企业财务管理系统研究:中小型企业财务管理系统论文

1、引言

随着计算机技术的发展,计算机已经在我国财务领域广泛应用。国内有很多著名的大型财务软件发展迅速,但是这些大型软件的功能比较齐全,适合大型企业使用,对于中小型企业来说,许多功能用不上,一些功能又设计的比较复杂,没有针对性,不能满足中小型企业的实际需要。本中小型企业财务管理系统就是针对上述问题,重点解决主要业务是出入库操作的财务管理问题。本系统建立了一个企业的财务管理信息平台,使仓库管理员、业务员、财务人员和公司负责人信息资源共享。本系统充分发挥各级机构职能,提高了主动服务水平。同时为公司里其它工作人员提供一个信息获取平台。本系统可以从信息平台获得出入库单、订单、往来账等数据,极大地方便各项业务的开展,有助于各部门业务的对接和协同,有利于完善公司财务管理相关工作的业务体系。会计电算化的实现,促进了会计工作的规范化,提高了会计工作的质量,并通过网络系统迅速传送,有利于企业经营者掌握经济活动的近期情况和存在的问题,采取相应措施。

2、系统功能

2.1设计目标财务管理工作随着我国市场经济的发展,在各个企业的管理中扮演着越来越重要的角色,渐渐起到不可替代的核心作。如何在现有经营环境下选择的财务管理模式,使用的财务管理系统,实现企业的管理目,适应企业信息化发展的需要,是一个值得研究和探讨的问题。本系统的设计目标是为中小型企业建立财务管理信息服务平台,使仓库管理员、业务员、财务人员和公司负责人之间进行信息资源共享,在建立电子版出入库台帐的基础上,使财务电算化真正变为可能,以此提高中小型企业的财务管理水平。

2.2系统基于数据中心的网络体系系统采用架构、SQLServer2008作为数据库管理系统。为了保障财务数据的安全性,系统选用传统的C/S结构,系统适应单机、局域网、互联网等运行环境,仓库管理员、业务员、财务人员和公司负责人专网来访问数据。

2.3本系统的功能模块

(1)原材料入出库单录入:根据用户需求,原材料包括公司业务所需要的各种原材料,不用分类建表,同样,出库入库操作也不需要分类进行。本模块除了进行原材料的入出库单的录入操作外,在进行原材料入库操作时,需要同时进行供应商往来账的计算操作;在进行原材料出库操作时,必须录入订单编码,方便后来进行单一成本核算的原材料费用的计算。

(2)半成品入出库单录入:半成品属于比较麻烦的一类产品,有时候会按照成品出库,有时候会按照原材料出库,在进行本模块的设计时,经过多次改动。最终,在进行半成品入出库单的数据库表设计时,添加一列“出库备注”来解决上述问题,此列包含“生产领用”、“销售出库”和“其他”,当选择“生产领用”和“其他”时“,出库金额”就按照成本核算的金额来计算,当选择“销售出库”时“,出库金额”就按照成品的出库金额从订单定价那调取。

(3)成品入出库单录入:本模块完成成品的入出库单数据录入,除了录入日期、成品信息等基本信息外,如果是出库操作,则“出库金额”就从订单定价那调取,如果订单不存在,则应该给出相应提示,检查是本次出库的订单编码录入错误,还是财务人员确实没有定价。

(4)原材料入出库单修改、半成品入出库单修改、成品入出库单修改:这三个修改模块是区别于其他财务软件的。大型的财务软件一般不支持入出库单的修改,因为一旦修改某个数据,牵扯到要修改的数据太多,容易引起其他问题,因此,使用大型的财务软件只能选择冲账的模式来抵消错误数据。本模块在设计时也考虑过这些问题,由于针对中小型企业,因此,在进行以上数据修改时,除了修改本入出库单的数据外,只修改供应商往来账、客户往来账和相应的结存表就可以了,至于其他相关联的数据,对整个系统的后续运行没有影响就暂时不修改。

(5)库管台帐查询:根据编码、供应商、客户或者日期等信息,能查询原材料、半成品、成品的每笔出入库明细,并做出一段时间内出库入库数量、金额的统计,同时能导出到excel。

(6)业务操作管理:本模块主要实现业务员的订单录入的电子化,同时每一笔订单可以直接导出excel,方便打印给车间。

(7)业务订单定价:业务人员完成订单录入后,由财务人员为该订单定价,要求按各个原材料定价,然后由系统自动计算的总价格。

(8)成本核算:本模块完成该系统的重点功能,本模块主要实现的单一订单的成本核算,这是与大型财务软件相区别的地方。单一成本核算是通过财务人员录入某年某月的制造费用,然后由系统自动获取该月的入库数,完成制作费用均摊。接下来针对本月的入库订单,系统自动获取该订单的原材料、半成品的使用情况,计算出单一成本。

