会计财务做账流程篇1
一、执行新制度前基建账余额的并账处理
《新旧高等学校会计制度有关衔接问题的处理规定》（以下简称《衔接规定》）要求，学校执行新会计制度于2014年1月1日建立新账时，应将基建账2013年12月31日相关科目余额并入新账。《衔接规定》第四条第（一）项对2013年12月31日相关科目余额并账方法做了介绍。本文介绍一种方法，即通过编制“基建账2013年12月31日余额并账对照表”（以下简称对照表），实现基建账与事业“大账”会计科目转换及期初余额并接，完成并账，具体方法步骤如下：（1） 编制基建账2013年12月31日科目余额表;（2）根据科目余额表，将基建账有关科目名称及余额过入“对照表”;（3）根据新会计制度有关会计科目的规定，在“对照表”中录入与基建账会计科目相对应的新账会计科目;（4）分析基建账各科目余额，填列相对应的新账会计科目余额;（5）计算、填列“非流动资产基金――在建工程”科目余额;（6）调整、确定“事业基金”科目余额;（7）对已在原事业“大账”中核算的基建投资事项，在并账时应予以剔除;（8）根据完成的“对照表”，编制并账分录;（9）根据并账分录，将基建账各科目余额并入新账期初余额中。至此，完成基建账2013年12月31日余额并账调整。现举例说明：
1.某高校基建账2013年12月31日科目余额见表1。
2.按照上述方法步骤编制完成“对照表”（见下页表2）。需要注意的是，“非流动资产基金――在建工程”可理解为已付现未转资投资所对应的限定用途基金。本例在计算“非流动资产基金――在建工程”科目余额时假设“其他应付款”3 000万元全部为与形成非流动资产相对应。实际工作中，“其他应付款”中包含的押金等与形成非流动资产无关的部分应当剔除。
3.根据完成的“对照表”，编制并账分录。
（1）内部交易业务抵销分录。根据高校基建账和事业“大账”内部交易业务具体会计处理，做抵销分录。
借：事业基金 200 000 000
贷：其他应收款――基建往来 200 000 000
（2）余额并账分录。《高等学校会计制度》第六条第（一）项规定：“高等学校应当按照本制度的规定设置和使用会计科目。因没有相关业务不需要使用的会计科目可以不设;在不影响账务处理和编报财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设本制度规定以外的明细科目、减少或合并本制度规定的明细科目。”实际工作当中，对并入的基建会计信息，可通过增设会计明细科目，与原“大账”事业会计信息加以区分，使并账后的事业“大账”既反映学校整体财务状况，也能直观反映事业与基建各自的财务状况，以方便会计信息使用者的理解与使用。
借：在建工程――基建工程 295 000 000
存货――基建并账 12 000 000
银行存款――××银行 4 500 000
其他应收款――基建并账 12 000 000
事业基金 61 500 000
贷：财政补助结转――项目支出结转――××项目
80 000 000
非财政补助结转――××项目 10 000 000
应付账款――基建并账 3 500 000
其他应付款――基建并账 30 000 000
非流动资产基金――在建工程 261 500 000
4. 根据并账分录，调整、确定新账相关会计科目余额，完成并账。
二、执行新制度后基建账发生额的并账处理
新会计制度要求，高校执行新制度后应当“至少按月”根据基建账中相关科目的发生额，在“大账”中按照新制度规定对基建相关业务进行会计处理，但并未规定具体的并账周期。高校可根据本校实际情况，综合考虑管理需求、成本效益等因素，选择合适的并账周期。本文介绍按月和实时同步并账两种方法。
（一）按月并账。每月末，对基建账各科目发生额进行分析，编制“基建账×月科目发生额统计表”，财务人员以统计表为附件，在“大账”中做并账分录，实现基建账本月发生额并入事业“大账”。现举例说明。
某高校基建账2014年1月份科目发生额见表3。
此处假设“基建拨款”2 000万元全部为由事业“大账”转入的自筹资金;“其他应付款”全部为押金，与形成“在建工程――基建工程”无关。
根据“统计表”，参照上述余额并账“大账”对应科目，做并账分录：
借：教育事业支出――项目支出――××工程
27 230 000
其他应付款――基建并账 3 220 000
贷：存货――基建并账 7 450 000
银行存款――××银行 2 920 000
其他应收款――基建并账 80 000
其他应收款――基建往来 20 000 000
同时，
借：在建工程――基建工程 27 230 000
贷：非流动资产基金――在建工程 27 230 000
按月并账，月末集中一次对基建业务进行账务处理，要特别注重对各科目发生额的分析，弄清业务发生的来龙去脉，以确定应并入事业“大账”会计科目。如“基建拨款”科目发生额，要分析其来源是自筹资金、授权支付资金还是国库直接支付资金，然后根据不同资金来源以及已做出的账务处理，准确并入事业“大账” 相关科目。
（二）同步并账。为了能及时反映包含基建财务数据在内的高校完整会计信息，学校也可选择同步并账方法，即在基建账对其所发生业务做出账务处理的同时，事业“大账”可依据原始凭证复印件同步做账务处理，计入“大账”相关科目，实现基建业务实时并账。同步并账，省去分析发生额“还原”经济业务的繁琐，并能真正实现会计信息及时、完整。但工作量相对增大。
三、结束语
新《高等学校会计制度》的实施，为解决高校长期存在的基建与事业“两套”账所造成的高校会计信息失真问题提供了制度保障。如何使这一制度得到有效的贯彻落实，则有赖于广大一线会计人员的共同努力。本文对基建并账处理的程序与方法以实例举证法提出了自己的看法，可能存在不当之处。高校会计人员应结合本校基建业务特点及会计核算模式，不断摸索，总结出适合本校的基建并账处理程序与方法，真正做到并账后会计信息真实、准确、及时、完整，为会计信息使用者提供有效的决策资料。
参考文献：
会计财务做账流程篇2
加强规范管理，做好日常核算工作
1.作为非盈利部门，合理控制成本，有效发挥企业内部监督职能是财务部门工作的重中之重.为此，财务部要根据领导的旨意，加强各项数据统计的真实性，为公司今后的发展提供可靠的依据.
进一步加强会计核算工作，完善财务制度建立
2.制度属于企业的硬性管理，任何企业都有严格的规章制度，财务部必须制定各岗位工作职责明细，明确各岗位工作职责和权限.
3.在应收账款上财务部起到了一个有效的监督作用，在实际工作中做到每月两次(15个工作日)出具应收账款报表，加大应收账款的管理，提高资金的运行质量.
做好财务档案管理
4.各项收支做到账账相符，账实相符，做到出有凭，入有据，在实际工作中报销金额与票据相符，做好重要空白凭证订购、保管等管理工作，起到财务部门的一个监督作用.
5.严格遵守财务会计制度和税收法则，认真履行职责，顺利完成并通过各种年审工作.
二.财务部工作计划.
1.为全面响应公司几年发展规划，做好搞好固定资产预算治理工作，进一步做好费用预算指导与预算管理，认真做好预算的分析、分解和落实工作，让预算真正发挥应有的作用.
2.加强各项费用的控制，采取集中控制与分散控制的原则.集中控制是在分管领导的领导下，指导财务部门统一控制，统一核算;分散控制是由各个部门根据本部门职责分工，对应付的成本费用进行控制，采取行政负责，部门监督的原则，控制好其他费用的使用.
3.摘好固定资产、流动资产(库存资产)的管理，(每月应对库存产品进行盘点，账卡物必须做到统一标识，)凡是资产都应该为企业带来效益，提高资产利润率.
作为财务部的责任人应深入研究税收政策，合理避税增收益，通过合理避税为公司增加收益发扬团队精神，公司利益不是个人行为，只有整个团队的认真配合，才能充分发挥财务管理在企业管理的核心作用，为企业发展壮大做出更新的贡献!
现在将规划XX公司财务部的工作计划与制度流程描叙如下：
计划公司在20XX年X月份之前建立财务账，并出具生产成本表与财务报表以及其他相关报表.因为开立账套前期需要花费一定的时间对存货与固定资产等进行盘点.但是在未建立财务账前几个月的收入，日常费用，付款数据都要一一登记整理好及时汇报提交给总经理.目前正在筹划印刷财务上所用到的单据与制做表格，如：费用报销单、记账凭证、账簿等.
一、开账前提准备工作：
1、存货的盘点：包括原材料、半成品、成品、低值易耗品、工具等进行盘点.
2、固定资产的盘点：由于以前的固定资产没有发票，也未进行资产折旧.难以判定目前未有发票的资产价值，所以需要进一步对未有发票与旧的设备进行评估.
3、往来账：应收款与应付款的余额数
4、现金、银行账户余额
5、财务用单据、表格、账簿
6、财务制度流程的制做
二、财务工作分为7大模块：
1、货币资金(现金银行)
2、费用
3、工资
4、成本核算
5、往来(应收与应付账)
6、固定资产
7、存货
三、会计人员的工作分配与职责
总账会计：
1、负责每月的现金银行日记账的制作登记.
2、每月于规定的时间内完成薪资发放总表提报主管审核
3、负责总账记账工作
4、负责凭证的制作和账务的录入
5、归集各模具所发生的成本费用后编制成生产成本表 , 提报主管审查。
6、每月提供各项财务总报表及明细表、财务报表给上级审查(公司审核)
7、负责跟进仓库人员每月底进行存货的盘点
8、领导临时交办的其他事项
9、严守公司商业秘密
往来账会计：
1、负责每月与供应商、客户对账
2、每月底制作付款计划，联系供应商安排付款
3、进、销存发票的跟进与登记.
4、固定资产的登记，并依据折旧方法进行折旧.
5、财务档案的保管(外账与内账的分开归档保管)
6、负责跟进仓库人员每月底进行存货的盘点
7、领导临时交办的其他事项
8、严守公司商业秘密
出纳：
1、负责公司的费用报销，供应商付款.将所有的付款单据交给XX登记现
金银行日记账.
2、每月的工资发放及跟进员工借款收回
3、协助领导处理相他事项
四、会计人员的工作流程
(一)、工作流程：
(XX负责单据的整理与现金银行流水账登记工作，YY负责货币资金的收支
工作.)
1、现金收付
a. 收现
根据YY开具的收据收款，检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手
人签名，收到现金后在收据(发票)上签字并加盖财务“结算”章将收据第②联(或发票联)给交款人，XX凭记账联登记现金流水账.
b.费用报销：
XX负责每次给供货商或者本厂员工报销前都要填写XX公司费用报销单，
本厂员工的费用报销单经经理和财务主管审核签名方可拿给YY报销，并且要经手人签名。报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款.若遇出纳无现金时，应暂时保存报销单据，待出纳取回现金时通知领款，或退回报销人，待出纳取回现金时再通知领款.付款的原始凭证上加盖“现金付讫”图章，报销完的单据由XX每日去YY处拿来及时登记现金流水账，每天结束前清点库存现金，是否与账相符.
2、银行收付
a.银收
XX根据YY从银行取拿回的回款单据，核对收款资料与发票是否一致，交
给财务主管审核，方可登记现金银行日记账.
b.银付
YY每月根据ZZ月底作的银行付款计划，填写汇款单，银行账号、金额大
小写一致.方可付款，付款OK后的付款单交回给XX登记现金银行日记账.下月中旬完成上月的账务工作，确保账上与现金银行账户余额一致，并出具财务报表.(建议公司开立一至两个私人账户，并开通银行网上维护，方便财务人员每
天清楚公司的账户收支情况，利于账务处理，减少错误发生款项收支.账务迷乱.)
(二)、总账岗位工作流程：
1、总账流程：主要是费用类、收付款类原始数据录入，财务总账记账，
检查记账工作，以及提供全部财务数据.
a.费用类：每月整理出纳现金费用报销单，银行收款与支出等单据，对这些
经杨立超审核后的原始单据进行核对，如复核正确，并分类以会计的计账方式填写记账凭证，当月所有费用，现金及银行发生业务全都录入现金银行日记账，生成凭证后，要与出纳核对现金，银行存款的当月余额。如有不一致，要找出原因更正。
b.应收类：ZZ岗位负责，传递XX.
c.应付类：ZZ岗位负责，传递XX.除了购买原材料做为应付账款，其他应
付的款项做为其他应付账款，如：固定资产、文具用品等其他需付款资料.
d.摊销、计提、折旧：20XX年公司的装修费用达到XXX多万元，计划在X
年内摊销完毕，X年中平均每月摊销金额做为长期待摊费用.冲减利润.每月对于未抵扣的进项发票，且已付款，此发票做为待摊费用处理，待下月抵扣了再转为应交税费的进项税.计提费用主要有工资，国地税税费.固定资产与折旧费用由往来会计ZZ提供.
e.核算成本：成本简称分为料、工、费三大项，料：每月要与仓库核对好材
料的收、发、存数据，并每月底进行存货的盘点.根据跟单员知会的模具生产进度，进行成本核算.每套模的用料数量依据工程BOM表，再以BOM表的数量*材料的平均单价，前提工程BOM表的数据一定要精确，确认好各套模需要的用料额后，按各套模的生产进度占本月领料总数据的比例，(此领料指的是共公用料)算出各套模的用料成本，因生产模需要的共料不多，各套模具的用料大多数都是固定，如：每一套模用的模胚，钢材都是固定的模具用，所以固定的用料完全计入本月本套模的成本，因此车间每月停留的共用材料相对比较少，所以计算成本时，不计算在车间停留的材料.领用多少材料就当成全部用完.本月的总材料成本就是各套模的材料成本相合.工：本月生产车间人员工资全部计入本月模具成本中.费：包括了本月车间的间接人员工资，车间领用的机物料消耗品，水电费，也就是说除了直接用于生产模具的材料，用于车间的其他制造费用.
f.结转损益：所有账务记账完成后，对全部的数据结余核对一次，现金、银
行结余要与出纳账核对当月余额，应收应付结余数要与往来会计核对当月余额，如有不一致，要找出原因更正。接着结转损益，把所有损益类的科目接平，整套账将于完成.出具财务报表.财务报表交给GG审核，公司审核.
2、工资、伙食的核算：每月根据人事部给的人员工时，计算每个人员的工
资，包括中途离职人员工资与WW公共人员工资的核算，工资扣除项目主要有住宿、电费(超出公司用电标准需另扣).饮水费、保险费.工资表单计算核对好之后交给GG与经理审核，审核好的离职人员工资交给出纳发放.其他每月充一
发放.根据厨房L给的送油、菜、煤气之送货单，与人事给的人员用餐天数，计算出本月每人每天的伙食费.包括WW人员伙食及与WW公共人员伙食.人员伙食费用单据交给GG审核.
