财务系统一体化管理实用13篇

财务系统一体化管理

篇1

随着经济的不断发展,各种政府性收入与支出项目的增加,行政事业单位的会计人员面临着一个越来越复杂多变的数据环境。为了确保政府决策的准确性,就需要财务管理人员能够准确、及时、高效的提供各类财务数据进行支撑。而原有的信息系统已经随着时间的推移,越来越体现出其局限性与孤立性。

为了更好的提高财务工作效率,增加财务管理工作的准确性与灵活性,同时推进财务相关的数据共享,减少因早期系统建设规划的局限性所带来的决策支持阻碍。我局一直在不断的进行着研究与实践。在2015年底,我们在北京中科江南信息技术股份有限公司的专家协助下,针对原有工作制度、流程以及业务系统的应用情况,进行了深入而全面的分析,在这个过程中,我们逐步的明晰了下一代财务支撑系统的建设目标与要求。并在2016年初进行全新的财务一体化平台建设。

二、历史分析

在之前的工作过程中,由于受到经济发展以及政府办公人员的资源限制,法库县财政一直采用的是集中核算的模式。预算单位通过报账的模式进行会计核算处理。当单位发生费用收入或支出时,由单位报账员携带着相关的原始单据到核算中心,提交给中心管护会计进行审核,审核通过后,再通过系统录入生成相应的报账单并打印,单位报账人员将打印的报账单提交给单位的相关领导进行审批与签字,审批通过后,单位的报账人员再携带报账单提交给核算中心的负责领导进行审批处理。核算中心领导审批通过后,方可将报账单提交给中心的出纳人员进行支付处理。在整个报账过程中,预算单位没有任何软件系统可以使用,依然通过纸质办公模式进行处理,造成大量的时间浪费,严重的降低了工作效率,同时也没有发挥到信息系统的技术优势。

由于预算单位没有任何核算系统可以使用,因此在进行账簿查询的时候,必须先与核算中心的管户会计沟通,由会计人员将所需的账簿导出或者打印成纸质档案提供给预算单位查看,或者预算单位人员前往核算中心,通过系统直接查看。无法实现办公的实时性,也增加了办公人员往返单位与核算中心的工作量,极大影响工作效率与办公质量。

在会计年度完结后,相关的决算报表,也是通过手工填写的方式进行编订与审批的,无法借助于信息系统进行全自动或半自动的处理。

由于各种条件的相互制约,在工作过程中,还存在着各种各样低效、低质、不便捷的情况。如:所有的审批工作在系统处理的同时,还需要手工审核签批;在进行会计核算记账处理时,采用下级模式的科目体系,无法记录功能分类;在进行对账时,需出纳与银行通过手工方式进行对账。

三、新系统建设

针对旧制度与旧系统存在的问题,我局在2015年规划新的业务工作模式时,全新规划了新的业务流程与系统要求:

(一)保持核算中心模式

为保持原有的工作流,确保新工作制度对于原有工作人员不产生较大的冲击,我们依然在系统建设初期保持核算中心模式,各单位的报账申请依然由核算中心的管户会计进行审核。

(二)通过系统实现分布办公

通过系统建设,为每家预算单位提供办公终端,单位在进行报账时,通过系统进行相关数据的预录入,并提交审核。本单位领导审批通过后,单位人员再携带原始单据前往核算中心进行审核。审核通过后现场打印报账单提交中心领导审批。节约了现场录入与等待的时间。

(三)实现自动记账功能

通过新系统的建设,原有需要出纳人员手工录入的各种记账凭证与会计单据,都可以通过系统自动生成,经过会计人员核准后即可完成记账工作,极大的提高了工作效率与记账的准确性。

(四)开放预算单位实时查阅账簿权限

通过新系统的终端,预算单位的人员可以在本单位的办公设备上,直接查看单位的账务情况,随时掌握单位资金使用情况。极大的提高了工作效率与数据准确性。

(五)支持系统间自动对账处理

实现会计核算系统与银行系统间自动对账处理,降低了由人工对账带来的错误率。同时也开发了按照会计摘要对账的模式,提高了数据核对的准确性。

(六)实现与相关业务系统的衔接

实现业务的前后贯穿,减少了由于业务系统相互之间的建设区隔而导致的业务的不连贯性。实现同一相关业务在各环节业务系统间的贯穿流转。

(七)系统数据安全保障

新系统建设完成后,系统支持自动备份与容灾处理,不再需要会计人员定期的进行账簿备份,同时保证系统异常后能够及时准确的进行业务恢复。(见图1)

全新财务一体化服务平台,在2016年初实施上线完成,得到了各预算单位财务人员一致好评,极大的提高了预算单位的会计核算效率,也降低了核算中心工作人员的日常工作量。同时也通过服务平善的报表模块,为单位的工作决策提供了丰富的、实时的、准确有效的财务数据支撑。(见图2)

四、后续规划

随着互联网技术的不断变化与成熟,电子签名签章技术在国库集中支付领域的应用,以及相关法律法规政策的以及电子发票的应用,会计电子化的基础越来越成熟。

篇2

A企业集团信息化财务管理的应用架构是由集团财务集中核算的应用架构、资金管理的应用架构、全面预算管理的应用架构和财务分析与评价的应用架构组成的。从应用架构图来看数据的传输,资金管理系统输出数据到集团财务集中核算系统和全面预算管理系统,集团财务集中核算系统接收来自资金管理系统和全面预算管理系统的数据,然后输出数据到财务分析与评价系统,全面预算管理系统接受集团财务集中核算系统和资金管理系统的数据,然后输出数据到财务分析与评价系统,财务分析与评价系统接受集团财务集中核算系统和全面预算管理系统的数据。这种企业集团信息化财务管理的应用架构是以集团财务集中核算为核心的,各个系统都处于同一层次。企业集团财务集中核算的应用架构是:以总账管理模块为核心,其他资产管理模块、应收管理模块、应付管理模块、报账中心模块、报表管理模块和合并报表模块围绕总账管理模块而构成的,同时与库存核算模块、销售管理模块和采购管理模块等供应链模块相连,实现财务业务一体化信息处理系统。企业集团资金管理的应用架构是:A企业集团资金管理平台的结构应该由资金预算管理层、结算单位的资金业务运营层、集团资金管理部门的资金业务管理层、核算管理层和资金管理的分析层构成。这样一个全面系统科学的管理体系架构,使得系统有充分的发展空间,可以与集团信息化管理系统充分整合,发挥最大效益。企业集团全面预算管理的应用架构是:支持建立A企业集团全面预算管理体系,支持从预算档案准备,预算编制,预算执行,预算控制,预算分析,预算调整完整的应用流程;为企业从预算编制、执行、控制、分析、考核提供有力的技术支撑。借助系统实现企业战略、预算和绩效的有机结合与高效互动,切实实现预算对业务的全程监控、达到资源的优化配置。企业集团全面预算管理的应用架构是由预算基础设置模块、组织架构设置模块、用户权限设置模块、预算编制模块、预算执行控制模块、预算调整模块和预算分析模块构成的。企业集团财务分析的应用架构是由分析指标模块、分析方法模块、分析查询模块、Alert(软件报警)模块、管理驾驶舱模块组成的。

通过描述A企业集团信息化管理整体应用架构和信息化财务管理应用架构的现状,了解到目前的A企业集团信息化财务管理应用架构没有独立的财务业绩评价系统和集团财务战略管理系统,在A企业集团信息化管理整体应用架构的决策管理层中只存在战略决策和业绩评价系统,企业集团的战略决策系统和业绩评价系统含糊地包括了财务业绩评价系统和集团财务战略管理系统。目前的信息化财务管理应用架构是一种嵌入型的信息化财务管理应用架构。

二、集权管理型企业集团信息化财务管理应用架构问题

其一,缺少财务战略管理系统的信息化财务管理应用架构,信息化财务管理就没有了方向和目标。从A企业集团信息化财务管理应用架构的现状来看,人们知道用友ERP-NC企业集团信息化财务管理系统包括集团财务集中核算管理、集团财务报表管理、集团财务集中资金管理、集团财务全面预算管理和集团财务分析等财务管理子系统,各个子系统互相联系形成一个闭环的系统。但是,在目前的信息化财务管理应用架构中,由于缺少财务战略管理系统,那整个信息化财务管理应用架构就没有方向和目标。集团管理者容易混淆企业战略和财务战略的作用。集团财务管理的方向一定是基于集团发展战略,谋求战略的有效执行是集团财务管理的重点。企业集团用友ERP-NC系统有管理驾驶舱模块、专家评估体系模块和自定义决策模型模块,能利用集团企业管理信息化系统对企业的战略进行决策,同样也能对财务战略进行决策;如果把集团企业财务战略纳入到企业战略中去,集团管理层就难以通过执行财务战略来达到企业价值最大化,那么财务管理的目标就难以执行和有效实现。财务战略管理系统应该是一种独立的财务管理系统,包括投资战略管理、融资战略管理、利益分配战略管理等子系统,不能嵌入在企业战略管理之中,这样,企业集团就难以实现投资战略、融资战略和利益分配战略。没有财务战略的企业集团就难以实现企业集团财务管理目标。

其二,缺少业绩评价系统的信息化财务管理应用架构,全面预算管理就流于形式。总结国内外成功企业集团的经验,可以发现一个共性的规律:财务上的全面预算制度管理方式,也即财务管理的全面预算化。在以全面预算制度为财务管理基本方式的企业集团里,集团总部以“投资中心”的身份,依据整体战略发展结构以及阶段性目标规划,提出拟决策方案的总体预算框架,然后借助由上至下、自下而上的预算组织程序,对拟决策方案进行全方位的分析、分解、论证与上下反馈、沟通、协调。一旦所拟方案为集团总部敲定,并具体落实为“利润中心”或“成本中心”的各层级子公司、责任单位的责任目标时,对各层级子公司、责任单位有一种强制性的约束效力,并在此基础上,形成一系列指标来考核各层级子公司、责任单位的经营业绩。“投资中心”担负整个集团的战略规划、战略管理、对利润中心或成本中心发挥着整体统驭的作用。企业集团按照“投资中心”、“利润中心”、“成本中心”这种金字塔式的逻辑关系,组建集团财务组织结构,建立严格的责任控制体系。企业集团财务决策管理过程通常涉及四个不同层面上的财务机构:母公司董事会、集团财务总部、财务结算中心或财务公司、子公司财务部。在这种严格的责任控制体系中,考核和激励是预算工作的生命线,业绩评价系统是关键信息系统。基于这样的一个分析框架,人们认为目前企业集团信息化财务管理应用架构不是在“投资中心”、“利润中心”、“成本中心”这种金字塔式的逻辑关系上建立的,没有建立严格的责任控制体系。如果企业集团信息化财务管理系统只有全面预算管理系统,而绩效管理系统存在更高层次的企业决策系统中,信息化财务管理系统不包含财务层面的绩效管理系统,那么企业集团不能有效地对子公司进行激励和约束,全面预算管理的作用也大打折扣。因此,企业集团信息化财务管理应用架构应该包括业绩评价系统,以便对子公司考核,激励子公司管理层去完成利润目标,实现企业价值最大化。目前企业集团信息化财务管理的应用架构基本能够提高财务决策的及时性,实现数据的网络精确管理,加快资金信息的速度和其它信息流的整合,把业绩评价系统纳入企业决策系统,同时没有重视财务战略管理系统的功能和作用,在企业决策系统中的企业战略管理模糊地包含着财务战略管理,没有突出财务战略管理的作用,这是一种嵌入型财务管理系统应用架构,这种架构还存在一些的缺陷。缺少财务战略管理系统,企业集团信息化财务管理就没有了目标和方向,难以实现企业集团财务管理目标;缺乏财务战略层面上的业绩评价系统,企业集团全面预算管理也就流于形式。财务战略层面上的业绩评价系统能及时有效地控制利润中心(子公司),有效地控制和激励子公司的管理层。

三、集权管理型企业集团信息化财务管理应用架构优化

企业集团信息化财务管理是指以企业集团财务管理理论为基础,运用财务管理模型和信息技术来进行预算、决策、控制、分析和评价,是集团ERP系统的一个重要子系统。企业集团财务管理目标是:在确保集团整体财务目标最大化的前提下,实现成员企业个体财务目标的最大化,从而实现在整体与个体财务目标间形成一种依存互动机制。以全面预算制度作为财务管理的基本方式,以财务战略为方向,企业集团信息化财务管理应用架构是在“投资中心”、“利润中心”、“成本中心”这种金字塔式的逻辑关系上建立的。基于这样的理念,根据企业集团财务管理理论和企业集团信息化财务管理应用架构的问题,提出一种新型的企业集团信息化财务管理应用架构:企业集团信息化财务管理系统包括集团财务战略管理系统、业绩评价系统、集团财务集中核算管理、集团财务报表管理、集团财务集中资金管理、集团财务全面预算管理和集团财务分析等财务管理子系统,以财务战略管理系统为中心系统,各个子系统互相联系形成一个闭环的系统。

