引论：我们为您整理了13篇工程部内部管理范文，供您借鉴以丰富您的创作。它们是您写作时的宝贵资源，期望它们能够激发您的创作灵感，让您的文章更具深度。
篇1
(二)会计资料失真,核算不合理、不规范
有些水管单位的原始凭证填写不完整、不规范,甚至采取制作假原始凭证的方法进行“变通”,使一些非法的收支变成“合法”的收支;原始凭证的要素填写不全,使资金的支出渠道不能明确地划分,混淆了成本和专项支出的界限;会计账簿和会计科目没有严格按照《水利工程管理单位财务会计制度》来设置。
(三)资产管理与日常开支不严谨
在日常开支方而,主要存在的问题是经费控制不严格,招待费、办公费等失控,如不按规定的标准开支费用,或者虚构报销事宜,报假账;在财产物资管理方而,内控管理薄弱,如固定资产管理未严格登记,导致资产流失;材料、办公用品、设备的采购不规范,如一人经办询价、采购、报账,也缺乏完善的领用、盘点与退还手续。
(四)监管不力,监督检查效果差
部分水管单位对建立内部会计监督制度认识不足,重视不够,内部监督制度残缺不全,即使有管理制度也有章不循,只是将已订立的规章制度“印在纸上,挂在墙上”,使内部监督大打折扣:会计事前、事中、事后审核监督流于形式。遇到具体问题时过分强调灵活性,使内部控制制度名存实亡,失去了应有的刚性和严肃性。
二、提高水利工程管理单位内部控制的策略
(一)完善基础财务工作
建立健全控制环境是完善水管单位的内部控制的前提。这就要求一方而要建立健全内部控制体系,首先要做到组织完善,人员到位。单位要成立由领导挂帅、审计部门牵头、财务部门及行政部门、工程部门参与的内部控制工作小组、全面预算管理小组等,才能做到层层落实。其次,坚持不相容职位相分离与授权审批制度,根据人员分工划分审批权限,做好账实分管与接触控制。三是严格按会计基础工作规范进行日常财务管理,做到账务完整清晰,如建立健全备查簿、盘点表等,定期进行账账、账实、往来核对。
(二)提高财务风险的防范能力
转变理财观念,就是改变财务管理只是管管钱、记记账的理财观念。首先,水管单位应进一步建立健全内部管理制度,加强在资金监督、资产监督、支出监督、岗位监督等方面制度措施的配套建设,并随时检查内部控制制度运行的有效性,形成有效制约机制,保证会计核算的正确性和安全性,以防会计信息失真。其次要认真编制和严格执行部门预算,对预算执行过程中的资金使用情况实行追踪问责制,及时采取措施堵塞各种管理漏洞,提高资金的使用效益。最后,要培养和提高财务管理人员在处理财务事项时的风险识别能力,培养财务人员正确处理常规风险和意外风险的应变能力。
(三)把握单位日常经费管理
首先,对于日常开支的经费如招待费用、管理费用从严掌握,制定详细管理流程,坚持相关大额费用事前审批原则,财务人员要关注事项的真实性、合理性,坚持实质审核与形式审核相结合的原则。其次,对财产物资加强管理,各职能部门各司其职,加强实物管理。加强对报废、过期财物的管理,防范浪费与资产流失。
(四)建立科学财务监督机制
科学财务监督制就是建立财务事项发生的事前和事中控制,事后检查制度,制定切实可行的财务事项处理流程。对资金的管理,财产的审批,审批权限的分配,财务计划的制定和实施,预算的编制、执行、监督和评价,重大财务事项决策都要有明确而具体的规定。应用完善的单位内部控制制度约束财务行为,减少或避免各种违反财经纪律问题的发生。对薄弱环节和重要岗位要加强控制,细化责任,做到制度管人、责任到人。经常对财务管理制度和会计核算流程执行效果进行评价,当国家财经法律法规有变动和修改,或评价发现内部控制出现薄弱环节时,应当及时加以改进和完善。成立专门的内部审核监督部门并配备技术过硬人员,明确职能强化责任。
篇2
一、园林绿化工程施工中内部成本管理存在的问题
园林绿化工程中，施工阶段的成本控制是成本管理主要阶段，更是工程施工中造价控制和工程管理的重点与难点。而由于现实中存在多种客观和主观的原因， 导致园林绿化工程施工中内部成本管理存在一系列的问题，主要表现在以下几个方面。
（一）行政手段干预造价的现象严重，合同管理意识淡薄。这是由于实施园林绿化工程的主题通常是政府，政府以委托的形式，委托由交通部门、城市建设部门为业主代表，并不是主管绿化项目管理部门。他们一贯具有的行政口吻只能适用于其下属单位，并不适用于那些合同意识强的工程承包商。而且合同一旦中止，承包商提出的索赔额度要比已完成工程款要多得多，业主被迫处于被动的状态。
（二）很多时候没有根据合同结算工程款，就给承包方的提供了违约的可乘之机。现在处于国家对经济进行宏观调控状态，政府向银行贷款，尤其对回收率不是直接体现出来的地方园林，其难度相当大。原计划能贷到的贷款，全部不能到账，工程完工了，工程款却不能按合同支付。
（三）计量方法不当，造成单位内部财务损失，增加承包商的经济利益。这是由于缺乏相关的制度约束，财务管理人员的疏忽等造成的。
（四）项目管理部责任不明确。 多数企业缺乏对《建设工程项目管理规范》（GB/T50326-2001）的学习，对“成本管理的主体是施工项目部，项目经理应是成本管理主体的责任人”这一概念的认识不足。
（五）责任成本测算滞后。由于投标报价仍是依据国家预算定额，还未能通过成本预测直接计算投标价格，因此对完成项目究竟需要多少钱，在议标时到底能做多大幅度的让步，很难做到心中有数，不能按照实际所需的人、材、机、费来分析测算成本，而只能采用套定额、请分包（供应）商报价的方式。
（六）经济与技术严重脱节。由于投标报价采用清单报价，投标时往往不读图纸，不将施工组织方案掺和进来，在实施过程中缺乏对实施方案进行技术经济评估，从而使成本管理失去了技术优势的支持。
（七）企业未能建立起内部定额。由于长期不注重施工过程中实际消耗数据的收集，对于铺一平方米花岗岩，铺一平方米草坪，浇一立方米混凝土，种植一棵树，叠一吨假山等，到底需要消耗多少人工，需要多少材料、几个台班等，一直依赖计划经济时期的国家定额，导致无法确定准确的实际施工成本。
二、园林绿化工程施工中加强园林单位内部成本管理的相关建议
（一）做好最低价中标的推广工作，降低成本
所谓最低价中标，就是说在工程招标投标过程中，哪方的报价最低就确定其为中标者的办法。不仅能使最大化的节省工程造价，还能体现公平公正的竞争原则。当前，我国园林单位正处于计划经济向市场经济的重要转型时期，政府应引导和建立一个系统、开放、统一、正当竞争的市场氛围，改变以往传统的管理方式，建立健全与国情相符并适应国际市场相接轨的市场运行体制，完善法律法规，提升技术实力，加快信息网络的建设，建立市场风险机制，根据市场需求利用法律法规及经济法则实行分类管理，全面体现市场的调节能力，逐步将市场的管理与运行进行有机结合，并纳入法律体系之中。基于这样的市场环境之下，才能提升最低价中标的推广力度，使之推广逐步趋于完善。作为业主，还应主动提高自身管理能力，加大最低价中标的推广力度，最终实现园林绿化工程质优价廉的宗旨。
（二）构建严格的成本管理机制 ，提高成本管理水平
一是狠抓园林施工材料成本管理。对于园林施工中所需要的材料，应该想方设法降低苗木等材料的成本，在符合种植要求的情况下 ，选用那些价格相对较低的苗木。二是引进先进的园林施工方法，千方百计降低园林施工成本。采用一些先进的园林种植方法，可以提高苗木的成活率，降低种植成本；三是加强对园林施工人员的管理，提高园林施工、管理人员队伍的素质。园林施工及管理人员的素质直接与影响着园林施工效果，关系着园林工程的经济效益，因此，必须不断提高园林单位员工的专业素质和综合素质，降低成本，增加园林的经济效益，实现经济利润的最大化。
（三）加强合同管理 ，降低园林单位内部管理成本
为适应园林单位绿化工程的需求，应加大力度培养一批具有法律意识强、经济管理能力强、技术实力雄厚、经验丰富的现代化高素质人才，实行合同评审机制，以保证合同中各项条款得以逐步完善。 尤其是要明确合同中双方的权利与义务及职责、工程变更及索赔等相关事项。防止以后因合同歧义而产生不必要的争执。此外，还应制定相应的管理办法，约束工程变更带来的各种不当行为，认真记录索赔或反索赔相关事宜，并实行现场签证制，以体现索赔或反索赔文件的真实性。通过不断提升合同管理水平，能有效遏制承包方的不正当行为，为工程最低价中标做出重大努力。
（四）做好数据分析工作，提升园林成本管理效益
我国很多绿化工程大都呈带状，具有里程长、大小道口多、依路而建的建筑设施多、种植地段少等特点。通常计量苗木是以棵或株为单位进行计量，大型乔木的现场数据收集较为容易，但对处于隔离带的小灌木的现场数据就难以收集，这是由于大小道口多、种植地段少，难以按照标准进行放样种植而导致的。此外，护坡草皮就更难以收集，不仅受道口和低端的影响，还受地势和边坡长短不一的影响。 基于此，笔者建议利用计算机录入表格及排版技术，确保数据的准确性。因为该技术不仅有利于现场采集数据的记录，还能录入计算机之中，利用电子表格进行计算，不同地段的数据采用排版的方式予以区别，降低人为的数据计量不精准和数据混淆的现象，更加有利于运用计算机实现动态的管理。