(三)、往来会计岗位工作流程：
主要负责应收应付对账工作，进、销发票的跟进，财务档案资料的保管.
a.应收类：每月将我司开出去的增值税发票，模具的请款资料与客户每月对
好账后做应收账款(建议公司招多一名跟单员，接单工作，并专门跟进每一套模具的生产进度，知会财务人员分期间请款，避免迷乱账务或漏请款.)开出去的销项发票收回的税点也要每月与客户确认对好账后做为其他应收账款，(此部份款收现金).将每笔应收账款及其他应收账款填写记账凭证，记账凭证后面附上相对应的资料或对账单.以上资料整理好交给GG审核OK后交给总账会计XX做账.并跟进收款，收回的账款结转银行存款或现金.销项发票的登记与跟进，并依据销项增值税票填写送货单及收齐相关资料(如：销售合同采购订单).增值税票、送货单、销售合同、采购订单四份单据数据要一致.发票原件与送货单寄给客户，复印件附在记账凭证后面做账.
b.应付类：根据仓库人员传递的送货单数量与供应商对账，核对对账单正确
无误后，根据对账单上的数量与采购订单的单价，得出需要开票的金额，做为应付账款，待发票收回后，依据实际付款金额结转应付账款.因自己计算金额与供应商开出的增值税发票金额如有1-2分钱相差，冲减原材料科目.除了购买原材料做为应付账款，其他应付的款项做为其他应付账款，如：购买固定资产、购买进项发票支付的税点、文具用品等其他需付款资料.购买进项发票支付的税点每月要跟供应商核对税点款.将每笔应付账款及其他应付账款填写记账凭证.每月底制作付款计划，联系供应商并安排付款.需要以银行账付款的，把银行付款资料交给厂长付款.付完款后将应付账款结转冲减银行、现金，填写记账凭证，记账凭证后面附上相对应的资料或对账单.以上资料整理好交给GG审核OK后交给总账会计XX做账.每月跟进进项发票的收齐工作，抵扣联复印件附在付款资料后面做账，原件交给外账人员抵扣，对于本月不够抵扣的进项发票，联系供应商购买税票.并负责处理收齐相关资料，(如：送货单销售合同采购订单)确保进项增值税票、送货单、销售合同、采购订单四份单据数据一致.
c.固定资产的登记与折旧：跟据购买固定资产合同，依据合同资料确认是否
需要分期按排付款与发票的收齐工作，在公司收到固定资产时登记到固定资产清单表格内，固定资产原值是不含税金额，不管固定资产是否完全付完款，发票是否全部收齐，都要计入总的不含税金额，并在下一个月进行折旧.折旧方法采用“平均年限法”，也就是“直线法”.折旧的年限依据设备的价值，一般分3年、5年、20xx年折旧.预计净残值为设备的不含税金额的5%计算.每月都要进行固定资产折旧.直到设备按期提完折旧或依然还在使用，这样就不需要再提折旧.根据设备的用途分管理用的设备入管理费用，车间用的设备入制造费用.折旧资料与固定资产清单交GG审核后转交给总账会计入账.
d.财务档案的保管：内外账要分开柜进行保存.
、
e.其他事项：与XX同时处理仓存存货数据，并跟进仓库人员每月底进行存
货盘点，核对数据.前提仓库人员必须根据送货单上的材料名称与数量是否与实物相符，对单据与实物不符合的，有权退回.如单据与实物不符，给生产领料或财务对账造成混乱，追究仓库人员责任.
f. 外账联系：每月初5号前将部份单据的原件(如：发票、收据、领料表、
存货表及其他费用单据等)给外账做账，自己留复印件给XX入账.
最后，建议公司购买一套财务软件或ERP整套软件.(ERP整套软件包括：
财务、仓库、采购等模块，价格相对单纯的财务软件贵出2-3倍.)以提高日常工作效率，提升企业管理水平，目前公司业务经营规模阔大，且往来单位数量众多，手工财务核算模式导致效率低，精确度不高，监控不力等情况，不能及时反映资金流与物流的变化.阻碍领导做出相应决策.通过信息化管理则可以形成相对完整全面的业务流程，使收款、付款、转账等凭证自动生成、自动记账、自动生成总账、明细账和财务报表，提高财务核算效率，使原先的无账、单纯的手工账务核算职能提升到企业管理方面.
财务部门工作计划范文二：
作为一名酒店的财务经理，身上的担子是最重的，我不仅要做好酒店的任何财务，不能出现任何坏账，而且整个酒店的发展和我有很大的关系。作为酒店的实力型人物，我一直在注意，注意和每个同事、员工搞好关系，高处不胜寒，做好领导一定要这样。
当然最重要的是要注意公司的财务问题了，财务问题在任何地方都是整个公司的心脏，是最重要的，不能出现任何马虎。一旦有马虎了，那这个公司面对的只能是倒闭了，财务问题的重要性不用赘言了。
我当财务经理已经有些年了，酒店没有出现过任何财务问题的状况，所以我的工作一直是比较好做的，在公司的人气也很高。因为只要公司的的财务不出现问题，能及时的将员工的工资发下去，这比说一万句好话都重要。我一直信守这个原则，一直这样做，我很相信这就是对的。
下面又到了我的一年的财务计划了，财务计划对酒店一年的发展状况尤为重要，每年我都能做好，今年当然不能例外了。
财务计划是财务预测所确定的经营目标的系统化和具体化，又是控制财务收支活动、分析经营成果的依据。财务计划工作的本身就是运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制定主要计划指标，拟订增产节约措施，协调各项计划指标。它是落实酒店奋斗目标和保证措施的必要环节。
酒店编制的财务计划主要包括：筹资计划、固定资产增减和折旧汁划、流动资产及其周转计划、成本费用计划、利润及利润分配计划、对外投资计划等。每项计划均由许多财务指标构成，财务计划指标是计划期各项财务活动的奋斗目标，为了实现这些目标，财务计划还必须列出保证计划完成的主要经营管理措施。
编制财务计划要做好以下工作。
(一)分析主客观原因，全面安排计划指标
审视当年的经营情况，分析整个经营条件和目前的竞争形势等与所确定的经营目标有关的各种因素，按照酒店总体经济效益的原则，制定出主要的计划指标。
(二)协调人力、物力、财力，落实增产节约措施
要合理安排人力、物力、财力，使之与经营目标的要求相适应;在财力平衡方面，要组织资金运用同资金来源的平衡、财务支出同财务收入的平衡等。还要努力挖掘酒店内部潜力，从提高经济效益出发，对酒店各部门经营活动提出要求，制定出各部门的增产节约措施，制定和修订各项定额，以保证计划指标的落实。
(三)编制计划表格，协调各项计划指标
以经营目标为核心，以平均先进定额为基础，计算酒店计划期内资金占用、成本、费用利润等各项计划指标，编制出财务计划表，并检查、核对各项有关计划指标是否密切衔接协调平衡。
这就是我这一年的工作计划，对公司财务的计划都做了很好的计划，相信公司一年的财务问题不会出现任何问题的。在金融危机的大前提下，酒店的生意也受到了很大的困扰，这就需要每一个公司的员工都能够做到认真负责，积极努力的为公司的生存做出自己应有的力量。
财务部门工作计划范文三：
在新的一年里,财务科将一如既往的紧紧围绕公司的总体经营思路,从严管理,积极为公司领导经营决策当好参谋,财务科工作计划具体有以下工作安排和计划。
一、顾全大局，服从领导，坚定目标不动摇。
财务科工作计划年初财务预算，是通过公司职代会集体意见表决制订的，它反映了公司新的一年总体经营目标和任务。财务科全体人员要端正态度，积极发挥主观能动性，时刻坚持以公司大局为重，不折不扣的完成公司安排的各项工作任务。
1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。平时要积极提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋，
2、积极争取政策。积极利用行业政策，动脑筋、想办法、争取银行等相关部门优惠政策，为公司谋取最大经济利益。
3、深入研究税收政策，合理避税增效益。新的一年里，全体财务人员应加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理避税为公司增加效益。
4、财务科工作计划搞好电费清收核算，合理调度资金完成年度预算。近年来电费回收程序逐步规范，高耗能企业市场回暖，电费回收成绩显著，给企业现金流量带来积极有利影响，同时也给财务流动资金管理提出了更高要求。20xx年，我们应适应新形势，进一步加强流动资金分析和管理，为公司谋求最大利益。
5、搞好固定资产管理。凡是资产都应该为企业带来效益。20xx年，我们应加强闲置资产、报废资产处置工作，努力提高资产利润率。
会计财务做账流程篇3
一、ERP的概念
ERP由美国Gartner Group In公司于1990年提出。ERP全称Enterprise Resource Planning，即企业资源计划，指通过系统化的管理，利用信息技术，为企业管理者及员工提供经营运行方式的平台。ERP系统结合了先进的管理思想和信息技术，帮助企业合理调配资源，提高其在信息时代的竞争力。
二、ERP财务系统功能
ERP系统，整合了企业的所有资源，强调事前计划和使中控制，使企业通过信息、资金、物流的变化情况有效控制企业活动。传统的会计电算化系统专门针对核算业务而设计，而ERP系统包含了财务系统，与企业的各项活动紧密联系，使财务活动更加合理。现有ERP系统财务模块由财务会计、管理会计、财务决策支持三方面组成，包括总账管理、应收款管理、应付款管理、工资管理、固定资产管理、资金管理、成本管理、财务决策支持等主要功能。
ERP通过对企业资源的统一支配，使其得到有效利用，从而获取做多的利润。ERP系统的中枢财务管理模块集成了企业的生产、销售、采购、库存、人力等模块，能够实时采集企业的信息，从而有效地控制其经营活动。我国多数企业的财务系统独立于其他业务系统，为提高企业财务管理水平，必然要使用高度集成化的ERP财务系统。
三、ERP和业务流程优化的整合方式
企业实施业务流程化和ERP系统本来相对独立，而实践证明ERP的实施需要企业流程化的指导和帮助。业务流程化通过对企业活动各环节的分析和改进，为ERP的实施提供准备，以便ERP系统指导企业经营。当对业务的提升产生新想法时，ERP系统可以促进业务流程化的提高。因此，应对ERP和业务流程化进行整合，可通过以下方式进行：首先要理解标准的ERP业务流程，其次对现有的企业业务流程进行分析和评估，还要对岗位和组织机构进行适当的调整，最后实现在ERP中业务流程的优化。ERP系统的设计和实施在完成业务流程化后进行，其功能模块应覆盖整个业务流程，以确保业务流程有效实施。
四、传统财务系统存在的问题及解决方法
我国多数企业的财务系统相对传统，只有基础的会计电算化软件，不能与其他业务建立数据联系，且财务部门内部不能脱离手工处理，因此其财务处理过程不太理想。
一是会计人员手工编制凭证、记账、算账等工作强度较大，效率低，无法保证工作质量，切浪费人力物力。由于人工编制，即使会计人员的素质再高，也会由于个人的能力有限，难免出现错误，无法保整整个会计工作的准确性。
二是由于财务部门不能跟其他不能建立数据联系，故在整个财务处理流程中，财务部门不能及时对凭证进行收集并审核，这样会导致财务活动滞后，影响后期会计处理。
针对财务处理业务流程中的问题，企业应用系统自动处理代替手工处理，实现数据共享。可以通过以下几个步骤实现财务系统的优化：首先，通过系统提供的记账凭证，将初始的账务信息，生产数据进行人工输入，形成临时的凭证文件，等待下一步审核；其次，根据凭证文件进行审核，并对已经审核的文集进行适当的标志；然后，对正确的凭证进行下一步记账处理，并进行分类记录、自动进行标记；同时，根据以上文件生产总账、明细等，并提供查询、打印功能；再根据科目余额等进行期末处理，输出临时凭证文件；最后，将账单数据存进的对应账单文件，进行对账处理并输出对账结果。
优化后的财务处理业务流程在进行财务模块总账管理时，应能够全面的进行会计核算，对核算信息进行有效地后续处理，并生成详细准确的会计账簿和业务报表。整个ERP系统应涵盖企业财务流程中的各个环节，包括企业的生产、库存、销售、财务规划等，这些信息在系统中应能够自动的传递，为财务模块输送相关的财务信息，而财务人员只需要通过简单的审核、制单、记账等功能就能完成以前繁琐的财务核算工作，这就大大减少了财务人员繁重的对账工作，并且能够保证数据的真实性、一致性。
五、ERP系统在财务管理中应达到的目标
一是大型企业要面对的账务信息相当庞大，光靠人力处理是一个非常繁琐的过程，而且不能保证账务处理的准确性。应用ERP系统，应通过对基础数据的初始化设置，使企业能够系统的处理账务。
二是人力处理账务时，必然会出现账务处理的延迟，信息传达的滞后，因此，应用ERP系统，须使企业在系统中就可以及时收集各种凭证，保证财务业务流程的实时和准确。
三是传统的财务流程会带来大量的文档，财务人员需要分出大量的时间和精力对这些文档进行分类，任何细小的错误都会导致账目的混乱。ERP系统的应用，可以自动并准确的完成记账、算账、报账等业务。
四是传统的财务流程中，要查询某项信息是一个非常复杂的过程。通过ERP系统可以随时查询任意账户在某个会计期间的所有会计业务及账表，企业管理者可以通过这些信息做出准确的决策。
五是集成后的财务系统，能够实时的传递和共享各业务间与财务相关的数据。
六、总结
通过对ERP财务模块功能及实施方案的研究，我们知道，通过信息技术，可以使企业的财务人员从繁琐的工作中解脱出来，企业不必继续采用原始的会计电算化记账核算方式，其财务系统能够与其他业务活动紧密联系，能够实施共享数据，做到物流、资金流和信息流的完美统一。
参考文献
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[2]吴斌，陈小寅，王华.基于ERP环境下的财务管理模式的研究[J].现代管理科学，2004（4）：40-42.
