工程发票管理规定篇1
（一）管理模式
1、房地产业税收管理实行“信息比对、项目管理、以票控税”的管理模式，地税机关根据房地产业的特点，按照现行税收政策规定，以房地产开发项目为管理对象，指定专门的管理人员，通过信息采集、比对分析及缴纳税款开具发票等手段，对项目从立项到销售完毕整个过程进行税收管理。
2、建筑业税收管理实行“信息比对、分类管理、以票控税”的管理模式，地税机关根据建筑业特点，按照现行税收政策规定，以建筑业工程项目为管理对象，指定专门的管理人员，通过信息采集、比对分析及缴纳税款开具发票等手段，从项目立项到工程完工整个过程进行税收管理。
3、房地产二级交易市场实行“进驻征收、信息共享、各税统征、先税后证”的管理模式，地税机关在各级房产交易和权属登记场所设立地税征收窗口，负责办理对个人转让或承受房产应征、免各项涉税事宜，对未办理免税手续和缴纳应征税款的，房产交易部门不予办理权属变更登记手续。
（二）发票管理
1、房地产业
凡在我市销售不动产的纳税人，必须开具《销售不动产统一发票》，使用其他票据无效。办理权属登记和变更权属时，必须出具与合同或协议金额相符的《销售不动产统一发票》，对不能提供发票或提供发票不全的，房屋产权管理部门不予办理权属登记和变更登记。
纳税人采取分期收款方式预售开发产品的，在分期收款环节，一律开具《销售不动产统一发票》，不得使用其他票据。在开具发票时，应按规定在发票票面栏次中注明“所属项目名称”、“面积”、“单价”及“分期收款金额比例”等项内容。
对查实征收企业实行自开发票管理。主管地税机关向企业发售《销售不动产统一发票》，由其自行开具发票，并建立发票台账，主管地税机关对其定期进行检查。
对核定征收企业实行代开发票管理。企业开具发票时，由开票人员将《商品房销售合同》及《房源平面图》予以比对确认，并在纳税人申报缴税后开具发票。
对偶然或临时发生销售不动产行为的，以及外埠纳税人发生应税行为时，凭申请代开发票人的合法身份证件、付款方对所购不动产单价、金额等出具的书面确认证明，向主管地税机关或集中设置的征收窗口申请代开发票。
2、建筑业
纳税人在我市从事建筑业取得工程收入时，必须凭《建筑业统一发票》结算工程款，开具发票要注明所属工程项目的名称、款项来源等。纳税人未按规定使用专用发票收取工程款的，地税机关按《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定进行处罚。本市范围内施工项目的建设单位必须凭《建筑业统一发票》支付各种工程款项，否则，按《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定进行处理。
对查实征收企业实行自开票管理，主管地税机关向企业发售《建筑业统一发票》，由其自行开具发票，并建立发票台账，主管地税机关对其定期进行检查。
对实行核定征收、外来施工的企业采取由地税代开发票的管理办法，并在开票时缴纳各项税款。
对偶然发生的建筑业劳务，发生应税行为时，凭申请代开发票人的合法身份证件、工程施工合同、付款方出具的书面确认证明，向主管地税机关或集中设置的征收窗口申请代开发票。
二、税收优惠
税收优惠政策按照《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》和《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》文件规定执行。
经济适用房项目必须符合建设部、国家发展改革委员会、国土资源部、中国人民银行《关于印发〈经济适用房管理办法〉的通知》等有关法规的规定；开发企业对经济适用房项目的预售收入进行初始纳税申报时，必须附送有关部门的批准文件以及其他相关证明材料；凡不符合规定或未附送有关部门的批准文件以及其他相关证明材料的，一律按销售非经济适用房的规定计算缴纳企业所得税。
三、严格处罚
（一）各级地税机关对纳税人、扣缴义务人的未按规定期限办理税务登记、纳税申报或偷税、逃税、抗税、骗税、欠税等行为，要依据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定严格处罚，切实做到依法治税，保证执法的严肃性，对所处罚款按照上限执行。
（二）对未按照规定领购、开具、取得、保管发票的行为；对违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款和私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品等违反《中华人民共和国发票管理办法》的行为，各级地税机关要按照《中华人民共和国发票管理办法》严格处罚。
四、部门协作
为加强房地产业、建筑业税收管理，增加财政收入，促进地方经济发展，下述市、县两级部门必须与同级地税部门加强协作与配合，做好信息传递工作：
发改委要按月向地税部门传递房地产业、建筑业项目的立项批复信息；规划局要按月向地税部门传递建设用地规划许可证和建筑工程规划许可证发放信息；国土资源局要按月向地税部门传递建设用地许可证或建设用地批准书发放信息和土地整理项目的管理信息；交通局要按月向地税部门传递道路、桥涵等工程项目的管理信息；财政局要按月向地税部门传递农田开发项目的管理信息；水务局要按月向地税部门传递水利工程项目管理信息。
工程发票管理规定篇2
（二）抓内部管理，推动发票管理的健康发展。为了强化地税系统内部的发票管理，我们采取了以下几项措施：一是落实制度，明确责任。牢固树立防范意识，落实各项制度，明确安全责任是确保“无发票责任事故”的前提。我局加大发票内部的库房、报警系统、金税读卡系统、审核发售、发票实物岗、缴款书和完税证“六大安全管理”力度，将各项管理责任落实到人。每天对报警系统、金税读卡系统、审核发售系统进行测试，每月利用月终“盘存”对发票发售人员的缴款书、完税证及资料装订情况进行核对检查，每季度对发票库房的安全进行检查，对检查中存在的问题开现场分析会，查找原因、落实责任，以增强票证人员的责任意识，牢牢把住安全关。二是完善措施，严格程序。发票管理工作是票证管理中心的一项系统工程，它包含了核定录入、审核开票、实物发售、专票录入、票款结算以及票款的存放、调拨、库房设施保管、报警系统的维护等诸方面的日常工作。每个环节、每个程序都是发票管理过程中不可或缺的。因此，我们不断创新和完善各项制度，将近年来的发票内部制度，金税操作系统，发票发售及调拨录入等规章、制度进行重新梳理和细化，制定出符合现行法律法规的科学操作程序和规则，要求各分局必须建立五本台账，即：《发票分类明细账》、《发票分户明细账》、《发票进销存明细账》、《代开发票明细账》、《定额发票发售明细账》，这五本台账将整个发票管理的业务从发票的领购、发售、到纳税人的使用都进行了精细化管理，杜绝了发票管理差错，推动了发票管理的健康发展，使票证管理工作在税收征管实践中发挥了积极有效的作用。三是实现发票管理信息化。将发票管理逐步纳入信息化管理轨道，改变传统的手工操作方法，从发票的保管、供应，到发票的缴销、查询、稽核各环节管理工作均使用微机进行管理，使发票管理工作科学化、规范化。四是简化办税手续，提高工作效率。为进一步减轻纳税人的负担和基层工作人员的压力，我们进行了工作创新，明确了四项具体简化措施：第一核减纳税人的附送资料，取消了需要提供的部分证明文件；第二缩小了《发票领购簿》的使用范围，将《发票领购簿》的使用范围界定在个体工商户和集贸市场主办方，绝大多数纳税人不再需要使用《发票领购簿》；第三结合到网上交互式办公的需要，发票的初次核定可以采取简化手续，方便纳税人及时领购；第四规范了文书使用，明确了17种文书的使用规定，对凡是能通过计算机系统处理的，不再采用人工方式处理。
（三）抓外部控管，从源头上堵塞税收漏洞。一是加强发票控管。我们对纳税人领购、保管和缴销发票从三个环节加强控管。加强对纳税人发票领购资格的审核管理。对申请领购使用发票的纳税人，认真审核其工商营业执照上所列经营场所、经营规模、经营范围等项目，对发票购买者的资格进行认真仔细审核，确定发票使用种类和发票用量，对不符合条件，一律不予出售发票，防止套购发票及冒领发票情况的发生；加强对纳税人发票保管情况的监管。对新开业的纳税人认真辅导如何正确开具发票，同时定期或不定期对纳税人发票及领购簿保管情况进行检查，督促纳税人按规定取得、开具和保管发票，确保发票的安全性；加强发票缴销环节和停业注销业户发票的监管。对当月验旧不购新或当月未开具发票只需做税控更新（刷卡）的业户，要求其必须先将税款申报后再刷卡，实现以票管税；对不按规定期限缴销发票的纳税人，视其情况及时调整发票供应量；对停业注销业户及时做好发票清缴工作，防止发票流失。
二是强化监督检查。强化对纳税人使用发票、发票审验、发票代开环节的检查。强化对纳税人开具发票规范性的检查，不符合规定的不进行验旧换新。对使用税控机的定期定额业户当月发生的退票要求专管员签字确认，跨月不允许退票；对使用平推式发票的业户退票时要求必须提供所退原发票联，否则不予退票。强化发票开具金额与税款申报比对情况的检查，查看当月发票开具金额是否做到全额申报，对未申报税款或税款申报不足的责令补税后再发售新发票。强化代开发票的审查。将代开发票项目与其营业执照、税务登记证上注明的所属行业相比对，看是否有超范围代开和适应税率不正确的现象，对于模糊混淆劳务项目低率高开少缴税的，要求其按规定补齐税款后再开具发票；严格审核其提供代开资料是否齐全、代开范围和代开对象，对申请代开发票单笔金额超过2000元的纳税人要求提供双方签订的合同或付款方对所购物品品名、单价、金额等出具的书面确认证明，对单笔金额超过5万元以上的纳税人要到所属分局由税收管理员进行落实，审核确认该笔业务属实并在申请表上签字后再到办税服务厅缴纳税款、开具发票；对于经常性代开发票未办理税务登记的临时性纳税人，要求其按规定办理税务登记证纳入正常管理，有效地从源头上堵塞了税收漏洞。