优化的企业集团信息化财务管理应用架构如图2。

原来的企业集团信息化财务管理应用架构是一种水平结构的应用架构,优化后的企业集团信息化财务管理应用架构是一种垂直结构的应用架构。企业集团信息化财务管理应用架构分为三个层次,即子公司、集团控制管理层、集团决策层;优化的企业集团信息化财务管理应用架构以企业集团财务战略管理为中心,企业集团信息化财务管理应用架构是在“投资中心”、“利润中心”、“成本中心”这种金字塔式的逻辑关系上建立的,财务管理组织机构是由母公司董事会、集团财务总部、财务结算中心或财务公司、子公司财务部构成的。母公司董事会为“投资中心”,确定集团财务战略,子公司为“利润中心”或“成本中心”,完成财务战略的目标,这样就形成一种严格的责任控制体系,能够很好控制和考核子公司管理层。把原来纳入决策分析系统的集团财务战略管理系统和业绩评价管理系统独立出来,形成独立性的财务管理系统,这种独立性的财务管理系统也称独立性财务管理系统应用架构。

管理型企业集团(集团采用集权的管理方式)的信息化财务管理应用架构,从财务管理的角度来分析,目前的信息化财务管理应用架构不是一个完整的信息化财务管理应用架构,把财务战略管理系统和业绩评价系统纳入到集团管理的决策分析系统,使整个信息化财务管理应用构架失去方向和目标;目前这种信息化财务管理应用架构是一种嵌入型财务管理系统应用架构。在目前的企业集团信息化管理系统中,财务管理信息系统一般是指财务与业务一体化系统或企业资源计划(ERP)系统的一部分;不存在完整的信息化财务管理系统。信息化财务管理系统的部分职能在财务与业务一体化系统中得到实现,企业集团不能完全利用信息化财务管理系统完成对企业资金流的预测、决策、分析和控制等职能;目前的信息化财务管理应用架构为嵌入型财务管理系统应用架构,嵌入型财务管理系统应用架构不能完成财务管理的全部职能,影响企业价值的最大化。企业集团用友ERP-NC系统软件是一种通用的集团管理软件,虽然只分析一个企业集团信息化财务管理应用架构的应用状况,但是也具有一定的普遍性。优化的企业集团信息化财务管理应用架构,应该采用规范化的信息化财务管理应用架构;规范化的信息化财务管理应用架构是集团信息化财务管理的一个方向。规范化的信息化财务管理应用架构应该是独立性财务管理系统应用架构;规范化的信息化财务管理是企业信息化财务管理必要的条件,规范化的信息化财务管理要求合理的信息化财务管理应用架构;只有这样,企业集团才能通过信息化财务管理使资金成本和机会成本最小化;最终使企业价值最大化。信息化财务管理改变了企业集团财务管理方式和方法;提高企业集团财务管理效率;控制财务风险。信息化财务管理通过信息技术来提高财务决策的及时性,实现数据的网络精确管理,加快资金信息的速度和其它信息流的整合,从而提高财务管理的科学性和合理性,最终使企业集团价值最大化。展望未来,随着信息技术的发展以及全球经济一体化进程的深入,处在发展时期的企业集团都要通过集团信息化财务管理来提高集团财务管理水平,集团信息化财务管理应用架构也会日益完善起来。

参考文献:

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ERP(Enterprise Resource Planning,企业资源计划)是一种广泛应用计算机信息技术的

现代企业管理模式,结合现代企业管理的先进思想与技术手段,形成企业资源信息的集成管理平台,提高企业的综合管理水平与管理效率。近年来,我国越来越多的企业开始实施应用ERP系统,实现了企业会计信息及管理流程的有效重组,提高了财务管理人员的工作效率,实现了信息的有效集成与综合开发利用,在一定程度上改变了传统的企业管理模式。

ERP系统能够利用企业的所有资源,包括内部资源与外部市场资源,为企业制造产品或提供服务创造出最优的解决方案,最终达到企业的经营目标。ERP系统的实施应用,给企业经营发展、内外部管理带来了较大的改善。同时,也很好的促进了企业财务管理模式的改变。但针对适用于企业长期持续发展的ERP集成化管理模式仍需不断探索与完善,ERP系统的实施仍需与企业实际进行有效的衔接与融合。

1.2 ERP 系统的功能模块构成

ERP 系统实施涵盖了企业的财务、生产、销售、采购、库存、质量、人力资源等各个方面,并能够将各子系统实现很好的集成化。从系统实施功能分析,ERP 系统常规模块主要包括财务会计(FI)、成本控制(CO)、资产管理(AM)、项目管理(PS)、物料管理(MM)、资金管理(TR)、质量管理(QA)、人力资源(HR)、生产计划(PP)和销售分销(SD)等模块及较好的高度系统集成。

1.3 ERP 系统的主要特点

(1)ERP系统具有较强的集成性。ERP 系统实现了企业计划、制造、供销、库存、项目管理、服务、运输等业务子系统的高度集成,形成了一体化的业务流程操作与财务管理融合,使得财务与业务、业务与业务之间相互衔接。

(2)ERP系统具有较好的共享性。ERP系统的实施能够使得企业经济活动形成的原始数据通过录入系统,实现数据的模块间融合集成及共享。

(3)ERP系统具有一定的高效性。ERP系统能够使得企业经济活动的相关业务操作机数据及时的反馈到财务管理系统当中,并成为企业报表数据的基础单元,提高了企业业务信息的监测与数据收集、管理、决策。

(4)ERP系统具有较好的系统性。ERP系统能够保障财务信息的有效收集、统计、分析及控制,推动财务管理职称业务流程的调整,保障相关经济活动的有效成本管理。

2.ERP系统实施对企业财务管理的影响

2.1 ERP系统实施对企业财务管理工作的促进作用

ERP系统具有很好的高度集成、实时、动态管理的特性,对企业的物流、资金流、信息流实现了很好的价值链集成,对企业财务管理工作起到了很好的促进作用,主要表现在以下几个方面:

(1)ERP系统实施为企业财务管理提供了全面、准确、及时的信息保障,为企业全方位的业务管理及战略决策提供了系统的信息资源支撑。

(2)ERP 系统实施优化了企业的资金管理能力,强化了企业现金流量的控制水平,降低了企业运营资金风险,提高了企业综合管理的稳定性。

(3)ERP系统实施促进了企业财务管理职能化的转变,能够通过ERP系统的资源集成与控制,对企业财务经营进行很好的分析、预测及控制,推动企业运行机制优化。

(4)ERP系统的实施给企业运营带来了先进的财务管理方法手段,利用信息化技术及集成管理思想,融入国内外先进的财务管理思想,提高财务管理的计划、控制与决策水平。

2.2 ERP系统实施在我国财务管理工作中的相关问题

近年来,我国越来越多的大型企业引入并实施了ERP系统,同时,在企业财务管理工作中,也暴漏了一些问题,主要体现在以下几个方面: 首先,我国企业在ERP系统实施中财务管理内部环境体系较差,管理规范不科学,主管意愿对财务管理工作及信息的准确性、时效性带来了较大的影响,财务模块化实施压力较大;其次,ERP系统实施与原财务管理体系融合难度较大,由于财务信息及管理存在一定的特殊性、保密性,需要对原财务管理流程进行有效的重组才能保障ERP系统的实施应用,因此与原管理体系之间的矛盾及融合压力较大;最后,企业内部对ERP系统实施的积极性及认识程度不足,往往流于表面,没有实现有效的业务流程重组、业务信息集成,业务模块衔接及企业信息化水平仍有待提高。

3.构建科学的ERP 系统实施环境下集成化财务管理体系

集成化的财务管理体系能够充分利用现代网络技术和信息集成方法,将财务与业务、与

供应链集成起来,提高企业的整体运营效率及效益。科学的集成化财务管理体系主要内容包括:建立全面的预算管理体系,涵盖预算编制子系统、预算控制子系统、预算分析与考核子系统;构建集中式资金管理系统;建立全面的企业风险管理体系;形成完善的企业财务内部控制体系;形成有效的财务负责人委派制管理体系。

集成化财务管理体系主要优点体现在以下几个方面:(1)突出企业财务系统的整体优化和企业资源的优化配置;(2)能够动态的调整企业的财务管理模式;(3)有利于健全企业财务管理信息,提高管理决策的科学性;(4)有利于促进企业全面预算管理体系的推行,提高成本控制水平;(5)有利于强化企业财务的监督管理,降低企业经营风险。

4.ERP系统实施环境下企业财务管理优化建议

首先,应该全面完善企业管理制度体系,提高ERP系统实施的执行能力,保障系统实施

的全面性及适用性,提高企业管控的效果。其次,应该高度重视ERP系统实施与企业实际的有效融合,实现对满足企业管理需要、持续发展、经营发展提升的有效管理创新及改善,形成个性化ERP系统有效实施与深入应用。再次,应该充分利用先进的信息化手段与网络化技术,实现企业信息的高度集成与高度共享,为企业战略制定与目标实现提供保障。最后,应该全面提高企业ERP系统实施及财务管理人员的业务水平,满足企业财务管理优化与经营发展提升的需要,建立企业财务管理的信息化共享平台与持续改进机制。

参考文献:

[1]孙言明. ERP系统下企业财务管理优化模式研究[J]. 时代金融,2013,21:81

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企业财务管理系统;问题;分析与设计

在经济全球化不断发展的今天,我国企业的财务管理系统正在经历较大的变化和变革以及激烈的市场竞争,在财务管理方面,企业面临着不小的难题和挑战。随着市场经济的发展,企业的发展格局也在发生着巨大的变化并且在在经济全球化的推进中,传统的企业财务管理系统受到了多种因素的影响和干扰,整个企业的管理工作也受到了一定程度的限制。对企业财务进行有效管理的目的在于保证企业在竞争激烈的市场中立于不败之地,既要优化企业生产又要促进企业产品的销售,实现产销平衡和企业资源的优化配置,提高企业的经济效益,实现企业财务管理质量和效率的提高。

1.企业财务管理系统发展出现的问题

1.1 企业的财务管理水平有待提高

不少企业的财务管理水平仍停留在传统的企业管理模式,企业的财务管理理念和管理技术较为落后,财务管理人员的管理技能和专业素质还有待加强,也缺乏具备专业管理技术的高端人才。再加上企业没有在财务管理上给予必要的资金支持,导致企业财务管理水平不能适应市场经济的发展,造成企业的财务风险和资金漏洞,给企业的发展带来难以估量的经济损失,加大企业财务管理和整体管理的难度。

1.2 企业融资水平不高强度不大

在企业管理中,企业的财务管理系统存在漏洞和完善的管理机制,那么企业的发展将会面临极大的阻碍,也就难以在激烈的市场竞争中屹立不倒。没有对企业的财务进行科学合理的管理,容易出现企业财务数据和财务信息混乱和不全面、账目交叉严重、财务管理工作开展难度大等现象,企业的融资水平也会进一步下降,企业发展实力将会极大降低。

1.3 企业投资管理水平较低

投资对于企业的发展来说是机遇也是挑战,因为投资是一项机遇和风险并存的活动,合理的投资管理可以极大程度的扩大企业资产,为企业的发展赢得先机;不合理甚至是混乱的投资管理会扰乱企业经济秩序,给企业带来经济危机和财务风险。目前不少企业还需要在投资管理水平提升上作出努力。

2.企业财务管理系统分析

企业的财务管理系统可以为企业管理提供有力的条件和途径,并且有利于将企业财务管理水平和整体管理质量双向提升,因此优化企业的财务管理系统的设计意义重大。

2.1 企业财务管理系统的可行性分析

不断发展和提高的计算机技术为企业财务管理系统的完善和提高提供了技术基础,此外计算机技术的进步促进了先进管理软件的研发和升级,先进的管理软件使企业的财务管理系统逐步实现了自动化、科学化、效用化和智能化。企业财务管理系统建设和完善工作正在逐步展开,在财务预算和财务的准确把握上,企业做出了很大的努力,财务管理工作机制逐步建立,财务信息也逐步呈现时效性,为企业财务管理系统的完善提供了更为准确的信息和参考。

2.2 企业财务管理系统业务分析

企业的财务管理系统是企业管理系统的一个子系统,主要包括企业筹资管理、投资管理和分配管理。企业的财务管理必须从企业全局出发,制定整体战略。各财务管理子系统必须围绕整个企业的财务管理目标进行,要从企业的整体利益考虑,保证企业的平稳运行。企业在资源配置方面,要注意财务管理结构比例的优化,资金结构、资产结构、分配结构等都要遵循企业财务管理结构优化的要求,保证企业管理的整体优化。另外,企业的财务管理系统处于较大的理财环境之中,所以要保持一定的的弹性,方便企业根据企业财务的实际状况进行相应调整来适应理财环境和市场经济环境的变化,将企业财务管理系统业务进行最优处理。

3.企业财务管理系统设计

3.1 企业财务管理系统设计遵循准则

企业财务管理系统设计要以全面协调和统一作为前提条件,严格按照企业财务管理中的物资管理与资金管理相结合、使用资金与管理资金相结合、财务管理责任与财务管理权限相结合的要求,实行各级、各部门共同承担责任的企业财务管理系统设计体系,不断调动全体员工参与企业财务管理的积极性,将各项财务管理内容落实到位。