（五）严控工程变更程序，降低内部管理成本
园林绿化工程必须因地制宜，随地形地貌、施工环境的变化而变化，设计变更的现象经常发生。园林绿化工程它是带状的，且线路长涉及面广。因此在施工阶段一定要严控工程变更程序，以控制工程造价。工程一旦变更，应严格按变更程序操作，分析变更后的工程造价，造价控制是为实现整个工程造价最低，而承包商的以利益最大化为目的，因而双方拥有变更意向时，认真分析变更后的可行性，不能影响园林绿化功能及带来的各种效益。因此设计时一定要对园林沿线的地形地貌进行仔细调查，以减少变更的次数。
三、结束语
随着时代的进步，我国园林绿化事业得到了飞速发展。园林单位作为绿化设计、施工和维护的事业单位，只有加强施工阶段的管理，才能促进内部成本的管理，从而做好园林绿化工作。
参考文献：
[1]陈俊.园林绿化施工项目成本管理存在的问题及对策[J].现代农业科技，2010
篇3
Keywords: internal contracting responsibility benefit
中图分类号：F721.6文献标识码：A文章编号：
公司实行内部承包管理办法以来，我感触最深的是三条：一是大锅饭的现象在施工队得到了改变，精打细算的多了，浪费的现象少了；二是施工队的凝聚力增强了，工作责任心强了；三是对项目的施工安排动脑筋的多了，自主精神增强了，特别是给公司交了1%的风险金后，责任更加明确了，所以推行项目承包在公司初见成效，现从以下几个方面阐述其运行情况：
做到心中有数，有计划、有步骤的实施各个环节
承包合同签订后，施工队就项目的承包总价及各分部项目的单价，分析费用较容易节约的细目和最易超支的细目，采取相应的防范措施明确控制重点，做到胸有成竹，运筹帷幄。例如平时不注意的管道沟槽的开挖尺寸及灰土垫层一定要按照规范去做，不再允许灰土满槽摊铺；道路施工中要严格控制各基层高程等。施工过程中从人、材、机、管理费等方面进行全方位控制，根据工程进度定期检查，对照各种费用的盈亏，及时纠正错误，总结经验。竣工后全面、准确、合理的进行汇总结算。
二、最大限度的节约成本，提高工程利润率
1、确定科学先进的，经济合理的施工方案
施工队在开工前认真踏勘现场，制定切实可行的施工方案，编制施工进度计划，同时针对工程的重点、难点制定各段的施工方法，保证人力、物力资源的充分利用，以确保在最短的工期完成施工任务。
2、提高劳动生产率
施工队根据工程量的大小，科学合理的组织劳力，同时制定的切实可行的施工方法也避免了窝工现象，从而达到提高劳动生产率，降低成本的目的。过去在民工队管理方面较松散，造成窝工，不仅增加了施工成本，而且最终民工队结算利润较少，也挫伤了积极性。
3、降低材料费用支出
材料消耗在工程成本中占据较大比重，一般为55%左右，降低材料消耗对降低工程成本有着重要的意义。当材料进入施工现场后，材料员对其数量和质量进行验收，不符合要求的坚决拒签，使用过程中严格按照施工材料消耗的定额指标和工程进度安排用料，并在规范允许的范围内节约材料。在施工中能够把好材料管理的每一个环节，从点点滴滴的节约做起，包含现场的每一块砖、每一点砂子。例如工地临建所用的材料最大限度的利用拆除部分的材料，现场施工所用的石子有时可用废弃二灰石中的石子代替。同时加大了周转性材料的使用周期。
4、提高机械设备的利用率
实行承包后对各施工队要严格进行机械费的核算，包括存在的待班费用都要列入成本，解决了公司机械调用困难的问题。由于施工现场拆迁影响总是不能大面积展开工作造成机械费的超支，现在根据工地具体情况安排进度及施工机械，不再无计划的占用机械，克服了过去那种不用也占机械和机械调动失控的浪费现象，从而有效的节约了成本。
5、现场管理费用节约
现场管理费用包括：人员工资、办公费、交通费、招待费、零星材料费等。针对工程的缓急程度，合理安排人力资源，按着一专多能，少而精的原则配置人力资源，在一定程度上减少了支出。其它费用做到精打细算，有计划支出，严格按费用报销程序进行，初步破除了人浮于事和大锅饭现象。
三、增强了员工工作责任心，提高了工作能动性
实行内部承包后，施工队人员因有了危机感，提高了风险意识，改变了过去推一下，动一下的被动局面。例如过去工地的每一件事都要公司领导过问解决，现在就只是重大问题公司主管领导出面解决外，一般的问题施工队都能自己正确处理。例如下雨天不等领导询问工地就做好了各种防护工作，减少了损失。而且每周施工队长都召开全员会议，总结本周工作的失误及整改措施，同时制定下周的任务安排，对每个岗位都制定有职责，使每个员工都能明白自己的任务和工作目标，使任务得到了及时完成，增强了员工责任心。
承包办法的实施，不仅为企业降低了成本，带来了效益，而且给职工也带来了实惠。总之，项目承包提升了施工的管理水平。
四、存在问题
在进行项目承包过程中，我也认识到有这样一条很关键，那就是项目承包人要具备一定的综合素质，他不仅是要懂工程、会施工、更要会管理，能协调，能处理各种棘手及突发问题，还要有一定的决策能力，否则将会给承包打折扣，承包的结果就会不尽人意，甚至要亏损。所以说“人才”是实行项目承包成功的关键所在。
在承包中我们也曾因人的因素，工作进行不力，对承包办法产生过怀疑，也因为不能合理安排工序而贻误时机，使工程一拖再拖，达不到预期的目标，这在施工中屡见不鲜。
篇4
1.对于新建项目量典.CFC项目和办公楼二装项目分别以建设、施工、监理、勘察设计各方主体单位分类别建立了日常资料归档盒，工程上的进度资料也及时按类装盒并建立了电子档案，能快速有效的管理查阅资料。
2.三个安置房金山小区、学院小区及B-14项目因进入后期收尾工作，分为文件类、行政手续类、合同类及工程类资料建立的档案盒及电子目录。目前B-14项目已完成市档案馆归档工作并预留了一份纸质版和电子版存于本部门；金山小区和学院小区进档案馆资料正在收集准备中。
3.收尾项目情况：江安世纪新城档案资料现存于江源半岛仓库文件柜；首席滨江已从市档案馆复印了一份竣工资料存于本部；因伊顿公馆属于合作项目，资料在对方单位管理，现已喊施工单位复印一份交于我们备份；世纪阳光城项目资料目前竣工图存于我部。以上项目也分别建立了电子目录，有过程资料都一一进行了收集装盒。
4.部门内务资料归档情况：按类规整了公司目标任务书、项目目标任务书、部门目标任务书、个人目标任务书、个人年终总结、党风廉政建设责任书、部门会议培训等资料。
二、信息报送工作：每月固定的运控月报经各项目负责人填报后由我收集填写完善后按时发于运控部，基本无扣分；公司各部门需要的报表信息也做到了按时收集回复；对领导及各部门各项目之间的工作指令信息也完成了上传下达的任务。
篇5
3)教育培训不重视，人员素质偏低。一些施工单位不重视教育培训，为了施工进度，施工管理人员、施工队伍未经培训，到场就用。同时，在施工管理人员的配备和施工队伍的选择上也不够重视，使现场严重缺乏真正能够熟练掌握工程施工技术的管理人员，施工队伍也缺乏具备专业素质和专业知识的操作工人等。
4)材料质量把关不严。主要表现在一些单位管理松散，忽视材料进场管理，给部分材料供应商或合同方提供了将不合格材料或替代材料充当合格材料运入现场使用的机会，又因现场使用时，忽视质量管控，造成不合格材料被顺利用入工程实体中。也有部分单位本身就为了经济利益，不惜工程质量，将价格便宜，但不符合要求的材料蓄意用入工程实体的情况、同时还存在为节省成本而私自减少材料用量的情况等。
2施工质量管理的对策
2.1加强管理、提高人员素质
管理首先是人的管理，现场没有人，口号再好，办法再高也无从谈起，同时，工程质量的好坏，人员素质是关键，人员素质差，也很难提高管理水平。所以，施工现场应按规定或实际需要配齐配强各类管理人员，并加强教育培训。
1)要配齐配强项目领导班子。在施工时一定要按规定配齐项目领导班子，并在素质上要求要高，因为项目领导的素质对工程的质量有着重要影响。如果领导层整体的素质好、作风正派、实践经验丰富、社会信誉高，必然具有较强的管理能力，并在管理制度的制定与执行、技术方案、措施的落实等方面将更有保证。
2)要配齐配强施工技术管理人员。施工技术管理人员的配备，施工技术管理人员的理论、技术水平会直接影响到工程质量。人员到位，从面上可覆盖得更全、更细。同时，较高的水平能够比较容易看懂、领会工程设计的方案和技术要求，并且在施工过程中能够及时发现问题和解决问题。