会计财务做账流程篇4
一、高校财务“报销难”的根源
（一）经费来源多元化，新业务不断增加，财务人员配备不足
伴随着高校收费政策的实施以及办学规模的持续扩大，高校经费来源持续增加，不仅有财政拨款，还有学费收入、科研经费拨款、银行贷款、捐赠等收入。同时伴随着高校新校区建设、人才的引进、校企合作的开展、重点学科的建设、对外交流的不断增多，各种新业务层出不断。经费来源的多元化以及不断增加的新业务，使财务人员的日常核算量越来越多，难度越来越大，财务人员长期处于超负荷、大压力、高强度的工作状态，导致报销人员报销困难，时常出现排队等候的现象。而高校财务人员却没有随着服务人数的增加而相应的增加，很多高校财务部门存在着人员短缺的现象，财务人员与服务人数的严重不匹配，使报销变得越来越难。
（二）报账的规章制度宣传不及时不到位
报账的规章制度，大到财经法规，小到报销手续，由于宣传不及时不到位，造成师生们不能及时准确的掌握，导致报销人经常由于手续不全而多次往返财务部门咨询，既增加了财务人员解释和重复检查票据的时间，也耽误了其他报销人的时间，影响了报账速度，导致了报销难。
（三）报销时间过于集中
从一天来说，由于大部分高校还是现金结算，每天需要大量的现金，财务部门每天只能在保险柜里留几百元的现金，因此每天上午都要从银行提取现金，下午把余款存回银行。笔者所在高校的开户银行每天大约10：10才能将现金送到，下午15：50左右又要将剩余现金取走存银行，现金出纳15：40左右就清点现金，填写现金存款簿结束报销。报销人早来和晚来都无法领取到现金，每天的报账时间就集中在10：10到15：40之间，有效的报账时间不到4个小时，报账时间短，等待时间长，所以经常出现排队等候的现象，引起报销人员的不满。
从整体的一段时期来说，由于高校的特殊性，多数师生员工选择在开学初，学期末课程结束、年末科研结题后、或财务催支出进度时来报账。而这期间也正是财务处最忙的时候，新学期的工作布置，假期的票据整理，新老生的交费，学期末的工作总结，年末的结账决算工作和账簿的打印装订工作，年初的预算工作，年末年初接待来自各职能部门的财务大检查，审计等等这些工作都要占用大量的时间和人力去做，有时还得抽出专人来完成，这样势必造成更严重的人员短缺。大量的报销业务集中在这一时间段使财务核算量在短期内剧增，财务报销大厅的拥挤程度就不难想象了。工作环境的嘈乱不仅影响了财务人员的情绪，也使其在高强度的脑力劳动下处于更加紧张的状态，影响了报账的速度和准确度，也使得报销变得更加困难。
（四）财务人员计算机水平较低
目前多数高校已经使用了财务软件进行会计处理，这些软件提供的查询、财务分析、预算额度预警、生成报表等功能协助用户处理账务，大大提高了工作效率。但由于部分财务人员计算机水平较低，只使用了单一的做账功能，对软件提供的辅助功能几乎没有加以利用，影响了财务软件功能的充分发挥，致使工作效率不高。同时，由于多数财务人员对软件运行过程中出现的故障不能及时排除，经常导致报账系统不能正常运行，报账工作无法进行，势必耽误报销人的时间，使报销人越积越多，导致了排队等候的现象。再加上继续教育难落实，高校历来重视教师的继续教育工作，而财务人员每天忙于繁重的日常核算工作，根本没机会参加继续教育培训，而且继续教育也只培训财务方面的知识，很少培训计算机方面的知识，财务人员计算机水平很难得到提高，工作效率不高的现象难以得到改善，客观上又加剧了报销难。
（五）报销票据不规范
有些师生取得的发票不完整、不正确、不规范，如单位名称不全、缺少购买商品的明细、盖的不是发票专用章或没有盖章，这样的票据不能报销，必须重新换取，这使得报销人为换发票而浪费很多时间，客观上造成了“报销难”。
二、如何建立起一套高效快捷的财务服务体系，解决“报销难”的问题
（一）增加财务人员配备，提高人员素质
财务人员配备不足、任务过重是导致“报销难”的重要原因。为了缓解财务人员相对缺乏、工作量过大的矛盾，应适当增加财务人员，将财务人员从过度繁重的报账工作中解脱出来。只有保证财会人员有思考和判断的时间，才能提高工作效率，加快报账速度，解决报销难的问题。工作效率的提高来源于高水平的业务知识和职业素养。因此，提高财务人员素质，是建立高效快捷的财务服务体系的前提条件。高校应加大财务人员培训经费的投入，每年都应安排专门时间，根据本单位的实际需要，缺什么补什么、需要什么学什么。既可以聘请税务、银行、软件公司等单位的人员来讲授实际工作中遇到问题的解决方法，也可以定期开展各科室之间的业务交流，对工作中常出现的棘手的问题大家进行讨论，达成共识，避免同一业务不同人处理会有不同的结果，真正帮助财务人员解决实际问题，提高业务水平。高校应多送财务人员到专业学校进修学习，还可经常派人到兄弟院校学习，横向交流财务业务，提高财务人员的水平。当然，财务人员也应树立“终身学习”的观念，不断更新知识结构，学会利用计算机处理日常账务，学会用办公软件对文字、表格和数据进行处理，学会使用网络，财务人员还应具有计算机维护和排除故障的能力，以便提高工作效率，加快报账速度，解决“报销难”的问题。
（二）完善财务制度，规范报账流程，公开财务信息
要做好财务服务，必须从完善财务制度做起。要做到事事有法可依、有据可查，真正把所有业务都纳入到制度的监管范围内，杜绝随意性、临时性的“口头”管理。在完善财务制度的基础上，高校应探索建立一套规范的报账流程，使日常报销程序简单、易操作。有了制度、流程、规范，还要定期，让师生们及时了解。对师生关注的热点、焦点的财务问题，除不宜完全公开的，都应全过程、按程序地公开。财务信息的公开透明有利于各项财务规章制度的贯彻执行，也有利于高效快捷的财务服务体系的建立。
（三）搞好财务信息化建设
伴随着网络的快速发展，网络无疑成为信息和交流的最好平台，校园财务网的建设好坏直接关系到财务服务质量的好坏。首先，在校园网上设固定的专栏随时最新的财务规章制度，让师生们做到有法可依、有章可循。用示意图和问答的方式对报销要求、报销流程等报销信息在网站的显著位置滚动播出，让师生随时都可以了解到最新的报销信息。其次，开通网上查询和提醒服务，校园网通过与财务核算系统、工资、收费系统的对接，教职工可以根据密码查询自己的工资，借款和欠款，科研经费的到账和使用情况，学生可以查询到自己应缴和欠缴的学费、补助金和奖助学金到账的情况。通过查询师生对自己经费的收、支、余情况一目了然，有利于更好地统筹安排经费使用。对欠款、欠费通过特别提示界面进行提醒，免去了财务人员催收欠款的工作，也节省了财务人员的时间，提高了工作效率。再次，建立财务QQ群、财务处长信箱等网上在线交流平台，随时解答与报账相关的咨询，及时了解报销人的想法和要求，及时解决问题。最后，如果网络系统及财务系统条件成熟的话，尝试开通网上预约报销业务（类似医院的预约挂号平台），报销人员可通过身份证号登录学校财务网进行预约，财务处根据预约的人数和金额，随时调整取现金额和报销人员的时间安排，最大限度地满足师生的报账需求。通过预约，可以减少师生扎堆报账的状况，也可以减少师生排队等候的时间，既可以提高工作效率，又可以使服务质量上一个台阶。
（四）加快校园一卡通扩展功能的开发应用
目前“校园一卡通”在许多高校已广泛使用，凭一卡通可以就餐、借书、看病、洗澡等。但由于一卡通系统没有与财务相关系统对接，并没有减少财务处的工作，相反各个校区都要增设一卡通充值人员，使原本就短缺的人员变得更加短缺。要想借助一卡通来优化财务服务体系，就不能局限于一卡通的消费支付和身份识别等普通功能，其扩展功能的开发应用尤为重要。首先，要在各个校区校门口、宿舍区、图书馆等人员集中的场所设置几台自助缴费终端（类似银行自动柜员机ATM机），持卡人在自助缴费终端上可以随时为自己的校园一卡通充值、查询余额、修改密码，这样持卡人将不再受办理时间的限制，财务处也可以减少一些充值人员。其次，该系统如果与学生收费系统相对接，学生就可以随时到自助缴费终端上缴纳学费，不再受缴费时间的限制，方便了学生的缴费，财务部门也只需根据后台结算端口确认的缴费金额作相应的收入处理就完成了学费收缴工作，这将会极大地减少每年的收费工作量。最后，该系统如果与财务核算系统相对接，一卡通生成的财务数据和财务核算系统内的会计科目直接对应，将省去各部门相互转账结算的麻烦，也省去了财务人员对账做账的麻烦，会大大地减少财务处的工作。如果校园一卡通这些扩展功能得以实现，不但会方便广大师生，同时也会拓宽财务管理的时间、空间范围，使学校的充值、缴费、查询、会计核算等方面的管理走上网络化、智能化的道路，财务服务体系的建设也会上一个新的台阶。
（五）创新服务方式和工作方法
1.设立报账箱，方便报销人报销
在学校大门口、教学楼、图书馆等人流量大的场所按学院或个人设立报账箱（类似居民家的邮箱或银行的回单箱）。报销人将其要报销的票据按规定粘贴好后，填写一份由财务处统一印发的一式两联的备注单，备注单上写明报销金额和票据张数，联系方式，投入到报账箱，并在报账箱外贴一个由财务处统一印制的小标记。财务部门将派专人定点开启有标记的报账箱取出报销票据，在备注单上签名，留给报销人一张，然后将取出的报销票据和备注单交给做账人员进行审核，做账人员将符合报账要求的票据做账，不符合报账要求的票据装入信封封好后一起传给出纳，出纳根据备注单，联系报销人领取现金和不符合报账要求的票据。报销人按约定的时间来领取现金，减少了报销人等候做账的时间，可有效地消除财务部门工作环境的嘈杂现象，给做账人一个安静的工作环境，提高做账人员的工作效率。出纳可以按报销金额，准确地提取现金，避免了每天提取现金的盲目性，也客观上减少了清点现金的工作量。
2.建立财务咨询、预审、实习和培训制度，减轻财务人员的负担
除少数专业性较强的院校外，很多高校都有财经类的专业，很多财会教师缺乏会计实践经验，学生也缺少实习平台，高校可以充分利用这一特点，对财经类专业三四年级的学生和没有会计实践经验的教师进行实践培训后，让他们在报账大厅做咨询员和预审员（类似于银行的前台咨询员），为报销人答疑解惑，帮助报销人粘贴票据，填写进账单、汇款单，对整理好的票据进行预审，也可以让他们在后台实习如何装订会计凭证，打印账簿，整理会计档案等一些不涉及财务秘密的事情，同时也可以利用学生丰富的网络知识，让他们做一些网上信息录入，网络维护，网上答疑的事情。这样不仅客观上增加了财务处的人手，减少做账人粘贴审核票据和解释的时间，也减少报销人排队等候的时间，提高了财务人员的工作效率，增加了教师的实践工作经验，为财会专业的学生提供了一个很好的实习平台，同时财务人员也可以随时向有丰富理论知识的教师请教工作中遇到的问题，达到了随时学习，随时培训，取长补短的效果。
3.设立并培训专兼职的财务秘书，提高报销人的素质
高校报销人员一般是学院的教学秘书、有科研课题的教师、研究生等，他们对于会计工作的熟悉程度不尽相同，在报账时往往因为前期准备工作没做好，该填的内容没填，该带的票据没带，从而导致多次往返财务部门，既耽误了报销人的时间又增加了财务人员的工作量。高校应尝试在各个二级学院根据报销业务量的多少，配备一到二名专职或兼职的财务秘书作为专职报销人员，有科研课题的教师指定固定的研究生作为财务助理，财务部门对这些专职报销人员定期进行财务知识的培训，重点讲解报销知识，如发票整理、票据粘贴、每一种单据的填写要求等，以此提高报销人的财务素质。专职报销人员因熟悉财务知识会减少报销时的询问，同时也会减少票据的粘贴和填写的错误率，从而节省做账人解释和审查的时间，会大大加快报账速度，缓解报账难现象的发生。同时一个学院由一两个财务秘书负责报销，会大大减少报账大厅办事人员的数量，报账大厅环境和秩序也会得到改善，既可以提高财务人员的工作效率，又可以使服务质量上一个台阶。
三、结束语
伴随着高校财务制度的不断完善、报账流程的日益规范、财务信息化建设的不断加强，一卡通扩展功能的开发应用，以及服务方式的不断创新，再加上财务人员素质的提高，高效快捷的财务服务体系将会构建起来，若能如此高校财务报销将不再困难。
【参考文献】
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会计财务做账流程篇5
一、高校财务报账工作的几个突出问题
1.财务信息管理不到位，存在大量重复性工作
目前，各高校基本都通过管理信息系统进行财务核算，如复旦天翼、用友等财务管理系统，大大提高了工作效率和业务准确率。但是目前高校财务信息化过程中，各个职能部门内部都建立了自己的管理信息系统，各个系统之间并不相互兼容，不能实现信息的及时共享，导致财务信息成了的“信息孤岛”。比如，科研管理部门的科研项目管理系统与财务部门的财务管理系统相互独立，教师办理科研项目立项、入账等需要往返多个部门办理手续，需要不断的提供材料、录入数据等。像国家自然基金等课题集中立项时，几百个项目的经费入账、提管理费工作，需要一个核算人员几个小时、甚至于一两天才能处理完毕，不仅浪费人力，而且人工输入极易导致错误，在大量分录中查找错误也很困难。
2.信息不对称，报账人员与财务人员缺少有效沟通
高校财务部门，承担着资金管理、会计核算、成本控制、内部控制、决策支持等职能，是高校的核心部门，承担着巨大的工作任务和财务风险，但是财务部门却被称做是“门难进、脸难看、事难办”的部门，这在很大程度上归咎于财务部门与相关职能部门缺乏必要地沟通协调，信息存在不对称，报账人员对财务人员的极度不理解所致。前来报账人员，大部分都为非财务工作人员，他们不太熟悉国家的财经法规，对学校的财经制度也不甚了解，经常会发生票据不合理、手续不齐而拒绝办理等现象。在花费大量时间进行整理票据、领导审批、单位盖章、排队报账等一系列曲折过程之后，经办人被告知不能办理，将极易产生抵触情绪，甚至认为是财务人员在故意刁难，导致双方发生冲突。
3.排队报账现象严重，财务工作压力大
随着财务资源和规模的不断增加，高校的财务报账大厅，每天排队等候的人络绎不绝。尽管许多高校引进了智能取号系统，不仅解决了报账过程无序排队、拥挤混乱等现象，创造了比较舒适、公平、友好的等候环境，还可将会计核算工作分为报账、借款、外汇等类型，进行业务分流，提高工作效率。但是排队报账、报账难的问题却始终没有得到有效解决，财务工作压力还是非常大。财务部门核算人员每天都要完成大量的票据审查、数据核实、会计处理等工作，即便是在比较清闲的春季，报账大厅还是有不同程度的排队现象。
4.季节性强，年底集中性报账现象严重
高校报账具有特殊性，除了日常职能部门和教职工的报账业务外，期末科研项目结题、年底收入分配、各单位发放福利、学生实习等导致年底报账业务特别集中。大量的报账业务加上平时的排队报账队伍集中于同一时段，一起涌入报账大厅排队等候，甚至于连取号也要等待一两个小时。拥挤嘈杂的工作环境、繁重复杂的核算业务、教职工排队等候的焦躁烦闷情绪，使核算人员面临巨大的思想负担与工作压力，难得有片刻的休息时间。大脑的超负荷地运转，势必会影响到报销审核的工作效率与服务质量。以山东某高校为例，近五年财务核算工作存在严重的年底集中性报账特点，2011年12月份的工作量是月平均工作量的2.06倍。（见附录）。
5.报账业务经办人多为学生，流动性大
高校里大部分学科带头人、博导硕导等，不仅承担着教学任务，而且科研工作较重，每笔业务都亲自到报账大厅办理的可能性不大。尽管设置了教授窗口，但是前来报账的教授很少，基本以年轻的副教授为主，其余大多委派其研究生或本科生作为经办人。学校职能部门工作人员也很少直接来办理业务，基本上安排勤工助学的学生办理。目前，前来报账大厅办理业务的学生越来越多。他们缺乏必要的财务知识和工作经历，与之沟通存在很大困难。加之学生流动性大，大部分毕业后就离开学校或者只是临时替老师办理业务，他们缺少必要的责任心，对核算工作人员的要求不能全部理解和传达，给实际工作带来很大困难。也有一些社会人员办理支票汇款业务，对高校情况更是了解甚少。
二、改善高校财务报账工作的对策建议
1.加强业务学习，掌握财务管理新知识，提高专业胜任能力
高校的财务核算工作内容越来越复杂、工作要求也越来越高，这就要求财务部门应当紧跟时代步伐，建立相应的学习型组织，提高财会队伍整体的工作能力。会计核算人员应严格贯彻会计法、预算法、政府采购法等一系列财经法律法规，严格执行事业单位财务规则、高校学校会计制度等；要不断提高自身业务素质和道德修养，应具有良好的职业判断能力和快速的反应能力，注重培养沟通协调能力和开拓创新的思维；应熟悉高校内部运行机制、办学目标和工作重点，掌握高校教育教学规律，了解高校内部各单位各部门的基本业务；应当具备基本的人文、地理、历史知识，了解国际国内外经济形势和科研发展趋势等。只有这样才能更好的履行服务和监督的职能，为高校的健康发展提供财务保障。
2.与时俱进，不断完善财务报账体系，保证会计基础工作规范化
财务报账制度体系分为财务报账制度、业务服务指南和业务流程三部分。财务报账制度是财务报账工作的依据和标准，是会计人员和报账人员照章办事的基础。建立健全内部财务报账制度是高校做好财务报账工作的第一步。财务报账制度的建设应保持连续性和稳定性的原则，保持制度的刚性和严肃性；同时又要增强灵活性和前瞻性，既要根据形式变化及时修正过时的标准，又要对将来做出一定的预测和思考。财务报账服务指南是对财务报账制度规定的具体化，是对具体报账业务的解释；业务流程是将具体业务以流程图、流程表等形式，形象直观地提供给教职工。财务部门编写服务指南和业务流程时，应尽量做到言简意赅、统一规范、有针对性。若财务部门能将相关职能部门的工作职责、具体业务流程等信息公开，将大大方便广大师生办理报账业务，提高工作效率。