（四）抓内外联动，强化责任意识。我们在发放《地税发票管理——纳税人须知》一书的同时，还印制了一本《发放登记簿》，登记簿的首页印有责任书，基层税收管理员在对自己所管理的纳税户发书时，与纳税人一起同时在责任书上签字，明确了纳税人和税收管理员的责任。如果我们检查发现纳税人有违反发票管理的有关规定，登记簿上有签字的，说明我们税收管理员已经向纳税人进行了发票管理的有关宣传，此纳税人就属于明知故犯，按照责任书上的规定，无条件接受税务机关的处理；如果登记簿上没有签字，说明我们的税收管理员工作没有做到位，没有进行发票管理的宣传，这就是税收管理员的失职，在按照相关法律法规的规定对违反发票管理规定的纳税人进行处理的同时，还要在税务机关内部对有失职行为的税收管理员进行行政过错追究。由于我们采取了这样一个新举措，在税收管理中取得了很好的效果。例如在七月份“全国发票打假年”期间，我们在打假中发现我市一个娱乐中心使用假发票，我们把该中心法人签字的责任书给他们看后，他们无言以对，表示愿意接受税务机关的处理，结果补税和罚款达20多万元。
我们在加强外部管理、明确税收管理员与纳税人责任的同时，还加强系统内内勤与外勤人员的信息互通。为此，我们设计出一张《发票领购非正常提示单》，也就是当纳税人在平常的领用发票时，如果在某个月突然增加或者减少发票的购买量，属于非正常情况，大厅的发票管理员及时向管理此纳税户的税收管理员填写并传递《发票领购非正常提示单》，税收管理员接到提示单后，迅速找纳税人了解情况、查明原因，并将了解的情况在提示单上填写好再反馈给发票管理员。如果发现纳税人有违规行为的，就及时作出处理。这样，《发票领购非正常提示单》作为一种将内勤、外勤、纳税人三者相互连接的桥梁，形成了发票管理一盘棋的格局。
（五）抓综合治理，做好结合文章。我们在发票管理上注重三个结合：一是把发票管理与年初的所得税汇算清缴相结合，要求企业在所得税汇算清缴时进行发票自查；二是把发票管理与发票打假相结合，借“全国发票打假年”之力，理顺发票管理秩序。明确税收管理员的发票管理职责，加强对纳税人发票使用、保管等情况的辅导和监督，及时掌握纳税人在发票使用中出现的问题，尽量减少因发票丢失、开具不规范等问题导致的税收损失；三是把发票管理与税源和户源管理相结合，在清理查找纳税户的同时，加强发票的管理。在纳税人购买发票的同时，对用票纳税人进行宣传辅导，指导纳税人正确填开发票，在提供优质高效服务的同时，规范发票的保管和使用。对使用建筑、房地产、运输等自开票的纳税人，重点核查其作废发票数量及开具发票数量、金额，并与纳税人申报税款进行比对，有效规范了企业的发票开具行为。
二、存在的问题和不足
在总结工作成绩的同时，我们也清醒地看到，我局发票管理工作离上级的要求还有一定的距离，还存在亟待提高的方面，主要表现在：一是对发票管理工作重要性的认识还有待于继续提高，干部的业务技能还有待于进一步提高。二是随着经济交往活动的日趋复杂，发票违法违章现象日益严重：如，使用假发票、不开发票或拒开发票、使用“回笼”发票、以白条、收据代替发票、抽底开具发票等现象时有发生。这就要求我们在今后的工作中要更加重视，克服困难，进一步提升发票管理工作水平。
三、下步工作打算
一是进一步提升对发票管理工作重要性的认识。发票管理的过程既是税收征管的过程，也是经济监督的过程，涉及面广、政策性强。加强发票管理，一方面有利于企业经营成果的正确核算和国家的宏观调控，借助发票管理可以对有关单位和个人的经营活动、经济行为进行有效的监督,促使其认真贯彻执行财税政策法规,实现税收监督职能和严肃税收法纪，维护正常的税收征管秩序；另一方面加强发票管理，可以达到以票控税的目的，有利于堵塞税收漏洞，遏制税款流失，提升税收征管质量。我们将认真学习好、理解好、切实掌握好上级关于发票管理工作会议的基本精神和主要目标，并结合具体工作实际，有针对性地制订下一步开展发票管理工作的基本思路和方法措施，进一步把思想认识统一到省局的正确部署上来，提高对发票管理重要性的认识，切实加强组织领导，抓住工作的重点，在方向上作指挥员，在业务上当教导员，在管理上当服务员，在政策上当宣讲员，层层发动，广泛动员，力戒心浮气燥，防止急于求成，齐心协力把发票管理工作抓紧、抓细、抓实。
二是进一步健全发票管理工作机制。我们将进一步明确发票管理职能，增强责任意识、攻坚意识和服务意识，把握大局，明确任务，加强发票管理的检查、监督和执法工作，扎扎实实推动发票管理工作的开展。同时，动员系统内各个部门，如稽查、征管、税政、法规、计财、监察等部门积极配合、支持、协助发票管理工作，形成工作合力，增强工作实效。另外，还要加强与国税、工商、公安等部门的工作联系，及时交流沟通情况，协调解决工作中遇到的问题，实现信息共享。
工程发票管理规定篇3
（一）在人方面
1、教育培训不到位。开票员岗前培训，就是领本书自学，上岗考试也只是抄书本，对开票操作流程一知半解，对发票机的性能掌握肤浅，对发票开具的法律责任认识不足。发票机具有发票最高限额设置功能，但实地访谈，有的加油站对此无人知晓，反映了教育培训的不到位。
2、有的业务部门明知故犯，为扩大销量完成任务，往往只考虑服务经营，满足客户不合理要求，风险意识淡薄，对可能导致的严重后果认识不够，违规操作开具发票。
3、有的开票员心存侥幸，总觉得无法追查，不惜冒着被开除的风险，为谋蝇头小利有意虚开发票。有的开票员素质不高，开票差错率高，对错开的发票不存档备查，而是一撕了之。有的开票员为图省事，对多种销售业务混开在一张发票。
4、发票监管不力。有的监管者对业务部门的发票违规操作未给予坚决制止，对个人违规行为的处罚不痛不痒。有的监管者监督检查不到位，只注重与税务协调，疏于内部管理，未能从根源上杜绝违规行为。
（二）在发票机方面
1、国家税务部门推广使用发票机的时间不长，发票机品种繁多、规格不一。目前在使用的发票机有Epson、Aisino和方正天赋等多种型号（例如，某地市200多台发票机就有7种型号），品种型号多样的发票机给操作培训、运行维护带来了诸多不便，增加了重复成本。
2、有的发票机不能满足发票监管所必需的基本功能，通过实地调研，有的加油站在使用的希诺达发票机没有数据导出和存档记录功能，内控要求的“留下痕迹”做不到。老加油站在用的Epson型号TM-220B发票机功能没有升级，没有发票限额设置功能，存在虚开高额发票的风险。
3、发票机的保养不善，维修不及时。有的加油站发票机长期暴露在多尘日晒的恶劣环境，加速了发票机的老化。发票机的维修存在滞后现象，不能及时维修，通过实地访谈，对发票故障谁来维修，回答不一，没有明确的责任部门和责任人。
4、与发票机配套的开票软件不成熟，软件的可操作性有待于提高，除了税务部门推出的金税工程，以及企业配置的机打发票系统以外，其他的硬件建设，包括企业ERP系统与金税系统集成功能等尚待进一步完善。
（三）在程序方面
1、对卷式发票制度建设的重视度不够，部分企业对卷式发票的认识不足，当中既有企业人员紧张、监控手段不足的客观原因，也有一定的主观因素，部分管理者认为只要管住增值税专用发票就可以了，忽视了对卷式发票管理制度的完善。
2、发票管理职责不明确，零管中心作为加油站的主管部门，对加油站有关员工的发票职责划分不清，甚至出现了开票与核对保管同为一人、客户自开发票现象。除了地市分公司设有专职发票监管员以外，片区与加油站普遍未设立发票监管员。
3、在开票点的具体使用发票流程上，存在的不规范问题比较突出：
（1）在发票领用环节，发票领用应根据业务量经使用部门负责人签字才可领用限量的空白发票，通过实地查看，发票领用台账没有负责人签字，有的加油站一次就领回一年所开的发票量。
（2）在发票填开环节，不按规定填开发票，卷式发票上没有开票人、客户单位名称，发票机显示屏上的电子发票号码与机里待打印的纸质发票号码不一致，向持IC卡加油客户开具发票。
（3）在发票交接环节，有的加油站交接班时，发票交接流于形式，没有认真交接核对发票，没有按时登记发票起止号，总是在月底集中登记。每日做销售日报表时，对客户不要求开具的发票没有做日报表上报。
（4）在发票保管环节，空白发票未存入保险柜内，发票随意摆放，发票防盗设施形同虚设。根据税务规定，使用卷式发票的电子存根数据，必须妥善保存，确保每一张发票电子存根数据与付款方取得的发票联数据一致。据笔者实地调研，普遍没有做到发票电子存根数据的保存，更谈不上存根联与发票联的一致。
（5）在发票检查环节，检查不够深入，对偏远的山村加油站开票点没有实地检查，发票检查仅限于走过场，一阵风，检查要求也往往是面上带过，蜻蜓点水，对开票网点的发票巡检没有长期化和经常化，难以发现发票管理中的一些实质性问题。
4、部分客户购油不需提供发票，为虚开、多开发票创造了条件。据笔者实地调研，加油零售环节，私家车和摩托车普遍不要求提供发票。部分单位和个人利用此漏洞要求为其多开发票进行财务报帐，对此查处的调查取证，在实际工作中难度大。
二、以规范发票管理为核心，实施人、机、程序三位一体管理新模式
针对上述问题，有人的责任感、法律意识、素质高低问题，有机器设备的问题，也有制度不完善、流程不具有可操作性问题，归根结底，就是人、机、程序三者如何切实有效整合一体的问题。怎样才做到三位一体？第一，各级管理层要高度重视，把人、机、程序三位一体作为发票管理的总框架，综合考虑，共同来抓。第二，以规范发票管理为核心，搞好三个环节的衔接，让三者有机结合起来。具体如下：
（一）人
对人的管理是第一要素，职责的明确划分和落实到位是规范使用发票的基本保证，对有关员工定好位，明其责，促进其发挥主观能动性具有着重要意义。
1、首先应当明确发票培训员、开票员、核对保管员、运行维护员、发票监管员这五大员的管理职责：
（1）发票培训员应当加强对有关人员的培训，培训内容不仅包括发票机的基本操作和整个开票流程，而且应包括与发票有关的法规制度和处罚条例，使有关人员认识到发票违规违法行为所要承担的法律责任。随着新技术的发展和管理需求的提高，发票培训员还应当加强对有关人员的继续教育培训工作。
（2）开票员应当接受过发票管理知识的基本培训，熟练掌握发票机的使用，会开票、查询、汇总、设置机内发票号及发票交接等基本操作，知晓违规开票所应承担的责任。发票必须至少打印客户名称、商品名称类型、开票日期、收款金额和开票单位名称等内容。每月从发票机中导出电子数据、打印汇总数据并粘贴在发票登记簿。
（3）核对保管员应当核对开票信息的真实合规性，加强发票交接号码的日常核对，加强对空白作废发票、发票存根的回收保管，按序存入保险箱内，全面掌握发票领用存数量情况，定期对清点，并登记领用存月报表上报。同时，负责对发票机等设备的日常保养。
