小企业财务篇1
随着小企业的成长发展，一般会出现七种风险，即：开业后头3年可能出现开业风险和现金风险；第3至7年可能出现授权风险和领导风险；第7至10年可能出现财务风险和兴旺风险；开业10年后可能出现管理上的接班风险。
二、做财务分析，认识问题
（一）从企业收益状况考察经营状况
从微观的企业收益来讲，有三个层次：其一是经营收入扣除经营成本、管理费用、销售费用、销售税金及附加等经营费用后的经营收益；其二是在其一的基础上扣除财务费用后的经常收益；其三是在经常收益基础上与营业外收支净额的合计，也就是期间收益。如果从经营收益开始就已经亏损，说明企业已近破产。即使期间收益为盈利，但可能是由于非主营业务或偶发事件所形成的净资产增加，如出售手中持有的有价证券及土地。
（二）资本结构不合理是产生财务危机的重要原因
根据资产负债表可以把财务状况分为三种类型：一类是流动资产的购置大部分由流动负债筹集，小部分由长期负债筹集；固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹集，也就是流动负债全部用来筹集流动资产，自有资本全部用来筹措固定资产，这是正常的资本结构型。二类是资产负债表中累计结余是红字，表明一部分自有资本被亏损吃掉，从而总资本中自有资本比重下降，说明出现财务危机。三类是亏损侵蚀了全部自有资本，而且也吃掉了负债的一部分，这种情况属于资不抵债，必须采取措施。
三、建立预警系统
（一）建立短期财务预警系统，编制现金流量预算
由于企业理财的对象是现金及其流动，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。只有提供足够的现金，企业才能生存，没有必需的现金，必将影响企业的盈利能力和偿债能力，从而影响企业的信用等级和资金周转，甚至资不抵债。
产生现金风险的主要原因有：过分注意利润和销售的增长，忽视现金管理；固定资产投资过多，使资金沉淀；不考虑条件和时机，盲目扩张。
企业经营者应与财管人员配合，理解利润与现金以及现金与资产的区别，经常分析它们之间的差额；节约使用现金；向有经验的专家请教；监控原材料、半成品、成品的库存和应收账款的余额；经常评估现金状况，按季编制现金流量表。
同时应注意：接受订货任务要与现金能力相适应；不将用于原材料、在制品、成品和清偿债务的短期资金移作固定资产投资；约束投资冲动，慎重对待扩张、多种经营及类似的投资决策，确有剩余现金时才进行这类投资；对现金需求的高峰期应预先做出安排；随时将实情向银行通报；安排精明而又务实的人管理现金。
（二）确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统
财务风险由萌生到扩大，通常都会经历一个逐渐积累和转化的过程。在此过程中，财务风险的影响都将直接或间接地反映在敏感性财务指标的变化上。因此，可以通过观察分析敏感性财务指标的变化，及时预报风险信号，建立长期预警分析系统。当可能损害企业财务状况的因素出现时，预警系统能预先发出警告，以提醒企业决策者尽早采取对策，控制财务风险的扩大。其中获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力指标最具代表性。获利是企业经营的最终目标，也是企业生存与发展的前提。从资产获利能力看：
总资产报酬率＝息税前利润/资产平均总额
表示每一元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利水平。
成本费用利润率＝营业利润/成本费用总额
反映每耗费一元所得利润水平越高，企业的获利能力越强。
对偿债能力，有流动比率和资产负债率：
流动比率=流动资产/流动负债
资产负债率=负债总额/资产总额
如果流动比率过高，会使流动资金丧失再投资机会，一般生产性企业最佳为2左右；资产负债率一般为40%~60%，在投资报酬率大于借款利率时，借款越多，利润越多，同时财务风险越大。
上述资产获利能力和偿债能力两项指标是企业财务评价的两大部分，而经济效率高低又直接体现企业经营管理水平。其中：反映资产运营指标有应收账款周转率以及产销平衡率。
应收账款周转率＝主营业务收入净额÷应收账款平均余额
（或，应收账款周转率＝应收账款回收额÷应收账款平均余额。其中：应收账款回收额＝应收账款期初余额＋主营业务收入净额－应收账款期末余额。）
产销平衡率＝产品销售产值/工业总产值
在企业发展潜力方面，选择销售增长率和资本保值增值率。这里采用经改进的功效系数法对企业进行综合评价，对选定的每个评价指标规定几个数值，一个是满意值，一个是不允许值，设计并计算各类指标单项功效系数，运用特尔菲法等确定各个指标权数，用加权算术平均或者加权几何平均得到平均数即为综合功效系数，用此方法可以定量化企业财务状况。
四、加强财务管理工作
面对市场环境的不断变化，企业的财务管理部门应具备高素质的财会人员，加强财务管理基础工作，健全财务管理制度，提高财务信息质量。尤其在资金管理方面，企业应建立有效的财务监控体系，加大公司债务、资产、投资回收、现金回收和资产增值等方面的管理和监控，加强对贷款和企业担保的管理。具体可从财务活动的四个方面着手：
（一）筹资方面
小企业财务篇2
中外学者从不同角度对财务战略的定义和内涵进行了研究。
(一)国外研究现状评述。
20世纪80年代中后期,人们才逐渐接受公司财务与战略管理两者之间存在着某种内在逻辑的一致性,并有选择地应用于实践。80年代以后,随着企业经营环境和管理要求的不断变化,企业财务战略研究的对象已经从单纯的筹资、投资、营运以及股利分配等转向企业的资金流动。财务战略最先是在战略管理的职能层次中被提出并随后在战略管理的战略实施阶段被加以研究的。如:哈利森(E.FHarrison)和约翰(C·HJohn)认为:财务职能因其控制着企业经营战略所需要的最重要资源之一—资金—而在组织中具有战略地位,并在其著的《组织战略管理》一书中提出了“财务战略”一词,并且把财务战略定义为:企业为配合其发展与竞争战略的实施而须提供的资本结构与资金的计划,该计划包括一系列的财务决策,如合适的负债杠杆、资金来源、资金计划、资金与费用预算、各利益相关集团的财务利息以及股利政策等。美国著名战略管理专家纽曼(W.H.Newman)指出:在制定关于资本运用和来源的战略时,最需要关注的是现金流量。英国学者卢斯·班德(R·Bender)在其《公司财务战略》一书中将财务战略定义为“企业为了能够更好的适应其总体竞争战略而募集所需资本,并使这些资本在组织内有效地运用和管理,是企业战略重要的组成部分。”此外,卢斯·班德还在该书中探讨了企业所处的阶段特点,阐述了与企业发展的不同阶段相对应的最优财务战略,建立了财务战略分析模型,强调了财务战略的实际作用。DavidAllen(1991)在《财务战略管理》一书中提出战略财务管理是“管理者为寻求实现其战略目标而设计的一套战略管理系统,从而保证企业财务状况长期、稳定、健康发展。”JohnEllis(1993)在《公司战略与财务分析》一书中将财务战略分析作为全书一个重要部分,从会计角度对公司战略进行了分析。TonyGrounds(2002)所著的《公司财务战略》从价值的角度对财务战略进行了分析论证。