3.2 企业财务管理系统要点设计

企业财务管理系统的设计要将设计要点包括进去,下面是企业财务管理系统的重要设计要点:第一,全面预算系统。在企业改革和结构调整的情况下,为了提高企业资金运作的效率,促进企业财务管理的深层发展,就要进行全面的预算系统设计,完善企业的预算体系。第二,成本管理系统。企业财务管理系统设计要注重成本管理,优化筹资结构,降低资金运营成本和生产成本等,实现质量成本控制。第三,会计信息网络系统。企业财务管理系统设计要进行企业财务运营的网络化和信息的科学化,要将信息化的设计和理念融入企业财务管理系统的设计理念中,实现企业财务管理系统和会计信息化系统的成功对接,为企业财务管理水平的提高做出重大的贡献。

4.总结

健全和优化企业财务管理系统是实现企业管理水平跨越性提高,提高企业竞争实力和经济实力的重要环节。通过对企业财务管理系统的全面科学的分析以及对企业财务管理系统设计内容的介绍可以看出,企业财务管理系统并不是单一的财务系统,而是连接着企业发展命脉的重要的企业管理机制,企业财务管理水平关系到企业运行的整体效益。企业财务管理系统可以优化企业的投资结构,提高企业的财务管理水平,保证企业参与市场竞争的较高水平。在企业财务管理系统的未来发展中,企业要不断优化财务结构和管理机制,促进企业的持续性发展。

参考文献:

[1]

李聃.中小企业财务管理系统的设计与实现[J].电子科技大学学报,2013,11(3):8991

[2]朱新疆.企业财务管理系统的分析与设计[J].云南大学学报(社会科学版),2013,14(11):135142

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[中图分类号] F232 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194(2015)17- 0039- 03

从发展的角度出发,信息化建设水平可以反映高等学校把握时代潮流,推动大学改革创新的决心和能力,已经成为衡量学校办学水平的重要指标。通过信息技术手段提升财务管理的精细化、标准化程度,进而提高财务工作效率和服务水平,成为高校的普遍共识。近年来,高校财务信息化建设已经普遍完成会计电算化阶段,建立起了包括:账务核算、工资薪金核算、学生收费核算等基础财务信息系统,资金支付方式上基于银校直连的无现金支付方式已成为主流。

高校财务信息化建设的方向已经由会计电算化过渡到财务信息化,建设目标也由提高财务核算工作效率向提供优质财务服务转变,财务信息化服务体系建设被提到重要的地位。财务信息化服务体系是指建立在财务核算信息化的基础之上,着力于解决财务管理面向各层次用户提供报账、查询、跨部门业务办理、分析决策等财务服务的财务信息系统。

1 财务信息化服务体系建设的意义

1.1 是高校治理结构改革与财务管理职能转变的需要

高校治理结构的改革是高等教育适应社会发展的历史必然,财务管理是高校管理体系的重要组成部分。高校财务管理的目标是使财务信息得到全面、及时的反馈,从而实现学校各项资源的优化配置。财务管理信息化的发展为高校实现这一目标创造了条件,同时,将财务人员从繁重的核算、汇总、核对等人工劳动中解放出来,可以将更多的精力投入到财务管理、分析预测、财务服务等业务中来,推动财务管理职能由核算型向管理服务型转变。

1.2 是理顺业务流程,提升高校管理科学化水平的需要

利用现代信息手段对高校财务管理模式及业务流程进行梳理和再造,建立起一个由人员、组织机构、工作模式、信息技术相融合的应用体系,有利于破除校内各业务部门之间按职责分工划分形成业务壁垒,从系统的高度优化业务流程,实现管理和业务流程的扁平化。让传统的预算、核算、决算、立项、执行、结题等业务数据借助信息化手段实现数据共享、实时传输,消除信息孤岛,提升工作效率,推动高校管理和制度创新,提升高校管理的科学化水平。

1.3 是高校资源配置优化和管理层决策的需要

信息化服务体系的完善,可以为管理层提供及时、准确、综合的财务信息,能更好地满足高校资源配置优化和管理层决策的需求。决策需要的信息既要反映学校经济业务的现状,又要具有一定前瞻性和预见性,对可能产生的经济风险和问题进行预警。传统的财务分析方法和报表系统难以满足时效性和可理解性的需求,财务部门借助信息系统,将分散在各独立业务系统中的信息进行建模并加工成可供分析决策的信息,供学校管理层随时调阅,有助于管理决定和经济政策的制定。

2 财务信息化服务体系建设中的关键问题

2.1 服务导向,需求牵引,总体架构,稳妥推进

财务信息化服务体系建设是一个系统工程,涉及到财务管理的各个方面,应坚持服务导向,需求牵引,总体架构,稳妥推进的原则。在系统设计规划中,既要满足业务功能需要,又要充分考虑用户的应用体验和使用习惯,通过不断简化业务流程,优化人机界面,增强财务信息系统的可用性和易用性;既要满足当前业务需要,又要适当超前规划,在硬件资源配置和系统功能方面为未来业务发展留下空间;既要满足财务自身业务需要,又要考虑校内其他业务部门协同工作的需求,规划跨部门业务接口格式,为跨部门应用系统对接打下基础。

2.2 业务流程的梳理和再造

管理及服务业务流程的梳理和再造是高校财务信息化服务体系设计过程中的关键环节之一,应引起高度重视。信息化服务体系的建设,不是简单将老的工作流程以信息系统的形式加以固化,而是运用先进的技术手段实现新的科学高效的管理流程。业务流程的梳理和再造应该以业务需求为基础,集合财务处各部门和相关的校内各业务部门人员,在对业务实质和内部控制节点进行充分分析研究的基础上统一制定,确定之后还要在测试运行中进行调整和优化。

2.3 统一认证,同时满足个性化业务需求

财务信息化服务体系的建设,应该以高校数字校园平台为依托,建立统一的用户认证体系,各业务系统实现单点登录,避免用户登录每个应用系统都重复录入账号密码,提高信息化服务体系的易用性。同时在系统功能设计上,要充分考虑用户的各种需求,允许用户根据个人使用习惯做个性化设置,如:项目负责人对本人项目使用权限的授权、对是否查看某一项目的设置、对是否接收某项业务短信通知的设置等。

2.4 提早布局,关注专业复合型人才的引进和培养

人才是信息化建设的关键,信息化建设的推进需要一支既熟悉财务业务又懂计算机和网络原理的专业复合型人才队伍。现实的问题是:长期工作在财务业务岗位的工作人员不熟悉信息化建设原理,计算机专业人员又不懂财务业务。这一问题的解决,需要在信息化体系建设规划中提早布局,外部引进和内部培养相结合,同时必须注意引进之后的长期培养,让兼具复合知识背景的人员相互学习、相互渗透,把财务信息化服务体系建设工作推向前进。

2.5 制定完备的信息化系统推广应用方案

应用是检验信息化系统建设成功与否的重要标准,应用也是信息化系统获得验证反馈,不断调整、改进、优化的根本前提。耗费大量资源建设起来的信息化系统,如果不能在生产环境中被广泛应用,就注定是失败的。因此,信息化服务体系的应用推广应该上升到与系统建设同样的高度并加以重视。在建设过程中,就应开始制定应用推广的计划和时间表,系统投入生产运行后,应综合采用制作宣传网站、宣传片、宣传手册、组织宣讲会等多种方式对信息系统的功能及使用方式大力推广,同时建立健全新流程下的人员配置、内控等配套管理制度。

3 财务信息化服务体系建设

3.1 财务信息化服务体系架构

财务信息化服务体系运行在财务核算系统之上,基于校园网、银行专网、其他业务系统等,改造和重建传统财务业务流程,以达到为用户提供方便、高效、广泛、可靠的财务服务的目的。应包括:网上报账系统、网上查询系统、网上缴费系统、预算申报系统、财务分析系统、财务系统与科研管理、资产管理等业务系统的互联等业务模块。财务信息化服务体系示意图如图1。

3.2 系统主要功能模块设计

3.2.1 网上报账与网上人工费申报

网上报账模式是财务业务规模较大的高校主推的报销和人工费发放业务办理模式,网上报账模式通过对传统报销业务工作流程的再造,改进了传统的报销模式,打通了财务人员审核票据的瓶颈,建立起规范的信息填报和流转流程。让师生用户可以利用碎片时间通过校园网进行报账和人工费发放申报,之后只需将打印的报销单和原始凭证投递到财务处指定岗位即可,报销资金通过银校互联系统转给个人或对方单位,报账结果通过短信通知到用户。网上报账扩展了财务报账服务的时间、空间边界, 让教师用户不需要在财务处排队等候报账,提高了财务报销工作效率和服务水平,使财务报销工作更加流畅快捷。

3.2.2 网上缴费系统

传统的学费收缴方式为:学生现场通过现金或银行卡刷卡方式缴费,或者学生事先把钱存入银行卡,由学校发出指令统一批量代扣,前者需耗费大量人力物力缴费效率低下,后者学校需要在逐一取得学生正式授权的前提下才能合法扣除学生银行卡中相应费用,程序上存在的复杂性。

网上缴费模式,学生通过互联网登录学校缴费平台,查询实时应缴学费项目和金额,然后通过银校互联系统或者支付宝、银联等第三方支付机构等渠道自助完成缴费工作。支付渠道的信息系统和学校结算银行账户、学费收费系统自动完成对账工作。采用网上缴费模式,学生缴费不受时间和空间的限制,自主、自助完成缴费对账工作,极大提高了学费收缴工作的效率。

3.2.3 科研财务管理系统

财务管理是高校管理体系中的一个重要环节,与诸多业务系统存在数据共享和信息交换的需求。通过信息系统实现跨部门的业务对接,是信息化服务体系发展的重要方向。本文仅以科研管理系统和财务系统互联为例,加以说明。

在传统工作模式下,银行到款,科研课题的立项、预算、执行、决算等信息分别由财务部门和科研管理部门产生,用户要办理上述业务需要在两个部门之间来回往返,费时费力。在信息化服务体系中,可将两个系统通过中间服务器建立互联,让信息在系统间传递,用户只在最前端发起到款认领,在终端提取立项结果即可,简化了业务流程,提高了科研经费管理的标准化、科学化水平。科研财务互联系统工作流程如图2。

3.2.4 财务分析系统

传统的财务分析存在两个问题:①时效性不佳,财务部门依据事后产生的静态财务会计信息和相关材料编制财务分析报告,不能及时为决策提供支持;②可理解性弱,非财务专业的决策者难于直接利用。基于信息化服务体系,可提供实时动态的、可视化可理解的财务分析功能,通过建立多部门、多系统联动的统一决策分析平台,将高校各方面财务数据加工、管理,再利用联机分析处理工具、数据挖掘工具结合决策人员的行业知识,从而把复杂的业务数据转化为容易理解的信息,使决策层实时掌握学校财务状态,监控业务发展进程;能从多角度分析问题的成因,把握业务发展方向,进而作出有利的决策。

随着高等学校综合改革的不断深化,学校领导和师生用户都对财务管理提出了更高的要求,财务信息化服务体系建设应该作为推动财务管理工作转型和提升的最优手段。信息化建设永远在路上,财务信息化建设难以一蹴而就,必将是一个循环往复、螺旋上升的过程,高校应该在建设过程和生产运行过程中不断发现问题解决问题,不断进行系统优化,为财务管理水平的提升和学校事业的发展做出贡献。

主要参考文献

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一、基于业财一体化企业财务信息化建设的作用

(一)提升管理效率

通过业财一体化的方式,使财务、业务间的信息达到实时共享的效果,还能规范信息流、资金流,使数据呈现集中化、扁平化的特征。以往财务人员运用层层上报的数据汇报方式,浪费许多时间,基于业财一体化的视角,每名员工都能及时看到最新的数据信息,管理者也能高效配置相关资源,使资源处理水平得到质的提升。由此,借助财务信息化建设的手段,有助于企业实现资源共享的目标,使财务管理流程中充满高效性的特征。

(二)降低运营成本

当增强财务、业务间的关联性后,财务人员可第一时间了解最新的实际成本数据,使各项成本消耗数据全部展现在财务图表中,以此来实现规范化管理的效果。业财一体化是一种新型的管理理念,管理人员可科学地进行预算规划,针对可能出现的预算问题,提前制订预见性的解决方案。业财一体化理念还有助于推动企业的进一步发展,当财务管理过程中充满信息化的特点后,管理人员将构建崭新的财务管理模型,并始终运用认真负责的工作态度来处理数据信息。最终,企业花费较少的成本,便能得到较多的经济利润。

(三)控制运营风险

当财务数据呈现信息化的特点后,各项数据均会出现在计算机系统中,在决策者提出决策方案前,计算机系统会自行整合优化相关的数据信息,避免企业产生严重的运营风险。同时,项目中所展现的问题将会体现在财务数据中,避免公司产生信息滞后的现象。运营风险是企业发展过程中的主要问题之一,而当财务人员基于业财一体化视角来开展企业财务信息化建设后,有助于管理人员科学配置相关的资源,使企业形成强大的竞争优势。

