施工单位财务工作计划篇1
一、行政事业单位财务管理信息化的必要性
行政事业单位作为以提供公益为主的组织，通过开展有关文化、卫生、教育、科研等公益性的活动，达到增强我国的整体公共服务水平，促进社会经济的发展与建设，维护社会公共秩序的目的。[1]行政事业单位是我国重要的社会职能部门和机构，其财务管理水平对促进事业单位发展具有的重要作用。加强财务管理，提高资金使用效率，提升内部控制水平，是国家对行政事业单位提出的基本要求，是促进社会各项事业健康发展的有力保障。大力推进财务信息化建设，以财务管理模式的改进为切入点，通过信息化手段开展行政事业单位会计预算、核算、决算、分析、控制以及决策等工作，是建立财务管理新模式，提高单位财务管理水平重要途径。
近些年来，随着财政预算改革和国库集中支付改革的深化，使得行政事业单位的收支模式从传统的事后控制逐渐转变为事前控制，这就对行政事业单位财务管理工作提出了更高的要求。同时，国家信息公开工作的逐步推进，政府财务信息公开越来越成为舆论的焦点，如何及时准确晒好账本，打造阳光财政，接受公众的监督，是摆在行政事业单位面前的重要课题。这也要求各行政事业单位对财务信息掌控要求必须达到与过去资金掌控同等重要的程度。而推进财务信息化工作，通过信息技术的普及和应用，将财务管理工作信息化、精细化，正是适应了目前财政改革的新需要，能够助推行政事业单位财务管理改革与创新发展。
二、行政事业单位财务管理信息化存在的问题
（一）缺乏总体目标和规划
行政事业单位财务信息化建设需要在宏观构架和建设思路上进行系统性的规划和总体的设计，实际工作中行政事业单位信息化建设具有一定的自发性和盲目性，信息化建设由于缺乏统一规划，导致信息化技术建设的质量和效率不高，财务数据共享程度低，资源上存在浪费。以笔者所在单位为例，本级及其直属单位正在使用财务软件共有8个，各财务管理软件均是针对某一财务领域需求开发的软件，软件之间相互独立，没有统一的数据管理平台，业务模块不连贯，预算、核算、资产、决算等紧密关联的业务相互割裂，由于这些系统分别由不同的供应商提供，不能进行数据交换，难以实现财务数据共享集中的要求。
（二）内部控制基础薄弱
财政部出台的《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定于2014年1月1日起在全国施行，这对行政事业单位规范内部控制和加强廉政风险防控机制建设提出了更高的要求。财务信息化建设将对行政事业单位内部控制有着重大的影响，有利于信息环境下内部控制体系的构建。但目前行政事业事业单位现行的财务管理软件功能单一，主要以账务管理为核心，是传统手工记账的简单模拟，不能为财务监控、分析和决策提供支持和依据，难以实施有效的内部控制。就笔者所在的单位来看，现行财务系统内部控制建设还处于建立在不同工作职能和不同岗位工作职责划分的初级阶段，处理和控制模式固定简单，远未达到财务管理信息化的需求。
（三）财务管理信息化层次低
目前财务管理信息化过程中，以账务管理和提供原始报表为主，不能充分整合和利用财务信息资源，财务分析和决策监控等功能弱化，财务管理信息化的真正优势得不到发挥，无法满足事业单位深入改革的发展需求。以笔者所在单位为例，在大力开展信息化建设之初，财务信息不及时，财务数据共享性较低成了当前财务信息化现状较为突出的问题，一是信息传递相对滞后，已有的财务信息不能满足各类信息使用者对财务信息的需求，例如以往的财务信息只能通过财务人员进行查询，各职能部门不能及时获得相关的财务信息，导致财务部门和业务职能部门整体工作效率低下。二是财务信息统计及口径的多样化，对相关数据的完整、真实、及时要求越来越高。财务部门经常需要按照财政局、单位领导、业务职能处室的不同要求做不同的数据口径统计。例如，三公经费的管控，预算执行分析，财务信息公开，以及近年来关注度较高的残保金收支公开，因而基础数据和信息的获取显得尤为重要。三是单位的财务管理系统与财政业务管理和单位其他业务系统相互独立，数据无法共享，难以完成业务数据和会计数据的比对，导致财政资金活动透明度不高，会计信息的真实有效性受到质疑，也不能对财务过程实施有效管理和全面监督。
三、影响行政事业单位财务管理信息化实施效果的因素
笔者曾全面参与所在单位财务信息化建设项目，目前一期项目建设已基本完成。该项目的实施遵循“统一规划，分步实施”的原则，通过切实结合先进的信息技术，发挥信息技术的优势，对笔者所在单位的财务管理水平有了质的飞跃，提高了工作效率。借鉴此次财务信息化工作的经验，笔者认为影响单位财务管理信息化实施效果的因素主要有以下几个方面：制度建设、实施方法、人员素质。
（一）制度建设
财务信息化模式的建立需要完善的制度作为支撑，做好建章立制工作是行政事业单位财务管理信息化建设顺利推进的前提和保障。[2]通过从财务制度、操作手册、内控机制、权限及流程等方面制定和完善各类规范性文件制度，可以规范财务管理工作和明确具体范畴，指导财务信息化工作有序开展。但从目前行政事业单位财务管理信息化建设的现状来看，制度建设不够完善，制度支撑严重缺乏，已有的管理制度不能满足信息化发展的需要，单位未能根据形势发展的需要及时修订现有的规章制度，没有发挥制度对信息化建设的支持和促进作用。
（二）实施方法
行政事业单位财务管理的信息化是一项涉及面广的系统性工程，在实施过程中，不能急于求成，必须抓住重点分步骤来实施。首先，要做好需求调研和分析，明确的需求和科学的分析是项目成功的基础。其次，要制定详细科学的计划，包括任务计划和时间计划，确保财务信息化工作的有序分步实施。最后，要做好信息化准备工作，包括信息的搜集、分类和处理以及流程的再造。总的来说，只有在实施方法上遵循“统一规划，分布实施”的指导思想，才能建立一个全面满足各方面需求的财务系统平台，促进财务信息化工作持续快速的发展。
（三）人员素质
行政事业单位财务管理信息化建设离不开专业人才队伍，专业人才队伍的素质是财务信息化建设的关键因素，一方面要求单位信息化从业人员包括领导层要更新管理理念，从思想上对财务信息化工作重视，并积极参与的信息化的建设过程中来，为财务信息化的发展注入动力；另一方面，财务管理信息化建设对人员队伍的专业素质出了全新的要求，这就要求信息化从业人员不仅要具备财务管理专业水平，也要求要熟练掌握网络信息技术。但从现阶段既具备科学管理理念，又精通财会基础知识和网络信息技术的复合型人才配备不足。
四、改善行政事业单位财务管理信息化的对策
（一）在信息系统建设上做好需求分析和总体规划
行政事业单位实现财务管理的数字化和信息化，必须做好需求分析和总体规划，只有这样才能够避免我们在财务信息化的建设中出现盲点，保证各阶段的衔接和协调，推动财务信息化工作顺利开展。财务信息化建设是基于科学管理的理念，对单位的内部管理关系进行梳理和对财务业务进行流程进行设计再造，从而提升单位财务管理工作的科学化、规范化和高效化水平。行政事业单位必须从自身所处行业特点及单位发展需求的实际出发，理顺各种内部管理关系，对各项财务流程进行科学分析，依靠信息化的技术优势加以优化和改进，以形成财务管理信息化需求，并据此制定事业单位财务管理信息化的总体规划，通过整体规划，明确单位财务信息建设的发展方向、目标任务及实施步骤，在统一规划统筹指导下，分布实施，有序推进行政事业单位财务信息化建设工作。
（二）从信息化流程上强化内部控制和监督
有效实施内部控制是财务信息化建设的目标，这就要求在软件设计过程中，既需要丰富财务软件功能来细化内部控制，也需采集关键信息来监督和控制经济活动合理性和合法性。在具体实施过程中，一方面要做好信息化流程设计，按照预算、支付、核算、决算等工作节点进行信息化流程设计，以信息流代替资金流，将互相独立的各业务整合为相互关联余共享的流程模块，使每个系统节点能够提供准确可信的信息，实现流程重塑；另一方面要做好信息化流程管理。流程管理既涉及财务流程内部控制机制的建立，包括对用户角色、系统内部流程、操作权限、业务归属等方面的控制，[3]也涉及信息硬件设备管理、系统程序设计、数据处理、运行维护等工作，通过流程管理，尽可能消除人在管理决策中的非有效性主观影响，从人为监控走向自动监控。
（三）提升财务管理信息化层次
行政事业单位必须运用科学的管理理念和先进的技术标准，建立适合自身实际情况的信息化平台，提升财务管理信息化的层次。一是要强化财务分析、决策和监督功能。通过对数据和信息收集、统计和整合，构建统一的财务信息数据平台，为单位经济活动的开展和各级领导科学高效正确的决策提供数据支持，并对单位经济活动的合理性合规性进行实时动态监督。二是要实现数据高度共享。财务管理系统要集成各种财务、计划、统计、管理、规章制度等信息，集中和统一管理各种资源，提供各类人员所需或应知的财务及相关业务信息，通过实现各种数据共享来提高信息资源利用效率，缩减办公成本，提高工作效率。三是要实现财务管理信息化与单位信息化建设融合发展。单位应将财务信息化建设纳入到单位数字化信息化建设中，统筹规划，努力实现财务、业务一体化，实现物资流、信息流、资金流的有效链接。
（四）完善财务信息化制度建设
制度建设是财务信息化管理体系的重要组成部分，规章制度的完善，能够更好地发挥财务信息化作用，保障财务管理信息化工作的顺利推进。因此，行政事业单位应该结合本单位特点和实际情况，在国家财经法规的大框架下，从全局的角度，按照财务管理信息化的要求，分析和梳理本单位现有的规章制度和业务流程，及时修订有关制度，制定和完善本单位财务信息化制度，要将制度细化和具体化，使之真正发挥作用。财务信息化制度不仅要清晰易懂，还应该具有可操作性，具体内容包括：计算机操作管理制度、财务信息档案保管制度、财务岗位责任制度、计算机网络维护与定期检查制度等。[4]
（五）加强信息化人才队伍建设
推进财务管理信息化建设，必须建立一支既要具备财务知识又要具备信息化应用能力的复合型人才队伍。从单位层面来说，要积极做好信息化人才的储备和培训工作，一方面，要加大复合型人才的引进力度，以储备单位推进信息化体系建设的所需的人力资源；另一方面，要做好已有从业人员的后续教育和专项业务培训，通过制定科学合理的培训与学习计划，来提升财务管理队伍的专业技能和整体素质。从财务信息工作从业人员个体的角度来说，财务信息化工作对从业人员提出了更高的要求，这就要求从业人员必须树立长期学习，终身学习的观念，主动学习，不断地提升自己的专业技能和综合素质，积极投身到单位的信息化建设和事业的持续发展中来。
五、结论
推进财务信息化建设，是行政事业单位管理现代化和会计自身改革和发展的客观需要，[5]是规范财务管理，完善内部控制制度，提高财务管理水平的必然选择。全面实现行政事业单位财务管理信息化，搭建财务综合管理平台，有利于强化财务分析，细化预算执行，促进财务信息集中管理。目前，行政事业单位在财务信息化过程中存在缺乏总体目标和规划、内部控制基础薄弱、财务管理信息化层次低等主要问题，制度建设是否完善、实施方法的选择以及人员素质高低等也成了影响行政事业单位财务管理信息化实施效果的主要因素，笔者认为，行政事业单位要做好信息化建设，必须结合单位自身的实际情况，从做好整体规划和需求分析、强化内部控制和监督、提升财务管理信息化层次、完善制度建设、加强信息化人才队伍建设五个方面着手，以实现本单位财务管理信息化和全面提高财务管理信息化建设水平及质量。
（作者单位为北京市残疾人联合会）
参考文献
[1] 文琼.信息化视角下行政事业单位财务管理问题初探[J].行政事业资产与财务， 2014（1）：188-189.
