内部控制是企业管理工作的基础，是企业持续健康快速发展的重要保障。构建内控精细化管理制度并不是一件简单的事情，而是一项内容繁多、程序复杂的系统工程。 《企业内部控制实施细则手册(第3版)》以“管理目标”为导向，以“规避业务风险”为目的，以“业务流程”为中心，配以大量的细则、办法、规范、制度，将企业内部控制工作细化并落实到可执行的层面，具有很强的实用性与可操作性，可以帮助企业构建一套“新、全、细”的内控管理体系。 《企业内部控制实施细则手册(第3版)》讲的不是空洞的理念，而是拿来即用、立竿见影的解决方法。本书适合企业各级经营管理人员、内控体系设计人员、内控培训机构以及各大院校相关专业的师生阅读参考，也可作为企业实施内控管理的培训教材。
首次出版以来，市场持续热销，赢得了读者的广泛关注。 集系统性、操作性、工具性、全案性和精细化于一体的内控全书。 细化到每一个工作事项的流程和模板，构建、评估、规范、优化企业内控系统。 将全书内容划分为三大模块，分别为内部环境类控制实施细则、控制活动类实施细 则、控制手段类实施细则，使本书结构更加清晰，更具系统性。 针对每一类实施细则都附有相关范本，各企业可结合自身的实际情况进行个性化的 修改，从而达到防范各种经营风险，进一步完善企业内部控制体系的目的。 本书讲的不是空洞的理念，而是拿来即用、立竿见影的解决方法，可以帮助企业构 建一套“新、全、细”的内控管理体系。
周常发，毕业于中国人民大学商学院，会计硕士，具有十余年企业财务会计从业经验，从事过企业财务出纳、内部审计、成本核算、总账报表编制、内控制度建设等工作，在财务管理领域有着丰富的实践经验。
上篇： 内部环境类控制实施细则
第1章内部控制实施细则——组织架构
1.1组织架构的管理目标
1.1.1组织架构的设计目标
1.1.2组织架构的运行目标
1.2组织架构的业务风险
1.2.1组织架构的设计风险
1.2.2组织架构的运行风险
1.3组织架构的控制流程
1.3.1重大与重要事项决策管理流程
1.3.2企业组织架构设计业务流程
1.3.3企业组织架构调整业务流程
1.4组织架构管理制度设计示范
1.4.1董事会议事规则
1.4.2监事会议事规则
1.4.3子公司业务授权审批办法
1.4.4企业组织架构运行管理办法
第2章内部控制实施细则——发展战略
2.1发展战略的管理目标
2.1.1发展战略的制定目标
2.1.2发展战略的实施目标
2.2发展战略的业务风险
2.2.1发展战略的制定风险
2.2.2发展战略的实施风险
2.3发展战略的控制流程
2.3.1发展战略的制定流程
2.3.2发展战略的实施流程
2.3.3发展战略的调整流程
2.4发展战略管理制度设计示范
2.4.1发展战略的实施办法
2.4.2发展战略的评估调整制度
第3章内部控制实施细则——人力资源
3.1人力资源管理目标
3.1.1人力资源业务目标
3.1.2人力资源财务目标
3.2人力资源业务风险
3.2.1人力资源运营风险
3.2.2人力资源财务风险
3.3人力资源控制流程
3.3.1外部招聘控制流程
3.3.2员工培训控制流程
3.3.3员工绩效考核流程
3.3.4员工薪酬控制流程
3.3.5员工内部晋升流程
3.3.6岗位轮换控制流程
3.4人力资源管理制度设计示范
3.4.1高管人员引进管理办法
3.4.2专业技术人员引进管理办法
3.4.3员工培训管理制度
3.4.4绩效考核实施办法
3.4.5薪酬福利管理制度
3.4.6员工离职管理办法
第4章内部控制实施细则——社会责任
4.1社会责任管理目标
4.1.1安全生产管控目标
4.1.2产品质量管控目标
4.1.3环境保护与资源节约目标
4.1.4促进就业与员工权益保护目标
4.2社会责任业务风险
4.2.1安全生产风险
4.2.2产品质量风险
4.2.3环境保护与资源节约风险
4.2.4促进就业与员工权益保护风险
4.3社会责任控制流程
4.3.1安全生产管理流程
4.3.2产品质量检验流程
4.3.3三废综合治理管理流程
4.3.4员工职业健康监护流程
4.4社会责任管理制度设计示范
4.4.1安全生产管理办法
4.4.2产品质量检验管理制度
4.4.3企业节能减排管理办法
4.4.4企业员工职业病预防制度
第5章内部控制实施细则——企业文化
5.1企业文化管理目标
