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信息时代为国家和个人提供了全新的发展机遇和生活空间，但也带来了新的安全威胁。信息安全的威胁可能来自内部的破坏、外部的攻击、内外勾结的破坏和信息系统自身的意外事故等，因此我们应按照风险管理的思想，对可能的威胁和需要保护的信息资源进行风险分析，以便采取安全措施，妥善应对可能发生的安全风险。信息安全风险评估是依据国家信息安全风险评估有关管理要求和技术标准，对信息系统及由其存储、处理和传输的信息的机密性、完整性和可用性等安全属性进行科学、公正的综合评价的过程。根据ISO27001的管理思想，信息安全风险评估在信息安全管理的PDCA环中是一个很重要的过程，如何处理信息安全风险评估所产生的数据，是每一个信息安全管理者都非常迫切需要解决的一个问题。最好的解决方法是开发出一套实用性强、可操作性高的系统安全风险评估管理工具。
二、风险评估过程
信息安全风险评估系统的设计是针对组织开展信息安全风险评估的过程。这个过程包括对信息系统中的安全风险识别、信息收集、评估和报告等。风险评估的实施过程如下页图1。
1.评估前准备。在风险评估实施前，需要对以下工作进行确定：确定风险评估的目标、确定风险评估的范围、组建风险评估团队、进行系统调研、确定评估依据和方法、制定评估计划和评估方案、获得最高管理者对工作的支持。
2.资产识别。资产识别过程分为资产分类和资产评价两个阶段。资产分类是将单位的信息资产分为实物资产、软件资产、数据资产、人员资产、服务资产和无形资产六类资产进行识别;资产评价是对资产的三个安全属性保密性、可用性及完整性分别等级评价及赋值，经综合评定后，得出资产的价值。
3.威胁识别。威胁识别主要工作是评估者需要从每项识别出的资产出发，找到可能遭受的威胁。识别威胁之后，还需要确定威胁发生的可能性。
4.脆弱性识别。评估者需要从每项识别出的资产和对应的威胁出发，找到可能被利用的脆弱性。识别脆弱性之后，还需要确定弱点可被利用的严重性。
5.已有安全措施确认。在识别脆弱性的同时，评估人员将对已采取的安全措施的有效性进行确认，评估其是否真正地降低了系统的脆弱性，抵御了威胁。
6.风险分析。风险评估中完成资产赋值、威胁评估、脆弱性评估后，在考虑已有安全措施的情况下，利用恰当的方法与工具确定威胁利用资产脆弱性发生安全事件的可能性，并结合资产的安全属性受到破坏后的影响得出信息资产的风险。
三、系统设计
1.用角色设计。系统角色分为三种类型，各用户在登录后自动转入各自的操作页面。A.超级管理员：拥有系统所有权限;B.评估项目管理员：可以对所负责的评估项目进行管理，对评估人员进行分工和权限管理;C.评估人员：负责由项目管理员分配的测评工作，将评估数据导入系统。
2.系统模型。根据信息安全风险评估管理的业务需求，我们构建了以安全知识库为支撑，以风险评估流程为系统主要业务流，以受测业务系统及其相关信息资产的风险评估要素为对象的信息安全风险评估综合管理系统模型，系统模型如图2所示。
3.系统功能设计。信息安全风险评估综合管理系统的功能模块包括：①风险评估项目管理：评估项目管理模块包括评估项目的建立、项目列表、项目设置等功能。主要输入项：项目名称、评估时间、评估对象等;主要输出项：项目计划书。②信息安全需求调研管理：该模块用于用户填写安全调研问卷，为安全评估提供数据支持。主要输入项：用户ID、调查答案;主要输出项：问卷标题、调查题内容。③资产识别。系统提供的资产识别，包括：硬件、软件、数据等，根据业务系统对组织战略的影响程度，对相关资产的重要性进行评价;主要输入项：评估对象(信息资产)、赋值规则;主要输出项：资产识别汇总表、资产识别报告。④威胁识别。威胁识别：系统提供多种网络环境的威胁模板，支持和帮助用户进行威胁识别和分析，并提供资产、脆弱性、威胁自动关联功能：主要输入项：评估对象、赋值规则;主要输出项：威胁识别汇总表、威胁识别报告。⑤脆弱性识别。脆弱性识别：系统可提供多种系统的脆弱性识别功能，包括：主机、数据库、网络设备等对象的脆弱性识别。系统支持常用漏洞扫描软件扫描结果的导入，目前支持的扫描系统有：Nessus、NMap等，主机系统支持：Windows、Linux、Unix等，数据库支持：MSSQL、Oracle等：主要输入项：评估对象、漏洞扫描结果、赋值规则;主要输出项：漏洞扫描报告、脆弱性识别汇总表、脆弱性识别报告。⑥安全措施识别。安全措施识别：系统提供基于技术、管理等方面的安全措施检查功能，帮助用户了解目前的安全状况，找到安全管理问题，确定安全措施的有效性：主要输出项：安全措施识别汇总表、安全措施识别报告。⑦风险分析。系统通过资产评价、脆弱性评价、威胁评价、安全措施有效性评价、风险分析等工作，可自动生成安全风险评估分析报告。主要输入项：评估对象、资产值、脆弱性值、威胁值、安全措施值、计算规则;主要输出项：风险计算汇总表、风险分析报告。⑧评估结果管理。主要功能是对历史记录查询与分析。汇总所有的安全评估结果进行综合分析，并生成各阶段风险评估工作报告，主要包括如下：《资产识别报告》、《漏洞扫描报告》、《威胁识别报告》、《脆弱性识别报告》、《控制措施识别报告》、《风险分析报告》。并可对当期风险评估结果和原始数据进行转存或备份。在有需要时能调出评估历史数据进行查询及风险趋势分析。⑨信息安全知识库更新维护。信息安全知识库的更新维护主要对象有：系统漏洞库、安全威胁库、安全脆弱点库、控制措施库。为避免造成数据的冗余，系统将在各评估项目中需要反复使用的数据归入基础数据库进行管理，在进行评估活动时再从基础库提取有关数据，这样也能减少重复的输入工作。⑩数据接口。导入数据接口：资产库、脆弱点库、威胁库、控制措施库。支持以下常用的格式：如EXCEL文件等;常用的漏洞扫描工具：如绿盟、启明星辰、NESSUS、NMAP等。
四、结束语
篇2
1、企业用工风险
1.1 用工机制风险
《劳动合同法》规定，劳动者在该用人单位连续工作满10年的，“连续订立二次固定期限劳动合同”等条件的，便可与该用人单位签订“无固定期限劳动合同”。这样，企业将面临“无固定期限劳动合同”用工比例的逐年上升，固定期劳动合同的期限从过去的短期化调整为中长期，劳动合同长期化趋势不可逆转的局面。由此，用人单位长期习惯于用劳动合同终止来调整劳动关系的方式已不适用。稳定就业的确对和谐稳定的劳动关系有益，但会减弱企业用工机制的活力，使企业竞争力减弱。
1.2 用工成本风险
这里指的用工成本风险是企业因劳动合同终止需支付的经济补偿金和新增的企业违规成本风险。
1)劳动合同终止成本风险
由于新法规定，企业终止合同需要支付经济补偿金，并且补偿金基数由原来的终止前12个月的平均实得收入(扣除个人税与费)调整为终止前12个月的平均收入(含税与费)，而这个经济补偿金总是隐性存在，企业始终存在风险。
可能会有人认为，既然合同终止会产生经济补偿，那么企业不终止合同不是就可免除补偿了。这是一个误解，企业不终止合同，经济补偿只是暂缓发生而已。另外，大量的劳务派遣员工通过劳务派遣单位支付的经济补偿金也不能忽视，因为劳务派遣人员的劳动合同终止补偿金是同样适用法律规定的。
2)新增的企业违规成本风险
以下五项内容，都是新增的企业违规的成本风险。
(1)自用工之日起满一个月未满一年未签订书面劳动合同，用人单位应当向劳动者每月支付2倍工资。
(2)用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍工资。
(3)用人单位违法解除劳动合同可能向劳动者支付双倍补偿金。
(4)用人单位不按法律规定支付劳动报酬、加班工资或经济补偿金，要按50%以上100%以下加付赔偿金。
(5)用人单位有违法行为，导致劳动者解除合同，用人单位要支付经济补偿。
1.3 用工管理风险
用工管理风险是指用人单位用工管理不到位或用工管理不严造成的风险。
1)用工管理不到位产生风险
(1)不签劳动合同就用工;(2)本企业工龄未连续计算;(3)非全日制用工不签劳动合同;(4)合同到期不续签。
2)用工管理制度不严产生风险
(1)规章制度不健全;(2)内容不合法;(3)缺少民主程序;(4)制度未使劳动者知晓;(5)制度缺乏操作性。
2、化解企业用工风险措施
2.1 化解用工机制风险
用人单位必须牢固树立人力资源是企业第一资源的理念，以人为本，处理好灵活的用工机制与控制好无固定期劳动合同增长的关系。
1)严格把好招聘关
把好招聘关是劳动合同管理的开始，企业一定要树立“招聘合适的人到合适的岗位”的理念，特别是在招聘录用前书面告知员工录用条件和做好考核录用工作，绝对不能只看履历，或让应聘者经受心理测试等，忽视了招聘管理，放松了用工第一关，使企业丧失了试用期内单方解除权。
2)采用形式多样的灵活用工
在法律允许的范围内，尽可能保持用工机制的灵活性。进行岗位分析，有的岗位可以订立完成一定工作为期限的劳动合同，有的岗位可以采用非全日制形式、外包形式、劳务派遣形式等形式多样的灵活用工。
3)根据岗位性质和企业不同实际需求签订劳动合同
在企业发展不同阶段，劳动合同管理有不同的侧重点。企业可根据岗位性质和企业实际需求与员工签订劳动合同。再者，企业的性质也有不同，有劳动密集型企业，高新技术企业等，其岗位不同，对人员的需求也是不同的。因此，在市场经济条件下，企业不可能都与劳动者签订无固定期限劳动合同。建议可对专业性较强的骨干岗位签订3至5年甚至更长期劳动合同，对替代性较强的熟练岗位也要按企业实际需求签订，期限也可3至5年或较长一点，合同期满后，除少数人员留用外可终止合同。
4)控制好无固定期劳动合同
企业为了灵活用工，形成员工“能进能出，能上能下”的竞争机制，必须控制增长的无固定期限劳动合同。根据上述某上市公司测算，管理、技术岗位、班组长和技术工种岗位的可替代性较弱，无固定期合同可适当控制在70%以内;可替代性较强熟练岗位，无固定期限合同可控制在30%以内。企业总计无固定期合同比例一般控制在50%左右为好，以保持用人机制的相对灵活性。
2.2 化解用工成本风险
1)计提“终止准备金”，消化“终止”成本
劳动合同终止补偿是在劳动合同期满终止时发生，是潜在的用工成本。因此，企业可以通过设置劳动合同“终止准备金”来合理消化“终止”成本。企业可根据当年的平均工资计提1个月工资作终止准备金。如2008年1月1日之前订立的劳动合同，企业终止补偿2008年1月1日之后的年限。2008年1月1日之后订立的劳动合同期满终止的，企业终止补偿该员工在本企业全部工作年限。计提“终止准备金”将劳动合同期满终止时发生的一次性补偿成本合理地分摊至每年用工成本，客观反映企业的盈利能力。
2)杜绝违规成本发生