(四)完善财务信息管理体系

当前是信息化的时代,各种技术手段层出不穷,多样化的技术均可被应用于企业财务信息化建设过程中,优良的技术手段能改变企业的信息化建设方向,避免企业在运营管理过程中产生严重的问题。管理人员也会形成创新性的思想观念,针对企业发展中所存在的风险问题,制定针对性的财务信息管理体系。最终,企业将在市场竞争中占据优势性的位置,赢得更多受众的认可。

二、企业财务信息化体系框架

(一)业务应用层面

企业在开展出版物批发、零售等工作时,应该着重提升业务层面的财务信息化建设水平。由于业务应用层面是构建优良财务体系的基本条件,因此,财务人员应该将网上报销系统作为信息化建设的核心性环节,并将数据信息与项目管理系统、预算指标管理系统联系在一起,以此来构建一个崭新的闭环应用平台。基于业财一体化的视角,财务人员需增强业务信息、数据信息间的关联性,当管理人员想要查询相应的数据时,便能在第一时间内查询到第一手的数据资料。另外,各个接口间也应拥有统一的标准与格式,可成为决策人员制定管理决策的重要依据。

(二)管理决策层面

管理者应充分发挥自身的职责,认识到预算管理系统、内控管理系统的价值,借助预算指标控制的手段来查询相关的数据信息,还应借助综合查询系统的方式来开展业务信息处理工作。由此,当增强各系统间的关联性后,有助于决策者提出行之有效的解决策略。管理者还应逐步提升绩效管理水平,将绩效管理应用于整个预算管理流程中,当企业进行资金支出时,根据预算管理中的数据结果来提出决策方案,可得到更多的流动资金。管理人员也应创建数据共享方式,当实现数据共享的目标后,相关的财务信息将会结合在一起,有助于降低财务舞弊风险的发生概率。

(三)应用支撑层面

应用支撑层面指基础数据库层面,其中包括人员数据库、机构数据库等内容,管理人员应将更多注意力投入于应用层面中,科学处理人员分配、权限分配等事务,为信息化系统提供强大的支撑。科学的信息系统是财务人员制定信息决策的重要依据,管理人员应该重视资金管理的核心性地位,逐步完善当前的财务核算方式,使财务会计逐步转变成管理会计。此外,财务管理是一个系统的过程,管理人员应该正确处理合同管理、资产管理间的关系,由于财务信息、非财务信息间也存在关联性,财务人员更应形成创新性的思想观念,逐步完善应用层面的财务指标。

三、企业财务信息化建设中存在的问题

(一)信息孤岛现象过于普遍

信息孤岛现象指企业在进行财务信息化建设的过程中,存在数据重叠的情况,或者两种财务系统间缺乏关联性,无法达到数据共享的效果。当产生信息孤岛现象后,既影响了企业的发展进程,又降低了财务管理效率。目前,当企业开展文化、教育产品开发时,没有提前制定目标方案,各部门的财务信息人员也未进行充分的交流,造成财务系统、业务系统处于各自独立的状态中,无法达到信息共享的效果,该现象加剧了资源整合难度。财务信息化建设是时展下的产物,随着信息孤岛现象的逐渐加剧,企业将产生集成风险问题,加之各部门没有及时交流相关的业务信息,将降低业务处理效率,无法保障财务管理工作的进一步开展。

(二)管理决策不符合财务管理的实际情况

信息化建设是企业管理中的重要内容,当财务人员获得精确的数据信息后,可高效处理相关的数据,然而在当前的财务信息管理过程中,数据信息处理流程缺乏透明性,无法达到优良的处理效果。另外,企业没有运用适宜的信息手段来处理数据信息,造成财务数据缺乏真实性,无法成为领导制定决策方案的参考依据。加之各部门所运用的财务软件也存在差异性,导致领导不能进行集中式管理,无法实现信息转换的目标。管理决策影响企业的未来发展前景,当前管理人员在制定决策时,没有将业务系统、财务系统全面结合在一起,导致相关决策不吻合企业的实际发展状况。业财一体化是一种新型的管理思想。目前,财务人员没有全面彰显业财一体化的价值,导致财务管理过程中出现数据核算失误的情况,对企业未来发展产生一定程度的影响。当管理决策不符合企业的实际发展情况后,企业将产生信息闭塞的现象,各项财务信息仅能在财务科室中进行流通,业务部门无法第一时间了解一系列的财务数据,严重影响了企业的进一步发展。

(三)财务管理信息系统违背企业战略发展要求

企业在开展数据核算工作时,应该运用优良的财务管理系统,否则随着数据信息的逐渐增多,可能出现信息不对称的现象。如果财务管理信息系统未如实展现企业的基本发展状况,还不利于提高企业的经济利润。因此,企业在创建财务管理信息系统时,应该知晓其他业务系统的基本情况,当前企业财务管理信息系统缺乏集成化的特点,没有增强各系统间的关联性,当决策人员在进行决策时,无法根据最终的业财融合结果来提出合理的决策,严重影响了财务管理水平。优良的财务管理信息系统是企业得以长久发展的重要保障,但是管理人员在创设财务管理信息系统时,没有运用发展性的眼光来制订财务目标,造成财务管理信息系统缺乏科学性;也没有考虑社会主义市场经济的最新发展趋势,提前预测公司可能产生的风险问题,导致信息化建设过程中产生许多漏洞。

(四)缺乏高素质的财务信息化建设人员

现今企业缺乏高素质的财务信息化建设人员,即使企业已经意识到人员引进的重要性,着重培养综合性技术人才,然而许多人员没有优良的思想道德素质,未将一些信息化思想应用于财务管理过程中,严重降低了企业的经济利润水平。企业在开展教育、文化产品开发等工作时,需要较多的高素质人才,但是许多人员未认识到信息化建设的价值,造成信息化建设处于形式化的状态中,业务、财务模块也无法达到深度融合的效果。当前在信息化建设的所有环节中,业财整合模式产生形式大于实质的情况,由于许多财务人员始终运用传统的财务处理思想,如将手工做账的理念应用于财务管理流程中,无法实现信息共享的目标。

四、基于业财一体化的企业财务信息化建设措施

(一)整合业务模块

信息孤岛是企业财务信息化建设中的最主要问题,管理人员为改变当前的财务管理现状,应该整合业务模块,制定优良的财务管理信息系统,如确定平台建设的基本目标,保证系统平台吻合公司的实际发展现状。随着企业的不断发展,管理人员也应该完善信息化体系,营造优良的管理氛围,使每名人员都拥有优良的信息化管理思想,并充分整合各个部门中的财务信息,通过数据库集成的方式,信息平台才能处于稳定运行的趋势中,以此来实现信息共享的目标。管理者也需认识到业财融合的重要性,在具体任务目标的引领下来开展资源共享工作,该举措可增强各工作平台间的关联性,彰显协同效应的价值。由此,整合业务模块有助于改善企业的经营管理现状,借助统一的数据传输平台,工作人员能高效传递数据信息,避免企业产生严重的风险投资问题。在整合业务模块时,财务人员应该将预算思想融入核算体系中,并不断发挥信息化系统建设的作用,尽量避免产生人为调整预算指标的情况,管理人员也应将各种内控要素融入信息系统中,以此来实现自动化控制的目标。在整合财务模块时,管理人员应秉承改革创新的原则,加大与各部门的沟通力度,在审核财务报表中的数据内容时,提前了解预算报表中的数据信息,并改变事后管理的思想观念,认识到事前控制的地位。最终,各项业务均能得到稳步推进,避免财务数据处理中产生严重的问题。

(二)制定符合财务管理实际情况的管理决策

当前财务管理决策不符合财务管理的实际情况,企业在开展出版物批发、零售等工作时,应该意识到财务信息化建设的重要地位,以此来提升企业的综合管理水平。政府也应充分发挥自身的职责,可出台相应的政策来为企业发展提供一定程度上的政策扶持。在信息化建设的初级阶段中,管理人员应该不断完善资金输入方式,开发更多的财务软件,否则计算机系统可能会被病毒侵袭。领导在制订财务决策前,应该对核心流程实施信息化再造,并运用发展性的眼光来看待企业的未来发展前景,妥善处理财务、业务间的关系。财务人员需开展财务流程重组工作,全面彰显各种信息手段的地位,加大与各部门的沟通力度,有助于顺利完成项目规划工作。管理人员应全面调查当前的市场环境,借助信息化再造的手段,理清核心业务、管理流程间的关联性,确保信息流、资产流符合企业的实际发展现状。企业还应运用信息技术来完成财务数据核算工作,确保各项数据符合企业的发展目标。最终,在提升信息处理水平的同时,还能使财务人员形成正确的工作态度。

(三)制定符合企业战略发展要求的财务管理系统

业务预算是制定经营预算的前提条件,财务预算为处理其他业务的重要基础。因此,财务人员应制定符合企业战略发展要求的财务管理系统,增强各个系统间的关联性,管理人员也应形成内部风险防控的思想观念,避免企业产生严重的风险问题。基于业财一体化的视角,企业应该创设科学的财务管理系统,领导需加大资金投入力度,充分彰显财务数据中心的价值,并将更多资金应用于软件、硬件的安全投入中,以此来达到资源优化配置的效果。管理人员需根据企业的实际发展情况,构建优良的数据操作程序,实时记录财务系统的运行数据,落实数据备份工作,使各个平台处于安全运行的状态中。管理人员应增强系统的自动化程度,确保经济业务、信息记录处于同步运行的模式中,在此基础上,财务人员可及时了解相关的财务数据,避免企业产生严重的内控风险问题。管理人员还应该逐步降低人工工作量,在建立信息系统时,应将报销业务、资金计划等融入线上流转中,在此过程中,财务人员会形成正确的业财融合思想,借助信息化的数据处理手段来记录数据。在构建财务管理信息系统时,财务人员需认识到数据分析的价值,借助生产成本核算体系的方式,全面剖析相关的成本数据。由此,在信息化系统的作用下,显著减轻了财务人员的工作量,工作人员将更多注意力投入于财务分析工作中。

(四)提高财务人员的综合素质

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目前,中国电力企业体制改革正逐步深化,逐渐形成了电力市场的竞争态势,标志着我国电力企业实现了现代企业的管理和运作方式,这对我国电网企业传统的管理方式提出了挑战,尤其对电网企业的财务管理提出了新的要求。

(一)行业外部监管不断加强

电网企业面临来自财政部、国资委、电监会、税务、物价、审计部门等全面、严格的监管,电网企业的成本、职工收入、主业和多经企业间的关联交易等也受到全社会的高度关注。电网企业财务管理人员需更新理财观念,拓展财务管理技能,增强企业的依法经营意识,以确保向监管单位、社会公众提供真实、完整的各种财务信息。

(二)电网企业自身发展需要财务一体化管理

电网企业需建立以资本为纽带、以财产关系为基础的财务工作组织体系,逐步从按行政隶属关系管理转向按资本纽带管理。同时,电网企业的财务管理工作在集约化、精益化的统领下发生了深刻的变革,切实提高了财务管控能力。

二、财务一体化管理的基本思路和总体目标

(一)基本思路

按照“集权有道,分权有序”的原则,以企业价值最大化为目的,以财务与业务流程融合、会计管理与管理标准精细化为重点,以信息系统为平台,打通“业务、岗位、制度、流程、表单、标准、指标、授权”等财务管理要素,建立界面清晰、高效科学、真正符合企业发展战略的财务管理制度体系,提升企业财务管理绩效和竞争力,以面对日益复杂的经营环境和监管单位日趋严格的管理要求。

(二)总体目标

建立“集中统一、精益高效、一管到底”的财务一体化管理体系,提升财务资源的集约调控水平和财务与业务协同运作能力,并在财务一体化管理的相关信息系统中固化,达到实用化要求。

三、财务一体化管理体系的构建

(一)创建战略导向型预算管理

电网企业应通过引进国内外优秀企业的预算管理方法和经验,创建战略导向型预算管理模式:以企业价值管理为导向,分解实施EVA(经济增加值)考核指标;开展企业资本性投资财务评价,对企业未来投资规划进行科学合理的财务评价;施行企业部门预算归口管理,将企业整体预算按职能分工分解到各归口管理部门,实现业务和财务融合,将企业预算管理由条块管理转向矩阵式管理;建设全面预算管理信息系统,并与企业其他管理信息系统进行融合,实现预算与企业经营活动的相互结合,体现预算管理对企业整体经营活动的全过程参与和管理控制。

(二)开展集约高效的资金管理

电网企业提高电网输配电能力,建设“绿色、安全”电网的过程中需要大量的资金,一方面需要拓宽融资渠道和创新融资方式;另一方面又要加强营运资金管理和提高资金使用效率。在拓宽融资渠道和创新融资方式方面,电网企业应发挥品牌优势,加强与金融机构的业务合作,合理选择融资时机和融资期限并考虑利用银行承兑汇票、发行企业债券和进行重大资产融资租赁等方式来拓展企业融资渠道。在加强营运资金管理和提高资金使用效率方面,电网企业应利用统一的资金配置和运作平台,使企业资金管理集中、高效、准确,在降低企业资金成本的同时,保障企业正常生产经营活动和电网建设的资金需求。