(二)国内研究现状评述。
国内对财务战略的研究始于20世纪90年代。侯龙文(1993)在《企业财务战略研究》,首次分析了财务战略的内容和性质,归纳了12个方面的财务战略。刘志远教授(1997)在《企业财务战略》一书中给出了财务战略的定义---“为谋求企业资金均衡有效地流转和实现企业战略,为增强企业财务竞争优势,在分析企业内、外部环境因素对资金流动影响的基础上,对企业资金进行全局性、长期性和创造性谋划,并确保其执行的过程。”陆正飞教授(1999)在《企业发展的财务战略》一书中认为财务战略是“对企业总体的长期发展有重大影响的财务活动的指导思想和原则。”魏明海(2001)在《财务战略——着重周期性因素影响的分析》一文中采用的财务战略概念是“在企业战略统筹下,以价值分析为基础,以促使企业资金长期均衡有效的流转和配置为衡量标准,以维持企业长期盈利能力为目的的战略性思维方式和决策活动。”贾旭东(2003)在《现代企业财务战略研究》一文中认为,财务战略应定义为:财务战略是为了实现企业的战略目标,以企业总体战略为指导,以价值分析为基础,以保证企业未来长时间的资金均衡,有效流转和配置为标准,以维持和提高企业长期盈利能力为目的而制定的企业财务管理的战略性方针和原则。刘安(2004)在《成长型企业财务战略》中把财务战略定义为:在企业总体合作与竞争战略目标的指导下,以实现企业资金均衡有效的流转和合理配置为基础,以维持和提高企业长期盈利能力为出发点,为实现企业可持续竞争优势而从全局角度做出的一种战略性财务决策。
三、中小企业财务战略选择研究的意义
中小企业财务战略是以企业长期发展为目标,能够根据内外部环境因素的变化,制定出用于指导企业资金均衡有效运动的战略管理规划,也是中小企业战略管理的重要组成部分。对于中小企业而言,财务战略的制定需要考虑中小企业内外部环境等很多方面的因素来制定适合中小企业发展的财务战略,灵活地将企业财务战略的相关思想和理论应用到我国中小企业上,这对我国中小企业的发展非常重要,本文研究的意义如下:
(一)财务战略的制定使得中小企业更加适应内外部环境的变化。
我国的中小企业,由于规模小和实力弱,内外部环境对中小企业发展的影响非常明显。如果中小企业没有制定长远的财务战略,那在遇到内外部环境急剧变化时就显得力不从心,这对中小企业的生存和发展非常不利。财务战略的制定能让中小企业在分析内外部环境的基础上,从而制订适合中小企业发展的财务管理目标与方法,促进中小企业的发展,同时也保障了中小企业发展战略的实现。
(二)财务战略的制定能够提升中小企业的竞争能力。
财务战略的制定能够帮助中小企业发挥企业财务方面的优势,增强企业财务方面的竞争能力。与大企业相比,中小企业的资金相对比较匮乏,这严重影响了中小企业的生存和发展,因此,中小企业要实现快速的发展,就必须制定与之相适应的财务战略。在财务战略的指导下,中小企业就可以更好地利用好企业有限的资源,促进企业的发展,从而慢慢在市场中让企业提升竞争优势,使中小企业能更好地参与市场竞争。
小企业财务篇3
一、企业财务战略的意义
企业财务战略是战略理论在企业财务管理方面的应用与延伸，财务战略应该是整个企业战略的一个不可或缺的部分。关于财务战略的内涵，目前理论界尚未形成统一的认识，可是财务战略的定义有以下几个共同点：1、企业资金的均衡的流动；2、实现或加强企业的战略、竞争优势；3、在企业内外部环境分析的基础上制定的；4、具有全局性、长期性和创造性；5、既反映了企业战略的共性又有财务战略的个性。本人认为以下定义比较全面：财务战略是为了谋求企业的长远发展，根据企业战略要求和资金运动规律，在分析企业内外环境因素的变化趋势及其对财务活动影响的基础上，对企业未来财务活动的发展方向、目标以及实现目标的基本途径和策略所做的全局性、长远性、系统性和决定性的谋划。这一定义既反映了财务战略的战略共性，又勾画出了财务战略的财务个性。
中小企业的财务战略关系到企业的投资、融资等多个领域，财务战略能否成功对企业而言起着至关重要的作用。财务战略过程包括财务战略制定、财务战略实施、财务战略控制与评价。财务战略的实施在整个财务战略过程中作为中间环节起着重要的作用：1、财务战略的实施是财务战略制定的延续。只有财务战略的实施，财务战略的制定才有意义。2、财务战略的实施是财务战略控制与评价的对象。财务战略的控制与评价是对实施过程的总结，给予修改和完善。3、财务战略的实施实施操作性强，在实施过程中因为多种因素的影响，将增加成功的难度。因此，就需要对财务战略的实施进行科学的研究。
二、中小企业财务战略实施过程中存在的问题
财务战略的实施作为财务战略过程的一部分，起着重要的作用。如果中小企业的财务战略的实施过程出现问题，将直接影响到企业的相关战略，也影响到企业的生存和发展，因此，必须注意财务战略实施过程中存在的问题。
（一）企业缺乏财务控制观念
经过几年的发展，我县铝型材、不锈钢等产业迅速发展壮大，但由于财务战略实施存在缺陷，企业中普遍存在资金管理不严的情况。有的企业资金使用缺少计划安排、过量购置不动产或者增加不必要的管理开支，造成无法应付经营急需，陷入财务困境。有的企业没有建立严格的赊销政策缺乏有力的催收措施从而造成资金回收困难，增大经营风险。有的中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，甚至任用一些毫无财务管理知识的人进行管理，造成资产浪费严重。
（二）企业缺乏战略意识
由于目前我国经济机制的特殊性，大部分中小型企业是由创业者直接经营，多为家族式、作坊式的企业，领导者想法对于企业发展具有决定作用，权力过分集中，决策过程简单。企业家往往在信息收集和论证不充分的情况下，对于事关企业长远发展的战略计划轻易下结论，对于财务方面的决策也同样如此。这种高度集中的决策机制，随着企业的发展以及不确定因素的增多、市场竞争加剧，己经无法适应企业可持续发展的需要。
（三）资金严重不足，影响企业战略制定
目前，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。我县中小企业大多数是非国有企业，而且大多数属于发展的初期阶段，负债过多、融资成本高、风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差，从银行贷款较为困难。另一方面，虽然目前国家有中小企业管理扶持机构，提供中小型企业创新基金等资金支持，向中小企业提供一定的优惠政策，但是扶持力度仍然较小，难以满足多数企业发展的需要。
三、中小企业财务战略实施的环境因素
