采购管理风险点篇1
一、跨国企业采购风险分析
跨国企业采购风险主要体现在以下两个方面：一是采购内部风险；二是采购外部风险，这两方面是跨国企业采购风险的主要方面。采购内部风险主要是针对跨国企业自身而言的，包括基本的计划风险、合同风险、验收风险、责任风险等等，是跨国企业采购风险的关键点。例如，合同风险，如果跨国企业合同签订未能够按照法律法规来进行，如果后期采购出现问题，会极容易使得跨国企业蒙受巨大的经济损失。另一方面是采购外部风险，主要包括合同欺诈风险、价格风险、质量风险、技术风险以及其他意外风险。例如，以意外风险为例，物资采购过程中由于自然、经济政策及价格变动等因素所造成的意外风险。如因交通意外事故等，不能正常供货，遭受缺货风险损失。
二、跨国企业采购风险应对策略探析
（1）提高采购人员风险意识。采购人员是跨国企业采购的关键和重点，因为跨国企业采购工作的主要执行者是采购人员，他们的素质水平与能力直接影响着跨国企业采购工作的质量与效益。因此，加强对于跨国企业采购工作人员的管理与培训，对于加强跨国企业采购质量以及效益有着重要的作用。首先，跨国企业应该加强对于那些高素质水平与能力的采购人才的招聘。引进那些高素质采购人才，为跨国企业采购行业注入新鲜的血液，努力提高跨国企业采购风险防御能力。其次，建立完善的采购人才培训体系，努力提高采购人员素质与水平。明确采购人员责任意识，让采购人员掌握采购风险基本常识，保证跨国企业采购工作顺利开展。（2）广泛收集采购风险资料。要想做好跨国企业采购风险防范，搜集采购风险资料是极其重要的举措，为此，跨国企业应该之前做好相应的采购风险资料搜集，包括国内行业风险、国外行业风险以及其他采购风险资料进行相应的整合，对这些采购风险资料进行分析、梳理以及反馈，从而提高跨国企业采购风险防御水平与能力。（3）强化供应商资格审查。供应商管理不仅仅是跨国企业控制供应风险的重要方面，而且也是物资供应管理的重点，供应商管理所存在的风险也是跨国企业采购风险防范的重要方面。通过建立供应商资格审查制度，强化对于供应商资格审查，可以将供应商方面的风险控制在一定的范围内，降低由于供应商资格审查不科学不合理而出现风险问题。供应商资格审查工作主要由物资管理中心进行相应的审查，同时制定严格的风险审核标准，制定相应的供应商考评制度，每年对跨国企业的购物风险进行相应的评审，对企业的运行状况、设备状况、合同履行状况进行相应的调整，强化供应商资格审查工作。（4）完善购物风险评价标准，实行购物风险信息化建设。建立采购风险评价标准有利于加强对跨国企业采购管理的监督，对一些违法乱纪行为进行有力的惩处，保证相关的法律法规有效的贯彻实施；这个评价标准主要对采购员工进行定期或不定期的考核，使全体员工自觉执行的采购风险管理制度，同时，还要加大对采购人员违法操作的惩处力度，有效防止串通、舞弊现象的发生，保证采购管理监督机制的有效发挥。另一方面，加强采购风险信息化管理。随着信息时代的到来和科技的发展，跨国企业采购出现了新的风险，这是由于采购开始从制度化转变为程序化。因此，必须加强对新技术的利用，不断调整和改善跨国企业采购控制系统，增加跨国企业采购数据的可靠性和真实性。
当今社会市场经济条件下，采购活动无处不在，采购风险贯穿始终。只要采取科学的风险管理方法，才能使得企业采购利益获利最大。我国跨国企业在采购风险管理与预防方面积累了丰富的经验，但是在实际的采购风险管理与预防过程中，很多问题的存在严重影响着跨国企业采购工作的顺利开展。跨国企业采购部门应该深入研究自身采购风险管理与预防现状，创新采购风险管理与预防策略，为我国跨国企业在采购风险管理与预防方面的进一步发展提供借鉴与参考。
参 考 文 献
采购管理风险点篇2
1.采购模式改进
PI制下采购模式，赋予科研单位选择供应商时更为灵活的能力，具有明显的个性化色彩特征。相应的采购模式，有两种类型可供参考：第一种是联合采购模式，以某科研单位为例，该单位在实施体制改革后，推行“课题组核算制”，由数十家各种类型的科研单位，组成联合采购体，目的是降低分散采购时的综合成本，这种联合采购模式，对联合类别的细分要求比较高，必须在达成内部共识的基础上，汇总各类采购非标准件或者标准件的信息，建立完善的联合采购信息库，同时借助采购技术平台，动态跟踪供应商，以同步兼顾采购质量、安全和成本，有力弥补了分散采购成本过高的不足之处。第二种是基于联合采购的第三方JIT采购模式，这种采购模式是在联合采购的基础上，针对科研单位采购数量少、采购时间紧张、采购品种多的特点，要求在指定的时间内，将适当数量的采购非标准件和标准件，交付到指定的科研单位。这种采购模式要求各家科研单位确定具体的仓储地点、服务时间和运输路线，在采购协议书中，提出长期提供服务的意愿，并将全部服务需求写入采购合同当中，由第三方执行监督检查。
2.采购质量改进
在选择合适采购模式的基础上，采购质量的把关，必须在围绕《9000标准》的前提下，按照以下步骤强化相关管理工作：首先是质量管理体系的深化认识，研究单位的管理层，组织工作小组，担负采购工作质量监督检查工作的重责，将采购质量管理体系，灌输到各级员工；其次是设立基层质量工作人员，即质量员，结合科研单位的研究方向、研究进展等，理顺采购的方向，根据科研需求，明确采购的质量标准，将质量管理制度深入到科研和采购工作当中；再次是质量管理工作的督促检查，根据采购实际的质量问题，深入剖析问题的原因，通过内外部的共同致力，全面提高采购质量管理水平；最后是供应商的评定，包括供应商选择、供应业绩的评定，通过评定，了解采购质量的状况，对于存在质量弊端的采购环节，要及时责令排除，否则要重新考虑选择新的供应合作对象。
3.采购风险改进
根据科研单位采购风险的类型，除了以上提到的采购质量问题，笔者认为采购交期、价格、售后服务，均为采购风险的主要症结点，因此PI制下采购风险改进，重点仍然需要从供应商合作关系入手。在选择供应商之际，要综合了解供应商的信誉、规模、技术等，科研单位应委派专业人员到供应商企业进行调查了解，在做出供应商整体评估之后，评选出在质量、交货、价格、技术、服务等方面比较有优势的供应商。在采购期间，尤其是在确定能够加大采购力度之后，要进一步论证供应商的合作态势，为采购风险控制提供明确方向。对于金额比较大的采购合作，在采购产品到货后，科研单位的采购审批部门，要参与验收，全程监督采购的情况，如果采购风险无法回避，则要围绕科研单位的利益，判断采购风险的责任所属，切实维护科研单位本身的利益，尽可能保持采购工作的正常开展，缩短风险爆发的时间。
采购管理风险点篇3
一、国内外招标风险防控现状
（一）国外研究现状
西方发达国家早在上世纪70年代开始，就已开展招标风险分析和防控研究工作。他们认为任何工程都存在不确定性，会产生风险，无论约定风险由谁承担，最后一般都是由建设单位承受，会影响企业投资及效益。因此需对风险进行预测并量化。在招标前，对风险进行识别，然后对可能的风险进行了分析量化。目前，西方发达国家招标风险防控不仅理论研究成熟，而且已初步形成了一套完整的招标风险防控体系，对控制项目安全、质量、工期和造价起到了很好的作用。
（二）国内研究现状
我国市场经济发展时间较短，项目招标风险防控体系尚不健全。目前关于招投标问题的研究主要集中在现状和问题、招投标方式方法和策略以及招投标的风险评估三个方面，对于招投标风险因素的识别、控制等方面的研究还比较粗浅，缺乏科学、系统的分析和研究。
二、基于流程的风险点识别与评估
（一）业务流程风险识别
本文采用流程分析法，以业务流程为主线，对涵盖开标前、开标、评标、授标、定标、资料归档等各环节的全流程工程服务类招标采购整体业务进行梳理，辨识各环节的风险点，并对风险点进行分类。风险识别路径如下：
第一步，梳理工程服务类招标采购业务内的风险相关流程（环节）。
第二步，针对风险相关环节，梳理、分析环节内风险涉及的工作任务。
第三步，针对风险相关的任务内容识别风险点，即产生风险的具体业务行为或业务行为方式。
在此基础上，邀请相关专业资深专家，结合自身实际工作经验，采用德尔菲法，对梳理的风险点进行头脑风暴。
结合流程分析法和德尔菲法分析结果，共识别风险点30个，其中开标前环节风险点9个，开标环节风险点6个，评标环节风险点9个，定标及资料归档环节风险点6个。
（二）业务流程风险评估
为更好地加强对采购过程的管控，避免分析人员的主观因素影响，提高结果的科学性和可靠性，文章参考概率风险分析模型，结合风险值量化理论，意将相关风险要素（主要考虑风险的不确定性，不利结果以及产生的影响程度等）进行量化处理，以各风险要素的乘积来表示风险，工程服务类招标采购过程的整体风险即为各环节的风险值的代数和。
本文结合工程服务类招标采购业务特点，将风险损失类型划分为效率风险、法律风险、舆情风险及信息安全风险，以风险值量化理论为基础，综合考虑风险发生频率、风险造成损失以及风险点对整个流程的影响程度三个因素，设计风险评估模型，具体公式如下：
[R=∑i（fi×di×kj）]
[fi]=发生风险事件的频率；[di]=风险事件造成的损失；[kj]=该风险点对业务流程链的影响程度；[R]衡量的是一定时间段内多个批次招标中形成的风险，通过对[R]值的分析对比，针对不同等级的风险制定对应的风险防控措施。
以开标前环节任务分配风险点、开标环节投标文件接收风险点、评标环节澄清风险点、定标及资料归档环节中标异议违规风险点为例，结合对历史资料数据的分析和专家综合打分，各参数取值及计算结果如下表：
以此类推，依次计算出其余二十六个风险点的R值，从而得出全流程所有风险点的风险等级。同时，结合风险发生概率和风险影响等级对采购风险作进一步的分析评估，可绘制工程服务类招标采购全过程风险一览表，明确风险管理的重点，为制定风险防控措施提供参考。
三、风险防控措施研究
针对风险管理中的监控焦点，本文重点从制度修订、技术完善以及人员培训三方面强化工程服务类招标采购过程管控，分析研究如何在采购过程中避免风险带来的影响。
（一）建立招标活动责任落实制
建立覆盖招标采购全业务流程的内部风险制度体系，将风险管理与管控融入集中采购流程、制度、职责等方面，从管理体制上控制风险，使得招标全过程实现科学管控、廉洁公正。
1、明确公司与委托招标机构各自法律义务