(三)开展资产全生命周期管理

为提高电网企业资产的质量和运营效率,实现投资效益和企业价值最大化,电网企业需结合企业发展的实际情况,开展以资产价值链为主线、资产实物与价值管理一体化的资产全生命周期管理。通过对企业资产的规划设计、设备物资采购、施工建设、生产营运、退役报废等全生命周期进行综合管理,并横向融合项目管理、物资管理、生产管理、财务管理,以及纵向贯通电网企业及其下属各分子公司,最终实现资产的使用效率、可靠性、使用年限和全生命周期成本的综合最优。

(四)构建财务风险管控体系

随着对外投资的加大,大额担保业务的发生、融资规模的扩大、资产负债率的提高等,企业也面临着不断提高的财务风险,因而建立财务风险管控体系有着重要的现实意义。一要建立财务监督约束机制,在企业预算准入、工程建设、合同审批、资金收付等重点环节积极行使财务监督职能,对企业的经营活动开展全过程的监控,规避和防范财务风险。二要加强企业财务风险评估监控,建立财务管理风险库。

(五)建设先进实用的财务管理信息系统

电网企业要通过学习国外先进企业开发和应用财务管理信息系统的经验,购买或自行开发以财务管理信息系统为核心的一体化、集约化企业级信息管理系统,实现财务信息系统与业务信息系统的集成和融合,促进企业资源共享,统一、规范企业业务流程和工作程序。

(六)建立健全财务管理制度体系

电网企业应从适应日益提高的现代化管理的要求出发,按照“全面覆盖、横向整合、纵向贯通和相互关联”的工作方针,以及“系统化、实用化、流程化、表单化”的基本原则,建立一套打通“业务、岗位、制度、流程、表单、标准、指标、授权”等要素、一体化和一管到底的财务制度体系。推动财务管理工作全面向“经营型、控制型”转变,为企业又好又快发展提供有力的财务支撑。

(七)财务工作人员能力创新

新形势下,电网企业还应加强对财务人员的培养,使财务人员达到严格执行国家财经法规、精通企业会计准则、具备良好的投资决策分析能力和会计职业道德、为企业提供高水平财务管理服务的高素质财务管理人才的要求。电网企业应针对不同岗位能力素质需求,建立基础素养培训、专业技能培训、管理技能培训和专题培训体系,为企业的持续发展提供源源不断的人才支持。

四、财务一体化管理体系的实施与评价

(一)财务组织机构建设与财务职能定位

1.财务组织角色转换。财务角色和定位的发展促使财务管理人员不仅要做好财务基础工作,履行好会计核算和财务监督的职能,还要充分利用企业会计信息,以前瞻性的策略理财,深入到企业的经营活动和财务风险评估过程中,做好财务专业服务,真正成为企业价值创造者。

2.财务组织职能定位。通过财务一体化管理的实施,可以缩短企业核算链条,提升风险管控能力,实现财务处理流程化、规范化,财务信息透明化,提升财务核算质量和水平,形成由财务管理、运营支撑和财务共享三大职能组成的新型财务职能体系。

(二)加强财务基础管理

电网企业财务一体化管理的成功实施首先要做好以下基础管理工作:

1.清晰的财务授权体系。电网企业对总部财务和下属分、子公司财务授予适当的权力,并结合有效的监控机制来监督权力的运用和被授权者的行为,来增强企业决策的效率和执行水平、控制财务风险和激励职工。

2.有效的沟通与宣传。对财务一体化管理工作进行宣传,在适当的时间和场合向各财务业务相关人员传递一体化工作有关的信息,征求他们的建议和反馈意见,了解其对财务一体化管理工作的需求和期望,取得其对财务一体化管理工作的理解与配合。

3.各级业务、财务部门的配合。通过电网企业内部各业务部门和财务部门人员的通力配合,努力实现企业财务一体化管理的总体目标。

4.业务流程的再造。电网企业各级财务部门要积极参加企业各级业务流程的再造,从预算、资金、资产、收入、成本、工程财务管理等多方面多角度积极参与业务流程再造、业务运转和决策的主要环节,将财务流程与其他业务流程衔接成有机的整体,便于企业流程的执行落地。

5.财务人员培训。通过组织财务一体化管理专题培训,宣贯和落实财务一体化管理制度,提高财务人员的知识水平和工作能力,满足企业未来财务管理的需要。

(三)建立财务管理执行体系

1.建立财务共享。财务共享中心异于传统的企业责任中心,在职能定位方面财务共享服务重点是财务管理集成服务而不是集中控制,而在业务功能方面财务共享服务并不是单一功能与服务的载体,而是涵盖了几乎所有可能的财务会计和财务管理业务。

2.开展价值管理。电网企业的价值由三个基本因素推动:(1)获取超过企业资本成本的利益(盈利);(2)增加企业业务和投资基数(成长);(3)管理和接受适当的业务风险和财务风险(风险)。所以电网企业实施财务一体化管理的过程也是管理成长、追求盈利和控制风险的过程,只有三个因素的完美结合才能保证电网企业最终实现价值最大化的理财目标。

3.完善财务报告。为了进一步满足相关利益者和电网企业内部经营管理和决策支持的需求,电网企业亟需实施财务一体化管理来完善财务报告与决策支持体系,形成对外财务报告和内部管理报告“制”。

(四)财务管理信息系统支撑

电网企业要建立统一整合的财务管理平台,实现数据在企业范围内的收集、共享和利用,满足财务核算、资金管理、资产管理、预算管理、成本管理等方面的需求。1.统筹规划、分步建设财务管理信息系统。2.财务、业务管理系统一体化建设。3.培养财务管理信息化人才。

(五)开展财务一体化管理绩效考核

1.设定绩效计划。电网企业总部财务部门要通过与下属分、子公司财务部门的充分沟通,制订对下属分、子公司财务部门的绩效计划,包括财务部门管控目标、年度重点工作、工作职责、财务人员的能力开发与提高、奖惩等。

2.实施绩效计划。电网企业总部财务部门为被考核者和下属分、子公司财务部门协商制订绩效计划后,下属分、子公司财务部门就会按照既定的财务工作目标执行绩效计划,而电网企业总部财务部门则可以随时监控绩效计划的实施并及时掌握其执行情况。

3.绩效考核。在既定的绩效周期结束时,根据年度绩效计划的实际完成情况与绩效计划进行对比,详细分析其中的差异情况、个人影响因素和外部环境影响因素,并进行充分有效的沟通,最终全面准确地确定下属单位财务部门的绩效执行情况,以此进行奖励和处罚。

五、广东电网公司财务一体化管理实践成果

(一)一体化的财务制度

从业务梳理切入,按照“全面覆盖、横向整合、纵向贯通、相互关联、提升拔高”的工作方针,纵向消除基层单位的制度冗余450项,财务制度总数减少至27项,减幅达95%,制度体系简化、优化、系统化、实用化的效果非常显著。

(二)一体化的岗位设置

突出与业务融合、与流程匹配,省、市、县岗位设置一体化考虑,注重工作的上下承接,注重促进财务管理转型,注重强化财务内控管理,注重提升财务工作价值,实现了省公司、地市供电局、县级子公司财务工作的完全贯通,业务流程和岗位设置的完全匹配,为财务一体化工作落地提供了组织保障。

(三)一体化的业务流程

根据制度提炼流程,通过流程关联表单和作业标准,每项流程贯通省、市、县三级,设置了关键控制节点,流程节点全部落实到具体岗位,从而实现了制度、流程、表单和作业标准的紧密关联和完全打通,业务流程和岗位设置完全匹配,通过流程实现制度落地。

(四)一体化的工作表单

从制度和流程出发,对省、市、县三级的日常流转工作表单进行系统整理,提炼和优化工作表单,全部实现与制度、流程的紧密关联。表单内容记载岗位和授权,并充分考虑未来信息系统固化需要,通过表单实现制度、流程落地。

(五)一体化的作业标准

财务作业标准此前处于空白状态。通过认真梳理,将财务管理中成体系、对工作有指导意义的工作规范、评价模型、计算标准等提炼为作业标准。特别是将全面预算及资产全生命周期管理创先工作中形成的一些先进工作成果,均提炼为相关制度的作业标准,促进了创先成果的落地应用。

(六)一体化的授权体系

对财务制度、业务流程所涉及具体业务的审批程序和权限进行系统梳理提炼,编制省、市、县一体化的财务管理授权矩阵,明确“立、审、决、存”等环节的授权,形成清晰、规范、高效、权责对等的授权体系,授权有章,分权有序。

(七)财务管理评价与考核

制定《财务管理综合评价办法》,对财务一体化管理执行情况和财务整体管理水平进行全方位综合评价,树立标杆,查找短板,促进各单位不断提升财务管理水平。

六、经验分享

本文结合广东电网公司实施财务一体化管理的思路和建设内容,分析实施过程中实现的阶段性成果,总结出以下须重点关注的问题供其他电网企业在实施财务管理转型与创新中参考。

(一)文化

不断努力建立具有财务特色的价值观念、团队合作意识、工作作风和行为规范的财务文化,构建学习型财务组织架构,塑造学习型财务文化氛围。

(二)财务人才

合理制定财务人员岗位工作职责,结合财务岗位工作能力要求和企业发展需求,让财务人员明确提升工作能力的重点方向和未来职业能力发展方向。

(三)执行力

成功实践财务管理的“预测、决策、计划、控制、分析”职能,促使财务管理体系从传统核算型逐步向决策支持型转变,在企业经营发展过程中发挥重要的作用。

(四)价值管理

建立和完善全过程的企业价值管理体系,从预算管理、资金管理、资产管理、营销管理、招投标管理、风险管理、绩效管理等方面实施全过程的精益化管理,促进企业效益、价值的精益求精。

(五)风险

及时分析、监控和确认财务风险,采取有效的方法规避或降低财务风险,并努力将财务风险给企业经营管理带来的不利影响降到最低。

【参考文献】

[1] 秦杨勇.集团管控:中国最佳实践经典案例解析[M].中国经济出版社,2011.

[2] 何瑛.电信运营企业财务转型[M].经济管理出版社,2011.

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(一)财务信息化是企业集团财务管理和控制的必然选择

随着企业集团经营规模的逐步扩大和集约化发展,对于集团内部的财务管理和控制要求也随之提高,企业集团由于其分散经营管理模式的特点,需要借助于信息化建设的系统提高企业的财务信息管控能力,以增强企业集团自身的竞争实力和经营水平,实现企业集团战略发展规划。对于企业集团来说,财务信息是其加强集团内部控制的重要措施之一,通过规范企业集团财务管理流程,增强财务信息决策的准确性和及时性,提高财务资源的优化配置,降低企业集团的经营风险,进一步提升企业集团的竞争力。因此,实施财务信息化建设有利于集团加强内部财务信息的管控。

(二)财务信息化建设是企业实现战略规划的客观要求

从企业发展战略规划的角度来看,财务信息化建设是企业集团实现整体战略发展规划的重要基础框架,其信息系统的功能结构直接影响到企业发展战略的实施效果。按照企业集团发展战略目标,充分利用信息化技术手段与现代财务管理理念,以创新财务管理模式为驱动,整合企业集团内部资源,强化内部控制,以防范财务风险为目标,逐步改进并推广财务信息管理流程,健全财务内部控制体系,从而构建一套全面、完整、科学的财务信息管理系统,为企业集团战略规划实施提供坚实的基础。

二、企业集团财务信息化建设的重难点

(一)财务核算模式的选择

目前,我国大多数企业集团已运用会计电算化来解决会计核算工作,但普遍缺乏从集团整体战略发展的角度分析财务管理工作,并进行网络化、系统化的设计和应用,加强企业集团财务管理和控制。对于企业财务管理部门中预算管理、资金管理、会计报表管理缺少有机结合与联系,对于财务管理一体化管控还尚未建立起成熟的运作机制。一些大型企业集团采用财务管理软件,其关注重点在会计核算上,但真正意义上的统一财务信息化管理体系还未形成,无法充分共享集团财务数据集成、资金集中管理,难以满足企业集团对下属公司财务管控的实时性,以及制定决策提供及时的财务数据支持。

(二)财务信息系统标准的选择

许多大型企业集团采用的财务信息管理系统软件品牌不同,其下属公司或企业所采用的财务信息系统可能是自身研发的或其他品牌的软件,这就使得企业集团实现整体财务信息管控一体化带来了难度。不同的财务信息软件开发商所设计的关注领域、经验和技术手段都有所差异,企业集团在统一财务信息化建设时,还需对不同财务系统中数据进行有效对接。在具体建设财务信息系统时,应注意:一是标准统一的财务信息管理平台。实现各项会计核算标准、标码设计要求一致,规范集团内部财务数据标准,保证财务数据整合后的可靠性、真实性和口径一致。二是建立适合企业集团内部财务管理组织结构的信息体系框架。在建立整个企业集团会计核算体系时,充分考虑集团下属公司的层次结构,明确企业集团会计实体、纳税实体等提供的会计资料和数据。