从我国加入WTO以来的数年时间来看，随着国内外经济环境的不断变化，我县企业所处的经营环境也发生了重大的变化，特别是大量的中小型企业，由于经营规模较小、资本和技术水平较低，自身实力有限，受到更加激烈的新一轮市场冲击。提高自身经营管理水平是中小企业可持续发展的首要保证,而财务战略是企业管理的中心环节。完善、高效的财务战略对于企业的发展具有至关重要的作用。新经济环境对中小企业提出了更高的要求，可是目前中小企业普遍存在着财务战略目标不明确，财务战略实施混乱的状况，使企业在市场竞争中处于不利的地位。因此，在当前新的经济形势下，财务战略的实施必须考虑到以下的因素:
（一）金融市场环境变化的影响
我国加入WTO后逐步放松外资金融机构准入的范围和区域限制，使得越来越多的外资金融机构进入我国，这将对企业筹资投资产生极大的影响。一方面金融市场规模的扩大、资金供给的增加和金融工具的不断创新。为企业筹资、投资提供了多种可供选择的组合方式。另一方面国内外金融市场竞争的加剧促，使我国金融机构建立现代企业制度的步伐进一步加快，国家对金融市场的监管也将进一步规范。无论什么性质的企业在金融市场都将处于公平竞争的地位，只能凭借其良好的经济效益、良好的市场前景与持续高速的增长而获得资金。因此，有效的规避财务风险、合理的争取资金支持，将成为中小型企业制定财务战略时面临的重要课题之一。
（二）产业结构变化的影响
随着经济大环境的变化，我国及世界的产业结构都会产生一定的变化，这必定会影响到我县中小企业资金运动的方向及规模，而不同行业所受到的冲击不同，面临的机遇也不相同。位于传统产业当中，以小作坊式进行生产、资产素质较差的中小型企业将逐渐被淘汰。一些有实力的中小企业为了强化其竞争优势，将会对企业进行内部结构的调整或产业转型，甚至采取并购、重组等方式实施外部扩张。这些都将迫使各类型的中小企业对包括财务战略在内的管理战略做出重大调整。
四、促进中小企业财务战略有效实施的途径
实施财务战略是加强中小企业管理，提高企业市场竞争力，规范建立现代企业制度的一项非常重要的工作。中小型企业应当迅速提升财务战略管理水平，以适应新的市场形势，促进企业可持续发展。
（一）树立战略思想，更新企业财务观念
树立财务战略思想对于企业尤其是中小企业的发展显得尤为重要。企业的关键在管理，管理的核心在财务，有效的财务战略对于企业的发展具有指导的作用。中小企业当中普遍存在着忽视财务战略管理的现象，在制定各种决策的时候具有一定的盲目性，在财务决策方而只是考虑现有资金的多少，很少有一个长远可行的财务规划。
由于资金的使用牵涉到企业内部的方方面面，中小企业的经营者应当转变观念，充分认识到管好、用好、控制好资金是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。入世后，我国市场逐步开放，市场竞争更加激烈，财务战略在企业发展中的核心地位更加突出。合理制定企业长期和短期财务战略，对企业发展具有积极的促进作用。
（二）深化财务管理内容，实施企业财务战略
实施企业财务战略，不仅仅是事后算账、做账、统计、结算，而是把财务资金的管理作为整个企业管理的核心，使之贯穿到生产经营的每一个环节。从目前的实际状况来看，中小型企业财务战略实施工作处于较低水平，管理手段落后，在财务方面无法从大局上对企业经营状况子以把握。企业要提高管理水平，实施财务战略，就必须全面提升企业的财务管理层次。
企业应当以财务战略部门为核心，扩大财务管理的内容。除传统的资金管理和财物管理外，还应向金融风险管理、税金管理、保险管理方面拓展。将财务战略渗透到采购、生产、销售各个环节。通过不断改进财务战略，挖掘生产活动中的潜在价值，最大限度地为企业创造经济效益。
同时还应当指出的是，企业财务战略不仅要制定财务计划，通过计划将不确定因素确定下来，使企业产生应对变化的机制，减少未来风险的影响，更重要的是要建立风险预测模型，有预见地、系统地辨认可能出现的风险，变被动为主动。
（三）改良财务管理手段，为财务战略的实施提供保障
中小企业应当加强制度创新和管理创新，最大限度地减少财务战略实施中的消极人为因素。目前中小企业财务战略制定中存在着许多的不规范现象，财务战略具有随意性，资金管理存在较大漏洞。今后中小企业应当改善财务管理手段，在企业内部建立统一管理、集中调度的资金使用制度。建立业务规范，使各项业务做到有章可循、有规可依，减少工作的随意性。适当加快企业信息化建设，建立财务信息管理系统，提高企业所获信息的真实性，提高企业资金运作的透明度，提高企业的资金使用效益，为财务战略的实施提供保障。
参考文献：
[1]胡淑娇：对企业财务战略的新思考[J].江苏商论，2006,(8)。
[2]尚秀芬：论中小企业财务战略[J].黑龙江对外经贸学报，2005,(1)。
小企业财务篇4
小微企业的财务管理活动较之相对规范的大中型企业，普遍存在如下问题：
（一）企业所有权、经营权、财务管理权等权利严重混同，实际由企业主一人独享。
小微企业的企业主普遍不能将自身与企业法人的法律身份区分开来，没有企业财产的法律概念，导致业主既是业务管理人员，又是实际的财务管理和决策人员，享有随便处置企业财产、随便支配、命令财务人员按照企业主个人的意思从事财务工作的种种特权，业主集权现象非常严重。此外，企业主凭借亲情关系、人脉纽带等在自己的亲朋好友中招募和设置财务人员，财务人员的独立性得不到保证。业主也经常将自己定位于企业的“家长”，对财务人员的设置、财务工作的处置享有随时、随便支配的特权，从而无视财务人员的真正职能，把财务人员当成单纯的“记账人员”而不能发挥其他任何职能。
（二）企业主经营理念落后，对财务管理人员的职能和地位不能正确对待。
财务管理人员在思想上也不能发挥主观能动性，对企业主言听计从，财务管理岗位形同虚设。通过研究我们可以发现，目前中国绝大多数小微型企业是由个体工商户、自然人经营实体等转型而来，企业主也想当然的认为企业就是自己个人的企业，对企业资产的支配就是对自己个人财产的支配，如何支配老板一个人说了算，业主即使雇佣了专职财务管理人员，也只是应付工商、税务等需求，实际真正的财会人员就是企业主自己，财务人员的工作完全制约和服从于老板，形同虚设，不能充分发挥甚至完全不能发挥财务人员的财务管理职能。
（三）小微企业普遍不设置专职财务人员，习惯于“账务外包”，即使设置有专职财务人员，该财务人员业务水平也普遍较低。
绝大部分小微企业财务人员未接受过系统化的专业训练，企业财务人员对《会计法》等法律法规和财务管理专业知识掌握不多，依法理财的观念淡漠，整体素质不高，工作方式基本停留在账表处理等日常业务上，不能掌握财务核算工作，不能发挥财务人员的参谋、监督作用，而真正的财务专业人员也大多不愿到小微企业工作，从而造成小微企业财务人员素质普遍较低的现状。
三、小微企业财务管理问题导致财务人员的法律风险
鉴于小微企业普遍存在权利基本集中在企业主一人手中、财务人员由于主观和客观原因导致不能发挥参谋监督等职能、业务水平普遍较低等问题，从而产生了一系列的行政甚至刑事法律风险，其中较为突出的风险可归纳为外因引起的风险和内因引起的风险。