3)要配齐配强一线操作人员。任何生产制造或服务提供过程都离不开人员的操作，即使是先进的自动化设备，也需要人工操作。对于人工操作比重大的过程或工序来说，提高操作人员的技能和质量意识是关键因素。所以在项目开工之初就要选择好施工队伍，落实好操作人员，不能因工期需要见人就用，这个教训在很多施工单位是有血的教训的，这里就不过多阐述。
4)要加强施工技术管理人员和一线操作工人的管理。其劳动态度、注意力、情绪和责任心等状态直接影响到项目施工质量。在施工过程中，一定要注意人员状态的变化，特别是对那些需要确保工程质量的关键、精密工序，一定要控制其思想活动，稳定其情绪波动，确保工程质量。
5)要加强质量教育培训。在配齐配强项目领导班子和施工技术管理人员、操作工人的基础上，要加强质量教育培训，不断提高各级各类人员的素质，促使管理和操作水平不断提高。质量教育培训要从质量意识、质量管理知识与方法、专业技能等多方面进行培训。在培训时，也要有侧重，如管理层重点对质量意识、质量管理知识与方法进行培训，不断提高其质量意识和管理能力;操作工人重点从专业技能进行培训，使其熟练掌握保证和提高工程质量所必须的生产技术与操作技能，了解工程的特性、用途、工艺流程和检验办法等，从而不断提高业务工作能力，保证与提高工程质量。
2.2建立健全质量保证体系
项目部成立之初就要按规定建立健全质量保证体系，并保证其正常良好运行。要保证质量管理体系正常良好运行，还必须要有相应的组织、制度、措施作保证，否则，质量管理将成为一句空话。①组织保证:即项目部按规定设置部室，并配齐人员，特别是要成立质检室，并设专职质检员，按规定对现场的施工质量进行监督管理;②制度保证:即质量检查制度、质量责任制、奖罚制度等。实践证明，以经济杠杆调动施工人员的积极性是提高工程质量管理的重要手段。项目部要结合工程实际，研究制定切实可行的检查、奖罚制度。质量管理责任要划定范围，明确职责。检查制度要至始至终，抓好落实，奖罚兑现;③措施保证:即为保障工程质量而制定相应的措施。施工过程中在技术上、工艺等方面，要精益求精，通过多种措施，确保工程质量，尤其是在新技术、新工艺、新材料、创新成果推广应用中，善于动脑筋、想办法，攻克难关，提高工程质量。
2.3做好质量计划和施工方案
将业主在工程合同中所提出的质量目标层层分解，编制出详细的质量计划。既要全面论证资源保证计划、施工过程控制、质量检查措施、质量控制重点，质量通病防治、成品保护、质量台帐记录等内容，又要针对具体工程特点，有所侧重，有所重点。质量计划不仅要详细，更要注重实效，要确实起到指导工程质量管理的目的，绝不能流于形式。施工方案是一切工程的源头，方案是否正确，将直接影响到工程项目三大目标(进度、质量和效益)能否顺利实现。因此，在制定和审核施工方案时，必须结合工程项目的实际情况，从组织、管理、技术、工艺等方面进行全面系统的分析，综合考虑，这样才有利于提高质量、加快工程进度、降低施工成本。对于工程关键部位和特殊工艺还必须制定专项施工方案，这对工程质量的保证也是极为重要的。
2.4严控材料质量材料质量
直接影响到工程质量，在施工中要高度重视，严格管控。
1)严把材料进场关。材料控制必须明确材料进场验收的职责、步骤及依据，加强施工材料进场的检查验收，用于工程的主要材料及构配件必须具备产品出厂合格证和其他质量证明材料，否则，不予进场。
2)把好材料质量的试验、检验关。所有材料都必须按规定经现场监理检查抽样，送试验室试验，进一步确认进场材料是否符合要求。
3)严把材料的使用关。正确合理地使用材料，凡未经检验和已经验证为不合格的原材料、成品、半成品均不得投入使用，严格进行进退库登记，并遵循先到先用的原则，杜绝片面极端地追求经济效益，坚决避免将不合格的材料用于工程建设中。
2.5严控施工工序质量工
程项目的施工过程，由一系列相互关联、相互制约的工序所构成，工序质量是构成工程质量最基本的单元，上道工序存在质量缺陷或隐患，不仅使本工序质量达不到标准要求，而且直接影响下道工序及后续工程的质量与安全，进而影响最终成品的质量。因此，施工中要严格执行“三检制”，每一道工序进行中，必须坚持自检、互检、交接检。发现问题，要分析产生问题的原因，采取措施及时整改，整改完毕，并经检查验收合格后方可进行下一道工序施工，同时要汲取教训，总结经验，强化薄弱环节，避免类似情况反复发生。
2.6注重机械设备对施工质量的影响
“工欲善其事，必先利其器”，对项目施工也是一样的道理，施工的机械设备会对项目的施工进度和施工质量产生直接的、重要的影响。项目施工阶段，在综合考虑施工现场条件的基础上，必须系统考虑工程结构型式、机械设备功能、施工组织与管理、施工工艺和方法、工程技术经济等因素，合理选择施工机械的类型和性能参数，使之合理装备、配套使用、有机联系，更好的确保施工质量。
1)注重机械设备的选型。要充分考虑工程的实际特点和情况，按照技术上先进、经济上合理、生产上适用、性能上可靠、使用上安全、操作和维修上方便的原则，贯彻执行机械化、半机械化与改良工具相结合的方针，突出施工与机械相结合的特色，使其具有工程的适用性，具有保证工程质量的可靠性，具有使用操作的方便性和安全性。
2)注重设备性能参数。机械设备的主要性能参数是选择机械设备的依据，根据工程量的大小和施工进度，选择能够满足施工需要并保证工程质量要求的设备。
3)注重使用操作要求。机械设备的操作规范对保证施工安全至关重要，因此也影响着工程质量。所以设备操作人员必须要严格遵守各项规章制度，认真执行操作规程，防止出现安全质量事故。
2.7推行科技进步，确保工程质量
施工质量管理与技术因素息息相关。除了人员的技术素质外，技术因素还包括装备、信息、检验和检测技术等。科技是第一生产力，体现在施工生产活动的全过程;技术进步的作用，最终体现在产品质量上。为了保证工程质量，应重视新技术、新工艺的先进性和适用性，并大力推广运用新技术、新工艺。在施工的全过程中，要建立符合技术要求的工艺流程、质量标准、操作规程，并建立严格的考核制度，不断改进和提高施工技术和工艺水平，以确保工程质量。
2.8实施全面质量管理
全面质量管理的基本思想是:把专业技术、经营管理、数据统计和思想教育结合起来，建立起从产品的研究、设计、生产制造、售后服务等一整套的质量保证体系，从而用最经济的手段，生产出用户满意的产品。它的基本核心是强调以提高人的工作质量，保证工序质量，以工序质量保证产品质量，达到全面提高企业和社会经济效益的目的。它的特点是，从过去的事后检验把关为主，变为预防进攻为主，从管结果变为管因素，把影响质量问题的诸因素查找出来，首先抓住主要矛盾，发动全员、全部门参加，依靠科学管理理论、程序、方法，使生产经营的全过程都处于受控状态。工程质量不仅要重视某个“点”或“几个点”的管理，更要注意“面”的管理，“全过程”的管理，工程质量不仅是静态管理，更重要的是动态管理。全面质量管理是以全员的技术质量创新，提高人的工作质量，通过管理创新，使建设工程企业具有动力、凝聚力。形成强大潜力的内在机制，为提高工程质量，为企业生存和发展奠定坚实的群众基础。
2.9广泛开展质量管理小组(QC)活动
作为群众质量管理活动的一种组织形式，质量管理小组是推行全面质量管理的基础和支柱。质量管理小组是指在生产或工作岗位从事各种劳动的职工围绕企业经营战略、方针目标和现场存在的问题，以改进质量、降低消耗、提高效益和人的素质为目的而组织起来，运用质量管理的理论和方法开展活动的小组。实践证明，借助质量管理小组这个载体，是促进企业现场提高工作质量、产品质量和服务质量，实现技术进步，不断适应市场需求变化的有效途径。
篇6
一、不相容职务整合管理的必要性
1.工程项目组织结构复杂。工程项目一般投资规模大，工程建设周期长，涉及到的因素复杂，因此在管理上也有很大的难度，主要体现在管理内部组织结构差别大。工程项目管理之间存在着很大的差异，各个项目之间都有不同的管理内容，管理上的差异决定着项目的组织结构的复杂程度。对组织结构差异的比较可以从纵向和横向两个方面看。纵向的差异是指组织结构内部的层级管理设置，其中设置的层级部门越多就越复杂。横向的差异是指在每个层级设置的各个部门之间存在的职能和作用的差别，职能和工作任务的分配越细致，组织结构就越复杂。而不同层级和不同部门之间的在项目建设中相互联系相互配合又使管理具有动态性，任何管理都必须根据联系和发展的变化实际进行，这种制约变化提升了组织结构的复杂性。这样的情况可以看出，工程项目根据其规模越大和组织方式越复杂会提高其管理的难度，为了提升管理效率就需要通过设置不相容职务进行内部监督，节约管理成本，提高效率。