企业应依法规范用工，建立先订劳动合同后用工和续签合同领导审核制度，防止用工超过1个月未订立劳动合同和违反规定不与员工订立无固定期合同情况发生;按劳动合同或集体合同约定支付劳动报酬、加班工资;依法为员工缴纳社会保险。企业依法履行义务和行使权利，杜绝违规成本发生。
2.3 化解用工管理风险
1)依法建立和完善劳动规章制度
企业应结合实际，建立合法合理的规章制度，健全劳动合同管理、考勤管理、招聘、年休假、保险福利、劳动定额、岗位标准与考核、奖惩等规章制度，不仅保障员工享有劳动权利、履行劳动义务，同时也保障企业依法行使管理权。企业在建立或修订涉及职工切身利益的规章制度时应当依法经过民主程序和告知义务，保护好企业的合法权益。
2)加强劳动合同管理
企业必须建立劳动管理台帐，劳动合同签订、变更、终止、解除台帐;员工培训记录台帐;员工考勤统计台帐;员工医疗期管理台帐;员工年休假台帐;人事管理台帐等，提高劳动合同管理水平，杜绝用工管理不到位和用工管理制度不严等弊病，化解用工风险。
3)加大劳动用工自查自纠
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一、前言
随着国际化的不断发展，国际工程项目风险管理问题引起了人们的重视。国际工程项目风险管理贯穿于项目的各个阶段，国际工程承包是一项高风险的行业，风险越大管理难度也就越大，因此，我们要提高国际工程项目的风险管理能力，以确保项目的顺利进行。
二、概述
工程项目风险是客观存在的，它是工程风险、业主资信风险、外界环境风险的集中反映和体现。风险程度因工程项目合同的复杂性，工程项目大小以及工期的不同而有差异，工程项目风险是项目合同双方必须共同承担的。在现代工程项目管理中，项目风险的管理和控制已成为研究的热点之一。
在国际工程承包中，由于国际承包工程项目规模大、周期长和复杂性高等特点，在实施过程中存在着许多错综复杂的不确定因素，往往具有更大的风险。国际工程风险的特征是风险产生的随机性及风险活动持续时间内风险损失的随机性，国际工程风险从项目开始到竣工，甚至延续到竣工后。在国际工程承包领域，风险常常是项目失败的主要原因之一，国际工程承包项目的风险管理，是项目管理者对潜在的意外损失进行辨识、评估、预防和控制的过程，是对项目目标的主动控制，风险管理和目标控制是国际工程项目管理的两大基础。
三、国际工程项目风险管理框架
项目风险管理以最新的2009年ISO国际风险管理标准ISO31000体系为基本框架和美国综合审计委员会的企业风险管理与内控为结构，其实施流程是一个全方位、全员参与和提供反馈的持续改进的风险管理模型。它突出持续完善、不断创新、反馈沟通与审核监控四个循环反复的步骤，结合国际工程项目特点，风险管理总体框架如图1所示。
图1风险管理总体框架图
在国际工程项目中实施风险管理的基本条件是企业级和项目级层面都要在风险管理的总体框架和支撑下建立相关的风险管理机制与体系。
1、企业级风险管理
企业级风险管理是通过设立三道防线的管理与控制实现的，具体流程与功能如图2所示。
企业级风险管理与项目级风险管理的关系是参与支持和监督控制的职能。
图2企业级风险管理具体流程与功能
2、项目风险辨识和风险分析
从理论与实践方面看，风险辨识和风险分析已经建立了系统的过程，即从系统的角度认识和理解项目风险，从系统的角度管理风险。对于国际工程项目，风险辨识和风险分析工作主要包括成立工作机构、建立工作团队并确定咨询专家和机构、明确风险识别目标、收集相关资料、评估风险形势以及识别主要的风险来源等步骤。在工作启动之后首先要掌握与项目相关的信息，如产品描述、历史资料等，作为风险辨识的依据。同时在查表法、德尔菲法、SWOT等风险辨识技术与工具的基础上，按照风险辨识过程辨识并分析风险，得出最终的结果。风险辨识是风险分析的基础，决定了项目的风险管理效果，对于国际工程等大型项目，其过程及主要活动如图3所示。
图3项目风险辨识过程示意图
四、案例分析
1、案例项目――德国某电厂工程概况
该项目的业主是总部位于美国得克萨斯州的电力供用商TXU公司，它是美国得克萨斯州最大的一家电力公司，总装机容量超过18300MW，其中燃煤机组的总装机容量超过了5837MW。该公司筹建11座火电项目，其中柏克德(Bechte1)中国公司承包了8个，我国某公司(下文称A公司)取得了其中4个(4台机组)的钢结构加工制作分包。每台机组的钢结构量约15000t，主要包括锅炉框架、汽机房、煤仓间及空气预热器等部分的钢结构，结构形式主要有：钢柱、梁、支撑及平台等，总合同金额约8亿元人民币。
整个项目由柏克德(Bechte1)中国公司总包，A公司为分包单位。合同的条款及相关规范皆由柏克德(Bechte1)中国公司一手包办，合同的签订双方是A公司与TXU公司，柏克德(Bechte1)中国公司承诺在开工半年之后再与A公司签订正式合同。而就在这半年之内A公司被通知取消合同，但是，A公司为了履行合同已经做了大量的准备工作，如大约采购了1亿元人民币的原材料、技术准备、车间部分设备改造及对管理人员和操作人员进行培训等，这对我国A公司造成重大损失。
2、风险评估
(1)A公司在此之前已经成功承包了很多与此类似的国际工程项目，又乐观地估计该项目顺利进行下去会有丰厚盈利，忽视了盈利背后的巨大风险。虽然在了解德国的政治、经济形势和企业状态的基础上，对国别风险的评估过程采用了调查和专家打分法，风险打分汇总之后显示，该项目的国别风险可以接受，但是最终造成合同中止的风险就是源自于国别风险。
在接触到该项目之后，A公司对政治风险、经济风险、合同风险等相关风险仅进行了初步分析，随即就与TXU公司签订了合同。然而，TXU公司于2007年2月26日向外界宣布，同意以320美元的价格出售给Kohlberg KravisRoberts得克萨斯太平洋集团领衔的私人股本收购集团(这是历史上规模较大的私人股本交易)，新的业主不同意继续这个项目，导致合同中止。在此之后，A公司也间接了解到该项目承建的火力发电厂当时没有通过环境评估。也因为TXU公司计划建设11座燃煤发电厂，一直是环保团体攻击的对象。在这个时候，TXU公司已经面临被收购的前景，而A公司没有认真分析此种情况，没有对相关风险做进一步分析，直接导致了后来的巨大损失。
(2)在招标投标及合同签订过程中同样存在重
大风险。该项目合同发包方为柏克德中国公司，合同的条款及相关规范皆由柏克德中国公司一手包办。然而，合同的签订双方却是A公司与TXU公司，为什么A公司不是与发包方直接签订合同，而是与业主签订呢?这是因为A公司了解到，柏克德中国公司作为管理公司，负责所有项目管理，包括联系分包与承包单位、合同商务谈判、技术谈判及施工过程管理等，起到代业主管理的作用，但承包商都需要和业主直接签订合同；加之柏克德中国公司承诺在开工半年之后与我国承包公司签订正式合同，并且A公司在对工程费用和收益风险辨识与分析之后认为此项目的盈利空间较大，于是与业主订立了合同。但是，这样做也使A公司作为分包单位几乎承担了项目的所有风险，成为造成公司经济损失的另一直接原因。
3、结果分析
柏克德中国公司成功地将风险转移到了A公司，在这个项目的实施过程中，A公司管理人员暴露出的一大问题就是风险意识不强。在承包国际工程的时候，依然习惯于获得有限的信息之后运用经验判断是否承包此工程项目，这是导致最终不良后果的根本原因。
五、风险的防范与应对
1、增强项目风险观念。首先，要增强战略性观念，从整体角度来防范风险；其次，增强阶段性观念，针对工程项目周期内每一阶段风险的特点，进行风险管理；最后，还要增强系统性观念，从整体上对风险进行把握，从变化中抓住风险的发展趋势。
2、加强相关立法和合同管理。工程合同是工程项目风险管理的主要法律文件依据。工程项目的管理者必须具有强烈的风险意识，学会从风险分析与风险管理的角度研究合同的每一个条款，对工程项目可能遇到的风险因素有全面深刻的了解。
3、熟悉、遵守国际规则，按照国际规则办事，参与到国际竞争之中。熟悉和掌握国际市场状况和动态，了解和掌握FIDIC合同条款，按照国际惯例对工程项目及项目风险进行管理；充分利用FIDIC条款中关于保险条款的规定，最大限度地减少失误和经济损失；学会按国际惯例解决项目承包中的争议问题，做好索赔工作。
六、建议
在国际工程项目的开发中，风险管理十分重要，应该引起足够的重视。在项目开发的初期，应充分对项目可能遇到的风险进行分析并评估，并将结果作为项目实施可行性的一个重要部分，并采取有效且具有针对性的措施，以最大限度地降低风险，提高项目成功率。
七、结束语
国际工程项目风险管理是个复杂的工程，我们要根据实际情况，合理的处理国际工程项目风险管理问题。
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一、外贸合同风险条款的种类
想要对风险条款进行预防，必须先了解风险条款的种类。一般制定风险条款的类型主要有以下几种：（1）品质条款：如货物编号、商品名称及规格各项参数；（2）数量条款：如货物的数量、计量单位；（3）价格条款：如货物的价格，价格的币种；（4）支付条款：如付款方式、付款日期；（5）装运条款：如货物装运日期运输的起始地与目的地；（6）包装条款：如包装的种类、包装方式；（7）保险条款：投保人、保险类别、投保金额、投保日期；（8）检验条款：检验条款必须明确检验的地点与时间，检验的合格标准；（9）索赔条款：如索赔的原因、索赔的证明、索赔的金额、索赔的日期。
二、外贸合同交易中常见的纠纷问题
1.品质条款纠纷问题
2013年，B国与C国签订一起关于机器设备的合同，合同中规定C国应该在B国制造设备的过程中就开始预付款。在合同签订完成后，C国得到消息称B国机器设备存在质量问题，于是立刻向B国提出终止合同并说明原因，B国提出由银行担保支付赔偿，要求C国继续履行合约，C国被迫接受条约。
2.装运条款纠纷问题
2013年，我国某工厂以FOB条件出售一批质量为一级的大米给A国，共400吨，装船运输前由第三方公证人检验，货物符合合同规定的标准，装运完成后向买方发出通知，不料在运输过程中发生意外，导致大米被海水浸泡，在货物到达目的地后，此大米的只能按照三级大米出售，买方要求卖方赔偿大米质量下降而导致的损失。然而，因为当初买方签订了FOB条件，卖方拒绝赔偿，最后买方按合同规定的原价接受了货物。
三、如何规避风险
从上面两个案例中我们可以发现，有的企业利用“风险条款”来有效的维护了自身利益，有的企业由于对风险的不重视或者估计错误，意识到了风险条款却依旧义无反顾的跳进对方精心设计的圈套。因此，把握与巧妙的使用风险条款可以让企业在竞争激烈的市场环境与贸易交易中稳操胜券。所以，条款的订立是合作双方维护自身最大利益的协议的完结。在具体的贸易过程中，尽量不要制定容易产生纠纷的“风险条款”。合理条款的制定是保证企业正常贸易与创造效益的基础，在条款的制定过程中应该注意以下几点。