严格考核机构，建立连带的责任追究机制，责任机构建立有效的内部控制越权操作奖惩办法，杜绝招标现场项目经理临时交叉替代现象。
2、定期维护专家库及配套机制
及时清理、定期维护评标专家、供应商资质业绩核实或评估专家、供应商产品质量监督专家、监察部监督专家、法律专家等专业的专家库，完善考核、评估、奖惩制度，确保参与活动的专家从专家库中随机抽取，并及时通知到人。
3、建立过错问责机制
对招评标工作中弄虚作假、违规操作等行为及时查处，严格问责；对监督工作中推诿扯皮、慢作为、不作为、乱作为等行为实行“零容忍”，情节严重的给予经济与行政处罚。
（二）推进招标采购信息化建设
随着集中采购管理不断深化，采购全流程各环节涉及的对象、数据、信息等不断变更，采购过程管控不足以及业务功能模块的缺陷导致了招投标系统应用效率低下，有必要通过对系统进行定期测试、改造以完善系统功能，确保信息系统在工程服务类招标采购过程中的高效应用。
1、用例库建立
在招投标系统测试中，用例库的建立与测试能够快速发现系统中隐藏的问题，直接决定着系统测试的结果和效率。在用例库建设时，首先要对系统需求及业务流程进行分析，便于指导用例设计；其次，将测试用例进行分类，且尽量考虑边界、异常、性能的情况，便于发现更多的隐藏问题；随后，建立测试用例库，并进行测试用例的评审，以确认测试过程和方法是否正确。
2、动态更新机制
招投标系统因新增功能或更新需求会使得已有用例库无法满足现阶段要求，因此用例库必须要按时进行配套更新。在已有用例库基础上，建立用例库动态更新机制，及时更新、丰富系统用例库，便于工作人员快速、便捷的进行用例管理、变更未付、关联复用，从而完善系统测试功能，提升信息系统应用效率。
（三）招标风险防控培训
为了更好地提升风控工作水平，加强风险防控力度，定期对业务人员组织培训和教育显得十分重要。结合工程服务类招标采购全过程风险一览表，从多个维度来分析总结风险防控培训如何覆盖且有效解决现有及潜在的业务风险点，将风险事件作为实际案例在培训中加以分析，通过定期开展培训、宣贯，形成长效的风险防控机制，进一步提升风险管理水平。
四、结束语
公司每年采购规模巨大，涉及众多供应商的切身利益，公司集中采购一直是利益相关方关注的焦点、社会舆论关注的热点，和公司廉政建设的难点，也是政府监管及审计监督检查的重点。随着集中采购集约程度的不断扩大，集中采购资金量大、流转环节多，涉及部门及人员广，风险贯穿于集中采购全过程。因此，必须对电力企业招标采购业务风险加以科学识别和评估，并在此基础上采取相应的防控措施，实现对采购全过程的有效管控，为持续提升物力集约化管理水平提供坚强保障。
参考文献：
采购管理风险点篇4
风险是对企业目标实现产生影响的事项发生的不确定性，危险和机会并存，是一个全面的概念。风险控制，就是企业根据风险应对策略确保全面风险管理目标得以实现所采取的，针对企业在实现其既定目标过程中可能遭遇到的风险而制定和实施的，保证风险应对方案或风险管理策略得到正确执行的相关措施。
全面风险管理对企业的重要性是毋庸置疑的，其关系到企业战略目标的实现，关系到企业持续、健康、稳定发展。企业实施全面风险管理主要是来自外部的压力和内部的需要，长远来看，起决定性作用的是内部需要。
在风险管理方面，我国一些企业已经进行了积极的探索和实践，取得了初步成效。对如何控制和管理风险已经由起初的认识风险、重视风险管理逐步转入到如何建立全面风险管理体系。企业不可能一直处于无风险的环境中，因而要采取有效措施控制风险以求得生存与发展。风险管理和内控机制建设的融合是一个必然的趋势，我国现行的内控体系逐步地向全面风险管理体系升级和完善也是一个必然的趋势。
二、ERP环境下的采购业务流程
ERP管理系统的实施在很大程度上改变了企业的业务流程，使企业不再围绕某一业务功能或者职能部门运行。一个完整的ERP系统亦即是人力资源、财务、销售、制作、分销以及供应链管理等的集成，实现了跨职能部门业务处理。
ERP管理系统的采购系统实际是由采购管理和应付账款两个子系统构成的，同时，采购作业与存货管理也有着密切的关系，可以说，企业采购业务的成本在很大程度上取决于存货管理的质量。图1为采购系统与其他相关子系统的数据关系。
无论对工业企业还是商业企业，采购环节都是企业价值实现的开始，采购成本的高低对企业最终的利润有直接影响。因而采购子系统是ERP的重要组成部分之一，在保障信息正常流动、降低成本、提高资金利用率以及提升企业经济效益方面起着极其重要的作用。在ERP中，采购管理子系统的业务流程是从生产部门的物资需要出发、对企业的物资采购活动进行规划的一系列活动，图2即为ERP下采购/付款业务的一般流程。
ERP环境下的采购业务流程首先是根据采购计划提出请购，经审核后，按照ERP系统设定的请购价格录入请购单并生成采购订单，之后根据订单内容对供应商发来的货物进行数量上的点收和质量上的验收。验收合格后的物资入库，反之进行退货处理。流程的具体描述为：
（一）请购
首先由仓库管理部门提出订货要求，然后根据其要求编制请购单，再对请购单进行审批。审批过程是对该笔请购交易的认可过程，也是对该笔请购交易的控制过程。为了验证该业务中库存商品的种类、规格的正确性以及请购商品数量的可接受性，ERP系统通常设有库存管理模块，对库存商品进行管理和控制。
（二）编制采购订单
采购部门在收到请购单后，对经过审批的请购单发出采购订单。对每张采购订单采购部门应确定最佳供应来源。对大额、重要采购项目应采用竞价方式确定供应商，以保证供货的质量、及时性和成本的低廉。
（三）验收商品
验收部门代表企业接收供应商发运来的商品，应当逐一比较所收商品与采购订单的要求是否相符，并编制收货报告。
（四）储存已验收的商品
单独设立存放商品的存储区，确保实物资产的安全与完整。在ERP系统中预设定期盘点提醒模块，同时，应由不同的部门来履行对已经到期商品的盘点工作。
（五）对采购发票的处理
通过采购入库单与采购发票的比较，把采购入库业务与采购发票业务联系在一起，也把物流与资金流联系在一起，即“采购结算”。
（六）对付款业务的处理
通过采购发票与付款单的核销，更新与供应商的往来账，同时把采购发票业务与采购付款业务联系在一起，生成记账凭证转总账系统。
三、风险管理视角下的ERP采购流程主要风险及其控制措施
采购与付款业务对实现财务会计报告真实可靠和资产安全完整性有重要影响，对其进行风险控制至关重要。这需要企业管理层把风险控制作为全面风险管理的一个重要环节，针对企业在采购与付款循环中可能遇到的风险而制定相关措施并加以可靠实施，保证风险应对方案或风险管理策略得到正确执行。由于风险分为可控风险与非可控风险，因而企业应当（也只能）对可控风险采取适当的具有针对性的措施控制，确保将剩余风险控制在可接受水平之内。以下主要从采购业务流程风险和采购技术架构风险两方面来进行分析。
（一）采购业务流程方面的风险
基于ERP中的采购流程，不同环节主要有如下几种风险：
1.订购物资过程中的风险。例如前期研究、信息的反馈、资金供应等会影响采购计划。在此情况下，企业可采取如下控制措施：
（1）作为经济订货量（EOQ）等传统系统的补充，利用信息技术建立存货水平检测系统来监控存货水平。对大宗采购必须做各种采购数量对成本影响的成本分析。
（2）货物订购不正常或者超过一定金额时需要说明理由。为避免员工出于个人利益而订购物资，可授权签字或加强审批，并可要求详细说明订购该物资的目的。
2.选择了并不适当的供应商的风险。此时企业可采取的措施如下：
（1）建立并强化利益冲突政策，明确利益冲突行为以及参与这些行为的后果。实际上，我国很多大型企业已经通过实践并在此环节建立了较好的规范制度。
（2）建立供应商可信度及产品质量标准。企业首先应对供货商的生产能力水平、产品质量、可用性、按期交货率等建立评价指标，然后利用采购管理系统中的历史数据选择最佳评价方法，最后结合上两步中的供应商评价指标和评价方法选择确定最佳供应商。在实践中，有部分企业为自己建立了“首选供应商名单”以供选择。
（3）可以与选定的供应商建立战略联盟，例如企业可以选择信誉好、安全可靠的物流承运人建立战略合作关系，从而达到降低成本的效果。
（4）及时更新供应商信息。供应商管理是供应链采购管理中一个相当重要的环节。企业应当对包括供货范围、供货能力、供货质量以及与本企业合作的历史记录在内的供应商的各种信息及时更新。
3.存货管理的风险。这种风险包括验收商品时验收了未订购或者不合格的物资或者存货被偷窃、毁损等。此时可采用的风险控制措施包括：
（1）严格对比收货单与已审批的采购订单。文档匹配是一项基本而重要的内部控制措施，例如应当严格比对已收到的货物是否有对应的采购订单。
（2）确认收货前要仔细检查，验收人员要明确掌握可接受的质量标准，必要时抽取样本来验证商品是否满足标准。
（3）为采购的商品购买保险。这是对万一发生损害的物资所做的财物补偿。
（4）对存货和授权、保管与使用功能进行分离。职责分离是重要的内部控制程序，资产的实物保管、使用授权、日常记录工作应当分离。
（5）建立内部审计部门。SOX法案对公司中建立内部审计的重要性有详细说明。
（6）利用先进的信息技术管理存货。例如使用存货条形码技术或者为存货建立射频识别（RFID）标签，现在的“物联网”技术就在很大程度上依赖于RFID的应用，其通过RFID标签、射频扫描仪等设备分类遥感从而获取数据。在这种技术下，企业可以全程追踪存货从收货部门到仓库的全部过程。
（7）规范存货编码。存货编码是ERP信息标准化和规范化的基础，是保证系统有条不紊运行的首要条件。在ERP物流系统中，所有存货信息的交流和传递都是通过对存货的编码来实现的，尤其体现在计算机识别和检索存货的首要途径就是存货的编码。
4.付款审批的风险。在此环节企业可采取如下风险控制措施：
（1）在签发支票前应当严格核对相关文档（包括采购订单、收货单以及发票）。当三种单据俱全并各自匹配时，表明采购订单上的货物已收到，此时可按发票显示金额付款。
（2）合理确认付款期限以获得折扣。企业可以利用软件等信息技术合理规划，在现金折扣期满前付款。
（3）通过网上银行进行支付。实际上在线支付不仅使付款流程更有效率，它更是对付款实施的强大的内部控制。
（二）采购技术架构方面的风险