(9)客户往来账:在成品出库时自动形成客户的应收货款的往来账,通过本模块可以查询,同时在本模块实现客户预收货款的录入。

(10)供应商往来账:在原材料入库时自动形成供应商的应付货款的往来账,通过本模块可以进行查询,同时实现供应商已付货款的录入。

(11)综合查询和数据导出:本模块是库管台帐查询的升级,根据编码、供应商、客户或者日期等信息,能查询各个表格的操作明细,并做出统计,同时能导出到excel。

作者：张婵 崔敏 单位：济南职业学院

企业财务管理系统研究:现代物流企业财务管理系统研究

摘要：依托于信息技术的发展及交通条件的改善，物流企业在迎来新的发展机遇的同时，物流行业及市场也对企业自身内部管理提出了更高要求。财务管理是现代物流企业获取经济利润，提高内控质量的关键环节，在新时期背景下，着力构建物流企业财务管理系统，对现代物流企业经济效益及竞争力提高具有极为重要的意义。

关键词：现代物流企业 财务管理系统 途径

在社会主义市场经济深入发展的时代背景下，现代物流企业在数量及规模上都有了大幅扩展，物流企业之间的竞争也日趋激烈。作为物流企业内部管理活动的主线，财务管理工作质量直接制约影响着物流企业的经济效益及发展前景。要提高物流企业财务管理水平，企业财务管理系统的构建至关重要。

一、现阶段物流企业财务管理系统构建及实施中暴露出的相关问题

首先，物流企业预算管理效果不佳。物流企业业务活动涉及面较为广泛，如物流企业物资的储存、运输、配送等，各个环节都会产生一定的成本信息数据，这就需要物流企业一方面做好物流网络的一体化建设，以做好业务流程及财务信息数据的对接；另一方面要借助预算管理，开展相应的收支及现金流预算。但从实际情况看，受物流企业财务管理系统预算环节较多、财务状况不够透明、预算可执行性不高等因素影响，物流企业财务管理中的预算管理收效甚微。

其次，物流企业会计核算环节权责利不够清晰。物流企业财务管理中的会计核算作用及地位较为显著，在该环节系统构建上，面临如下问题：受物流企业财务管理制度完善度及健全度不高的影响，会计核算较易出现财务信息失真问题；由于会计核算环节没有设置相应的预警及监督机制，增大了会计核算过程中出现舞弊现象的几率；负责会计核算工作的人员在权利、责任及义务认知上不够清晰，出于成本节约的考量，物流企业疏于对会计核算岗位进行细化分工，岗位兼任现象时有发生，致使物流企业财务管理及业务运营面临较大的风险隐患。

，物流企业流动资金管理效率不高。现代物流企业财务管理中，流动资金管理是物流企业获取利润收入，提高经济效益的主要途径。纵观现阶段物流企业财务管理实践，由于物流企业没有采取先进的资金管理模式，在资金使用及调配流向上，简单依赖财务报表等数据，一方面无法了解资金的具体使用方向及使用效果，另一方面如财务报表编制出现偏差，会进一步对物流企业管理者的经济决策的制定造成阻碍。而在现代物流企业流动资金的具体管理环节，受制于物流企业经营特点，如分公司数量较多等，会导致流动资金的归集、调配、预算及管理上较为滞后，既会造成流动资金的闲置，又可能因资金调配不规范，预算失准而引发资金的浪费现象，最终导致物流企业流动资金利用率及管理质量低下。

二、现代物流企业财务管理系统构建途径分析

（一）完善财务预测、预算管理及财务决策模块，推行财务预算管理

针对物流企业业务特点，要强化财务管理的事前财务预测工作，通过对物流企业资产负债情况、总业务量、利润表项目等因素之间的比例关系进行分析，确定物流企业融资量，然后借助回归直线方程对物流企业业务量及物流企业资金需求量相关参数进行计算，最终测算出物流企业资金需求额度。在物流企业预算管理及财务决策环节，要充分重视预算管理在物流企业财务管理中的作用，结合物流企业的治理结构，对企业各管理部门及岗位人员的预算管理职责加以明确，并做好财务预算编制、预算指标分解、预算执行过程，如收益、成本费用开支、现金流信息的控制、预算执行效果评价及纠偏等，使物流企业预算管理能够得以真正发挥其财务监督及财务控制的作用。在现代物流企业财务决策模块，可以采用定量及定性相结合的决策方法，以提高决策的针对性和性。

（二）着力构建及实施现代物流企业的财务集中管理机制

在现代物流企业的资金筹集、资金投放、物流成本管控及利润的分配等诸多环节中，涉及到大量的流动资金及业务利润，要对这些资金及利润进行有效管理及控制，进而提高现代物流企业财务管理质量及资金利用效率，应着力构建及实施现代物流企业财务集中管理机制。相关要点如下：保障现代物流企业下属分支机构资金使用基本需求，在财务自主权不变的基础上，探索财务集中管理模式；财务集中管理要覆盖物流企业资金管理、预算管理、会计核算、财务信息分析、财务风险防控等方面，并对上述方面制定相应的财务集中管理方案，一方面理顺现代物流企业总部与下属分支机构之间的财务管理关系及流程，另一方面要借助于企业流动资金的集中管理及实时监督，达到财力集中而又不损害各部门财会人员工作积极性的目的。