1.选择合适的合作伙伴，起草贸易合同时对合作对象进行调查，对方企业的性质、贸易的诚信、货物质量情况都应该提前进行研究分析。案例一中，B国机器设备存在问题但进行隐瞒，并利用履约担保条约迫使C国继续履行合同。
2.实事求是，对自己和对方各项条件进行审视，制定合适的条款，不弄虚作假。案例一中，C国因为事先没有作充分的调查导致后来的质量问题，由此可见，在实际工作中，事先调查是一个值得重视的方面。
3.循规蹈矩，坚定不移的按照合同签订的要求办事，对自己严格要求，不给对方有钻空子的机会。在案例一中，卖方出于自身条件与利益的考虑在合同中制定了风险条款，隐瞒了自己货物中的问题将可能造成损失的交易转移给了对方。这是十分有借鉴意义关于规避与转移风险的成功案例。该案例从侧面也暴露买方的一些问题，一是买方前期没有对市场与合作方做出充分的调查，二是签订合同时没有前瞻性的战略眼光，以至于在后期合约执行时一直处于被动状态，给公司造成巨大的经济损失。
4.分散风险，对于自己存在短板的条款，发现它存在潜在风险时应该合理的将风险进行转嫁，避免造成不必要的经济损失。案例二中，品质条款、装运条款、支付条款、检验与索赔条款均对卖方存在很大的不确定与风险性。在品质方面没有考虑货物在不同运输条件下可能发生的意外，不考虑潜在风险，导致货物发生损坏后只能自己独吞后果。该案例是恶意利用“国际贸易术语”的典型例子，对于合同过程中可能存在的不可控因素，应该进行细节分析。
四、结束语
在合同的签订中发挥主观能动性，先对市场情况进行合理分析，进行多方面有关贸易的信息整合，为了保证合同如约执行，在合作对象的挑选上要严格把关，当发现风险不可避免时应该合法的进行风险转嫁。这是对外贸合同中风险的有效的管理。
参考文献：
[1]张玉翠.中小型外贸企业的风险管理――BBK案例[J].2013，12（45）：12-13.
[2]张大广.浅谈企业合同签订过程中的风险管理[J].管理观察，2012，7（18）：85-86.
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但近年来，骄人业绩的背后，我国企业在海外承包的工程同时也不断暴露出不足，特别是风险管理中的不足，其影子存在于沙特麦加萨法至穆戈达莎轻轨项目产生的巨额亏损、利比亚战乱可能引发的超千亿损失、中铁波兰高速公路项目被迫中止等项目中。这些典型的案例，为众多正在"走出去"的中国企业敲响了警钟，也凸显了国际工程风险管理的重要性。
2 国际工程项目的特点
国际工程项目不仅具有一次性、唯一性、目标明确性、实施条件的约束性、活动的整体性、组织的临时性和开放性等基本特点；还具有投资巨大、复杂程度高、整体性强、技术水平要求高、建设周期长、不确定性因素多、生产要素的流动性、当地政府的管理和干预等特点。这直接导致了国际工程项目的特点较国内工程更复杂，更多变，更难预测和控制。
2.1 合同参与主体的多国性
国际工程项目一般采用全球招标模式，国际工程签约的各方主体通常属于不同的国家，项目不仅受所在国法律约束，同时也受国内法律约束，涉及的法律范围极广。一个大型的国际工程项目建设可能涉及多个国家，在涉及到不同的国家、不同的民族、不同的政治和经济背景、不同参与单位的经济利益时，各相关方之间，很容易就合同要求不容易相互理解，对合同条款的理解也易于产生歧义，导致在出现争端时，对问题的处理往往较为复杂和困难。
2.2 合同条件严谨，要求符合国际惯例
国际工程已经有超过一百年的历史，因国际工程不能单纯按照某国法律进行管理，导致各个国家和国际组织（尤其是行业协会）不断对国际工程的实施情况进行总结和改进，形成并出版了一批比较完善严谨的合同范本，同时也在实施中也养成了一些工程管理的国际惯例，这些范本和国际惯例基本囊括了当今各种类型的合同形态和管理惯例，是国际工程项目实施和合同管理的实践基础。
2.3 技术标准、规范和规程庞杂
国际工程合同文件中需要详尽的规定材料、设备、工艺等各种技术要求，通常采用国际上被广泛接受的标准、规范和规程。如 ANSI（美国国家标准协会标准）、BS（英国国家标准）等等，但有些涉及工程所在国使用的标准、规范和规程。还有些发展中国家经常使用自己尚待完善的“暂行规定”。这些技术要求准则的庞杂性无疑会给工程的实施造成一定事实上的困难。
2.4 建设周期长，工程项目环境较复杂
国际工程工期少则一两年，长则二十至三十年，对于如此长的履约期限，国际工程承包商从要整体长期角度全面考虑国际工程项目实施中可能出现的各种因素，尤其要对项目风险进行充分的调查和分析；如资金紧张、材料供应脱节、清关手续繁琐等等风险呢，工程项目环境复杂，就要求对工程项目实施全过程的项目管理。
3 全面风险管理理念
全面风险管理是目前国内外研究的热点问题，在现代国际项目管理活动中，全面风险管理占据着越来越重要的地位。全面风险管理有四个方面的涵义：一是项目全过程的风险管理，从项目机会阶段到项目的结束后评估，都必须进行风险的研究与预测、过程控制以及风险评价，实行全过程的有效控制以及积累经验和教训；二是对全部风险的管理；三是全方位的管理；四是全面的组织措施。
4 国际工程项目全面风险管理体系建设
“前车之鉴，后事之师”。在深刻剖析国际项目的特点、积极应对负面影响的同时，国际工程项目建立健全全面风险管理体系、运用最新风险理论防范化解经营风险是大势所趋。这对于目前风险治理环境不完善、L险集中管理能力欠缺、风险作业效率不高、风险量化管理和风险内控基础薄弱的从事国际业务的中国企业来说，无疑是一项艰巨的挑战。
4.1 培育全面风险管理环境，夯实体系风险管理的基础
全面风险管理环境是全面风险管理的基础和平台，全面风险管理的其他模块都是在风险管理环境这一的平台上运行的。具体内容包括风险管理文化建设、风险管理组织结构、风险管理人员的培训、管理等。
从全面风险管理文化来看，要营造国际工程项目全员风险管理文化，使风险管理目标、理念和习惯渗透于每个业务环节，内化为每位员工的自觉行为。从全面风险管理组织结构来看，国际工程项目风险管理部门应实现从单纯后台监管的角色转换，风险管理的触角应全面延伸到项目各职能部门和过程控制。从纵向来看，国际工程项目风险管理部门应实现自上而下的垂直管理，企业级风险管理部门直接负责项目级风险管理部门的考核、指导和管理；从横向来看，项目级风险管理部门在项目各业务部门设立风险管理窗口，各业务部门的风险管理窗口人员直接接受其考核、指导与管理，通过有效的组织机构对各方面的风险管理资源进行整合和利用。从风险管理培训来看，除了对项目管理人员和专门的风险业务人员通过专业培训、专题研讨、外出调研等形式进行培训，提高其在风险管理上的专业和综合素质；同时要发挥项目管理人员和专业风险管理人员的作用，不仅仅要让全员知道本岗位的风险还要认识到本岗位的风险会造成怎样的连锁反应，可能对项目造成的危害和损失。通过上述措施，为国际工程项目风险进行全过程、全部、全方位管理打下坚实基础。
4.2 规范全面风险管理流程，确保体系的有序性和有效性
国际工程项目的经营特征决定了每项业务、每个环节都面临现实或潜在的风险，任何忽视流程的思想和行为都可能导致局部或全面的经营失败。因此，实施全面风险管理的一个重要要任务就是统一操作环节、规范管理流程。
国际工程项目中的各项风险管理工作开展应该严格按照流程运作，即：风险管理目标与政策设定、风险监测与识别、风险估计与评价、风险处置、风险管理评价与持续改进、信息交流与反馈。整个管理流程可以简单表述为：首先，项目风险管理部门根据风险管理环境结合企业制定的风险战略、风险政策及对部门的职责分配来确定本部门的风险管理目标，并制定相应的风险管理政策；然后，从产品和服务提供的运作全过程中进行风险识别，并运用风险估计与评价的方法和模型对风险进行定性、定量，并将结果与风险容忍度进行比较分析，提出风险处置方案；最后，对整个风险管理的效果进行评价，并把信息反馈给上级风险管理部门。通过严格的流程循环管控，进而不断健全风险管理制度、及时改进执行程度、各环节的衔接性、流程的合理性、管理体系的环境适应性等方面的缺陷。
4.3 加大风险量化技术应用程度，提升体系风险管理准确性
国际工程项目要结合自身企业战略导向、市场定位、内部资源以及风险管理现状等因素，加大风险量化技术的研究、推广和应用工作，提高风险管理中定量技术的占比。量化技术的应用要以暴露风险和提升风险管理能力为核心目标，通过模拟或实践获得反馈信息，用以验证量化技术的效果，使之得到动态地校正和优化。同时要建立完整统一的数据库，并将数据维护工作常态化，不断提高数据的准确性和针对性，尽快建立起符合国际工程项目要求的，完整、严格、一致的数据标准和相应的数据处理平台，从而保证构建全面风险管理体系中所有量化管理的数据需要。
另外，全面性的企业风险管理很重要的东西就是要把风险和风险之间的互相影响，是否有正相关是否有负相关，或者说这个风险产生之后，我们如何和其他风险放在一起之后再一起考量要如何做风险决策。风险管理要倾向于建立按照逻辑顺序组织的，按照时间顺序排列的（比如，何时最有可能发生风险），并将具有相同性质的风险或相关的风险结合在一起的功能性风险矩阵。而风险矩阵对于较为复杂的国际工程项目来说必不可少，因为项目团队更能理解整体风险，风险矩阵使得向高级管理层汇报主要风险更为容易，并确保风险对策能够及时实施。最重要的是，风险矩阵减少了向其他各方分配风险的方式中的不一致性或缺陷，有助于向合作方和分包商转移风险，保证谈判按部就班地进行，并促使风险计划和现场方案早日制定以处理特定的风险。
只有能够在国际工程项目中灵活运用风险定性和定量分析技术，摸清风险联系，才能最大程度的确保风险在可控范围内，风险管理的准确性才能得到提升。
4.4 强化重点业务的专业化风险管理，提高体系精细化和专业化水平
对于我国大部分建筑企业来说，国际工程的合同、咨询、设计、采购、法律、金融、税收等领域的专业化风险管理，对于中国企业“走出去”，承揽如EPC、BOT、PPP等模式的大型际工程项目提出了严峻的挑战和考验。
实现国际工程项目专业化风险管理，不仅要积极依靠风险管理信息系统，实现专业化风险信息的收集、评估、制定应对信息等，通过信息系统的自动化、网络化，尽量避免人为控制，确保专业风险管理信息的时效性和真实性。同时，还应该加强对于具备商务、法律、外语、合同等专业领域及知晓化风险管理过程的复合型人才的招聘、培养与储备。对于专业化风险管理要把人脑和机脑结合起来，把数学模型的结果和专业风险管理人员的经验和知觉结合起来，以提升项目对于重点业务专业化风险管理的精细化和专业化水平。
参考文献：
[1] 刘尔烈.国际工程管理概论[M].天津：天津大学出版社，2003.