[2] 陈红文.事业单位财务管理的信息化建设初探[J].经营管理者，2014（10）：108.
施工单位财务工作计划篇2
二、做好两项基础工作，提高服务保障能力
一是加强沟通协调，做好预算经费的争取工作。积极争取各项民政资金，挖掘政策依据，科学编制部门预算，争取资金超额到位，确保传统项目经费的递增和新增项目经费的落实。XX年全市争取各类民政资金14.5亿元，占全省民政资金的七分之一强，XX年市级财政安排市直民政系统预算资金和项目资金达1566万元，局机关落实预算440万元，较上年增加22%。另外，年中和年底争取调剂和增加各项工作经费76万元，争取上级民政部门补助资金20多万元。确保了单位人员经费和正常运转。同时，加强预算实施管理，确保预算执行进度。积极配合相关科室和二级单位，做好各项专项指标和项目资金的争取、分配和拨付工作，全年市本级分配拨付各类民政资金3700万元。同时，进一步加强预算资金的会计核算和财务管理基础工作，强化预算执行分析，促进支出结构优化，提高预算管理和决策水平，通过加大治理“三公”经费支出力度等措施，努力降低行政成本，提高预算执行率和资金使用效益。二是强化考核，做好民政统计工作。修订完善了《黄冈市民政统计工作评价办法》，将财务统计工作纳入全市民政工作先进单位的重要考核指标。创新统计日常工作管理机制，加强民政统计分析，不断提高统计数据质量。民政统计报表质量一直位居全省前列，07-XX年市局持续保持全省一等奖。为民政事业发展和领导决策提供了科学的依据。同时积极完成好统计局布置的各项统计工作任务，特别是今年较好的组织和完成了全市文化及相关产业数据的汇总和上报，共核实上报104个单位，涉及金额1.56亿元。
三、把握“三个环节”，发挥规划龙头作用规划工作是规划财务工作的一项新职能，特别是随着国家对民生项目突入的增加，这项工作显得尤为重要。所以，我们在做好常规性的预算财务和统计工作的同时，更加重视规划编制工作以及民政项目建设工作。在项目规划工作中，有效抓住规划、建设和储备三个环节，努力做好服务和管理工作。一是做到规划一批，规划编制工作衔接有序，上下联动，进展顺利。按照“项目支撑规划”的总体要求，在全面总结、评估“xx”规划的基础上，做好“xx”规划的策划和编制工作。市局经过深入调研、反复论证，历时一年多，完成了《xx民政事业发展“xx”规划》编制工作，作为黄冈市25个专项规划之一，在黄冈市人民政府门户网站上，并收入《跨越式发展的蓝图——黄冈“xx”发展规划》一书。各县市的规划也进展顺利。所有县市都已经完成“xx”民政事业发展规划文本编制工作，其中7个县市已正式，3个县市正在报批。全市共规划项目105个，总投资9.98亿。二是建设一批，规划项目建设有序推进。今年既是“xx”规划的年，也是开局年我们在做好项目策划的同时，早动手，早部署，积极做好“xx”规划项目的启动实施工作。“xx”规划中，市局精心策划项目9个，目前，已有7个项目在逐步启动。县市XX年在建项目114个，投资4.06亿（争取上级1.43亿），其中民政系统的建设项目23个，投入资金3.3067亿元；同时，积极与省厅和发改部门联系，以争项目为抓手，广泛吸纳民政建设资金，做好民政项目的争取、编制和上报工作。先后完成了市优抚医院精神卫生服务机构建设项目建议方案和XX年社会养老服务体系建设试点和市福利中心光荣院项目等7个项目的编制上报工作，上报项目资金3900万元，到位2450万元。三是做到储备一批，全市民政规划储备库建立完善。做好民政公共服务设施建设项目储备库数据的录入工作，申报了涵盖城市养老、农村养老、社区养老、荣军养老、社区、救灾设施、精神卫生、流浪儿童保护、军供、军休、残疾康复、烈士陵园、婚姻、殡葬等17个类别的民政公共服务设施建设储备项目。经过审核，全市共有108个项目最终入库，并于省厅规划项目储备库实现了有效对接，为有效争取民政项目打下了较好的基础。项目库建设成为指导我市民政工作、引导事业发展、落实国家项目政策的重要平台。
四、突出“四抓”，规范民政资金管理使用进一步在全市民政系统开展以“制度健全、预算科学、统计完善、管理严格”为主要内容的财务统计工作规范化管理活动，全面提升聚财、管财、理财、用财能力。一是抓建章立制促规范。从制度上、程序上规范各项民政资金的管理、使用和发放。进一步健全完善机关财务管理制度，加大对各项制度的执行力度，以制度管人管事。协助机关管理，制定出台了《机关事务管理补充规定》，对机关接待制度、物资采购及财产管理制度、车辆制度进行了进一步的修改完善。二是抓培训指导上水平。采取以会代训，现场培训的方式加强对县市及二级单位财务统计人员的业务培训和指导，不断提高财务人员的业务水平、提升工作质量和工作效率。机关和二级单位有2人参加了省厅组织的统计业务培训，3人参加了会计从业资格培训。各县市也把基层财务规范化管理放在重要地位，加强了对乡镇民政办、乡镇福利院会计的业务培训和指导，使基层民政工作人员的财务管理水平有了较大提高。三是抓检查整改强质效。加强民政专项资金在分配、使用和发放环节的管理与监督，加强对二级单位财务管理的指导、监督和年度审计，加大对项目建设的管理和资金使用情况的监督，管好用好每一笔资金、每一个项目。年初，对局属9个二级单位进行了财务审计。在全市布置并开展了XX-XX年福彩公益金的管理和使用情况的自查工作。5月底-6月初，按照黄纪办【XX】5号文件的要求，结合机关民政对象大走访活动，对各县市对各项惠农政策和资金落实情况开展拉网式检查工作进行了布置。在全市广泛开展了救灾、低保资金管理使用情况专项检查。全面开展了“小金库”治理工作回头看等。四是抓项目监管保安全。高度重视项目建设及资金的管理，积极做好项目资金筹措和使用以及项目实施的服务和监管工作，健全制度、规范管理，切实做到完备审核手续，严把招投标关口，从而确保了工程质量优良、资金安全运行。
XX年度规划财务工作计划
XX年，规划财务工作要按照“保障为主题、管理为主线，服务为抓手”这一总体工作思路的要求，进一步更新观念、创新思路，突出重点谋大局，加强配合求发展，围绕中心争资金，科学理财出效益。继续围绕“三保一增”，即：保重点、保运转、保待遇，财政投入增长15%的工作目标，充分发挥服务、保障、协调和监督的职能作用，做好以下几项工作：
一、突出重点，做好预算管理和统计工作
1、加大力度争取财政投入，提升预算管理水平
一是加大民政事业经费争取力度。科学编制部门预算，挖掘政策依据，争取资金超额到位，确保传统项目经费的递增和新增项目经费的落实，重点争取解决民政工作经费，确保单位人员经费和正常运转。同时，积极配合相关科室和二级单位，做好各项专项资金和项目资金的争取、分配和拨付工作。二是提升预算管理水平。要加强预算实施管理，确保预算执行进度。按部门预算执行进度严格资金划拨、发放程序，增强预算执行的时效性和均衡性。预算执行中要进一步加强会计核算和财务管理基础工作，强化预算执行分析，积极开展支出绩效评价工作，促进支出结构优化，提高预算管理和决策水平，通过加大治理“三公”经费支出力度等措施，努力降低行政成本，提高预算执行率和资金使用效益。
2、高标准起步，全面提升民政统计质量
加强对基层民政统计人员的培训。进一步修订完善《黄冈市民政统计工作评价办法》，将财务统计工作纳入全市民政工作先进单位的重要考核指标。创新统计日常工作管理机制，加强民政统计分析，不断提高统计数据质量。
二、把握要点，做好民政经费管理工作
认真贯彻落实省厅今年10月下发的《关于进一步加强全省民政专项资金管理的意见》，进一步细化措施，从建立健全监督机制、落实专项资金分配管理制度、加大审计监管和责任追究的力度等方面入手加强监督检查力度，为迎接XX年全省专项资金和低保等重点资金审计检查做好准备。
1、抓建章立制，规范各项民政资金管理。从制度上、程序上规范各项民政资金的管理、使用和发放。进一步健全完善机关财务管理制度，加大对各项制度的执行力度，以制度管人管事。
2、抓指导培训，提高基层财务管理水平。采取以会代训，现场培训的方式加强对二级单位财务人员以及县市和基层财务人员的业务培训和指导。
3、抓监督检查，确保专项资金合法使用。加强民政专项资金在分配、使用和发放环节的管理与监督，加强对二级单位财务管理的指导、监督和年度审计。结合省厅XX年的审计检查的要求和安排，加大对基层民政专项资金监督检查力度。主要是对XX年省厅安排的XX万元民政专项工作经费使用情况进行检查；对优抚资金及大病医疗救助资金审计整改情况进行“回头看”；做好低保资金专项审计前的自查自纠工作，发现问题及时整改。
三、突破难点，做好规划及项目的管理和服务工作
规划工作是计财的一项新的工作任务，随着国家对项目的投入日益加大，规划财务部门的建设项目管理任务也越来越重，从编制规划到项目的上报和具体实施，财务部门都要全程参与，做好管理和服务工作。所以，这项工作是我们需要突破和加强的一项工作。要以落实和启动“xx”民政事业发展规划项目为契机，以项目建设为抓手，以吸纳资金为保障，上下联动，密切配合，充分发挥规划财务部门的主导作用。
施工单位财务工作计划篇3
电力工程；财务管理；应对措施
一、电力工程全过程中财务管理理论概述
电力工程全过程财务管理的内容主要包括：对电力工程项目的可行性进行有效分析、设计出科学合理的预算数据、通过招投标的形式把项目分包到具体的单位，然后项目部门根据单位工程项目的完成情况进行有效的审查，在验收合格后办理竣工结算，总结电力工程项目实施中的问题与解决措施。财务管理是一个综合性非常强的工作，它需要对每个环节都进行有效的管理，通过整体的规划、实施、管理提高电力工程项目的实施效率，增强电力工程项目的工程质量，降低电力工程项目的施工成本。对于电力工程来说，任何一个输电的线路都有其特点的用途，不能随意更改用途，一旦修改很可能导致整个电力工程的失败，因此必须要引起财务管理人员的高度重视。在电力工程全过程中，财务管理发挥这非常重要的作用，它对于电力工程项目的顺利开展与实施起着关键性的作用，因此我国的电力工程项目财务管理人员在日常的工作过程中必须要认真负责，积极地投身到财务管理工作中来，不断明确自身的工作职责，认真仔细的完成工作任务，保证电力工程全过程财务管理工作的顺利开展并完美收官。
二、电力工程全过程中财务管理的存在的问题分析
(一)电力工程的财务管理的规划性差
在电力工程项目实施前，项目管理人员对于财务管理工作缺乏必要的规划性，根据自身的资金状况以及其他情况制定合理的财务管理计划，这样有利于项目的顺利开展。然而，在实际工作中，我国电力工程项目对于财务管理的规划性比较差，在工程实施的过程中经常出现资金短缺等现象，使得我国的电力工程项目无法顺利开展，影响我国电力工程的实施效率。
(二)对投标单位的财务状况以及财务风险缺乏重视