2.工程项目的技术应用要求高。在工程项目的建设中，技术创新是提高建设效率与质量的最有效途径，因此对技术应用和管理方法的管理是内部控制工作的重点。在工程项目中技术的应用具有综合性，是从技术的引进到使用，最后到实现效益提升的一个过程。在这个生产力提升的过程中涉及到材料、技术、知识和技能的使用，同时还包含创新。这些新技术和新方法在实践中种类多、差异大，存在着制约关系。这些技术在内容和应用方向上各不相同，而每个技术的引进和应用都必须考虑到对相关其他项目的影响和管理的难度，不同工序之间本身就存在着相互联系制约的关系。工程项目建设的周期越长规模越大，技术的应用难度就会大幅度提升，对工程项目内部控制管理要求也更高。
二、不相容职务整合管理做法
1.设置不兼任平行管理的不相容职务。在这种职务的设置中每个职务的职能相互独立，对于同级业务相同的岗位可以由一个工作人员负责，如材料检验工作可以由一名质检人员管理，但不能兼任材料的采购。不同项目之间的不同岗位可以安排相同的人，例如，采购与收款项目的职能，行使登记、验收、审核、支付、存放与领用、接收项目的职能，行使收入记录、采购管理职能等。但是两个不同的项目的不同职务不能有联系关系，这样会出现不相容职务设置的漏洞。
2.设置权责制衡的不相容职务。在一般工程项目中设置权责制衡不相容职务是将职务和职能在一个项目中平行设置，作用地位同等没有上下级的领导关系，而且在各职能之间存在着相互监督制约的关系。这种不相容职务设置的方式目标是保持职能之间的平衡性，如果职能之间是上级领导下级，下级没有任何监督权，或者对项目的关键环节能够进行有效的监督，就很容易出现一级在工程项目上的管理漏洞，造成一定的损失。因此，需要设计均衡的不相容职务，如施工现场管理与技术监督之间、分项目管理人员与总项目管理人员之间、记账员与财务主管之间的制衡作用。
3.将效率与质量的平衡作为不相容职务管理的目标。内部控制的作用一方面是为了避免出现管理漏洞，另一方面是为了减少质量问题造成的损失，尽可能保证效益的最大化，这就要求在不相容职务设置时兼顾效率与质量。一些大型工程项目在建设规划、招投标和工程周期管理上对成本、质量和周期要求比较严格，由于控制的复杂性，在设置不相容职务时尽可能不要将不相容职务的设置孤立，将平行设置和交叉设置结合起来，建立完善的比相容职务设置系统，综合工程建设每个环节的影响因素，全面提升工程内部控制水平。
三、不相容职务整合管理的重点
1.工程项目内部控制中建立风险预防应急系统，将风险管理责任落实到人，对岗位的职能做好明确的规定，使每个员工在工作中有明确的工作目标，使项目建设有秩序运行。
2.科学合理地设置不相容职务，要充分考虑到工程本身的规模和进度，对于规模较小的工程建设可以对不相容职务进行适当的精简，如采取交叉设置的模式，是项目管理成本更低实现更高经济效益。
3.加强不相容职务的整合管理，在工程项目的建设团队中应加强和部门职能之间的配合，对于规模大、周期长的建设项目，不相容职务在相互监督的过程中更应加强配合。
四、总结
不相容职务设置要求每项业务的处理，要经过两个或以上的部门处理，使得能够保证可靠性，在不相容职务管理系统中，应进行实时的信息共享，加强整合管理，全面提升内控控制的管理质量。
篇7
对电力建设工程外部环境条件进行详细调查分析，以确定各种不利和有利因素，同时把它们列入项目计划及其他的管理之中。
识别电力建设工程风险，尽量发现各种潜在因素，为项目风险分析和项目风险管理提供可靠依据，并在电力建设工程实施过程中努力做好合同风险管理工作。
制定好计划，并给出可行性分析，消除不利因素，保障电力建设工程的实施顺利，在此基础上追求优化。
制定出不可缺少的应急预案，用来应付未来可能出现的不利情况。一旦发生不利状况，立即启动应急预案，保障项目施工的开展，减少项目偏离计划差距，甚至是避免发生偏差。
计划需要设定好一定的松弛度，也就是说计划需要留有余地，使施工单位工作处于主动地位。
加强信息的收集和研究，用来预测电力建设工程未来发展情况。
第二，被动控制。被动控制是电力建设工程控制者从项目计划的实际实施输出中发现偏差，对项目出现的偏差采取纠正的控制措施。因此要求电力建设工程合同管理人员对项目实施情况进行跟踪，把得到的输出信息进行整理加工，由控制人员从中发现已经出现的问题，找出其中偏差，并制定好纠正偏离解决问题的方法。被动控制实际上也是一种积极控制的方法，而且在电力建设工程合同的内部管理控制上是十分重要。
应用现代化技术方法跟踪检查项目实施情况，发现项目中出现的异常情况，以便及时采取管理控制措施。
建立高效的信息反馈系统，以便及时反馈偏离计划目标值，从而更好的方便采取措施。
二、合同的内部管理控制总体策略
在电力建设工程合同签订后，电力建设工程承包商必须就合同履行作出具体安排，制定合同内部管理控制和实施计划。电力建设工程承包商的工程施工项目的目标就是为了完成一份工程合同。所以从总体上说，电力建设工程承包商的工程项目管理实施就包括了合同内部管理控制。笔者认为，合同的内部管理控制重点突出如下两个内容：总体策略和合同实施保证体系。电力建设工程合同的内部管理控制总体策略主要有：
电力建设工程承包商一定要充分评价这个工程在自己同期工程中的位置和重要程度，从而确定好它的优先级别。在合同管理控制中，以与业主的关系为重，以保证工程顺利开展为重。
确定合同的管理控制策略。管理控制策略包括：项目范围内的工作哪些由企业内部完成，哪些准备委托分包出去；对材料和设备所采用的供应方式，如由自己采购，或由分包商采购；与分包工程相关的风险的分配；如何有效地控制。
电力建设工程施工单位一定要积极合作，工作中以热情饱满的态度去执行合同。严格按照合同规定的条款去做好本职工作，为业主打造高质量的工程。
在电力建设工程开展过程中，如果不是由于自己的原因引起的施工费用增加或者工期出现延误，承包商向业主提出索赔没有被答复的话，承包商就可以在合同执行过程中通过对工程的进度进行控制，对业主施压。
如果对合同进行诊断，发现业主是故意不支付该工程的款项，或者发现自己已经深深地陷入了合同陷阱之中，亦或了解到合同已经出现亏损，而且今后会继续亏损，并且损失越来越大的话，就要针对该合同确定好执行战略，采取相应的措施，比如及时解约合同，把损失降到最低点；或者争取得到道义上的索赔，从而弥补部分损失；或者以守为攻，故意拖延工期，消极怠工等。
三、建立合同内部管理保证体系
电力建设工程公司应该把合同实施工作责任具体分担到工程施工单位的各个小组，让工程小组了解清楚合同上面规定的工作表，工程施工图纸以及相关设备安装图纸及其说明。
同时电力建设工程合同责任的履行一定要通过某些经济手段来督促。对电力建设工程公司施工单位（或相应的组织）可以采取内部的经济责任制进行管理控制。搭建起一套完整的经济奖惩机制，对于那些能按工期准时完成，质量高而且资源消耗低的电力建设工程施工单位进行嘉奖，并且把直接的经济利益跟此挂钩，鼓舞工人多快好省的完成工程，达到目标。
建立电力建设工程合同内部管理控制工作程序。在电力建设工程开展过程中，合同内部管理控制需要做很多的日常事务性工作。因此，为了达到协调好各方面的工作的目的，合同内部管理控制工作必须程序化、规范化。
建立电力建设工程合同文档系统。主要包括以下内容：
第一，在电力建设工程合同实施过程中，业主、承包商、工程师、业主的其他承包商之间有大量的信息交往。承包商的项目经理部内部的各个职能部门（或人员）之间都有许多信息上的交往。
作为电力建设工程合同责任，承包商一定要按时向业主提交相关的信息、请示和报告。这些都是承包商体现其电力建设工程实施情况（工程完成的范围、进度、成本、质量等），并作为后面的电力建设工程进展、付款请求、赔偿取得、工程竣工的一系列条件。
第二，在电力建设工程招标投标和合同实施过程中，承包商做好现场记录，并保存记录是十分重要的。
电力建设工程过程中严格的检查验收制度。承包商有自我管理工程质量的责任。承包商应根据合同中的规范、设计图纸和有关标准采购材料和设备，并提品合格证明，对材料和设备质量负责，达到工程所在国家法定的质量标准（规范要求）基本要求。如果合同文件对材料的质量要求没有明确的规定，则材料应具有良好的质量，合理地满足用途和工程目的。
电力建设工程合同管理人员需要主动地去对工程质量进行管理，做好工程全面的质量管理工作，建立起一整完整的质量检查以及验收的制度，比如：
在每道工序结束之时，需要进行严格的检查和质量验收。
在工序之间乃至工程小组之间都需要建立起交接制度。
在材料进场和材料使用之时，需要进行相关的的检验。
隐蔽工程的检查制度等。
避免由于电力建设工程质量问题造成验收不通过，从而导致工程生产失败及其所出现的违约责任承担问题。
建立报告和行文制度。这是合同的要求，也是法律的要求，也是工程管理的需要。在实际工作中这项工作特别容易被忽略。报告和行文制度包括如下几方面内容：