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2、做好风险控制是施工行业发展的要求
施工企业所面临的行业属于门槛相对较低的行业，这个行业对资金的需求较大，很多项目也属于业主占用总包的资金、总包占用分包的资金，造成整个行业资金被占用，施工企业属于产业的底层，资金被占用较多且融资渠道少，全行业属于僧多粥少的格局，企业为了获得相应的项目，不得不接受一些不利于自身的条款，造成施工企业的资金风险较大。同时，施工企业的项目一般技术变更较多，很多项目在实施过程中不断变更工期、技术、工程量等，会造成企业风险较大，需要加强企业对风险的控制。同时，我国施工企业所面临的业主发包方式的变化也将对整个行业的风险产生影响，我国很多业主将项目变成BT模式等，这些都会对施工企业的资金回笼带来风险，因此新的业务模式也对施工企业的风险管理带来要求。未来我国施工领域的整合并购将越来越快，一些管理不善的企业将被淘汰，因此要加强风险的控制，这样才能更好地获取市场的主动性。
3、做好风险控制是开拓施工行业外部市场的要求
随着国内房地产和基础设施投资速度的下降，施工企业最大的两块蛋糕竞争越来越激烈，企业所面临的市场因素也越来越恶劣。为了更好地获得增长并获取新的业务，中央政府及各个行业也加快走出去的步伐，很多铁建公司都积极在海外进行布局，一些行业如高铁等也屡次在海外斩获大单，国内富豪也加快购买海外房产的步伐，这些市场的新变化都将带动国内施工企业跟随这些行业、企业、项目进入国外的施工领域，未来在海外布局的中国施工企业将越来越多。但是海外市场所面临的环境更加不一样，包括政治、人文、市场、文化、外汇等方面的影响也不同于国内，将带来新的风险，需要施工企业加强风险的控制。
二、施工企业面临的主要风险识别
1、投标风险和合同订单风险
目前施工企业的行业竞争越来越激烈，很多企业获取订单的压力越来越大，随着国家对招投标市场的规范，很多地方的保护越来越少，企业之间的竞争更加白热化，一些企业为了获得订单不得不接受一些让利或者根本没有认真分析项目的利润空间及未来可能的变化，四处出击，降低报价，这样带来的后果就是企业一旦中标可能也无法盈利，而且到处投标带来的投标保证金支出也是企业不小的负担。很多企业在签订合同的时候没有相应的风险意识，随意签订合同，对合同中规定的霸王条款也没有进行纠正，对自身及对方的责任义务也没有规定好，对一些合同环境变更因素的影响也没有进行明确，对付款时间和金额也没有进行有约束力的条款约定，这都将造成企业风险不可控。
2、技术环境和安全质量风险
由于施工企业的施工环境基本是露天，容易受到水文气候土壤的影响，企业的项目所处的技术环境因素会经常变化，有些业主提供的工程图和技术方案图与现场不一致，容易造成较大的出入，影响施工。一些地质环境与图纸不一致、社会环境也不一致，例如搬迁迟迟无法完成，造成工期延误。而由于合同条款规定不对等，施工企业无法获得因为业主方因素导致的损失赔偿。另外，施工企业在施工过程中容易出现安全风险，一旦控制不好会带来安全隐患，如果管理不好造成项目质量有问题，也将影响企业的声誉和未来的市场开拓。
3、资金风险及相关的诉讼风险
施工企业本身的资金垫付压力较大，由于项目获取难度较大，很多企业不得不接受一些严苛的条款，包括资金垫付的条款。很多企业在承接合同的时候就需要支付一定的履约保证金，同时在施工过程中也无法快速得到资金的结算，这些造成企业大量的资金垫付压力。由于施工企业本身的资金融资渠道少，农民工的工资又要及时支付，施工企业现场的资金拨付也较多，很多现场的浪费也造成资金的浪费。另外，很多项目在完工以后无法快速得到结算，即使结算了也无法快速得到资金，造成企业的资金风险较大，部分业主甚至不再付款，造成施工企业应收账款无法回收，侵蚀了大量利润。这种资金难以回收造成的诉讼风险也是目前施工企业经常需要进行处理的风险。
4、项目管理风险
施工企业获得项目后，如果没有进行规范的管理，也将带来巨大的风险。项目如果没有合适的管理人员和管理机构，将会造成企业项目质量把控不到位，质量无法达标，安全风险较大，现场管理不到位还会造成工期延误、现场浪费等。同时，企业内部也要有完善的内部控制和健全的制度，企业内部管理不善将导致企业的风险不可控、资金紧张、人浮于事，对供应商和分包商的选择和管理不到位，影响项目管理。企业项目管理如果没有做好与甲方和监理单位的沟通，容易造成项目无法通过现场查验，影响企业后续的投入和结算，这也是需要注意的风险。现场管理由于点多面广事杂，更需要企业加强关注。
三、施工企业加强风险控制的措施
1、从意识上重视风险管理，贯彻风险预控的理念
施工企业要从意识上认识到风险管理的意义，相关的领导层要引导全员重视风险管理，内部形成风险控制的文化，随着企业规模不断扩大、经营领域不断拓展和市场竞争日益加剧，很多企业面临越来越多的风险，为进一步加强企业内部控制，提升企业风险管理水平，实现企业健康、良性发展，企业需要贯彻风险预控的理念，建立、执行、评价及维护内控与风险管理体系。企业要树立起以风险预控为导向、以内部控制为手段的风险管理理念，塑造风险管理和内部控制的企业文化，将内部控制与企业的制度和流程结合起来，借鉴国外的先进经验，考虑企业的实际情况，明确内部需要遵循的规范指引，建立起有约束力的行为准则。企业要以财政部等五部委《企业内部控制基本规范》及配套指引及COSO《企业风险管理――整合框架》、国资委《中央企业全面风险管理指引》等文件为基础，从内部控制环境、岗位设置等入手，做好相关的风险管理设计。
2、从技术上提升对风险的识别，全面收集风险信息
企业的风险包括了内部风险和外部风险，外部风险主要是指环境中的经济、政治、文化、法律等因素，内部风险主要是指企业的组织结构、企业文化、资金结构等可能带来潜在风险的因素，因此企业要收集相关的风险信息，不仅仅是要从外部出发，还需要从内部进行排查，发现主要的风险点。风险内控部门要牵头做好风险信息的收集，企业要完善自身的风险排查工作机制，建立完善相关的风险信息库和风险案例库，全系统要完善相应的风险信息报送系统，风险内控部门要牵头对相关的信息进行归集和提炼，集中向上级部门进行汇报。在风险信息收集的时候要注重风险信息收集的渠道，保证信息的准确性、全面性，对信息进行剖析，强化对风险的评估，完善风险预警机制，识别重大风险。
3、从责任上做好对风险防控的方案设计，明确各类风险的防控部门
施工企业要从责任上明确各类风险的主要负责部门，其他部门要做好相关的配合工作。例如，前文提到的诉讼法律风险应当是法律部主要负责，各个业务部门合作;税务和资金风险由财务部门主要负责;安全质量风险由安全质量管理部门为主;海外项目风险主要由海外指挥部进行负责。这些责任的划分主要是用以明确各个部门的责任，强化对重大风险进行持续的风险控制，建立起相应的风险应对措施，提升对风险的追踪能力。同时，各个归口部门要对风险防控方案进行落实。例如对于合同风险，法律部门需要联合业务部门、财务部门对合同的条款进行逐条落实，结合行业常见的风险案例及诉讼案例、本企业主要的案例等进行对比，对合同签订双方的风险分配进行明确，注意合同是否条款明确全面、合同行文是否严谨、合同条款是否具有实际的约束力等，对相关的索赔、保险及担保条款进行明确，查看是否对纠纷的解决进行约定。同时，企业整体对风险的防控还需要从保险或担保的方式进行风险的转移，对工程量变化较大的项目，要将工程量的变动或者技术方案的变动风险转移给业主;对于一些完全无法可控的工程量项目，可以签订成本加报酬的合同，避免难以对项目进行合理的控制;对于项目建设，施工企业应当依法进行投保，明确各方的责任，降低安全事故对工程毛利的影响;对于业主本身的资信风险，可以让业主出具担保函等。
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决策风险是最大的风险。上至国家对企业的决策，下到企业内部对某一个项目的决策，都会对企业的生存和发展产生很大的。六十年代末、七十年代初，我国建设了一大批以分散、进山、钻洞为特征的“三线企业”，其中，部分企业给国家造成了巨大的浪费和损失，给职工及其后代造成了难以克服的困难，至今无法消除，就是典型的决策失误案例。
经营风险主要表现在市场环境、产品结构、签订合同、合同纠纷的处理等方面。国有船舶企业绝大部分是外向型企业，在国际化市场经济条件下，建造一条新船，动辄千万、几千万美圆，再加上市场竞争激烈，有的企业“饥不择食”，经营风险可想而知。例如：某企业由于前期经营、合同评审出现，被外商钻了空子，船东花费1.6万吨级散货船的钱，得到了2万吨级集装箱船（同吨级集装箱船造价比散货船高）。合同为2+2条，企业巨额亏损，逐步走向衰败。
生产风险集中在生产准备和制造过程。船舶企业属于技术密集、劳动力密集、安全生产风险大的企业类型，设计方案、生产组织、物资采购、质量管理、安全生产等方面都存在着各种风险。
财务风险主要表现在财务制度、资金运作、成本控制、汇率风险等方面。其中，资金链条的断裂是最大的财务风险，经常导致企业的破产。
其他风险包括管理制度、监督体系、人员素质等多个方面的风险，当然也包括内部审计风险。在人才管理风险方面，我们可以举个例子：由于国有船舶企业的收入与其他同类企业相比，有比较大的差距，某企业去年出现了较多的技术人才、生产、管理骨干“跳槽”，严重影响生产经营，后采取有效措施才得以扭转。
风险管理因风险而生。风险管理包括风险识别、评估、控制等，就是要认识有那些风险，风险程度有多大，如何把风险控制在最低程度。但是，风险并不等同于危害，有时甚至可以从风险中获得机遇。去年，澄西船厂成功修复了8万吨级“宾夕法尼亚”轮，这是一条已被国际航运界“判处死刑”，当废钢铁出售的船。凭着实力，敢冒风险，“起死回生”，一举成功。此后，企业的定单纷至沓来、名声大震。
对国有企业实际存在的各种风险，国家、上级公司和企业内部都比较重视。新的企业财务制度规定的8项准备金，就是国家防范财务风险的实际措施；船舶集团公司对下属企业的风险管理下达了一系列文件，并经常通报风险案例，警示各企业；澄西船厂的风险管理除管理制度外，还规定了集体决策、民主管理、加强监督等具体措施。内部审计监督就是其中很重要的方面。