（三）提高现代物流企业财务管理信息化水平

现代物流企业在业务上分布较为广泛，需要对物流市场需求方的业务需求加以实时判断及响应，也需要在财务管理实践中做好相应的信息数据传递及共享，这就要求现代物流企业注重结合企业自身的实际情况，提高企业财务管理信息化水平。在现代物流企业财务管理信息化系统的建立及完善上，一方面要对财务管理信息系统软硬件进行升级，并将财务管理信息平台贯穿到现代物流企业各管理部门及岗位中，以便及时收集整理财务信息数据；另一方面要在财务管理信息化系统中突出会计核算、财务报表编制、财务信息数据分析计算等模块的功能，使现代物流企业财务管理可以在信息化技术保障下，实现更加精准的管控效果。

三、结束语

现代物流企业财务管理具备较强的专业性及综合性，需要根据现代物流企业的经营业务及资金管理活动特征，构建相应的财务管理系统架构。在现代物流企业具体实施财务管理系统构建实践时，要注重从财务预测、财务决策、预算管理、财务集中管理模式、财务管理系统信息化等多个模块加以完善，促进现代物流企业竞争力及经济效益的提升。

企业财务管理系统研究:浅析如何加强电力企业财务管理系统

【摘要】企业财务管理重要性随着经济形势的不断变化和现代企业制度的逐步完善，一个好的现代企业应该是一个由人事管理、生产管理、营销管理以及财务会计管理等诸多子系统构成的组织。其中，财务会计则是各项管理活动的基础和支撑，企业管理者需要根据财务部门提供的各项数据做出正确决策。在我国市场经济条件下，加快电力企业改革和发展，必须树立以财务管理为核心、以资金流量控制为重点的管理理念，在企业的经营管理中，只有切实地抓好企业内部财务管理和资金监控，才能带动整个企业管理水平的提高。实现企业管理信息化同样要以财务管理信息化建设为核心和切入点。

【关键词】电力企业 财务管理 预算控制 网络系统 财会人员

一、财务管理内容的创新

传统的财务管理是对企业有形资产的确认、记录、计量、报告、评价。然而，知识经济时代要求我们必须对财务管理的内容进行创新，以适应知识对财务管理提出的新要求。在电力企业内部，财务管理内容的创新主要表现在以下两方面：

及时，成本管理方面。成本管理的目的在于在保障产品质量的前提下，挖掘降低成本的潜力，达到以最少的生产耗费取得较大的生产成果。对电力企业而言，成本降低反映在电价上就是电价降低，电价降低可给工业生产和国家产品在世界市场上的竞争力带来好处。但在知识经济时代，电力企业为确保长期竞争优势，就要对原有的成本管理制度进行改革创新。企业可以通过适度的投资规模来降低成本，还可以通过时常调研确定为顾客服务产品多样化的广度来降低成本。

第二，财务决策方面。财务决策是财务制度发展的趋势之一，是现代电力企业经济管理的重要组成部分。财务决策在电力企业中的重要性主要体现在投资决策和定价决策上。电力行业为资金密集型企业，因此事前投资收益分析就尤为重要，财务分析结果是投资决策的重要因素之一。中国电力企业改革的最终目标之一，就是让电价降下来。面对电力行业的特殊性以及我们所处的国内国际环境，企业在进行决策时要打破陈旧观念，不断地创新。传统财务管理重在决策分析，注重把模型运用和结果计算放在首位，而在今天，我们在决策分析时还应该考虑到模型运用的前提分析和结果计算的取数过程。

二、实行预算控制，建立财务网络系统

预算管理是集事前、事中、事后监管于一体的现代财务控制中目标管理的有效手段，可以提高管理效率，优化资源配置，明确母子公司各自的责、权、利，实现集团的整体战略目标。

为了搞好预算管理，应在集团公司董事会下设预算管理委员会，负责预算的编制、审定和组织实施及再调整，一般宜采用上下结合的方式，即首先由集团公司根据整个集团的发展战略提出预算目标，并将其进行分解下达给各子公司，然后各子公司结合自身情况编制各自的预算草案，由预算管理委员会对各子公司的预算草案进行汇总和审核，并召集各子公司的经营者进行预算的协调与调整，由预算管理委员会审批通过，并作为对子公司经营管理业绩进行考核评价的依据。

集团公司应建立大型计算机网络系统和子公司预算执行情况定期汇报制度，便于母公司的财务主管了解子公司的财务状况，监控子公司的经营情况，及时发现存在的问题，减少经营风险和防止资产流失。在预算的执行过程中，集团的各级预算部门通过严格的工作制度和实施适当的激励措施来保障各级预算目标的完成，预算需要调整时，则须经集团公司的预算管理委员会批准