（4）运行维护员应当对发票机的正常运行加强维护，切实保障发票机能满足发票管理所必需的基本功能，保证发票数据的正确生成、可靠存储和安全传递，负责相关开票软件的安装、调试、维护使用和售后服务的联系工作，负责记录本管理区域发票机运行状况。
（5）发票监管员应当采取定期与不定期检查，监督检查主要采取现场察看、与员工访谈、神秘客户暗访等形式，检查发票管理岗位职责是否明确，发票是否存在未按规定领取、开具、收受、保管等情况。日常监督的到位，对管理层的发票检查，就不存在被动式的表面应付现象。
2、其次，五大员在发票管理的角色和作用不同，培训员排第一，先培训后上岗，培训不合格就不能上岗。开票员是重点，发票管理规范是否到位集中体现在开票员的工作中。核对保管员起着复核作用，核对发票的真实性、准确性，在一定程度上减少虚开发票的可能性。运行维护员起着后勤保障作用，保证发票机等设备安全稳定运行。监管员通过检查、考核和奖惩建议，发挥激励、约束和惩戒作用。
3、最后，注意五大员工作之间的不兼容性和不可缺少性。根据内部控制的相互牵制原则，开票、保管、监管三者是互不兼容的，应相互分离，减少舞弊和差错发生的可能性。五大员缺一不可，少了一员，将会出现短板效应。在实际工作中，由于加油站人事编制紧缩，五大员不可能全部配齐，但开票员和核对保管员应当在加油站配备，监管员可在加油站的上一层片区管理部门配备，培训员和运行维护员可在更高一层地市公司管理部门配备。
（二）发票机
发票机是发票管理的载体，统一配置标准的发票机，为确保发票规范管理，做好硬件基础。发票机除了应当满足《税控收款机国家标准GB-18240》外，还着重应当具备的基本功能是：
1、发票电子数据的导出，卷筒式发票没有纸面存根联，只有电子存根联，发票数据的导出就是将电子存根联数据导出，通过发票后台系统，将电子存根联数据转换成可操作的Excel数据，便于查找、排序、汇总、打印及核对检查。
2、对发票机的最高开票限额（包括单张开票最高限额、退票累计金额限额、发票累计金额限额）的设定，并报税务部门审批，根据实际销售规模，合理设定最高开票限额，对超限额的发票须上一层管理员的授权才能开具，有效规避人为的误操作，规避虚开单张巨额发票的风险。
3、电子数据存储的稳定，发票电子存根数据应视同纸质发票保存5年，保存期满后，需报经税务部门查验后处理。发票机存储器应当采用非易失性存储器，其容量至少应满足存储5年的日交易数据。
4、及时对开票软件的升级换代，随着科技进步，信息化程度的提高，开票软件的升级换代有助于促进发票规范管理水平的提高。
5、发票开具时间的限制，当发票机的时钟日期超过设定的开票截止日期时，发票机打印不出发票。对于没有夜晚加油业务的加油站，可以限定开票时间。
（三）程序
本文所指的程序包括发票管理制度和开票操作流程，制度完善和流程改善应遵循规范管理的要求，管理制度是应按照国家税务有关规定，针对加油站发票业务制订整个过程的管理规范。操作流程应当专注于流程中每一个过程点的控制。
1、发票管理制度的完善，应当根据税法相关规定，从发票管理的实际工作中总结归纳出来，再借鉴其他企业的做法形成的，具有合法、合理和可行性。
（1）制度内容的完善，随着企业规模扩大、管理需求的提高，发票管理制度也应随之修改完善。发票管理制度的完善离不开所有员工的共同努力，只要是有利于规范管理水平的持续发展提高，所有员工都可以对发票制度提出合理建议。在完善具体的制度上，如发票管理培训制度、发票领购制度、发票填开制度、发票核对保管缴销制度、发票机运行维护制度、发票管理检查奖惩制度等等，应当遵循可操作性、公正考核和持续改善原则，确保发票管理的各个环节衔接畅通和良好循环。
（2）制度执行的加强，建立健全激励与约束相结合的监督体系，保证制度在执行过程中不走样，强化发票管理考核奖惩是保障发票管理制度执行到位的关键，尤其在发票管理培训制度、发票机运行维护制度和发票管理检查奖惩制度方面亟待加强执行的力度。
2、开票操作流程的改善
（1）以往的开票操作流程是，在加油员人手少、加油忙时，由于加油机和发票机分开间隔远，客户独自到开票室，自报金额和品名给开票员开具发票，给虚开发票提供了可能。
（2）通过发票大检查改进后的操作流程是，加油员加完油时提供销售小票（加油员签章）给客户，注明实际加油金额和品名，客户凭该小票到开票室，交由开票员开票。这种开票流程，还是存在人为操纵虚开发票的缺陷。
（3）比较理想的操作流程是，充分运用ERP系统中信息高度集成共享的优势，从流程的源头上抓起，将加油机管控系统和发票机实施在线联机开票：加油员加完油，客户索取发票时，加油机管控系统及时从加油机上获取应开发票的信息，在ERP系统平台上，管控系统将发票信息无缝连接到发票机上，自动联机打印卷式发票，不需要开票员手工输入加油品种、金额等数据打印发票，提高了开票速度，更重要的是：
①系统在线实时采集管控信息自动打印发票，减少了人为操纵因素，打消了开票员、客户想多开混开发票的念头，基本杜绝了虚开发票，确保规范使用发票。
②自动联机打印的卷式发票附有开票时间（精确到几点几分）、加油枪号、加油员、管控流水号等信息，为发票的核对、检查提供了依据。
工程发票管理规定篇4
一、企业单位财务票据管理存在的问题
（一）未按相应的业务取得相应的发票
在票据使用方面，国家有条例明确规定，禁止企业使用不符合国家规定标准的票据，相应的业务应该使用相应的发票，不得混淆。然而部分企业仍然冒着风险，未按相应的业务取得相应的发票，使用不符合规定的票据，通过偷税减税的手段来谋取经济效益，取得不合法的收入。如有不法分子趁机利用，将对国家造成一定程度的财务损失。影响了国家的利益。
（二）管理者对于财务票据管理不够重视
作为一个企业的管理者，缺乏对财务票据管理的重视力度，这是现在财务票据管理出现问题的主要原因之一。企业财务票据管理工作的缺失必然会导致一些可避免的经济问题，财务状况出现漏洞，不利于企业的发展。有些企业的管理者由于意识不高，简单的认为只要加强员工日常的管理力度，就可以减少员工对于公共企业财产的滥用现象。管理者的不重视，没有建立健全完善的票据管理制度，必然导致企业在一定程度上出现财务风险，如果风险没有很好的规避，必然导致整个企业的财务危机，影响企业的未来长远发展。
（三）票据报销人员对票据使用规定缺乏了解
发票工作一直是财会人员工作中的重中之重，财会人员在处理发票问题时，容易产生错误。不明白企业收到的国外发票是否可以入账，善意取得大头小尾发票该如何处理以及货物品种较多的时候怎样开具发票等等。
（四）票据的审核工作不到位
如今的经济高速发展，企业之间的经济往来日益频繁，加大了企业在票据管理方面的工作量，加上审核票据人员的专业知识缺乏，人员精简，造成了少数人处理庞大工作量的现象，使得票据管理人员降低了工作的热情，在责任感方面出现了懈怠。并且票据管理的人员大部分以传统的方式进行票据管理工作，缺乏对现今税务知识的了解，处理随意，这样给企业财务管理上带来不必要的问题。
二、企业财务票据管理举措
（一）增强管理者票据管理的意识
财务票据管理工作的有效运行将极大的促进企业内部财务的管理。企业的管理者作为企业的决策头脑，应该转变传统的忽视票据管理工作的观念，逐步重视企业的财务票据管理工作从而推动企业财务的管理。在具体操作上可以借助各种宣传手段，增强企业人员对于财务票据规范的认识，以及重要性的认识。以领导理念的转变带动企业上下理念的转变来促进企业的发展。
（二）完善企业票据管理工作流程
票据不仅仅是一张简单的纸，其中蕴含的知识和细节还是非常重要的，票据的管理工作具有严密的工作流程，其中的每一个部分都是必不可少的，这就要求票据管理人员需要具备专业的票据管理知识以及熟悉票据的管理流程。具体操作可以在企业的内部设置一个专门的票据职能管理部门，坚持责任具体到每一个的原则，并且在人员的考核上设置一个较高的门槛，需要管理人员不仅具备专业知识和技能，还需要对工作充满热情和责任心；在建立票据管理的登记册上，对于不同的部门发放不同的票据，并进行细致的登记工作，方便辨别出企业财务管理在哪个部门出现问题，方便企业较快的解决问题；在票据发放和领用环节，上层进行严格的控制，对于每一票据的流程进行科学的管理，以此避免不规范票据的的使用，降低企业的财务风险。
（三）提升企业法律团队的实力
企业应该提升法律方面的意识，认识到法律对于公司长远发展的重要性，建立一支专业的法律团队，为企业的票据提供相应的法律指导，并且整个企业以法律团队为依托，对本企业人员进行票据法律知识培训，尽量避免出现票据不规范现象。
（四）提升管理人员素质
作为一个合格的票据管理人员，需要学习相关的法律知识和政策，在国家和法律允许的范围内进一步规范票据的管理工作。理论知识、管理工作人员的素质和企业的财务票据管理工作有着密切的关系。具体操作中，企业可以定期组织票据管理人员进行财务管理知识的学习、税务以及管理方面的知识，依靠员工素质的提升来完善企业财务票据管理工作，促进企业的长远发展。
（五）加强票据审核力度
部分企业往往注重企业之间如何进行更密切的经济交往，忽视票据管理工作，当然票据管理工作中的票据回收环节也是十分重要的，加强票据的审核力度目的就是保证回收票据的真实可靠性，进而推动企业各个项目的顺利进行。企业在进行票据审核的过程中应当结合企业日常的管理，保证企业的每一笔票款都可以到位，禁止票据跨年使用，对于违反规定的人员，进行相应的处罚措施，保证人为工作的客观性，同时企业应该做好票据的回收工作，保证企业财务管理工作有效进行。
三、结束语
企业的财务票据管理工作必然是一项冗杂的事物，需要企业的管理者和企业人员的共同努力，严格把控票据管理工作的每一个步骤，保证企业财务管理工作更加规范化。
工程发票管理规定篇5
（1）票据的申购。票据的申购是单位取得票据的唯一渠道。收费单位首次购买收费票据，必须向税务部门提出申请。单位财务部门必须配备票据管理员，凭《票据购买证》到税务部门指定的地点购买票据。除此之外，任何单位和个人不得使用自购或者自行印制的票据。行政事业单位取得票据后，必须指定专人保管。及时对单位购买的票据进行分类、编号、登记、入库等工作。并按入库先后确定领用顺序，按规定的程序进行领用。票据管理员再次向税务部门购买票据时，除出示《票据购买证》外，还要提交前次使用票据的情况，包括票据的号码、收费金额等，单位财务负责人应定期对所购的票据进行检查，核对票据的收、发、结存数是否相符；收发手续是否完备；长期未注销的票据是否收回等。