目前我国电力工程项目在招标的过程中缺乏对于投标单位财务状况以及财务风险的重视，在招投标的过程中单纯的考虑价格因素，没有把投标单位的财务状况以及企业所面临的财务风险作为考虑的因素，这使得我国电力工程项目在实施的过程中，经常由于投标单位的财务出现问题而停止，影响电力工程项目的工期也为电力工程项目带来一定的经济损失。
(三)工程实施阶段的的财务监管工作不到位
电力工程项目在实施的过程中会出现各种各样的问题，很多问题都是我们无法在事先预料的，因此电力工程项目必须要加强对于电力工程施工过程的监管，通过监督的方式保证电力工程项目的顺利实施。然而目前我国电力工程项目对于此物监管工作不是非常重视，很多的财务监管工作都做的不是很到位，这使得施工支出与施工成本计划出现了很大差距，施工计划的所用不能有效发挥。还有的工程项目在实施阶段对于工程进度款与质保金的管理出现了问题导致工程项目资金出现问题，工程项目被迫停工。
(四)竣工结算与预算执行总结过程中缺乏必要的财务管理
我国电力工程全过程中对于竣工结算与预算执行总结过程缺乏必要的重视，使得很多的问题在施工的过程中重复出现，造成巨大的资金浪费，影响最终电力工程项目的效益。尤其是在预算执行的总结过程中，如果不能与计划的内容不符，必须要找到原因，以免下次再犯。
三、如何更好的提高电力工程全过程中财务管理水平
(一)提高财务管理的规划性
电力工程项目想要提供财务管理水平，必须要加强对财务管理的规划，通过事先规划，为电力工程的施工进行精细化的管理，尽量减少工程施工过程中可能出现的问题，提高资金使用效率，增加电力施工企业的工作效率，降低施工成本。项目在规划的过程中应该结合自身实际情况，制定切实可行的资金规划，保证资金利用的科学性、有效性。
(二)加强对财务状况以及财务风险的重视
对于电力企业来说，投标单位的财务状况至关重要，就算投标单位出了很好的价格进行投标，如果该单位不能保证经营的持续性，那么电力企业仍然不能从电力工程项目中得到利益，最终很可能由于投标单位的财务问题而遭受损失。因此电力企业必须要加强对投标单位财务状况的了解与分析，保证投标单位所提供材料的真实性，对投标单位的经营情况进行必要调查，保证投标单位财务的稳定性与持续性。
(三)加强施工阶段的财务监管
电力工程施工阶段会出现各种各样的问题，因此电力企业应该加强对于施工阶段的财务监管，一旦发现财务管理中存在的问题必须及时予以纠正，降低电力企业的施工风险。工程施工的过程中如果需要动用资金，必须要检查相应的手续以及票据的完整度，手续符合规定的情况下在开展下一步的工作，保证工程施工阶段财务管理的效果。
(四)加强对竣工结算和预算执行总结阶段的管理
竣工结算和预算执行总结的财务管理工作主要包括回笼资金与总结施工中的不足，这是电力工程全过程的最后一个阶段，对于电力施工企业的顺利完成起着重要作用，对于电力企业以后的发展也具有决定性的作用。因此我国电力企业必须高度重视。首先加强对于资金的管理，保证资金能够顺利收回。其次，加强企业各个部门之间的沟通与合作，保证总结的经验教训能够在以后施工中得到有效避免。最后，企业财务管理部门应该对资金情况进行及时的清查与管理，避免资金互相挤占问题的出现，提高工程资金的使用的科学性。
作者：刘璇 单位：江苏省电力公司审计中心
参考文献:
施工单位财务工作计划篇4
一、当前高校新校区建设中基建财务管理存在的问题
（一）高校领导对基建财务管理不重视，机构不健全
由于新校区建设不是经常性项目，很多高校没有专职的基建财务管理机构，也没有配备专职基建财务人员，职责不明确；基建财务规章制度也不健全、不完善，财务监管无章可循、无法可依。财务管理、财务监督形同虚设，不能对基建工程实施真实有效的监管。
（二）投资决策缺乏科学论证和民主管理
高等学校在新校区建设项目决策上，缺少必要的论证、研究，基本上由校领导决定了事，很少有广泛征求职能部门及教职工群众意见的，在可行性论证和决策上比较短见，缺乏前瞻性，缺乏细致的调研和民主监督意识。对于新校区可行性研究报告的编制过于草率，对于建设需求、建设规模、学校的财力、校区建设用地、建设资金来源等考虑不周，走一步看一步，边建边改，没有超前的整体规划。
（三）部分建设项目不符合国家基本建设程序，任意变更规划设计和投资计划，规划设计工作重复矛盾，既拖延时间，又增加费用
大部分高校新校区远离老校区，且征地规模都很大，少则千亩以上，多则几千亩，在新校区建设用地、建设资金没有落实的情况下，就立项报批。有些高校虽然取得了立项和可行性研究的批复，但建设用地经过多年都没有从农民手中完全征用下来。由于征地时间跨度太长，征地成本成倍增加，建设条件发生变化，规划设计也一变再变，投资预算远超当初的概算。在整体规划设计和投资规模没有重新报批的情况下，一些项目建设未遵循基本建设程序即开工建设，导致融资困难，建设资金无法到位而造成工期延误和浪费。也有些高校为了取得立项和可行性研究批复，投资规模报小建大，使基建工程项目投资成为“三超”工程。有些项目在初始设计时，没有全面考虑使用的实用性，在建造过程中发现并修改设计方案，因而造成浪费。
（四）基建工程预算编制粗糙，为日后工程结算留下隐患
高校在进行新校区工程决策时，有些工程预算编制粗糙，没有编制明细的工程预算，没有详细的工程量清单，实属“拍脑袋”工程。报建批文与实际相差甚远，工程成为“三超”工程（即建设项目概算超计划、预算超概算、决算超预算），使财务部门落实建设资金时困难重重，也给施工管理和工程决算带来很大的麻烦和隐患。这也是为什么很多工程竣工交付使用多年而工程决算久拖不决，造成固定资产不能及时结转的直接原因。
（五）建设资金不到位，影响学校教学、科研等各项资金的正常周转
省属高校新校区建设或基建项目立项，主要向省发改委和教育主管部门申报，建设资金来源主要是自筹和银行贷款。而大部分高校在编制年度财务收支预算时，没有列支基建投资支出预算，财政也没有基建拨款计划，高校本身并没有建设资金，银行贷款又受制于银行贷款政策，受制于国家宏观政策影响，导致了建设资金不能及时到位。为了加快基建工程的进度，往往在建设资金不到位的情况下就开工建设，不仅加重了学校资金压力，也影响了学校教学、科研等各项资金的正常周转。
（六）财务控制不到位，合同执行不严肃，存在随意违约的现象
有些高校规章制度制定了几十个，但在实际操作过程中，基建管理部门总会以工期紧、任务重等诸多理由跳过规定程序办理，财务控制、财务监督形同虚设。新校区建设项目虽有签订经济合同，但多数合同的签订过于粗糙、内容不够全面、条款不够严密严谨，甚至还存在合同条款与招标文件不符的地方。工程项目结算时，合同执行不力，随意违约，不按国家或合同规定的费率计算付费，不按业主确定的工程量结算，费用超概算。
二、加强高校新校区基建财务管理的途径与对策
（一）建立健全基建财务管理机构，完善基建财务内部控制制度
首先高校领导应重视基建财务管理工作，在抓好基建工程管理的同时抓好财务管理，建立健全基建财务管理机构，配备业务素质高的专职基建财务管理人员，并支持财务人员认真履行职责。其次是健全基建财务管理规章制度和明确职责分工，明确资金及费用报销审批权限，加强基本建设财务检查和审计监督，按照规范要求设立科目和账本，并做到单独开户、单独建账、单独核算。
（二）加强投资计划的项目决策管理
成立新校区建设专门机构，做好可行性研究报告和规划设计，并征求全校教职工意见，公示投资规模、规划设计方案，对建设规模要充分考虑学校建设需求、学校财力、经济效益等因素。由于投资估算准确度高低将影响整个建设项目成本，因此，对设计任务书的深度必须认真审查、评估，既要防止漏项导致低估投资成本，又要防止高估投资导致可行性研究决策失误。投资决策一经确定，不得擅自变更基本建设投资计划和项目概算。
（三）加强工程概预算及结算管理
设计上的优化与工程量的准确性是控制建设成本的关键环节。设计概预算一经确定批准，将成为基建项目投资的最高限额。因此，高校基建财务管理要坚持做到“设计有概算、施工有预算、竣工有决算”。宁愿在概预算环节多花点功夫和费用，多找几间工程设计和工程造价咨询公司进行背对背的工程预算编制，筛选出最合理的概预算作为基建项目投资最高限额。
工程量清单与工程造价的高低直接影响工程成本。一般情况下，高校不具备工程造价专门人才和力量去编制工程量清单。要科学、合理、准确估算工程量与工程造价，高校必须聘请两家以上有工程造价资质的咨询公司进行背对背的工程造价估算，并组织专家对他们的估算结果进行研究讨论评估，筛选出最优、最合理的工程量与工程造价方案，以此作为工程施工招标最高限价依据。
竣工决算是汇总工程项目建设及其财务成果的总结报告，是竣工验收报告的主要组成部分。每一个基建项目竣工后都必须要有决算，都要经过审计部门审核，再通过会计人员结算，这就要求会计人员、工程管理人员积极配合审计部门工作。针对施工单位故意高估冒算，存在“审出就减，审不出就赚，粗审多赚，细审少赚”的投机心理，应严格执行工程竣工决算和审计工作制度，不但要加强高校基建内审监督工作，还要以公开招标方式，选定有工程审计资质的中介审计公司进行审计。
（四）加强财务人员在新校区建设全过程的参与度
新校区建设牵涉到方方面面，为合理控制基建成本费用，方便日后工程结算，从新校区建设项目立项开始，财务人员就要积极参与新校区建设工程项目的事前、事中、事后工作；参与工程项目前期论证；参加工程合同洽谈会；参加可行性研究报告的估算、初步设计概算、施工图预算、招标控制价审核工作等；参与基础土石方及隐蔽工程签证工作。只有财务人员对基建工程全过程有了了解，在支付工程款、同施工单位进行工程款结算等工作中才能充分行使监督和控制的职能，基建财务管理职能才有可能得以实现。
（五）严格执行基建财务管理制度，规范会计核算
高校基建财务人员应提高业务水平和政策水平，严格执行合同，正确划分建设费用和其他费用的界限，对建设单位管理费要严格控制，要严格施工现场津贴发放标准和业务招待费支出比例（控制在建设单位管理费10%内），杜绝以走访费、顾问聘请费、专家咨询费等名义将业务招待费分解支出，杜绝以加班费等各种名义提高施工现场津贴费发放标准，杜绝将招待费等支出向施工单位报销而虚增工程造价行为。
同时，要规范经费开支凭证，在支付工程款或设备款时，严格按照双方签订合同规定的条款支付，通过银行向施工单位或生产厂家划拨工程款或设备款，严禁支付现金，防止产生经济纠纷或发生各种漏洞。拒绝施工单位以收款收据或材料发票代替建筑工程税务发票；拒绝没有填写收款单位名称，或没有填写经济业务内容，或没有填写经济业务实物数量、单价的发票。
（六）加强基本建设项目资金支付管理