ERP系统的使用涉及到整个企业的全部业务流程，高度集成的功能和系统使用户无论在企业的哪个角落都能获得访问系统并有可能控制或改变账套的业务参数。其网络应用结构可以便捷地实现各个不同业务模块之间的信息的即时传递，可以使企业的内控体系实时反映运营状况。但是，显然ERP下采购环节的高度集成性和分布式的系统技术结构同样会为企业带来风险，主要体现为以下几种：
1.ERP系统下的采购功能模块使得任何一点出现问题都会影响到其他模块的正常运行
此外，ERP系统还应具有扩展功能设计。由于企业所属行业不同、规模不同、生产过程不同、自身的供应链不同，所以实际选用的ERP系统并不相同。而且各个企业对ERP的应用程度也不相同，直接影响到供应链采购管理方式和所构建的ERP系统功能。因此要实现ERP系统的供应链采购管理，首先要分析企业采购管理的信息化进程，尤其是对ERP系统功能及其应用现状做详细了解，才能找到最佳的ERP系统的供应链采购管理方式、数据库结构和操作功能的切入点，以保证最后设计出实用有效的ERP系统功能。
2.复杂的ERP系统使得采购系统控制和审计人员必须具有相应的专业知识，造成采购系统审计难度加大
综上所述，不同的企业因其性质不同、业务规模不同而具有不同的风险。企业管理层应当界定风险控制的内容或要素，并针对不同风险制定应对策略。风险管理过程只有在将风险意识、风险计量以及风险控制战略全面整合起来时才能有效。本文所提到的供应链的采购环节，其风险控制的影响将体现在生产过程、模式识别、质量控制、风险分析等环节中，对企业整个生产流程意义深远。因此，企业应当在全面风险管理的视角下，树立风险意识，选择合适的应对策略和采取正确的应对措施。
【参考文献】
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采购管理风险点篇5
在社会发展、科技进步的背景下，医疗服务水平明显提升，与此同时行业竞争更为激烈。医院药品采购具有种类多、资产高的特点，是医疗服务的基础保证。考虑到采购环节中存在诸多问题和影响因素，因此必须加强管理。内部审计能够监督医院的风险管理工作，只有充分发挥监督和评价作用，才能够对医院各个部门进行审查，通过查缺补漏降低管理风险。具体到药品的采购上，风险管理审计能够保证采购活动科学、合理，提高药品的使用效率，重要性有以下三点。第一，能够及时发现风险管理中的不足之处，从而完善相关制度，提高管理人员的风险防控意识，重视风险管理工作。第二，能够对采购、管理等部门进行审查，评价管理工作的有效性、合理性，同时发现新的风险点，发挥警示作用，降低风险损失。第三，风险管理审计是一种新型的审计模式，包括思路、内容、职能等要素。和传统的审计模式相比，不仅提高了内部审计的作用，而且在多个方面均有明显改进。在医院中，内审部门是独立的，有利于内审工作的开展，站在客观、全局的角度上，通过识别风险、防范风险，提高风险管理水平。
二、当前医院药品采购管理中存在的问题
在我国，药品的销售主要依靠医疗机构，调查数据显示其占据85%以上的市场。基于这种背景，医院作为买家在药品市场中占据优势，因此药品的采购存在较多的安全风险，成为管理漏洞形成的首要因素，常见问题如下。
（一）采购金额大、折扣高
医院对于药品的需求量大，因此在购买数量和资金上高，成为药商的公关重点。针对药品收入在医院总收入中的比例，调查显示大型医院通常在40%左右，基层医院则占比70%以上。另外，在购买途径上，大多包括生产企业、批发企业、中药材市场等渠道。供应商为了占据更大的市场，从而获得经济利益，就会采用多种促销手段，常见如商业折扣。其中，明扣能够上交医院，暗扣的受益人则是院方领导、医师、采购经办人员等。较高的折扣降低了医院的资金使用效率，长此以往会对药品安全性产生影响。
（二）采购计划不科学
不科学的采购计划，会增加患者的医疗负担。部分医院在药品采购上，缺乏完善的计划方案，或者药品的购备和临床应用有出入，体现为常规药品库存量大，特殊药品供不应求。分析造成这种现象的原因，一是医院在确定药品的采购种类和数量时，往往以差价大小作为依据；二是部分医院由于管理上的漏洞，喜欢采购新药，或者药商上门推销的产品，因此具有随意性和盲目性；三是在以药养医的认知下，个别医生喜欢开具大处方、高价药，提高了患者的治疗费用，也不利于药品合理使用和科学采购。
（三）采购操作不规范
药品在采购环节上的操作不规范，会导致采购风险的发生。举例来说，为了提高买卖双方交易的便利性，或者出于药品让利考量，部分医院在采购资金的支付上选择现金，可能出现盗抢、上当受骗等情况；而且由于药品质量无法在现场进行检验，可能存在质量隐患和安全隐患。另外，药品采购人员往往也是出纳人员，资金的使用和管理缺乏有效监督，容易发生舞弊行为，难以保证采购资金使用的公开性、透明性，为管理工作增加了难度。
（四）采购合同不完善
采购合同自身不完善，或者没有严格按照合同约定执行，这样很容易带来采购损失。例如一些医院对于采购合同的重视程度低，将采购工作交给某个部门甚至某个人员，就可能忽视合同的签订；或者药品采购只提供类型、数量、价格，没有按照合同内容规范履行；又或者买卖双方签订合同后，对于双方的责任规定不明确，体现在缺少质量保证条款、安全事故追究条款等。如此，违约现象和质量问题的发生率高，但责任赔偿的归属成为一个难点。
三、药品采购管理中风险管理审计的具体应用
（一）完善管理制度
风险管理审计的应用，其前提是医院要建立完善的药品风险管理制度，落实各个岗位职责。在具体操作上，应该组建风险管理领导小组，从宏观层面把控管理工作的开展，组员则是各学科专家；对于院内涉及用药的科室，由科室主任、护士长等组成风险管理小组，工作任务如下：一是指导临床用药；二是制定并完善药品管理制度；三是做好用药不良反应的监测；四是针对用药差错现象及时有效处理；五是定期药品风险信息；六是评估新型药品的临床安全性，对高危药品进行替换等。而岗位职责的落实，能够保证医护人员日常工作的规范化，对于药品的使用进行严格监督，提高用药安全性。
（二）识别风险因素
对于内审人员而言，应该采用规范的审计程序，采用有效的方法判断潜在风险，例如决策分析法、可行性分析法等，实现风险识别和评价的目标。具体来说，在采购计划编制环节，分析计划的合理性，看是否依据药品目录进行编制，看需求药品是否全部覆盖，看采购资金和预算规定是否相符等。在申请审批环节，要求审批手续齐全，按照审批采购计划执行，并且能够根据实际情况进行调整。在验收入库环节，依据质量标准进行药品检验，严格执行各项验收制度，保证采购人员、验收人员岗位相分离，并且对入库单准确填写、存档。在药品领用环节，要求采用定额控制、限额控制，领用过程要有相应的记录，保证流程的规范性。在盘点处置环节，要求对药品定期清查盘点，检查核对制度是否完善，以及亏损、盈余是否按照规定处理等。实践管理经验表明，准确识别风险是对风险进行管理的基础，应该得到管理人员的重视，以风险因素作为依据，才能够制定出有效的防范措施。
（三）评估风险等级
风险评估就是针对已经明确的风险因素，对影响严重性进行等级划分，为防范措施的制定提供依据。对于审计人员而言，必须采用规范的审计程序，以保证风险评估的科学性，不会因为个人主观因素导致评估结果盲目、随意，和实际情况不相符合。而且，经验表明药品采购风险评估中的关键点，在于采用合理的评估方法，具有充分的评估依据，保证风险等级和影响程度相一致。
（四）风险防范措施
风险识别和防范，都是在为风险防范措施的制定打基础，在具体的措施上，一是可以组建药品质量验收小组，制定责任追究制度，减少验收异常、验收舞弊现象的发生；二是借助于现代信息技术，构建药品管理信息系统，针对药品的采购、入库、出库、使用进行全程监管，避免药品出现严重积压、断档等现象，促进管理质量的提升。另外，为了保证防范措施的有效性，制定期间应该考虑以下因素：一是防范措施要和药品采购的实际情况相符，从医院的经营管理特点入手，能够和医院管理制度保持一致，并有机融入药品的采购环节；二是防范措施的应用，应该具有可行性，确保采购管理部门能够接受，而且管理期间的人力、物力、财力配置保证合理；三是防范措施的应用，可以对采购风险实现规避、分担、降低的作用，能够实现预期管理目标。
（五）风险审计报告
对于药品采购的风险管理工作而言，风险审计报告是最终结果，在报告内容中，会对风险识别的充分性、风险评估的合理性、防范措施的有效性进行综合分析，继而发现其中的不足，为下一步改进管理提供依据。
四、结语
综上所述，当前医院药品采购管理中存在的问题，集中在采购金额大折扣高、采购计划不科学、采购操作不规范、采购合同不完善等方面。文中分析了风险管理审计的重要作用，以及在药品采购中的具体应用。要求首先完善管理制度，及时识别风险因素、评估风险等级，继而制定有效的防范措施，并完成风险审计报告。只有这样，才能够实现加强药品采购管理质量的目标。
作者:李燕芳 单位:河北省儿童医院财务处
参考文献：
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采购管理风险点篇6
所谓的风险简单说来就是指在一种特定的环境和时间内，人们期望达到的目标与实际出现的结果之间存在的差异性[1]。一般情况下，人们对风险的理解有两种：第一种是强调风险表现出来的不确定行为；另一种是强调风险表现出来的不确定损失。风险管理是个人或社会组织用来减小风险带来的消极影响的决策过程，利用识别风险、估测风险以及评价风险，并且在这种基础上选择出各种风险管理技术并对他们进行优化组合，有效控制风险，对于风险带来损失的后果要进行妥善处理，这样就能做到投入最少的成本获取最大的安全保障。
1 企业采购物质时采用风险防范措施的重要性
及时供应给企业原材料以及相关设备是企业顺利进行生产活动的根本保障，生产型企业主要是通过物资采购这一重要渠道才能和资源市场取得联系[2]。所以，企业能否正常进行生产与物资采购的安全存在着直接的关系，并且在企业的运营过程中，物资采购占据着关键性的地位。除此之外，通过科学核算材料成本实现企业控制经营成本的目的是物资采购的核心内容之一，物资采购的这一核心内容使得它成为降低企业生产成本以及提高企业经济效益的重要途径。所以，企业有效地防范物资采购中的风险是其生存和发展的重要保障。在进行物资采购的过程中有效实施风险防范管理措施能够保证原材料采购的合理性，同时也能够保证将质量合格的材料供应给企业生产，并能满足企业的生产需求，这样就有效的降低了断货或者是缺货的风险。同时，在进行物资采购的过程中对风险进行防范管理有利于企业控制物资采购的成本，可以降低企业经营的总成本，使企业能够提高收益，从而对企业的经济效益产生影响。所以，对于企业的发展来说，有效地防范管理物资采购中的风险具有十分重要的现实意义。