3.建立完善的财务信息化管理体制，提高科研信息化管理与服务水平
高校财务部门应当树立服务型财务理念，本着积极、稳妥、务实、高效的原则，以信息化建设为重点，借助高校“数字校园”平台，整合高校内部资源，实现与科研管理系统、教务系统等数据连接、协同共享，解决信息孤岛问题。要加快网络信息平台建设，实现经费使用及账户结余的自助查询功能；大力推广网上预约报账及不等候报账方式，提高教职工报账的参与度，减少会计核算工作压力；提倡使用无现金转卡支付方式，减少教职工携带大量现金的不安全因素；坚持使用校园一卡通授权系统等，提高经费使用的安全性；通过网络平台及时财务信息、报账指南等，通过QQ群、飞信群、在线交流、网络留言等形式，做好科研经费管理的事先辅导、事中提示、及时告知等工作，缩短财务部门与师生之间的距离，提供更快捷更全面的服务，为做好财务管理工作打下良好基础。
4.有效沟通，增加理解，提高报账工作的满意度
财务部门应当建立有效的沟通渠道，采用定期的座谈会、交流会等形式，实现财务核算工作“请进来，走出去”。“请进来”是指财务部门主动与各单位沟通，听取师生对核算工作的评价和要求，以改进工作方法，提高工作质量；“走出去”是指通过与师生面对面的交流，核算人员真正了解院系部的财务核算需求，同时积极宣传财会制度、报账知识。通过定期沟通交流，不仅能增加财务人员和报账人员之间的理解，更能增加彼此的尊重和支持。财务工作人员应将反馈的意见进行整理，根据不同部门不同层次的需求，不断改善报账工作流程，改进服务形式。
5.建立费用包干、限额报销制度，减少票据审核压力
目前，核算人员大部分的工作都花费在票据鉴别和数据核实上，尤其是学生报销实习实践经费、年底各学院发放讲课费等业务，发票繁多杂乱，财务审核工作耗时耗力，经常发生假发票、无效发票、过期发票等不符合规定的情况，因而导致师生往返于财务处，造成时间的浪费和引发师生的抱怨情绪。目前，高校的差旅费基本实行了定额包干的制度，学生实习也试行了定额包干的办法，已取得了较好的效果。因此，建议高校的公用支出，尽量建立费用定额包干和限额报销制度，根据工作任务和费用能实行包干的采用定额包干的办法，对不能包干的可实行限额报销，在限额内实报实销，超过限额的开支不予报销，将大大减少票据审核的工作压力，减少排队等候和被拒绝报账的烦恼。
6.强化财务管理，均衡日常报账流量，减轻年底集中报账压力
财务部门应当加强财务管理，注重日常管理，采取应对措施将报账人员分散在平时，尽量避免年底大规模集中性报账现象。应将清理暂付款作为一项常规性工作；将物资采购、基建修缮等适当安排在期中进行；校内基金结题时间是可控的，财务部门应当积极与科研部门协商，尽量争取使之与省基金、国家基金项目的结题时间错开；对于部分能提前结题的科研项目，应尽早与科研部门沟通，提前安排结题报账工作；针对各单位发放讲课费、学生报销实习经费等问题，财务部门可事先与各学院、教务处沟通，了解各单位计划安排，在不影响教学和科研前提下，建议适当错开时间，避免年底形成集中性报账压力。由于多种原因，年底报账业务肯定超过平时，尤其是还存在部分年底突击型报账的教职工。因此，杜绝年底集中报账现象是不现实的，但是财务部门应充分利用人力资源，多措并举，缓解年底集中报账压力。
7.建立科研经费管理队伍和使用人员的培训制度
根据教财[2011]12号要求：“高度重视科研管理队伍建设，加强对项目执行人员经费使用的指导，安排和落实专项资金，对科研项目负责人、财务管理人员、科研管理人员等进行经费预算、使用、管理等方面的专项培训”。为此，一是要做好报账员的培训工作。财务部门应当积极与各单位联络，建议配备一两名行政或教学辅助人员作为专兼职报账人，由财务部门对其进行针对性的指导。二是加强对科研助理的培训工作。学校教师承担着教学科研的双重压力，不能经常往返于财务处进行报账工作。建议教师指定课题组内研究生、本科生作为科研助理，持教师的校园卡，通过校园一卡通系统识别，办理报账工作。三是建立定期或不定期走访学院制度，对财务负责人和项目负责人进行有计划有重点的培训工作。四是引导项目负责人落实经济责任制，对经济业务的合法性和有效性负责。五是加大对国家和学校财经法规和规章制度的宣传力度，不断增强责任意识和规范意识，提高财务管理水平。
8.转变服务理念，改进服务手段，营造和谐报账氛围
良好的服务可以增加教职工的认可度。财务部门应当牢固树立为师生服务的理念，努力改进服务手段，提高服务水平。通过疏通业务渠道，区分不同业务类型，增设快速通道，进行合理分工等提高工作效率；通过建立财务预审制度、专职讲解咨询服务人员，开通报账服务热线，建立健全首问责任制等提高服务水平；积极营造以人为本、和谐高效报账氛围。
参考文献：
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会计财务做账流程篇6
（二）提升单位财务信息的真实性
新制度下事业单位实现基建并账，在一定程度上通过定期并账将基建数据纳入新财务核算体系，使得一些基建项目运营情况在财务报表中得以全面动态地反映。相关人员可以通过对比分析的方式发现单位运营过程中存在的问题，并及时给出意见，为单位决策者做出正确的未来发展决策提供有效依据。
（三）控制和防范财务风险的发生
事业单位运营与企业有很多相似之处，最突出的一点就是资金问题，一旦事业单位出现资金不足的问题就会对单位发展造成一定影响。现阶段有相当一部分事业单位基建项目的资金来源都是银行贷款，基建独立核算所反映出的信息存在着片面性。实现事业单位基建并账之后，单位能够全面监控自身资金流动情况，有效控制和防范财务风险的发生。
二、事业单位如何进行基建并账会计处理
（一）科学合理设置并账会计新科目
事业单位要想顺利推进基建并账工作必须做好基础工作，科学合理设置并账会计新科目。首先，单位应当充分结合新会计制度中的相关内容创建部分新会计科目。考虑到基建工程的性质，单位可以在资产类账目中增加“在建工程”科目，在负债类账目中增加“长期借款”科目，这样做能够准确、全面、及时地反映出单位基建项目情况，提升信息的准确性；其次，单位还应当对一些原有的会计科目进行合并。在实现并账过程中必须尽可能地避免冗余情况，有必要将单位原来基建账中的部分诸如“现金”、“银行存款”等会计科目直接并入财务账中进行核算；再次，单位还应当做好优化和处理并入财务账中的一些会计科目。以往一些单位在开展基建项目核算过程中，不得不设置使用一些会计科目，但是其中有一部分诸如“待核销基建支出”、“转出投资”等会计科目并不适合事业单位的会计核算。对此，单位可以将这部分科目进行处理后并入“待处理资产损益”中进行统一核算；最后，由于事业单位的一部分项目存在着一定的复杂性，单位的会计人员有必要对其进行分析后再开展并账工作。举个例子，新会计制度要求单位要对基建账中的“基建拨款”来源进行分析，单位会计人员应当根据实际情况在开展并账过程中将此科目下的内容合理并入“财政补助收入”、“上级补助收入”、“专用基金”以及“其他收入”等不同会计科目中去。
（二）对于初次并账处理要进行程序化处置
首先，单位应当根据新会计制度中的相关内容合理转并以往基建账中的“建筑安装工程投资”、“预付工程款”以及“待摊投资”等会计科目余额，具体转并到财务账中的“在建工程-基建工程”中去；其次，对于以往单位基建账中的“交付使用资产”科目余额，单位可以直接将其转并到“固定资产”科目中去；再次，单位应当将“基建投资借款”科目转并到财务账中的“长期借款”中去；之后，对于单位基建账中的“交付使用资产”余额，单位应当将其转并到“非流动资产基金-固定资产”中去；最后，单位还应当科学、合理分析基建账中的“基建拨款”会计科目，根据实际情况合理转并到相应科目，在整体转并完毕后进行借贷双方核算，要确保借贷关系的平衡。
（三）充分结合新制度内容进行新账目处理
在初次实现并账之后，单位应当充分结合新制度内容在月末进行新账并账处理。首先，单位可以采取定期汇总的方式，先用基建项目原始凭证来登记基建账相关科目，然后再进行定期汇总后转并登记；其次，单位还可以采取同时登记并账的方式，在登记基建账的同时，根据实际原始凭证对财务大账进行登记。这两种账目处理方式可以适用于基建项目业务量不同的单位，其中第一种并账处理方式适用于基建项目较多，业务较为复杂的单位，在一定程度上能够更好地保证信息数据质量，顺利推进后续财务工作顺利开展。而第二种并账处理方式则是适用于基建项目较少的单位，这种方式能够不大幅增加并账处理工作量，促进单位并账处理效率的提升。
（四）对于基建账并账拨付资金时的会计处理
在事业单位新会计制度大背景下，事业单位应当对拨付资金会计业务处理作出调整。单位应根据制度中的相关内容对于授权支付的业务要借记“零余额账户用款额度 ”，同时在基建账中借记“零余额账户用款额度”。对于直接支付的情况，单位在进行会计业务处理时在大账中借记“事业支出”，贷记“财政补助收入”，在基建账中借记相关投资性科目，贷记“基建拨款”。值得注意的是，在处理此类业务时基建账套是根据事业账套的相关记录进行处理的，这部分基建账无需并账；对于自筹基建资金，考虑到这部分资金分段支付的特点，不能够直接在事业账上直接运用“事业支出”，虽然事业单位会计制度中没有对此部分内容进行明确规定，但是通常情况下可以通过“专用基金-基建基金”科目进行反映，提取时，事业账中可以借记“事业基金”和“非财政补助结余分配”，贷记“专用基金-基建基金”。待到拨付资金时，可以在事业账中借记“专用基金-基建基金”，贷记“银行存款”。而在基建账中可以借记“银行存款”，贷记“基建拨款”，最后进行并账。
（五）对于竣工基建项目并账的会计处理
会计财务做账流程篇7
（一）目的和意义
为了把自己学习到的专业知识用于实践，培养自己的实际动手能力解决会计实务中遇到的问题，做一名专业会计后备人才。为今后的会计工作做准备，为自己以后的工作积累工作经验。
会计专业不仅要学好专业理论知识，而且还要掌握实际动手能力。于是2014年11月17-2015年2月17日到XX物业管理有限公司深入内部实习，调查财务会计实施情况。
（二）公司概况
XX物业管理有限公司是禾田投资集团有限公司全资子公司，创建于1988年12月13日，位于广州科韵路，简称广州信息港，广州信息港是天河软件园（房价，户型，二手房，租房）在建成区的软件孵化中心，现有百度，爱立信，联想，网易等国内外知名企业入驻，可以说广州信息港是XX物业管理有限公司最高端的写字楼。各种知名企业的进驻为天河软件园增加不少色彩。交通便利，公司职工大概有500-1000人，各项职权分离，设立各个岗位，部门。财务部主要5人，1个财务经理，2个会计主管，2个出纳，分工独立，职权分离，相互制约。1个会计主管负责核算成本会计，跟做外账，1个会计主管负责做公司内账跟指导各部门的收款员做账工作，1个出纳负责内部，1个出纳负责跑银行。两个会计主管都是注册会计师级别，经验丰富。财务经理出的验资报告，财务报表都要经过财务总监的监督，这样的内部会计制度更加合理。
二、实践调查的内容与过程
我们企业的会计人员设置，企业预算，企业的账册是否合理设置等都作为实践调查的目的。
1，会计岗位设置，主要物业管理公司是否有会计，出纳，主管，财务经，财务经理，物业收费员。
2，会计人员是否符合财政部门的规定。是否具有会计从业证，从事会计行业入门基本要求，从事成本会计是否有会计职称。主管是否有注册会计师职称，工作年限是否符合。是否专业人员，是否全职。
3，账册设置情况，主要是总账，明细账，报表，银行日记账，现金日记账等账册是否健全，记账依据记账是否及时，记账是否账实相符。记账是否做到会计准则的要求做到账证相符，账实相符，账账相符，账表相符等。
4，企业内部会计制度是否健全。
根据以上安排我特意做了实践，深入企业内部调查学习。现将主要情况如下反应：
刚开始第一周的时候没接触到企业多大财务方面的东西，主要帮公司的收费员盖车场发票章跟地税局停车劵，主要以10元，5元，1元为主，刚开始盖章的时候觉得很累，后面慢慢习惯了。各种发票要求不是很高，随便盖就好，地税的电子发票需要注意以下几点。公司印章需要清晰，而且还要求美观，位置也有一定的要求。第二周，主要了解了公司财务的状况跟企业设置流程，跟公司内部设置。第三周，主要帮会计跑国税地税，学会了企业变更注册资金需要的证件跟流程。银行里面的公司注册资金变更。第四周，学习开始摸索企业的财务工具，用有软件跟科耐的使用方法。用于是考从业资格证的那个版本，用起来还好。只是科耐是每个业务公司的新系统，自己接触起来觉得很陌生。到现在还没有完完全全掌握里面的每一个用途。第五周，主要跟出纳学如何打印支票，如何正确开支票。如何在网上快速开银行支票。第六周，自己单独跑银行，送支票，领取进账单，跟广州平安银行天河支行，广州银行天河支行的办理非现金对公业务的银行工作人员搞好关系，这样方便办理银行非现金对公业务，例如，自己的支票开的不是很全面，支票的收票人印章盖得不是很正规，但是跟银行关系好。这点小事基本不影响银行给本公司办理进账业务。感觉，出来了实习才发现，法规规定支付结算制度是死规矩。现实生活中在银行办理银行各个业务的时候是灵活的。第七周，主要跟着一起办理单位支取现金业务，各个银行支取现金的限额不同，在一定的限额规定里要写申请，还要跟银行提前预约。建设银行的标准是办理现金支取业务超过5万就要提交书面申请跟提前预约。第八周，学习领取大量现金的时候自己应该注意的事项跟流程。第九周，主要跟着出纳学着装订银行存款日记账跟现金日记账的装订跟书写的要求。第十周，跟着出纳一起学着用会计做账软件做出纳帐。第十一周，开始跟公司的核算会计学习，刚开始只是了解工作的大概流程。第十二周，学着算应收账款的计算。第十三周，帮助会计一起计算社保的计算跟社保基本的流程。第十四周，学习如何计算工人工资。第十五周，快到年底了，进行国定资产的清理。第十六周，基本上准备着年会的节目。第十七周，学习公司的主要税种，营业税的计算。第十八周，主要跟着会计出会计凭证，如何运用凭证的装订。第十九周，主要学习这几个月来学习的内容。第二十周，主要跟着主管学习如何出报表。
1，进行会计核算。会计人员必须要以实际发生的经济业务作为记账依据，如银行进账单，销售货物时必须要收到发票才可以做账，企业销售货物时采用托收承付的必须要收到托收承付代销清单并且发出货物，才得作为收入。银行日记账，现金日记账采用日清月结。记账，算账，报账，做到手续完备，符合国家会计准则的要求。及时做出报表，按时报账，采用与本单位相适应的的制度，是每个会计人员的基本要求。
2，实行会计监督。内部会计监督、社会监督、国家监督构成的“三位一体”的会计监督体系，在监督形式、内容和方法等方面都比以前有了较大的突破和创新。而且三者存在着密切的关系，其中内部监督是基础，具有自律性。当单位接收到不符合规定的支票，或者不真实，不合法的原始凭证时，不予以接受，并且还要报告上级领导，通常一般原始发票直接通过网上查询真伪。收到不合理，不完整的原始凭证经过查询后报上级可以更改或者重开原始凭证、任何原始凭证的发生都要符合实际。资产盘点时发现账实不符时，立即报告上一级，待查明原因后做正确的处理。发现账表不符时，也要立刻报名上级，查明原因再做出相应处理。
3列举本单位采用的一些会计办法。
4参与本单位出纳岗位，会计岗位的工作要求，深入学习出纳岗位的职责，会计岗位算账，报账，出报表这些流程。
三，实践调查结果。
深入本单位实习的时间即使不长，但是发现本单位岗位人员设置符合会计准则，每个会计人员均有会计专业证，单位的账册设置合理，符合规定，记账及时，做到了账实相符，账账相符，账表相符，单位内部的会计科目设置合理，符合税局规定，报账及时，都遵守会计职业道德，是难得的遵法，守法的好公民，在本单位没有发现做假账，匿名销毁账册，会计账薄，会计报表，贪污，私用公款一系列行为违法行为发生。本公司财务制度一系列健全，表现在一下各个方面：
（一）岗位设置跟职权分工状况合理，公司成立历史悠久。职工人数较多，通过合理的管理制度，让公司的管理制度更深入人心。会计各个岗位间职权相互分离，相互制约。坚持了各个岗位设置的合理性，银行出纳跟公司出纳相互监督又相互分离，记账会计跟核算会计相互分离，相互制约，财务经理受到各个会计人员监督。会计凭证审核权限符合会计准则的要求，单位资金业务的受理符合国家现金限额的领用标准。电算会计的各个权限设置合理，企业内部会计监督符合国家会计的设置要求。
（二）资金管理一种是加强现金管理，另一种是加强银行存款管理。如：职工的差旅费的报销必须要符合国家现金管理限额标准。差旅费，职工车费，办公用品报销，各个部门业务招待费的报销不得超过发生额的60%，不得超过年度收入的千分之5，管理费用不得超过收入的15%。一般职工人员的费用报销主要是要有发票为主。还要查找发票的真伪。公司一般不会有很多现金业务，大部分都是以支票为主。按照银行规定的限额标准，每次多余的现金都必须送存银行。公司以物业管理为主，主要是收物业管理费，代扣代缴水电费。各个部门的收款员在每一天收到的物业费都会存进本单位的银行卡里，每日还的制作出余额表。出纳人员每天都要查单位余额，每笔原始凭证都要加上收讫，付讫，现金付讫，转账付讫的印章字样。出纳按时做出银行余额调节表，做到账表相符。公司未出现私自拿用公款，出现白条相抵状况。