资金管理是基本建设项目财务管理和监督的重点。基建资金管理的好坏直接影响到资金安全、合理、有效使用，为确保基建资金的安全和高效，各高校财务部门应健全内控制度建设，建立行之有效的基建财务管理制度和管理办法，使财务监管有章可循，财务行为规范有序。对基建资金的支付，必须有相应的基建资金支付管理办法，严格按照规范程序进行，凡涉及基本建设工程项目的资金支付，财务部门必须对基建部门、审计部门审核一致的支付单据再次审核后，方可支付工程款。
财务部门严格工程款支付管理，付款时首先按照合同规定的施工内容进行计量，对于没有工程监理签字确认、超合同范围和工程质量不合格的不予付款。这样，既可确保资金安全，确保工期进度和工程质量，又可有效使用资金，提高资金使用效益。
（七）加强内控制度建设和招投标管理
在工程招投标中，投标人围标、串标现象不可避免，或者是一个投资人成立几个公司参与投标，一些没有相应资质的施工队伍通过挂靠有资质的单位加入到投标队伍中来。因此为维护学校自身利益，只能练好内功，自身加强、规范招标程序和招投标管理，按自身内部的招标要求和规则去做好招标工作。通过招标择优选定施工单位，通过合同手段严格控制工程变更，进而控制工程造价。只要各高校在招标前对所招项目广泛深入地进行市场调研和考察，多了解、比较市场价格，以最优方案制定出招标价格上限，就能大大减少损失，降低成本。
一个工程建设项目，有规划设计、施工图预算、工程施工等，如果这些工作都由施工单位来实施完成的话，工程造价一定虚增很多。因此，要尽量避免施工单位“既是运动员，又是裁判员”的现象。工程施工单位不能参与施工图预算编制的投标，同样，施工图预算编制单位也不能参与工程施工。
（八）加强基建财务人员素质教育，提高财会人员的业务水平
在基建财务管理过程中，财务人员的职业道德素质也起着重要的作用。要重视对会计人员职业道德的建设，培养会计人员爱岗敬业的精神，正确处理权、责、利三者的关系，杜绝、失职、渎职。同时，高校基建会计人员要加强学习，应突破传统会计工作的局限性，通过多渠道多层次提高素质和业务水平，了解基建工程方面的知识，使学校拥有一支既有良好的职业道德，又懂技术和管理的财会队伍，为新校区工程建设资金的有效运用把好关。
施工单位财务工作计划篇5
一、思想层面
一直以来，财务部门人员给人的感觉是做事比较刻板，不够灵活，这与长期接受会计职业道德教育、会计核算工作必须严格遵守各种财经纪律、会计制度、会计准则有极大关系；而计划部门人员多是工程专业人员，做事粗犷阔达，思维相对活跃。不同的职业要求，形成了各自的职业习惯，因此，应摒弃隔行如隔山的思想，相互学习，尊重各自的专业，不应该因为不懂而排斥和拒绝沟通，遇到分歧时，多进行换位思考，分析分歧产生的原因，以和谐合作、解决问题为出发点，本着对事不对人的态度，寻求双方都能接受的解决方法，达到双赢的效果。
二、技术层面
财务与计划部门之间产生的问题，多是由于两部门人员的知识结构不够全面、缺乏对彼此的业务了解所致，建议通过业务培训在以下方面加以完善：
（一）财务部门人员应完善方面
除财务知识外，财务人员应主动学习与本单位所从事的主营业务相关的知识，不应只顾埋头做会计核算，对综合业务的全面了解，是提高财务应用和应对能力的有效途径。
具体到建设单位或施工单位，应了解工程投资建设各阶段的内容，主要包括：项目决策、初步设计、施工图设计、招投标、工程施工及竣工验收，各阶段又分别对应投资估算、设计概算、施工图预算、招标控制价、施工合同结算及竣工决算，财务人员应把握各阶段的工作要点与工作要求，从财务的视角去透彻理解工程业务。
应了解与项目建设有关的法律法规，如建筑法、招投标法、合同法，有助于加深理解计划部门的工作内容，对可能发生的分歧也能及早作出预计，通过事先沟通，达到避免财务部门事后才作补救的被动局面。
应了解工程造价方面的知识，主要是《建设工程工程量清单计价规范》的有关内容，比如在工程量清单计价模式下，建安费用由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费及税金组成，其中规费按前三项费用总和乘以政府规定的费率计算得出，税金则按前四项的总和乘以项目所在地税率计算得出。建设单位的招标控制价与施工单位的投标报价均通过上述计价方式形成，中标及签署合同后就成为合同价。了解价款的形成过程，有助于理解计量支付表的各项内容，从而更准确地进行会计核算。
为了能顺利地完成程竣工决算审计，财务人员最好对建设项目竣工决算的一整套报表有个概略的认识，至少应知道由哪几张表组成，表与表之间的包含关系、对应关系以及待摊投资明细表的项目，然后根据竣工决算的要求来预设当前的会计科目，做到未雨绸缪，从容应对。
（二）计划部门人员应完善方面
计划部门人员必须了解会计计量与确认的两个重要原则是：一是权责发生制原则，二是区分资本性支出与收益性支出原则。非财务人员通常用收付实现制的思想去看待经济业务，此外还经常将资本性支出当成是收益性支出，计划部门人员必须对上述两点加以注意。
了解三张主要财务表反映的内容以及几个基本的对应关系：如资产负债表中资产、负债、所有者权益所反映的经济内容，其等式关系；资产负债表中未分配利润金额与利润表的对应关系，货币资金与现金流量表的对应关系。
计划人员在竣工决算中扮演着重要的角色，因此应对竣工决算审计的内容、要求应有所了解，建议学习《内部审计实务指南第1号――建设项目审计》，了解立项、设计、招投标、合同管理、采购管理、工程管理、造价管理方面的审计要点，以便在日常工作中找准重点，针对性明确，与财务部门形成一致的目标。
计划部门在签订合同前务必让财务部门审核，财务部门对于不符合财经法律法规的条文应及时提出意见，从源头杜绝问题与矛盾的发生。
目前部分已取得工程师、高级工程师的人员，为完善知识结构，再考评经济师、高级经济师，这种做法值得推行。
三、实际工作层面
以下选取实际工作中常见的问题作论述：
（一）建设工程代扣税金问题
在计量支付表中反映代扣税金的税率是3.41%，而在开具发票时的税率实为3.3%，询问计划部门人员，得到的答复是“这是个综合税率，是预算中规定的”，对《建设工程工程量清单计价规范》稍加研读就会发现，3.41%是按3.3%的实际税率计算得出的不含税税率，比如100万的含税合同额，按3.3%计算得出的税金与不含税价96.7万按3.41%计算得出的税金是相同的，都是3.3万元。所以3.41%只是在计算综合单价及造价时使用的税率，而计量支付表中的金额是按已含税的综合单价乘以工程量得出的，因此代扣税金时应按实际税率3.3%扣税。财务部门应该将实际征税的税率及时通知计划部门，特别是税率调整时更应如此。
（二）应有可共同使用的合同计量管理软件
计划部门在做合同计量管理软件开发时，务必邀请财务部门人员参加，软件应方便日后财务人员查阅及使用，财务人员在支付合同款后，应根据账务处理情况，在软件中填写有关记入在建工程（工程施工）、扣款、实付、应付等金额，以方便两部门之间核对，而不应各自为政。
（三）建设工程中的委托付款问题
在项目建设中会经常遇到承包单位的委托付款，委托付款又分两种情况，一种是在签订合同时就约定向建设单位和施工单位以外的第三方支付款项，这种通常是建设单位的指定分包；另一种情况是施工单位临时的委托付款。对于指定分包行为是否遵循了建筑法、招投标法的相关规定，是否应签订三方合同，应由计划部门主导，但到了支付环节，无论是上述哪种情况，都应共同商讨。按照合同法第八十条规定，“债权人转让权利的，应当通知债务人，通知到达债务人时转让行为生效”，亦即委托付款不需要经得债务人同意，并且没有违反有关法规，但财务人员总认为委托付款存在资金上的风险，这时候计划部门不应埋怨财务部门做事刻板，而应配合财务部门，要求施工单位开具债权转移通知书、表明建设单位付款责任已履行完毕并愿意承担与委托付款行为有关的一切法律责任的承诺书之后，方可向财务部门提示付款。同时，计划部门应该明白，委托付款行为虽然不违反有关法规，但过多的委托付款行为是经不起竣工决算审计的。
（四）施工单位合同谈判中的收取管理费或下浮率问题
施工单位经常会将工程非主体、非关键部分分包给另一单位，合同谈判时，计划人员会按照承包价收取一定比例的管理费或称作下浮率进行谈判，但合同签订时，就必须按照分包合同的形式了，因为收取管理费属于工程咨询，是劳务合同，对施工单位来说是一种收入，而分包合同则属于施工合同，对施工单位来说是一项成本。举例来说，施工单位以1000万元中标建设单位某项目，其中900万元的主体工程自行完成，成本率为90%，其余100万元分包给某具备专业资质的单位完成，该部分收取8%的管理费（或称作按业主价下浮80%）。若签订收取管理费合同，其毛利为[（1000+8）-（900*90%+100+1000*3.3%+8*5.5%）=64.56]，若签订分包合同，其毛利为[1000-900*90%+92+1000*3.3%+8*3.3%=64.736]，两者差额是0.176，实质上是8*（5.5%-3.3%），由下浮金额和服务业与建安业的营业税率差造成的。因此，签订分包合同即符合建筑法的规定，又能节省税金，计划部门人员应该采取这种方式。
计划部门的工作属于工程经济范畴，与财务部门还是会有很多交集的，只要双方能本着合作的态度，相互学习，取长补短，不耻下问，矛盾总会解决，工作总会圆满完成。
施工单位财务工作计划篇6
（二）施工队伍不合格 目前，很多项目工程出现质量问题的最大原因就是施工队伍不合格，主要是指基建单位的施工队伍没有施工资质或者是施工单位规模不够但是却越级承包基建工程。在招标的过程总也存在很多问题，如：招标过程不规范、评审人员的评定标准不一、审定标书不准确等，成为了影响工程质量的最大隐患。
（三）施工合同签订不规范 施工合同的签订是基建项目实施的重要环节，如果施工合同的签订不规范就会出现一系列法律纠纷问题，其中包括：合同的内容不全面、条款与招标文件上的要求不一致、对主要设备和材料的要求不明确、价格条款前后出现矛盾等。合同签订不规范造成的最主要影响就是财务纠纷问题，工程预付款、进度款的支付不合理，履约保证金、质量保证金比例不适当；签订阴阳合同，施工队伍以低价中标，进场后采取变更、签补充协议等办法弥补损失获得超额利润。
（四）施工现场管理不严格 基建项目在施工的过程中对现场管理不严，缺乏有力的监督管理体系，价款结算办法规定不明确，施工现场的管理人员缺乏责任心，对施工现场的使用工具、设备、材料等没有进行认真管理与核算，在后期进行审计工作时，缺乏详细的记录信息，造成了施工材料的浪费等财物损失。