（一）外因引起的风险，可通俗地表述为“老板交代”酿风险。
外因引起的风险，是小微企业财务人员所面临的法律风险的多数情形，小微企业的财务工作安排，一般是“老板个人直接联系财务个人”的模式，没有中间的任何监督环节，老板一个电话或者一句话交代，财务人员马上照老板的意思不折不扣地遵照执行，在此仅仅充当了老板的提款员或者记账员的角色。由于企业主对财务人员的工作完全拥有领导权和决策权，如果财务人员坚持原则，往往会因企业主的一个不满从而丢掉饭碗，而往往财务人员在企业主的交代、授意、要求下做了假账、提供了虚假财务报告而被问责时，企业主又会以“账是会计做的，我不懂财务管理，我也不知道……”等为由推脱责任，此时，财务人员苦于没有证据，相应的法律风险将因“老板交代”很大程度地转嫁给财务管理人员。
（二）内因引起的风险，可通俗地表述为“无能、无意”酿风险。
所谓内因引起的风险，是指外部没人强迫，财务人员本身也并非故意为之，但却招来了麻烦，这实质上是由于财务人员专业知识或经验不足等无意行为导致的。目前，我国小微企业主出于经营成本等因素的考虑以及正规财务人员对自身发展、自身利益方面的考虑等原因，导致小微企业不能吸收到素质过硬的财务管理人员，有的小微企业即使设置了财务人员，但并没有将之放到应有的财务管理位置，从而使得该人员不能真正地发挥职能，不能更新、提高业务水平，对财务管理知识、国家的法律法规知之甚少，从而在处理财务业务时犯了无意识的错误，违反了国家的法律规定。
四、小微企业财务管理人员的法律风险防范
小微企业的财务人员面临的法律风险该如何防范呢？笔者认为，可以从以下几个方面入手：
（一）企业主应当转变观念，为财务管理人员创造坚持原则的外部环境，免除财务管理人员的后顾之忧。
小微企业主应当转变“公司即是我家、老板即是家长”的传统观念，确立现代企业管理理念，建立完善的公司治理制度，让制度约束包括企业主在内的所有人员，设置真正的财务管理岗位，任命真正的财务管理人员，“简政放权”，真正做到让财务管理人员能够“行其能、司其职”，免除其后顾之忧，充分发挥财务管理人员的参谋、监督职能。
（二）小微企业的财务管理人员应提高自身业务水平，端正财务管理工作的态度，坚持财务从业人员的基本准则，恪守财务管理人员的职业道德。
上文提到，小微企业的财务管理人员整体业务水平不高、出于自身利益考虑而不能坚持原则等普遍问题，从而导致诸多的法律风险，因此财务管理人员应当加强国家法律法规和政策的学习，提高自身的业务水平，端正财务管理工作的态度，强化财务会计的参谋和监督的使命感和责任感。合格的财务人员要时刻牢记通过学习提高自身抵御法律风险的能力，要及时获知并掌握国家的各项财经法规、方针、政策，严格贯彻和执行会计法、税法、经济法、审计法、证券法等相关法律法规，强化法律意识，提高自身修养，还应掌握企业管理知识、财政税务知识、电子工具操作知识等相关知识。只有综合掌握各方面的法律法规，才能把握什么可为、什么不可为，才能有效防范形形的法律风险。
小企业财务篇5
不管是发达国家还是发展中国家，中小企业已经成为支撑国民经济增长和社会稳定的重要力量。中小企业是一个国家经济的“底座”，是“做大”的基础，大量中小企业的蓬勃发展，对生产力的发展具有不可替代的作用。国际上对中小企业的界定是以企业规模即资产总额、销售收入总额以及企业员工人数为标准的，我国目前对中小企业的划分标准为2003年国家经贸委、国家计委、财政部、国家统计局研究制定的《中小企业标准暂行规定》，不同行业的中小企业按一定标准界定。我国中小企业促进法对中小企业定义为：在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。
随着经济的高速发展，中小企业发展壮大，然而，部分中小企业的弱点也同时暴露出来，如财务控制薄弱、管理松懈等，并且这些弱点被某些人加以利用，导致了一些新型的经济犯罪案件的发生，而有效的财务控制可以防止这些舞弊行为的发生，保护企业财产安全完整。并且，有效的财务控制对企业资金使用效益的提高有着重要的促进作用。具体来说，可以通过财务计划和财务控制对企业的生产与经营现金流，还有企业的资金流向，以及各项业务的收支予以监控，促进企业资金的运用达到企业追求的最佳效果。除此以外，有效的财务控制还可以降低企业的各项成本费用，挖掘企业的发展潜力，最终提高企业的经济效益。有效的财务控制可以通过事先规划，事中指导、限制和监督，事后分析与总结的过程，不断提高企业的成本费用管理水平，持续降低企业成本费用。所以，本文对中小企业的财务控制所存在的问题进行探讨，总结中小企业财务控制存在的问题，并提出改进措施，具有非常重要的意义。
一、财务控制分析
（一）财务控制的涵义与种类
1、财务控制的涵义
财务控制是企业管理水平高低的重要表现之一，它是根据一定的方法按照一定的程序，对企业的财务活动予以监督和调控，目的是保证企业的财务活动符合企业的财务预算目标与制度要求，最终达成企业的财务预算目标，促进企业财务管理达到理想的效果。
2、财务控制的种类
财务控制根据不同的标准有着不同的分类，主要可按控制的环节、依据、对象和控制的手段进行分类，具体有：⑴按控制的环节可以将财务控制分为事前财务控制、事中财务控制和事后财务控制。事前财务控制是指在企业经营活动发生之前所进行的控制；事中财务控制是指经营活动与财务收支业务发生过程中所进行的控制；事后财务控制是指对经营活动与财务收支业务的结果进行分析、反馈，并进行业绩考核和落实相应的奖惩。⑵按控制的依据可以将财务控制分为预算控制和制度控制。预算控制是指以企业财务预算目标为标准，对企业的财务活动进行监督与调控，保证其符合预算目标的一种控制形式；制度控制是以国家法制法规与企业内部制定的规章制度为标准，对企业的财务活动进行约束与监控的一种控制形式。⑶按控制的对象可以将财务控制可以分为收支控制和现金控制。企业的收支业务即企业的资金运动，收支控制就是指对企业的各项财务收入活动和财务支出活动进行的控制；现金控制是指对企业的现金流入与现金流出的各项活动进行的控制。⑷按控制的手段可以将财务控制可以分为定额控制和定率控制，或者称为绝对控制与相对控制。定额控制是指以事先定好的数额作为控制的标准，对企业的各项财务收支活动进行的控制，如销售额和费用额等标准；定率控制是指对企业的各项财务收支活动以一定的相对比率作为控制标准进行的财务控制，如销售利润率或费率等标准。
（二）财务控制的流程
财务控制作为一种经济调控行为，有其独特的程序和步骤。
首先，财务控制标准的制定。财务控制标准的内容主要包括：资金来源与资金占用各项目的总量和构成量标准、资金耗费与产出各项目的总量标准、资金运转效率标准。财务标准的制定方法包括分解法、预算法、定额法和标准化法。确定控制标准，应当在充分调查研究和科学计算的基础上，力求做到既先进又合理和可控制性强。标准既不能太高，也不能太低，应该是经过努力能够达到的。