2 在物资采购的过程中建立科学的风险管理机制的相关措施
2.1建立一支高效专业的采购队伍
目前，有一些企业没有对培养物资管理人才这一工作内容形成重视，觉得采购是一种十分简单的工作，不管是谁都可以胜任。但实际上，采购可以说是具有极强专业性的一项工作。只有专业的物资管理人员才可以更加深入的看到企业物资采购管理中存在的核心问题，并能够及时找到科学合理的解决思路，从而使采购中的风险得到有效防范、使采购成本得以降低，最终使企业获得更好的经济效益。
2.2在企业中应该制定物资采购战略
企业在进行采购的过程中所采用的带有长远性、全局性以及指导性的基本运作方案就是企业的物资采购战略。一般情况下包括五种战略：进货方式战略、订货谈判战略、选择供货商战略、采购发生战略以及采购品种战略等。企业一定要结合自身的实际情况，将目标明确的采购战略有效地制定出来。采购风险管理机制一定要和采购的战略方向形成一致，要有助于采购战略目标的实现，并且要依据采购战略框架将控制风险的相关措施制定出来。
2.3一定要对采购风险进行科学分析，针对主要风险确定风险管理措施
一般来说，没有固定的模式来分析风险，分析风险主要经历3个阶段：识别风险阶段，在这一阶段就是要将采购中潜在的风险以及风险点找出来；评估风险的阶段，在这一阶段要评估所有的风险，并将采购中存在的主要风险找出来；控制风险阶段，在这一阶段风险管理者将会运用各种方法以及措施来减少或者消灭可能发生的各种风险事件，或者减少发生风险事件后带来的损失。方法主要有：回避风险、控制损失、转移风险以及保留风险等[3]。如果企业中的管理层不能对采购风险进行仔细以及全面的分析，即使能够发现物资采购中的主要风险，也很难找出形成风险的根源，那么，制定出来的风险控制措施也只能是治标不治本。因此，企业应该科学全面的分析物资采购中存在的风险，只有这样才能够避免物资采购中的主要风险。
2.4要制定出有助于企业和供应商合作的采购风险管理机制
企业对物质采购中存在的风险进行防范的最关键之处就在于和供应商建立良好的合作关系并将这种关系长久保持下去，很多人都对这一观点形成了认同感。这就需要企业一定得具备有效判断供应商资质的能力，准确的将优质的供货商筛选出来，并且和这些优质的供货商建立起长期的战略联盟，在进行审计以及监督等采购活动时，不能对数量以及价格等因素过于纠结。
3 结语
在企业当中，物资采购部门是基本职能部门之一，不仅能够有效满足企业在生产过程中对原料的需求量，同时还能对企业的生产成本进行有效的管理和控制。企业在面对经济竞争日趋激烈的市场环境的同时，还要应对自身特点造成的不良影响，在面对这种内忧外患的情况下，企业将会更加频繁的产生物资采购风险问题，这将会严重阻碍企业的生存以及发展。在这种情况下，企业中的相关工作人员必须要提高自身的道德水平以及业务素质，对于供货商以及市场的具体情况要进行严格的把握，从而做到对采购风险进行有效的防范、使采购成本得以有效降低，促使企业在激烈的市场竞争中能够不断提高自身的经济效益水平。
参考文献
[1] 曹旭. 企业防范物资采购风险略论 [J]. 现代经济信息 .2012（15），231-233
采购管理风险点篇7
在我国，电力企业的内、外部环境随着电力体制改革的不断深入发生了巨大的变化。对电力企业而言，在众多的管理领域中，物资采购管理是实现企业成本管理和质量管理主要管理内容的第一环。物资采购不仅是企业经营的一个核心环节，也是企业获取利润的重要来源之一。然而它往往又是企业经营管理中较为薄弱的环节，容易出现暗箱操作、、收受回扣等不法现象；也容易造成积压浪费。
企业物资采购风险通常是指采购过程可能出现的一些人为、经济和自然风险等意外情况。具体说来，如采购预测不准导致物料难以满足生产要求或超出预算、供应商供货不及时、货物不符合合同要求、供应商之间存在不诚实甚至违法行为。工程类项目材料设备采购风险就是由于采购运作过程中因管理缺陷、运作失当以及外部事件等不确定性的因素导致采购失败而造成直接或间接损失的可能。这种风险具有隐秘性、突发性和连锁性等特点，是变迁中的风险，是市场经济的必然现象。具体包括如下表现：
市场风险。市场风险是指电力施工企业在进行物资采购的过程中，受到价格波动所带来的影响。包括：
（1）施工过程中所使用各种物资价格的波动。这种波动受各种因素的影响，比如国家经济政策、产业政策的调整，通货膨胀的水平等等，也是在项目施工过程中最容易出现的风险。
（2）汇率波动带来的风险。有些电力施工企业涉及从国外采购物资，汇率的波动也会给企业带来影响。
采购质量风险。一是由于供应商提供的物资质量不符合要求，从而导致加工的产品未达到质量标准，或给用户造成经济、人身安全、声誉等方面的损害；一是因采购的原材料的质量有问题，直接影响到企业产品的整体质量、制造加工与交货期，降低企业信誉和产品竞争力。
技术进步风险。一是由于社会科学技术的进步，企业制造的产品发生贬值，从而出现无形损耗甚至遭到淘汰，导致原来采购原材料的积压或者因质量不符合要求而造成损失；二是由于新项目开发周期缩短，如变电站保护系统更新周期愈来愈短，刚刚购进了大批系统设备，但因信息技术的发展，所采购的设备使用效率低下或已经被淘汰。
采购计划风险。市场需求经常发生变动，会影响到采购计划的准确性；没有科学的采购计划管理技术，导致采购与目标发生较大的偏离风险。
合同风险：一是指合同方面的风险，主要包括合同条款模糊不清，盲目签约；合同行为不正当，卖方为了改变在市场竞争中的不利地位，往往采取一系列不正当手段；给予虚假优惠，以某些好处为诱饵公开兜售假冒伪劣产品；合同日常管理混乱，无据可查。一是指合同造假方面的风险，主要包括以虚假的合同主体身份与他人订立合同，以伪造、假冒、作废的票据或其他虚假的产权证明作为合同担保；签订空头合同，而供货方本身是“皮包公司”，将骗来的合同转手倒卖，从中谋利，而所需的物资则无法保证；供应商设置的合同陷阱，如供应商无故中止合同，违反合同规定等可能性及造成损失。
验收风险。在数量上缺斤少两；在质量上鱼目混珠，以次充好；在品种规格上不符合规定要求；在价格上发生变化等等。
存量风险。一是采购量不能及时供应生产的需要，造成生产中断、缺货损失而引发的风险。二是物资过多，造成积压，大量资金投资于库存中，失去了资金的机会利润，形成存储损耗风险。三是物资采购时对市场行情估计不准，盲目进货，造成价格风险。
责任风险。许多风险归根到底是一种人为风险，例如责任风险。例如，在合同签订过程中，由于工作人员的责任心不强未能把好合同关，造成合同纠纷。或是因采购人员收受回扣、谋取私利等行为，使企业的利益蒙受损失。
二、加强电力施工企业采购风险控制的必要性
日益激烈的竞争环境及不断降低产品成本的要求。国内电力施工行业也是一个竞争比较激烈的行业，大部分省份均有自己的施工队伍，而每年装机容量有限，表现出僧多粥少的局面。为了拿到更多项目，施工企业在投标报价时往往需要不断降低成本以降低报价。
降低成本主要有两条基本途径，要么降低生产过程中的消耗，要么降低采购过程中的采购价格。传统的成本管理主要解决如何降低生产过程中的消耗问题，但是生产过程中的成本挖掘是有限度的；而采购过程由于随着市场环境在变，所以在采购过程中的降低成本有着无限的想象空间。因此，这就要求企业首先从内部管理上寻找一种防范物资采购风险的方法，为提高企业经济效益和可持续发展提供坚强有力的保障。
进一步加强企业采购管理规范性的要求。一方面，市场经济的发展给企业的采购行为增加了难度，对采购物资的价格、质量、信誉等方面企业必须加以对比慎重选择，这必然要求企业要切实加强物资采购管理；另外如果没有严格的采购管理制度加以规范及监督，当今五花八门的促销手段可能会产生、腐败等坏风气，会使企业蒙受严重的损失。
形成物资采购管理风险的客观环境的要求。电力施工企业的物资一方面必须保障电网的安全稳定运行，另一方面还要满足电网建设工程的进度要求，然而时间跨度较长的招标采购过程及各种内外部因素增加了较多的风险隐患。
（1）外部环境的形成。市场中具有一定实力的供应商，其产品质量可靠、服务完善，希望能够通过规范的市场竞争手段来进入市场。而这些均给电力施工企业的物资采购管理理念与管理模式的风险防范提出了更高的要求。
（2）内部环境的形成。电力企业管理体制的改革，使得创新物资管理理念成为电力企业发展的一种需要。电力施工企业一般资金雄厚，多年来在市场中形成了良好的企业形象和较高的资信度，所以引来了大量的供应商争相进入电力采购市场，这就对改变物资采购管理理念和管理模式提出了更高的要求。电力企业是技术和资金密集型企业，一般物资流动量较大，均在几千万元乃至上亿元，这就给企业在采购过程中的风险控制提出了更高的要求。
三、防范企业物资采购风险的对策
建立与完善企业内部控制制度、加强教育、提高素质。加强对采购业务人员的培训和教育，增强他们的法律意识观念，重视职业道德建设，做到依法办事，培养企业的团队精神，增加企业内部的风险防范能力，从根本上杜绝合同风险。
电力施工企业要加强采购内部控制，一是对采购招标、合同签订、合同履行、质量验收等关键点要强化监督，通过内控审计、财务审计、制度考核三管齐下，有效规范采购行为，保证不弄虚作假。二是重要物资实行集中采购，以加大在市场进行价格、质量、服务谈判的筹码，使成本最大限度降低。三是加强对采购人员的管理和培训。只有不断加强对采购人员的培训，才能从根本上避免人为因素造成的采购风险。
加强对物资采购全过程、全方位的监督。全过程的监督，是指从计划、审批、询价、招标、签约、验收、核算、付款和领用等所有环节的监督。重点是对计划制定、签订合同、质量验收和结账付款4个关键控制点的监督。以保证不弄虚作假。全方位的监督，是指内控审计、财务审计、制度考核三管齐下。科学规范的采购机制，不仅可以降低企业的物资采购价格，提高物资采购的质量，还可以保护采购人员和避免外部矛盾。