三、财会人员的配置与管理

实行财务集中管理，首先应对财会人员集中管理。财会人员的配备应根据总公司及归口管理企业的总体业务量确定。人员分工一般按归口管理企业的财会业务确定专人，可以一人兼管多个企业，也可以数人共同负责一个企业，出纳岗位则可以确定一至二名专职人员负责全部现金收付及银行结算。这样财会人员可以更多熟悉和掌握企业的经营活动，随时与分管的企业保持密切联系。出纳岗位从单个企业中分离出来，一方面可以实现内控目的，利于资金统一管理；另一方面可以节约使用人力。具体业务处理中，现金收支可以在总公司一个账户发生，同时按收支业务的性质列出所属企业的应收应付款项，月末再通过银行结算予以调整。银行结算则通过各企业的各自账户办理。个别企业的财会业务和会计人员无法在总公司集中办公的，可以采用委派财会人员现场办公形成，但仍由总公司财会机构领导。当然，财会人员集中是建立在新的财务管理模式的基础上，还应考虑多经企业的具体实际与可能，不能搞一刀切，搞硬性集中，具体应根据多经企业的发展规模和地理环境等因素分为紧密型管理和松散型管理两种管理模式。

四、做好企业财务管理的重要性

（1）重视人的发展与管理观念，是现代企业管理发展的基本趋势，也是知识经济时代的客观要求。伴随着知识经济时代的到来，人本化的理财观念已深入人心，而企业管理中每项财务活动都是由人发起、操作并管理的，因此，企业发展的好坏直接取决于财务管理的强弱，也就是取决于财务人员的知识智慧以及努力程度。做好财务管理，建立责权明确的财务运行机制，是企业有效开展各项工作的基本要求。

（2）财务管作为一种经营管理手段，理贯穿于企业经营活动的各个环节，保障企业价值较大化目标的实现。将财务管理与企业经营活动联系起来，可以确保在营销活动时不会出现大的资金问题，密切把握资金动向，加大了对企业债务、资产、投资回收、现金回流和资

产增值等方面的管理与监督作用。

（3）科学的财务管理确保企业在正常运营的同时扩大生产，促进企业的发展壮大。财务管理可以指导各项管理工作的深入开展，并且对各项管理工作的过程和最终结果进行综合的反映，根据企业的总目标和实际情况制定财务计，控制成本，实现资源利用较大化；同时，还可以防止生产过程中不必要的开支和浪费。

（4）完善的财务管理制度是企业竞争的重要保障。新经济形势下，国际社会的企业合作日益加深，汽车、网络、电信、金融、保险和一些制造业相互融为一体，共同发展。虽然过去的竞争对手转为合作伙伴，但彼此间的竞争仍然存在。因此，科学完善的管理制度可以大大提升企业的竞争实力，为企业保驾护航。

总结

电力企业内部财务控制提供了一个内部财务控制系统的框架模式。其实，《会计法》关于单位内部会计监督制度的规定，实质上体现了内部控制制度的主要内容。当然，在实务中，建立和实施会计控制还应当考虑企业规模、组织系统、经营性质、适用的法规要求等。我们既要坚决建立和实行严密的适合企业特点的会计控制制度，使其成为整个内控制度体系的关键和基石，更要明确，实施会计内部控制的目的是为了保障电力企业经营健康发展，绝不能让内部控制成为阻碍企业发展的障碍。

企业财务管理系统研究:现代物流企业财务管理系统的构建

摘要：随着我国社会生产力以及现代科技的发展，被称之为第三利润的物流行业也逐渐崛起，国内很多物流企业得到了飞速的发展。和其他的现代企业相同，财务管理工作也属于现代物流企业中的核心工作，它贯穿于现代物流企业内部管理工作的始终，同时也在很大程度上决定了物流企业的经营与决策。本文结合笔者实际工作经验，按照物流企业财务管理活动的先后顺序，探讨了事前预测、事中控制、事后反馈的财务管理系统的构建策略。

关键词：物流企业 财务管理 构建策略

一、现代物流企业事前财务预测

（一）财务预测

由于很多现代物流企业都是按照合同条款的要求，为客户提供定制化、个性化的物流服务，而并不是按照客户的临时需求来提供服务的，因此就要求物流企业必须要做好事前的财务预测。其一可以选择物流业务量百分比的预测方法，这主要是按照物流企业的业务量和资产负债表、利润表项目间的比例关系，对物流企业所需求的融资量进行预测的办法。运用物流业务量百分比预测法来实施财务预测的过程中，应该假设收入、费用、资产、负债和物流收入间的固定比例，之后再按照预计物流业务量及相关的比例，对资产、负债以及所有者权益进行预测，之后才能够确定融资量。其二我们可以选择线性回归分析，首先要假设物流企业资金需求量和业务量之间存在一种线性关系，之后结合相关的历史材料，建立回归直线方程来计算参数，从而确定资金需求额度。