（三）票据管理符合中国人民银行的管理规定。票据的领用与支出符合票据管理的规定，公司的票据有专人保管，出纳负责保管自己的印章，财务经理保管财务部的财务章，法人章也有专人保管，票据的签发开出有专人审核。票据的领用也要做出登记。在银行办理进账跟出账业务时，签发的票据必须符合中国人民银行的规定，票据的金额，出票日期，收款人名称不得更改，更改的票据无效。票据金额的大小写必须一致，不一致的银行不予受理，票据的大写日期跟大写金额都有严格的规定，必须按照规定。票据每天按时核对，跟进账单或者出账单相核对，跟公司的银行存款。做到账账相符，定期对票据进行清查，专人负责交接。
（四）公司资金的使用，各级设置管理系统。一级级审批，再通过财务部门审批。审批制度严格按照公司管理制度，出纳开出现金支票要通过财务经理，公司董事长的审批，财务人员审批后才能做出处理；做到公司支出合理，对公司资金做出合理的事前，事中监督，使公司避免出现坐支，不合理的开支现象。
四、实践调查的总结与体会
（一）改进公司财务会计方面的建议
1、 为了促进公司财务收支的需要，提高工作效率，为了节省会计工作的时间，提高工作效率，符合国家会计制度需要跟符合公司实际，严谨制定出一套符合公司的财务制度。
2、公司遵循权责发生制原则。
3、做好财务管理工作，严格遵循会计准则。
4、公司利润表采用账结法。公司主要以物业管理方面为主，设计的收入方面较多，一月差不多要做出一次处理。
5、财务管理是公司经营管理的主要方面，会计人员要严格要求《会计法》的规定，公司财务管理要认真管理实施，严格遵循保密公司财务秘密，同时加大对财务人员的培训，每年坚持自学跟坚持学习书本知识，致使自己的财务知识更加宽广。
6、加强对原始凭证的保管，严格按照会计档案保管制度,做到会计档案原始凭证得到合理的保管。
7、做好会计凭证的审核，做到原始凭证的真实性，合理性，合法性，完整性。
8、随着社会进步，时代变更。面对财务新问题，不断完善，进步。与时代俱进保证公司财务运行流畅。
（二）对社会实践调查的建议
这次社会实践是学校根据教学计划的要求安排的，是非常有意义的一次活动。为了更好的提高自身综合能力和业务水平，作为学生应主动配合学校的安排，并积极参与，及时做好社会实践调查报告，并在实践活动中多发现成功经验和不足之处，为将来踏上社会奠定一定的工作基础。
会计财务做账流程篇8
从“构建一个体系” “统一五项标准”、“实现三项集中”为主线的财务集约化总体工作思路，到2012年底全面建成适应农电企业科学发展的财务管理体系的工作目标，国网公司管理日趋精益化，我们需要进一步夯实基础、堵塞漏洞、强化管理、优化服务，着力提升财务管理水平。
财务集约化管理给我们提出新要求、带来新问题，需要我们结合实际工作不断创新。如何做好财务管理工作不仅是密密麻麻的“时间表”，更是不可懈怠的“军令状”。SG186①上线、银行账户集中管理等一系列资金管理措施的改革，如何快捷高效提高新形势下的资金管理模式成为趸售县供电企业亟待解决的问题。
二、对于SG186上线资金管理设想
根据河北省及衡水市电力公司文件精神，要加强企业资金的调度，提高使用效率，回避资金风险，控制企业现金流量。银行账户必须由财务资产部统一开设和管理。公司财务部是银行账户归口管理部门，负责银行账户的开立、变更、撤销、使用，并经省公司批准。
（一）与财务软件公司合作开发财务管理软件新模块
2010年5月份趸售县供电企业积极响应省、市公司号召，按照账户清理标准，执行“一行一户”电费户不超过4个的原则，把供电所的账户全部撤销，供电所电费专责把每天收到的电费统一交至公司电费专户。结合故城县电力公司情况，14个供电所的银行账由财务资产部统一记账、对账，假设每个供电所每天上交银行两笔，一天增加公司财务银行账28笔，况且供电所收取支票上交银行笔数无法估算，遇到集中收费期每天电费回单上百张且大多数供电所距离县城较远，最远的供电所距离县城70多里，送达电费回单不及时成为一大问题，影响财务及时记账、对账。账户集中管理给财务人员增加如此大的工作量，财务人员每天积极与供电所核对，督促上交电费回单，每日编制现金收支结存表，每月编制银行往来调节表。财务人员埋头苦干在办公桌，日复一日枯燥地重复着简单的业务。
面对如此繁重的工作量，如何简化工作程序，提高工作效率成为首要思考问题。采用化整为零的想法，是否把电费银行回单制证、粘贴工作分解到供电所？通过与远光财务软件的工程师商讨，研发一套与财务联网财务软件给各供电所安装。该软件给供电所记账员一个制证、打印的权限。各供电所配备一名记账员经过专业培训，把自己供电所每天上交银行的电费回单通过财务软件填制“银行收款”记账凭证，并且每天与SG186系统核对金额，打印、粘贴、保存，月底上交财务资产部。这样一来不但减轻财务人员工作量而且解决电费银行回单入账不及时、回单丢失的问题，月底结账也不会因为催缴银行回单耗费时间，大大提高了工作效率。
上下联动换来明显的效益，月底结账，银行账准确无误，电费及时、足额上交，资金滞留率大幅降低，资金归集率有效提高，资金流转率明显提高。企业内部现金流“汇流成河”，承载企业发展之舟破浪前行。“苦”换来“乐”，这是给财务人员最大的回报。
（二）运用财务软件对账，使对账工作驶入快车道
面对每月几千笔的银行对账业务，手工对账即使加班也要一个星期的时间。以前因为惯性使我们产生惰性，习惯性的沿用老会计的做法，唉声叹气抱怨工作多。其实有时我们稍微开动脑筋就会解决所谓的困难，我们积极运用财务软件开启财务软件系统对账功能。每月运用银行网银导出Excel银行对账单，设定对账格式，点击本单位的对账数据后，便可以进行对账处理，在对账过程中若出现未对上的业务，可通过手工对账来实现。采用软件对账业务把繁重的业务量化简为几秒或几分钟，可节约对账时间6天/月。有未达账项及时查找，防范资金风险，减少资金沉淀，提高企业管理效益、经济效益。节约下来的时间财务人员可以把精力投入到更细致、更全面的财务管理环节。又化解一个问题！大胆的尝试，紧锁的眉头舒展了，换来会计脸上轻松的微笑，在工作中找到快乐。你会发现每解决一个问题，内心会有无比的畅快和成功的喜悦！
三、加强资金管理安全措施，严把稽核关
（一）从细微处着手，牢固树立安全线
根据国家财政部《内部会计控制规范――基本规范（试行）》规定，各单位应当根据国家有关法律法规和基本规范，结合部门或系统的内部会计控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施。建立《财务风险控制体系》，形成文件，进行实施和保持，以规范企业的会计行为，加强企业财务管理和对经济活动全过程的控制与监督，提高防范和化解财务风险的能力，维护、提高全局的经济秩序和经济效益。坚持“精简、精干、高效”的原则，切实做到事事有人管、人人有专责、办事有标准、工作有检查、业绩有奖惩，保证各项会计工作有序进行，是确保资金安全的有效保证。
针对内控管理多措并举，从细微处着手，财务资产部与营销部派专人不定期抽查某月某天SG186系统收取电费金额与银行核对、与供电所收费员核实，发现问题及时查找原因，明确责任，责任落实到人，及时整改，不要亡羊补牢，确保资金安全。
（二）精益求精，严把稽核关
财务资产部主任制定年度稽核计划进行常规性、定期性财务稽核。日常稽核是对会计凭证、账簿、财务报表等相关会计资料，以及对会计岗位设置、会计核算、财务报告、档案管理等的审核，促进日常财务工作的真实、合法、合规。
根据本单位规章制度及稽核计划，开展本单位的日常稽核，对本单位日常核算进行实时监控。进一步强化单位会计基础工作，提高财务管理水平，加强企业财务监督，健全企业内部监督约束机制，正确评价企业的经营成果，保障全局经营战略目标的实现。
四、分析结论
整套流程全公司上下联动，全方位开展记账、对账环节，全面完成电费回收闭环管理。理顺了营销部、供电所、财务资产部之间的关系。营销部设专人查询财务软件的银收明细账，及时核对收费人员上交情况，实现了银行账户资金与SG186系统的对接。
通过全员互动、任务分解，可节约公司财务人员催缴银行回单电话费200多元/月，节约供电所人员来回跑的时间420人次/月，通过供电所“银行收款”记账凭证计算，可以减轻公司财务人员最低制证1 298次/月。
资金管理是一项常抓不懈的工作，非一朝一夕所能完成，亦不能一蹴而就。通过上述观点显而易见，如何做好资金管理，没有特别深奥、高深莫测的理论，只要我们有一个明晰的工作思路，心中有流程，加上领导的支持，善思力行，什么问题都会迎刃而解。在实际工作中要严格按照上级要求加强财务管理工作，实现财务管理水平再上一个台阶。
【参考文献】
［1］ 衡水供电公司代管农电企业财务集约化管理实施方案［S］.
会计财务做账流程篇9
我国的高等教育已经逐渐发展为大众化教育，在这种大背景之下，高校在校学生就呈现出迅猛增加的势头，最终使得事业经费高速增长。对于高校的经济来说，财务报账始终是一个不可或缺的环节，并且也极其政策性，这使得财务人员面临着一定的压力，优化高校财务报账流程成为一个迫在眉睫的问题有待于解决。
一、高校财务报账流程现状
从理论上讲，财务报账这种行为的主体是票据，这种票据需要依靠经办人员通过合法的渠道来取得，也要经过税务部门或者财务部门的认可，在有权审批人签批之后再凭借这个票据到财务部门办理和财务报账相关的手续。想要做好教育经费支出就必然离不开财务报账流程，而且票据核算始终是保障业务当中最为繁琐耗时的一部分，不仅是因为这一环节需要进行单据审核和汇总的工作，也需要财务人员和高校师生之间的沟通和互动，当然，在互动的过程当中那面会产生摩擦。尤其对于华侨学校来说，由于办学资金主要来源于侨办拨款，所以程序上和财政拨款有所区别，因此需要格外注重遵循相应的规章制度。
二、高校财务报账流程中存在的问题
1.报账签字审批困难
前阶段，我国的华侨学校大多实行“一支笔”的审批制度，但是学校所涉及到的经费类型很多，专项项目也较为复杂，有的学校还格外做出了相应的报销金额审批权限。在审批权限当中往往需要领导的参与，但是这些华侨学校当中的领导大多数是“双肩挑”，既负责教学工作，又负责学校事务的管理，所以说，他们的工作很繁忙，很多时候不能够完全照顾到教职工保障工作。然而，财务报账却不得不经过这些领导之手，这就耗费了领导的大量时间，并且一旦票据出现问题在财务部门得不到通过，那么教职员工就会对财务部门产生一种不满的情绪。特别是涉及到科研类别的经费，这些经费大都是教职员工通过自己的努力得到的，如果总是需要经历繁琐的签字报销程序，那么教职员工的科研积极性就会受到一定的打击。
2.报销信息不对称
大多数华侨学校都建立了校园网，学校财务部门会定期将信息在校园网上面，但是实际上，相应的信息在很多时候都没有得到及时的更新，最主要的原因的就是财务部门人手不够，但又不得不处理很多琐屑的事情。如此一来，教职员工并不能够及时把握学校内部财务政策的变化形式，使得教职员工到财务部门进行报账的时候难以一次性通过，办事效率也就因此差强人意，有的教职员工还会认为是财务部门对其故意刁难。除此之外，相关的数据达不到共享的层次，一些相关联的部门之间也就因此无法联系到一起，尤其是财务部门在很多时候处于一种孤军奋战的状态。就拿科研管理部门来说，它和财务部门息息相关，如果将二者明确地独立开来，那么教职员工在办理科研经费的时候就不得不分别去两个部门，信息资源也就无法实现共享。
3.财务人员工作激情不高
高校当中的财务报账人员所要面对的群体是全校教职员工和学生，所以说他们的工作量是极大的，会有很多繁琐的事情围绕在身边，但是他们所受到的待遇却并不高，很少有财务部门的工作人员能够进入高校的决策层当中。高校财务人员的职称都是通过参加国家统一考试而取得的，但是学校总是最先照顾教学、实验岗位的人员，这样一来，就使得财务人员的心里或多或少会有不满，在很大程度上打击了财务人员的工作积极性。长此以往，财务人员心理上的落差和抱怨就会影响到其工作质量和水平，所提供的财务报账服务也就差强人意。
4.报账时间过于集中
一般来说，高校的财务高涨时间主要集中在两个时间段，一个是每天上午的九点半到十点半，这个时间段范围较小，使得教师集聚在报账大厅当中，在很大程度上给财务报账人员带来了巨大的工作压力。很多财务报账人员在工作的过程当中大脑超负荷运转，因而也就影响到了财务报账工作的质量；另一个是每学期的期末，教师一般会在学期期末和放假之间这段时间进行财务报账，主要原因是期末课程结束，科研课题也随之结题，这使得财务报账工作人员的工作重上加重。因为学期期末的工作原本就繁琐，财务报账人员需要进行的工作包括年终结算、编制财务报表、年终总结等，如果再加上庞大的报账人流，会给报账人员的心理和生理上都带来很大的不适，报账效率也会因此低下。
三、优化高校财务报账流程的措施
1.设立二级财务报账员
华侨学校的财务体制应当遵循集中管理的原则，财务部门是学校会计核算和财务管理的职能部门，也是学校实现财务管理的唯一机构。新型财务管理模式应当建立在原有财务管理模式的基础之上，强调对消费者的需要进行预先的评估和判断，最大程度上减轻消费者由于担心票据处理不当而带来的焦虑心理，进而提升服务质量和水平。除此之外，还应当根据学校自身的体制特点，逐步研究并确立适合学校发展的财务管理模式，建议在各个院系当中设立二级财务报账员。所谓二级财务报账员是指学校总财务管理中心向各个院系选派一名报账员，这名报账员的工作专门针对这一个院系展开，该院系当中的教职员工所要进行报账大单据都要经过这名报账员的预先审核，在审核之后学校财务管理中心再对其进行录入工作。二级财务报账员的主要工作是进行学校财务制度的宣传和解释，并且针对自身所在院系当中的教职员工的原始单据进行有层次的归类，确认每一个单据的手续是不是已经完备了。由此看来，设立二级财务报账员可以在很大程度上增强票据核算的成功率，进而将整个学校的财务工作提升到一个新的层面上来，使得学校内部教职员工真切感受到财务部门提供的优质服务。
2.实行课题项目负责制
签批是财务报账流程当中的一个不容忽视的环节，在众多报账单据当中，出现最多并且争议最大的就是科研经费。高校的教职员工普遍认为科研经费完全依赖于自身的努力而获得，所以说，在对科研经费进行审批的时候应该放宽权限，并最大程度上简化签字报账所涉及到的程序，从而降低部门领导的工作压力。事实上，适当地精简科研经费所涉及到的环节，对这类课题施行项目负责制，就可以解决集中性保障业务的难题。当然，这里所说的课题项目负责制并不是要求改变对科研经费的审核形式，如果出现违规的行为依旧是需要追究的。为了给资金的使用提供强有力的保障，并且进一步监督各个项目报账的执行情况，还应当把项目负责制归入个人的绩效考核当中去。简化签字手续还可以为教职员工节约大量的时间，也为财务报账人员节省了一定的经历，并且能够减少教职员工在办理报账业务的时候由于种种原因而带来的抱怨心理。
3.报账信息透明化
高校财务报账流程是否简化会直接应当到教职员工的票据通过率，基于此，财务部门应当在制定相关规定的时候要尽量站在教职员工的角度来考虑。伴随着经济的不断发展和网络技术的革新，现代服务型理念应当融入高校的财务管理当中，将服务功能逐渐凸显出来，还要强化网络建设，把财务报账的相关情况及时到官方网站上，实现信息的透明化，为全校教职员工的报账提供捷径。在现阶段的财务体制当中，很多环节并不完善，这就需要财务人员不断深入探索，对于一些不规范的报账行为进行及时优化和处理，最大程度上实现一个良性的内部管理机制。另外，财务管理部门还可以选择合适的时间开展业务讲座，通过这种方式宣传财务报账信息，让更多的教职员工了解财务报账的流程和具体操作方法。这样做能够方便教职员工进行信息和数据的对照与整理，避免了以往出现信息不对称的情况，也会缩短排队等候报账的时间。
4.增强财务人员素质
财务报账人员的素质对于财务报账流程有一定的影响，而财务人员的综合素质又包括多种因素，譬如说能力、知识、经验和道德水平，这些因素之间又相互影响、相互渗透，结合在一起影响着财务人员处理业务的反映能力，也是决定财务人员意志品质的重要条件。一个财务人员首先要有一定层次的思想道德素养，然后需要有良好的工作技能，因为意识的能动作用在很大程度上调节着行为举止。财务人员还需要有团队精神，能够真正做到事业上互帮互助，只有这样才能使得整个团队的工作效率提升到一个新的层面，财务报账流程也就因此得到了优化。由于高校财务报账工作并不是一成不变的，所以财务人员始终要保持一个灵活的头脑，并且能够较好地控制自己的情绪，以一个极佳的心态去面对教职员工，并做好沟通和交流。
5.均衡日常报账人流量
控制好日常报账人流量就等于在客观上实现了外部资源的协调，这应当作为财务部门日常管理工作当中的一部分。这项计划主要是针对涉及到科研经费的项目而言的。为了避免科研项目集中于年底结题而形成集中性报账的现象，科研处也要为财务部门做好辅工作，及时安排好教职员工报账的时间。财务部门还应当充分利用好人力资源的力量，解决各个类别保障人员的需求，将前来参与报账的人员数量有效分散开来。
四、结语
总体来说，高校财务报账是一个政策性很强的工作，财务报账人员的工作不仅要面对本校的教职员工和师生，还要接触其他外来单位，所以他们的工作质量和水平直接关系到社会大众对于该校整体管理水平的评价。由此看来，财务保障人员要有责任心和责任感，并树立良好的道德风尚，全面实现高效财务报账流程的优化完善。
参考文献：
[1]向桂云.新形势下关于提高高校报账效率的几点思考[J].会计师，2012（03）.