(三)财务信息内部控制风险

企业集团由于经营规模较大,管理结构复杂,在财务信息化制度建设中信息质量控制的难度较高,包括信息滞后、信息失真等风险。企业集团在财务数据口径一致的前提下,为避免企业集团利益受损,有必要针对财务数据质量加以控制和监督。目前,我国大多数企业集团已建立相应的财务管理规章制度,以防范财务信息失真风险,加强财务预算管理和控制工作,从而有效地发挥预算管理的预测、控制、协调、激励职能,促进形成完善的财务信息质量控制体系。

(四)财务信息化建设流程的科学性指导

财务信息化建设流程需要依据企业集团的总体战略规划来制定,加强财务信息化建设的科学性,以科学化、目标化的理念来指导财务信息化建设过程,对信息化建设流程加以控制和协调。目前,许多企业集团的管理者对于财务管理和控制战略方面尚未形成统一的认识,建设规划应加强其科学性和可行性,从而有效指导财务信息化建设流程,避免人、财、物力等不必要的浪费。另外,一些企业集团在财务信息化建设上仍采用分权管理模式,无法适应现代财务信息化建设的需求,存在着管理基础薄弱、制度规范缺乏统一标准、权责不清等情况,因而,有必要对现代财务信息化建设的财务流程加以改进和指导,以实现企业财务信息流程与企业集团业务流程相一致,更好地将信息化建设应用到实际工作中。

三、加强企业集团财务信息化建设对策

(一)加强集团财务信息化建设,与配套制度和管理模式相结合

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一、财务管理信息化的概念

财务管理信息化,是指利用先进的信息技术和现代化的管理手段,以会计信息系统为基础,全面实现会计电算化,并推行网络财务,提供互联网环境下实行财务核算、分析、控制、决策和监督等现代化财务管理模式、方式及各项功能,从而能够进一步实现管理数字化,并最终实现管理信息化。

二、财务管理信息化的必要性

财务管理信息化是经济全球化要求信息化的整体支撑。股东要求资本市场规范诚信的财务管理信息化,资本市场国际化管理也呼唤财务管理信息化。

三、财务管理信息化的功能模块

财务管理信息化是在特定的环境下产生的一种全新的财务管理方式,它具有实现物流、资金流、信息流同步化,财务管理集成化,财务组织弹性化以及财务资源供应链化等特点,其在企业财务管理的各个环节,充分利用现代信息技术,建立信息系统,使企业财务信息得到集成和综合,从而提高财务管理水平和经济效益。财务管理信息化的模块与功能包括:财务管理信息系统、财务决策支持系统、财务经理信息系统、组织互联系统。

四、财务管理信息化的内部控制

(一)信息化对财务内部控制的影响

信息化在实施过程中,对原有的财务工作过程、财务组织结构、财务运行机制、财务人员的管理都有所改变。因而内部控制必定受到影响。

1.对财务控制环境的影响。控制环境,是对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素,主要是指重大影响因素。控制环境的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现。

2.对财务风险评价的影响。伴随业务流程的改变,财务管理的内部因素与外部环境都发生了变化,改变了以往封闭集中状态下的运行环境,也改变了传统的风险控制内容和方法。

3.对财务控制活动的影响。控制活动是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序。企业必须制定控制的政策及程序,并予以执行,以帮助管理阶层保证“为保证其控制目标的实现,其用以辨认并用以处理风险所必须采取的行动业已有效落实”。

4.对信息与沟通的影响。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业内部控制相关的各种信息,并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程,是实施内部控制的重要条件。企业在其经营过程中,需按某种形式辨识、取得确切的消息,并进行沟通,以便使员工能够履行其职责。财务信息系统具有实时化、电子化的技术特点,财务内部控制系统中必定展现出新的特点并发挥出新的作用。

5.对财务监控的影响。财务监控是企业为了保护企业资产的安全完整,保证其经营活动符合国家法律、法规和内部规章制度的要求,提高经营管理效率,防止舞弊,控制风险等目的,在企业内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和措施,是确保企业自身能够持续经营和加强企业内部管理需要的业务监控。在信息技术环境下,更应注意财务内部控制的监督,在适当的时候,由适当的人员开展系统评估控制的设计与运作。

(二)财务管理信息化内部控制的构建

财务管理信息化优化了配置资源,企业内部控制也要进行相应地改变和调整。如:完善财务内部控制环境,培养企业整体的信息技术能力;建立和完善合理风险评估体系;控制手段中应充分引入信息技术,增强财务内部控制;加强对会计信息系统的控制;定期评估重新设计规则。

五、财务管理信息系统实施

(一)财务管理信息系统实施原则

财务管理信息系统工作体系应遵循循序渐进、逐步完善的原则。要有步骤地实现普及、替代手工记账、与系统外的数据交换、数据共享、穿透查询等。要首先搞好核算体系的建设,然后实现预算控制、辅助决策。

(二)财务管理信息系统实施成功的关键因素

1.管理层和业务层人员的支持。企业财务管理信息化系统的建设是“一把手工程”,只有高层领导的重视才有成功实施的前提。因为财务管理信息化系统的建设一般都需要比较大的资金投入,需要企业多部门之间的通力合作,对企业整体管理目标的影响也比较大,而且一般需要对原有的管理体制、管理制度进行较大的改革,是企业管理的一项重大举措,因此企业高层领导必须给予足够的重视。员工的积极参与,熟练掌握并严格按规程操作,是充分发挥系统功能的关键。从广义上讲,广大员工尤其是财会人员是企业财务管理系统的重要组成部分,规范操作、熟练掌握是保证系统运行顺畅,实现系统高效率的重要前提。加强培训,提高广大财会人员的素质,使其尽快掌握系统操作技能,主动适应工作方式、管理思想的变化是财务管理信息化建设的主要任务之一。上下一致、齐心协力,这就为顺利实施财务管理信息化创造了一个好的人文环境。

2.合适的软件。借助于大型数据库系统的管理分析功能,财务管理软件在向更强的分析功能发展,也有的在向支持企业管理的方向发展,演变成ERP管理软件。但是企业不能盲目跟风,选择大型ERP系统,应当选择合适的软件。

3.高效的团队。财务管理系统的核心由会计核算向财务管理转移,加强了管理功能和为管理层决策提供财务信息支持的智能型财务分析功能,注重业务对财务的影响和财务对业务的控制,系统也从原来独立、封闭的系统发展到完全融入企业管理的整体中,实现了与其他管理系统的集成,与新的管理思想、管理技术、IT技术紧密联系起来,同时对企业的财务管理人员也提出了更高的要求,要求财会人员具有先进的管理理念,将专业财务知识和最新经营管理理念融合在一起,这样才能适应企业的发展,这就需要一个高效的团队来支撑。

(三)财务管理信息系统实施步骤

1.业务流程重组。由企业的高层领导和今后各项目组人员用财务管理系统的思想对企业现行管理的业务流程和存在的问题进行评议和诊断,找出问题,寻求解决方案,用书面形式明确预期目标,并规定评价实现目标的标准。然后进行简化、重组、为系统的实施铺平道路。

2.内部控制构建。为了在财务管理信息化系统中建立完善有效的内部控制体系,首先需要认识到系统内部控制与传统内部控制存在差异,并需要从理论上选定适用于企业财务管理信息化系统环境的内部控制框架,并依据该框架建立企业自己的内部控制制度,设计内部控制流程、内部控制点、内部控制检测点等内容。传统的企业内部控制主要包括:管理控制和会计控制;引入系统之后,内部控制则除了上述两个控制内容外又增加了IT控制,由于IT技术渗透到整个管理系统中,因而IT控制并非一个与管理控制、会计控制相剥离的独立部分,而是与它们紧密结合、相互作用的部分,需要共同考虑。

为了建立财务管理信息化系统环境下的内部控制系统,企业应当首先确立一个内部控制的总体框架,企业内部控制框架可供选择与参考的标准很多,目前受到广泛认可的内部控制框架是美国COSO 1992年提出的内部控制框架,该框架中内部控制有3个目标以及5个要素。虽然依据COSO的内部控制框架可以帮助企业建立一个较为完整科学的内控体系,但是COSO并非一个针对IT环境的内控体系,并没有将IT技术纳入考量的范围之内。因而在选择ERP内部控制框架的时候,还应当借鉴一些偏重于IT环境下的内部控制框架,比如信息系统和技术控制目标它由覆盖信息化生命周期的4个域、34个IT控制目标、318个详细控制目标组成。虽然COBIT也涉及企业经营、合法合规等方面的控制,但是偏重信息技术控制,因而应当与COSO共同参考使用。当然还有其他着重IT内部控制的控制框架,例如英国的BS7799-2以及ISO20000、ISO17799等可供参考。依据可供参考的内部控制框架并结合企业的具体实际情况,企业最终确立自己的内部控制框架,并设计出内控蓝图和目标。企业自身对于内部控制目标的精准认识对于企业后续与ERP开发商技术人员之间的沟通会起到关键作用。

3.数据准备。在运行财务管理信息化系统之前,要准备和录入一系列基础数据,这些数据是在运用系统之前没有或末明确规定的,故需要做大量分析研究工作。包括一些产品、工艺、库存等信息,还包括了一些参数设置,如系统安装调试所需信息、财务信息,需求信息等等。

4.系统安装调试。在人员、基础数据已经准备好的基础上,就可以将系统安装到企业中来了,并进行一系列的调试活动。

5.模拟运行。在基本掌握软件功能的基础上,选择代表产品,将各种必要的数据录入系统,带着企业日常工作中经常遇到的问题,组织项目小组进行实战性模拟,提出解决方案。

6.制定工作准则与工作规程。进行了一段时间的测试和模拟运行之后,针对实施中出现的问题,项目小组会提出一些相应的解决方案,在这个阶段就要将与之对应的工作准则与工作规程初步制定出来,并在以后的实践中不断完善。

六、结语

财务管理信息化是企业财务工作发展的必然趋势,但绝不只是硬件的升级,更应该是企业流程重组、人力资源得到充分开发利用的过程。所以首先要认清财务管理信息化的内涵,不可急功近利。其次财务管理信息化体现着现代企业管理思想,需要企业各方面的工作管理观念彻底更新。再次采用协同集中的财务管理模式使管理者能对动态信息进行及时准确地分析,提高决策的有效性;实时监控企业的生产经营情况和外部环境的变化,以适应市场环境的变化。

信息技术为财务工作带来了翻天覆地的变化,但与此同时,也带来了许多新的问题。因此,财务人员应该研究解决信息技术如何与传统财务管理相融合,积极推进企业财务管理信息化建设。应该在传统的系统理论基础上,充分利用信息技术,开展财务管理的创新工作,建立与时代相适应的财务管理模式,满足企业管理的需要,为企业带来更大的价值。

参考文献:

[1]王凌.浅析财务管理信息化[J].中共郑州市委党校学报,2006(5).

[2]王珍.财务管理信息化的建立与应用[J].财政监督,2009(6).

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传统财务管理的主体在许多情况下都只是企业的经营者,是所谓的经营者财务。如果翻阅随处可见的财务管理教科书,除了在对财务目标的阐释中会比较集中地涉及到所有者以外,在其他部分也就再难觅其踪影了。例如,由詹姆斯。C.范霍恩和小约翰。M.瓦霍维奇合著的、被誉为当代金融名著的第11版《现代财务管理》,就只在公司的目标部分比较集中地谈到公司的目标是使所有者财富最大化,并且根据代理理论把管理者看成是所有者的代理人,之后的内容几成CFO们任意驰骋的天地。由此引人思考的一个尚未真正理解的问题是,财务专家们是在假设企业所有者和经营者的财务利益完全一致,还是认为企业财务管理的主体不需要再加以细分?我们觉得,如果是第一种理解,那这个假设就显得太过理想化;如果是第二种理解,则显得有些过于简单化。它们共同导致理财主体在理论方面的缺陷,同时也可能误导财务管理实务,使之出现财务管理方面的所有者缺位,而层出不穷的财务造假案则与此直接相关。

2.财务管理的理念不够先进

依照系统科学的观点,企业的财务管理应属于企业这一大系统中的支持子系统,而财务管理的主体、目标、客体或对象、管理方式和方法等则是构成它的元素。财务管理的特点,要求理财主体首先必须具有先进的理念并使财务管理系统实现最优化,然后用这一系统指导、约束理财行为,最后达到在一定目标限制下的理财效果最佳化。但是,我们也遗憾地看到,传统财务管理在理念上还不够先进,或者说它应用的并不是系统概念和非常强调整体最优的“系统观点”。现有的财务管理著述,大都是平铺它的内容:从总论或导言开始,然后是价值观念及财务分析,再后是筹资决策、投资决策、营运资金管理和盈余管理,最后则是一些比较特殊的财务问题。虽然它们在先后顺序和具体内容上有所不同,但是在呈现出一个理想状态下的平面结构上却没有什么差异。这里的问题是,传统财务管理体系究竟是按照什么理念构思出来的?如果一个具体的企业不折不扣地或基本按照这样的体系和方法去进行财务管理,那么,它能否使自己的财务系统达到最优化并使财务管理效果也达到最优化?实际情况是,许多企业一方面有着内含财务管理各个要素的制度和措施,另一方面却远未实现这两个最优化,甚至于连优化也谈不到。倘若再进一步说,即便已经是一个最优化的财务管理体系,在管理效率递减规律的影响下,它能够维持最优的期限也往往会比企业寿命更短。企业及其财务系统难以实现和长期保持最优化的原因,除了对复杂多变的环境因素企业显得无力回天以外,更重要的不是缺少现代技术方法,而是缺少可能使企业及其财务管理成为自组织和自适应系统的理念和尝试。关于这方面的理念,下文将作较为具体的探讨。