（二）财务决策

其一是定性财务决策，即是对事物独有的不同属性进行判定之后决策的办法，定性决策主要是建立在逻辑思维以及经验判断的基础之上，这一决策的特点是更多的偏向于个人主观经验以及综合分析对比来决策。这种决策方法通常来说有专家会议法、费尔德法等。其二是定量财务决策方法，即是对事物不同因素和属性进行综合分析之后而决策的办法，定量决策的特点在于必须建立数学模型，之后再按照决策的条件等得出结果。定量决策主要有线性规划法、马尔科夫法以及后悔值法等。

（三）预算管理

预算管理可以称得上是事前财务管理过程中最有效的手段，是确保物流企业财务监管更加主动的重要措施，也是物流企业财务管理工作中的关键一环。从根本上而言，预算不是对数据进行简单的排列，而应该是和企业治理结构相适应，关系到企业内部各管理层次的责任安排。进行预算管理的主要目标是为了更好的进行财务监督控制，它把预算主体和预算单位的行为调和于“自我约束”与“自我激励”的层面上。预算管理不仅是对执行主体进行控制的行为，而且还是控制执行主体行为结果的管理手段。

（四）财务管理制度

财务管理制度是物流企业财务管理系统的基础和保障，财务管理系统的有效性也从中体现出来。科学健全的财务管理制度不但可以给企业带来一个明确的财务运作规范，同时还能够成为企业进行财务监督管理的依据以及展开财务评价的标准。可以通过对财务管理制度进行完善，对物流企业的运行机制进行规范和控制，强化物流企业制度化的管理机制，进而帮助企业为下一步的财务控制管理提供一个好的条件。

二、现代物流企业事中财务控制

（一）资金筹集与投放活动控制

首先要科学的确定资金需求量，有效控制资金的投放时间。无论是选择何种方式以及渠道来筹集资金，都必须要事先知道资金的需求量，从而保障筹资量和需求量处于平衡状态下。尽量把资金运用到急需的项目上，把筹集和使用结合起来。

其次必须要仔细的选择筹资来源，尽可能的降低资金成本。物流企业有很多筹集资金的方式，但是不管使用哪种方式进行筹资都需要付出代价，这种代价我们称之为资金成本。因此必须要对不同筹资方法进行分析研究，从而得出企业筹资方式的组合。

必须要注重资金的配置结构。所谓资金配置结构一般指的是固定资金与流动资金之间的比例关系、对内对外的比例关系。当资金供应一定的状态下，资金配置结构是否合理直接关系到资金效益水平。所以我们必须要通过财务调控的方式，用充足的数据资料来对资金配置结构的合理性进行论证，从而决定更加科学有效的资金投放方式，建立并完善投资管理机制，构成一套科学可行的投资程序。

（二）物流成本控制

及时是标准成本控制。所谓标准成本控制即是按照标准成本来对成本进行计算，它可以把成本计划、成本控制以及成本分析三者结合起来进行成本管理。标准成本是物流企业结合自身经营过程中的各种消耗量和标准费用率而得出的生产经营成本。通过标准成本和实际成本之间的比较，能够帮助我们更的得出成本差异的主要原因，从而及时的采取措施来对费用支出进行控制，进而帮助企业降低经营成本，提升经济效益。

第二是目标成本控制。这种方法能够在物流成本控制中发挥较大的作用。这种方法主要是为了更好的实现物流成本的控制，从而让客户的需求得到较大的满足。这种方法是站在战略的高度进行分析，和战略目标有机结合起来，让成本控制和物流企业经营管理中的资源配置相平衡。

（三）利润分配控制

一方面，我们要构建科学有效的分配模式，而这其中的难点在于怎样安排资本、技术以及管理等因素在物流企业内部分配之中的地位，这些因素参与分配的各个顺序、应该得到的收益份额以及不同因素市场价格的确定方式等。另一方面，我们必须要建立健全分配制度。在物流企业分配制度之中明确的规定了不同要素所有者在进行分配的过程中所应该承担的权利及义务，健全的利润分配制度必须要拥有完善的激励与约束机制，这样才可以更好的对物流企业利润分配者和参与者间的关系进行协调处理。完善的激励机制不仅要避免人侵蚀出资者、债权人的利益，避免大股东侵害小股东的利益，同时还应该避免一般劳动者利益的受损。

