“营改增”在中国推开，金融与保险业，建筑与房地产业，生活与现代服务业，交通运输、邮政电信业，以及无形资产与跨境税收领域等都受到严重冲击，一个崭新的增值税时代的帷幕已经拉开。如何深度解读“营改增”新政，如何进一步适应增值税制度，是摆在企业面前一件亟须解决的大事。本书以建筑与房地产业“营改增”的新政解读为切入点，分析“营改增”的影响及政策含义，对建筑与房地产业产生进项税额和销项税额的业务进行深入剖析，阐释建筑与房地产业的“营改增”难题及其解决方案，并对后“营改增”时代的税收筹划进行科学规划。
蔡 昌中央财经大学税收筹划与法律研究中心主任，中央财经大学财政税务学院税务管理系主任，经济学教授，中国社会科学院经济学博士后，被业界誉为“用第三种眼光看税收筹划”。曾访学于美国斯坦福大学(Stanford University)、克莱姆森大学中国研究中心(Clemson University Center for China Study)、加州大学伯克利分校(UC Berkeley)。担任《中国税收与法律智库》编委会主任、中国税务学会学术研究委员、中国注册税务师协会特聘专家、中国社会科学院研究生院税务专业硕士导师、福建政衡税收筹划研究所研究员，兼任北京大学、清华大学、浙江大学、厦门大学、上海国家会计学院客座教授。代表作有：《税收信用论——基于产权与税收契约视角》、《税收筹划论——理论前沿与实证研究》、《税收筹划八大规律》、《税务理财：理论、实务与案例》、《税务会计：理论、实务与方法》、《构建税收诚信》、《资本运营：涉税处理与案例解析》、《理税有道》、《税控——新常态下的税务管理实战》等。
目 录
及时篇 “营改增”新政解读……………………………………… 001
及时章 纳税人和扣缴义务人……………………………………… 002
第二章 征税范围…………………………………………………… 016
第三章 税率和征收率……………………………………………… 028
第四章 应纳税额的计算…………………………………………… 033
第五章 纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点……………… 078
第六章 税收减免的处理…………………………………………… 085
第七章 征收管理…………………………………………………… 089
第二篇 建筑业“营改增”………………………………………… 093
第八章 建筑业税制分析…………………………………………… 094
一、纳税人与扣缴义务人………………………………… 095
二、应税服务范围………………………………………… 096
三、税率和征收率………………………………………… 098
四、应纳税额的计算……………………………………… 099
五、征收管理……………………………………………… 104
六、税收优惠……………………………………………… 108
第九章 建筑业纳税案例评析……………………………………… 110
一、纳税人的选择………………………………………… 110
二、一般纳税人的纳税处理……………………………… 111
第十章 建筑业税务风险提示 …………………………………… 116
一、税务风险……………………………………………… 116
二、风险应对策略………………………………………… 122
第十一章 建筑业税收筹划点睛 ………………………………… 127
一、纳税人身份的税收筹划……………………………… 127
二、供应商选择的税收筹划……………………………… 130
三、固定资产购置的税收筹划…………………………… 131
四、合理签订总承包合同的税收筹划…………………… 133
五、劳务派遣的税收筹划………………………………… 136
六、“甲供材”的税收筹划… …………………………… 139
第三篇 房地产业“营改增”案例评析………………………… 145
第十二章 房地产业税制分析……………………………………… 146
一、纳税人与扣缴义务人………………………………… 146
二、征税范围……………………………………………… 147
三、税率和征收率………………………………………… 148
四、应纳税额的计算……………………………………… 149
五、征收管理……………………………………………… 164
六、税收优惠……………………………………………… 171
第十三章 房地产业纳税案例解析………………………………… 175
一、纳税人的选择………………………………………… 175
二、一般纳税人的纳税处理……………………………… 177
三、小规模纳税人的纳税处理…………………………… 181
第十四章 房地产业税务风险提示………………………………… 183
一、房地产业“营改增”税务风险分析………………… 183
二、房地产业“营改增”税务风险应对建议…………… 185
第十五章 房地产业税收筹划点睛………………………………… 189
一、房地产企业纳税人身份的选择……………………… 189
二、对供应商的选择……………………………………… 190
三、税率筹划……………………………………………… 193
四、利用税收政策的筹划………………………………… 197
五、业务类型的筹划……………………………………… 207
六、汇总纳税的筹划……………………………………… 213
建筑、房地产业“营改增”特殊问题解答……………………… 215
附 录… ……………………………………………………………… 257
附 件… ……………………………………………………………… 262
增值税税率及征收率明细表… …………………………………… 281
后 记… ……………………………………………………………… 245
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