[2]侯利敏.高校财务报销审核中的问题与对策[J].会计之友（中旬刊），2010（10）.
[3]林琴珍.把握消费需求者心理 优化高校报账流程[J].教育财会研究，2010（02）.
会计财务做账流程篇10
一、提高财务人员专业素质
知识经济时代要求财务人员必须是具有坚实会计基础能力、多元知识结构和创新思维的复合型会计人才，并要有较高的财务专业素质。为此，高校财务人员要适应高校财务报账业务的新动态紧跟时展的步伐，要有不断提高专业技能的意识和愿望，主动求知求学，熟悉新的会计法律法规制度，掌握高校财务工作的内部运行机制，理解高校科研与教学工作的特点，了解高校内部报销预算和会计科目的设置等，以适应高校财务报账工作的实际要求。只有这样才能在今后的财务工作中做到勤勉尽职、服务周到。为此，高校财务主管部门也应不断组织学习，并形成定期学习制度，探讨财务报账工作中遇到的新问题，交流工作经验与教训，不断加强自我建设，不断提升财务人员的服务能力和服务水平。
二、增强高效和谐的服务意识
经费增长所引致工作量大与财务人员编制有限的矛盾，现金流量日益增加与规避现金风险的矛盾、多校区办学的资金需求与大量资金流转的矛盾、财务人员心理压力过大与报账经办人员（师生等）长时间等待的矛盾严重制约师生和财务报账人员、科研教学与资金管理之间的和谐以及高校财务报账效率的提升。为此，从报账经办人员和财务人员入手构建高效和谐的关系至关重要：一方面要对报账经办人员进行相关知识宣传，有意识地利用校园网、校报等宣传媒体，广泛宣传财务报账程序及各步骤要求，如有条件也可建立校园网报账咨询系统，及时解答报账相关疑问，让广大报账经办人员事先了解并完成前期步骤，减少补办手续等不必要的环节；另一方面要增强会计人员的服务意识，运用恰当的招呼语和必要的工作引导语，鲜明的标志指引保障程序，创造舒适报账等待环境，报账大厅提供足够的座椅供财务经办人员使用等。
三、建立畅通的信息沟通渠道
财务报账工作对各部门、院所的工作开展起着不可忽视的推动作用，对广大师生的正常教学、科研、学习、生活有着重要的影响，报账经办人员和财务人员的建立有效的沟通，不仅可以增加相互理解，增加双方的相互尊重和支持，还能体现出财务审核人员的服务意识，增加财务人员自身的工作效率和质量。对此，一是财务部门应该利用好校园网络平台及时公告、宣传学校的相关规章制度和财税政策，建立顺畅的信息沟通渠道；二是财务部门应在网上报销、结算流程，让师生等报账经办人员及时了解、掌握，有效提高他们报销时的原始凭证等材料的准确性、规范性、程序性和完整性。一种有效的信息沟通渠道之一是在校园网上构建财务信息网上查询系统，这样不仅使报账经办人员少跑弯路，提高办事效率，而且校内各单位都能实时查询本单位的使用情况等信息；三是在报账现场，财务人员热情的解释、周到的服务和良好的面对面沟通也是至关重要的信息沟通渠道。
四、优化财务报账流程与步骤
通常高校财务大厅的业务量呈现明显的时间分布不均匀，工作人员任务负担不均，工作效率受到限制等问题。这导致某些时段，财务大厅内等待服务的“顾客”会激增，其他时段却普遍清闲；在同一时刻，工作人员有的忙的无法抽身，有的却清闲自在，对于很多高校来讲如何进行报账流程和报账步骤优化，提高财务报账效率成为一个必然趋势。财务报账流程与步骤优化可从以下几方面入手：一是强化报销材料的准备工作，如在报账前准备工作做得细致，报销材料中出现违规、错漏的情况就会大大减少，这样就能很大程度上节省财务报账办理的耗时；二是改进和优化现有工作模式，针对不同经费设计不同的报账流程和步骤，如科研项目经费、部门经费、差旅费、固定资产报账等，审核人员可按分别实施专人专项保障工作，也可以采用成组模式，在平衡了复核员的工作负担的同时，能够提高复核速度等；三是增强流程和步骤优化的培训、信息沟通等保障性工作。
五、设计灵活科学的报账形式
根据报账业务的不同特点和要求，科学设计不同的报账通道和报账形式对于保障效率的提高具有重要作用。比如，实行预约报账可以减少报账经办人员在报账大厅等现场等待的时间；留单报账可以使报账经办人员不用在现场等候，并能有效均衡保障人员各时段的工作量，也有利于报账现场的工作环境和秩序；设立专项业务报销账户可以高效办理某些比较集中发生的报账业务，比如开学后设立探亲旅费报账日，期末结束前或者年底前可以设立科研经费报账日；设立报账快速通道可以让简单报账业务得到快速办理，减少报账经办人员的等待时间；采用叫号排队形式可以公平实现先到先报，维护良好保障秩序；设立教授报账专项窗口可以使教授级别的科研及教学骨干减少科研经费报销等待的时间，体现更多的人文关怀；当然，也可以探讨利用高校财务管理信息化建设平台和互联网进行网络报销等新的报账形式。
六、采用网络报销等新技术手段
在全国高校全力推进财务管理信息化、网络化背景下，高校财务报账应逐步改变传统的资金收付方式充分利用现代信息技术，采用网上银行、电子支付、银行卡等先进手段，推进资金收支业务的电子划转，提高财务报账效率。比如，网络报销就是一种可行的模式。网络报销是指高校借助发达的网络技术，在财务报销过程中通过互联网、财务部门会计电算化财务系统、银行网上银行支付系统的无缝隙对接，真正突破时间和空间限制，只要有互联网的地方，即可以完成报账业务的财务信息化方式，尤其是在全国高校大都实现以会计电算化，教工工资、学生补助发放、学生学费收缴、校园“一卡通”、零星收费、财务报销网络化等方面实现无现金结算的情况下，更是一个可行的技术手段，这将是对传统报销系统的改造与创新，是解决高校“报账难”的一个有益尝试，应该在各高校的财务报账系统中逐步应用、推广。
七、强化内部管理与激励机制
财务规章制度的建立和完善是加强高校财务会计基础工作的制度保障，为此要健全科学合理的高校各项内部管理制度。如财务人员的岗位责任制、内部牵制制衡制度、账务处理程序制度、财务收支审批制度、经费支出管理制度、资金审批管理制度、票据管理制度、人员经费支出制度、公用经费支出定额等，形成相互制约、相互牵制、与时俱进的内部财务管理制度，使报销审核人员做到有据可循。在强化内部管理制度建设的基础上，建立合理的财务人员激励机制也是提升财务保障效率的重要环节，高校应当关注财务人员的生存状态，重视财务人员的心理健康，制定有利于财务人员发展的队伍建设计划和职务、职称晋升机制，以增强财务人员的职业自信心、荣誉感和危机意识。与此同时学校及财务管理部门要开展必要的心理教育和心理沟通，缓解工作压力，全面提高财务行业的形象和地位，有条件的高校可以设立总会计师岗位，使优秀的财务工作者直接进入学校的核心决策层等。
【参考文献】
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［2］ 侯利敏.高校财务报销审核工作中的问题与对策［J］.会计之友，2010（10中）.
［3］ 林琴珍.试论高校财务报账流程优化［J］. 财会通讯，2010（11）.
会计财务做账流程篇11
物流成本是企业在经营过程中，消耗在物流业务方面的显性物流成本和隐性物流成本之和。
（一）现行的财务会计核算体系不能准确反映物流的显性成本
按照我国《企业会计准则》的规定，“费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出”，因此，企业确认成本费用的一个基本原则是实际发生，我们把实际发生的计入企业实际成本费用的各项物流支出称为显性的物流成本。
由于现行的财务会计制度和会计核算方法对物流成本没有分列记账，物流费用没有单独的核算科目，有关物流成本是分散在各个成本费用科目中的。在这些科目中，汇集企业发生的全部成本费用，而不仅仅核算企业发生的物流成本费用。例如，购买原材料所支付的物流费用是计算在原材料成本中的，产品生产过程中发生的物流成本计算在主营业务成本中，自运运输费用等计入销售费用，仓库发生的相关费用计入了管理费用，另外与物流相关的利息计入财务费用。企业发生的物流成本都是列在了“材料采购”、“管理费用”、“销售费用”以及“财务费用”等账户中混合核算的。
由此可见，企业内部占压多数的物流成本在会计核算上被混入其他费用中，如不把这些费用核算清楚，很难看到物流成本的全貌，即形成了所谓的“物流冰山”。
（二）现行的财务会计核算体系不反映物流的隐性成本
那些并不是企业实际发生的，而是隐藏于经济组织总成本中，游离于企业财务审计监督之外的物流成本则称为隐性物流成本，主要包括存货所占压资金的机会成本以及由于物流服务不到位所造成的缺货成本。按照现行的财务会计核算体系，对物流的隐性成本没有也无法做出反映。
二、经济的发展要求充分发挥会计的管理职能
现代会计分为财务会计和管理会计两大分支，包括物流成本计算在内的企业成本管理，属于管理会计的范畴。
当前，“财务会计对外、管理会计对内”似乎成了共识，这种看法不仅不利于会计职能作用的发挥，而且阻碍了会计理论的发展。
（一）会计在本质上是一种管理活动
“信息系统论”和“管理活动论”是国内对会计定义的两种代表性观点。
会计信息系统论是把会计本质理解为一个经济信息系统。而随着所有权与经营权的逐渐分离及公司制企业的发展，会计信息成为联系公司与资本市场的纽带，并对社会资源的合理有效配置起着相当重要的导向作用。财务会计主要承担了记录和报告会计信息的工作。“财务会计对外”也就顺理成章。但是，即使抛开很难用信息系统来概括的管理会计的内容不说，企业财务会计中的内部控制制度、财产清查等无不显示出会计的管理职能。因此“无论从理论上还是从实践上看，会计不仅仅是管理经济的工具，它本身就具有管理的职能，是人们从事管理的一种活动”。
（二） 会计系统是由财务会计和管理会计共同组成的有机整体
管理会计与财务会计所处的工作环境相同，共同为实现企业管理目标和经营目标服务。管理会计所需的许多资料来源于财务会计系统，其主要工作内容是对财务会计信息进行深加工和再利用，因而受到财务会计工作质量的约束。而财务会计的发展与改革也应当充分考虑到管理会计的要求，以扩大信息交换处理能力和兼容能力，避免不必要的重复和浪费。尽管在实务中，财务会计与管理会计对会计对象的具体处理方法与技术不同，但管理会计所采用的多种科学理论和方法只不过是为了更好地对财务会计所生成和提供的信息进行加工、改制和延伸。
（三）经济形势和科学技术的发展要求充分发挥会计的管理作用
在知识经济条件下，随着信息技术与网络技术的迅猛发展及其在会计中的广泛应用，财务会计与管理会计相互融合已十分必要。
另外，现在上市公司的财务报告都出自中介组织，企业的财务会计已作为配角而存在。在这一形势下，更应加快企业财务会计提高为管理会计的进程，以使企业的财务部门找准自己的角色定位，从而带动企业管理水平和经营水平的提高。
三、借贷记账法中引入虚拟账户
（一）借贷记账法的优点及应用
由于借贷记账法对每项业务都在相互对应的账户中进行登记，可以全面、系统地反映经济业务的过程和结果，同时使各账户之间保持平衡，有效地防止或减少了记账中的差错，即使出现差错也比较容易核对查找，因此作为一种科学的记账方法得到了广泛的运用，也成为世界各国普遍采用的记账方法。
（二）通过虚拟账户的设置进行物流成本核算
借贷记账法本身是一种科学的记账方法，但是由于受到会计准则等方面的制约，在财务会计核算过程中有些项目不能够得到准确的反映，如前文所述的物流成本即为明显的例证。
1.虚拟账户的实质
虚拟账户从实质上讲是一个辅质的账户，该账户不纳入现行的财务会计和成本核算体系中，而是将物流成本在日常的业务核算中通过该账户以统计的方式计算出来，便于期末汇总出企业的物流总成本。
2.物流成本虚拟账户的设置
先设置“物流成本”一级账户，根据企业的具体核算和管理的需要，可以按照物流的领域设置二级账户，如供应、生产、销售、回收等项目；再在该二级账户下按物流功能或费用支付形式设置明细账户，前者如设置运输费、保管费等，后者如人工费、材料费等明细项目。
3.物流成本虚拟账户的使用
设置虚拟账户之后，就可以对现行成本核算中已经反映但分散于各项目之中的显性物流成本进行账外的物流成本核算。设例说明如下：
例：企业购入原材料一批，材料买价10000元，增值税1700元，运输费1000元，材料已验收，款项未付。
正常的业务核算如下（运费的7%计入进项税额）：
借：原材料10930
应交税费――应交增值税1770
贷：应付账款12700
这样处理的结果是把物流成本1000元隐藏在原材料的采购成本之中，实务中虽然可以在“原材料”账户下设置“运输费”等明细账户来反映物流成本，但是当期末原材料部分或全部未耗用时，则当期发生的物流费用被部分或全部计入当期存货的价值中。
引入虚拟账户之后，对物流成本通过虚拟账户单独加以反映，（本文以物流成本的核算为例进行虚拟账户使用的探讨，由于该项目反映的是发生的成本费用，故不考虑其记账方向，如发生冲减费用时，则以负号反映即可，文中以“虚拟”字代表虚拟账户，以区分账户分类中的虚账户），对上述业务则可做以下处理：
借：原材料10930
应交税费―应交增值税1770
贷：应付账款 12700
虚拟：物流成本―供应―运输费930
四、引入虚拟账户的效果分析
（一）提高了物流成本核算的准确性
引入虚拟账户以后，在涉及物流成本的业务发生时，将其中的物流成本费用进行了单独的记录。会计期末，将“物流成本”账户的各项记录汇总，可以得出企业当期物流成本的全貌，再加上适当的按照物流功能或费用支付类型设置明细之后，企业当期发生的物流成本及其构成就可以清晰地呈现在管理者面前，可以为企业加强物流成本控制提供依据。
（二）提高了物流成本核算的效率
目前，有的企业通过统计方法，到期末时将企业本期的全部物流费用进行分解，计算出物流总成本。这种方法将工作集中在期末，工作量较大且容易出错。
引入虚拟账户之后，则是将物流成本费用的计算分解工作在费用发生时即计算完成，使其成为一项日常性工作，而不必集中在月末进行，提高了物流成本核算的效率。
（三）能够反映物流成本中的隐性成本
对于企业的隐性物流成本，如库存占用资金的机会成本、缺货成本等，则可以通过虚拟账户的单独记录加以反映。
（四）促进了会计管理职能的发挥
物流成本的计算并不是目的，而是要通过物流成本这一核算结果来管理企业的各项物流作业。在准确计算企业物流成本的基础上，可以进一步发挥会计的管理职能，具体体现在：可以把握企业的物流成本总额，并根据企业物流成本数据分析企业物流成本的发展趋势；可以正确评估企业物流经营的绩效；可以正确评估企业物流或其他部门对企业的贡献。