建立保证金制度。为了使招标的结果落到实处，对招标结果达到进一步的巩固和如期的履行，保质保量的实现合同产品的完整和可用性，必须通过质量保证金的方式制约合格供方按照我们的既定的想法如期履行合同，从而达到规避风险，控制成本的目的。
选择合适的采购方式。根据采购数量和供货周期的不同，从战略高度出发，要有前瞻性和远虑性的远光，审时度势有选择地采用集中采购、招标采购、就地采购等各种采购方式，最大限度地节约材料采购成本，防范采购风险。因此，应预测原材料的涨幅及其他原因可能对后期的物资采购带来的制约，必须有足够的超前意识。要选择适当的时间、机会进行适时的采购。对将来采购合同履行过程中可能出现的有利和不利进行很好的规避，尽可能地加大对采购成本的控制，达到对采购风险的控制和预测，这点是当前施工企业极为关注的重点和难点。
采购绩效评估。公共绩效可以定义为公共部门在积极履行公共责任的过程中，在讲求内部管理与外部效应、数量与质量、经济因素与政治伦理因素、刚性规范与柔性机制相统一的基础上，获得的公共产出最大化。其目的就是对阶段成果进行必要的总结，找出存在的不足和取得的经验，对后续的采购工作带来指导性和建设性的意见，更好的防范和规避采购风险，为企业的采购进行认真的评估。这对施工企业采购工作极为重要，必须认真的、持久的坚持下去。
采购管理风险点篇8
一、在高校物资采购审计中运用风险导向审计的意义
在高校物资采购审计中运用风险导向审计，有着重要的现实意义：一是有利于提高审计效率，实现审计增值。各高校普遍存在审计人员不足的情况。风险导向审计有助于将审计资源合理的分配到高风险领域，集中力量审计薄弱环节，提高审计效率，改善审计质量，降低审计风险，有效发挥内部审计的“免疫功能”；二是有利于内部审计工作的全面转型和发展。内部审计工作要实现从传统财务审计为主、转向财务审计与管理审计并重发展，就要求每个审计人员都要牢固树立风险意识，在物资采购审计中同样要从全局出发、从客观角度对物资采购风险进行识别。
二、高校物资采购审计模式的选择
高校物资采购审计主要包括审计物资采购内部控制制度及执行情况、采购计价、采购合同、采购招标、供货商选择、物资验收、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等。高校物资采购审计主要采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式。项目管理式审计是有重点、有目的地将某物资采购部门、环节或物资品种纳入年度审计计价，形成为特定审计项目，并实施相应审计程序的审计模式。采购规模较大、年采购金额较大的高校适合采用该模式。过程参与式审计是由专职内部审计人员参与监督物资采购的全过程或者部分重要过程，实现物资采购审计的日常化。一般认为这种模式适合采购规模不大的高校。笔者认为，不能断然割裂这两种审计模式，将其绝对化，高校内审部门可根据风险和重要性，综合运用两种模式，发挥采购审计的最大效益。可将采购次数频繁、采购价格较高、采购价格变化频繁、质量问题突出、内部控制薄弱、出现错弊概率较高和采购数量较大的环节或物资类别纳入项目管理式审计；在审计资源缺乏的情况下，对风险和重要性一般的采购，可以采取过程参与式审计，但内审部门要注意做到参与其中而不能代替决策、介入控制而不能包办采购，以避免审计风险；对风险和重要性较低采购，可要求在审计部门备案以供抽查即可。
三、物资采购风险因素
高校物资采购风险因素分为外因性风险和内因性风险。外因性风险源于外部环境，主要来自供应商和不可控风险因素，主要有合同欺诈风险、违约风险、货物质量风险、意外风险等。内因性风险源于高校内部物资采购流程中各个职能部门，往往与经办人管理水平不高、或责任心不强、或假公济私有关。主要有采购计划风险、采购价格风险、采购方式管理风险、采购合同风险、采购质量风险和物资验收风险等。一般情况下，物资采购审计中的风险随着采购模式不同而有所不同。
四、物资采购审计的重要风险控制点及审计策略
物资采购过程中运用风险导向审计，就要对可控风险进行识别、评估和控制。物资采购审计可以将预算制定、供应商选择、合同签订、物资验收四个重要风险控制点作为审计切入点。
（一）预算制定审计
预算制定审计是对采购计划中的采购数量、价格、质量、采购方式等的真实性、合理性和有效性等进行审计，或对采购价格申报材料的完整性、合理性和规范性等进行审计。该控制环节主要关注采购计划风险和采购价格风险，具体包括采购计划程序失控、采购计划依据不当、无计划或超计划采购、采购计划执行不彻底、采购计划与其他计划不协调、价格标准失控、价格信息系统无效和低效、采购效率降低、价格审查形式化和串通作弊风险等。审计过程中，审计人员应审查：物资采购部门是否根据所需物资的数量、品种规格、质量技术标准、价格、供应时间的长短等因素进行综合分析后，制定出采购计划；采购价格来源渠道是否正规，价格测算是否合理等。在过程参与式审计中，这是物资采购审计监督的第一个关口，是一种事前审计，通过这一控制点审计，挤掉采购计划的“水分”，避免不合理的采购行为。在项目管理式审计中，监督采购计划和定价，可以弱化采购相关人员的机会主义倾向，使采购行为从源头就趋于理化、规范化。
（二）供应商选择审计
供应商选择审计是对采购方式的合理性和供应商选择过程的规范性进行审计。该控制环节主要关注采购方式管理风险和来自供应商的外部风险。采购方式可以采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。在审计时，内审人员要运用经验知识来进行具体分析判断，审查采购方式的选择是否得当以及供应商选择过程的操作规范性。对于公开招标的采购，重点审查招标文件是否存在漏项、表达不清、责任不明、与政策法规相悖、排斥潜在投标人等问题；关注有无招标者预先内定中标者或向投标者泄露标底，以及评标过程中有无不公平、不公正、不合理等违规行为；同时要注意投标人之间的信息传递，防止“串标”、“围标”。采购方式和供应商的选择过程容易滋生腐败、产生舞弊，审计部门要重视该控制环节。
（三）合同审计
合同审计是对物资采购合同的合法性、完整性和有效性等所进行的审计。该控制环节主要关注的风险领域具体包括合同欺诈风险、合同无效风险、合同条款不利风险、合同违约风险和合同档案管理风险等。审计人员要从合同的签订程序、合同内容和合同档案管理等方面重点关注以上重大风险因素：物资采购合同的签订程序是否合法、规范，相关部门是否根据组织授权进行审批；物资采购合同是否包含合同标的、数量和质量、价款和结算方式、运输方式、技术要求、履约期限、履约地点、验收方法、售后服务和质保期限、违约责任等条款；投标文件中的优惠条款是否逐条在合同中落实；双方意见表达是否明确，有无意思理解上的偏差，合同中有无含糊不清、模棱两可的措辞；双方权利和义务是否明确而且对等；合同档案管理是否规范、完整。
（四）物资验收审计
物资验收审计是指对物资验收业务执行情况的适当性、合法性和有效性等所进行的审查和评价。该控制环节主要关注的风险领域包括采购方式和供货商改变、品种规格差异、价格失控、质量检验失控、计量不实等风险。审计人员应从下列几个方面重点关注物资采购验收中的重大风险：物资验收程序是否合法、规范，手续是否完备，验收人员须是否包括了资产与设备管理部门、使用部门、财务部门、审计部门、监察部门和有关专家；物资的数量、质量、单价、品种、规格、型号、供货单位等是否与合同一致；是否建立物资数量、质量问题信息反馈制度和处理机制；是否向财务部门提交采购计划、采购合同和验收报告。
参考文献：
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引言
政府采购风险主要是由于政府采购在运营中因运行失当、管理缺陷等因素导致采购的失败，从而造成的损失。政府采购风险是市场经济的必然现象[1]，其具有突发性、隐藏性、连续性等特点。我们可以采取完善制度的手段来避免风险，无论在哪种经营活动中，都会存在一定的风险危害，只要是有利润的地方，风险一定必不可少。
一、构建政府采购风险管控机制
政府采购风险管控主要是对各种意外损失进行识别、反馈、评估、预警和防控等处理方式，而这些意外通常是在政府采购过程中发生的。然而我们可根据实际的情况对意外的产生进行及时处理，避免采购中发生风险，保证政府预期采购的目标得以实现。但是由于L险管控是一个连续循环的过程，其在政府采购过程中难免出现各种类似问题，所以，我们在分析政府采购风险的同时，还需要了解发生风险的因素，以至于构建合理规避风险的管控机制。风险识别、风险反馈、风险评估、风险预警和风险防控是风险管控机制的主要内容：（1）风险识别。在一定的风险管控范围内，对所有可能存在的风险进行描述、判断、识别，然后确定各种风险点、风险源，并对可能发生的风险进行分类，让采购人员对采购的风险有更深的认识与了解，同时构建采购风险目录，主要针对多发环节的进行目录。采购风险工作是不但复杂，而且环节多，因此在识别的过程中，需要反复去伪存真各种可能存在的风险，并进行比较，对其倾向和趋势进行判断。必须采用合理、科学的方法进行识别，如环境分析法、德尔菲法、事故数法。（2）风险反馈。在实践操作中，需要做好检验风险的方案处理措施，观察其中存在的缺陷，当遇到问题时必须及时反馈。风险反馈是从损失中获取有价值的经验和教训，构建有效的风险反馈机制。它的主要目的是总结风险管控中的知识与经验，从而形成“事件―理论提升―指导实践―再理论提升”的循环过程，最终以有效性、针对性的手段完成险管控工作。（3）风险评估。在各种风险识别之后，应用各种风险方法进行分析，衡量各种风险的重要性，一般包括风险可能性、风险等级确定性、风险可控性、风险后果等分析。风险评估是风险管控机制的重要环节，通常在对各种政府风险识别后，需要衡量采购中的不确定性，并对其可能造成的影响进行评估。按照风险造成影响的破坏性为原则，构建分级标准，评估的方法和风险识别的方法必须是统一的。（4）风险预警。风险预警通常是指通过迅速的探测、判断、发现将要发生的意外，然后做出相应的反应，通过这样的方式来增强工作的科学性、主动性，达到减少意外损失的目的。政府采购风险预警是通过采购风险评估后的结果做出的“风险预警”，例如在对重点领域及关键环节出现的风险问题，可提出不同等级的风险预警，通常分为常规预警、一级预警、二级预警、三级预警等，然而在此基础上下发不同的预警通知书，针对一级预警下发的是《一级预警通知书》，针对二级预警下发的是《二级预警通知书》，针对三级预警下发的是《三级预警通知书》，而常规预警则说明情况比较良好，只需做好相应的改正，防微杜渐，及时遏制就可以了，并没有必要下发预警通知书，但必须保证采购风险的预防真正落到实处。（5）风险防控。风险防控也是属于风险管控的核心内容，识别风险、评估风险都是为风险防控做铺垫的，其是一项重要的风险处理方法，可减少风险发生带来的经济损失。风险防控主要阻止活动中产生的风险，从而降低风险的危害程度。政府采购风险防控一般对存在的问题与薄弱的环节进行分析，并通过采取积极防控行为，降低风险发生的可能性，减小后果严重性，增强风险承受力，它是一种主动的风险管控方案。