三、现代物流企业事后财务反馈

（一）财务报表编制

企业的财务报表指的是包含了企业所有财务会计信息的表格。在企业进行会计核算的过程中，所发生的各项经济活动都已经根据标准的会计程序，在相关的账簿中进行、分类的记录与计算。企业在某一阶段的财务状况以及某一阶段内的经营成果，在日常的财会记录中就能够体现出来。但这类日常的会计核算资料数量往往非常多，而且相对分散难以集中对企业的财务状况进行概括。物流企业的管理人员、债权人以及财政税务部门和其他同企业存在利害关系的单位，不能够直接将这些分散的会计记录来对企业的财务状况与经营成果进行评价。因此我们必须要对物流企业日常的会计信息进行分类、汇总，根据标准按表格形式来编制会计报表，从而综合的展示出企业经济活动，为各方的管理决策提供更加的依据。

（二）财务分析

财务报表指的是物流企业相关的财务状况以及经营成果的信息载体。但财务报表中各个项目的金额若是各自孤立来看待，是无法反映出有价值的信息的，我们必须将其与其他数据进行比较，这样才能够得出更加完整的信息。而这种将财务报表上的数据和其他相关数据进行比较，同时根据相关标准来评价的工作即是财务分析。财务分析工作属于财务管理系统中的一个关键环节，不但要围绕财务管理的目标，同时也必须关系到企业的其他管理任务，要注意到因为资金的运动、财务关系的综合性而导致的财务管理辐射性。另外，我们在财务分析的过程中，还必须要结合各种可以得到的社会评价报告，例如说会计师事务所的审计报告、验资报告、投资项目可行性报告、宏观经济形势分析报告以及市场风险调查报告等。

四、结语

总之，财务管理系统的构建以及应用对于增强物流企业内部管理水平以及提升财务管理工作质量具有非常重要的作用，这一点在我们的实际工作中已经能够看出。科学的财务管理系统构建主要是对现代物流企业某一特定阶段的财务管理现状、企业营运能力以及经营成果展开分析，从而多方位的对企业财务活动状况进行评价，以此来对物流企业财务活动进行有效的控制，预测企业财务活动的未来，确保物流企业财务管理工作质量的提升。但我们也应该认识到，现代物流企业财务系统的构建是一项长期性的工程，我们应该在深入调查研究的基础上，结合物流企业的实际情况，积极完善财务管理系统功能，确保财务管理系统充分发挥出其功能和作用。

企业财务管理系统研究:ERP环境对企业财务管理系统模块设计的影响及应对

摘 要 自美国传入中国的ERP在一段时间内的确为我国企业体制的现代化改革带来了新的活力，随着我国市场的快速发展及与国际市场对接速度的不断提升，ERP以企业管理系统工程的身份为企业信息化和现代化程度的提升提供了丰厚养料。但是不可否认的是，我国企业在具体ERP引用和应用的过程中，受到传统理念和操作方式的限制，ERP的应用效果与实际存在极大差距。基于此，笔者引入ERP环境对企业财务管理系统模块设计的影响作为研究基础，围绕两者之间的相关性和ERP环境影响下企业财务管理系统模块优化设计的方式展开讨论。

关键词 ERP环境 企业财务管理 管理系统模块 价值链整体性管理

近些年来，企业集团为提升管理水平、增强企业市场竞争实力，纷纷引入ERP项目来进行企业业务流程的改善。但是事实证明尽管ERP集成化财务管理模式被视为当前财务管理极为先进的手段，但是在实际应用时，绝大多数企业因过度依靠ERP集成化财务管理模式，并将其视为治疗企业当前各项问题的“法宝”，从而导致企业因无视自身的财务管理系统实际情况及企业可持续发展需要，而出现的引入失败或实施效果与预计之间存在巨大偏差的问题。基于此，立足企业实际情况，依据当前新会计准则的标准化要求，详细分解企业财务管理系统的实际所需及ERP环境对企业财务管理系统模块设计的影响，来进行企业财务管理系统模块的合理化、科学化设计和应用，应该成为企业当前财务管理系统模块设计和优化的重要思想及切入点。

一、现阶段企业进行财务管理模块设计及优化的需要

从以产品为核心的业务管控模式向以客户为中心的“量身定做、量体裁衣”的个性化业务服务改革的过程中，作为业务运作的协从者，企业财务管理工作需要立足企业管理的现代化改革需求，在面对来自企业内部和外部各类动态化变动的同时，完成自身系统模块的设计和优化，以达成提升企业市场竞争实力的基本要求。然而传统成本管理运作模式显然无法适应当代竞争此种以客户为中心的运作需要。由此所导致的各类问题如下：

（一）传统管理模式与客户为中心业务模式存在矛盾性

传统工业时代，企业在大众市场日渐繁荣的前提下，主要面对的是如何进行生产规模的扩大，如何提升生产效率并降低企业生产成本，以提升自身的竞争实力，此阶段企业之间的竞争是属于产品竞争，并不具有现代化的特性。信息化时代，在多媒体多样化的广告轰炸态势下，传统型大众市场逐步消失，消费者对企业品牌、产品个性化、服务人性化等的要求日渐提升，此阶段企业所关注的重点不再仅仅是产品而是包含如何在最短时间内按照客户多元化发展的需求，进行企业服务个性化水平的提升并同期降低服务成本。以客户为中心产品设计、服务模式要求下企业财务管理模式和手段也必须进行相对应性的调整，这不仅是企业现阶段谋求可持续发展的基本依据，同样也是企业财务管理工作与时俱进的反映。但是在以往的财务管理工作中，企业对客户的个性化服务需求重视程度有限，尽管强化成本预算，以作为企业产品定价的依据一向被视为企业财务管理的基本理念，但是从客户需求和产品选择依据角度来看，此项理念并没有与新经济环境要求下的企业财务发展需要相协调。所以，导致当前企业的财务管理工作与实际改革需要之间实际存在极大差距。