（2）票据的领用。票据的领用是标明票据去向的原始记录。各单位领取电费票据时，由票据管理员专门设立《票据登记簿》认真对票据的申购、签领、注销回收的情况进行记录，严格把好票据领用这一关。针对农村供电所存在的票据领用意识比较模糊，我公司特要求其领用票据必须注明票据的类别、用途和数量，经单位财务部门领导批准后，由财务处票据管理员按规定的程序登记后，签名领用，领用票据实行专人管理。再次领用票据时，必须将以前已领用的票据拿到财务部票据管理员处注销，以旧换新，否则财务部不予领用，如票据管理人员工作变动或调离本单位时，应办理书面移交手续。
（3）票据的注销。票据注销是规范票据管理的关键。各单位的收费票据在申购、领用后，最终要达到款项足额入库，票据按时回收、注销的目的。这是规范票据管理的重要手段，根据财政部关于《行政事业性收费和政府性基金票据管理规定》，单位财务部门必须认真做好下属单位的收费票据回收销号工作。例如，农村供电所使用过的收费票据，应由票据领用人在财务部完成复核、盖章、制表，再到票据管理员处办理销号手续。财务部票据管理人员在逐页检查，确认无误后，在《票据登记簿》上签名销号，回收入库。若在回收票据时，发现部门票据管理人员违反票据管理规定，导致单位或个人未交或少交款项时，要及时向处领导汇报，并迅速查明原因，请报有关部门和领导作出相应的处理。同时，财务部票据管理员应及时将回收的票据按顺序存放，登记造册，定期报税务部门后销毁。总之，票据管理是单位收费工作中十分重要的环节，只要建立健全相应的规章制度，严格把好“申购、领用、注销”等三道关，单位票据管理就会规范化。
2 票据使用、管理中存在的问题
（1）目前，各部门对普通票据的监管力度相对较小，有章难依，落实力度不够大。部门与部门之间的协调、沟通、票据的核对管理工作比较松散。试想一下，如果票据的整个监管体制较为健全的话，即使在票据录入、打印、开具增值税发票的某一环节出现失误，其他经手部门或个人能即时发现的话，也就不致于最后把错发票交付给客户，而造成不必要的损失。
（2）票据的管理存在漏洞。在多数行政事业性收费票据的管理方面，都主要存在“管发不管收”的问题，作废票据和过期票据不及时回收和销毁，有个别部门单位使用作废票据和过期票据现象。具体监管措施未能切实实行责任制度。
（3）对错开增值税专用发票现象难以监控。增值税专用发票具有抵扣税款的作用。要严格杜绝错开所带来经济损失，建立即时监控系统是一个长久有效的措施。
（4）当下的票据管理模块存在缺陷。笔者在新版营销系统的票据管理模块中操作发现，每次录入票据号码后，有数据还是可以随意多次更改。这一弊端可能会被别有用心的人有可乘之机，进而损害到企业的利益。希望系统软件能完善点，一次性完成入库，慎防篡改。
3 关于票据管理的一些建议
3.1 整章建制，实现规范化的电费票据管理
电费票据管理员，应严格按照《中华人民共和国发票管理办法》，贯彻执行国家票据管理规定，为建立健全一套规范的发票管理制度出谋划策。公司对票据的管理应规范化，统一管理。应做到有章可依，有据可循。将责任分配到人，能够按规程办事。如：在严格执行《张家港市供电公司票据管理制度》中明确各自的分工、职责，从而达成管理统一、规范、高效等。
3.2 实现规范化的电费管理，避免、减少电费差错，保证电费票据的准确可靠性
在业务流程上重点对抄表质量管理、电量电费退补等关键环节实行重点监控。基层供电单位负责现场基本信息在营销系统的初始录入，电费管理中心则利用营销系统信息、负荷管理系统信息、合同资料等对电费进行复核。
3.3 严格发票管理、使用规程，控制好发票管理的中间环节
发挥各部门职能作用，对发票接收单位所取得的发票进行审查、核对，管住发票使用的尽头。若出现问题及时向上级主管部门汇报。如一般在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。 作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
3.4 推陈出新，建立发票管理的信息化系统，提高发票管理的科学化水平
目前，增值税发票管理方法比较繁琐，花费的人力物力也相当大。以前都是手工输入数据，这就会带来很多弊端，造成错开现象。现在根据用户所提供的开票信息，采取从营销系统中直接导入数据，该办法实行后，大大降低了增值税发票的错开风险，节约了大量的人力和物力。
3.5 尽快建立增值税专用发票内部传递网络系统。以形成全市，区，县，镇的增值税发票内部传递网络系统
3.6 加大宣传力度，营造良好的企业学习氛围
工程发票管理规定篇6
一、企业税务风险控制
所谓的企业税务风险主要指的是企业的涉税行为没有按照相应的税收政策法规的规定进行，从而给企业的长远利益造成一定的损害，其具体表现为在涉税行为中的一部分不确定因素，如因为少纳税为出现的罚款、补税等现象；亦或是因为缺少优惠政策，在纳税之时多缴纳了税款等，这就导致企业在运行中需要面临较大的税务风险，不利于企业的长远发展。因此，企业必须要加强自身的税务风险控制。税务风险控制能够帮助企业防范涉水风险，降低企业的税收负担，帮助企业实现最大化的价值。
二、发票的作用
1.最基本的会计原始凭证
随着社会主义市场经济的不断发展，企业在社会经济活动的运行当中，促进了发票的广泛使用，并且发票本身具备真实性、合法性以及即时性等相关的特征，因此，这就出现了相关部门在对企业财务税收状况进行会计核算的过程当中，往往都会把发票作为一种原始的凭证的现象。
2.进行财务管理中的重要工具
企业在进行各种经济行为时，都会借助发票对所进行经济行为内容进行详细的记录，其中包含了经济行为发生的时间以及交易的金额等，可以说在当前的市场经济中，发票已经成为了记录经济行为的重要载体，是企业进行财务管理活动的重要工具。
3.进行控税征税的重要依据
由于企业在开展经济业务过程中，都会使用发票对所进行的经济行为进行记录，这就使得税务机关能够通过对发票所记录的信息，掌握企业商品或者劳务等经济行为中的交易状况以及税款发生的实际情况，以便于能够对企业的税源进行控制，为税款的征收提供必要的参考依据。
三、企业税务风险控制中常见的发票问题
1.收款与盖章单位不统一
在发票开具过程中，部分发票还存在收款单位与盖章单位不统一的现象，是一种不合规的发票，不符合发票管理的相关规定，虽然有部分收款单位与盖章单位之间有一定的联系。然而，这种类型的发票不会得到相关税务机关的认可，一旦被税务机关稽查发现，就会导致企业所要缴纳的税款金额调整，加大企业的缴费负担，使得企业自身的经济效益受到影响。
2.套号发票
套号发票是在发票日常开具当中经常出现的一种现象，也是一种假发票现象，套号发票会对于企业正常的经济秩序造成影响，虚增企业的收入以及费用，营造出一种盈余虚假的现象，因此，相关工作人员在接到发票之时，需要刮开密码并上网查询，表明这不是第一次进行查询。根据相关的税法规定，套号发票不能够在税前进行扣除，因此，企业收到发票后，上网进行查询发票是否套号是十分必要的。
3.国地税发票辨别混乱
企业在取得发票时，并不能够立刻就作进行费用列支，往往需要对发票种类进行辨别，查看所取得的发票是属于国税发票还是属于地税发票，而且还应当辨别发票是否与企业所提供的业务类型相适应。这也是一种是辨别发票是否真实最简便的方法，一般企业的财务人员都能够凭借着自身专业知识进行初步的判断。
四、加强发票管理的对策
1.制定规范的发票管理制度
发票管理工作对于企业税务风险的控制有着重要的影响，因此，企业要想加强发票管理的工作，首要任务就是要在企业日常经营管理过程当中制定规范的发票管理制度[3]。这就要求企业需要根据国家发票管理相关制度规范，并且结合行业自身特点，并与相关的经济行为相适应，制定出切实可行的发票管理制度规范，对于发票的领购、开具、取得以及保管等环节作出相应的明确规定，从而加强对企业经济行为的规范，提高对财务的监管力度。
2.提高对发票真实性合法性的重视
企业在加强发票管理的过程当中，除了需要制定相关的发票管理制度之外，相关工作人员还需要提高对发票真实性、合法性的重视，这就要求工作人员在工作过程当中正确使用各地区国税以及地税等官网上的发票真伪性查询系统，确保发票的合法性，并且还应当在接收发票的过程当中，要求报销人员提供与发票相符合交易经济行为的依据，确保发票的真实性。
3.加强发票开具的管理
企业在对外开具发票时，需要以实际发生的经济行为为依据，禁止为他人或者自己开具与实际经济行为不相符合的发票。同时，在发票开具过程当中，还应当保证项目的填写真实完整，并在发票上加盖专用章，提高发票开具的规范性。
4.做好网购的发票管理工作
目前网络经济发达，有些中小企业为了贪图便宜直接从网上采购商品，在此过程中蕴含了很大的发票涉税风险，一些不良网商直接拿来路不正的发票给采购者，虽然也能通过税务系统认证，但是由于源头不正，给企业造成很大的隐患，近年来频发的“黄金税票案”就很好的说明了这一点。因此，企业首先需要寻找线下的规范供应商，在进行网购的过程当中，需要看清网页上销售公司名称是否与开票单位一致，并截屏留作依据，以便万一将来遭遇税务稽查可以作为旁证减轻处罚。
五、结语
随着社会经济的发展，企业税务风险管控制越来越重要，发票作为影响企业税务风险控制的重要因素，企业在实际税务风险控制过程当中，需要及时发现发票中存在的相关问题，制定切实可行的管理规范，加强对发票管理的力度，提高企业税务风险的控制力度，确保企业平稳健康运行。
工程发票管理规定篇7
监管市场，维护秩序
2001年，国务院规定，发行的审批权集中在国务院，任何地方和部门均无权批准发行，同时，发行收入实行专户管理。
2002年，按照财政部的要求，机构所采用的游戏规则及发行销售方式，必须报经财政部门审核批准，未经批准，不得擅自改变游戏规则和销售方式。同时，加强即开型发行销售管理，严格审批额度，堵塞管理漏洞。在销售宣传方案管理上，严禁对彩民的误导性宣传。从6月10日起，全省所有设立奖池的品种统一取消了保底奖金，并且严厉打击进行活动和其他形式的非法发行和变相发行行为，查禁了电影放映单位违规变相发行，及时查处了合肥等地的销售机构违规代售外省的行为。这些为维护市场秩序、促进市场健康发展奠定了良好的基础。