二、政府采购风险管控机制运营策略
政府采购风险管控机制的有效运用策略，需要依托完善的政府采购法律法规体系[2]。目前，我国政府采购的法律法规的框架已逐渐成立，其工作的重心是将基本框架转移到与政府采购法律法规相配套的具体规定中去。在实际工作中，我们常常会遇到各种各样的“瓶颈”，主要原因是政府采购没有具体细化的法律法规，再加上实际的操作性不够强。所以，必须进一步完善政府采购的法律法规，做好政府采购的具体管控程序，以及采购人员培训方面也要做好，显现出其针对性和实用性的特点。
在政府采购领域中，对于风险管控机制的推行，需要分析采购人员权利行使的失误、行为示范等一系列不良行为所导致的问题，并从中查找关键环节所产生的风险，然后提前做好应急的准备。政府采购属于一项政策性、程序性相对较强的工作，对于采购政策来说，政府应遵循采购政府的制约，严格按照质、量、标准进行采购活动；对于采购程序来说，政府在每次采购中，必须遵循国家制定的法律法规进行相应的程序操作。政府采购风险管控的重要环节是风险防控，则在政府采购系统的内部和外部中，应制定一套相互制约、相互监督的管理机制[3]。一方面，从强化内部管控人员的职能入手，建立全面的政府采购内部管控体系，并构建有效的政府采购内部管控流程和制度，管控好内部的采购体系是政府采购风险管控的重要核心。另一方面，通过邀请有关部门和单位来参与采购监督的过程，以及构建程序清晰、配合有序、分工合理、职责明确的政府监督体系，从而完善外部监督系统，最终实现良好的外部监督管控体系。在政府采购风险管控机制的运营中，应对其时效性加以重视，并对其可能发生的风险及时处理，预警采购中发生的风险，同时完善政府采购工作评价指标体系。采购方式是否合适、采购是否必要、采购数额是否适度、采购项目的购买是否标准、采购的成本是否合理等问题均是影响政府采购效益评价的主要原因。所以，建立政府采购评价指标体系在政府采购中起着十分重要的作用，其主要以科学合理、有效的评价方式对政府采购的结果与目标进行总结，在政府采购预警机制的作用下，不仅可以降低发生政府采购风险的几率，还能有效提高政府采购风险管控机制的运营。
结语
政府采购是各级政府所需货物以及服务进行的一种交易行为，它属于市场经济国家管理政府公共支出的主要手段，其采购的优劣影响着国民经济的发展。而且政府采购工作又是一项非常复杂的系统工程，在其工作过程中，环节比较多，范围又广，规模很大，采购频率较高。然而在这复杂的系统工程中，风险必然是无所不在、无时不有。因此，在市场经济环境下进行政府采购工作时，有必要制定一套适合我国国情的管理制度，与实际的采购工作相结合，在遇到现实问题时，应做出有效的防控措施，不断适应新形势。这样才能使采购资金得到有力保障，最终实现优质高效的政府采购工作质量。
参考文献：
[1] 白积洋.建立风险管理导向的政府采购内控体系的思考――兼论深圳市政府采购中心的实践[J].中国政府采购，2016，（71）：
采购管理风险点篇10
随着经济的快速发展，物资采购方面在企业中占有着重要的作用，从市场经济的角度出发大多企业把工作的重心放在业务发展上，忽略了物资采购上的工作。从而物资采购方面暴露出了一些问题。
1.在物资采购中，物资采购部门与采购中心的职能与职责分配不明。在企业进行物资采购的过程中，不论是内部的工作人员，还是外部的屋子供应商，都会把物资采购部门和物资采购中心弄混，这就给石油企业的物资采购工作带来了不少困难。事实上，企业的物资采购管理部门是统一的归口管理，而物资采购中心是物资采购的具体的执行部门。一旦在石油企业内部出现这两者之间的职责分配不明，就会导致在问题出现时两者相互推脱责任，最终导致物资采购工作被推迟。
2.企业的总部于分公司在物资采购问题上实行“一刀切”的体制。由于分公司多数都在其他地区，而总部对于分公司的实际情况不是很了解，为了在物资采购上面获得最大的优势，总部只是根据自己主观的判断来实施物资采购计划。在我国的许多国企中，一般总部在执行采购计划时都是以一种命令的态度执行的，直接要求下属部门按照规定的计划来进行企业的物资采购工作，完全忽略了下属部门的实际情况，对于这种现象企业也同样如此。企业的总部在制定物资采购计划的时候，只是单纯的把各个地区的分公司的需求进行统计累加，然后就做出物资采购的计划方案，不能把各个地区的实际情况和现状联系起来。
3.企业把采购权都下放给内部用料单位，导致企业内部分散采购现象频繁发生。企业为了把自己企业的物资采购体制改革创新，就把采购权都下放到各个内部的用料单位，这就使得各个层次和部门都形成了自成体系，而且各个部门在物资采购商都擅自做主，没有与没有与其他相关部门协调购买哪些物资，使得采购回来的物资多数是企业不需要的，浪费了企业的流动资金，造成企业大量物资堆压。
4.企业的采购部门比较多，而且采购人员比较复杂。根据相关调查统计，中国的天然气集团公司一共有20多家物资采购企业，下属地方的供应站有200多个，在一线城市还有10个物资供应的公司，比如说在上海、北京、郑州等地，目前员工已经达到2万多人。但是由于石油企业的工作量严重的不足，导致大量的工作人员剩余以及生产能力过剩，最终导致采购单位长期处于经营亏损的状态。
二、正确认识企业物资采购风险
首先应该树立好企业的物资采购的业务流程。应该确定各个流程的控制点，确定相应的风险点和风险源，在进行识别和筛选，最后确定是否为物资采购的风险，并根据产生的风险建立企业的物资采购风险库以及风险管理体系。一般物资采购的风险分为质量风险、价格风险、进度风险以及积压风险。从石油企业物资采购的流程可以发现多个风险点，这些风险点分别是：由需求计划的不及时、不准确和不标准引起的计划风险，由供应商的质量控制不到位，造成物资质量不符合要求的质量风险等。
三、企业对风险控制策略和防范的措施
我们根据对企业物资采购的风险评估结果可知，对于物资采购的风险硬挨有针对性的采取解决措施，还要针对不同类型的风险进行责任的明确，保证防控工作顺利进行。
1.提高企业公园的风险管理意识，保证物资采购的管理措施顺利进行。如果企业想要实现风险管理的目标，就必须提高企业员工的风险意识。企业应该建立物资采购的风险管理机制，保证采购风险管理落实到企业进行的每一个项目中，严格杜绝物资采购风险的出现，在企业内部积极培养良好的风险管理意识，让每一个员工树立正确的风险管理理念，保证企业的风险管理体系贯穿到物资采购的每一个环节，不断的提高企业物资的管理水平。
2.企业应该制定年度的采购计划，预防采购各类的风险发生。对于不同种类的物资，企业应该集中审计来确定下一年度的采购计划，详细的对企业的采购方式、物资质量控制以及价格控制进行全面的监督检查，从本质上杜绝价格风险的发生，通过建立监督管理机制，进一步规范供应商与采购方之间的合作管理，促进双方利益的发展。
3. 企业应该加强对物资采购过程中的控制监督。企业应该加强对物资的需求统计，然后在进行询价、招标、付款等环节的监督。一般就是对采购计划的编写、合同的签订、质量验收以及结帐付款等四个关键环节的监督，防止弄虚作假行为的出现，保证石油企业的物资采购工作的合理合法的进行，保证对物资采购过程的监督控制工作的顺利进行。
4.企业应该严格审核物资供应商的资格，保证从源头上控制风险。一般供应商带来的风险就是企业在物资采购过程中面临的最重要的风险。企业应该通过建立供应商的资格审核机制，在签约前对物资的供应商进行风险评估，保证供应商各个方面的安全性。企业还应该定期对供应商的质量管理制度和供应商的财务状况进行调查，最后通过一定的考核来决定供应商的去留。只有做到这样，才能从源头上杜绝物资采购风险的发生。
采购管理风险点篇11
1．2决策风险
决策风险的出现是由于管理层的管理人员在业务认识、市场环境判断、责任心等方面把握不足而做出错误的决策，从而导致的决策风险。
1．3合同风险
合同风险可以归为三个方面：一是，合同条例不明确，盲目签约，弱化违约责任，只是口头协议。二是，合同行为不正当。卖方为了获得更大利用，改变在市场竞争中的不利地位，而采取了一些不正当的手段，例如行贿、牟取企业采购标底等，导致双方没有严格按照规定签约。三是，合同的日常管理混乱，导致无据可查。
1．4运输风险
电力工程技术具有资金密集、生产周期长、设备品种多样、采购范围广、运输距离远等特点，除此之外，运输方式多样，包括公路、铁路、水路、空运等多种方式，因而受外界影响较大，导致运输中存在多种风险隐患。
1．5验收风险
验收风险具体表现在质量上的以次充好、数量上的缺斤少两、品种规格上的货不对路、价格上的名不副实。
1．6存量风险
存量风险的表现有三点，首先，是采购量无法及时满足生产供应需求，导致生产中断而引发的风险。其次，是物资采购量过大，引起物资的积压，大量的物资沉淀于库存中，无法实现其应有的价值，导致了存储损耗风险。最后，是由于物资采购时对市场行情把握不准，错误判断，盲目进货，形成了价格风险。
2电力物资采购风险的防范措施
2．1完善物资采购管理制度
一般来说，电力生产过程中，电力物资采购资金占到了总投资的40%左右，所以说物资采购管理的规划与完善是降低采购成本，提高企业经济效益的关键。完善物资采购管理制度，我们可以从三方面着手。第一，建立和健全物资管理制度，并严格执行每一个环节，企业在进一步强化物资管理基础上，同时做好物资定额、计划以及物资采购与分类的相关工作，实行物资采购管理中各个环节的制度化。第二，实施物资采购管理的现代化，电力企业需要及时引进和推广先进的技术管理手段和新技术，建立起完善的物资采购管理信息系统，让物资管理的各个环节得到有效全面的管理，从而进一步提高物资采购管理水平。