（五）财务会计核算把关不严 基建项目的财务部门没有完善的规章制度，财务人员整体素质不高，缺少对基建的基本了解，对会计核算把关不严，没有建立相应的监督管理部门，这就导致了地勘单位对财务的规划与使用缺乏有效的监督管理。所以在施工的过程中经常出现财务问题，如：财务人员由于专业素质不高而依然办理合同中不合规定的条款、施工单位对地勘单位收款仅开收据而不提供发票、前期为施工单位垫付的费用在工程完工后没有扣除、地勘单位在施工的过程中存在擅自挪用基建费用的现象、会计对工程费用核算记录不全面甚至出现财务重复结算的情况、财务部门没有根据国家的相关法律法规及时办理各种财务信息与记录，影响了地勘单位各种基建投资的正确预算等。产生上述问题的原因是综合性的，但主要还是由于基建管理水平达不到标准，监督管理系统不全面，导致财务部门在会计核算上出现漏洞，给工程质量与项目收益上带来一定的影响，造成基建项目的会计记录混乱、账目核算信息与上级批准不符等财务失控现象。从项目的建设单位这一角度来看，如果施工单位的负责人缺乏责任心，对国家有关方面的法律法规不了解或者是不能有效的执行相关规章制度，凭自己的主观想法去处理项目上存在的一系列问题，用恶意方法与手段干预国家相关部门对项目财务上出现的违纪违法情况实施监督管理职能，这就严重阻碍了施工单位内部财务状况的良好运行。
二、地勘单位基建财务管理强化建议
（一）建章立制、努力提高基建财务人员的综合素质 地勘单位基建财务人员的水平高低直接影响着项目资金使用的有效性与整体规划，所以要加强纪检财务人员的整体素质培训，首先就是专业技能的熟练，对财务核算制度的程序与步骤认真核对，加强财务管理人员的业务理论知识学习。其次就是对相关法律法规的掌握，以免由于对相关法律知识疏忽而造成不必要的损失，最后就是要保障财务人员有良好的职业道德水平，这样才能减少人为原因造成的不必要经济损失。促进地勘单位财务管理水平不断提高的关键就是财务人员的综合素质，所以要积极培养更多的高素质财务人员，同时还要建章立制，对财务部门的账目资料、档案等进行统一管理，保证各项规章制度的有效实施。
（二）重视基建项目的合法性 基建财务管理部门要严格遵守我国财政部的有关规定，重视基建项目的合法性，加强实施过程中各项财务的监督管理工作，出现状况时能做到有法可依。在现行的财务管理制度下，基建项目主要包括八项批准程序，依次是：审批—立项—规划—设计—报建—施工，监理招标—施工许可证—开工。基建财务部门在进行财务管理时，必须严格按照这一程序，明确在每一环节中，建设单位应做的工作及应交由哪些主管部门对相应的文件进行批示及制定表格，同时对于已经批准的基建投资计划，应将其作为基建财务筹资、资金使用及会计核算的基本依据，基建项目只有在符合国家相关法律法规的基础上才能顺利完成。
（三）财务部门要参加招标文件及工程建设合同的审计工作 根据相关规定财政部门要参加招标文件及工程建设合同的审计工作，主要包括：（1）对合同主体的法人资格进行严格审查，那些没有施工资质或者是规模不够的施工单位经常会存在一些质量、技术等问题，影响工程的整体进度与质量，所以不可以把这类不合格单位作为建设工程合同主体。（2）对工程项目经理的情况要严格审查，工程建设在建造的过程中，项目经理就是其中的灵魂人物，所以要求其具备高水平的综合素质，在掌握专业技能的同时，还要有一定的领导能力和良好的职业道德水平。（3）要有严格的监督管理部门制定完善的规章制度，严格按照国家规定的程序和要求等相关内容，对各项合同的签订进行严格审查。（4）要对工程项目的主要设备材料等进行严格审查并参与采购，这样才能保证工程建设材料的质量，合理规划财政支出。
施工单位财务工作计划篇7
根据省厅下达文件，结合项目任务合同书的项目实施进度，我局对省厅所下达的科技计划项目及时进行了拨付，市科技局作为项目实施监管单位，会同财政部门制发了《市科技计划项目管理暂行办法》、《市科技项目资金管理办法（试行）》等规章制度以加强对项目实施和财务管理。在项目实施过程中，及时组织有关人员对项目实施情况、资金管理使用情况进行督促、检查。
各项目承担单位按照《省科技计划项目管理暂行办法》、《省科技支撑计划专项经费管理办法》、《省科技计划项目验收管理暂行规定》及市科技项目管理等有关规定进行项目实施和财务核算，市科技局定期进行项目监理和财务检查。
施工单位财务工作计划篇8
一、代建制保障性住房项目建设单位财务管理的主要内容
建设单位在代建制保障性住房项目中起着承上启下的重要作用：一方面代表政府投资具体项目，筹集和管理项目建设资金；一方面作为项目业主使用和拨付建设资金。建设单位财务管理的主要内容包括资金计划、资金筹集、资金预算、资金划拨和财务决算等方面，贯穿项目建设全过程。
（一）项目申报阶段注重投资总额控制
各相关部门和单位组成项目团队论证初步设计方案，编制可行性研究报告，继而实现项目概算评审。建设单位根据概算评审批复拟定资金计划和筹集方案，加强投资总额控制。
（二）项目实施阶段注重合理安排资金进度、专款专用
一是保障性住房项目建设周期长、资金需求量大。建设单位做好各年度资金预算、申请和拨付等财务管理工作，与项目的顺利进行有着非常紧密的联系，既不能出现资金滞留更不能出现资金“断链”现象。二是保障性住房专项资金来源渠道复杂，既有中央、省、市财政资金，又有政府债券、银行贷款等，不同的资金来源需要接受不同部门的审计检查，因此要求各类资金必须专款专用，并进行分级分类核算和管理。
（三）项目验收阶段注重决算投资控制
项目验收合格交付使用后，建设单位及时编制项目竣工决算并报送政府审计部门，按审定金额结清工程尾款，有效控制项目总投资。
二、代建制保障性住房项目建设单位财务管理措施
（一）多渠道筹集资金
随着政府投资项目增多，财政资金压力增加，难以保证保障性住房项目投资全部预算安排财政资金。为避免影响工程进度，建设单位采取财政资金与社会融资相结合的方式，通过政府债券、银行政策性贷款等多种渠道筹集资金，并将贷款还本付息纳入财政年度预算，以缓解财政资金压力。
（二）严格执行财务制度，项目资金专款专用
工程项目依据国家规定的财务会计制度及专项资金管理办法实施管理，确保建设资金专款专用。一是建设单位制定专项资金管理办法和代建制项目管理办法，规范业务流程，加强资金计划、申请、拨付等各环节审批。二是建设单位开设银行专户，实现专项资金专户存储、分账核算，同时代建单位开立项目专户，实行专户存储、专账核算，资金封闭运行。三是建设单位委托开户银行对代建单位进行资金监管，保证资金使用安全有效。四是建设单位审核代建单位报送的项目资金计划和年度资金计划，按工程进度合理筹集资金，保证建设资金及时到位。五是加强工程项目的过程管理和费用控制，建设单位根据代建合同、施工合同、施工进度报告等资料严格审核代建单位资金申请，及时拨付建设资金。六是对既有财政投资又有社会出资的混建型保障房项目，严格区分房屋性质并分别筹集和拨付资金，非财政投资的房屋严禁挪用、挤占专项资金。
（三）完善财务核算体系，加强会计系统控制
为配合各级部门对保障房项目专项资金的使用进行全程管理、绩效评价，建设单位需规范和完善会计核算体系。一是加强会计基础工作，每笔资金的申请和拨付均附“资金拨付通知单”，明确资金来源和类别。二是合理设置会计明细科目，银行存款专户按资金来源和性质进行明细科目核算，动态反映不同来源的资金收支结余情况；成本类科目按房屋性质设置明细科目，同时按代建单位和代建项目设置辅助核算，动态反映项目各房屋类别的投资完成情况。三是建立资金台账和项目台账，定期自查会计核算中的错误与不当，并与主管部门、代建单位等进行账账核对。四是正确编制专项资金报表，确保会计信息数据清晰、准确、真实，为财务决策提供依据。
（四）构建项目协调沟通机制
加强代建制项目财务管理，建立完善的项目协调沟通机制，建设单位既要注重政府部门等外部单位的参与性和合作性，也要加强内部业务部门之间的沟通协调。一是建设单位与财政、审计、主管部门之间的外部沟通，以有效监督建设项目实施进展情况和专项资金的使用情况。二是建设单位与代建单位之间的外部沟通，及时解决保障性安居工程项目实施中出现的问题。三是建设单位与金融机构之间的外部沟通，配合金融机构的监管要求，确保资金专款专用。四是建设单位内部财务部门与业务部门之间的沟通，做好保障房项目相关政策上传下达，确保项目正确实施。
（五）加强资金预算管理
资金预算管理是财务管理和控制的重要内容。一是按项目建设期编制资金预算，预算总额不得超过项目投资概算批复。在项目投资不能足额安排财政资金的情况下，便于及时拟定其他资金筹集方案。二是将项目预算按年度分解编制资金预算，并将财政资金需求纳入财政部门预算，按合同约定和工程施工进度申请财政资金，提高资金使用效率。三是加强资金预警管理，设置资金预警线，一旦资金存量接近资金预警线，应立即组织资金保证存量。四是加强资金预算的动态管理，实时监督财政资金收支及预算执行情况。实际资金需求出现较大差异时应分析差异出现的原因，按规定程序进行预算调整，杜绝资金滞留、积压、短缺现象；确保资金的流向和使用符合预算目标，及时纠正与概算、投资计划的偏差；对预算编制、预算执行、资金使用效率等加以综合分析，结合项目绩效评价进行考核。
施工单位财务工作计划篇9
建设项目的管理涉及到方方面面，从项目建议书、可行性研究、设计、招投标、土建项目施工、设备购置及安装、项目试运转、项目竣工验收、编制竣工决算财务报表、项目后评价等全过程的管理。
随着国家西部大开发战略的实施，新疆各地区加大了基本建设投资，在这样的背景下，包括石油公司在内的非基本建设单位近年来基本建设项目激增，为合理、规范使用基本建设资金，我们从资金使用计划安排，财务管理、项目管理等方面建立了一些内部管理制度，通过一段时间的执行，发现还存在一些问题，尤其在竣工财务决算的编制方面还存在很多的不足，下面我就基本建设工程管理方面存在的问题和如何加强这方面的工作谈一点自己的看法。
一、基本建设工程管理方面存在的主要问题
1、对已完工的项目未能按照国家有关规定编制基本建设项目竣工财务决算报表，影响了本单位基本建设项目财务决算报表的上报时间。
2、未严格按照批准的概算建设工程项目，有的项目超概算达20%以上。设计概算很粗略，项目实际建设很难参照，发生很多概算外实际需要建设的单项工程或实际需要的设备。造成竣工决算编制、对比投资偏差困难。
3、工程项目没有单独核算，造成编制竣工决算时各项财务数据取数困难。
4、未在“在建工程”科目下按项目设置明细账，因此对每项工程支出的情况不能准确反映，不能对上级部门及相关监督单位提供准确的工程项目进度款支付情况，容易造成工程款支付没有按照形象进度进行。
5、未按项目工程合同签订单位及施工单位分项目设置往来明细账，未能准确掌握应付工程款的支付和挂账情况。造成各级管理人员不能及时掌握本项目相应施工单位的工程款支付情况。
6、财务部门与发展部门未能及时核对工程进度及工程进度款的支付情况，因此财务记录的工程款支付情况与发展处合同台账记录的工程进度款支付情况存在差异，造成编制竣工决算报表时反复核对不清的现象。
二、如何在项目实施过程中进行规范管理