2003年，安徽省以强化管理基础工作为重点，抓基础，保安全，促发行。一方面，在即开型发行销售管理上，严格销售审核程序。全省各市、县的机构在销售即开型之前，必须将制定的销售实施方案交由同级财政部门进行审核，经过当地政府同意之后再由省级机构统一上报至省财政厅审核批准。省财政厅在审核机构上报的销售计划时，坚持“培育市场、避免恶性竞争”的原则，避免在同一地区同时发行两种即开型，提高了单场的销售规模，减少发行过程中不安定因素。另一方面，对机构发行和销售活动中涉及修改游戏规则、发行销售方式以及新增游戏玩法的，一律上报财政部审批。同时，支持机构进行技术改造，及时调整了福利发行中心的年初收支预算，为中心进行电脑销售系统的全热线改革提供了资金保障；支持机构增加销售网点，将网点布局由市、县延伸至乡镇，进一步开拓了农村市场。财政部门还协调解决了体育和福利在网点设置和调整上发生的一些分歧，要求两家机构正确处理兼营和专营方面的关系，在网点建设方面更多地引入市场机制，通过市场来实现资源的优化配置。
2004年，财政部门在强化管理的基础上，还进一步加强了电脑系统发行销售数据和开奖安全管理。机构必须在开奖前将封存的原始数据刻录在不可改写的光盘上，交公证人员签收，保存备查。
2005年，财政部门抓住机构之间恶心竞争的苗头，及时采取措施，召集两家机构负责人座谈协商，明确“正面宣传、合规宣传、宣传自己、互不诋毁”的宣传原则，有效维护了市场的稳定发展。
财务监管“收支两条线”
按照财政部规定，自2002年6月份开始，全省的公益金通过省级财政专户统一归集、分配，按照“收支两条线”的规定，实行收支预算管理。同时，为了提高资金的使用效率、纠正违规使用资金现象，全省开展对体育公益金使用情况的检查。2003年则进一步理顺了公益金的财务管理关系，制定了《关于调整即开型公益金缴拨方式的通知》，规定了即开型规模销售公益金由市级机构统一集中，即开型网点销售公益金由省级机构统一集中，实现了公益金通过上、下级财政专户统一缴拨。2004年，安徽省调整了社会福利基金、体育公益金分配政策，及时办理公益金与中央及市县的分成结算，使资金的管理工作进一步得到强化和完善。
在对机构的财务管理上，从2002年起，全省机构执行统一的财务会计制度，各级机构普遍实行了财务收支计划制度和财务报告制度。机构的发行费用则全部纳入财政监管范围。坚持销售和公益金缴存月度报表制度，及时了解发行销售中出现的新情况、新问题，为制定全省监督政策提供数字依据。
此外，安徽财政部门还加大了对机构的发行费用和公益金的监管力度，对重大支出项目实行跟踪，以提高资金的使用效益，保障公益金用于体育和社会福利事业。
支持机构创新销售方式
2002年，安徽省销售收入5.76亿元；2003年，全省销售收入7.26亿元，比上年增长26.1%；2004年，全省销售收入7.64亿元，比上年增长5.2%；2005年全省共实现销售收入19.7亿元，比上年增长159%。安徽省销售规模逐年梯度增长，一定程度上得益于销售方式的逐年更新。
2002年，安徽省财政部门支持体育管理中心管理体制改革，体彩管理模式成功实现了由条块结合、以块为主向垂直管理模式转变，提高了管理效率，同时调动了体彩机构销售积极性。
同年，针对市场的变化情况，安徽财政部门加强市场调查研究，支持机构及时采取应对措施，扩大销售规模。适时推出了多种品种和玩法，不仅丰富了市场，满足了彩民消费需求，也提高了销售数量。
与2002年销售量相比，2003年上半年的电脑福利销量下滑幅度较大，这就给完成年初的销售任务增加了不利因素。对此，安徽财政部门主动为机构出谋划策，分析研究存在的问题，支持机构提出的增设和调整游戏玩法的意见，帮助选择适合彩民心理的游戏玩法，扩大销售规模。通过努力，福利止跌回升，全年共发行2.74亿元，比上年增长18.1%；体育发行4.52亿元，比上年增长31.5%，增幅居全国第十位。
据统计，2004年安徽省批准同意机构新上市11种玩法，开展了15次促销活动，动用调节基金及一般调节基金达1440万元，卓有成效地扩大了销售规模。该年，全省共有16种玩法运行销售，其中先后新增、调整了电脑体育以及电脑福利的10类游戏玩法，初步形成了“以全国玩法为主导、以区域玩法为纽带、以省内玩法为补充”的格局。
专项治理塑造公信力
一直以来，安徽省财政厅把维护市场正常秩序作为监管工作的重中之重，会同公安、工商、文化、广电等有关部门组织查处违规变相发行行为，维护了市场的正常经营秩序。
2003年7月至9月，在全省范围内集中开展了打击非法等活动的专项治理行动。省财政厅会同省公安厅制定了专项治理方案，联合成立专项治理活动领导小组。在专项治理活动中，各地加大了宣传力度、制定周密的专项治理行动方案，在全社会范围内较为深入地普及了管理政策，增强了广大群众抵制活动的自觉性，有效防范了非法的滋生和蔓延。
2004年，是史上经历最严峻考验的一年，全国先后出现了体彩宝马案、彩世塔案以及贵阳现场爆炸案等一连串事件，诚信、安全管理等方面面临着前所未有的挑战。为促进业发展，维护]国家的公信力，对全年集中销售的即开型情况进行了全面清理和检查，建立了电脑型安全监管定期报告和不定期抽查制度，清理即开型库存票，逐一进行核查登记。并且建立了体彩与福彩即开型分季度轮流销售制度。
经过专项治理，基本实现安徽市场的公平、公开、公正，有力地维护了安徽市场的良好秩序，维护了社会稳定。
公益活动凸显社会价值
2004年，全省共提取公益金2.66亿元；2005年全省共筹集公益金6.9亿元。省级公益金重点投向农村医疗特困救助项目和资助贫困生重返校园活动，统筹城乡发展，促进社会主义新农村建设。在公益金的使用上，安徽省财政厅及时跟踪资金的使用情况，实地检查项目的建设情况，提高资金的使用效益，特别是加强青少年校外活动场所建设维护资金和项目的监督管理工作。
民政部门按照“扶老、助残、救孤、济困”使用宗旨，大力实施社区老年福利服务“星光计划”。2004年全省投入福利资金2049万元，兴建495个项目，重点改造农村敬老院。同年，安徽开展了“明天计划”项目，出资上千万元，使近千名残疾孤儿得到康复。
体育部门实施了全民健身路径工程，青少年体育俱乐部工程、全民健身活动中心、国民体质监测工程等项目，建设了一大批体育场馆和体育训练以及竞赛器材设施，有力地弥补了政府财政对体育事业直接投入的不足。
2004年6月4日，省体彩中心、省希望工程办公室联合举办了“希望工程体彩助学基金优秀困难大学生奖学金”发放仪式，总奖金为20万元，中国科技大学、合肥工业大学等在肥8所高校的200名大学生分别获得2000元奖学金。6月28日，阜南县曹集镇体彩希望小学成立。9月12日，为庆祝安徽电脑体彩上市四周年，体彩向希望工程捐赠70万元。
2005年8月23日，省体彩中心与省希望工程办公室联合举办了“安徽省希望工程体彩助学金”发放仪式，共捐赠53万元，主要用于资助100名贫困大学生，向阜南县等32所学校捐赠价值20万元的体育器材，向4所受助学生所在学校各捐赠2万元助学款，向宿州市抗洪抢险英勇牺牲的蔡玉昊烈士之子颁赠5万元助学款。8月27日，省体彩中心与省妇联联合主办了“春蕾计划”捐赠发放仪式，省体彩中心捐赠10万元，资助“春蕾班”女童及贫困大学生。
大量社会公益活动的开展，真正实现了的价值，并且赢得了广泛的社会赞誉。
链 接
：政府推销希望，彩民微笑纳税
工程发票管理规定篇8
（一）领导缺乏对财务票据管理问题的重视
目前，我国企业的财务票据管理中出现问题的主要原因之一是相关领导对该工作的重要性没有充分地意识到。对财务票据管理的工作没做到位会进一步产生经济问题，不利于企业的稳定发展。甚至企业的一些领导觉得，在日常的工作管理中加大力度，同样可以有效防止员工对公家财务的不合理分配与使用现象的发生。所以，一些企业中根本就没设置专门的管理部门，导致了企业的财务一定程度上存在风险。由于领导们对该问题的忽视，当问题发生时不能及时采取有效的应对措施，将给企业带来严重的损失。
（二）对财务票据的使用不合理
财务票据的使用过程有着严格的规则。对票据的管理，我国也有相关的明文规定。但是在实际的履行过程中存在着这样一种现象，有些企业没有按照相关规定使用票据，出现了严重的不规范现象，导致企业形成自己独立的小金库，又或者遭到有心之人的不合理利用，这种卑劣的行为不仅仅对国家的利益造成威胁，而且也影响了企业的自我形象。
（三）票据在审核稽查方面的工作有待于进一步的提高
企业在财务票据管理方面的工作量是非常巨大的，但是实际工作的人员数量不多，责任感不强，知识能力水平有限，工作人员对票据管理的重视度没有提高上来，加上工作人员对税务方面的了解不深刻，一些工作人员在工作中仍然保持着传统的核销手段，以上这些违规现象都严重地不利于企业财务问题的管理。
（四）票据的填写不规范
对于财务票据的填写，我国有着严格的规定，要求企业必须按照相关规定进行填写，统一的填写能够有利于财务工作的展开。在票据里，填写的内容应当包括日期、标准、金额、印章以及经手人等，这几种要素缺一不可。如果在实际的填写中出现纰漏，比如，填写经手人的位置上出现了差错；没有印章；日期、项目、金额的填写不按照规定，比较随意，字迹模糊，这些都是进行票据工作的大忌，这样会导致给不法分子提供可乘之机，进一步影响会计工作的进行，使其掌握的信息不准确、不真实。这样在一定程度上会对企业内部的财务管理产生不良的影响。
三、对基层企业财务票据管理的几点浅见
（一）提高企业财务票据管理工作的重视度
加强对企业财务票据管理工作的重视，能够促进企业内部财务的管理。作为企业的领导决策者，应当积极应对时代要求，转变落后的观念，重视财务票据管理工作。如果一个企业的领导者不重视票据管理，那么势必会造成整个企业对票据管理工作的懈怠，这将严重不利于企业财务管理工作效率的提高。所以企业必须引起对财务票据管理工作的重视，采取现代先进的管理手段以及宣传方法，把票据的相关知识向广大人民群众普及，让大家都能意识到这一问题的重要性。与此同时，要对企业财务票据的管理人员进行定期的培训，使工作人员的管理意识不断加强，使票据管理工作不断走向科学化、合理化的道路。
（二）不断完善票据管理工作的流程