2．2建立责任风险控制
建立责任风险控制应从内部控制制度与程序上的建立着手，同时加强对相关人员特别是采购业务人员的教育培训，提高他们的法律意识，做到秉公处理，依法办事，加强企业工作人员间的团队协作意识，从而提高企业内部的风险防范能力。接着就是加强对采购人员的管理，提高采购人员的业务能力，随着采购模式的不断变化，物资供应部门更多需要具备专业知识，同时又懂招投标、合同、法律、材料等多方面知识的复合型人才，所以企业只有加强对采购人员的培训，提高其业务能力和素质，才能尽可能的避免人为因素导致的采购风险。
2．3选择合理的采购方式
因为电力系统所需要的物资种类很多，所以相应的采购方式也有很多种。针对不同的物资我们往往需要采取不同的采购方式，只有这样才能更充分准备的掌握相关产品的资源、生产方面的情况。同时，合适的供货方式，能够有效减少物资采购中的直接成本，可以说这也在一定程度上减少了采购的风险。
采购管理风险点篇12
到了20世纪六十年代，更多的学者开始研究风险管理问题。1963年梅尔和赫奇斯出版的《企业的风险管理》及1964年威廉斯和汉斯出版的《风险管理与保险》运用概率论和数理统计知识来研究风险管理，使风险管理从经验走向了科学。1980年美国成立了风险分析协会，这标志着企业风险分析的研究进入了一个新的阶段。进入九十年代后，企业风险分析的研究在欧洲和一些发达国家已经开展得比较广泛和深入，风险分析的方法和技术已经广泛应用于不同类型的企业中。这些风险分析模型将风险识别与评价贯穿于企业整个生命期当中，体现了动态风险分析的特点，是风险分析观念上的一大飞跃。
2、风险的分类
（1）损失不确定说。美国学者George E Rejda在《保险原理》中指出：风险是关于损失的不确定性。
（2）损失可能说。美国学者海尼斯指出：风险一词在经济学中和其他领域中并无任何技术上的内容，它意味着损失的可能性。某种行为具有不确定性时，其行为就反映了风险负担。
（3）预期结果与实际结果变动说。风险是在一定条件下，时期内可能产生的结果的变动。威廉姆斯和汉斯提出：风险是在给定条件下，特定时间内所可能发生的可能结果的变动。变动越大，风险也就越大。
（4）风险主观说。米歇尔·科罗赫等人强调的是“损失”与“不确定性”之间的关系，他们认为风险是主观的、个人心理上的一种观念，是人们主观上的一种认识。认为风险的定义是指个人对客观事物的估计，不能以客观的尺度予以衡量。
（二）国内风险管理研究现状。我国对风险管理的研究起步较晚。段开龄教授从20世纪八十年代中期开始，努力推动风险管理在我国的应用，1985年6月发表了《风险管理及风险管理教育》的专题报告。1988年在上海财经大学系统讲授风险管理及保险学课程，努力将这门课程引入中国的高等教育。之后，便有更多的学者进行风险管理的研究，并有了一定的理论成果。
1、风险的概念及特点。卢有杰、卢家仪对风险的定义是：风险就是活动或事件消极的，人们不希望的后果发生的潜在可能性。
刘均通过对前人有关风险的概念和含义的文献进行整理和分析，提出以下有关风险的特征：风险具有客观性，风险具有个体上的偶然性和总体上的必然性，风险具有损失性，风险具有普遍性，风险具有可变性。
2、风险管理体系。许苹认为风险预警体系应包括风险预警指标体系、风险预警模型和预警界限。
张克友指出高校财务风险预警系统由预警信息系统、预测系统、预测指标体系、预测准则、预测对策系统构成。
廖颖林从管理工作流程的角度认为风险体系由风险信息来源、风险信息指标体系、风险组织体系和风险预警法规体系四部分组成。
杨乃定教授从系统工程的角度认为风险体系结构应该由管理目标、管理组织、系统方法及企业风险信息有机结合而成。
3、风险评价方法。风险评价方法是对可能发生的风险的概率以及风险可能导致的损失大小的评价的研究，它是在风险因素以及风险指标体系被确立以后又一非常重要的环节。对于风险评价方法研究，由于应用领域的不同方法也会有所不同。国内外风险评价的方法主要有以下几种方法：模糊综合评价法、层次分析法、结构方程模型、多层灰色理论、修正Z值风险模型、主成分分析法、人工神经网络模型、综合功效系数法等等，这些方法也被大量地运用到了风险的评价当中。
黄崇福等、徐颖、沈国柱分别利用模糊综合评价法对风险进行了评评价。
鲁耀武运用了层次分析法对采购供应商的选择进行了评价。
王福秋通过运用人工神经网络模型对供应商风险因素进行评价。
肖美丹利用多层灰色理论对零售企业顾客满意度风险进行了评估。
二、采购风险相关研究动态
（一）国外采购风险研究现状。早在1980年，Spekman和Hill基于当时产业与经济发展状况，建议企业管理者应该采取一套有效的策略经营模式以应对采购活动中的不确定性。
1982年，Valla指出，企业在采购过程中会遇到一定的风险，采购风险对企业的影响程度会因供应商和采购商特征的不同而有所不同，采购商和供应商之间的互动必定会影响到彼此长期的合作关系。
为了提升企业的采购管理能力并降低采购过程中的风险，Leenders和Fraron提出了五项主要的采购策略：供应的保证、供应的维持、成本的减少、环境的变迁及竞争的优势。
Alberto Sardinha（2008）基于2007年采购的挑战，设计了用于长期柔性合同的粘结力的供应链环境下，对为均衡风险的混合采购行为进行定量评价的方法。
彼得·贝利提出了采购风险管理的宏观方法：明确采购目的、建立供应商资格审查制度、建立保证金制度、建立采购监督管理制度。
（二）国内采购风险管理研究现状
1、采购风险的识别。张明霞将对风险的研究带入企业物资采购中，并指出了企业物资采购中存在的风险主要分为外因型风险和内因型风险。外因型风险包括意外风险、价格风险、采购质量风险、技术进步风险。内因型风险包括计划风险、合同风险、验收风险、存量风险、责任风险。
刘彬、万薇薇识别出采购风险主要分为采购内部风险（计划风险、合同风险、验收风险、库存风险、责任风险）和采购外部风险（合同欺诈风险、价格风险、质量风险、技术进步风险、意外风险）。
吴新宇认为采购风险可以分为采购提前期风险、原材料价格波动风险、外汇汇率波动风险、采购合同风险。应做好供应商管理库存、与供应商战略合作、采购数量分配、利用VaR方法做好汇率变化的走势预测，规范采购合同文本等措施来规避风险。
黄荣文认为采购风险可以分为国家性风险、汇率风险、价格风险、合同欺诈风险、运输欺诈风险等，需要利用相应的预测和评估国际贸易风险的方法来降低风险。
詹正华、刘诗宇指出非金融企业主要面临六类风险：环境风险、战略风险、财务风险、运营风险、市场风险、危害性风险。
谢玉文研究了油田风险的识别，指出了风险识别的重要性和原则，以及风险识别的四种方法：风险清单分析法、风险源分析法、问卷调查法、财务报表分析法。
2、采购风险评估。佘廉对企业采购风险管理进行了探讨，从交货风险、市场风险、供应商资信风险、人员素质风险及财务风险五个角度入手建立了企业采购风险指标体系。
侯丽英在分析原料采购价格风险的基础上，介绍了金融风险评价工具中的VaR模型及其参数估计方法，并将其应用于企业采购中价格波动风险的定量分析，为科学地规避材料价格风险提供了新思路。
万晓、闫琳提出了将风险值VaR方法引入采购风险测量过程，利用VaR方法中的Risk Metrics模型对价格收益率序列方差进行拟合，建立采购风险度量模型。
陈艳提出了用VaR模型对国际采购风险进行定量分析，并引入期货合约以降低国际采购风险，为企业进行有效的风险决策提供量化的决策依据。
蒋望东提出了使用CVaR方法建立数学模型对采购过程中的基于价格波动的风险进行量化，为有效控制采购风险提供了新思路。
高建伟以采购风险评价的一般分析为基础，将风险矩阵引入企业采购风险评估中，对企业的采购过程进行风险评估，为企业采购提供了一种结构性风险评估方法。
3、采购风险应对。刘彬、万薇薇以电力建设企业为例，识别出电力建设企业采购过程的内部风险和外部风险，并提出相应的采购风险防范措施和采购风险应对策略。
孙智亮提出了企业物资采购风险防范的六项措施：强化对供应商的选择和管理；强化对物资需求和物资采购计划的管理；对物资采购招标与签约的监督；对物资采购合同台账；合同汇总及信息反馈的管理；对物资采购合同执行中的监督管理；对物资采购绩效的审计考核。
雷辉提出了采购风险的三种管理方法：目标导向管理方法、行为导向管理方法、缓冲导向管理方法。
金涛对工程项目物资采购风险提出了防范措施及对策：加强计划管理、集中招标、加强供应渠道管理、完善合同审查制度。
季辉提出了防范企业物资采购风险的审计对策：建立与完善企业内控制度、加强教育、提高素质；加强对物资采购招标与签约监督；加强对物资采购全过程、全方位的监督。
张丹认为物资采购长期以来未能得到企业足够的重视，然而却直接影响着企业的生产、销售等相关环节。物资采购中会面对一系列的风险，企业有必要提升自身的采购水平，做好保障工作，降低采购风险。他通过对物资采购相关理念的概述，综合探讨了做好物资采购风险管理的保障，以及做好物资采购关键环节的风险管理措施。
王明玉、许道云分析了基于供应链的采购管理风险产生的环境背景，以及主要来源，并探讨了采购管理风险管理的具体策略。
三、研究评述
通过对国内外风险管理研究现状进行分析发现，现在的风险管理研究理论，理论的东西多，基于实践中解决问题的文献少；基于定性的分析多，定量的分析少。虽然在文献中有一些对于企业风险定量关系的研究，但是对于企业在实践管理过程中企业采购控制风险的实践研究还是一个空白。另一方面，现在国内企业的采购管理虽然已经具有了一定的风险管理意识，但许多企业的风险管理只是基于企业本身日常工作的实践经验。在国内市场日趋复杂，竞争日益激烈的情况下常常会出现风险误判。在遭受了很大的损失以后才意识到风险的存在。因此，企业有必要将先进的风险管理理论和企业本身的实际情况充分融合起来，并建立符合企业本身发展的风险管理模式，以提高企业的综合管理能力和综合竞争力。
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[35]金涛.浅议工程建设项目中物资采购管理的风险及其防范对策[J].重庆建筑，2005.7.