非基本建设单位应在基本建设方面加大投入，按照上级的要求及时准确编制基本建设竣工决算报表，加强建设项目资金的管理已经迫在眉睫，为实现准确快捷的编制建设项目竣工决算报表，本人认为在项目执行的全过程中注重资料搜集整理、规范资金按计划使用、规范各部门职责、各部门之间相互配合，互通有无，对准确、及时的编制建设项目竣工决算报表尤为重要。
（一）对存在的已完工的项目未能按照国家有关规定编制基本建设项目竣工财务决算报表的问题，财政部关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知财办建[2008]91号文件专门就财务决算工作进行了规范，对指导我们及时、准确的编制竣工财务决算报表具有重要意义。
1、基本建设项目竣工财务决算编制依据
（1）国家有关法律法规及制度；
（2）经批准的可行性研究报告、初步设计、概算及调整文件；
（3）历年下达的年度投资计划、项目支出预算；
（4）会计核算及财务管理资料；
（5）招投标文件，项目合同（协议）、工程结算等有关资料；
（6）其他有关资料等。
2、基本建设项目竣工财务决算编报要求
（1）时限要求项目建设单位应在项目竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作，并报主管部门审核。主管部门收到竣工财务决算报告后，对于按规定由主管部门审批的项目，应及时审核批复，并报财政部备案；对于按规定报财政部审批的项目，一般应在收到决算报告后一个月内完成审核工作，并将经其审核后的决算报告报财政部（经济建设司）审批。
以前年度已竣工尚未编报竣工财务决算的基建项目，主管部门应督促项目建设单位抓紧编报。
（2）组织管理要求
主管部门应督促项目建设单位加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极配合建设单位做好竣工财务决算编制工作。在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离。
（3）编报内容要求
A.主要的基本建设项目竣工财务决算报表：
1）基本建设项目概况表（建竣决01表）；
2）基本建设项目竣工财务决算表（建竣决02表）；
3）基本建设项目交付使用资产总表（建竣决03表）；
4）基本建设项目交付使用资产明细表（建竣决04表）。
B.竣工财务决算说明书，主要包括以下内容：
1）基本建设项目概况；
2）会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况；
3）基本建设支出预算、投资计划和资金到位情况；
4）基建结余资金形成等情况；
5）概算、项目预算执行情况及分析，主要分析决算与概算的差异及原因；
6）尾工及预留费用情况；
7）历次审计、核查、稽察及整改情况；
8）主要技术经济指标的分析、计算情况；
9）基本建设项目管理经验、问题和建议；
10）预备费动用情况；
11）招投标情况、工程政府采购情况、合同（协议）履行情况）；
12）征地拆迁补偿情况、移民安置情况；
13）需说明的其他事项；
14）编表说明。
C.项目立项、可研及初步设计批复文件（复印件）；
D.项目历年投资计划及中央财政预算文件（复印件）；
E.经有关部门或单位进行决（结）算审计或审核的，需附完整的审计审核报告，报告内容应详实，其主要内容应包括：工程概况、资金来源、审核说明、审核依据、审核结果、意见和建议，并附有项目竣工决（结）算审核汇总表（见附件2）、待摊投资明细表（见附件3）、转出投资明细表（参考）（见附件4）、待摊投资分配明细表（参考）（见附件5）；
F.其他与项目决算相关的资料。
3、基本建设项目竣工财务决算报表的编制步骤
（1）收集、整理、分析原始资料。从建设工程开始就按编制依据的要求，收集、清点、整理有关资料，主要包括建设工程档案资料，如：设计文件、施工记录、上级批文、预（决）算文件；
（2）对照、核实工程变动情况，重新核实各施工单位、单项工程造价。将竣工资料与原设计图纸进行查对、核实，必要时可实地测量，确认实际变更情况；根据经审定的施工单位竣工结算等原始资料，按照有关规定对原概（预）算进行增减调整，重新核定工程造价；
（3）编制竣工财务决算说明书，力求内容全面、简明扼要、文字流畅、说明问题。
4、填报基本建设项目竣工财务决算报表；
5、做好工程造价对比分析；
6、清理、装订好竣工图；
7、按国家规定上报、审批、存档。
（二）对存在的未严格按照批准的概算建设工程项目施工，有的项目超概算达20%以上，设计概算很粗略，项目实际建设很难参照，发生很多概算外实际需要建设的单项工程或实际需要增加的设备。造成对比投资偏差分析困难的问题，建议今后严格按照国家规定设计概算进行投资，根据建设项目的不同情况，设计过程一般划分为两个阶段，即初步设计和施工图设计，重大项目和技术复杂项目，可根据不同行业的特点和需要，增加技术设计阶段。项目筹建单位应根据可研报告审批意见委托或通过招标投标择优选择有相应资质的设计单位进行初步设计。初步设计是根据批准的可行性研究报告和必要而准确的设计基础资料，对设计对象进行通盘研究，阐明在指定的地点、时间和投资控制数内，拟建工程在技术上的可能性和经济上的合理性。通过对设计对象做出的基本技术规定，编制项目的总概算。根据国家规定，如果初步设计提出的总概算超过可行性研究报告确定的总投资估算10%以上或其他主要指标需要变更时，要重新报批可行性研究报告。
（三）对存在的工程项目没有单独核算，造成编制竣工决算报表时各项财务数据取数困难；未在“在建工程”科目下按项目设置明细账；未按项目工程合同签订单位及施工单位分项目设置往来明细账，未能准确掌握应付工程款的支付和挂账情况；财务部门与发展部门未能及时核对工程进度及工程进度款的支付情况，因此财务记录的工程款支付情况与发展处合同台账记录的工程进度款支付情况存在差异，造成编制竣工决算报表时反复核对不清的问题，建议今后严格按照国家有关基本建设工程核算的有关规定进行财务核算。
另加强本单位内部各部门的配合与合作是准确核算工程支出，及时编制基本建设工程竣工决算报表的基础。
首先，基建部门：基建部门贯穿基建项目全过程的管理，因此关于基建项目的文件应该是最全的，具体包括：立项、可研、设计概算及相关的批复，勘察合同、拆迁合同、招投标文件、中标通知书、各类施工合同、设备购置合同、开完工报告、竣工报告，竣工验收报告，竣工验收备案资料、设计变更资料、各类签证单、各类施工图纸，工程结算报告等等。这些资料基建部门应当及时收集妥善保管。
第二，计划部门：每年的项目计划，资金预算及使用计划都出自计划部门。决算编制时形成项目资金是否按照批准的预算执行。
第三，财务部门：财务部门负责各项投资的付款审核，包括付款的各项审批单是否签字完整、是否按照合同进度付款、相关的发票、收据等原始凭证是否齐全，是否按资金计划使用项目资金等等。项目完成后，财务部门应当与基建部门合作，对本项目基建合同及已付款、应付款进行清理，形成应付款明细表及合同执行情况明细表。
第四，生产部门：在完成项目建设后，基建部门应当与生产部门完成各类资产的交接手续，包括移交新增的固定资产、流动资产（备品备件等），需要对各类资产盘点，并形成固定资产移交表，作为交付使用资产的依据。
第五，物资采购部门：各类工程物资的采购、保管，基建完成后剩余基建物资的盘点、退库均由物资部门与基建部门协作完成。形成剩余物资盘点表，作为转出投资的依据。
基本建设项目从立项到竣工验收与各部门有关，竣工决算报表的编制也与各部门相关，国家相关文件规定编制竣工决算应当由基建单位主管领导负责，成立由财务、基建、计划、物资、生产等部门相关人员组成的决算编制小组，在国家规定的时间内完成竣工决算，在竣工决算工作未完成前，工作小组不得更换人员，不得解散小组，总之作好这项工作需要大家的共同努力。
参考文献：
施工单位财务工作计划篇10
内部审计不仅仅是针对事业单位财务系统的检验，更是一项完善的控制管理系统，随着审计工作开展，所发现的问题都能够通过管理计划来更全面的解决，审计工作开展期间会对事业单位财务工作所产生的报表作出全面控制，对于工作管理过程中所存在的各项问题，在财务报表中都能够体现出来，如果财务报表中存在虚假信息，也会采取管理措施来追究其深层次的责任，避免类似的管理问题再次出现，影响到最终的事业单位财务系统稳定性。事业单位的财务资金中有一部分是国家财政统一拨放的，针对这部分公共资金使用以及管理都要保持公开透明，确保其安全性以及资金的有效利用率，这样管理工作也能顺利进行。强化内部审计可以帮助发现其中所存在的资金安全隐患问题，管理人员了解到这一问题后对下一阶段的审计工作进行全面规划，通过这种方法来促进经营管理理念得到创新，更好的解决事业单位经营管理中所存在的问题，并为管理计划开展创造有利的条件。
二、事业单位开展内部审计工作的重点及难点
(一)专项经费的审计
专项经费在拨放前会对使用方向以及具体额度做出详细的预算，根据其预算结果来进行使用，但项目进行过程中，受环境等多方面因素影响，最终的资金使用上可能会出现一些波动，这些波动都会影响到最终的工作计划开展情况。对于这部分专项资金的使用情况审计难度比较的，原因在于资金的支出使用范围广，其中包括人资费用、物资费用以及管理计划开展中存在的各项经营管理理念问题，经费的支出情况比较复杂，记录也可能会存在时间上的误差，长时间在此环境下也增大了管理计划的误差，审计工作开展自然也难以在稳定的环境下进行，信息的误差以及变化是专项经费审计工作开展中的主要难点，对审计人员的专业技能水平要求严格，如果不能掌握工作开展方法，接下来所进行的工作计划也会因此而受到影响，导致事业单位所开展的内部审计工作误差问题出现，财务管理计划落实也因此而受到影响。
(二)所属企业经济效益和财务收支审计
事业单位财务系统管理归属上相对比较复杂，在此环境下所开展的各项工作计划中，审计会受到归属企业经济收益的影响，所开展的各项经济收益管理也很难达到预期的标准。对于经济收益，在计算统计过程中需要引入财务系统的收支情况，最终得到的结果才能够准确的反应出净利率，对于这样的工作开展环境，单一的审计模式在工作任务的配合形式上并不能达到需求标准，尤其是在归属企业比较复杂的前提下，开展审计工作的难点也会因此而增大。现阶段的工作计划中，通过加强财务与管理系统之间的相互配合，在最终的工作任务开展形式上也会有很大的突破。难点问题也是审计工作开展所针对的重点，掌握工作开展模式，并配合科学的解决优化措施，确保事业单位的财务内部审计工作能够顺利开展，为单位建设投资计划开展创造有利的条件。(三)审计人员综合水平较差审计人员不仅仅要具备财务分析能力，还要掌握事业单位财务资金管理的法律规定，在审计工作开展期间才能够发现财务系统所存在的问题。但目前存在的问题是审计人员的综合素质水平不达标，并不能在所开展的工作中及时发现问题，工作任务开展的规范程度也难以达到规定标准。审计人员的专业技能长时间得不到更新，也是造成此类问题的主要原因，在这样的工作环境下，事业单位财务系统即使存在问题也不能被及时发现，相关问题仍然存在，导致贪腐问题在单位内部出现，威胁到公共财产安全性。审计人员采用固定的工作模式，但事业单位所面对的财务问题却是不断变化的，这种变化性并没有体现在单位的内部审计中，最终导致审计工作开展与实际情况不符合的问题发生。这一问题严重阻碍了事业单位内部审计工作的开展落实，在接下来的探讨解决中需要重点讨论。