（二）企业当前财务管理方式无法满足对价值链整体性管理的要求

按照企业价值链管理要求进行分析，企业当前价值链主要分为外部价值链和内部价值链两部分。其中，内部价值链作为一种集成型的管理方法和思想，主要依靠价值分析来弱化不增值环节，并优化财务管理流程，以达成企业价值链增值的目的。外部价值链的管理工作需要以内部价值链的管理质量为基础，通过对产业链中价值和利益的转移方式进行分析，并以其结果为依据尝试使用联盟的方式来融合企业内外部可用资源。但是此种运作模式下，企业对内部管理运作的过度关注，使得企业财务信息的汇总只能局限在企业内部，企业财务信息的获取也仅限于以企业的外部需求和企业部门管理要求，缺乏对内部和外部产业链的系统性分析。就企业内部价值链的管理要求而言，传统财务管理主要以地区、部门、产品作为管理主体，关注区域销售业绩、部门预算的完成程度、部门绩效、产品的获利能力等，虽然在近些年企业在财务管理的过程中开始关注以上各类问题，但是对价值与价值链的相关性以及价值与企业增值之间的关系等重视程度不高。此种背景下，企业目前的财务管理系统无法切实满足其对价值链的管理要求。

（三）事后分析核算模式无法适应市场经济发展需要

传统工业时代中企业依靠规模经营来提升自身的竞争实力，但是在信息时代中，人才、高新技术、产品创新能力、企业服务能力等汇集程度和运用能力越高的企业其发展速度越强，速度经济在带给企业超额利润的同时，也会为作为企业的核心管理部分带来一定的风险，企业快速响应和决策因为无法充分的对企业发展现状进行系统而合理的权衡及分析。因此，其出现决策的错误率远高于传统经营环境。无论在电算化条件下还是在手工条件下，财务管理均需要进行分析和核算，但是由于信息流、资金流、物流等无法有效实现信息共享和集成，财务部门难以地获取到管理所需财务信息。事后分析和核算在被企业管理所忽视的前提下，自然无法适应当前经济快速发展而对企业财务管理系统所提出的新要求。

二、ERP融入企业财务管理系统优化需要面临的问题

（一）独立信息获取模式，难以兼顾信息共享要求

传统财务信息的获取方式是独立的，财务信息获取模式独立性和集中性的差距容易导致企业在原始凭证时点开始后，财务部门相关人员是否需要独立完成所有工作。单依靠凭证，企业业务信息的收集无法达到企业业务流程系统化发展的要求。而其他部门为达成区分于其他部门的自身管控信息的要求，则容易进行自给为证的业务账面的构建，分而治之的方式只能造成信息孤岛的出现。

（二）快节奏管理工作模式，难以解决各自为政的问题

ERP环境影响下企业财务系统可达成和业务系统高度融合的目标。一般情况下企业的财务数据需要实时进行更新，而此种更新需要以市场的动态变化为基准，财务预算的快节奏实施，需要企业财务系统及时为其提供动态财务信息，来支撑动态财务管理的基本要求。然而当前企业对ERP系统的错误使用，则很难达到企业财务管理系统模块应用的要求。此外，ERP系统环境要求下，企业财务管理系统需要在B/S技术架构下，将公司的分支机构和分子公司统一纳入到现代化财务管理平台中，并以此为基础兼顾公司日常财务管理工作。然而，当前我国企业却难以解决目前分子公司财务各自为政的现实情况。

（三）缺乏统一的会计报表方式，难以为决策提供辅助

财务会计报告以满足企业的外部利益相关者需求为存在价值，作为企业财务管控不可或缺的信息传递载体其过于浓缩、过于程式化都会导致企业财务管理决策受限。当前财务会计报告多以统一化的表格模式进行对外报送，内部会计报告却缺乏固定表现形式，报送方式仅取决于报告内容及管理者的习惯，因此其表现方式更为生动，内容承载更为丰盛，但是内部和外部财务会计报告体系无法统一的前提下，企业无法保障财务管理报告体系对企业管理决策的科学性和合理性。