采购管理风险点篇13
1.1 廉政风险防控释义
廉政风险是指党员干部在执行公务或日常生活中发生腐败行为的可能性。主要是指因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而可能产生不廉政行为的风险。任何掌握公共权力的部门和个人都客观存在发生腐败行为的风险，每个权力岗位都存在廉政风险。
廉政风险防控是指以有效防范或及时化解廉政风险为核心内容，通过前期预防、中期监控、后期处理等措施，对预防腐败工作实施科学管理的过程。廉政风险防控管理是我国在预防腐败过程中探索出来的一种管理模式，它将腐败和不正之风视为公共权力运行过程中的风险，强调预防腐败重在降低其发生可能性及危害程度，强调在保障公共部门及其岗位有效履行职能的基础上，依据风险管理理论设计，借助多重防护和多环节的管理框架体系，从整合制度、技术和文化等多重途径，实现廉政风险的防控。
1.2 廉政风险防控的必要性和实质
从企业角度来看，主要包括：一是制衡权力的需要。腐败通常来自于权力的集中。当权力行使过程独属于某一个人或机构而无其他力量监督时，职权极可能成为满足私利的便利条件。二是维护公平正义的需要。人不可摆脱主观性，因此公平正义不能只由单独的机关裁决，决策的过程要置于公众的监督之下，尽可能“透明”，公正的制度在执行时才不会失灵。三是增强相关组织公信力的需要。国家、政府、企业等社会组成机构是公信力的掌握者，公信力的建立依赖于行使权力机器时对大众利益的兼顾。基于以上三种必要性，笔者认为，廉政风险防控的实质是：对权力运行过程的职责分解，并形成让各项职责相互制衡，直至权力有效实施完毕的机制。
1.3 对企业采购工作进行廉政风险防控的意义
采购是维持企业正常经营的一项重要的、固有的、不可或缺的经济活动。它包含了人、财、物多个因素的相互作用，包括采购计划、供应商选择、采购合同订立、采购实施、货物验收、采购结算等过程，而每一个过程又是权力运行的过程，在此过程中会形成复杂的经济运行链条，是企业廉政风险最为突出的领域，是一项具有高廉政风险的工作事项，每一项权力的行使涉及到的工作人员都是廉政风险防控的重点对象。对企业采购工作进行廉政风险防控对策研究，具有以下重要意义：使工作人员职权更明确；使企业管理制度更完善；使采购工作运转更高效；使企业廉政风险更可控；使员工与企业关系更和谐。
2 采购工作廉政风险防控现状
一是国家机关高度重视。党的十八大召开以来，国家把廉政工作提到了新的高度，在十八届中共中央政治局第一次集体学习时要求：“各级党委要旗帜鲜明的反对腐败，更加科学有效的防治腐败，做到干部清正、政府清廉、政治清明，永葆共产党人清正廉洁的政治本色。”
二是企业领导干部廉政意识明显增强。2010年中共中央、国务院印发了《关于实行党风廉政建设责任制的规定》。各级党组织认真执行规定要求，把全面落实党风廉政建设责任制作为一项重要工作来抓，加大责任制的落实。党员领导干部按要求认真组织学习教育活动，进一步规范权力运行，切实提升执行力。
三是风险防控有更多的政策和制度支撑。中央纪委出台《关于加强廉政风险防控的指导意见》（2011），云南省纪委也与2012年制定《关于进一步加强廉政风险防控的实施意见》，以规范性文件的形式对采购廉政风险防控进行约束。同时各个行业也针对自身特点出台相应的具有约束力的条文，对采购工作廉政风险进一步的界定和控制。
四是风险防控预警指标可测量。随着“制度+科技”、“人防+技防”廉政风险防控思路的落实，很多党政机关、大型国有企业都建立起了纪检监督的信息系统。在数据模型中，反应出物资采购中的各项指标，自动形成报表和分析报告，满足了反应迅速、全面、预警指标可测量的要求，这也是未来廉政风险防控管理的发展趋势。
3 企业采购工作中廉政风险防控存在的问题及原因解析
（一）企业采购工作中廉政风险防控普遍存在的问题
廉政风险防控既要保证“底线不出问题”，又要提高采购工作的质量和效率。当前采购工作中的廉政风险防控仍存在一些问题，主要表现为：
1.采购工作执行人员对廉政风险防控的认识不够深入
一是采购工作执行人员把职责当权力。二是采购执行人员因个人岗位、级别等原因，对个别领导的一切“指示”都照办，不按规章制度开展工作，以领导意图为准选取供应商，为贪污腐败的发生提供了便利。三是采购工作执行人员不清楚岗位工作中的廉政风险防控点。
2. 采购流程中制衡权力运行的机制不健全
一是表现在机制建设不切合实际。很多机构存在“虚设制度”的情况，遇到实际问题时，监管机制不能真正发挥作用。二是表现在机制建设协调度不高。在解决监控权力运行这个核心问题时，把纪检监察部门职能和实施采购权力部门的职能割离，使得流程在运行过程中呈现出间断的“点式运行”，而不是流畅的“线型监督”，这就会产生权力运行监控的盲点。
3.廉政风险防控工作的检查和考核不到位
这主要表现在：一是考核工作走马观花。二是考核方法不科学。考核流程制定的不科学，不切实际，导致考核结果出现偏差。三是考核工作碍于情面，没有深入开展。
（二）原因解析
出现以上问题，从根本上来讲是基于以下几方面原因：
1. 缺乏浓厚热烈的反贪氛围，腐败分子仍然“想贪”
近年来，有些一线员工认为警示教育只是针对领导干部岗位，便容易松懈思想防线。美国著名政论家李普曼在《公众舆论》一书中提出：传播（宣传）所形成的信息环境是拟态环境，被筛选过的信息会制约人的认知和行为，从而反过来作用于现实环境。大多警示教育片都是针对身居要职的领导干部，这会形成一种“普通岗位贪一点不会被注意”的拟态环境，从而导致采购工作中具体工作环节廉政风险的增加。综合起来，反腐氛围的缺乏主要体现在：一是缺乏全维度反映贪污犯罪事实的案例教育。二是缺乏针对权力运行关键岗位人员专门的警示教育。三是缺乏对廉政风险点的梳理、识别和控制的认识和相关实践。
2.肃贪手段和惩处力度不够，腐败分子仍然“敢贪”
国务院新闻办公厅在2010年发表的《中国的反腐败和廉政建设》白皮书中表示：中国坚持依法治国基本方略，重视发挥法律法规制度的规范和保障作用，不断推进反腐败和廉政建设法制化、规范化。以中国宪法为依据，制定了一系列反腐倡廉法律法规；以中国共产党章程为依据，制定了一系列中国共产党党内制度规定，逐步形成内容科学、程序严密、配套完备、有效管用的反腐败和廉政建设法律法规制度体系。当前，对腐败的惩处已经是在一个完整的制度框架中完成，但仍存在惩处力度不够的问题，真正强而有力的肃贪法律威慑力尚在形成的过程中。一方面，多数规范性文件都是从党内人士严肃党纪、保持党性的角度出发，针对党员干部提出要求和进行管理，惩处覆盖范围不广；另一方面，在对贪污腐败的法律量刑上程度相对较轻，如与性质恶劣程度类似的犯罪比较，《刑法》及有关司法解释这样规定盗窃罪：盗窃公私财物“数额较大”一般以 500 元为起点，处 3 年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；“数额巨大”一般以5000元为起点，处3年以上10年以下有期徒刑，并处罚金；“数额特别巨大”一般以3万元为起点，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑或死刑，并处罚金或没收财产。而《刑法》对贪污受贿罪的规定是：个人贪污受贿数额不满 5000元，情节较重的处2 年以下有期徒刑或者拘役，情节较轻的，由其所在单位或者上级主管机关酌情给予行政处分；个人贪污受贿数额在5000 元以上不满 5 万元的，处 1 年以上 7 年以下有期徒刑，情节严重的，处 7 年以上 10 年以下有期徒刑。”
3. 缺乏全面有效的堵贪机制，腐败分子仍然“能贪”
2005年1月，中共中央下发《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》，标志着中国的廉政建设进入到新的阶段，即“中国的反腐败斗争开始从过去的被动防御为主转向主动进攻为主，从过去的治标为主转向标本兼治、综合治理，从过去的以事后惩治为主转向惩防并举注重预防，特别是更加注重从制度建设层面来研究建构惩治和预防腐败的制度体系。”预防廉政风险制度建设成为了廉政工作的一大亮点。然而在实际工作中，堵贪机制的构建缺乏全面性，已经出台的政策，多是针对领导干部岗位开展的廉政监督工作，尤其在采购工作中，关键岗位上的人员未必身居领导岗位，如果监督只着眼于领导干部，则有可能产生监管盲点和漏洞，监督机制的运行也就会实效。同时，堵贪机制在执行中缺乏有效性，尤其从权力的运行监督出发，在采购工作中还没有真正形成配置科学、结构合理、程序严密、制约有效的通用机制，对权力运行关键点上的执行人员进行廉政风险防控。
4 引入过程管理方法，对企业采购工作中的廉政风险防控对策进行思考
4.1 采用过程管理方法
1.过程管理方法
过程是现代组织管理最基本的概念之一，在《质量管理体系基础和术语》中，将过程定义为，一组将输入转化为输出的相互关联或相互作用的活动。综合来看，过程管理是使用一组实践方法、技术和工具来策划、控制和改进过程的效果、效率和适应性，包括过程策划、过程实施、过程监测（检查）和过程改进（处置）四个部分，即PDCA戴明循环，它被广泛的应用在管理领域。
2.过程管理方法对企业采购工作中廉政风险防控的意义
过程管理方法对于大多数政府和企业来说已经不算陌生，目前，其被认为是全球应用最广的质量管理体系标准，将过程管理方法引入廉政风险防控工作具有以下重要意义：
（1）具有普遍适用性
目前经过ISO：9000质量管理体系认证的组织已经遍及世界170多个国家，数量更是超过了100万个，对于过程管理的认知已经被现代企业广泛认可，因此，将过程管理方法导入到廉政风险防控工作中较易被采购执行者理解和接受，且经过多年的体系建设者验证，过程管理方法作为管理的一般方法具有普遍适用性。
（2）实现固化操作标准，实现规范
过程管理沿袭了标准化的管理思路，当对采购过程的廉政防控进行PDCA管理时，每一个步骤都有章可循，经过适当培训后，便可在已有的框架中执行相关工作，也降低了对岗位人员的依赖性，强调了工作流程的重要性，使得采购监管过程更规范。
（3）实现全过程控制无死角
过程管理本身就是以过程的执行顺序为主线的操作方法，可以适应廉政风险防控“不留死角”的客观要求。
（4）是廉政风险防控在工作方法上的创新
将过程管理方法引入采购工作中的廉政风险防控，是一种工作方法的创新，既考虑到了方法的实用性，又考虑到了实际操作的可行性，是将管理工具具有创造性应用到实际管理工作中的有益尝试。
（二）运用过程管理方法对采购环节廉政风险关键点识别
1. 梳理、识别采购工作中权力运行的关键节点
采购是指企业在一定的条件下从供应市场获取产品或服务作为企业资源，以保证企业生产及经营活动正常开展的一项企业经营活动，它是一个按照步骤进行的过程。按照过程管理的方法，可以将采购分解为不同阶段的执行事件，而每一个执行事件既是采购完成的保证，又是采购权力运行的焦点。因此，廉政风险关键点的确认，在过程管理的思路下，可以通过分解采购过程中的执行事件予以辨明。
每一个企业的采购流程可能存在差异，而且每一种采购方式也可能存在不同，我们关注的是对采购共性中的权力运行的监督。在此，以某企业采购工作流程为例，建立普遍适用的采购关键点模型，见图1：
图1中8个步骤可以说是普通采购都会经历的8个权力运行关键节点，并且图示也已经将权力运行过程中的参与执行的相关岗位工作人员进行了梳理、识别，在图1的基础上，可以对廉政风险防控的关键节点进行解析，并尝试对关键节点中的廉政风险防控做出解答。
2.采购廉政风险关键节点识别
在采购工作中的8个权力运行关键节点中，都有执行者，对权力运行的廉政风险防控也主要体现在对这8个关键节点的监督规范中。采购廉政风险防控的关键节点主要包括以下7方面：
（1）采购计划提议的廉政风险
对此环节廉政风险防控的关键在于：a.采购计划提议内容是否合法合规；b.采购计划提议内容是否在年度预算范围内；c.采购计划是否符合实际需求。
（2）计划评审的廉政风险
对此环节廉政风险防控的关键在于：a.评审是否由执行者全部民主参与；b.评审方式是否符合企业规章制度和工作实际。
（3）供方预选的廉政风险
对此环节廉政风险防控的关键在于：a.是否使用科学的可测量指标对供方进行筛选；b.预选过程是否有超过2名以上人员的参与。
（4）供方资质确认的廉政风险
对此环节廉政风险防控的关键在于：a.供方资质是否真实、有效；b.供方资质是否符合采购需求；c.信用资质的验证者立场是否公正、独立。
（5）供方选择的廉政风险
对此环节廉政风险防控的关键在于：a.采购决策的流程是否合法合规；b.采购决策的过程是否使用科学的可测量指标；c.采购决策的作出是否经过全部执行者合议，并使用民主的方式确定结果。
（6）合同的廉政风险
对此环节廉政风险防控的关键在于：a.合同订立内容是否合法合规；b.重大合同签订是否经过第三方法律咨询；c.合同订立是否经过执行者会审；d.合同签章是否有效、法律效力是否生效。
（7）验收的廉政风险
对此风险监控的关键包括：a.验收执行者是否全部参与；b.验收是否依据合同要求进行数量、质量的把关；c.对服务类合同的验收是否有科学的可测量指标；d.验收的结果是否客观、有效。
（8）付款的廉政风险
对此环节廉政风险防控的关键在于：a.付款执行者是否按照合同规定条款支付款项；b.付款发生前是否经过审计人员审核款项与合同的一致性 。
以上关键点虽然具有普遍意义，但并没有将所有采购方式廉政防控风险点穷尽，在实际操作中，还应该让采购执行者参与风险点辨识，要根据自身在采购工作中所起作用，针对不同的采购方式对采购廉政风险进行二度辨识，这样一方面增强了廉政风险防控的实用性，另一方面利于强化执行者的风险防控意识。