二、内部审计在风险管理中的责任
国有企业的内部审计的内容，已经从单纯的财务收支审计，逐步向以财务收支审计为基础，经济责任审计、经济效益审计、比质比价审计、管理控制审计等方面的同步发展转变。风险管理审计就是管理控制审计中的一项重要审计种类。内部审计的目的正从保证资产安全为主向资产增值为主转变。内部审计的责任是：不仅要当好国有资产安全的“警察”，而且要当好国有资产保值增值的“参谋”和“顾问”。
企业的风险是客观存在的事实，风险管理必然成为应对风险的必由之路。作为企业管理监督控制的内部审计部门，通过风险管理审计对风险管理进行监督，应该是顺理成章的事情，也是义不容辞的责任。国家审计部门已下达了一些风险管理内部审计方面的文件，我们应该坚决有效地贯彻执行。
进行风险管理内部审计，首先应该找准自己的位置，才能明确自己的责任。我认为：企业的风险管理是一个大系统，涉及到企业的管理体制、生产经营、技术质量、人员素质、市场环境、监督体系等方方面面。风险管理审计仅仅是这个大系统中的一个子系统。所以，应该做“一个子系统”应该做的工作，承担 “一个子系统”应该承担的责任。工作要到位，但不要越位。而这些工作职责和工作责任是企业内部的管理制度需要明确规定的，当然，内部审计管理制度的规定应该符合国家审计部门的政策和要求。
风险管理内部审计的责任就是要对企业的风险管理体系进行有效的再监督。按照“全面监督，突出重点”的原则，监督的重点是风险管理方面的各项管理制度和工作程序，以及这些管理制度和工作程序的实际运行情况和效果。通过和整个系统的协调一致，达到协调增效的目的。
例如，澄西船厂每年的物资采购量高达10亿元以上，不但存在供货周期、产品质量、产品价格方面的风险，而且在“物欲无所不在，利诱无孔不入” 的社会环境中，随时都有可能产生腐败风险。从1997年起，工厂就将这方面的风险管理监督责任明确交给了审计部门。几年来，通过有效的管理控制和监督措施，收到了比较好的效果。
谈到责任，根据我们的实践经验和教训，风险管理审计应该承担的责任是“有限责任”，而不是“无限责任”，这是规避审计风险的重要原则。例如，物资采购比质比价审计的责任主要是制度和程序监督，重要物资采购的“参与”和“介入”。但是，“参与”不可“代替”，“介入”不可包办，审计程序不要离开监督责任。
三、内部审计在企业风险管理中的作用
内部审计在风险管理中的作用就是对企业的风险管理体系、管理制度及运作过程进行评价和有效监督，协助企业改进风险管理的控制措施和管理，达到提高运作效率和增加价值的目的。具体作用可以归纳为以下几点：
第一，对风险管理体系的审计监督。包括企业是否已经建立了风险管理体系；已经建立的风险管理体系是否涵盖了企业的决策、经营、生产、财务等主要风险方面；风险管理体系是否在涵盖的几个方面正常运行；风险管理体系是否发挥了应有的作用等。从的情况来看，不少企业内部对风险管理的认识在提高，但是还没有形成比较系统完整的风险管理体系和监督体系，这是很值得关注的。
第二，对企业风险管理体系管理制度的审计监督。这是重点监督的，因为没有好的管理制度，所谓风险管理形同虚设。这些管理制度既包括总体管理制度，也包括各个分系统的管理制度，内容应该切实有效，利于执行。例如：船舶经营风险管理的管理制度应该包括：前期询价、报价；技术、质量、工期论证；合同评审；集体决策；合同签订；生产过程中的物资涨价、增加工程、质量处理等；合同纠纷的处理；货款清收；售后服务等许多内容。
第三，对企业风险管理体系运作过程进行评价和有效的审计监督。这是一项工作量比较大的事情，在审计人员比较少的情况下，不可能面面俱到，只能“全面监督，突出重点”，而且不同时期的工作重点也不一样。必须从实际出发，实事求是。例如，在企业投入大量资金进行技术改造的时候，应重点加强这些建设工程的审计监督。再如，造船的成本中70%左右是物资采购和对外协作，应将比质比价审计作为经常性的重点审计监督内容等等。
第四，企业风险管理体系审计监督中发现的问题进行及时和，提出审计建议，作为高层领导改进风险管理的意见，为企业的风险管理做出实实在在的贡献。例如，我们在比质比价审计建议中提出，审计的重点应该放在事前和事中监督。一旦风险对企业造成了大的危害，我们进行事后审计，只能是经验教训，处理责任人，已经产生的重大损失一般无法挽回。这也是风险管理审计不同于财务收支审计的地方。澄西船厂有个采购员，收受供货商贿赂7万多元，被判刑。但是，因为他抬高物价使企业蒙受的几百万元经济损失再也无法挽回。所以，近几年我们的比质比价审计一直把重点放在事前、事中对物资质量和采购价格的控制上，因为一旦签订合同，双方都必须执行。
第五，为了发挥内部审计在风险管理中的作用，风险管理审计大体要有调查了解、分析评估、提出建议、监督控制四个步骤和做法。
调查了解是风险管理审计的基础。应该包括对企业整个风险管理体系的调查了解；重点项目的深入了解；查账；市场调查等。
分析评估就是要分析有没有风险，属于什么风险；对风险的可能产生的危害有多大，以及如何防范风险进行实事求是的评估。
提出建议主要是针对如何防范风险提出审计建议。使企业在抓住机遇、减少风险中取得快速和取得良好的经济效益及效益。
监督控制分体系和制度监督、具体项目的监督两个部分。风险管理审计涉及事前、事中、事后审计监督。根据风险管理的特殊性，重点是事前和事中的审计监督，要切实做到有序有控。
四、风险管理审计对内审人员的素质要求
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1.缺乏标准化的风险管理信息系统。建筑施工企业的大多数未能创建一个用于投标综合风险管理的信息系统，建筑施工企业对投标目标的预可行性分析不够的，对潜在的投标对象估计不足，投标比较盲目，因此导致中标成功率很低。此外，由于缺乏全面和可靠的数据支持，建筑工程施工企业在工程建设的过程中对可能发生的许多意料不到的事件预料不足，没有建立风险预警和风险处理机制，因此导致风险来临时难以作出有效的应对，而凭感觉和直觉应对风险，因此风险管理的效率很低。
2.建筑工程施工企业的风险管理意识不强。在经济至上的社会形势下，建筑施工企业的经营者和管理人员往往只重视企业业务收益和经营效益，而对施工技术的提高与管理重视程度不够，对建筑工程施工中的风险管理手段和管理技术更是缺乏。施工企业的经营者和管理人员对施工过程中的风险意识较弱，许多大型的建筑工程施工企业也只有一些有限的风险管理措施，包括工程质量管理、工程施工安全管理、工程进度管理等，而对施工过程中的风险，没有针对性的管理制度和预防制度，更少有专门的风险管理目标和管理文本。
3.建筑工程施工企业风险管理机制不健全。目前，我国大部分的建筑工程施工企业对风险管理的定位不明确，在组建项目部时没有考虑风险管理的专职人员，很多建筑工程施工单位让安全员兼职风险管理。甚至许多施工企业的管理者认为建筑工程施工过程中的风险管理就是安全管理，将二者混为一谈。企业的风险管理机制不健全直接导致了施工企业抵御施工过程中的风险能力较差，一旦在施工过程中出现施工技术风险或材料风险等就会导致整个建筑工程施工项目的失败。
二、建筑工程施工过程中的风险管理方法
1. 风险控制
风险控制是了解工程项目中存在的各种风险因素，根据风险类型制定科学合理的风险管理规划，通过制定项目目标、工期、项目资源目标，控制风险可能导致的财产损失和导致严重的后果。建筑工程施工过程中的存在的风险主要有施工技术风险、自然环境风险、社会环境风险、项目管理风险、安全风险、政策法规风险等。对风险进行控制就要实现对可能在施工过程中产生的风险进行评估分析，并针对各种风险类型制定相应的对策和预案。
2.风险保留
风险自留，指风险发生时，若不能寻找到应对风险的对策时，用积极的方式自行承担工程事故后果的风险应对方式。风险保留原则一般用于已经知道风险的状况和可能造成的损失，且可获利益大于风险损失的情况，和风险损失较小，风险频率高的风险，一般由企业自行承担损失。目前工程项目中，较常见的风险自留的应用一般由项目管理者判断如果项目的总风险量大于工程的不可预见费，所有的工程预备费用还不足以弥补这个风险，则应当采用风险转移的原则，如购买保险，但如果项目的总风险量比工程的可预见费小，说明所有后备完全可以弥补这个风险，则可以采用风险自留的办法。
3.风险转移
风险转移是工程项目中风险管理的主要原则也是最常见的原则。风险转移一般由一方将不可预知的风险通过双方协商同意并签订的合同转移给另一方，如业主方发包合同时通常将人力资源成本上涨、原材料价格上涨、施工设备价格上涨等风险因素转移给承包方，但是风险转移作为规避工程项目中的风险的一种方式必须建立在公平合理的基础上。另一种风险转移的方式是通过缴纳一定的保险费用，将风险转移到保险公司等保险机构身上，这是一种成熟的、市场化的风险转移方法，是目前比较普遍使用的风险管理方法。
三、建筑工程施工过程中的风险管理策略
1.提高风险管理意识
针对建筑施工企业风险管理意识薄弱的现状，要求建筑工程施工企业经营管理者提高风险管理意识，要加强建筑施工企业的风险意识的教育，加强风险管理技能的培训，提高工程项目管理人员的风险管理能力。定期对项目管理人员开展法律法规、风险管理理论方面的培训是案例学习，学习合同法、工程建设相关法规，提高项目管理人员的工程项目管理能力，减少风险因素。进行风险管理理论和案例的培训学习，使项目管理人员熟悉工程项目中的风险类型，在项目管理过程中预防风险因素，学习风险控制的原理、原则，使项目管理人员在面对风险时，能够采用积极有效的手段控制、转移、和减少风险损失。
2.建立科学完善的风险管理制度
鉴于建筑施工过程中的风险因素较多，要对施工过程中的风险进行高效管理就必须增强企业的整体风险意识，构建科学合理的风险管理制度，通过制度将风险因素层层控制。具体说企业应当落实安全生产责任制、风险管理责任制、定期进行风险评估和危险源排查，落实工程保险制度，依法转移工程风险。
三、结论
总之，建筑工程施工过程中，要科学合理地对风险进行评估、控制，合理规避风险，减少企业损失，增强建筑施工企业抗风险能力。
参考文献
[1] 王建忠. 建筑工程项目风险分析与防范[J]. 山西建筑. 2011（07）.