其次，财务控制的实施。实施财务控制就是在经济活动开始投入资金运行之后，企业要建立经常的、系统的审核和监督工作制度，在企业资金运作过程中及时观察、调查资金运动的实际情况，了解资金是否节约使用，其效率是否达到理想水平，资金运动的过程是否与控制程序和标准相一致，是否存在薄弱环节等。
其次，绩效衡量。衡量绩效就是对被控制对象所表示的状态或输出的管理特征与原定标准进行对比分析，及时发现脱离控制标准的偏差，据以分析判断企业经济活动的绩效。
最后，财务控制措施的实行。根据衡量结果采取适当的措施是财务控制的最后一个步骤。衡量绩效的结果令人满意，可维持现状；如果存在偏差，而且是管理上的问题，就应该纠正偏差；若是预算或标准有误，则应该修正标准。
二、中小企业的财务控制存在的主要问题
近年来，随着我国经济的高速发展，中小企业在国民经济发展中发挥的作用也越来越明显且重要。中小企业的财务控制过程中所存在的问题引起了越来越多的关注。现阶段，我国中小企业财务控制过程中存在的问题主要有以下几点：
（一）财务管理基础相对薄弱，企业内部控制力度不够。具体表现主要有以下几点：首先，资金管理不当，造成资金闲置或不足。企业对资金的使用不够重视，缺少合理的计划安排，过量生产或盲目的购置实物资产占用企业大量经营资金，当企业经营急需资金时，将会面临财务困境；其次，对应收账款的控制力度不够，由于赊销政策不够严格，账款的回收缺少有力措施，导致应收账款的回收不够及时，形成呆账或坏账；其次，实物资产控制薄弱。对存货的管理缺少有效管理制度，盘点执行力度更是缺乏，多数中小企业的存货对资金占用量非常大，存货管理混乱，容易出现白条抵库与质次价高等问题。
（二）财务信息管理不够完善。中小企业由于规模相对较小，资金规模较小，所以对企业信息系统建设的投入不足，且由于财务人员本身素质以及对信息系统的应用能力缺乏，所以在很多中小企业的管理中，财务对公司的经营业务缺少有力的监管与控制。财务管理的基础水平与管理层对财务数据的要求有着一定的差距。主要表现在，财务资料信息的及时性与准确性不够，加上财务报表的编制与合并方法不够科学合理，所以往往导致企业的财务状况真实性与准确性欠缺，对企业的重大决策数据支持力度不够，对企业的战略管理与业绩管理等方面也存在问题。
（三）财务预算控制不完善。中小企业现行的财务预算管理制度不够完善，多数企业的预算管理做的很粗糙，执行力度不够。主要表现在：首先，财务预算管理模式设定不够科学，使得预算执行起来缺乏灵活性；其次，预算管理设定的预算指标不够完整，往往局限于生产领域或是其他某一领域，缺乏全面预算管理理念；其次，企业财务预算的编制缺乏企业战略的明确指导，经不起市场的检验；其次，在企业财务预算执行过程中缺乏有效的考核与激励措施。很多企业认识到财务预算管理的重要性，并形成了一些财务预算管理制度，但大多只是形成了一些财务预算管理文件或只是编制了一些财务预算报表，企业的财务预算并没有严格执行，企业缺乏对预算执行过程的监督管理，缺乏对财务预算执行结果的考核与激励，对预算执行差异及其原因的分析不及时，这些做法都在一定程度上影响了企业财务预算管理的有效性。
（四）企业的内部审计制度有待进一步完善。现阶段，我国不少中小企业尚未设立独立的审计部门，或者很多企业设立了审计部门，但是审计职能却很弱，没有发挥理想的作用。审计职能效率低下对企业的财务控制的完善有着很强的不利影响。部分审计人员的业务素质还有道德素质不高，还有审计体制建设的不完善，导致审计工作流于形式，不能发挥监督作用，不能正确衡量评价企业财务会计信息和各部门的绩效。
三、解决中小企业财务控制存在问题的相关建议
解决中小企业财务控制所存在的问题，完善企业财务控制，对企业的发展具有非常重要的意义，是保证企业发展的重要手段之一，是增强企业市场竞争力的必然选择。针对上文提及的中小企业财务控制所面对的问题，本文给出以下解决措施：
（一）构建科学有效的财务控制模式，强化内部控制力度。主要包括以下几方面。
首先，提高资金控制力度，使企业资金的运用达到最理想的效果。一方面，要使资金的来源与使用有效配合；另一方面，对资金的分配要科学合理，企业的流动与固定资金占比要合理，让两者有个最佳的配合，才能对企业的发展起到最佳效果；另一方面，对资金的收回与支付时间要有合理充分的预测。
其次，强化对应收账款的控制力度。一方面，中小企业必须建立完整的应收账款核算体系，其原始单据必须真实完整；另一方面要评价客户资信程度，建立赊销审批制度；最后，要加强应收账款的账龄分析，确定收款率和应收账款余额百分比，保证应收账款的安全性。
第三，完善企业的财产控制。一方面，加强对企业固定资产、存货等财产的控制，加强对实物资产的盘点工作，定期与不定期的清查财产，保证账实相符；另一方面，完善财产物资管理的流程，对物资流转的各个环节确定有效的程序，不同环节上安排相应不同的专职人员，互相进行监控。
（二）强化企业的财务信息管理。强化企业的信息系统建设，提高企业财务人员的业务素质，保证企业的财务资料完整性与准确性，发挥企业财务对业务的监管与控制作用，并且定期进行准确的财务分析工作，对公司决策提供有效的指导。财务分析围绕的财务状况指标与企业经营成果的指标主要有：企业的赢利能力指标、企业的经营能力指标与企业的偿债能力指标。其中，反映企业盈利能力的指标有总资产报酬率、总资产净利率、主营业务净利率、成本费用利润率等；反映资产营运能力的营业指标有存货周转率、应收账款周转率和固定资产周转率等；偿债能力指标分为短期偿债能力指标和长期偿债能力指标。短期偿债能力指标有：流动比率、速动比率等。长期偿债能力指标有：资产负债比率、负债与所有者权益比率、利益保障倍数等。
（三）完善企业预算管理，建立有效的企业考核制度。一方面，建立健全的预算管理制度，普及全面预算管理理念，将预算管理深入到企业各个部门与业务中，让全员参与到预算的编制与执行过程中，这对突破企业的财务控制效率是非常重要的；另一方面，企业应该根据经营目标与长期战略规划进行预算的编制，并构建全面的预算指标体系，以完整的预算指标作为企业各个部门与人员的绩效评价标准，进行相应的考核兑现；最后，建立企业的合理有效的考核制度，对企业各个部门与人员的绩效要有合理的评价，要定期对企业的财务控制情况，经营业绩进行考核，以强化企业财务控制工作的力度，促进企业的全面发展。
（四）建立有效的企业内部审计体制。中小企业首先应该设立内部审计部门，对专职人员进行培训，使其从事企业内审工作。内部审计工作可以有效的对企业经营成果进行监督，对各部门人员的绩效可以有效的监督与评价，对财务信息的真实性与准确性也有非常好的监督作用，是企业管理的重要组成部分。在企业内审体制的建立中，要注意维护内部审计的独立性和权威性，使其不同于一个虚设的形式，对企业财务控制工作的有效开展起到保证作用。
作者单位：安徽工业大学管理学院
参考文献:
[1]胡元木,姜洪丽.财务管理学基础[M].北京:经济科学出版社,2004.