5.1.1企业文化建设目标
5.1.2企业文化评估目标
5.2企业文化管理风险
5.2.1企业文化建设风险
5.2.2企业文化评估风险
5.3企业文化控制流程
5.3.1企业文化建设流程
5.3.2企业文化宣传流程
5.3.3企业文化评估流程
5.4企业文化管理制度设
5.4.1企业文化建设管理制度
5.4.2企业文化评估管理办法
中篇：控制活动类实施细则
第6章内部控制实施细则——资金活动
6.1筹资业务内控实施细则
6.1.1筹资管理目标
6.1.2筹资业务风险
6.1.3筹资决策控制流程
6.1.4筹资执行控制流程
6.1.5筹资风险评估规定设计示范
6.1.6筹资偿付管理制度设计示范
6.2投资业务内控实施细则
6.2.1投资管理目标
6.2.2投资业务风险
6.2.3投资项目决策流程
6.2.4衍生工具交易控制流程
6.2.5投资回收责任追究制度设计示范
6.2.6投资跟踪评价制度设计示范
6.2.7并购交易授权审批流程
6.2.8并购交易审慎性调查制度设计示范
6.2.9衍生工具交易控制流程
6.3资金营运内控实施细则
6.3.1资金营运目标
6.3.2资金营运风险
6.3.3现金管理流程
6.3.4银行存款管理流程
6.3.5现金及银行存款管理办法设计示范
6.3.6票据管理规范设计示范
第7章内部控制实施细则——采购业务
7.1采购管理目标
7.1.1采购业务目标
7.1.2采购财务目标
7.2采购业务风险
7.2.1采购经营风险
7.2.2采购财务风险
7.3采购业务控制流程
7.3.1请购与审批控制流程
7.3.2采购与验收控制流程
7.3.3采购付款控制流程
7.4采购业务管理制度设计示范
7.4.1采购与验收控制细则
7.4.2供应商评估管理办法
7.4.3采购付款控制细则
7.4.4预付款与定金制度
7.4.5采购退货管理办法
第8章内部控制实施细则——资产管理
8.1存货内控实施细则
8.1.1存货管理目标
8.1.2存货业务风险
8.1.3请购与采购控制流程
8.1.4验收与保管控制流程
8.1.5存货领用与发放办法设计示范
8.1.6存货盘点与处置细则设计示范
8.2固定资产内控实施细则
8.2.1固定资产管理目标
8.2.2固定资产业务风险
8.2.3取得与验收控制流程
8.2.4使用与维护控制流程
8.2.5处置与转移控制流程
8.2.6固定资产投保管理制度设计示范
8.2.7固定资产维修保养制度设计示范
8.3无形资产内控实施细则
8.3.1无形资产管理目标
8.3.2无形资产业务风险
8.3.3无形资产使用控制流程
8.3.4无形资产取得与验收流程
8.3.5无形资产处置与转移流程
8.3.6无形资产取得管理办法设计示范
8.3.7无形资产保密管理办法设计示范
8.3.8无形资产重大处置集体审议办法设计示范
第9章内部控制实施细则——销售业务
9.1销售管理目标
9.1.1销售的业务目标
9.1.2销售的财务目标
9.2销售业务风险
9.2.1销售的经营风险
9.2.2销售的财务风险
9.3销售业务控制流程
9.3.1销售业务流程
9.3.2发货业务流程
9.3.3收款业务流程
9.3.4退换货业务流程
9.4销售业务管理制度设计示范
9.4.1销售合同管理办法
9.4.2销售回款奖惩细则
9.4.3客户信用管理办法
第10章内部控制实施细则——研究与开发
10.1研究与开发管理目标
10.1.1立项与研究管控目标
10.1.2开发与保护管控目标
10.2研究与开发业务风险
10.2.1立项与研究业务风险
10.2.2开发与保护业务风险
10.3研究与开发控制流程
10.3.1研发项目立项管理流程
10.3.2研发项目过程管理流程
10.3.3研发项目验收管理流程
10.3.4研究成果开发管理流程
10.4研究与开发管理制度设计示范
10.4.1研究成果验收制度
10.4.2研究成果保护制度
10.4.3研发活动评估制度
第11章内部控制实施细则——工程项目
11.1工程项目管理目标
11.1.1工程项目业务目标
11.1.2工程项目财务目标
11.2工程项目业务风险
11.2.1工程项目立项风险
11.2.2工程项目招标风险
11.2.3工程项目造价风险
11.2.4工程项目建设风险
11.2.5工程项目验收风险
11.3工程项目控制流程