五、引入虚拟账户的影响分析
（一）未改变现有的账簿体系
由于虚拟账户只是一种辅质的账户，该账户记录的内容不纳入现行的主要账簿体系之中，因此企业的成本计算和最终的财务报告仍然是按照会计准则或制度的要求进行计算和编制，对虚拟账户中的记录单独通过辅助账簿进行分类统计汇总。
（二）对会计软件的要求
由于目前很多企业的会计业务已经通过会计软件进行处理。鉴于虚拟账户的性质，如果需要通过虚拟账户进行物流成本核算，则对会计软件提出了一定的要求，需要在凭证的格式方面进行适当的改进。具体而言，可以在凭证上增加 “辅助核算”项目，再把涉及物流成本的有关账户（如原材料、管理费用等）增加一项辅助核算的要求。在日常账务处理过程中，当使用到上述账户时，系统可以自动提醒会计人员是否进行辅助核算，如此即可通过会计软件实现本账户的功能。
（三）对会计人员的素质提出了一定的要求
虽然虚拟账户不改变现行账簿和报告体系，但毕竟是在日常处理中增加了一个新的项目，需要会计人员对该账户的性质有深刻的理解。而且，要准确地进行企业的物流成本核算，同样要求会计人员能够准确地掌握物流成本的内容和范围，能够对成本费用项目有充分的理解和准确的判断，否则应该计入物流成本项目的却没有正确计入，那样设置虚拟账户不仅毫无意义，而且带来了不必要的麻烦。
六、虚拟账户在其他方面的应用
除了物流成本核算之外，对企业需要从账簿记录中进行统计分析才能计算出来的一些项目，如企业的研究开发支出（可能分解在人工费、材料费、折旧费等项目之中），也可以通过虚拟账户，采用类似的方法进行分类汇总。
会计财务做账流程篇12
2、手工财务管理实习：
手工财务管理实习，是我们根据一个企业（**股份有限公司）的历史报表数据以及一些以往的经验数据，对该公司的报表进行分析比较以及财务分析、销售预测、筹资还款分析、投资可行性分析和最佳订货批量的预定等工作。
3、用友u8会计电算化实习：
用友u8会计电算化实习，是按照手工做账会计实习的整个业务过程，从新建帐套开始，经过初始化、期初操作、填写业务凭证、科目汇总、签字、记账到最后的对账结账、出报表。与手工相对进行比较。
4、财务管理计算机实习：
财务管理计算机实习，是运用计算机操作，以excel软件为处理平台，实验内容与手工财务管理实习相同。以初始数据为基础，对表格进行编辑公式、表间取数、直接拖动获取公式定义等操作，从而最终完成最后的分析过程。
二、会计、财务管理专业实习的过程及内容：
1、手工做账会计实习：
手工做账会计实习是建立在我们对会计专业知识充分学习和认识后的实践工作。该实习历时三周时间，分为以下几个步骤：
①订立账簿：按照公司实际业务的需要，选择合适的帐页，把需要涉及
到的会计科目加盖会计科目印章（一级科目），填写会计科目的明细（二级及二级以下科目）。最后把需要的帐页装订好，即用绳系牢。其中共有四个账本，包括：总分类账、存货及固定资产明细账、成本费用帐、三栏账。
②录入期初余额：根据实习资料的数据，将该企业2007年各科目的期末余额填列到相应的总账或明细账中，摘要栏加盖“上年结转”印章。
③日常业务处理：根据实验资料所给的原始凭证，填写记账凭证。填写时要注意业务发生的日期，附件张数。另外还要注意每笔业务需要的凭证张数，需要一张以上凭证填列时，需在凭证编号后再加上一个分数（第*张凭证/共#张凭证）。最后需要在凭证下方的制单处签上制单人的姓名。做完的凭证还应拿给他人审核，审核无误后签名。
④科目汇总：当日常业务做到15号时，我们就需要对1—15日的业务进行科目汇总。首先应根据每张凭证填写科目汇总附表，然后再填列科目汇总表（汇一）。之后的汇二（15—30日业务）、汇三（31日业务）同理即可完成。
⑤记账：记账包括两个部分，即登记总账和登记明细账。我们先根据科目汇总表登记总账的借贷方发生额，再根据每一张记账凭证登记相应的明细账，此时要注意在每一笔记过帐的凭证中应作上记账标记，并在凭证右下角记账处签上记账者姓名。
⑥对账：当完成本月所有业务后，我们就需要进行对账，即总账与明细账核对，各个对应科目余额相一致时对账工作就可结束。如果出现总账与明细账科目余额不相同的情况时，应查看该科目所涉及到的每笔业务的原始凭证，查出错误并进行改正。改正时应注意用红笔划横线划去错误的，再在其上写出改正后的结果。
⑦结账：经过对账的工作后，我们可以基本保证该账务处理的正确性。因此我们就可以做结账的工作了，即把所有账簿中会计科目的余额都给结出来，并加盖“本月合计”印章，同时还需要在本月合计处划两条红线，一上一下，上线划到头，下线划到合计处。
⑧填制财务报表：财务报表包括三个部分，即利润表、资产负债表和现金流量表。以下做具体分析：
ⅰ利润表：利润表的编制相对比较简单，我们可以从总账中轻松找到与之对应可会计科目，其中：营业收入=主营业务收入+其他业务收入，营业成本=主营业务成本+其他业务成本，财务费用和资产减值损失须要根据明细账填列（这是因为这两科目有红字出现，总账只能表示出余额而不反映借贷关系），其他均可由总账得数。
ⅱ资产负债表：资产负债表的编制主要根据总分类账填列，其中应收账款、预收账款、应付账款和预付账款须要根据明细账填列，是因为以上科目可能借贷都存在余额。另外未分配利润=净利润-盈余公积-上年应付股利。
ⅲ现金流量表：现金流量表的编制需要从记账凭证开始，首先从记账凭证中找到涉及到现金流量科目（库存现金、银行存款和其他货币资金）的凭证，然后再把这些凭证中涉及现金流的金额归类到现金流量表的大类中，最后把他们加总求和，按合计数填列现金流量表。
2、手工财务管理实习：
手工财务管理实习是建立在我们对会计、财务管理专业知识充分学习和认识后的实践工作。该实习历时一周时间，分为以下几个部分：
①财务分析报告：在财务分析报告中，包括三方面内容：水平分析、垂直分析和财务效率指标分析。水平分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，进行横向数据对比，通过差异额及差异率对企业经营的变化作出分析。垂直分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，通过纵向的相对指标看出各项目对总资产的影响，再通过差额比较出两年数据间的不同而得到企业经营状况的差异及趋势。财务效率指标，通过对企业两年的偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和增长能力分析得到企业在各个方面的能力，尽管这些指标存在一定的误区，但也能从一定程度上了解到企业的很多实际情况。
②预算报表：预算报表是全面预算管理的一部分内容，根据经验数据（销售量、单价），先计算出销售总额得出了预计的首先计划；再凭借着以销定产的思路，抛出库存量，计算得到生产量及需要采购的量，而得到费用支出计划表；然后再依次算出预计直接人工、预计制造费用、预计销售及管理费用，从而可填列现金预算表。通过上述工作，我们就可以计算得到预计的资产负债表和利润表。
③还款及筹资计划表：根据实验资料的要求，企业预计的借款及还款金额和时间，我们可以填制还款计划表：由资金的总需求量减去利润留用和折旧（非付现成本）剩下的就需要外部融资，正如该公司向银行举债。
④投资财务可行性分析报告：该报告是假设企业投资一条新生产线，而在未来五年生产经营而取得收益。同样我们用以销定产的思路，先根据销售量估算出现金收入估算表，然后在估算出直接材料、直接人工、制造费用销售及管理费用，再得出现金流量估算表，最后根据上述数据就可以计算得到净现值、获利指数、内含报酬率和投资回收期这些财务指标。再通过这些财务指标的数据来分析得出此投资是否可行。
⑤流动资产运营分析报告：该分析报告先测算出现金的最佳持有量，运用了两种不同的分析模式：存活模式和成本分析模式。然后计算最佳经济订货批量，假设了两种不同情况：不存在数量折扣和尊在数量折扣。最后填列信用条件评价表，同样也是两个方面：存在现金折扣和不存在现金折扣。
⑥预计利润分配表：根据预测的净利润进行加减调整得到未分配利润预测数。
3、用友u8会计电算化实习：
用友u8会计电算化的实习是建立在对会计专业知识的掌握和财务软件用友u8一定了解的基础上进行的实习。它是将计算机运用到会计工作以提高会计工作质量的一个软件系统。我们在进行该项实习时，是根据手工会计实习的公司及其业务来完成的，其具体步骤上述手工会计实习中已于说明，这里主要讲述其与手工的不同之处和其自有特点，主要包括以下几个方面：
①新建帐套：以admin注册进入u8系统管理，然后根据试验资料设定用户和权限，最后即可新建帐套，录入实习资料所给的帐套信息。
②初始化设置：启用总账和固定资产模块，设定部门档案、客户档案、供应商档案等，在设置会计科目，根据企业会计准则的要求及公司的情况需要设置一级科目及其明细，在输入会计科目时应注意所输入的科目是否有辅助核算，是否是数量金额式，借贷方向等问题。（注：以上初始化设置均可用总账工具进行复制。）
③期初余额录入：根据实习资料所给录入期初余额，注意有辅助核算的在明细中录入，是数量金额式的应先录金额再录数量。
④日常业务操作：内容与手工相同，在这里不再阐述。但要注意这里填制的凭证需选择适当类型（现金、银行、转账），并且凭证可以修改，删除，审核凭证和主管签字均可成批进行。科目汇总时直接输出即可。
⑤固定资产模块：进入模块时要进行初始设置，录入固定资产卡片。计提折旧和资产增减可直接在此模块生成凭证。
⑥记账：在凭证均已签字之后就可以记账，用拥有此权限的用户登陆进行操作。完成后，就可以先转账定义，然后转账生成结转损益，分两部分：结转收入和结转支出。之后再进行记账操作，最后再填制计算、结转所得税的两张凭证。（注：结转所得税的凭证可以直接转账生成）。
⑦对账与结账：在所有工作结束后就可以进行结账操作。先到固定资产模块进行月末处理—对账，之后再结账，然后再到总账系统进行对账，接着即可进行最后的结账操作了。
⑧财务报表：用友u8已提供了财务报表模板，但其为旧企业会计制度，会计科目与新制度不符，因此需要进行修改或是全部重编。这里三张表为：
ⅰ利润表：从格式—报表模板中引入新企业会计科目中的利润表，按试验资料所给的报表模式对其进行调整，然后修改其公式：主要修改科目编码即可，而特殊项财务费用和资产减值损失需要修改为取对方科目发生额函数（即取在本年利润的发生额），这是由于财务费和资产减值损失存在有红字，会将发生额冲销的原因。修改完之后整表重算或是录入关键字即可得出数据。
ⅱ资产负债表：同上引入资产负债表模板，进行格式及科目编码修改，完成后即可整表重算或录入关键字。
ⅲ现金流量表：新建报表，录入试验资料所给的报表项目和格式，然后编辑公式，报表取数编辑公式用友财务函数—现金流量科目,然后根据不同类别，进行取值，定义好之后进行整表重算或是录入关键字即可。
4、财务管理计算机实习：
财务管理计算机实习是建立在财务管理知识和一定的计算机知识—office办公软件excel的应用基础上的一项实习工作。历时四天时间、内容和手工财务管理实习相同，这里主要阐述几点与手工相比其不同之处或是特点：
①填列数据：使用excel对数据进行操作，同样也需要填列一些原始数据，这时候我们可以用tab和回车键或是方向键来移动光标使输入更加快捷。
②表间或表外取数：在填写原始数据的时候，一些值属于变量，我们就需进行表间或表外取数，具体操作是：选中要填写的单元格键入“=”，然后打开数据所在表，直接选择回车即可获取。
③拖动取数：在我们填入一个数据之后，在光标变为黑十字时拖动鼠标即可获取与原数据相关的数据，若原数据只是数字，则拖动取到的数据也为数字；若原数据为公式，所得的新数据是同理公式定义下的数据。
④公式定义：有的数据需要我们进行大量复杂繁琐的计算才能得到，有的甚至是手工无法完成的。这时我们就可以用函数来定义公式，excel提供了多种函数：数学、统计、财务等等。
⑤综合上述内容，我们不难看出使用excel进行财务管理实验的很多优点：方便、快捷、准确等。因此，我们除了学好专业课外，像计算机这样的辅助型的工具我们也应该学好、会用，以提高我们的学习、工作效率。
一、会计、财务管理专业实习的收获体会：
1、手工做账会计实习：
通过手工做账会计实习，对实际会计业务的操作，首先让我们又再次更好、更深入的学习和掌握了会计知识；另外，让我们理解明白了作为会计的谨慎性，不仅仅是在处理某些业务的时候，而是在各个方面都必须做到仔细，认真，还需要又足够的耐心。还有就是会计数据的真实、完整，即便是做错了，也应该按照规定进行修改，要让他人知道错误所在。最后，应该强调的是任何的实务操作都需要基础理论的支持，会计也是如此，通过实习我也看出了我的会计专业知识的匮乏，不够仔细和深入，在今后的学习及工作中还应继续努力。
2、手工财务管理实习：
通过手工财务管理实习，让我认识到了作为一个企业，财务管理的决策占据十分重要的地位。主要表现在以下几个方面：
①通过对财务报表、财务指标的分析，我们可以看到企业历史的经营情况和发展趋势，以找到更好的管理决策方法改进原有的经营管理模式，提高企业的发展能力及社会的知名度。
②通过科学的预算管理，我们可以早一步知道企业未来的经营情况，如有不足之处即可尽快进行调整，尽早弥补损失。
③通过投资可行性分析，我们就不会出现盲目上项目的情况，只有充分可行的项目，在考虑了各种风险的基础上，我们才能予以考虑项目可行。
④通过流动资产运营分析，我们可以掌握更好的现金持有量、最佳订货批量，选择适当的现金折扣条件。
⑤总之，财务管理能让公司更加科学的管理和决策。
3、用友u8会计电算化实习：
将计算机的快捷、方便、准确运用于会计的实务操作，对会计的发展来说是一个突破性质的飞跃，但同时也暴露出很多会计电算化的弊端，比如说会计电算化就需要一个对财务权限管理严格、明确的环境以及对数据具有良好管理的环境。而针对个人来说，同样也需要具备良好的职业道德，在会计电算化中，我们可以对凭证进行无痕迹修改、个人的用户密码容易被窃取或泄漏……但从总体上说，会计电算化有其独特优化的一面，就拿用友u8来说，具有很多手工会计不可及的优点：
①可以严格进行用户权限控制，出现越权时计算机就会出现提示或是禁止该项操作。
②会计科目拥有辅助核算和科目受控系统，这样既方便了会计工作，又可以使会计的具体工作责权分离。
③各个模块的初始化工作为今后的业务处理提供了很大的方便。