票据的管理工作不是简单的一个活动，它有着严密的工作流程，流程中的每一个步骤都是非常重要的，因此，要求相关的工作人员要以身作则，不断完善票据管理工作的流程。第一步，我们要求应该设立专门的职能部门开展管理工作，实行责任制度，切实把每一项工作具体落实到人头，当某一环节出现问题，方便我们进行一对一的处理，在选择工作人员的过程中应该慎重，选择那些有责任心、专业知识与技能比较高的人员，避免工作中失误现象的频繁发生或者违法现象的出现；第二步，就是在建立票据管理的登记簿时，要根据不同的部门选择相应的票据种类，进行细致的登记工作；第三步也是比较重要的一步就是，严格地控制票据的领用、发放等工作，结合使用的情况，对票据领用的时间、数量以及编号，核销票据收回的时间、数量、编号等信息进行详细地登记。这种工作流程的运用能够使财务票据管理工作更加科学，当发生突发状况时，能够及时找出应对措施。
（三）加强票据审核稽查的力度
目前，企业财务票据回收时缺乏必要的审核，给管理工作带来严重的不便。因此，一定要重视财务票据的审核稽查工作的重要性，力图保证回收票据的真实性和准确性，在事后的控制方面主要是对票据进行严格的审核，防止出现纰漏。只有做到加大票据审核稽查工作的力度，我们才能保证企业的数据具有真实性，有利于企业各个收费项目按照规定进行。我们还要求企业的票据审核工作要结合企业日常的管理，让企业的每笔票款都及时到位，不允许票据的跨年使用。现实的管理中建立起相应的惩罚措施，主要从经济处罚和行政处罚两个方面进行，当出现违规现象的时候，要进行相应的处罚，同时做好票据的回收，禁止使用不规则的票据。
（四）提高票据管理人员的素质
企业的票据管理人员必须要具备高素质的文化素养以及高水平的业务技能，因为他们不仅是企业形象的代表，而且也是国家形象的代言，这就要求他们无论在工作中还是在日常的生活中都要时刻注意自己的言行举止，尤其是工作中的细节。票据管理工作在企业中具有不可替代的地位，因此，票据的管理人员要更加谦虚谨慎，努力学习财务票据管理方面的法律政策，按照相关的规定操作，以切身行动进一步地规范企业票据的管理工作。还应该定期组织工作人员进行培训，主要学习财务方面的理论知识以及税务、管理方面的知识，指导他们对实际票据工作进行管理。理论知识和工作人员的能力水平对企业的票据管理工作产生巨大了的影响，所以我们要不断加强对这些方面的重视力度。
（五）不断加强外部的监督工作
对企业采取票据的监督能够促进企业财务的管理。这就要求在实际工作中，票据管理的相关部门要积极与会计管理部门协调配合工作，防止工作出现失误。比如，在领取票据的时候，需要对以往使用的票据存根以及财务凭证进行严格地核查，认真核对实际票据的收入和账面的收入是否一致，对使用票据的规范与否也要进行严格地核查，希望通过这种方法能够使票据的使用和监管更加合理。当票据的管理人员有所变动的时候，会计部门和管理部门要发挥其监督的作用，对票据的管理共同监督，防止在票据交接过程中出现问题。
工程发票管理规定篇9
（三）发票发放环节的检查情况：“发放发票时，管理员在5个工作日内，对纳税人初次申请领用发票的，严格按规定核定并确认领购发票方式、种类、版别、数量，再发给纳税人发票领购簿;大厅征收人员凭纳税人发票领购簿按核规定发放发票,征收税款，没有超范围发放发票和乱发放发票的现象;对纳税人申请自开发票的，严格审核资质，对符合条件的，按规定发给发票，并要求纳税人按期报送发票使用情况，对个体工商户发票使用量连续2月超过定额20%的，发现就及时调整定额；月未对发票都进行了逐级盘点、核对，做到了账、表、物相符。发票工本费都是按物价部门核定的标准收取发票工本费，及时足额上缴工本费，没有乱收费的现象;本单位无网络发票。
（四）发票核销、缴销及销毁环节的检查情况：发票核销、缴销都按规定程序进行报批，手续齐全，征管软件系统等相关记录是与实际缴销情况相符。对符合销毁条件的发票按规定程序进行销毁；发票销毁按规定进行封存、造册登记，由监察室派专人监督；在指定的地方销毁；发票销毁手续规范、齐全，销毁发票的证明与事实相符。
（五）代开发票环节的检查情况：代开发票岗位设置规范，都是按规定程序代开发票。征收人员在代开发票时，都按税收政策规定征收税款和报解税款，不存在多征少征税款现象；日常管理中对达到标准的发票部份进行了实地调查，每年开展执法监察时，对部份代开发票也进行了抽查，存在少数纳税人提供的资料不完整、不规范的现象。没有委托其他单位或者个人代开发票。
（六）发票内部管理检查和稽核检查环节的检查情况：基本建立了发票内部管理检查和稽核检查制度，日常管理严格执行了检查制度，发票内部检查每年进行一次，检查面未达到100%；只是进行了抽样检查，对持有发票的基层单位未全面进行实地稽核检查，稽核检查面基本达到20%；未对代开发票逐份稽核，稽核人员未在发票存根联签章；发票稽核检查时未按规定规范制作相关文书资料。
二、存在的问题及整改措施
经过开展发票自查和专项检查，主要存在以下不足：
（一）部份代开发票还存在资料不完整的现象；
（二）发票稽核和实地调查未达到常态化；
（三）发票管理制度有待完善；
工程发票管理规定篇10
二、银行票据业务内部控制的原则与作用
（一）银行票据业务内部控制的原则。首先，注重票据业务内部控制的全面性。银行票据业务内部控制应该涵盖与票据业务相关的各个工作流程与操作步骤，要求所有工作人员与银行领导参与其中，关于银行票务业务的每一次工作、每一项决策都应该能够进行查询，对于具有高风险的业务以及较为重要的事项应该重点关注。其次，遵循票据业务内部控制的适应性。银行在进行票据业务内部控制的同时应该注重适应自身的票据业务经营水平、抗风险水平以及业务范畴等，根据市场的变化对自身的票据业务内部控制进行调整。再次，践行票据业务内部控制制衡性。银行在进行票据业务内部控制的过程中应该注重权力分配的均衡，保证银行票据业务正常运行的同时让各方互相监督、互相制衡。（二）银行票据业务内部控制的作用首先，减少经营票据业务的风险。在进行票务业务内部控制的过程中需要设立相关的程序，保证票务业务内部控制的有序进行，控制经营票据业务中存在的风险，将各类风险控制在一定的范畴之内，保证银行能够承受该风险所带来的损失。其次，达到经营票据业务的目的。银行设立票据业务的目的是盈利，是在市场经济这一体制中促进自身的发展，票据业务内部控制能够对票务业务进行管理，减少其中存在的风险与问题，让银行通过经营票据业务获利，保证银行自身的发展。再次，规范银行在票据业务方面的行为。银行票据业务内部控制需要建设相应的规章制度与管理机制，保证银行票据业务内部控制的有效性，规范银行自身行为，监督控制票据业务中每一个工作步骤，合理合法的对票据业务进行经营活动。最后，查漏补缺，减少隐患。进行银行票据业务内部控制可以减少在经营票据业务过程中出现的工作失误，避免风险与错误为银行的经营带来损失，为银行进行的票据业务提供保障。
三、银行票据业务内部控制具有的问题
（一）票据业务内部控制合规风险管理存在偏差。我国银行对票据业务内部控制合规风险管理没有足够的重视程度，与西方国家相比在合规风险管理上存在着较多不足，首先，银行管理层没有对票据业务内部控制合规风险管理树立正确的观念，我国银行在票据业务等方面存在只重视业务拓展、事后风险管理以及基层人员管理，轻视管理业务、风险预防以及领导自身规范，这样的管理很容易造成票据业务出现风险；其次，缺乏合规风险管理机制，我国银行在这一方面的工作一直不够完善，没有形成与票据业务内部控制合法风险相关的管理机制，关于这一方面的工作无法顺利的进行，有些银行设置了这些方面的机制，但是人员分散与各个部门之中，例如信贷部门、财会部门等，人员的分散导致权力的分散与责任的分散，对合法风险管理缺乏足够的作用，在管理工作上很容易出现责任真空的现象。（二）缺乏对票据业务财会人员的监督。我国法律对银行中票据业务财会人员的工作职责以及违反法律处理措施进行了明确的规定，但是我国各个银行没有认识到国家对这一方面工作的重视程度，没有正确的执行国家的相关法律，因此缺乏对票据业务财会人员的监督，很多财会人员会借此机会进行众多违规操作，例如，将贴现利息获得的收入列入当期收入之中，没有考虑到其他各期的收入以及跨期收入，甚至有人掩护、包庇这一违规操作；很多银行负责票据业务的财会人员可以自行制作本银行的内部凭证，而且可以不在会计科目中进行记录。银行内部对财会人员的监督工作也存在着较大问题，很多下属机构的财会复核人员对相关凭证中的内容没有进行严格的审查，复核工作没有起到实际作用；下属机构的监督人员没有正确对待自己的工作，让监督工作起到应有的作用，对银行汇票中所包含的内容进行审核。（三）缺乏对重要岗位的控制。银行票据业务是目前我国银行的主要经营内容，在银行中从事这一工作的财会人员、业务人员以及领导干部都需要深度了解票据知识，经过内部控制方面的培训，并且需要特定授权，但是我国很多银行以及其下属机构片面重视票据业务的发展，缺乏对这些重要岗位的控制，造成了财会人员与业务人员自身水平偏低，专业素质不高，甚至出现违法乱纪的行为，阻碍银行票据业务的发展并为之带来众多的安全隐患，很多银行以及其下属机构在对票据业务人员出现违规行为的处理规定以及处理措施不够明确，很少出现相关人员遭受处理的情况；很多银行为了减少票据业务存在的风险，制定了定期休假、岗位轮换等一系列措施，但是这些措施只是表面功夫，没有几项被真正的落实，这无疑会增加银行票据业务面临的风险。（四）票据业务内部控制环境存在问题。银行票据业务内部控制及其环境是银行进行票据业务内部控制的基础条件，是进行内部控制的必要保障，但是目前银行票据业务内部控制环境存在着较多的问题，首先，银行有很多下属机构，很多指令通过总行进行下达，总行的指令通过自身部门以及一个个下属机构的部门传达后无法体现原有的意志与内容，有些部门或者下属机构会曲解总行原本的意图，这不利于票据业务内部控制的进行；其次，下属机构对票据业务内部控制没有正确的认识，很多下属机构认为票据业务是一件风险较低的工作，对于防范各类风险没有足够的意识，更没有认真的对待防范风险工作；再次，负责票据业务的银行员工素质与能力严重不足，很多员工不了解票据业务内部控制的认识，不了解内部控制的具体工作内容，曲解内部控制的工作意义，给票据业务内部控制工作的实施造成阻碍。
四、银行票据业务内部控制的创新策略