定期的工程进展情况报告，比如工程进展日报、工程进展周报、工程进展旬报、工程进展月报等等。并且应该规定这些报告时间、格式、内容、方式以及负责人。
电力建设工程过程中发生的一些特殊情况及其解决的书面性文件。对工程中合同双方所出现的一切协商、请示、意见、指示等等这些一定要落实成书面文档。在电力建设工程过程中，承包商、业主和工程师之间需要保持及时沟通，一旦出现问题马上向相关工程师进行请示和汇报。
篇8
（一）工程质量要求高
水利工程项目具有较高使用率与较长使用周期，其质量的好坏可直接影响到我国产业结构、社会稳定以及诱发民生问题等；此外，由于在建设水利工程项目期间或完成建设并投入使用后，其在气候、地形以及人为等外界因素的长期共同作用下，极易出现不同程度损害，从而出现一定质量问题，因此，所建设的水利工程项目的质量必须至少达到了国家建筑工程的标准。
（二）工程项目管理难度大
一般情况下，水利工程项目规模与投入资金均较大，且施工周期较长，此外，自然环境恶劣、施工人员繁多、施工用料冗杂等，这些均在不同程度上加大了工程项目管理的难度，而就大多水利工程项目建设企业或单位而言，其尚未拥有相应的管理能力或未形成有效的管理模式，从而无法对工程项目进行实时、有效、科学的管理。
（三）工程项目管理与控制体制不完善
近年来，虽然我国一直对水利工程项目采取积极的财政政策，并对其建设的管理体制进行一定改革，使其形成了以项目法人责任制、招投标体制、建设监理制以及合同管理制为核心的现代管理模式，但是，由于诸多相关水利工程项目企业的管理水平未能跟上企业发展规模，内部会计管理与控制工作未得以有效落实，导致其管理制度未能与有关法律法规进行有效结合，从而导致其无法发挥真正的作用。
二、提高水利工程项目内部会计管理与控制的措施
有效提高水利工程项目会计管理与控制可最大限度避免工程项目在建设过程中出现资金运行危机或投资风险，从而有效保证资金能够得以安全且高效使用，并有效保证工程质量符合相关标准的有效手段。而如何提高水利工程项目内部会计管理与控制呢？笔者认为应从以下几方面入手。
（一）强化内部会计管理与控制意识
内部会计管理与控制工作是否能够充分发挥出作用，很大程度上取决于相关项目负责人对其的重视程度，因此，可通过不断的学习、考核培训以及借鉴并引进先进会计管理与控制的理念或技术等，以此提高相关项目负责人或会计人员的综合素质水平，进而强化其内部会计管理与控制意识，为制定工程项目内部会计管理与控制制度提供有力的科学依据，促使其不断创新，并得到有效执行。此外，由于相关项目负责人是内部会计管理与控制的主体，其必须确保各主要内部会计工作均能够在严密监控下得以有序、正常的运行，从而最大限度的保证企业内会计报告质量，对防止舞弊、私自挪用企业资金以及徇私枉法行为起到极大的阻碍、监督作用，因此，相关项目负责人理应在结合自身企业经营、发展状况以及市场动态变化的基础上，根据相关法律法规制定科学、合理的内部会计管理与控制制度，在将其有效传达给每位职员的同时，还应充分发挥自身的领导作用，有效组织其将此内部会计管理与控制意识、制度有效贯穿于各项工程项目施工环节中。
（二）将会计控制贯穿于水利工程项目建设的全过程
工程项目规划、勘察、设计、招投标、施工、监理、质量验收以及交付使用等均是水利工程项目建设的主要内容，而根据我国相关规定，可将其划分为五个控制环节，即：1、项目决策控制；会计机构或人员必须深入研究相关项目文件与建议书等，并对其财务状况进行详细分析与大胆预测等，从而有效推测出该项目的可行性，此外，还须对各环节的决策进行一一验证，并形成书面意见，由相关会计财务审核员会签相应的项目决策决议。2、勘测设计与概预算控制；相关会计机构或人员按照工程要求、特征等选取最为适当的审核方式对工程预算进行有效审核，通常情况下，审核内容主要以工程量是否准确、定额套用是否正确以及费用计取与汇总是否合理为主。3、招投标与合同控制；内部会计控制体制均包含招投标、开定标以及合同管理等。4、施工过程控制；相关机构或人员应实时参与至工程项目合同的执行、款项拨付以及各项资金管理等施工全过程中。5、竣工验收与决算控制。相关会计机构或人员应严格并及时的对各施工单位的竣工决算书进行有效审核、报请决算审计以及分析预算执行状况等。
（三）抓会计管理与控制关键点，建立健全岗位责任制
通常情况下，由于水利工程项目规模较大，投资较大，所涉及的单位、部门较多等，因此，水利工程项目建设企业必须按照工程项目特征、施工要求等，密切围绕水利工程项目内部会计管理与控制的五大控制环节开展施工工作；此外，水利工程项目建设企业还应明确各部门或岗位的职责、义务以及权限等，对于关系整个企业运营与发展状况的财务部门，还应对其进行更为细致、明确的分工，使其在做到有章可循，有法可依的前提下，能够形成相互分离，又相互制约的制衡关系，对于在工程项目建设过程中，存在越权或失职的人员，可酬勤给予一定的口头批评或经济处罚，严重时，可进行革职处理并适当追究其法律责任。
（四）加强工程项目内部会计管理与控制的监督力度
篇9
1高校基建工程管理在内部控制审计方面的问题
（1）对审计工作重视程度不足。在高校基建工程管理内部控制审计环节中，普遍存在重视程度不足的问题，在开展工作过程中，更多的精力都放在了建设效率方面，对于内部控制审计管理的相关指标，则没有给予足够的重视，在工作资源调配方面也没有给予倾斜。此外，从管理层角度来看，由于知识结构的问题，在考虑相应决策和工作问题的时候，也很少考虑到审计管理层面，不利于高校基建工程内部控制审计综合水平的提升。基于此，由于意识上的淡薄，再加上知识结构的限制，在内部控制审计管理优化与设计过程中，仍存在诸多问题。（2）专业管理体系与人才缺乏。在高校基建工程管理实践中，普遍存在内部控制审计体系缺失的问题，在内部控制审计管理主体上，也存在着主体单一的问题。在工作实践中，高校基建工程管理人员由于思想认识上的缺失，容易留下内部控制审计风险隐患。从目前高校基建工程内部控制审计管理工作实际来看，虽然工作要求比较高，并且呈现出新的发展态势。但是审计人员的综合水平仍有待提升，无法适应当前工作的需求，成为了制约工作总体水平提升的瓶颈。寻求有效的人才引进和培养路径，是提升高校基建工程内部控制审计管理水平的基础和保障。（3）信息化管理工作存在缺失。从高校基建工程内部控制审计管理实践来看，随着现代高校基建工程项目建设发展速度的加快，传统内部控制审计方式已经无法满足当代工作的需求，利用大数据和物联网技术，提升内部控制审计工作的针对性，通过数据分析与筛选，找准工作节点，对于提升审计工作水平具有至关重要的意义。但是，在内部控制审计实践中，工作人员普遍对于信息技术缺乏足够的重视，固守传统的工作模式，无法发现审计环节存在的诸多问题，制约了总体管理工作效能的提升。
2创新高校基建工程内部审计管理的具体策略
（1）落实责任构建管理体系。在高校基建工程管理内部控制审计环节，要想实现内部控制审计，进而实现内部控制审计管理工作效能的提升，必须要创新认知，落实风险防控责任。在内部控制审计风险内部控制机制构建上，要明确相应的责任，避免出现管理“真空”的现象出现，形成权力和责任的有机制约，避免人为操作风险，通过导入多元化治理体系，构建现代内部控制审计风险管理机制，引导各项工作按照既定流程推进，形成有效的责任落实机制，提升审计管控水平，实现内部控制审计目标，提升高校基建工程管理综合水平。（2）加强审计信息共享化建设。在高校基建工程内部控制审计管理过程中，通过实现信息共享，对有关内部控制审计信息进行整合和梳理，可以从宏观进行把控，对于高校基建工程这样的大型工程而言，具有至关重要的意义。在现代信息技术的支撑下，通过优化内部控制审计架构，分析潜在的内部控制审计管理风险和问题，可以及早解决问题，对于很多相关法律问题，也能实现经验的及时共享，防患于未然，实现高校基建工程内部控制审计风险防控目标，提升内部控制审计综合水平。（3）建立相应的审计集中控制机制。在高校基建工程内部控制审计管理体系中，要建立相应的内部控制审计风险集中控制体系，通过体系化的把控，统筹协调内部控制审计管理资源，在人员和工作资源调配上实现优化，通过建立相应的内部控制审计机制，可以建立重大事项报告和风险预警机制，提升内部控制审计综合水平，通过内部控制审计体系的指引，也能提升管理层的重视程度，提升管理效能，满足高校基建工程管理在内部控制审计方面的需求。
3结语
通过以上论述可以知道，随着现代高校基建工程管理工作的发展，内部控制审计工作的重要性不断凸显。在开展内部控制审计工作中，要找准工作节点，不断优化审计工作体系和流程，提升内部控制审计的综合水平，及时发现问题并解决问题，提升高校基建工程管理综合水平。
参考文献
［1］马志宏.高校基建工程管理内部控制审计［J］.中国内部审计，2016，（9）：74-77.