[2]谢晖.中小企业内部控制研究―中山市中小企业调查[J].财会通讯,2009(3).
[3]何瑛,刘选德.论中小企业财务控制中存在的问题与解决对策[J].集团经济研究,2007(32).
[4]解飞.我国中小企业发展现状[J].合作经济与科技,2006（16）.
小企业财务篇6
一、小微企业加强财务管理的重要性
科学的财务管理不仅能够提高企业管理水平，还对提高经济效益有很大帮助。要想使资金得到充分有效的利用，完善的财务管理制度必不可少。财务管理对于处理财务关系也有很大帮助，能为企业的经济效益带来意想不到的效果。近年来，我国市场经济体制愈发完善，在此背景下，企业的财务管理发挥的作用也愈加明显。[1]
1.小微企业管理的焦点是财务管理
小微企业的管理主要由这几个方面组成：筹划经营、生产加工、产品供应、产品销售等。在整个管理环节中，财务管理发挥着重要的作用。企业通过财务管理，把资金合理分配到各项业务，以此实现企业的正常运行及需求。同时，财务管理还可为企业的运行提供量化的具体数据，可以有效促进各个部门之间的信息共享与沟通，提高合作效率。另外，企业发展的重要决策分为融资决策和分配决策，财务管理创造了更多的机遇，对小微企业的发展起到重要作用。
2.系统性财务管理信息决定财务管理的重要性
小微企业的经营可以通过财务资料客观地反映其成效。例如，企业的管理人员可以通过财务资料了解经营状况，从而使企业的投资和融资决策更加合理有效。在股票市场，小微企业的财务报表在投资人、公司的债券和企业三者之间具有重要的关联。借助财务报表，投资者可以获得小微企业的经营状况、盈余情况等信息。所以，小微企业的投资人必须通过财务情况得到企业的经营信息。[2]
3.投资和融资决定财务管理的重要性
投资、融资和股利分红是小微企业的主要经营活动。财务管理的根本是投资及融资。从这两方面来说，财务管理决议在小微企业成长过程中起着决定性的作用。财务管理可对企业的利润进行科学合理的分配，一个科学合理的利润分配计划，代表着企业财务具有较高的稳定性，也意味着企业能够健康、可持续发展。
4.风险预警决定财务管理的重要性
财务管理可以对风险进行评估和预警，能够预估企业的潜在风险，使决策者能够有针对性地采取措施以降低损失。具体是：对企业的财务信息进行剖析，创立适当的风险预警机制，提前预知市场上存在的风险。一旦出现金融危机，企业能够通过风险预警机制对风险的大小进行预测，就能够选择及时有效的手段使风险降到最低，其抗风险能力也能得到提升。[3]
二、小微企业财务管理的现状
小微企业经过多年的成长和经验的累积，在财务管理方面也越来越完善，但在以下方面依然存在不同程度的问题：
1.财务管理意识淡薄
一般情况下，小微企业法人和经营者是统一的，所有者和经营者在企业的经营中不会出现分歧的情况。但是，由于企业所有者大多对财务管理方面的专业知识不足和缺少经营经验，往往会导致企业经营者疏于财务的管理，单方面地认为企业日常经营顺利即可。部分小微企业不雇佣专业的财务工作者，企业资产管理不清晰、没条理。在库存和应收账款管理方面，出现库存产品不能及时出售及应收账款长期挂账等现象，占用了大量流动资金，容易造成营运资本不能及时周转、资金链中断，更严重的可能会直接导致企业破产。
2.外部融资渠道狭窄
就目前小微企业的情况来看，外部融资渠道具有局限性。据统计，小微企业通过银行贷款占据外部融资的89%，其他融资渠道不到11%。但小微企业往往从银行获取贷款又比较困难，因为其自身规模较小、生产设备、厂房等资产固定价值低，所以阻断了其融资渠道。但是，由于大多数小微企业都处于企业生命周期的高速发展阶段，避免不了需要大量资金进行填充。融资困难是大多数小微企业发展所面临的生存“瓶颈”。[4]
3.财务管理人员素质偏低
由于小微企业规模相对较小，经济效益远比不上大中型企业，因此往往薪金水平不高，这导致企业很难吸引高素质的管理人才。《中国中小企业发展研究报告2012》显示，只有25%的中小企业员工素质过关，受过高等教育。并且，由于财务管理未被小微企业管理者所重视，财务部门分配不够合理，导致了高素质财务人员流失，这使财务管理更加艰难。
4.现金管理混乱，对应收账款控制不力
由于没有良好的协调性，财务管理在小微企业中不能形成系统，资金闲置或现金短缺的现象普遍在企业经营中存在。销售型小微企业的现金交易是企业在发展过程中的主要交易方式，企业领导随意提取现金，无视财务管理的现象很普遍。
三、小微企业加强财务管理的措施
1.拓宽融资渠道
政府应大力扶持小微企业的发展，出台相关政策，支持商业银行贷款给小微企业，建立相应的约束机制，同时要保证贷款的数额满足小微企业的需求。银行应认真分析小微企业的特点和还贷能力，当其符合信贷业务的规定时，再办理业务。此外，政府还可提供一些有针对性的咨询服务，给一些没有相关知识的经营者释疑解惑。（1）融资前，小微企业需接受银行部门的调查，银行根据企业的实际情况，运用评价体系对其进行打分，结合评价结果为企业审批相对应的额度。此外，银行在进行评价时，还可以结合其发展前景进行打分，适当降低限制条件，简化审批流程，以优质的服务帮助小微企业发展。（2）在小微企业设立专门的金融机构。依据小微企业的发展现状，政府服务部门应当根据实际情况，降低小微企业的贷款门槛。以预防风险为根本，按照市场准入原则，强化对小微企业贷款资金的监管。（3）对一些发展前景良好的小微企业，可以通过发行债券或者股份出让的形式为其融资，扩大其资金来源。另外，许多私人正规金融机构也在民间普遍存在，打破了银行垄断，具有银行缺少的机动性，也是小微企业获取资金的重要方式。[5]
2.提高财务人员的素质
小微企业的领导者往往就是企业的法人。在这种情况下，企业是少数人的一言堂，这样会造成财务情况及融资情况不透明。而如果财务人员的素质不高，更容易与领导者的决定产生冲突，导致企业财务失衡。因此，根据这一特性，政府部门需要定期培训和指导小微企业的员工，督促企业负责人、财务人员及业务员学习最新的金融法律法规，从而达到对企业的财务管理监督目的。
3.正确采用投资策略
由于当前的市场情况相对复杂，在投资之前，小微企业必须对项目进行细致的分析，根据自身的特色，判断产品的具体定位，进而找准客户群体，利用SWOT分析方法，充分发挥优势。在此过程中，结合发展战略，作好合理的投资规划，这对于企业能否走出一条适合自身实际的发展之路而言，非常重要。
4.建立严密的财务控制制度
小微企业想要保持资金的稳定，必须逐步完善财务管理制度，确保企业能够正常运行与持续发展。小微企业中往往存在工作不规范现象，工作随意性较大，因此，企业必须不断完善财务审批流程，合理地应用各种控制机制。建立严格的管理流程和分类登记制度，管理生产材料的领用、收集及产品的销售等。同时，还应明确财务与会计工作的职责，并派专人进行监督。定期对企业的库存进行清点，确保记账准确、有效。总之，小微企业应把财务管理作为主要工作，不断完善财务管理制度、拓宽外部融资渠道、提高财务人员的素质，为企业的健康快速发展奠定扎实的基础。
参考文献：
[1]陈必科.我国民族地区小微企业财务管理瓶颈及对策探析[J].东方企业文化，2014（11）：304.