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一、科学优化教学内容,建立与财务管理专业相匹配的保险学知识体系
财务管理专业保险学课程应当在遵循保险学自身知识结构的基础上,科学优化教学内容,建立与之相匹配的知识体系,充分满足财务管理人才对保险知识的需求。
(一)风险管理是财务管理专业保险学知识体系的基础内容
风险管理是研究风险发生规律和风险控制技术的一门新兴管理科学。保险是风险管理最重要的技术手段,是企业或个人把自身的风险以交纳保险费为代价。将风险转嫁给保险人承担,当发生保险风险损失时,保险人按照合同约定进行经济补偿。保险虽然仅仅作为整个风险管理过程中财务管理手段之一,却表现出极大的社会保障功能,得到广泛应用。
风险管理是财务管理专业保险学研究的重要基础内容。企业风险管理整合框架下非投机风险的发生发展规律、类型、本质特征、成本的形成和度量、风险管理理论、风险管理的基本程序和方法、风险管理与保险的关系等都应当作为教学的重点,使学生深入理僻风险管理的内涵,充分认识通过保险转移企业风险的重要意义。
(二)保险基础理论是财务管理专业保险学知识体系的核心内容
科学的理论是人们认识和指导实践的重要基础。在财务管理专业保险学知识体系中,加强保险基础理论的内容设计,对学生科学指导企业风险防范,提高风险管理中保险的综合运用能力和理论分析水平产生重要的影响。
保险理论随着保险实践的不断深入而逐步形成并得到快速发展,对经济产生了巨大的推进作用。作为财务管理专业学生必须掌握保险经济学原理、保险功能理论、风险防范理论,掌握保险合同的法律规范要求,掌握保险运行的基本原则、应用范围及法律后果。达到能够运用保险理论与技术指导企业的风险管理行为。解决企业在保险合同订立、履行过程中发生的一系列复杂的业务及法律问题,保护企业的合法权益。保险基础理论是财务管理专业保险学课程的核心内容。
(三)商业保险是财务管理专业保险学知识体系的主干内容
商业保险作为风险管理的重要平台,对保持经济繁荣与健康发展、企业灾后重建、维持企业持续经营、保障员工福利等方面发挥着无可替代的作用。
企业在生产经营中,所面临的财产风险、责任风险、信用风险等已经成为束缚企业发展的重要因素。企业通过制定保险计划,购买各类企业财产保险产品,实现对风险的有效管理。可以通过制定企业年金计划,为员工的生命、健康、意外伤害提供更高层次的人身保障,增强企业的凝聚力,促进优质人力资源的稳定。因此,商业保险是财务管理专业保险学课程的重点和主干。
通过商业保险知识的学习使学生比较系统地了解和掌握各类商业保险的产品特点,能够根据企业生产与财务状况,在企业风险评估基础上科学制定保险计划。选择优质的保险产品和保险公司,提高企业风险管理和财务管理水平。
(四)社会保险是财务管理专业保险学知识体系的重要内容
在企业运行中,存在着员工退休养老、医疗费开支、劳动力流动而产生的失业等风险,这些风险只能通过社会保险来解决。社会保险制度是建立现代企业制度的需要,可以改变劳动力对企业的依附关系,使企业在市场竞争中地位平等。
社会保险与商业保险同属于社会保障范畴,具有相同的业务和数理技术基础,都是社会安全机制的重要组成部分。通过学习使学生了解社会保险对企业发展的积极影响。明确企业员工所享有的社会保险的权利和应尽的法律义务,企业应该如何遵守社会保险的法律规范,保证员工社会福利待遇的实现。社会保险是财务管理专业保险学知识体系的重要内容。
(五)保险企业经营与监管是财务管理专业保险学知识体系不可缺少的内容
保险经营具有负债性,保险产品是无形产品。财务管理人员在实施企业风险保险转移、制定
员工福利计划时,必须了解保险企业的经营状况,了解保险企业台前幕后的各项业务及程序,了解国家如何对保险企业进行监督与管理。只有这样,才能保证企业通过保险途径管理风险的效果。提高运用保险手段管理风险的水平。所以,保险企业经营与监管是财务管理专业保险学知识体系不可缺少的内容。
二、积极强化能力培养,提高财务管理专业保险学的教学效果
掌握和运用保险知识。分析与解决财务管理中出现的风险管理问题,提高财务管理的综合能力,是财务管理专业保险学课程始终如一的教学目标,因此,能力培养在保险学教学中非常重要。
(一)通过保险案例教学强化能力培养
财务管理专业保险学教学应该以案例教学为先导,综合运用保险、法律及财务管理专业知识,正确处理企业风险管理中出现的各种保险问题。例如。美国“9.11”恐怖风险与保险分析、达姆达轮火灾案、大连国际合作集团公司索赔案等。这些案例具有一定的代表性,涉及的法律问题比较复杂,通过解析让学生明晰法律规范,提高对保险知识的理解,加强专业知识的深化。提高分析与解决问题的能力,面对企业风险管理中错综复杂的保险法律案件能够找到解决的途径与方法。
案例教学能够极大地激发学生的参与意识。对于提高学生的理解能力、思维能力和表达能力具有良好的效果。财务管理专业保险学案例教学要强调案例的真实性、典型性,启发学生从不同角度提出解决方案。找到理论依据。
(二)通过社会调查强化能力培养
社会调查是将社会关注的某一具体问题,通过让学生直接进入社会调查研究得出结论的教学方法。学生在收集信息、设计方案、实施方案、完成任务中学习和掌握知识,使能力得到提高。
财务管理专业保险学课程主要是为了处理企业静态财务风险,加强企业风险管理。提高保险意识而设置。在确定社会调查项目时,要紧密结合企业风险管理的实际情况,针对学生的兴趣及程度进行选择。例如。在风险管理、财产保险、团体人身保险、社会保险等教学中,可以确立一些社会调查项目,学生根据自己的兴趣选择其中的一项或几项,如某企业保险情况调查、某企业保险方案策划、某企业员工福利策划等。在调查中深入企业,对有效资料进行科学分析,写出调查报告。根据学生的表现、调查报告的质量给出考核评价。
(三)通过实践教学强化能力培养
实践教学的核心是学生根据所学的理论和方法进行具体操作,发现问题与解决问题。通过实践教学,达到学以致用的同化,巩固所掌握的知识,提高能力的转化率。
在企业财产保险、责任保险、工程保险等实务教学中,实践教学将收到显著的教学效果。首先。设定一个目标企业,学生可以到企业了解生产及财务状况、风险管理情况,排查企业风险隐患,制定企业风险防范与保险计划,企业办理投保事项。其次,模拟企业发生保险事故,学生代表企业向保险公司申请索赔,参加损失鉴定,理算保险赔款。再次,选择企业保险实务诉讼案例,建立模拟保险法庭,模拟代表企业参加法律诉讼。要充分利用校内外实习资源,采用模拟实训和现场实习相结合、辅以比赛等多种教学形式。使学生能够将所学的保险学知识运用到企业风险管理之中,达到强化能力培养的目的。
(四)改革考核评价方法强化能力培养
为了保证财务管理专业保险学课程的教学质量必须设计与保险学教学目标相匹配的、信度和效度较高的、易于操作的考核评价方法。
财务管理专业对学生的能力水平要求较高,保险学课程的教学考核评价要紧紧抓住能力培养这个关键要素。可以采用多种形式,如在一定笔试基础考核外,增加企业保险案例分析、企业保险调查报告、企业投保索赔业务技能模拟操作等能力考核项目,加大平时成绩比例。变一次性、终结性考试为全过程考核,减少学习的功利性,有效完成财务管理专业保险学课程的教学目标。
三、高度重视教学研究,提高财务管理专业保险学的教学水平
财务管理专业保险学课程应该高度重视教学研究。充分考虑财务管理专业人才的知识结构和能力需要,全面提高教学质量。
(一)注重综合性教学研究
财务管理专业的课程体系比较宽泛,学生的知识面广、发散性思维强。在保险学教学研究中,应当积极探索如何发挥学生的知识储备优势,注重经济学、金融学、管理学、法学、自然科学等多学科的融合。
例如,在解释保险概念时,可以从经济学、法学、管理学的不同角度进行阐述,从保险的自然属性和社会属性的表现特征。揭示保险经济现象内在的规律性与矛盾的特殊性及与其他经济现象的普遍联系。在介绍损失补偿原则时,可以锁定某个目标企业,从风险管理、财务管理、法律规范等角度去分析损失补偿原则的内涵与财务效果,也可以
进行计量和博弈分析等。通过多视角提高学生对教学内容的理解力。
(二)注重发展性与前瞻性教学研究
我国经济正处在快速发展时期,保险理论和实务不断发展与更新。企业风险管理水平也在不断提高,发展性和前瞻性教学研究是时代的要求。