三、事业单位内部审计开展的有效措施
(一)完善专项经费管理体系
事业单位内部审计工作需要在一个完善的管理系统下来进行，对于专项经费的管理要独立进行，确保管理体系能够与单位工作开展的实际情况保持一致，这样随着项目进行所产生的各项财务支出也能更准确的记录在报表中。在后续内部审计工作开展期间，可以参照这部分管理统计的资料报表来进行，对专项经费使用情况有一个整体性的了解，接下来的审计管理也更方便进行。事业单位所开展的专项建设是不断发展进步的，因此所制定的专项经费管理体系也要配合做出更好的变化，要做到准确反映资金使用情况，为审计开展打下基础。审计工作配合管理计划进行，进一步体现出专项经费使用的特异性，与常规财务支出区分进行管理，在管理效果上也有更明显的提升，这是传统方法中所难以达到的，也是解决现阶段所存在问题的有效措施。
(二)健全单位内审机制，保障内审的独立性
建立完善事业单位的内部审计制度，可以为审计工作开展提供一个有利的支持，同时更能起到监督管理的作用，内部审计工作独立性的保障明确了事业单位的财务经济归属，管理中的难点部分也得到了进一步解决，在工作体系上得到了保障。内审与财务系统管理应当建立两个独立的经济管理系统，通过这种方法来帮助提升工作任务完成效果，两者之间独立只是针对体系来进行的，在具体的审计工作开展中，仍然会采用相互配合的方法来进行，根据事业单位财务系统特异性来探讨解决规划措施，达到一个更理想的审计管理标准。事业单位内部审计机制的建立是在同一管理标准下进行的，达到相关部门的规定标准，在此基础上结合单位的实际情况来进行深入完善。其独立性还体现在审计监管组织成立方面，对审计工作的完善情况进行监管，确保了事业单位内部财务管理体系的有效性，也进一步避免发生影响单位财务工作进行的问题，为管理计划开展创造有利的条件，促进事业单位财务资金都能够得到有效利用。
(三)强化审计人员的资质考核
对上岗前的审计工作人员进行教育培训，观察是否存在影响工作任务完成质量的人资问题，通过考核的审计人员才能够参与到事业单位财务系统的内审中，确保了人才质量，接下来的工作计划开展才更具有依据。审计人员上岗后也要定期的学习培训，掌握先进财务系统工作方法，能够对会计电算数据资料更好的审核，并从技术性角度分析其中是否存在问题，这样的审计工作才是高效并有意义的，事业单位运营中财务系统管理方式是不断创新优化的，会结合市场环境的切实需求来进行，在此环境下所开展的各项工作计划，人员工作能力是首先需要保障的，在此基础上完善各项工作计划，帮助进一步提升工作任务完善效果，为事业单位所开展的内部审计工作创造有利的基础条件。考核体制完善中要结合事业单位财务内审先存问题来进行，观察在工作中所存在的不合理现象，财务培训学习的方法促进审计人员工作能力提升，运用专业技术解决审计工作中所遇到的问题。
(四)提升领导对审计工作的重视程度
相关管理部门领导干部的重视程度提升，才能够对基层发挥积极的影响，使各个部门的工作人员都能够严格要求自己，事业单位的财务管理统计工作开展也能够得到准确的数据，在数据基础上所开展的各项工作任务都能够确保其可靠性。内部审计工作得到管理人员重视，无论是内审机制的完善还是人力资源的调动形式上，都能够达到最优化的形式，这一点更符合工作开展需求，对于管理工作创新也有很大的帮助。事业单位内审工作重点划分是建立在难点确定基础上的，基于工作任务的开展难以及内审中所遇到的问题，来进一步探讨解决优化措施，才能够实现内审提升事业单位财务系统稳定性的目标。
四、结束语
事业单位是我国政府提供社会公共服务主能的重要平台，是以政府职能、公益服务为主要宗旨的公益性单位，参与了社会事务管理，履行管理和服务职能。事业单位的内部审计还存在一些问题影响了其效果，对国家和人民的利益造成一定的影响，因此对其进行分析和评价很有必要。本文以此为切入点，分析了审计的重点，现阶段存在的问题以及应对策略。希望对相关行业和企业有所启迪。事业单位的公益性质决定其服务职能，凸显其内部审计工作的重要性。努力提高内部审计工作质量，促进其服务职能的良性发挥，为事业单位的健康发展做出积极贡献。
参考文献:
[1]谢庆芳.行政事业单位内部审计控制的工作重点及应对措施探讨[J].行政事业资产与财务,2014(36):26-27
施工单位财务工作计划篇11
第四条 根据资金运行方式（指标或财政支农专户）和方向（各农口主管部门）的不同，可设置两种形式县级报账专户：以指标形式下达的项目资金由市财政局指导农口部门设立县级报账专户，确定专人具体负责办理日常的报账业务，实施县级报账，核算财政支农资金；以财政支农专户核拨的项目资金直接由市财政局实施县级报账，核算财政支农资金。
第五条 本办法所指的财政支农资金，包括：（一）中央、省、市投资的财政支农资金、市本级配套资金、项目实施单位自筹资金（上级文件明确要求实施县级报账的财政支农资金）；（二）总投资规模在100万元以上（含100万元）、单项资金30万元以上（含30万元）的上级或本级财政支农资金（以下简称财政支农资金）
第二章 财政、项目主管部门和项目实施单位主要职责
第六条 财政部门主要职责是：负责资金收支管理和监督检查，组织实施或指导资金报账工作；审批项目竣工财务决算，参与项目竣工验收及建成项目所形成资产的移交、监管工作。
第七条 项目主管部门（指农办、农业、林业、水利、海洋与渔业、扶贫等，以下简称支农项目主管部门）是财政支农资金的会计责任主体，主要职责是：按照项目计划，全面负责指导项目的实施，选择确定项目实施单位，负责项目的上报、审批、招投标、启动实施等工作；并与其签订项目实施责任书和合同书，对工程进度、工程质量和工程效益进行监督管理；对支农项目实施单位的费用支出进行审核，提出报账意见；组织项目竣工验收，出具工程竣工验收意见书。
第八条 项目实施单位的主要职责：按照项目主管部门下达的项目计划和批准的实施方案，筹集资金，组织项目实施；办理工程与设备价款结算，合理有效地使用工程建设资金；及时上报工程进度和用款计划，按程序申请报账；做好项目竣工验收前的各项准备工作，接受有关部门对项目的监督检查等。
第九条 县级报账专户财务与会计人员的主要职责：负责项目实施单位财政支农资金使用报账日常业务的审核和核算，编制会计报表等工作。
第三章 财政支农资金报账程序
第十条 财政支农资金必须专项用于已批准的支农项目，不得挤占、挪用和随意调整。需要调整的项目，应按原申报程序，经批准后方能调整。
第十一条 在实施报账过程中，项目实施单位确定报账人，根据项目计划和工程建设进度，定期提出用款计划，并附由本单位财务负责人签字审核的有效原始凭证或加盖公章的有效原始凭证的复印件（并附有效的收款收据），经项目主管部门和财政部门审核后到县级报账专户实施报账，报账资金实行转账结算，不得使用现金，严禁白条入账。
第十二条 财政支农资金的申请拨付程序：项目实施单位根据项目实施合同书（或项目实施责任书）、项目实施计划（实施方案）以及项目施工进度，定期提出用款计划并附报账有效凭证，经项目主管部门审核同意后，报市财政局审批提请拨付资金。市财政局依据项目实施计划和申请，将指标资金拨付到县级报账专户实施报账或将财政支农专户资金直接实施报账。
第十三条 财政支农资金报账步骤：第一，项目实施单位按照项目实施方案和实施进度，填制报账申请单（根据承包合同、项目实施方案、项目工程进度和相关原始凭证）,并对所提供的真实、有效的原始凭证进行初审。第二，项目实施单位对其所提供的真实、有效的原始凭证及相关资料审核无误后，报项目主管部门审核。第三，项目主管部门审核无误后，报市财政局提请拨付资金。第四，市财政局根据相关规定对原始凭证及其附件进行审核后，将原件或项目实施单位加盖公章的原件复印件交由县级报账专户按照业务程序审核办理报账结算。
第十四条 项目实行质量保证金制度。工程竣工后，项目主管部门应及时会同财政等相关部门对项目进行竣工验收，并出具项目竣工验收意见书，市财政局凭项目主管部门签署的项目竣工验收意见书审批拨付资金。预留专项资金的10%作为工程质量保证金，工程交付使用一年后，如果没有质量问题，则拨付工程质量保证金。如果工程存在质量问题，由项目主管部门提供有资质机构出具的工程质量意见书，并加注意见，将工程质量保证金转作维修费用，并按项目实施责任书或项目合同书中规定的有关条款进行相应处置。
第十五条 对以下情况，市财政局不予报账或拨付资金：
1．未列入年度财政支农资金项目计划的；
2．无开工报告和竣工验收报告的；
3．不按要求提供有效报账文件和凭证的；
4．项目主管部门未审定的；
5．违反国家有关法律、法规和规章制度支出的；
6．工程质量发生问题，经检查要求限期改进而未改进的；
7．背离项目工程概算、建设期、支出计划等年度财政支农资金项目计划内容及其它不合理支出的。
施工单位财务工作计划篇12
内部审计不仅仅是针对事业单位财务系统的检验，更是一项完善的控制管理系统，随着审计工作开展，所发现的问题都能够通过管理计划来更全面的解决，审计工作开展期间会对事业单位财务工作所产生的报表作出全面控制，对于工作管理过程中所存在的各项问题，在财务报表中都能够体现出来，如果财务报表中存在虚假信息，也会采取管理措施来追究其深层次的责任，避免类似的管理问题再次出现，影响到最终的事业单位财务系统稳定性。事业单位的财务资金中有一部分是国家财政统一拨放的，针对这部分公共资金使用以及管理都要保持公开透明，确保其安全性以及资金的有效利用率，这样管理工作也能顺利进行。强化内部审计可以帮助发现其中所存在的资金安全隐患问题，管理人员了解到这一问题后对下一阶段的审计工作进行全面规划，通过这种方法来促进经营管理理念得到创新，更好的解决事业单位经营管理中所存在的问题，并为管理计划开展创造有利的条件。
二、事业单位开展内部审计工作的重点及难点
（一）专项经费的审计