［2］张建林.高校基建工程结算委托审计的风险与对策［J］.价值工程，2013，32（5）：72-73.
篇10
内部控制就是指在企业中的董事会、管理人员以及全体员工共同实行的一系列行为，从而确保企业的基本目标得以实现的控制活动。目前，有很多的企业都建立的一套比较完善的内部控制机制，对企业内部的工程管理情况进行加强。
1 关于工程项目管理的内部控制的功能
内部控制能够对企业财务安全进行维护，使成本得到降低，资产的损失降到最低，实现作为企业管理者的助手。因此，企业的内部控制具有以下几种功能：
1.1 防护功能，内部控制是根据计划目标的一种控制方式，内部控制将会对计划进行鉴定和分析，保证计划的可靠与准确性，这对工程管理过程中出现的各种不利因素具有制约作用。
1.2 调节功能，内部控制作为管理人员的一种责任，内部控制可以对执行的标准和平衡偏差进行制约，控制的工作内容方面包括：设计标准的控制、衡量的差异、业务的协调部门等方面，使这些方面在执行的结果能够达到标准，从而实现监督考核和制约的目标[1]。
1.3 反馈功能，内部控制通常采用的是闭环控制的手法，使得各种管理信息能够及时的反馈，管理者对管理中出现的差异情况以及应该采取的措施等能及时的知晓，使企业的各项计划等都能够得到贯彻的执行。
1.4 参谋助手功能，内部控制是企业中的一个职能部门，主要职责就是进行综合性经济监督机构，对企业经济管理活动决策应该掌握清楚，对经营工作中的总部署、工作重点以及重大决策进行了解，对经济管理各个环节进行监督，使其职能能够更好的实施，对经济运行中出现的新情况进行分析，并对其提出相关的意见，从而促使企业的制度的完善。
2 目前内部控制存在的问题
国家对工程管理的内部控制问题十分的重视，制定了相关的法律文件进行规范管理，这是对建筑市场秩序从源头上的控制方法，但是对一些原则上的问题，在操作上就比较的差，使规范的有效性受到的影响，主要包括以下两个方面。
2.1 关于内部控制环境与控制措施模糊的问题。目前有很多的单位都制定的内部控制制度，基本的内部管理能够按规定执行[2]。但是，还有部分的企业没能发觉内部控制的重要性，没能制定科学的内部控制体制，对内部的控制力度不够，审查制度只是一种形式。常常出现授权不当或是越权的行为，导致管理力度降低，企业的竞争力也相对的降低。
2.2 关于信息沟通与监督检测的问题。企业各级之间相互了解的主要手段是进行适当的信息沟通，当信息沟通的渠道流畅时，这将影响领导层决策的正确性。监督检查的主要工作是对企业内部控制的合理、有效等进行检查，企业的监督检查制度没有有效的实施，将会对企业的发展造成一定的影响。
3 关于内部控制对工程管理的意见
内部控制在工程项目中的使用，能够对工程项目管理中差错和舞弊现象进行预防，从而实现工程资金的高效利用。为了使工程管理中的内部控制得到更有效的发挥，应该做到以下几点：
3.1 对建筑市场进行规范，从实际情况出发，制定一套行之有效的建筑市场体系以及运营的机制，并通过法律法规的形式明确下来，使得市场中的各个主体的行为受到有效的约束，对市场中盲目压价、垫款施工的行为进行处罚，使施工企业的合法效益得到保证[3]。对投标管理机构的建设力度要加大，使招标具备公正性及权威型，从而实现建筑行业的健康发展。
3.2 施工企业对投标项目的选择必须科学合理，对所要投标的项目进行可行性分析，从源头上对企业的资金进行控制与管理。所要投标的项目必须符合经济效益、环境效益以及社会效益，从经济考虑，应该做到项目的盈利性比较强，技术水平与适用以及建设的条件十分具有可行性，对这些情况进行充分的考虑后所做的决定才不会出现管理问题和造成经济损失。在进行决策的时候，要与企业本身实际情况相结合，预防出现盲目投资以及决策的失误，从而实现施工企业的内部控制与管理的最终目的。
3.3 施工企业应该配有专门的内控审计监察人员，对企业内部的资金运作情况，应该加强内控审计，内部的审计必须保证规范化，并且不定期的进行企业内部审计。
4 结束语
随着经济的快速发展，企业的内部控制对工程的管理具有至关重要的作用。企业内部控制执行是通过设计、实施、评价以及改进四个手段实现的。由此可见，一个企业的控制制度并不是简单的设想，也不可能是不发生改变的，内部控制将会随着企业经济的发展而逐渐改善，使企业的内部机构的联动效应能够最大程度的得到发挥，提高企业的经济效益。
参考文献：
[1]张亨和.加强施工企业工程项目管理的几点认识[J].甘肃科技，2009（10）.
篇11
水电工程影响因素众多，建设条件复杂。水电工程勘测设计是一个系统工程，是多专业共同作业，且需多次循环。勘测设计工作的进程，就是相关专业间的互动，其表现为专业技术资料（成果）的输入与输出。因此，专业设计接口的管理，对勘测设计项目管理的工作计划编制与执行、产品质量控制、项目风险分析以及项目成员配置等方面都具有重要影响。
中国水电顾问集团公司《水电工程勘测设计专业技术接口规定》，把水电工程勘测设计分为规划、勘测等8大专业，而8大专业中又各自包含不同的相关分专业。由此可见，水电工程勘测设计接口管理是一项复杂的工作。对设计接口的科学分析，在错综复杂的设计接口关系中，明确管理要点，是提高设计接口管理水平，进而提高项目管理水平的基础。
1 接口管理在项目管理中的影响
项目进度计划分为“总体进度计划”、“执行计划”和“作业计划”三个层次，因此，在对专业接口资料也应根据计划的不同层次，进行分层打包，形成相应的接口资料输出点。接口资料的传递是项目计划实现的体现，因此，对专业设计接口进行梳理，根据项目的不同阶段和特点，合理配置设计接口控制点，是项目计划编制和执行控制的基础。
1.1接口管理与项目组建
水电工程设计由于工程复杂，涉及专业很多，一般设计项目管理一般采用矩阵式管理模式。水电工程设计企业根据专业分工，设置相应的专业生产部门，项目部则根据其需要完成的设计任务，从专业部门抽调人员组建项目管理机构。设计项目的矩阵式管理就是指项目管理与专业部门管理的矩阵关系。项目组织结构如图1。
图1 项目组织结构图
专业技术设计接口，是设计生产过程中专业间的数据信息交换，是抽象的，需要通过物理接口来实现。设计项目管理机构对专业技术接口的管理和控制，也是体现在物理接口的管理上。因此，在项目组建过程中，配置专业负责人，是设计接口的物理实现。项目经理与专业负责人，形成项目管理的核心，项目经理通过专业负责人，实现专业技术设计接口的管理。图1中，A区间为项目管理活动，专业技术接口通过专业负责人集中并物理化，项目组织对技术接口的管理则是对专业负责人这一物理接口的管理。B区间为专业生产活动，虽然职员参与项目设计工作，但不属于项目成员，职员对项目生产的影响，通过专业负责人来反映。
专业负责人既是专业技术接口的物理化，同时也是项目组织与专业部门间的物理接口，项目设计任务和计划通过专业负责人向专业部门输出，专业生产部门的设计成果通过专业负责人向项目组织输出，专业负责人是接口管理和项目管理实现统一的核心。
1.2接口管理与与项目风险分析
水电设计项目风险来源，主要有来自设计院内部、来自设计院外部利益相关方、来自设计院外部环境三个方面。从设计接口管理入手，分析来自设计院内部的风险，是一个重要方面。接口资料及时性、准确性以及资料深度，对设计产品完成的时间、质量和精度有着重要影响。例如在水电勘测设计活动中，地质资料收集工作往往受地理环境和人文社会环境制约，难以在计划时间内达到相应深度。在水工枢纽布置设计时，对地质资料达到的深度，分析设计方案的安全性以及投资、工期可能存在的变化，从而制定应对措施。从对接口资料质量、深度和传递过程，对项目风险进行全过程掌控，是水电设计项目风险控制的一个重要手段。
2 设计接口管理要点
2.1设计接口职能管理
项目经理、总工—负责专业设计接口的总体协调，根据项目计划和质量目标对各专业设计接口进行控制、监督等管理工作。
设计管理部—负责督促项目经理或项目总工协调处理有关接口的管理工作。
专业负责人—负责专业设计接口清理，设计接口清单编制，设计接口资料需求计划和输出计划编制。确保项目部与专业部门以及专业部门之间的交流充分、沟通顺畅。
2.2设计接口标准化管理