例如,随着我国经济发展和现代企业制度的完善,责任保险与信用保险成为企业经营不可缺少的风险转移手段,其理论与实务发展速度快,自身的业务体系不断完善;员工福利计划是近几年从国外引进的内容,是我国企业将来必须面对的问题。是一种由雇主提供员工因死亡、生病、失能、退休或失业而失去生活所得的救助计划,包括社会保险、团体保险、健康保险计划和退休计划,企业实施了员工福利计划可以获得国家的税制优惠,是企业人力资源管理、企业财务管理的重要内容。发展性与前瞻性教学研究高度体现了财务管理专业保险学课程的知识价值。
(三)注重实用性教学研究
保险学是一门指导保险实践的应用科学,保险学课程必须注重实用性教学研究,应选择当前保险市场比较成熟、适应财务管理专业人才培养的保险内容作为教学研究的重点。例如,保险合同与保险基本原则既是保险学的核心内容,也是保险学中实用性最强的内容,保险活动在遵循保险基本原则的基础上,通过订立保险合同来完成;企业财产保险、责任保险、工程保险、团体人身保险等是工商企业风险管理最重要的险种。应用范围广,因此。这些内容应该作为财务管理专业保险学课程教学研究的重点。
[参考文献]
[1]罗向明,论保险高等教育存在的问题和解决办法[j],高教研究,2005(28):68-69
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随着经济全球化和我国工程技术的不断成熟，以及国内工程企业综合实力的增强，越来越多中国工程承建企业走出国门，积极拓展国际工程承包市场。但工程项目自身的特点，决定了建设过程中的高风险。而国际工程项目因社情文化、司法制度、市场环境各异，要面对更多的不确定因素，其风险更高。
风险会造成工程项目实施的失控，最终导致工程经济效益降低，甚至项目失败。中国工程承建企业在国际工程项目中遭受过不少惨痛的失败和挫折，比较典型的如“沙特麦加轻轨项目”、“波兰A2高速公路项目”等。但是工程企业的发展和壮大离不开国际市场，我国工程企业需要进一步提高风险管理能力和水平，积极参与国际工程市场的竞争。
因此，在国际工程项目管理中，进行项目风险研究分析是十分必要的，其目的就是分析工程项目中可能遇到的各种风险，研究风险控制的方法，建立风险管理体系，从而降低风险程度，保证项目的顺利实施，提高项目经营效益和国际竞争力。
2 研究的理论基础
2.1 国际工程项目风险的特点 ①风险的多样性：国际工程项目相比国内项目而言，其涉及的风险种类多、层次多，如政治风险、经济风险、法律风险、自然风险、合同风险等，这些风险之间有着复杂的内在联系。②风险存在于整个项目周期：国际工程项目的项目选择、工程投标、项目实施、工程收尾等各个阶段，存在不同类型和不同程度的风险，并且各个不同阶段的风险对于项目的影响程度也不同。③风险管理的好坏决定项目成败：国际工程项目的政治风险、法律风险、合同风险等对项目的影响是全局性、甚至是决定性的，直接影响工程项目最后是否能成功完成。④风险具有一定的规律性：虽然国际工程项目的外部、内部风险具有多样性，但风险也有一定规律性，可通过工程项目的过程文档资料、完工后评价过程等进行经验总结，掌握风险发生的规律和风险管理的有效方法。
2.2 工程项目风险的分类 按照不同的分类标准，风险可分为不同的类型：①按风险来源划分，可分为自然风险、政治风险、经济风险、法律风险、管理风险②按风险分布情况划分，可分为国别风险、行业风险、公司风险、项目风险。③按照风险涉及的当事人划分，可分为业主风险、承包商风险。④按风险可否管理划分，可分为可管理风险和不可管理风险。⑤按风险受损失的对象划分，可分为财产风险、人身风险、责任风险和信誉风险。⑥按照风险影响范围划分，可分为局部风险和总体风险。
3 系统集成项目的案例研究
3.1 项目背景 本文拟研究的邮轮码头系统集成项目，项目金额为8500万元。邮轮码头工程总承建商是华海工程有限公司（以下简称华海公司），机电承建商是城固机电工程有限公司（以下简称城固公司），弱电系统集成商是澳通工程有限公司（以下澳通公司）。本文从弱点系统集成商角度对项目风险进行分析研究。
现时项目已进入收尾阶段，但由于土建工程进度一再延误，项目建设周期一再调整，系统集成的工期也大大压缩。
3.2 合同风险分析
3.2.1 合同签订模式。由当地政府与华海公司签订总承包合同，华海公司与城固公司签订机电分包合同，城固公司与澳通公司签订系统集成分包合同。合同条款采用格式合同，没有采用国际通用的FIDIC合同条款。
3.2.2 合同风险分析。在项目初期的合同谈判时，澳通公司急于拓展海外工程市场，而且商务谈判人员缺少国际商务谈判经验，城固公司也以政府条款或“背靠背“的理由拒绝让步，因而澳通公司被迫接受了格式条款，包括一些不尽合理的“霸王条款”，可以预见日后出现问题时，澳通公司很难获得法律支持。列举主要问题如下：①没有涉及不可抗力条款，一旦出现不可抗力情况，双方可能就如何适用不可抗力的法律条款产生争议，从而拖长索赔时间，增加索赔的难度。②合同规定甲方调整工期、工序、及进度安排表，乙方无权要求赔偿。此条款增加了合同交付以及成本的不确定性，对澳通公司极为不利。③合同规定延误工期按总承包条款处罚，在未能了解处罚的条款的情况下，罚款额度和所负责任无法估计。④合同没有约定出现争议的解决方式、方法或渠道。如出现争议，可能会拖长争议解决的时间，增加争议解决的难度。⑤合同没有约定因甲方原因造成乙方损失时，乙方索取赔偿的权利及赔偿的额度。⑥由于系统集成合同以及总承包合同金额较大，合同条款也未明确罚则和罚款上限，如未能按期履约执行项目，澳通公司的损失及开支难以估计。
基于以上种种，系统集成项目合同存在较多的不确定性，合同条款以保护城固公司的利益为主，对澳通公司利益无任何保障，明显不公。
3.3 财务风险分析
3.3.1 项目效益分析。邮轮码头系统集成项目合同金额为8500万元，根据初步预算，本项目成本为8292.5万元，项目毛利率为2.44%。而事实上，系统集成项目实施过程必然存在不确定的成本增加，如此低的毛利率，加上合同的不公条款，再有土建工程进度已严重延误，作为下游的系统集成商，亏损风险较高。
3.3.2 资金风险。合同条款约定项目没有预付款，进度款按每月核准的工程进度支付，也就是物料到货并安装后形成工作量才可以申请进度款，而大多数物料都需要到货即付款，那么垫付款项回收期将较长，而且工程进度核准过程也容易产生争议，增加款项回收难度和期限。另外，城固公司同时在建多个机电项目，资金周转压力巨大，能否如期收款存在较大变数。再者，合同条款中存在较多瑕疵，进一步增加资金风险。另一方面，项目物料采购资金需求庞大，澳通公司自有资金无法满足该项目正常运营，需要进行融资。但根据澳通公司上级公司规定，澳通公司自身没有融资权限，由于澳通公司上级公司政策的调整，加上项目合同的不规范以及面临不确定因素较多，导致难以获得上级资金和政策的支持。不但融资成本较高，且融资渠道也不顺畅，项目融资困难重重。
3.3.3 采购成本风险。本项目物料采购成本占总成本的70%，是影响整个项目利润水平的关键因素。但由于各种原因，邮轮码头系统集成项目已经延期近两年，很多物料较合同签订时已经价格上升或型号停产，由此带来的成本上升不可避免。另外，业主对所有项目物料都有明确要求，也就是必须向某一厂商购买，物料采购时议价空间极低，采购成本难以控制。
3.4 实施风险分析 ①工期要求。由于项目进度已一再延期，政府、承建商都承受着巨大压力，而赶工期必然导致成本上升，在资金短缺、物料不到位、成本紧张的情况下，如期完工的难度极高。②物料采购。业主对物料要求非常严格，材料报审时根据投标规范书罗列的数据逐一核对，不满足条件的都会退回重新送审，这会延误物料采购和到货。正常地物料到货需要两个月，在工期紧迫的情况下，加上物料选择的唯一性，以及融资困难造成物料采购受阻，按时、按质并控制成本采购物料的难度很大。③工序配合。系统集成项目涉及专业较多，且需要和项目其他很多专业密切配合，即使一般情况下，也经常存在互相推卸、扯皮的现象，加上工期紧张，协调难度就更大了。而项目的最终用户涉及政府多个部门，由此带来的交付难度大大提高。④设计变更。邮轮码头工程是一个庞大的项目，影响因素非常多，由此出现的设计变更频繁。设计变更频繁则对工序安排、进度安排、物料采购使用的挑战极大。⑤人身安全。由于系统集成工期受到压缩，项目后期可能需要增加大量人手，而在赶工过程中，施工人员容易忽视施工安全、麻痹大意，或因多工序同时展开增加安全风险。
4 结语
本文通过上述实际案例的分析研究，探讨了系统集成项目存在的各种风险因素。但由于国际工程项目的规模、类型、环境等因素差异，风险研究分析的手段并不是一成不变。因此，风险分析研究要运用现代管理技术，适当调整以适应不同的工程项目。
参考文献：
[1]邱菀华.现代项目风险管理方法和实践[M].北京：科学出版社，2003.