专项经费在拨放前会对使用方向以及具体额度做出详细的预算，根据其预算结果来进行使用，但项目进行过程中，受环境等多方面因素影响，最终的资金使用上可能会出现一些波动，这些波动都会影响到最终的工作计划开展情况。对于这部分专项资金的使用情况审计难度比较的，原因在于资金的支出使用范围广，其中包括人资费用、物资费用以及管理计划开展中存在的各项经营管理理念问题，经费的支出情况比较复杂，记录也可能会存在时间上的误差，长时间在此环境下也增大了管理计划的误差，审计工作开展自然也难以在稳定的环境下进行，信息的误差以及变化是专项经费审计工作开展中的主要难点，对审计人员的专业技能水平要求严格，如果不能掌握工作开展方法，接下来所进行的工作计划也会因此而受到影响，导致事业单位所开展的内部审计工作误差问题出现，财务管理计划落实也因此而受到影响。
（二）所属企业经济效益和财务收支审计
事业单位财务系统管理归属上相对比较复杂，在此环境下所开展的各项工作计划中，审计会受到归属企业经济收益的影响，所开展的各项经济收益管理也很难达到预期的标准。对于经济收益，在计算统计过程中需要引入财务系统的收支情况，最终得到的结果才能够准确的反应出净利率，对于这样的工作开展环境，单一的审计模式在工作任务的配合形式上并不能达到需求标准，尤其是在归属企业比较复杂的前提下，开展审计工作的难点也会因此而增大。现阶段的工作计划中，通过加强财务与管理系统之间的相互配合，在最终的工作任务开展形式上也会有很大的突破。难点问题也是审计工作开展所针对的重点，掌握工作开展模式，并配合科学的解决优化措施，确保事业单位的财务内部审计工作能够顺利开展，为单位建设投资计划开展创造有利的条件。
（三）计人员综合水平较差
审计人员不仅仅要具备财务分析能力，还要掌握事业单位财务资金管理的法律规定，在审计工作开展期间才能够发现财务系统所存在的问题。但目前存在的问题是审计人员的综合素质水平不达标，并不能在所开展的工作中及时发现问题，工作任务开展的规范程度也难以达到规定标准。审计人员的专业技能长时间得不到更新，也是造成此类问题的主要原因，在这样的工作环境下，事业单位财务系统即使存在问题也不能被及时发现，相关问题仍然存在，导致贪腐问题在单位内部出现，威胁到公共财产安全性。审计人员采用固定的工作模式，但事业单位所面对的财务问题却是不断变化的，这种变化性并没有体现在单位的内部审计中，最终导致审计工作开展与实际情况不符合的问题发生。这一问题严重阻碍了事业单位内部审计工作的开展落实，在接下来的探讨解决中需要重点讨论。
三、事业单位内部审计开展的有效措施
（一）完善专项经费管理体系
事业单位内部审计工作需要在一个完善的管理系统下来进行，对于专项经费的管理要独立进行，确保管理体系能够与单位工作开展的实际情况保持一致，这样随着项目进行所产生的各项财务支出也能更准确的记录在报表中。在后续内部审计工作开展期间，可以参照这部分管理统计的资料报表来进行，对专项经费使用情况有一个整体性的了解，接下来的审计管理也更方便进行。事业单位所开展的专项建设是不断发展进步的，因此所制定的专项经费管理体系也要配合做出更好的变化，要做到准确反映资金使用情况，为审计开展打下基础。审计工作配合管理计划进行，进一步体现出专项经费使用的特异性，与常规财务支出区分进行管理，在管理效果上也有更明显的提升，这是传统方法中所难以达到的，也是解决现阶段所存在问题的有效措施。
（二）健全单位内审机制，保障内审的独立性
建立完善事业单位的内部审计制度，可以为审计工作开展提供一个有利的支持，同时更能起到监督管理的作用，内部审计工作独立性的保障明确了事业单位的财务经济归属，管理中的难点部分也得到了进一步解决，在工作体系上得到了保障。内审与财务系统管理应当建立两个独立的经济管理系统，通过这种方法来帮助提升工作任务完成效果，两者之间独立只是针对体系来进行的，在具体的审计工作开展中，仍然会采用相互配合的方法来进行，根据事业单位财务系统特异性来探讨解决规划措施，达到一个更理想的审计管理标准。事业单位内部审计机制的建立是在同一管理标准下进行的，达到相关部门的规定标准，在此基础上结合单位的实际情况来进行深入完善。其独立性还体现在审计监管组织成立方面，对审计工作的完善情况进行监管，确保了事业单位内部财务管理体系的有效性，也进一步避免发生影响单位财务工作进行的问题，为管理计划开展创造有利的条件，促进事业单位财务资金都能够得到有效利用。
（三）强化审计人员的资质考核
对上岗前的审计工作人员进行教育培训，观察是否存在影响工作任务完成质量的人资问题，通过考核的审计人员才能够参与到事业单位财务系统的内审中，确保了人才质量，接下来的工作计划开展才更具有依据。审计人员上岗后也要定期的学习培训，掌握先进财务系统工作方法，能够对会计电算数据资料更好的审核，并从技术性角度分析其中是否存在问题，这样的审计工作才是高效并有意义的，事业单位运营中财务系统管理方式是不断创新优化的，会结合市场环境的切实需求来进行，在此环境下所开展的各项工作计划，人员工作能力是首先需要保障的，在此基础上完善各项工作计划，帮助进一步提升工作任务完善效果，为事业单位所开展的内部审计工作创造有利的基础条件。考核体制完善中要结合事业单位财务内审先存问题来进行，观察在工作中所存在的不合理现象，财务培训学习的方法促进审计人员工作能力提升，运用专业技术解决审计工作中所遇到的问题。
（四）提升领导对审计工作的重视程度
相关管理部门领导干部的重视程度提升，才能够对基层发挥积极的影响，使各个部门的工作人员都能够严格要求自己，事业单位的财务管理统计工作开展也能够得到准确的数据，在数据基础上所开展的各项工作任务都能够确保其可靠性。内部审计工作得到管理人员重视，无论是内审机制的完善还是人力资源的调动形式上，都能够达到最优化的形式，这一点更符合工作开展需求，对于管理工作创新也有很大的帮助。事业单位内审工作重点划分是建立在难点确定基础上的，基于工作任盏目展难以及内审中所遇到的问题，来进一步探讨解决优化措施，才能够实现内审提升事业单位财务系统稳定性的目标。
四、结束语
事业单位是我国政府提供社会公共服务主能的重要平台，是以政府职能、公益服务为主要宗旨的公益性单位，参与了社会事务管理，履行管理和服务职能。事业单位的内部审计还存在一些问题影响了其效果，对国家和人民的利益造成一定的影响，因此对其进行分析和评价很有必要。本文以此为切入点，分析了审计的重点，现阶段存在的问题以及应对策略。希望对相关行业和企业有所启迪。事业单位的公益性质决定其服务职能，凸显其内部审计工作的重要性。努力提高内部审计工作质量，促进其服务职能的良性发挥，为事业单位的健康发展做出积极贡献。
参考文献：
施工单位财务工作计划篇13
一、水利工程建设单位财务管理及会计核算作用分析
水利工程建设单位作为现代化的施工单位，财务管理及会计核算是一个不可或缺的组成部分。财务管理及会计核算对于水利工程建设单位的发展具有重要的作用。首先，财务管理及会计核算具有计划作用。通过财务预算能够对水利工程建设单位未来的发展情况和财务计划进行大致的评估，并且针对性地找到节约成本、控制支出的方法，从而实现流动资金和固定资产的合理利用，最大限度提高水利工程建设单位的经济收益。其次，财务管理及会计核算具有控制作用。在财务管理的过程中，水利工程建设单位会按照计划做好一切基本的工作，才能保证整体的财务计划不会被打乱。财务计划的编制和实施涉及到水利工程建设单位施工建设的方方面面，按照财务计划执行就能够起到控制收支平衡的作用，从而对单位整体的资金运转情况以及对应的施工建设情况起到一定的控制作用。最后，财务管理也具有监督作用，能够对水利工程建设单位的建设活动进行监督，包括资金的筹集、使用状况，以降低发生财政风险的可能性，从而保证水利工程建设单位的平稳运营。
二、水利工程建设单位财务管理及会计核算存在的问题
当前水利工程建设单位面临的财务管理及会计核算问题主要有如下两点：
1.管理理念存在问题
财务管理应该在正确的指导思想下进行，而很多水利工程建设单位只是把经济利益最大化作为财务管理的唯一目标，忽视了单位发展的长远利益和社会效益，不利于水利工程建设单位的可持续发展。一味追求经济效益，会使得财务管理的内容过于片面，只局限在成本核算这一方面，而缺乏对后期利益的综合考量，往往容易做出错误的决策。即使是对资金的管理，也缺乏相应的成本观念，不能从水利工程建设单位整体的角度缩短资金周转时间，并提高资金的利用率。如果缺乏正确的财务管理理念，很难在实际管理中践行有效的措施，财务管理的成效自然就会出现问题。
2.财务管理体制存在问题
水利工程建设单位的财务管理体制也存在着严重的问题，很多水利工程建设单位尚未形成一套高效而完善的管理体系。管理工作中，会计核算和财务管理经常相互混淆，财务管理工作也大多局限在零散的记账、报账工作中，而没有形成体系。财务管理的结果和信息没有得到充分的利用，不能辅助水利工程建设单位制定宏观的发展战略和决策。水利工程建设单位中的一些项目存在着筹资、投资、收益分配上的问题。
3.会计核算人员素质较低
水利工程建设单位的会计核算人员存在着素质较低的问题，其中很多的工作人员都只是以兼职的身份进行工作，并没有经过正规的培训，再加上会计人员的责任心不强，使得实际工作中把关不严格。
三、水利工程建设单位财务管理及会计核算的策略分析
针对以上问题，水利工程建设单位必须正视财务管理及会计核算中存在的问题，并且及时采取措施加以解决，以形成健康稳定的财务管理体系，促进企业的长远发展。
1.重视成本管理
成本核算和管理是财务管理中的一大重点，水利工程建设项目的可行性研究、施工图纸设计等工序都需要参考成本核算数据作为参考。而成本核算也能够对各项工序进行基本的经济管理，明确各单位的职权和经济利益关系，将责任落实到具体的负责人身上去。据此建立起来的权责利相结合的激励制度可以最大限度的调动工作人员的积极性和责任心。通过这样的方式，能够完善责任成本核算，降低单位的生产成本，获得竞争优势。
2.全面管理
针对财务管理不全面的问题，水利工程建设单位应该以资金管理为中心，对单位整体的相关财务活动进行全面细致的管理。单位应该对各类资产的占有比例、现金的收支情况、资金支出流向等相关的数据进行收集和处理。然后通过对相关数据的分析反映出单位的基本运营情况，并根据信息结果及时调整单位的发展战略。如果在财政分析中发现不合理的资金使用，则应该调整单位的资产结构，避免资金的闲置或浪费。
3.对会计审核岗位给予足够的重视
首先，水利工程建设单位应当选择专业的会计人员从事会计审核工作。其次，定期对其进行培训，让其对水利工程施工建设过程中的整个流程有一定的熟悉，并在培训的过程中，加强自身的责任意识。
四、结束语
总之，财务管理及会计审核工作对于水利工程建设单位而言是非常重要的，水利工程建设单位应当对此引起高度的重视，对当前存在的问题不断的去完善，才能够有效的保证水利工程建设单位的利益。
参考文献：
[1]左萍.水利工程管理单位会计核算探讨[J].当代经济，2015，18：56-57.