水电勘测设计过程复杂，设计专业较多，专业设计接口存在多向性、循环性，在勘测设计生产过程中容易产生设计接口资料遗漏、错误。建立标准化设计接口管理，减少人为因素影响，是确保设计接口完整、准确、规范的重要手段。
互提资料单标准化。根据专业接口清单，编制相应的标准互提资料单，明确资料需求或输出的内容。
资料输出过程标准化。形成“专业设计人专业负责人项目总工专业负责人专业设计人”的标准传递过程。
资料归档管理标准化。设计接口资料的归档，应在提供部门、项目部、接收部门三个部门同时进行，各部门由专人登记、存档。
2.3设计接口沟通协调管理
信息交流是相互的循环过程，专业负责人之间的沟通与协调，是确保设计接口有序、连续的关键。设计接口的集中，一方面使接口准确规范，设计步骤协调统一，但另外一方面也减少了沟通渠道，容易出现交流、沟通不够的问题。因此，设计接口管理既要集中协调，也要分散沟通。
（1）设计接口集中协调。专业负责人对专业技术接口的管理，是自下而上的集中与统一，主要目的是使接口管理标准化，便于项目对接口的计划和质量的控制。项目经理在项目设计目标的前提下，通过与专业负责人的协调，合理分配专业设计时间，从而制定出合理可行的项目进度计划。设计计划执行过程中，如ABCD的设计流程中，当A专业设计接口输出滞后，项目经理只需与B、C、D专业负责人协调，从新分配各专业设计时间，确保设计目标的实现，而不是与具体的设计人协调作业时间。
（2）设计接口分散沟通。水电工程设计是一个逐渐深入的过程，需要专业间的多次循环才能形成最终设计成果。在设计过程中，专业设计人员间的充分、有效沟通，是提高成产效率，减少设计循环的关键。例如在水工专业进行枢纽布置设计时，在勘测资料尚不完备的情况下，引水线路、发电厂房、泄洪系统的布置均存在各种可能性，因此，水道、厂房专业设计人，应充分交流，共同探讨，从而使得设计过程中各建筑始终业处于协调布置的条件，避免出现各自专业形成产品输出后，才发现相互问题，导致设计循环的重复。
结 语
设计接口是水电勘测设计的过程体现，设计接口的科学管理，对提高设计进度计划编制水平，保证勘测设计工作进度，改善勘测设计产品质量起到重要作用。水电工程设计企业，应根据自身机构设置，结合设计项目特点，对设计接口进行合理配置，分级管理，以提高水电设计项目管理水平。
篇12
就目前情况来看，企业项目工程内部控制工作中存在的问题主要表现在环境层面、执行层面和人员素质三个基础的方面。
具体来说就是在环境层面，一些工程项目企业没有一个良好的内部控制环境，企业领导和工作人员对其的重视程度不够高，对内部控制制度的重要性认识模糊，企业缺乏有效的制度规范对其进行根本的约束和控制，进而导致企业工程项目内部控制管理工作随意性和主观性比较大。
从执行层面来看，一些工程项目企业在工程立项阶段、设计阶段、招标阶段、建设阶段、验收阶段都缺乏有效的内部控制措施和方案对其进行控制和管理，进而导致对项目施工的错误估计；投资意向与产业政策或企业战略不协调；工程设计图抽象化；合同谈判失败；工程变更缺乏预案、施工现场控制不当，工程变更过于频繁造成停工返工；工程质量检验松懈，造成工程存在质量安全隐患；竣工结算和决算失真；项目后评估制度缺失等问题的发生，进而不仅降低了企业工程项目内部控制管理工作的效率和效果，而且在很大程度上影响了企业其他各项工作的顺利开展和执行。
从人员素质层面来看，现阶段一些工程项目企业缺乏对人员的培训工作，涉事财务会计人员的综合素质和职业技能不够高，对于逐渐扩大的工程项目无疑在很大程度上增加了其工作压力，由于人为失误和错误导致的内部控制失效、信息失真等问题也是时常发生，给工程项目企业埋下较大的经营风险，不利于企业的长远发展和经济效益的获得。
二、解决上述问题，优化企业项目工程的内部控制管理工作的建议
由上述分析可知，企业项目内部控制管理工作在环境层面、执行层面、人员素质三方面问题的存在确实影响了企业项目工程的质量，给企业埋下了较大的经营风险，所以笔者就如何解决上述问题，优化企业项目工程的内部控制管理工作提出了几点有效的建议，具体内容如下所述：
（一）从环境层面来看
为确保企业项目工程内部控制工作能够在良好的控制环境中落实、开展，就需要项目工程企业从企业文化环境和工程项目内部控制制度评价两个基本的方面着手。即一方面要在企业内部营造良好的项目工程内部控制h境，企业的高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用，树立风险防范意识，在企业内部形成人人关心和重视内部控制工作的工作氛围；另一方面，要细化和完善企业既有的项目工程内部控制制度。企业可以授权内部审计部门或者组织审计、财务、生产管理等专业人员，对工程项目内部控制进行日常和专项检查评价。结合日常监督和专项监督发现的项目工程内控制缺陷及其持续改进情况，对项目工程内控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析，并及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受度之内。
（二）从执行层面来看
从执行层面来看，为合理保证企业项目工程的内部控制管理工作能够有效实施，从而促进实现企业价值最大化，就需要在项目工程立项阶段、设计阶段、招标阶段、建设阶段、验收阶段五个基本的阶段实现全过程的控制和管理，具体内部控制管理建议如下所述。
1、从工程项目立项阶段来看
为在工程项目立项阶段做好内部控制管理工作就需要企业从以下两方面着手，即一方面要在立项阶段落实授权分工制、岗位责任制，对于不相容的业务和职权进行不同的授权和分工，以避免人为因素造成的风险；另一方面，企业确定项目之前必须充分的了解企业的实际经营情况、自身的经营能力、所处行业的最新资讯以及项目工程当地的相关政策和信息，在遵守相关的法律条例和规章制度的基础上落实项目投资意向，以将项目工程立项阶段的风险控制在最小的范围内。
2、从工程项目设计阶段来看
为将工程项目的设计阶段的风险和损失控制在最小的范围内，需要项目工程企业从以下三个基础的方面着手开展内部控制管理工作，即一是要控制好施工图设计的质量，保证施工设计图按照合同既定的时间完工并准时交付工程概预算文件；二是要做好施工图的审核控制工作，要检查上交的施工图是否完整、准确、有效，检查其设计深度能够满足工程的需求和企业的实际经营能力；三是要做好设计图最终的审核和评价工作，了解设计图的整体方向，保证其规范性、合理性，对于设计变更要求要充分考虑其必要性和落实条件，使其对项目产生的不利影响降到最低。
3、从工程项目招标阶段来看
工程项目招标阶段内部控制要求企业严格把控招标中的每一个环节，一般招标过程是由专门的机构的，但是企业也不完全脱离管理。在招标的过程中，企业要对招标文件进行审核，确保文件符合企业工程的实际情况；在承建企业投标以后，要对承建企业进行调查，了解企业的具体情况，以供后期的工作做参考；开标时企业要核查投标文件是否提前有人拆看，保证投标文件的机密性；评标过程中企业要仔细分析标书中的内容是否与前期调查的该承建企业的情况相符，确保承建企业没有夸大其词；定标以后要做好与对方的谈判工作，明确双方的权利和义务，对合同内容具体化、细致化，将自身可能遇到的风险降到最低。
4、从工程项目建设阶段来看
建设阶段作为工程项目内部控制工作中最重要的环节，做好此环节的内部控制管理工作尤为重要。这就要求企业在施工前要做好施工准备和控制工作，将项目工程施工过程中可能遇到的风险降到最低。例如施工中可能出现的设备故障、天气变化等，要提前进行应对方案的制定，要提前对设备进行检修，并准备一定的备用设备，同时合理安排室内、室外作业，避开天气的影响，以防止工程突然停工给工程项目企业带来的损失；另外，要完善工程变更审批制度，对于工程中需要变更的环节要经过建设单位、施工单位和监理单位三方同意后才可开展变更工作，并在之后以书面的形式对工程变更的原因、提出、复核、审批等内容进行存档，为后期工程的审核提供依据。
5、从工程项目验收阶段来看