（一）正视合规风险，加强相关管理。进行票据业务内部控制的目的就是减少票据业务面临的风险，让票据业务能够在更加安全、稳定的情况下发展。我国银行需要对票据业务存在的合规风险有着正确的认识，纠正目前存在于我国银行票据业务中的对于合规风险的错误认识，改善合规风险管理中存在的问题，将这一理念下达到总行以及各个下属机构之中，要求各个下属机构对自身内部控制人员、组织进行调整与完善，让各个下属机构对各类合规风险进行重视，并且加强与之相关的管理工作，要求每个机构、每个部门每名员工都参与其中。总行应该对各个支行、分行等下属机构进行结构上的调整，完善信贷管理与资产风险管理这两个部门的功能，针对合规风险，设置专门的管理部门，该部门直接向总行负责，对总行汇报工作，让银行对票据业务的合规风险进行有效控制。（二）完善相关管理制度。我国银行存在着票据业务内部控制制度缺失的问题，但是目前，银行票据业务内部控制存在着较多的问题，很容易为银行票据业务带来安全隐患，因此需要完善与银行票据业务内部控制相关的管理制度，首先，要明确国家法律规定的内容，根据银行的实际情况，建立相关授信制度；其次，完善与贴现、承兑相关的规定，对进行贴现、承兑的相关条件进行说明，并且规定与之相关的具体的操作程序；再次，在票据业务进行过程中，对其中各个工作环节进行监督，禁止出现规范规定与法律的行为出现，一旦出现违规行为按照规定与法律进行处理，对出现问题的银行要敦促其完善制度，改善行为；最后，针对票据业务建设相关的管理体系，对贴现业务、承兑业务等方面的工作程序、工作细节要进行严格管理，加强对这些工作的审核力度。（三）建设银行票据业务内部控制环境。银行票据业务内部控制需要在良好的情况下才能够顺利的进行下去，建设银行票据业务内部控制环境需要做到以下几点，首先，对于总行下达的指令，各个部门，各个下属的支行、分行应该进行认真的对待，了解总行下达指令的真正目的，让自身的行为能够体现出总行的意志，为票据业务内部控制工作的进行带来便利；其次，加强对下属各个分行、支行领导层、管理层的培训，让他们对当前票据业务面临的风险以及票据业务内部控制工作的重要性具有清醒的认识，在日常工作中注重对票据业务风险的规避，自觉配合票据业务内部控制的工作；再次，提升负责票据业务工作人员的素质，在银行内部建设与票据业务内部控制相关的文化氛围，让每个员工都了解票据业务内部控制的重要性以及重要作用，在工作中注重自身行为，减少票据业务风险的发生。
作者:岳强 单位:西安工程大学
【参考文献】
工程发票管理规定篇11
县财政、民政等部门向用票单位提供的非税手工票据，必须纳入县政府行政服务中心（以下简称县行政服务中心）集中管理，并安排专人到县行政服务中心窗口统一发放。票据纳入县行政服务中心管理后，其管理主体不变，由县行政服务中心对票据的购领、使用、缴销等环节实行监管。
二、规范票据的发放和使用
各行政事业单位执收执罚，原则上应使用县行政服务中心窗口和县非税收入代收费网点用计算机填写的财政票据，确因工作需要需使用手工填写财政票据的，必须按程序履行报批手续。县财政部门的手工票据主要向县内各行政事业单位提供，用于收取行政事业性收费、政府性基金、罚没收入和其他非税收入。县民政部门管理的《省社会团体会费专用收据》主要向县内各社会团体提供，用于收取社团会费。
三、加强票据管理
(一)县行政服务中心主要对县财政部门发放的手工票据，与行政机关未实现“三分离”的社会团体向县民政部门领取的《省社会团体会费专用收据》，行政事业单位及与行政许可前置审批条件相关的民办非企业单位和中介服务机构向县地税部门领取的《市行政事业收费专用发票》等票据的购领、使用、缴销环节实行监管。同时，用票单位使用《省社会团体会费专用收据》收取的会费和使用《市行政事业收费专用发票》收取的税后中介服务费、有偿服务费要缴入县财政指定的专户。
(二)用票单位首次购领财政票据、《省社会团体会费专用收据》等非税手工票据，必须先向县行政服务中心提出申请，并提供有效的收费依据文件，经县行政服务中心审查、票据主管部门审核后，再到县行政服务中心相关窗口领票。对于常规性、常设性收费项目，用票单位非首次购领票据的，可直接到县行政服务中心相关窗口按规定程序办理票据购领手续。对于非常设收费项目，按“一事一审”的原则，由用票单位向县行政服务中心提交书面申请，报经县政府常务副县长审批同意后，再按规定程序办理票据领用手续。
(三)财政票据、《省社会团体会费专用收据》等非税手工票据发放时，用票单位必须到县行政服务中心登记备案，由县行政服务中心加盖“公安县人民政府行政服务中心行政审核专用章”；票据缴销时，由县行政服务中心组织票据管理人员对其收费对象、项目、标准进行审核，然后到县行政服务中心相关窗口按程序缴销。另外，县质监、工商等垂管部门直接在上级主管部门领取的非税手工票据，使用前应到县行政服务中心加盖“公安县人民政府行政服务中心行政审核专用章”并进行登记；票据缴销前，应到县行政服务中心登记备案。
(四)用票单位在购领《市行政事业收费专用发票》时，应先向县行政服务中心提交书面申请，经其审核并提出意见后，县地税部门再根据县行政服务中心审核意见向用票单位供票；票据缴销前，用票单位应将票据送县行政服务中心审核，由其对收费对象、项目、标准进行审核后，县地税部门再根据县行政服务中心审核意见对票据进行缴销。未经县行政服务中心审核，县地税部门不得向用票单位供票和对票据进行缴销。
四、严格监督检查
工程发票管理规定篇12
票据是我国企事业单位财务收支的一个重要凭证，其直接关系到财务会计核算信息的准确性。票据在保证会计信息质量的同时，还有效减少各种违法行为的发生。由此可见，票据管理在企事业单位的财务管理中具有重大的作用。随着社会主义市场经济的快速发展，我国事业单位的各种经济往来增多，行政事业性收费也逐渐增多。从当前我国事业单位的票据管理来看，多数事业单位存在违法使用票据的现象，尤其是收取事业性收费而无票据现象极为普遍。加强事业单位财务票据管理十分必要。
二、事业单位财务票据管理问题分析
1、领导对财务票据管理的不重视
目前，部分单位的领导人并未充分认识到票据管理工作的重要性，风险意识较低。多认为票据管理工作无法引起重大经济问题。有的单位领导人简单认为，单位的日常管理十分严格，不会出现职工乱动用公家财务，因此，无需设置专职管理部门或完善企业财务内控制度。在这种缺乏风险意识的情况下，事业单位领导也就未作出相应的管理措施。
2、擅自使用自制的或不规范的票据
国家对票据管理有作特别规定：“凡进行行政事业性收费的单位，除按相关规定使用税务票之外，在收费时，必须使用由我国财政部门统一印制的收费票据，否则财务部门不给于报销，交费单位或者个人可有权拒绝交费。”国家与票据管理已作出具体规定，但我国多数事业单位还存在不按照规定使用票据，出现擅自使用自制的不规范的收费票据。此类违法行为极易造成收取到的资金成为单位的小金库，或是成为不法分子的私吞物，不仅损害国家的利益，也损害单位形象。
3、票据的审核稽查不到位
事业单位的财务票据管理部门日常工作量较大，且人手少，所采用的核销手段是比较传统的，导致在票据核查的过程中，难以做到细微审核稽查，无法及时发现问题，为违法分子有机可乘。此外，多数事业单位对违法使用票据行为的惩罚力度过小，监督不到位。
4、票据管理人员素质较低，缺乏责任心
事业单位内部对票据管理工作的不重视，导致在票据管理人员任选上不重视，部分验工对税务知识缺乏了解，在票据管理工作中责任心欠缺，仅仅是应付式完成日常工作的收发票据而已，疏于职守，各种人为因素造成的违规使用票据行为不断出现。此外，票据管理人员的法制意识不强，时常出现转接票据以及违规使用票据等现象。
三、加强事业单位财务票据管理的措施分析
1、转变观念，重视财务票据管理
事业单位领导转变观念，重视财务票据管理是展开财务票据管理工作的前提。事业单位领导人若仍认为票据管理可有可无，就会导致单位内部对票据管理的不重视，且极易流于形式。因而，要加强财务票据管理的质量及水平，必须要高度重视票据管理工作，提高对其的认识。可通过大力的宣传，使群众们真正了解以及掌握有关票据管理的知识，学会在日常票据使用中，分辨票据的真实性以及合法性，能够自觉地抵制不规范的票据。还可通过对管理票据的人员加以教育培训，强化其的票据管理意识，使其了解掌握相应的票据管理方面的法律法规以及相关要求。
2、完善财务票据管理程序
事业单位日常财务票据管理工作的各个环节均是不可忽略的，因此，应完善财务票据管理的程序。首先应设立专职部门进行管理，进而再实行专人负责制。应选择具有专业知识与技能的且责任心强的会计人员来管理票据，可有效避免由疏于职守而造成违法现象的发生。其次，还可建立财务票据管理的登记账薄，如实对票据种类、使用部门以及使用人员做好登记。第三，要严格做好票据领用以及发放工作。按照使用人员的具体情况来详细登记财务票据的领用时间、领用数量、数据的编号、使用者签名以及收回核销票据的时间、编号、数量、签名等等，使财务票据的领用以及核销均能在一个科学合理的管理程序中进行，以便在发生突发状况时有据可查。
3、加强财务票据的审核稽查
财务票据回收的审核工作同样重要，做好审核工作，能最大程度上保证票据的真实性、准确性。财务票据管理的事后控制主要是进行票据审核，这是事业单位财务内控制度重要的组成部分。加强财务票据的审核稽查工作，才能确保事业单位的业务收入数据的真实性，保证各项业务收费项目是按照相关规定进行收取费用的。财务票据审核稽查应和日常管理有机结合起来，确保票款到位；应和票据的年检有机结合，严禁跨年度使用票；应将行政处分与经济处罚有机结合，对审核后发现存在严重违规使用票据的行为加大处罚力度，并停用现用票据，做好回收票据工作，给予经济处罚和行政处分。
4、加强票据管理人员的业务素质
事业单位财务票据人员代表的不仅是单位的形象，也代表国家的形象，因此要特点重视自身的行为举止。票据管理人员应认真学习国家财政部门颁布实施的有关票据管理方面的法律法规，严格按照规定办事，规范票据管理。事业单位应定期组织票据管理人员学习相应的财务会计理论知识、税务知识以及管理知识，并在实际操作中加强票据管理技能训练。扎实的基础理论知识与业务素质是事业单位做好财务票据管理的前提。
四、结语
总之，事业单位加强财务票据管理，必须长期坚持实行，这不仅需要事业单位票据管理部门的努力，也需要国家票据使用部门以及全社会的共同努力。只有付诸努力，才能实现财务票据管理的规范化发展，保证我国资产的完整性。
参考文献：
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一、高校收费票据的现状