2.财务管理体系建设缺少基本方法论

财务管理作为企业的一种带有强制性的制度安排,必须讲求制度成本和制度成效的匹配。由于本文不准备具体研究这里的成本和成效,只想指出对它们的研究必须从制度的制定和执行两方面进行,并且最好将它们人格化,因此,财务管理体系的建设也就无法回避方法论的问题。恰恰在这个问题上,我们不难看到传统财务管理体系的孱弱。就笔者读过的财务管理著述而言,似乎没有任何一本教人以设计或建立财务管理体系的方法论,但具体的技术方法却多得令人眼花缭乱。我们所教出的学生其中包括高层次的学员,绝大多数都是熟悉某些技术方法的“财务操作员”,而很难成为能够根据企业实际需要和可能建立适用财务控制系统的“财务设计师”。从财务管理角度说,由于财务管理肯定是在由管理和被管理双方甚至是多方共同构成的关系中进行的,能否正确处理这些往往是非常复杂的关系,既影响财务管理体系的构建,又影响到财务管理的效果。再从权利的角度看,任何属于财务范畴的制度安排都是某种“财权”和“财利”的选择与分配,而优化的财务管理体系和效果只能产生于管理与被管理双方或多方的重复博弈中。所以,离开方法论的财务管理体系至少是不完备的和值得研究改进的。

改进和完善传统财务控制体系的基本途径

通过以上分析,我们已能约略看出传统财务管理体系在管理主体、系统优化理念和建立方法论等方面的缺陷。它们一方面反映出传统财务理论的陈旧,另一方面又反映出财务管理实务的薄弱。如果这些看法可以成立,那将意味着传统财务管理体系在理论和实务两方面都需要加以变革或完善,而基本途经则有以下四个方面:

1.使企业所有者加入理财主体并发挥实际作用

企业是其所有者的企业,而并非是“大家”的企业。作为市场经济中的风险资本提供者,企业所有者之所以愿意进行风险投资,是因为期望获得风险报酬。因此,企业的所有者没有任何理由不介入所投资企业的财务管理,企业的经营者和其他利益相关者也没有任何理由排斥他们的进入。

2.摒弃单纯财务观点,更新财务控制理念

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一、提升高校财务信息化水平的必要性

1.是贯彻国家信息化发展战略的重要内容

财政部自1999年起,就开始规划建立“政府财政管理信息系统”,2002年,财政部将该系统称为“金财工程”,其内容包括财政业务系统、安全体系、网络系统、数据中心和运营维护系统的建设。为确保金财工程的顺利进行,2007年财政部下发了财办[2007]31号财政部关于印发《金财工程建设项目管理暂行办法》的通知,并制定了《财政部信息化建设管理办法》。

2.是新形势下加强高校管理的需要

财务管理信息化是指从数据的收集、存储、处理到传输使用的整体信息系统。其实现效益实质是网络技术效益和财务管理效益的双重效益,主要体现在节约资源和成本、扩展会计信息范围、提高会计信息质量、增强财务决策能力,从而完成学校的各项财务管理目标。

信息本身是孤立的和静态的,只有通过将基于计算机软硬件的财务信息系统和基于网络硬件、 网络财务软件的财务网络系统整合起来,在保证财务信息的准确性和系统性,进而实现信息的及时送达、 归集和运用的基础上,才能真正显现出财务管理信息化对提高学校管理水平的巨大促进作用。因此,完善的财务管理信息化系统对学校实现科学合理有效的现代化管理至关重要。

3.是提高高校财务管理工作的重要手段

首先,在观念上,财务管理信息化以信息管理的方法和现代信息技术进行财务信息处理,财务信息能够作为信息资源被高校内部及外部各相关信息系统所利用,这一财务管理新理念改变了传统的财务管理只是内部数据的核算和思想模式。

其次,在管理体制方面,为了全面推行财务系统的正常运行,高校财务部门在财务管理网络建成后,对会计人员分工进行组织协调,促进管理机构体制突出客观实际、更趋合理,减少了人为主观随意性,使管理更加科学有效。

再次,在财务管理模式上,长期以来,高校的财务管理工作习惯于记账、算账、报账,对内、对外提供的基本信息仅限于历史数据,没有深入对全校财务活动进行预测和分析。而财务管理的信息化,使管理系统实现了业务数据一体化、无纸化的快速传递,会计管理人员从核算、抄写、计算、整理、汇总、核对等繁重的手工作业中解放出来,将更多的精力从事管理工作,逐渐由“核算型”向“管理型”,“经验型”向“精确型”,“技能型”向“智能型”的转变,全校财务信息资源实现高度集成和共享,财务部门和相关部门之间能够建立起良好的信息沟通渠道。

二、昌吉学院财务管理信息化水平现状

1.制度规划方面

我院制定了《电算会计管理制度》明确了计算机操作人员的岗位职责、微机设备管理制度、会计硬件、软件管理制度及会计电算化档案管理制度。在实现会计电算化的基础上,分步骤进行财务信息系统建设。

2.昌吉学院财务信息化建设中的软件应用

现今昌吉学院主要运用一下几款软件对我校财务实施信息化管理:

①新疆自治区行政事业单位非税收入收费系统(以下简称非税系统),该系统数据库由财政厅管理,无法提供数据对接,只能导入导出,该系统用于收取学费、住宿费等费用实时收费计开具发票,不能对学生收费情况进行管理,如学生缴费情况查询等,其学生收缴费情况的日常管理,要将每天的数据导入天大天财的收费管理系统才可满足相应的查询及日常管理要求。

②新疆自治区行政事业单位人员工资管理系统(以下简称工资系统),SQL server数据库,学校自行管理,可提供数据接口,该系统主要用于工资数据的生成等相关管理工作。

③天大天财财务软件(以下简称天财),SQL server数据库,学院财务自行管理,可提供数据接口,该系统主要用于学校日常财务数据的管理和生成学生应收款导入至非税系统。

④杭州正方软件公司提供的教务管理系统

⑤学校自己开发的招生及迎新系统,学生数据已与教务同步

⑥学院教工津贴管理使用excel 手工管理。

⑦银行数据处理系统(只能导入数据)

3.昌吉学院财务管理信息化建设实例――津贴管理

昌吉学院的工资发放与其他高校工资的发放一样,采用的是财政部门统一使用的虹联软件,其中可以明细打印出工资的各个项目,但由于项目多,加上学院根据实际发生的代扣项目,导致工资单项目多,很难打印在一行内,文字小,不方便查看,尤其是离退休的老师看起来更是困难,而课时费和津补贴的发放就没有现成的软件,学院工资会计一直采用Excel表进行汇总计算并制作发放表,因涉及的人员及项目多,而工资会计只有一人操作,人工审核,工作中极易出错,工作量大,且各单位发放项目不统一,教工一直有需要知道发放明细的要求,但仅靠目前的人力和工作手段,无法达到教工的要求,工作水平受到直接影响,年初,计财处提出开发《昌吉学院工资津贴管理系统》软件的设想,项目的提出受到了学院领导的大力支持,计财处组织工作人员对现在人员经费上报、审核及发放流程进行系统梳理,并在征求教工意见的基础上与杭州方正软件开发公司合作,进行专项开发了《昌吉学院工资津贴管理系统》,在开发过程中,就相应的模板与软件工程师进行多次沟通修改。

目前改项目已在试运行,从11月学院工资津贴的发放实际看,基本达到了预期的目的。全院教工通过该系统,不但能随时查阅打印自己的工资条,而且可以通过详细查询功能,查到打入自己津贴卡的所有明细项目,即是教工的课时费由于其在不同的系别上课,由不同的系别计算工作量并发放相应的工作量酬金,只要点击明细查询,项目清单清楚明了,安照开发设计的要求,数据将保存两年,从教工近期反映的情况看,效果非常好。

4.昌吉学院财务管理信息化建设及运用心得

在昌吉学院财务管理信息化建设及运用这一过程中,给笔者体会最深的:一是大幅度提高财务工作效率,可以将财务人员从繁琐的事务中解放出来;二是大大提升了财务工作的质量和水平,减少差错。三是保证了财务数据的及时传递。

我校的会计电算化和人员经费部分的信息化只是财务信息化中很少的一部分,目前只是开始,要实现财务信息真正的信息化,还有很长一段距离,需要领导的支持、资金的投入和财务人员的不懈努力。

三、高校财务管理信息化建设中所存在的主要问题

1.对信息化的认识不足

一直以来,信息化建设就是一个热点,而对于建设高校财务管理信息化来讲,如何理解高校财务管理信息化,以及与高校管理信息化的关系是至关重要的问题。目前,主要存在着两种错误的认识:一是畏缩悲观的认知,安于现状,依赖于陈旧的习惯,不求转变。二是盲目乐观的认知,建立好财务自身的网络,买进几套财务管理软件,增加和改进一些业务流程,就认为财务管理信息化的工作完成了,甚至也激进的认为财务管理信息化的发展可以脱离高校管理信息化发展进程。

2.人员素质有待提升

近年来,人们在考察、评定财务工作者的时候,不再仅仅局限于财务业务的水平,还注重考察财务人员的综合素质。这是因为人们都喜欢屈从于以往的习惯不愿意改变已经熟练的工作方式,即便新的工作方式更好、更优化。

高校财务管理信息化的建设就是要打破这种习惯,要求财务人不断的学习,不断的发展、进步。高校财务管理信息化的建设需要具备有较强的协调能力、创新能力和洞察力的财务领导人,需要既懂财务、经营管理又懂信息化技术的高素质复合型人才,需要适应信息化建设需求的熟练的业务操作人员。

3.软件功能的不足

现行的财务软件大多以SQL Sever作为开发工具,SQL Sever数据库具有稳定性但相对缺少灵活性和针对性,不能直接生成高校决策层需要的财务信息数据,需要对财务软件导出的数据进行加工才能完成财务信息的分析和预测,降低了信息反馈的时效性,难以满足高校财务信息化建设的需要。

4.内部控制难度加大

计算机和网络技术的引入,使财务内部控制的范围和内部控制的重点发生了变化,原有的授权与批准制度将被改变。传统内部控制对象是处理会计业务的财务人员,如果岗位责任制和内部牵制制度健全,则会计信息的正确性和学校资产的安全完整将得到保证。然而财务管理信息化后,会增设对网络系统开发员、网络系统维护员和网络系统管理员的控制,财务内部控制由原来的会计职能为主,转移为会计职能和计算机数据处理职能为主,将控制重点放在信息的数字化控制、信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接的控制等方面,加大了内部控制的难度,对高校全面实现财务管理信息化产生了制约。

5.互联网的技术安全风险增大

这主要体现在两个方面:一是信息安全风险。在网络环境下,财务信息的保密性与财务信息公开性特征相矛盾。网络是一把双刃剑,高校在利用网络共享实施财务管理的同时,也将自己暴露于风险之中。二是非法入侵风险。在网络环境下,电子符号代替了会计数据,磁介质代替了纸介质,在这个环境中一切信息在理论上都是可以被访问到的,除非它们在物理上断开链接。因此,财务部门在实现网络化管理的同时,很难避免非法侵扰,计算机系统感染病毒的几率增大,一旦出现故障,财务系统恢复处理的成本很高。

四、提升昌吉学院财务管理信息化水平的构想及对策

1.财务管理信息化的总体构架

财务管理信息化的基本思想就是协同集中管理。其次,财务管理信息化要求建立综合分析体系,有效支持决策。决策支持是财务管理的重要内容之一,在网络经济环境下,为了有效适应市场,决策者们需要一套有效的方案来评价高校的经营业绩、经营风险、财务状况及获利能力,为筹资决策、投资决策和经营决策提供支持。

传统高校财务系统主要包括了账务处理、学生收费、工资管理、固定资产等模块,笔者结合财务系统的传统功能与现代信息化财务的需求,确定了财务管理信息化建设的总体框架,该框架集成了各项财务传统功能,开发现在手工部分模块,增加信息分析与决策模块,在这个基础上建立基于web services技术的财务部门门户,如图2所示:

该框架的成功实现,其关键技术主要在以下几个方面:(1)业务的实时处理技术,建立基于网络的数据库,对于不同部门的财务数据能及时反映;(2)业务系统综合集成与多渠道整合技术,原来的系统都是孤立的,通过EAI 技术把他们整合在一起,实现信息完整性,表示界面的一致性;(3)信息系统安全技术,信息系统安全包括信息系统安全运行和信息安全两方面,通过防火墙和加密传输及口令保障财务信息安全性;(4)数据挖掘技术,根据财务规定财务信息都要求保存较长时间,通过决策树、神经网络等算法在大量的财务数据中挖掘出对学校决策有用的信息。