工程项目验收阶段内部控制管理工作的开展需要企业从以下三方面着手，即一是要建立严格的竣工验收流程和制度规范，并严格按照既定的规范落实审批工作；二是要加强对竣工结算和决算的复核和审查；三是要重视项目后评估工作，并建立有效的信息反馈机制，使有效的评估信息和结果能够为企业的领导层提供决策依据，为今后工程项目的开展提供有效的依据和证据。
（三）从人员素质层面来看
企业工程项目内部控制工作的高效开展离不开高素质的人才队伍，企业要致力于提升项目参与人员的综合素质，以促进项目内部控制工作的开展。在项目的开展之前企业要对工作人员进行专业的培训，首先是对于技术人员和管理人员进行详细的项目内容的培训，技术人员除了了解项目中运用的技术之外，也要对于一些关I的设计进行了解，以便于根据设计的要求把握项目中技术的运用。项目的管理人员要对工程的整体进行了解，有助于提升整个工程的管理效果。另外也要对施工人员进行安全方面以及质量方面的培训，防止工程施工中发现安全问题，造成生命、财产的损失，要求施工人员按照要求进行施工，防止违规操作造成的工程质量问题。对于财务人员要定期对其进行培训，一方面提升财务人员的工作水平，确保财务工作不出现错误，另一方面也要加强对财务人员的思想教育，提高职业素养，避免企业资金的流失。
三、结束语
总之，内部控制管理工作在企业工程项目中的高效贯彻和落实对于工程项目的高质量开展和工程项目企业经济效益的获得都有着十分重要的促进作用。有利于工程项目企业以最低的投资获得最多的收益，但是就目前企业工程项目内部控制管理工作的落实情况来看，在环境层面、执行层面和风险评估层面都存在不同程度的问题和不足，所以作为多年的财务会计工作从业者一定要善于发现问题、分析问题、解决问题，在使得企业工程项目内部控制管理工作的绩效得到稳步提高的基础上促进企业其他各项工作的顺利开展和运行。而由于本人能力有限，本文仅是笔者对其的探索性分析，笔者将在今后的学习和实际工作中做进一步的探索和努力。
篇13
1高校内部审计问题及原因
问题主要表现在以下几个方面：一是修缮工程招投标、合同协议订立等前期工作审计参与不够，开工前审计流于形式;二是修缮工程的隐蔽项目、材料认质认价、工程竣工验收的过程审计监督不力;三是审核依据和手段落后，审计质量不高;四是对修缮工程项目的决算审计和绩效评价不够，内审建设性作用未真正发挥。问题形成的原因主要有：包括财务审计、工程审计、管理审计、效益审计以及干部经济责任审计，随着事业单位财务会计制度改革、审计对象的复杂化以及高校内部审计转型的进一步深入，审计部门普遍存在的人员不足、结构失衡、层次不高的问题显得越来越突出，用于修缮工程审计的力量就更加有限了。内部审计的独立性包括组织上的独立和精神上的独立两个方面，组织上的独立能够给内部审计提供一个良好的工作环境，精神上的独立能够使内部审计人员在审计过程中保持客观公正性，二者是相辅相成的。当前仍有部分高校内部审计部门同纪检或财务合署办公，机构尚未真正独立设置;同时，内审部门作为高校职能部门之一，其在履行审计监督职责时，难免会受到各种干扰，特别是修缮工程审计，涉及的相关部门较多，与国家审计部门和社会审计机构相比，其精神上的独立性也较弱。
2对策
2.1开发使用修缮工程计算机辅助审计和信息管理系统
修缮工程计算机辅助审计是指应用相关修缮计价软件对工程结算进行审核，应用相关财务审计软件对修缮工程财务决算进行审计。工程信息管理是指对已完成审计的修缮工程信息进行收集、分析、整理，将分散的工程软件数据资料、文档资料、施工图纸资料按工程项目名称归类，实行网络数字化管理，实现了信息化系统管理。
2.2加强高校修缮工程审计制度建设
高校修缮工程的内审工作应该从修缮工程的运作规律和审计规律着手，制订和完善各种审计规章制度，才能做到思路清晰，控制到位，减少风险。一是严格开工前审计工作制度。高等学校应将修缮工程划分为小型基建工程(应在年初预算时按项目立项)、零星修缮工程(应在年初预算时确定总盘子)和应急项目(留有足够余地)几个层次进行管理，开工前审计应重点对小型基建工程开展审计，审计部门应要求被审单位报送立项审批情况、施工图纸、预算书和资金证明，审计部门按学校财务预算、国家定额认真审核，特别要注意有无化整为零、无预算和擅自超规模、超标准、高估冒算的情况。二是制定修缮工程关键控制环节的规章制度。审计部门应按照修缮工程的特殊性制定具体的审计实施细则，着重在招投标参与、合同审计审签制度、隐蔽工程验收、报审资料初审等几个环节重点控制。三是制定审计结果公示制度。审计部门可以定期或不定期地将修缮工程审计结果在一定范围内进行公示，可以使审计部门和被审计单位同时接受教职工的监督，对各个审计主体起到震慑和激励的作用。
2.3开展修缮工程全过程审计控制
基建工程全过程跟踪审计，可以由学校审计部门单独实施，也可以委托社会中介机构实施。对于修缮工程中的小型基建工程，审计部门可以尝试开展适合本校际情况的全过程跟踪审计工作活动，实施对校内小型基建和修缮工程的事前、事中、事后全过程审计监督。由于高校审计部门资源不足，审计部门也可以研究采取审计业务市场招标、内审和社会审计相结合的方法，使审计部门从源头上控制修缮工程年度预算、从项目立项、项目招投标、项目实施过程中隐蔽工程验收、材料认质认价监督、结算审核等全方位的审计。
2.4编制修缮工程补充定额
高校各类小型基建和修缮项目中，特别是零星修缮项目，如单纯拆装一盏灯、更换一个闸阀、修补几张课桌、粉刷一处涂料，对这类简单、琐碎的修缮项目，如果套用修缮定额，虽然合法，但不合理。在这种情况下，审计部门可以在坚持原则的前提下，会同修缮工程管理部门协商制定一套适应市场和学校实际情况的自编定额。
3提高审计质量措施
各种管理工作都以制度为基础，对委托审计的管理也不例外，内部审计机构只有熟悉并严格把握国家、行业协会等对造价咨询机构及其执业的造价工程师册管理及从事审计业务的有关管理规定，建立健全本单位内部委托审计管理的有关制度，形成完整、规范、操作性强的委托审计管理工作程序。制度应在遵循国家、教育部、审计署等有关管理规定的基础上，进一步明确内部审计机构对委托审计工作的管理职责，细化造价咨询机构选择的程序和要求，规范委托审计工作的实施流程，并加强对委托审计合同签订、审计过程监督、审计报告审核、审计质量评审等各重要管理环节的管理。
4评标办法
可以采取百分制，分为技术标和经济标。技术标包括造价咨询机构的工作业绩，主要考察最近几年，包括审计完成的数量、审计项目金额、审减率等方面进行评分。工程审计质量的高低与具体审计的工程师息息相关，在招标文件中，应将此项作为一个评判标准。包括本项目配备工程师的资质情况、近几年审计项目数量及质量的评定。经济标即为审计费的竞争，综合考虑基本审计费和效益审计费的幅度范围。建设工程项目结算送审资料的真实，是审计结果准确的前提；送审资料的完整、规范是公正、公平审计的保证，是得出客观真实、可信结论的重要依据。配备责任心强、能力强的基建内审人员担任委托项目负责人，加强对资料收审、招投标、合同鉴订、资料移交、过程管理和协调、报告复检的全过程质量控制。配备的内审人员只有熟悉工程造价，在送审前才能够发现结算编制的是否规范问题，在委托审计过程中才能应对出现的一系列疑问，才可能有针对性地对工程委托审计的全过程管理做到做到有条不紊、游刃有余。项目负责人做好过程中的监督、检查和控制工作。一方面监督审计进度是否按合同规定时间进行；另一方面要对审计工作底稿不定期进行检查，审计质量进行监督，督促其保质保量地完成审计项目。
5结语
加强建设工程结算委托审计的管理，是市场经济规律的客观要求，也是学校管理的客观要求，内部审计机构通过强化对建设工程项目委托审计工作中各重要环节的管理可以有效地保证我们最终买到“物有所值”的委托审计服务，达到审计的预期目的，同时提高内部审计机构和基建部门的管理水平。
【参考文献】
[1]张少凤.内部审计职能定位与内部审计外包[J].企业家天地.下旬刊，2008(11)：157-158
[2]傅黎瑛.企业内部审计与外部审计相互依赖的决定因素研究[J].审计与经济研究，2008(3)：97-100
[3]马殿平，刘丽，李敏杰.建筑委托审计制度安排下的博弈分析[J].中国管理信息化，2008(4)：55一57