11.3.1工程项目立项流程
11.3.2工程招标管理流程
11.3.3工程概预算控制流程
11.3.4工程进度款支付流程
11.3.5工程项目进度控制流程
11.3.6工程竣工验收控制流程
11.3.7工程竣工决算控制流程
11.4工程项目管理制度设计示范
11.4.1工程设计变更管理制度
11.4.2工程项目完工评估实施细则
11.4.3工程项目竣工决算审计制度
第12章内部控制实施细则——担保业务
12.1担保管理目标
12.1.1担保的业务目标
12.1.2担保的财务目标
12.2担保业务风险
12.2.1担保的经营风险
12.2.2担保的财务风险
12.3担保业务控制流程
12.3.1担保业务综合评估流程
12.3.2担保业务执行控制流程
12.4担保业务管理制度设计示范
12.4.1担保授权审核管理办法
12.4.2担保业务执行管理制度
12.4.3担保业务责任追究制度
第13章内部控制实施细则——业务外包
13.1业务外包管理目标
13.1.1业务外包业务目标
13.1.2业务外包财务目标
13.2业务外包业务风险
13.2.1承包方选择风险
13.2.2业务外包实施风险
13.3业务外包控制流程
13.3.1业务承包方选择流程
13.3.2外包产品验收管理流程
13.4业务外包管理制度设计示范
13.4.1承包方资质审核遴选制度
13.4.2业务外包考核实施办法
13.4.3业务外包成本控制办法
第14章内部控制实施细则——财务报告
14.1财务报告管理目标
14.1.1财务报告业务目标
14.1.2财务报告合规目标
14.2财务报告业务风险
14.2.1财务报告编制风险
14.2.2财务报告对外风险
14.3财务报告业务控制流程
14.3.1财务报告编制实施流程
14.3.2财务报告报送披露流程
14.3.3财务报告分析工作流程
14.4财务报告管理制度设计示范
14.4.1财务报告编制管理制度
14.4.2财务报告报送披露办法
下篇：控制手段类实施细则
第15章内部控制实施细则——预算
15.1预算管理目标
15.1.1预算业务目标
15.1.2预算合规目标
15.2预算业务风险
15.2.1预算编制风险
15.2.2预算执行风险
15.3预算控制流程
15.3.1预算编制控制流程
15.3.2预算执行控制流程
15.3.3预算调整控制流程
15.3.4预算考核控制流程
15.4预算管理制度设计示范
15.4.1预算编制管理细则
15.4.2预算执行责任制度
15.4.3预算调整管理制度
15.4.4预算执行分析与考核制度
第16章内部控制实施细则——合同管理
16.1合同管理目标
16.1.1合同业务目标
16.1.2合同合规目标
16.2合同业务风险
16.2.1合同订立风险
16.2.2合同履行风险
16.3合同业务控制流程
16.3.1合同编制审核流程
16.3.2合同订立控制流程
16.3.3合同履行控制流程
16.4合同业务管理制度设计示范
16.4.1合同订立审批制度
16.4.2合同会审控制制度
16.4.3合同违约与纠纷处理办法
16.4.4合同管理考核与责任追究制度
第17章内部控制实施细则——内部信息传递
17.1内部报告管理目标
17.1.1内部报告形成的管控目标
17.1.2内部报告使用的管控目标
17.2内部报告业务风险
17.2.1内部报告的形成风险
17.2.2内部报告的使用风险
17.3内部报告控制流程
17.3.1内部报告形成流程
17.3.2内部报告使用流程
17.4内部报告管理制度设计示范
17.4.1内部报告编制规范
17.4.2合理化建议奖励办法
17.4.3内部报告审核制度
17.4.4内部报告保密规定
17.4.5内部报告评估办法
第18章内部控制实施细则——信息系统
18.1信息系统管理目标
18.1.1信息系统业务目标
18.1.2信息系统合规目标
18.2信息系统业务风险
18.2.1信息系统开发风险
18.2.2信息系统运维风险
18.3信息系统控制流程
18.3.1信息系统开发维护流程
18.3.2系统访问安全管理流程
18.3.3系统硬件管理控制流程
18.4信息系统管理制度设计示范
18.4.1用户账户管理制度
18.4.2系统数据定期备份制度
18.4.3信息系统安全管理制度
18.4.4会计信息化操作管理