三、ERP环境下企业财务管理系统模块设计方式的完善

（一）构建统一化财务管理平台应用模块的思路

现代企业财务需要从分散管理方式向集中管理模式方向发展，违背此种模式，决策层无法获得企业决策所需的信息。构建具有责任会计体系有利于企业建立健康有序的发展秩序。企业进行ERP设计时，需要在ERP环境下建立企业组织架构模型，此架构模式可作为企业目前组织机构的基本架构，按照企业可持续发展需要及企业财务管理系统优化时在ERP系统中落实的可能性进行构建。按照企业核算体系的实际要求，进行公司代码的设置，分子公司方面，以分子公司的属性为设计的前提设置业务范围，并生成对应的报表，对于一些需要外送损益表和资产负债表的分子公司，可组建企业财务管理系统的组织架构，其中包括数据的共享和集成功能实现所需的架构、资金管理架构、成本控制模块、获利分析模块等。

按照财务管理系统设计目标及基本功能实现的要求，进行系统功能层次图的设计时，需要在以上功能模块要求的基础上，设计总账管理模块、应付账款模块、应收账款模块、工资管理模块、账簿和报表管理模块、银行对账管理模块以及固定资产和成本管理模块等。系统功能层考虑到数据的及时性和性在信息传递的过程中有可能人为性的被减少。如此，企业流程的规范性才能依靠系统的落实进行有效贯彻。企业财务管理系统模块运行的过程中所涉及的信息流通需要在系统平台及对应模块构建时，围绕信息流、资金流、物流三者的统一性要求来展开，平台设计时在供应链范畴对财务的高度集成，可降低财务日常管理工作中往来结算人员的工作量，并提升数据技术性、性，达成数据共享的要求。

（二）应用模块功能的选择及配置

为保障财务管理系统的模块设计可以达到预期效果，在进行不同模块的设计时需要尽可能地满足使用者的应用环境，系统初次设计时仅需要考虑到初始状态的功能设计要求，继而对初始功能进行严格考虑并要求用户加以确认，只有验证无误才能进行此后的日常账务处理。以总账模块的设计为例，在初始设计状态中需要对凭证输入过程中用户需要获取的内容如摘要、凭证类型、结算方式、会计科目、往来单位、核算项目、往来单位等进行定义及核实。为降低非法数据在系统中出现的几率，凭证输入过程中需要提供有效而严格的校验措施。应付账款模块则需要考虑到该模块的内容设定要求，围绕物资供应部门已经确定的采购计划进行企业生产经营所需的各类物质的获取。进行应付账款管理业务模块设计的过程中，还需要顾虑到支付业务流程中的循环性应用要求，以降低企业运营中所需消耗的成本。应收账模块的设计中，需要顾虑到目前客户生产经营活动中企业的行为要求，基于目前企业进行货物销售时有可能出现使用赊销的方式，因此进行应收账款管理模块设计时，必须充分分析和明确此种背景。例如，固定资产管理中，其业务的处理可按照业务处理流程的日常运作过程，从系统录入阶段进行固定资产管理模块操作要求及相关标准的设计和制定。

在与其他子系统接口的设计和配置方面，由于结构方面ERP系统与单一化的会计软件在数据集成化程度方面存在差距，ERP系统的业务处理必须囊括财务管理所覆盖的所有业务模式，业务模块和财务模块之间存在密切数据交流关系。因此，在进行不同系统之间关系的界定过程中，需要在各种相关数据读取的要求下，进行物资供应、财务系统和销售、生产等的信息集成和财务系统内部信息及系统的集成，以作为接口设计的基本原则。

（三）企业财务管理系统的安全性维护

财务系统运作过程中需要输入大量数字，对表单进行严格验证可保障用户表单输入信息的合法性。因此，在系统各个子系统模块搭建之后，围绕其安全性的维护要求，系统可进行用户权限验证和检测，以衡量用户操作是否符合其越界的标准要求。ERP系统环境下用户的安全层级可分为普通、中等、高级三个层次，角色的差异性也导致用户享有权限存在极大的差异。因此，在设计为克服ERP系统环境影响下http协议所存在的无状态性，可尝试引入Session对象，设定用户登录成功后系统可自动读出系统中的用户职称，检测功能可使用Servlet Filter来达成。

服务器端的安全性设计可以使用Java进行安全应用程序执行环境和语言的设计和构建，Java2Platform可解决系统中Java所搭建的密码框架中所存在的功能不完善等方面的限制，并在安全功能中进行多方面安全性功能的扩展。本财务管理系统中信息系统方面可使用MD5进行算法加密重要数据的处理。例如，用户口令等。但是具体设计中需要使用国际标准算法进行计算。对于数据恢复和备份的问题，可在每天中午和晚上下班前对数据库的日志系统进行备份，备份可使用各种载体，每周重复使用一次。除每天定期对数据库进行备份外，系统中所有需要使用的数据都可对其进行备份，一旦数据超过时限，则可在数据库中进行导出，并使用磁带来保存以降低系统运行时的负担，提升系统空间的利用率和系统基本性能。

（作者单位为河南财经政法大学会计学院）