[2]贾培峰.小微企业财务管理存在的问题及解决对策[J].商丘师范学院学报，2015（10）：116－117.
[3]王桂英.论《小企业会计准则》对小微企业财务管理的影响[J].中国乡镇企业会计，2012（11）：21－22.
小企业财务篇7
一、现状
中小企业规模相对较小,但数量多,因此,在增加税收、提供就业等方面为我国经济发展做出了巨大贡献,在财务管理上选择管理方法上更愿意选择传统管理方法,而舍弃先进的财务管理技术和方法。因而,在这些企业中,企业领导者集权现象严重,缺乏财务管理的理论方法和相关知识,造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等。很多中小企业不设财务机构,没有专职财务管理人员,财务管理职能由会计或其他部门兼管或由企业主管人员一手包办,造成会计信息极不真实、不完整。同时,因为中小企业发展前景、工作待遇与条件、社会保障等社会认可程度低,很难吸引所需优秀人才,导致财务管理人才缺乏、财务管理人员素质较低。而中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。很大一部分中小型企业在激烈的市场竞争中或徘徊不前或过早夭折,产生该种后果产生的原因很多,其中企业内部的财务管理水平是影响其发展的一个极为重要影响因素。
二、产生的原因分析
(一)外部环境原因
会计行业本身就属于较为复杂的行业,不管企业管理水平有多高、也不管会计核算有多准,最终得出的会计报表都是相对的,都不是绝对准确的一份财务报表。因为会计核算是建立在诸多基本前提(如会计主体、持续经营、会计分期等)下建立的,同时,会计要素在确认与计量等方面也有一定的要求,《会计法》己从不同的角度去规范会计的行为。但现实工作中,还是会存在许多模棱两可的情况。例如,购买一批物料,它的真实成本是多少?可以说,没有一个会计能绝对准确地计算出来。行业不同,间接成本的分摊也不尽相同,发生的运费如何分摊,采购人员发生的相关费用是否计入成本等,分摊的原则只有相对的准确,没有绝对的公平。正是因为各种情况的存在,才会给许多企业造假的空间。上市公司的财务报表都是经过审计过的,有单据提供的,审计师根据相关单据进行审计,没有提供单据的,只能凭审计经验推测,负责任的会计师事务所可能出具一份带保留意见的审计报告;非上市公司的中小企业相关报表是不需要审计的,只存在税局稽查,企业只需要应付税务就可以了。目前允许企业内账与外账的同时存在,其中外账对税局,只要不多交税款,抽出一部分单据作为外账的依据就可以了;内账对老板,而对于内账,大多老板内心是“肉烂在锅里”就行了,很少想到财务管理也能出效益。财务管理的重视度可想而知了。
(二)企业本身原因
企业内部的财务管理状况缺乏系统的财务管理体系,我国的中小企业由于个人专权和家族控制的原因,企业从资金筹集、使用到利润的分配等方面大多由业主说了算。其决策信息来源单一、决策程序粗糙;不少中小型企业的财务管理活动仅限于财务控制,即财务部门通过控制财务收支和分析检查财务指标完成情况来监督企业本身的经营活动,降低产品成本,增加企业盈利,协助业主实施财务监控。另一方面财务人员业务素质低,中小型企业在发展初期,人与人的关系基于血缘关系和地缘联系,对团体以外的人不信任,在财务这一敏感部门,无血缘、乡缘关系的财务管理能人群体很难与家族势力平衡。所以,在小规模低层次的中小型企业,真正的财务专业人才很难留住,财务人员大多未经正规的专业培训,缺乏财务管理的能力,难以为管理高层提供有效的财务信息。
三、如何提升中小企业财务管理
首先,领导要重视、关注财务报表质量、提供环境。企业是盈利为目的,一个企业一定时期的经营成果都会在财务报表上反映,但并不是所有的中小企业老板都了解自己的财务状况,面对自己财务部门提供的财务报表,有的老板反映不出什么问题,看不出财务报表所反映的数据是否真实、是好是坏、是赚是亏、潜在多少风险不得而知。如果企业领导重视财务管理,所有的业绩考核、决策等依据都取自财务数据,不断地提高数据的准确性,财务管理就会越来越好。
其次,应加强内部财务人员素质提升。财务人员要持证上岗,无会计从业资格证书的,要经过培训、考核,会计人员达到要求后发证上岗;每年都要参加后继续教育的相关培训,与同行多点沟通,交流成功的经验。对会计人员要经常进行职业道德、业务技术教育,提高素质,《会计法》对此都有明确规定。把好用人关,是实施良好的财务管理的重要条件。目前,不少中小企业会计账目不清,信息失真,财务管理混乱;企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生;企业设置账外账,弄虚作假,造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等等。尽管原因较为复杂,但财务人员素质低下是一个重要的因素。因此,一是要强化民营企业法人法律意识,加强企业负责人对会计工作领导。企业负责人的法律意识增强了,不仅可以避免会计违法行为的发生,还有利于会计人员依法提供其完整的会计信息。二是要加强会计人员队伍建设,提高会计人员业务素质,以人为本,努力提高广大财务人员业务能力,抓好会计人员的后继教育工作,并在加强会计人员业务培训同时,开展好职业道德教育,建立和完善激励机制,依法提高会计人员的工作极积性。三是要加强会计基础工作,实现规范化管理。财务管理混乱,会计信息失真的一个重要原因是会计工作基础薄弱,只有合理设置财会机构,配强、配实财会人员,才能为准确、真实的会计核算打下良好的基础。要按照统一的《企业会计制度》和《小企业会计制度》要求,规范设置账簿和进行核算。做到账证、账账、账表的一致性,每一部分都要达到标准、规范的要求,建立健全会计人员的岗位责任制,使之分工科学合理,职责明确。四是加快会计电算化和网络建设,提高会计信息管理,实现会计信息电算化,有效避免用手工操作出现的失误而导致会计信息失真情况。
最后,外部环境要改变目前状况。信贷资金的宽松、税收的优惠等,都可能改变中小的财务管理。如税收方面,除上市公司以外,可以根据行业、从业人数、用电量等指标综合核定定额税收,避免目前为交税而定制报表情况,只抽出部分收入及与之配比的费用单据作为外账,严重脱离实际情况,税务部门如果能对中小企业合理核定定额,都可能改变企业的财务管理现状。