④填制凭证时，计算机会自动算数，不平或有其他问题时，禁止保存。
⑤用友u8还为用户提供了各种帐表，适合不同类型的查询。
⑥记账的便捷：计算机在几秒钟内即可完成较手工来说繁琐而又容易出错的记账工作。
⑦自定义结转：对于每月都会发生的业务，可用自定义结转来定义公式，到时自动生成，大大简化了工作量。
⑧报表模块：一般情况下，用友u8提供的报表模板可直接引用，重算即可得出企业所想要的财务报表，即便是需要进行调整也是非常方便快捷的。
4、财务管理计算机实习：
财务管理计算机实习同样是运用了计算机的快捷、方便和准确，让我们的工作变得更加轻松、简单。其优点在上述实验过程和内容中已作阐述，这里不再累赘。但其优点背后也存在不少弊端：
①加密系统不够完善，可轻松破译；
②操作人员无权限控制，可任意进行操作；
会计财务做账流程篇13
2、手工财务管理实习：
手工财务管理实习，是我们根据一个企业（**股份有限公司）的历史报表数据以及一些以往的经验数据，对该公司的报表进行分析比较以及财务分析、销售预测、筹资还款分析、投资可行性分析和最佳订货批量的预定等工作。
3、用友u8会计电算化实习：
用友u8会计电算化实习，是按照手工做账会计实习的整个业务过程，从新建帐套开始，经过初始化、期初操作、填写业务凭证、科目汇总、签字、记账到最后的对账结账、出报表。与手工相对进行比较。
4、财务管理计算机实习：
财务管理计算机实习，是运用计算机操作，以excel软件为处理平台，实验内容与手工财务管理实习相同。以初始数据为基础，对表格进行编辑公式、表间取数、直接拖动获取公式定义等操作，从而最终完成最后的分析过程。
二、会计、财务管理专业实习的过程及内容：
1、手工做账会计实习：
手工做账会计实习是建立在我们对会计专业知识充分学习和认识后的实践工作。该实习历时三周时间，分为以下几个步骤：
①订立账簿：按照公司实际业务的需要，选择合适的帐页，把需要涉及
到的会计科目加盖会计科目印章（一级科目），填写会计科目的明细（二级及二级以下科目）。最后把需要的帐页装订好，即用绳系牢。其中共有四个账本，包括：总分类账、存货及固定资产明细账、成本费用帐、三栏账。
②录入期初余额：根据实习资料的数据，将该企业2007年各科目的期末余额填列到相应的总账或明细账中，摘要栏加盖“上年结转”印章。
③日常业务处理：根据实验资料所给的原始凭证，填写记账凭证。填写时要注意业务发生的日期，附件张数。另外还要注意每笔业务需要的凭证张数，需要一张以上凭证填列时，需在凭证编号后再加上一个分数（第*张凭证/共#张凭证）。最后需要在凭证下方的制单处签上制单人的姓名。做完的凭证还应拿给他人审核，审核无误后签名。
④科目汇总：当日常业务做到15号时，我们就需要对1—15日的业务进行科目汇总。首先应根据每张凭证填写科目汇总附表，然后再填列科目汇总表（汇一）。之后的汇二（15—30日业务）、汇三（31日业务）同理即可完成。
⑤记账：记账包括两个部分，即登记总账和登记明细账。我们先根据科目汇总表登记总账的借贷方发生额，再根据每一张记账凭证登记相应的明细账，此时要注意在每一笔记过帐的凭证中应作上记账标记，并在凭证右下角记账处签上记账者姓名。
⑥对账：当完成本月所有业务后，我们就需要进行对账，即总账与明细账核对，各个对应科目余额相一致时对账工作就可结束。如果出现总账与明细账科目余额不相同的情况时，应查看该科目所涉及到的每笔业务的原始凭证，查出错误并进行改正。改正时应注意用红笔划横线划去错误的，再在其上写出改正后的结果。
⑦结账：经过对账的工作后，我们可以基本保证该账务处理的正确性。因此我们就可以做结账的工作了，即把所有账簿中会计科目的余额都给结出来，并加盖“本月合计”印章，同时还需要在本月合计处划两条红线，一上一下，上线划到头，下线划到合计处。
⑧填制财务报表：财务报表包括三个部分，即利润表、资产负债表和现金流量表。以下做具体分析：
ⅰ利润表：利润表的编制相对比较简单，我们可以从总账中轻松找到与之对应可会计科目，其中：营业收入=主营业务收入+其他业务收入，营业成本=主营业务成本+其他业务成本，财务费用和资产减值损失须要根据明细账填列（这是因为这两科目有红字出现，总账只能表示出余额而不反映借贷关系），其他均可由总账得数。
ⅱ资产负债表：资产负债表的编制主要根据总分类账填列，其中应收账款、预收账款、应付账款和预付账款须要根据明细账填列，是因为以上科目可能借贷都存在余额。另外未分配利润=净利润-盈余公积-上年应付股利。
ⅲ现金流量表：现金流量表的编制需要从记账凭证开始，首先从记账凭证中找到涉及到现金流量科目（库存现金、银行存款和其他货币资金）的凭证，然后再把这些凭证中涉及现金流的金额归类到现金流量表的大类中，最后把他们加总求和，按合计数填列现金流量表。
2、手工财务管理实习：
手工财务管理实习是建立在我们对会计、财务管理专业知识充分学习和认识后的实践工作。该实习历时一周时间，分为以下几个部分：
①财务分析报告：在财务分析报告中，包括三方面内容：水平分析、垂直分析和财务效率指标分析。水平分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，进行横向数据对比，通过差异额及差异率对企业经营的变化作出分析。垂直分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，通过纵向的相对指标看出各项目对总资产的影响，再通过差额比较出两年数据间的不同而得到企业经营状况的差异及趋势。财务效率指标，通过对企业两年的偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和增长能力分析得到企业在各个方面的能力，尽管这些指标存在一定的误区，但也能从一定程度上了解到企业的很多实际情况。
②预算报表：预算报表是全面预算管理的一部分内容，根据经验数据（销售量、单价），先计算出销售总额得出了预计的首先计划；再凭借着以销定产的思路，抛出库存量，计算得到生产量及需要采购的量，而得到费用支出计划表；然后再依次算出预计直接人工、预计制造费用、预计销售及管理费用，从而可填列现金预算表。通过上述工作，我们就可以计算得到预计的资产负债表和利润表。
③还款及筹资计划表：根据实验资料的要求，企业预计的借款及还款金额和时间，我们可以填制还款计划表：由资金的总需求量减去利润留用和折旧（非付现成本）剩下的就需要外部融资，正如该公司向银行举债。
④投资财务可行性分析报告：该报告是假设企业投资一条新生产线，而在未来五年生产经营而取得收益。同样我们用以销定产的思路，先根据销售量估算出现金收入估算表，然后在估算出直接材料、直接人工、制造费用销售及管理费用，再得出现金流量估算表，最后根据上述数据就可以计算得到净现值、获利指数、内含报酬率和投资回收期这些财务指标。再通过这些财务指标的数据来分析得出此投资是否可行。
⑤流动资产运营分析报告：该分析报告先测算出现金的最佳持有量，运用了两种不同的分析模式：存活模式和成本分析模式。然后计算最佳经济订货批量，假设了两种不同情况：不存在数量折扣和尊在数量折扣。最后填列信用条件评价表，同样也是两个方面：存在现金折扣和不存在现金折扣。
⑥预计利润分配表：根据预测的净利润进行加减调整得到未分配利润预测数。
3、用友u8会计电算化实习：
用友u8会计电算化的实习是建立在对会计专业知识的掌握和财务软件用友u8一定了解的基础上进行的实习。它是将计算机运用到会计工作以提高会计工作质量的一个软件系统。我们在进行该项实习时，是根据手工会计实习的公司及其业务来完成的，其具体步骤上述手工会计实习中已于说明，这里主要讲述其与手工的不同之处和其自有特点，主要包括以下几个方面：
①新建帐套：以admin注册进入u8系统管理，然后根据试验资料设定用户和权限，最后即可新建帐套，录入实习资料所给的帐套信息。
②初始化设置：启用总账和固定资产模块，设定部门档案、客户档案、供应商档案等，在设置会计科目，根据企业会计准则的要求及公司的情况需要设置一级科目及其明细，在输入会计科目时应注意所输入的科目是否有辅助核算，是否是数量金额式，借贷方向等问题。（注：以上初始化设置均可用总账工具进行复制。）
③期初余额录入：根据实习资料所给录入期初余额，注意有辅助核算的在明细中录入，是数量金额式的应先录金额再录数量。
④日常业务操作：内容与手工相同，在这里不再阐述。但要注意这里填制的凭证需选择适当类型（现金、银行、转账），并且凭证可以修改，删除，审核凭证和主管签字均可成批进行。科目汇总时直接输出即可。
⑤固定资产模块：进入模块时要进行初始设置，录入固定资产卡片。计提折旧和资产增减可直接在此模块生成凭证。
⑥记账：在凭证均已签字之后就可以记账，用拥有此权限的用户登陆进行操作。完成后，就可以先转账定义，然后转账生成结转损益，分两部分：结转收入和结转支出。之后再进行记账操作，最后再填制计算、结转所得税的两张凭证。（注：结转所得税的凭证可以直接转账生成）。
⑦对账与结账：在所有工作结束后就可以进行结账操作。先到固定资产模块进行月末处理—对账，之后再结账，然后再到总账系统进行对账，接着即可进行最后的结账操作了。
⑧财务报表：用友u8已提供了财务报表模板，但其为旧企业会计制度，会计科目与新制度不符，因此需要进行修改或是全部重编。这里三张表为：
ⅰ利润表：从格式—报表模板中引入新企业会计科目中的利润表，按试验资料所给的报表模式对其进行调整，然后修改其公式：主要修改科目编码即可，而特殊项财务费用和资产减值损失需要修改为取对方科目发生额函数（即取在本年利润的发生额），这是由于财务费和资产减值损失存在有红字，会将发生额冲销的原因。修改完之后整表重算或是录入关键字即可得出数据。
ⅱ资产负债表：同上引入资产负债表模板，进行格式及科目编码修改，完成后即可整表重算或录入关键字。
ⅲ现金流量表：新建报表，录入试验资料所给的报表项目和格式，然后编辑公式，报表取数编辑公式用友财务函数—现金流量科目,然后根据不同类别，进行取值，定义好之后进行整表重算或是录入关键字即可。
4、财务管理计算机实习：
财务管理计算机实习是建立在财务管理知识和一定的计算机知识—office办公软件excel的应用基础上的一项实习工作。历时四天时间、内容和手工财务管理实习相同，这里主要阐述几点与手工相比其不同之处或是特点：
①填列数据：使用excel对数据进行操作，同样也需要填列一些原始数据，这时候我们可以用tab和回车键或是方向键来移动光标使输入更加快捷。
②表间或表外取数：在填写原始数据的时候，一些值属于变量，我们就需进行表间或表外取数，具体操作是：选中要填写的单元格键入“=”，然后打开数据所在表，直接选择回车即可获取。
③拖动取数：在我们填入一个数据之后，在光标变为黑十字时拖动鼠标即可获取与原数据相关的数据，若原数据只是数字，则拖动取到的数据也为数字；若原数据为公式，所得的新数据是同理公式定义下的数据。
④公式定义：有的数据需要我们进行大量复杂繁琐的计算才能得到，有的甚至是手工无法完成的。这时我们就可以用函数来定义公式，excel提供了多种函数：数学、统计、财务等等。
⑤综合上述内容，我们不难看出使用excel进行财务管理实验的很多优点：方便、快捷、准确等。因此，我们除了学好专业课外，像计算机这样的辅助型的工具我们也应该学好、会用，以提高我们的学习、工作效率。
一、会计、财务管理专业实习的收获体会：
1、手工做账会计实习：
通过手工做账会计实习，对实际会计业务的操作，首先让我们又再次更好、更深入的学习和掌握了会计知识；另外，让我们理解明白了作为会计的谨慎性，不仅仅是在处理某些业务的时候，而是在各个方面都必须做到仔细，认真，还需要又足够的耐心。还有就是会计数据的真实、完整，即便是做错了，也应该按照规定进行修改，要让他人知道错误所在。最后，应该强调的是任何的实务操作都需要基础理论的支持，会计也是如此，通过实习我也看出了我的会计专业知识的匮乏，不够仔细和深入，在今后的学习及工作中还应继续努力。
2、手工财务管理实习：
通过手工财务管理实习，让我认识到了作为一个企业，财务管理的决策占据十分重要的地位。主要表现在以下几个方面：
①通过对财务报表、财务指标的分析，我们可以看到企业历史的经营情况和发展趋势，以找到更好的管理决策方法改进原有的经营管理模式，提高企业的发展能力及社会的知名度。
②通过科学的预算管理，我们可以早一步知道企业未来的经营情况，如有不足之处即可尽快进行调整，尽早弥补损失。
③通过投资可行性分析，我们就不会出现盲目上项目的情况，只有充分可行的项目，在考虑了各种风险的基础上，我们才能予以考虑项目可行。
④通过流动资产运营分析，我们可以掌握更好的现金持有量、最佳订货批量，选择适当的现金折扣条件。
⑤总之，财务管理能让公司更加科学的管理和决策。
3、用友u8会计电算化实习：
将计算机的快捷、方便、准确运用于会计的实务操作，对会计的发展来说是一个突破性质的飞跃，但同时也暴露出很多会计电算化的弊端，比如说会计电算化就需要一个对财务权限管理严格、明确的环境以及对数据具有良好管理的环境。而针对个人来说，同样也需要具备良好的职业道德，在会计电算化中，我们可以对凭证进行无痕迹修改、个人的用户密码容易被窃取或泄漏……但从总体上说，会计电算化有其独特优化的一面，就拿用友u8来说，具有很多手工会计不可及的优点：
①可以严格进行用户权限控制，出现越权时计算机就会出现提示或是禁止该项操作。
②会计科目拥有辅助核算和科目受控系统，这样既方便了会计工作，又可以使会计的具体工作责权分离。
③各个模块的初始化工作为今后的业务处理提供了很大的方便。
④填制凭证时，计算机会自动算数，不平或有其他问题时，禁止保存。
⑤用友u8还为用户提供了各种帐表，适合不同类型的查询。
⑥记账的便捷：计算机在几秒钟内即可完成较手工来说繁琐而又容易出错的记账工作。
⑦自定义结转：对于每月都会发生的业务，可用自定义结转来定义公式，到时自动生成，大大简化了工作量。
⑧报表模块：一般情况下，用友u8提供的报表模板可直接引用，重算即可得出企业所想要的财务报表，即便是需要进行调整也是非常方便快捷的。
4、财务管理计算机实习：
财务管理计算机实习同样是运用了计算机的快捷、方便和准确，让我们的工作变得更加轻松、简单。其优点在上述实验过程和内容中已作阐述，这里不再累赘。但其优点背后也存在不少弊端：
①加密系统不够完善，可轻松破译；
②操作人员无权限控制，可任意进行操作；