2.对策建议

①提高认识,更新观念

高校财务管理信息化建设是一项重大的管理工程,涉及高校管理的理念、管理模式、内部制度、组织结构等诸多方面的变革,其作用不仅仅局限于减轻财务人员的工作量,提高工作效率,更在于它带来了财务管理工作观念的更新和变革。因此,需要提高不同层级管理人员的观念,认知信息化带来的先进管理思想。高层领导要提高对财务管理信息化重要性的认识,参与和支持信息化建设工作,协调解决各种问题;各环节管理人员要接受运用现代化的管理手段,增强继续学习的主动性,不断更新知识结构,为高校的信息化建设提供人力和智力保证。

②培养高素质的复合型财务管理人员

在加快高校信息化建设的背景下,培养复合型财务管理人员是当务之急。财务信息化建设包括硬件和软件两部分,硬件和软件的维护都需要具有专业技术的人员,高校要选拔复合型的专业人才充实到财务部门,引进或培养兼具会计专业知识和网络专业知识的多样化人才,只有既精通会计又精通计算机的复合型人才,才能把财务信息化的工作做好。高校应时刻关注财务信息化的发展,加强财会队伍的建设,提高财会人员的战斗力,加速财务信息化进程。

③开发、完善财务管理系统

按照财务管理工作的要求,实现学校信息的标准化和高校管理信息系统的整合。完善现有系统,不断开发新软件。加快数字化校园及校园“一卡通”系统的建设,一方面要实现财务内部系统整体的信息化,将网络化逐步覆盖财务管理的各环节,以推动高校财务管理工作的制度、理念、技术和管理的全面创新;另一方面要实现财务管理系统的全面信息化,使财务管理与高校经济业务有机融合。

④加强财务内部管理制度

一是建立完善的操作规程,明确会计记账操作人员、审核记账人员、网络维护人员、数据分析员及会计档案管理人员等各个岗位的操作权限,每个岗位的人员只能按照所授予的权限对系统进行作业,必须分工明确,各司其职,严格按照不相容职务相分离控制原则在各部门各岗位进行相互监督和牵制。二是高校财务管理全面信息化后,要制定一系列的财务内部管理制度,主要包括网络维护与管理制度、设备管理制度、上机管理制度、业务处理流程、操作权限控制、信息管理制度、内部审计制度等,科学规范的内部控制制度是财务信息化安全的重要保证。

⑤做好系统安全运转的防护工作

一是制定合理的用户账号、权限和密码,保证数据的安全。提醒用户按照自己的身份和密码进入系统,避免使用易破译的密码并定期更改密码。系统维护人员要及时安装系统补丁程序,定期对软件进行升级和维护,提高整个系统的安全和保密性,防范和控制信息系统的风险,保证财务信息系统的正常运转。二是实施安全技术控制。在网络上加设防火墙,这是建立在财务内网和校园网接口处的访问控制系统。它对跨越网络边界的信息进行过滤,目的在于防止外部非法用户访问,为数据传输、转换设置了一道电子屏障,可有效防止外部入侵,保障财务数据安全和准确。

参考文献:

[1]张斌,于白雨.会计电算化.武汉:武汉理工大学出版社.2007(8).

[2]范玉顺.企业信息化整体解决方案.北京:新技术新工艺.2010:30-34.

[3]谢安国.数字校园系统对高校财务信息化管理的影响.电子商务.2010(3).

[4]刘迎春.高校财务档案信息化管理研究.沿海企业与科技.2010(7).

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1.财务管理信息化可以提高财务管理工作质效

在事业单位内部采取信息化的管理模式,构建事业单位财务信息化的管理平台,有效的解决了财务信息数据滞后以及失真的问题,而且通过财务管理信息系统将相关的财务业务流程整合,可以实现财务管理工作与各个科室职能部门之间的有效关联,极大地提高了财务管理工作的效率。

2.财务管理信息化可以提高财务管理规范化水平

采用财务信息化的管理模式,事业单位的财务管理工作所有业务数据可以直接进行查询分析,这为内部审计以及外部财政、审计、纪检的监督管理提供了更为详细准确的数据资料,因而可以督促事业单位财务管理工作规范化的开展。

3.财务管理信息化可以实现对财务管理决策的支持

财务管理信息化目前已经逐步步入了智能化管理的模式,对于数据的深度分析能力得到了深度开发,通过财务管理信息化,有助于支持事业单位的财务管理决策,合理配置事业单位内部的财务资源,确保财务管理目标的实现。

二、我国事业单位财务管理信息化体系中存在的问题分析

1.事业单位财务管理信息化基础有待完善

当前,一些事业单位对于财务管理信息化重视程度不足,特别是没有积极主动地投入到财务管理信息化平台建设之中,财务管理信息化的整体建设水平较为落后。即便是一些单位采用了相应的财务信息化管理软件,但是由于财务信息平台建设的不标准,数据库建设不完善,导致财务管理工作成为信息孤岛,没有有效的整合成为一体化的事业单位财务管理信息系统,信息融通的功能没有实现,不利于提升事业单位财务管理工作的层次。

2.事业单位财务管理信息化的系统功能不健全

部分事业单位在财务管理信息化体系的建设上,没有注重信息系统的功能模块集成建设,特别是对于财务管理信息系统的整体定位不高,一些信息管理功能设置以及后期升级预留不完善,不能通过财务管理信息系统对事业单位的物资、资金以及财务数据信息进行全面掌控与分析反馈,事业单位的财务管理部门与其他业务科室部门之间的横向与纵向联系程度不高,整体系统管理粗放,系统功能简单,不利于提高事业单位财务管理水平。

3.财务管理信息系统安全隐患问题较多

一些事业单位的自身职能较为特殊,特别是对于一些行政事业单位,在财务信息数据管理等方面有着很高的数据信息保密要求。但是目前我国事业单位的财务管理信息系统中普遍存在着较多的安全漏洞,在授权操作限值、密钥保护等方面技术不成熟,很有可能造成敏感财务信息数据的泄露。

4.财务管理信息化工作人员能力水平有待提高

财务管理信息化工作对于财务工作人员的能力水平也提出了更高的要求。但是目前我国事业单位财务工作人员虽然对财务会计理论以及实务技能较为熟悉,但是对于财务管理信息系统的操作不熟练,对于系统的软件升级改造更是缺少思路,不利于事业单位财务管理信息化体系建设层次的提升。

三、事业单位财务管理信息化体系建设措施

1.为事业单位财务管理信息化提供良好的基础条件

首先,事业单位管理部门的负责人应该高度重视财务管理信息化对于提高财务管理效率与精度的重要作用,增加对于财务管理信息化体系建设的人、财、物投入,并健全完善财务管理工作的各项规章制度,确保各项工作的有序开展。其次,应该完善单位内部的数据网络环境的建设,并充分考虑到事业单位信息化发展趋势,确保内部的成本、资产、财务、业务等各个信息管理系统之间的有效兼容与数据对接。第三,在财务管理信息系统的框架设计上,应该提前进行调研分析,充分征求事业单位各个科室部门对于财务管理信息化系统的不同功能需求,并尽量实现整合;同时,在硬件设施以及软件系统的选择上,尤其是操作系统的选择上,借鉴其他部门的成熟经验,多方比选,选择最为适合本单位的软硬件设施。

2.提高事业单位财务管理信息化系统的规划水平

对于事业单位的财务管理信息系统的规划,应该结合事业单位的财务管理工作流程以及主要的业务内容,遵循整体性与全面性的要求进行系统性的建设。要确保财务管理信息系统具有一定的开放性,财务管理信息系统与事业单位的预算、资产、绩效等其他系统之间能够具有较好的互联以及操作能力,真正形成财务管理信息系统网络。其次,应该确保财务管理信息系统具有较好的可维护性以及功能拓展性,能够与财政部门的财政资金监控系统、税收系统、网上银行系统等外部系统之间实现数据的有效互动;第三,应该确保事业单位财务管理信息系统的技术先进性,尤其是确保财务管理信息系统的安全性,可以通过采取设置登录操作权限、访问控制以及密码服务等,确保财务管理信息系统的安全性能。

3.完善事业单位财务管理信息化系统的功能整合

对于事业单位财务管理信息系统的功能整合,应该根据事业单位的职能特点合理的确定。现阶段在事业单位的财务管理信息系统的功能模块中,主要包括以下几方面:账务管理模块,主要是对事业单位的财务管理数据进行处理,完成财务数据录入,并进行事业单位的凭证管理、出纳管理、账簿管理、财务报表以及会计岗位权限管理等业务内容;资产管理模块,重点是对事业单位的国有资产等进行登记、清查以及盘点记录;薪资管理,重点是整合事业单位的政工或者是人事部门的考勤以及绩效管理;信息管理,主要是对事业单位财务管理信息系统进行维护,同时完成财务管理信息数据的查询、统计、交换以及统计与分析、财务报表生成等功能。

4.提高财务管理工作人员的能力水平

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(一)各级领导和机关十分重视

在军队各级部门的高度重视和人力支持下,通过财务部门的共同努力,我军财务信息化建设得到了较快的发展,初步形成了与新时期经费供应、资金保障和服务管理相适应的自动化体系,对于改进供管模式、优化业务流程、提高保障时效发挥了重要作用。目前全军使用的《网络版军队综合财务管理系统》,对加强军队财务管理,规范则政秩序,提高工作效率与经费使用效能,促进财务部门网络化、数字化建设等方面就发挥了十分重要的作用。

(二)财务保障和管理软件不断丰富

近几年,军队财务部门先后研发了预算编制、公务事业费管理、生活费管理、会计帐务等系统,基本覆盖团以上单位财务管理所有业务。这些软件系统有相当一部分已经成为业务人员口常工作不可或缺的重要助手,并且通过业务人员与开发人员的不断磨合,在使用过程中还在不断升级与完善,这些后勤软件是财务信息化建设重要的成果,是进行财务信息系统集成的“物质基础”。除此之外,通过这些软件开发与使用,培养了一批熟悉财务工作、理解财务业务、了解财务业务流程的软件开发的后勤软件分析、设计、开发人材队伍,同时也涌现出了一大批精通本职工作、深刻理解财务软件开发与财务信息化建设的“指技合一”型业务人才。

(三)信息系统基本覆盖财务各业务

军队财务部门自2002年起,开始了“军财工程”建设,对配发全军使用的军队财务信息管理系统平台、预算编制管理系统、公务事业费标准化管理系统、军队科研费管理系统、军队生活费管理系统、军队资产管理系统、军队工程建设费管理系统、军人保险管理系统、保险基金管理系统、住房资金管理系统、会计办公集成系统、直接支付与结算审核管理系统、军队财务综合分析系统等13个骨干业务系统进行网络化改造,以建立统一的、标准化的财务业务综合处理环境。

(四)财务信息系统综合集成度逐步提高

到2005年底,军队财务信息系统初步实现了“平台/组件”化构架,并将其集成在一个统一的运行平台上,对各财务软件的数据库体系进行了统一。目前一期工程的建设成果已经推广到全军团以上单位。二期工程于2006年启动,主要目标是实现“总部、军区、联勤分部”二级财务数据中心部署,跨单位财务数据集中存储,最终建立起一套以各级财务数据中心为核心,以数据集中存储和管理为基础,可以充分实现信息资源的关联和共享,可自主安装部署的财务软件群系统。

(五)各项法律法规逐步健全

目前,对于财务信息系统的法律规范,主要是依据总参和总后关于对于后勤信息化建设的规范文件,近几年在这方面,围绕信息系统软件各项规范逐步建立和完善。2006年总参颁布了《指挥自动化系统一体化技术体系结构》CITA V3.0),总后依据此文件,下发了《全军后勤指挥管理软件体系》,确立了后勤软件体系建设与体系管理的思想,用软件体系结构框架进一步细化顶层设计。在具体的标准和规范方面,总后集中人力物力,对全军所有的后勤保障物资和供应单位进行了统一编码研究,先后制定颁发了《后勤指挥自动化通用技术规范》、《后勤指挥自动化标准体系》、《后勤信息指标体系分类与代码》等国家军用标准和规范50余个。在软件开发管理方面,2007年11月总后颁布实施了《军队后勤软件管理规定》,着眼建立全方位、全过程的管理机制,按照软件生命周期,将软件立项、研制、测评、验收、定型鉴定、登记、使用维护、升级和退役的全过程都纳入统一管理。

二、军队财务信息系统集成建设存在的主要问题

(一)集成建设缺乏宏观规划

虽然说目前军队财务信息系统集成度逐步提高,但是仍存在在顶层设计上,对财务信息资源管理缺乏科学的、系统的、配套的总体规划的问题。由于对财务信息资源的科学内涵理解与认识不同,出现了财务信息资源体系结构的研究与论证也不够深入,致使财务信息集成建设的顶层设计滞后于财务信息系统集成建设的需要。在管理理念上,对集成观念还没有达成共识,有的同志认为财务信息系统集成建设的基础条件差,管理难度大;认为财务信息系统集成建设是财务部门的事,是技术部门的事,与己无关;还有的同志对财务信息系统集成建设的系统性、复杂性认识不够,认为财务信息系统集成建设主要是抓好硬件和软件建设,对于财务信息资源及其管理的重视不够。对于集成管理的真正涵义和意义存在着一定的模糊认识。

(二)业务之间缺少有效接口

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