近年来，随着市场经济的快速发展，高校办学规模越来越大，招生数量越来越多，各种办学模式也呈多样化。有全日制本专科生的收费，成人教育的函授、夜大、自考助学班、远程教育及短期培训等各项收费，研究生培养的收费，外国留学生的各项收费，中小学学生的收费，校区附属医院的各项收费，后勤系统的各项收费等。在复杂的收费过程中需要大量的各种收费票据，高校收费不仅应按国家规定的收费范围和收费标准执行，符合《中华人民共和国发票管理办法》，而且必须使用符合国家规定的合法票据，不得自制、自购票据。
由于高校收费类型的复杂性，使票据的使用也呈现多样化的趋势。目前，高等学校的收费票据主要有以下二种：第一种为行政事业性收费，指的是国家机关、事业单位和社会团体依法实施行政事业性收费时，开具的收款凭证，如收取的学费、住宿费、各类培训费、进修费等。这种收费是高校为社会提供专业服务、管理所收取的费用，是省物价局颁发的《收费许可证》上的各收费项目的收费，经省级价格、财政部门审核，由省级人民政府批准执行。高校在进行收费时应向缴费人员提供行政事业性收费票据，所收款项必须全额上缴财政专户，不得擅自挪用。第二种为面向在校学生的非营利性的服务性收费和为其他经营性收费，高校为在校学生提供学生自愿选择的服务并收取相应的费用，此项服务的收费标准应本着非盈利的原则，经省级价格、财政部门审核，并经省级人民政府批准后执行，原规定向缴费人员开具非经营性收款统一收据，从2006年1月1日起，广州地税局取消了《广东省广州市非经营收入发票》，纳税人发生特定业务需要开具发票的，应视业务的具体情况按规定使用相应的票据。其他经营性收费即高校面向在校学生和社会人员提供各类培训服务、科研合作开发、出租房产、校办产业经营等以营利为目的收费，此部分收费应出具税务部门开具的税务发票。
二、高校收费票据管理存在的问题
（一） 宣传重视不够，票据管理意识淡薄
虽然复杂多样的收费工作涉及到高校内各个层面的师生员工，但高校财务部门一般只是将与收费票据管理工作有关的文件和通知下发到票据领用单位，与广大教职员工的沟通相对欠缺，很多教职员工不甚知晓，形成了票据实际使用人不了解票据有关常识和规定的普遍现象，这在一定程度上影响了管理工作的正常开展。由于领用单位和领用人员对票据的使用、保管重视程度不够，票据遗失的现象十分普遍和严重。随意更换票据管理人员，这些人员大都没有经过专业知识、业务的学习和培训，对使用收费票据的具体业务流程和相关管理规章知之甚少， 使得错误使用票据种类、不完全不真实记录开票信息、故意虚开票据等现象频发， 导致虚假财务信息、资金滞后回笼和坐支现金等不良后果，不利学校准确及时了解掌握财务运营状况和科学决策。
（二）管理机制不能适应收费形势的变化
在国家不断发展和提倡知识创新的背景下，高校越来越深地融入社会经济生活之中，强化服务社会职能，使高校与社会各层面的经济往来不断增加。多渠道的经费流入导致高校财务收费类型变得更加复杂，原有的票据管理办法已不能适应现阶段高校日益活跃和快速变化的发展需要。尽管每年有大量收费项目报经财政、物价部门立项审批，但仍无法保证也不可能每项收入都去报批。按照自愿有偿使用原则的临时性收费如科研服务类：信息技术咨询、技术开发和转让；教学设施的场租费等等，许多收费项目的对象并非行政事业性单位，使用行政事业性收费票据和行政事业单位往来款收据肯定是不合适的，造成许多高校都存在的“收费难”问题。
（三） 收费票据使用不合理
主要是往来结算票据和收费票据使用范围不清晰，开票人员对票据主体认识不准确，感觉成了开据的主要标准；票据使用不合当地财政部门规定的情况，比如要求收据应按项目、标准和实际收入填开收据，有的高校没有做到。另外，票据的领用、回收注销等管理环节出现了漏洞，许多票据都过了使用期限而没得到及时注销。一些高校没有做到票据及时清缴、往往因拖的时间过长、或因人员更替移交不清、或因存放保管不严出现遗失、毁损等现象，高校自己保管的存根联又存放不好，没有设专柜管理未用票据和已用票据，也没有做到专人、专库（柜） 管理，有乱堆乱放的现象，对于存根联的保管没有引起高度重视。
（四）管理方式落后，票据查询困难
目前，多数高校的收费票据管理仍然采用传统的手工记录方式，即票据的领、销、信息汇总都由票据管理员人工逐一填写。很多高校在账务、预算管理等方面已经达到电算化水平，可是收费票据管理上没有纳入电算化的轨道上来，还是以手工台账为主，一般的“台账式”管理只能对票据使用单位的领用、归还、结存情况有个大致的印象，难以及时纠正收费票据使用过程中的不当之处，在票据管理上处于被动地位。随着高校扩招后规模的急剧扩大，高校收费票据使用量随之加大，给票据的管理和查询工作带来很大难度。依据会计的要求，信息反映要及时客观，要求收费票据管理人员应在各单位领用收费票据后及时了解使用情况，督促各单位尽快上缴其收到的款项，回笼学校资金。
（五）财务人员税法知识欠缺
不少财会人员缺乏相关的税务知识，造成财会人员对收入的性质存在模糊认识：分不清何为财政性收入，何为经营性收入；对国家有关学校的税收优惠政策知之甚少，在取得收入时，哪些应予以减免把握不准；对所收到的款项不知要开何种票据，收入中又不注意过细区分不同性质、不同门类的收入。致使在具体操作时把握不准，谬误横生，更不能很好利用国家的税收优惠政策为学校服务。另外，用票单位票管员未经正规业务培训，出现填写内容不齐全、字迹模糊不清、随意涂改、上下联次不一致；不按票据的使用范围开具，混用、串用收费票据；随意转借票据，开人情发票等情况，造成不良影响。
三、加强高校收费票据管理的建议
（一）加强宣传，领导重视
高校要加强学校财务管理，规范校内收费行为，杜绝乱收费，就必须要重视收费票据的管理。作为财务部门，应通过管理手册、宣传窗、网站等方式加强制度和政策宣传，多宣传国家有关收费和票据管理的财经法规以及票据管理的重要性，使票据使用的单位领导和个人充分认识理解票据使用和管理工作。单位领导应督促本单位建立收费票据领购、使用、保管、验收、核销制度。建立各用票单位票据专人管理制度，各票据使用单位要有专人负责票据的领取、保管、使用和送缴核销工作，不能将票据丢失或转借他人使用。票据管理人员不能随意更换，确需要换的，要书面通知学校财务管理部门。单位出现了违规现象，单位领导有不可推卸的责任，这在新《会计法》中有明确的规定。所以单位领导应认真学习《会计法》，熟悉有关的财务制度，自觉地维护财经纪律，为收费票据管理制度化、规范化作出积极努力。
（二）主管部门要适应高校办学的新形势
票据主管部门应充分考虑目前高校的具体业务来核发各类票据。目前高校涉及的某些科研、服务活动已符合增值税专用发票开具范围，那么税务部门就应该核准高校使用增值税专用发票。行政事业单位往来款收据已经对高校正常活动的开展带来极大的不便，那么主管部门应考虑高校经济的发展，开展高校收费听证会，多方调研，设计新的收费票据，适合高校收费收入，满足高校经济发展的需要。另外，针对目前的收费情况，急需减少票据种类，降低使用难度。建议管理部门根据高校目前的发展趋势，整合多种票据的收费规范及应用范围，减少票据种类，降低使用难度。这样不但便于管理部门的监督，也便于使用部门的内部管理。
（三）规范票据日常管理
为了规范票据管理，财务部门应建立健全票据管理工作的相应制度，完善业务流程规范，强化过程控制。按照《中华人民共和国发票管理办法》、《财政部关于行政事业性收费票据管理的暂行规定》等国家票据管理规定，财务处收费科负责票据的管理工作，建立健全票据的购买、使用、登记制度，并按领用部门设置票据的购买、领用、保存、销毁，登记账簿，详细记载票据领用、缴销情况。
从财政部门或税务部门购买的收费票据，应及时分类编号入库，加强管理，严格票据的领取和使用，每隔一定时间（如一学期），应对票据库存、领取使用等情况进行检查盘存，查看票据的购买入库、领取使用、收回及库存情况是否属实、是否合理，以防票据的遗失和人为销毁等。各部门票据专管人员要使用票据时，都要到财务处申请开出“发票请领单”，在填写好请领单位、请领人的姓名及用途、种类和数量。财务部门要对票据的使用范围、收费项目及标准等内容进行审核，专管人员根据使用人填的用途、收费内容、事项审批，经审批人填写准许使用的发票名称、数量及审批签名后、方可凭有效“发票请领单”领取发票。对收费票据在启用前，应检查票据是否缺页、重号、破损等情况，一经发现应及时向财务部门汇报。使用时票据填写必须内容完整，字迹工整，印章齐全。开出的票据完整保存存根备查，不得涂改挖补。如发生票据丢失应及时声明作废。
建立收费票据稽查制度。高校财务、纪检、审计等部门可成立票据稽查组，配备票据稽查员，对财务部门票据行为进行定期或不定期检查，及时发现问题，及时解决。
（四）引入现代化的收费管理手段
随着我国高等教育的进一步发展，要求收费票据管理的手段逐步实现现代化管理的方法，将票据申购、票据领用、票据核销纳入管理软件中去，实现收费票据的电算化、智能化管理方式，将每张票据的情况储存于数据库内，以方便票据存根的计算机自动查询，提高高校收费票据管理工作的效率。另外，财政、税务票据管理部门的管理系统也可与高校的票据管理系统实行联网，实现资源共享，方便财政、税务票据管理部门对高校票据即时监控。
(五) 提高业务素质和管理水平
提高财会人员的政治素质和业务素质，是做好票据管理工作的重要保证。一方面应对票据领用和管理人员进行业务培训，使他们明确票据管理的意义、票据的种类以及使用范围，了解票据内容的填写方法和要求，确保其能够正确使用票据，减少收费过程中可能发生的技术性错误。另一方面，须加强国家有关收费及票据管理的法律、法规的学习与讲解。国家制定的《中华人民共和国发票管理办法》和各地方制定的票据管理暂行规定都是高校票据管理所应遵守的准则，应组织财务人员及票据使用人员认真学习，针对二级单位部分财会人员税务知识和票据使用范围较为生疏的特点，专门邀请税务人员进校，开展税务知识讲座，以提高大家的认识，分清各项收费的性质。通过学习，使业务人员能自觉遵守国家相关财经法规，严格执行票据管理的各项规定，自觉接受相关职能部门的监督和检查，坚决杜绝收费过程中的违纪违法现象。
四、结语
高校收费票据管理是高校财务管理工作的一项重要任务，它直接影响高校办学水平和管理效益。随着高校收入的多渠道和与社会日益广泛的经济联系，高校收费票据管理工作日益加重和复杂化，只有在管理过程中不断地学习和思考，对出现的新问题进行深入的分析和研究，才能不断推进高校收费票据管理顺利进行，保证高等教育事业的健康协调发展。
【参考文献】
[1] 黄麟. 高校收费票据管理研究[J]. 郧阳师范高等专科学校学报，2006，26（6）: 110-111.