[2]戚安邦.项目管理学[M].北京：科学出版社，2007.
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制度设计的羊群效应
目前，监管部门对城商行操作风险管理的体系建设未作统一规定和要求，这既为各城商行制定操作风险管理体系留下较大的发挥空间，同时也会出现一些力量薄弱的城商行模仿大银行风险管理体系建设的现象。尽管银行之间业务种类的差异性较小，但城商行与大银行之间毕竟在内控制度、发展基础、人员素质、企业文化及资金力量等方面存在区别，部分要素的差别甚至相当大，这就要求各城商行必须在借鉴国内外先进银行操作风险管理经验的基础上，一定要通过认真学习和消化吸收，制定切合自身实际的操作风险管理体系，避免直接照搬大银行做法的“羊群效应”，既花费了大量的人力和才力，实际效果却不理想。
风险扩散的蝴蝶效应
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1999年2月15日NCPE签订总承包合同后，项目经理从承包商的合同管理角度出发，编写了《承包商风险管理简介》，指明：一个总承包工程项目风险管理的重点应放在潜在的危害风险的识别、评估和控制上。
2.1项目风险识别
项目部对风险的识别工作贯穿项目启动、策划、实施和监控以及收尾五个阶段的全过程，其要点归纳如下：在项目2000年6月第一次启动阶段，项目部依据主合同参照《承包商风险管理简介》内容，按风险来源分别列出了：政治风险、经济风险、技术风险、管理风险和公共关系方面风险等五大类风险因素“初始清单”。在项目2001年8月第二次启动阶段，项目部以“风险因素识别法”进行不确定性分析筛选定出可能成为“潜在风险\严重危害”共计10条风险因素“工作清单”。（1）项目所在国的政权更迭、政治经济情况恶化，业主方办事效率低下、政府官员腐败导致项目被迫终止、毁约或严重延期；（2）物价上涨、合同价格调整和业主资金不到位、拖延付款，导致项目难以推进；（3）清关手续繁杂、办事效率低下造成工期严重延误；（4）施工分包商严重违约、组织协调工作失误、风险责任不清导致工期延误；（5）酷暑、雨季、植被茂密对勘测、施工的影响导致费用增加，工期延误；（6）技术规范要求苛刻导致执行困难；（7）业主方要求的重大变更导致执行困难；（8）运输分包商选择失误导致材料损伤和工期延误；（9）咨询工程师/业主拖延报审文件时间，导致工期延误；（10）项目部自身管理不善，导致成本增加、工期延误。项目部始终把上述项目风险“工作清单”中因素②作为项目风险管理的工作重点。
2.2项目风险评估
项目部采用了国际上通用的“模糊分析法”，对项目识别风险的每一条及时地进行了评估。此外，对项目有重大影响的两条风险，即合同价格调整和业主金不到位、拖延付款导致项目难以推进，以提交风险评价报告的方式进行评估。
2.3项目风险响应和控制
项目风险控制包括：风险预警、监控和应对三方面内容[4]。从项目启动和策划阶段的风险识别开始，公司管理层和项目部就注重预测和确定未来的风险并提出预先警告，并提出应对防止“潜在风险\严重危害风险”发生、控制其影响和蔓延，降低损失的应对措施。在项目的实施过程中，项目部始终把“潜在风险\严重危害风险”因素②作为本项目风险评估和控制工作的重点。对其风险评估和控制以及化解过程简介如下：由于尼日利亚政府资金短缺，KDA项目于2001年9月26日收到预付款，10月25日正式开工后，业主未能按合同规定在开工后的第4个月(即2002年2月底)兑付第二笔合同款，，直至2006件2月14日分四批次才付清应付的第二笔合同款。公司管理层组织项目部认真分析了业主方至所以在两年半时段内采用多批次兑付第二笔应付合同款和及时释放每批次付款保函的方式表明：该国政府确实资金短缺，但业主积极推进项目进展的决心没动摇。由此指示项目部：坚持进入尼日利亚电力建设市场不动摇；要控制以最少的成本投入，认真做好项目的准备工作；等待业主项目资金到位后，再启动设备、材料的加工和铁塔、电气试验以及施工大笔成本费用的投入，避免资金风险。既规避了资金风险，又取得了业主满意的良好效果。2005年6月10日，尼政府要求承包商自垫资金加快工程建设，并承诺政府保证按时支付承包商应得款项。项目部及时组织分析了截止到2006年5月底项目总收入和项目累计成本总支出的情况，公司只需要少量垫资，即可满足要求，得出了利大于弊的结论。公司管理层批准并指示项目部：加快KDA的工程进度，年内垫资完成75％以上的工程量，确保2006年9月30日完成全线施工工作，并力争将资金风险降到最低限度。业主在2006年2月14日支付完第二笔应付合同款，使项目总收入和项目成本总支出基本持平。不仅摆脱了自垫资金进行设备材料采购的资金风险，而且至2005年12月30日达到了累积完成78%的工程量的目标，满足了业主的期望值，为2006年度第三笔合同付款和2007年度竣工验收后第四笔合同付款奠定了基础。
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目前来说，企业风险管理工作正在建立规范，主要为提高管理经营水平和实现公司总体战略经营目标。在当今经济不断发展的情况下，商业环境也愈加复杂，每个企业都面临着诸多不确定的风险因素，除了不可预知的意外造成的损失，还会有因为错误判断而出现的战略风险、财务风险、法律风险等等。企业在面对这些风险的时候，要实现其可持续发展目标。这不仅要关注个别的风险，更需要全面了解和掌控对其进行全面管理，这是企业在目前的市场经济生存发展的必要条件。
二、目前企业的风险防控情况
企业的安全风险管理主要从规避安全风险入手，要落实安全生产责任制，把责任落实到个人，通过这种制度提升个人责任感。建立健全工作机制，在企业内严格要求员工，通过隐患排查，整改公司制度，不断完善企业的风险防控制度，以确保企业的稳定发展。
（一）风险管理主要贯彻方针
企业往往最重视资金的风险管理，资金的流动性强，出错的可能性更大，因此需要更加完善的风险控制体系。这项工作涉及到资金在流动中经历的各个环节，从审批环节到最终的票据印章都需要严格控制在多个关键点上。为了资金安全与规范管理，提高资金使用率，公司应该制定相关规范制度，对资金的收支、支付要求，和审批程序有明确规定，对资金管理严格规范流程，争取在风险形成初期就及时遏制。同时要对风险事件进行分类整理，对重要性进行排序，提前为风险管理准备应对策略。另一方面，以建筑行业为例，企业在安全生产的同时，也要注重环保，响应国家号召，严格按照国家法律法规要求。根据工程规定，全面展开建设进度，确保安全施工与工程主体同时进行，加强监管力度要从工程管理人员入手，在各个方面严格把关，严格审查进入施工现场的施工队伍的安全资质，加强对施工现场中的设备的管理检查，定期维护。对施工现场的安全设施定期检查，做好检查记录，在整个施工过程中保证记录真实有效。在工程中用电安全也是需要重视的关键点，严格遵守用电安全制度，定期检查供电设备及线路，排查隐患，及时进行整改，从而杜绝安全事故的发生。为公司的稳定发展提供保障。
（二）贯彻“各尽其责”方针
企业的财务部门要建立印章票据有价证券等分管职位，各个职位互相监督，各司其职，定期对流动资金进行盘点，以确保资金的安全运行。合同管理风险是非常重要的，需要严格执行《合同管理办法》，达到风险防控的目的。在公司内部的各个职能科室负责合同审查、签订、履约等工作。凡是金额超过三十万的合同，都需要上报管理部门及风险管控部门审批，并认真审查合同内的条款，贵其中不恰当的内容进行修改。主要负责的部门，授权人和合同管理部门的工作人员，坚决落实调查资信，在双方谈判后拟定条款，然后认真审查条款最后才能会签，接下来就是等待审批、签署履约等步骤，最后备案归档。这个过程需要进行全程管理。还需要制作合同管理资料审核清单，认真审核从最开始的招投标及议价到确认承包商资质，再到拟定合同基本条款，公司会审，公司会签等环节是否违反了规定，资料是否完整，确保合同签订的合法性。企业内常常会有合同会签职责分配不明确的现象，所以需要制定《合同管理补充规定》，根据合同的不同性质分类，根据其特性指定会签部门和他主要的审核职责。为了明确合同管理，详细合同的相关信息和履约情况，需要建立合同管理台账，把这些信息全部收录到台账里，在合同履约期间及时的给出在法律风险方面的建议，这些管理细则都可以给各业务部门的工作人员一个良性的督促，使他们严格按规定履行权利和义务，全面维护企业利益。
企业在日常运营中需要采购设备，或者物资，这中间也存在一定的风险，想要有效的进行风险防控，就需要在日常采购计划中做好防范，首先制定计划，货比三家，确保采购价格不高于市场价，对各个厂家的价格和质量做出比较，再选择供应商。之后要双方签订采购协议或采购合同，确保在购买过程中没有经济损失，在之后如果发生质量问题可以退货或者换新，总之要在管理供应过程以及之后的各个环节都加强风险控制，从根本做到防范风险。
三、全面风险风控的前景展望
在经济飞速发展的今天，全面风险防控已经满足不了企业的要求了，所以应当将法律风险防控体系全面嵌入全面风险管理体系，融入企业的经营管理中。围绕企业的总体经营目标，通过法律风险识别，总结和评估方法，制定法律风险防控制度与全面风险防控制度相结合的制度体系，动员全体员工全过程参与，在原有的基础上不断改进，使风险防控制度体系上升一个台阶，使企业成功规避风险，促进企业更加平稳的发展。
四、结束语
在经济不断发展的情况下，全球经济化加剧，不断有国外企业走向中国市场，这种情况下，两种不同的市场竞争压力加剧，企业面对的风险会越来越大，所以现在有必要在完善全面风险防控制度体系的情况下，加强法律风险防控体系建设。面对当前严峻的市场形势更要高度重视这一点，借鉴国外知名企业的成功案例，及时加强全面风险管理和完善法律风险防范制度。不断提高我国企业的实力，提升我国企业在国内外市场的竞争力。
参考文献：
[1]赵博廷.筑牢全面风险防控的基石[J].施工企业管理，2015
[2]路军.企业文化视角下的全面风险防控[J].经营与管理，2015
[3]申庆勇.从安全生产运行到全面风险防控[J].电子金融化，2015