四、中小企业财务管理发展方向
中小型企业要想得到长足发展,必须认清企业的财务管理现状,充分认识财务管理的重要性,克服保守封闭的经营思路,广泛吸纳高科技高管理人才,建立起良好的财务管理体系。
首先,重视专业财务管理人才的吸纳及培养。中小型企业资产达到一定规模后,企业生产和经营各个环节都是面向市场的,财务工作也处处体现了市场对于企业资金的筹集和运用的深远影响。企业正是通过财务管理的统筹安排和统一协调,将内部形式上相互隔离但内容上紧密相关的各项决策过程结合起来,以面对变幻莫测的市场环境。在这种巨大的外在压力作用下,业主及高层管理者应重视财务专业人才的作用,安排专职财务管理人员,有能力的企业应专设财务管理机构并赋予应有的权力和手段,实现合理筹集资金有效运用资金,加强有效的财务分析与监督。
其次,对财务管理人员建立起灵活的激励机制。在优胜劣汰的市场竞争法则下,中小型企业应意识到企业所需要的不再仅仅是“记账”的人,而需要理财能人。加上中小型企业在资产达到一定规模后,受到更大的外部压力而需淡化家族色彩,以适应严厉的法律,政策环境和社会舆论。适应这些,需要企业跨越家族式经营的原始积累阶段,以其灵活的人才聘用机制招募人才,并为稳定高水平人才,中小型企业应在激励机制和企业文化建设上下功夫。例如,实施“绩效股”、“认股权证”、“年薪”、“津贴”等激励机制,这些可有效地推动管理人员在管理方面不断创新,开拓进取。财务人员不再仅仅是“听老板的话,记好账,守好财”那类人,而是精于管理,善于开创,敢于提出独特的见解,能为企业发展出力的专业人才。
再次,建立长远发展目标及发展方向。大多数中小型企业由于底子薄,财力小,抗风险能力低,因此更应该居安思危,立足现实,依托企业的财务管理人才及相对灵活的管理机制,求创新求发展,适应现代企业发展的市场观念、竞争观念、开放观念,利用各种财务战略管理手段确定出切实可行的长远发展目标及发展方向。
总体上看,随着市场经济的发展,中小型企业财务管理仍处于低效率低水平阶段。财务管理工作与中小型企业日益发展壮大的要求不相适应。要使中小企业财务管理为企业的稳定增长、长远发展做出更大贡献,就应进一步优化企业理财环境,突出财务管理的战略地位,健全财务管理机构,并将其放在高层管理的位置上,充分调动管理人员理财的积极性、创造性,采取有效措施切实提高中小企业财务管理水平。
五、结束语
根据目前中小企业财务管理现状及原因分析,短期内很难改变,为了企业更好地发展,财务管理必须得到足够的重视,要从不同的角度认清财务管理的发展方向,只有这样,才能使中小企业不断壮大、不断健康发展。
参考文献:
1、广东省财政厅会计处.会计实务[M].经济科学出版社,2006.
小企业财务篇8
关键词 ：层次分析法；财务预警；指标权重
中图分类号：F243.3文献标志码：A文章编号：1000-8772（2014）22-0085-02
收稿日期：2014-07-12
作者简介：吴丹丹（1991-）女，福建南安人，集美大学诚毅学院，学生，研究方向为国际会计；宋杰（1981-）男，福建永泰人，集美大学诚毅学院，讲师，硕士，研究方向为会计实务和管理会计。
随着我国针对小微型企业一系列优惠政策的出台和2013年1月起小企业会计准则的实施，小微型企业的发展越来越受到政府和社会的广泛关注，其已经成为推动国民经济发展的重要力量，但是由于生产规模小，融资困难，技术和管理水平都比较低，特别是在财务管理方面还存在很多不足，所以财务风险是小微型企业经常面临但是又不能彻底解决的问题。因此建立完善的小微型企业的财务管理预警机制，保证小微型企业的财务安全稳定是关系到其生存和发展的重要措施，也是实现小微型企业可持续发展的必然途径。
一、小微企业财务风险的主要类型
财务风险是客观存在的，财务风险是小微企业管理者在进行财务管理过程中必须面对的一个现实问题，小微企业管理者面对财务风险只能通过采取有效措施来降低风险，规避风险，而不可能完全消除风险。其主要类型有：
1.筹资风险
筹资风险指的是由于资金供需市场、宏观经济环境的变化，小微企业筹集资金给财务成果带来的不确定性。筹资风险主要包括利率风险、再融资风险、财务杠杆效应、汇率风险、购买力风险等。
2.投资风险
投资风险指企业投入一定资金后，因市场需求变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险。企业对外投资主要有直接投资和证券投资两种形式。在我国，根据公司法的规定，股东拥有企业股权的25%以上应该视为直接投资。证券投资主要有股票投资和债券投资两种形式。投资风险主要包括利率风险、再投资风险、汇率风险、通货膨胀风险、金融衍生工具风险、道德风险、违约风险等。
3.经营风险
经营风险又称营业风险，是指在企业的生产经营过程中，供、产、销各个环节不确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞，产生企业价值的变动。经营风险主要包括采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险等。
4.流动性风险
流动性风险是指企业资产不能正常和确定性地转移现金或企业债务和付现责任不能正常履行的可能性。可以把企业的流动性风险从企业的变现力和偿付能力两方面分析与评价。由于企业支付能力和偿债能力发生的问题，称为现金不足及现金不能清偿风险。由于企业资产不能确定性地转移为现金而发生的问题则称为变现力风险。
二、小微企业财务风险产生的主要原因
1.筹资环节造成的财务风险
筹资环节是我国小微企业财务风险产生的首要原因。目前小微企业主要采取负债筹资方式来进行筹集资金，小微企业在负债筹资的结构安排上大都不合理，主要体现为：第一，小微企业在起步期筹集资金时，几乎不会利用小微企业自身自有的资金来发展本小微企业，也根本不会想到要立足于小微企业自身状况来选择适合小微企业最有利的筹资方式。第二，小微企业筹集资金的途径相对较少，筹资成本费用相对较高，其自身资金本来就很有限，信誉度也比大中型企业较低，由于这种种限制性因素导致其很难满足银行等一些金融机构的最低贷款条件。
因此，小微企业就必须另寻他路，比如从外部获得资金，用固定资产等来进行抵押贷款，但这样会让小微企业外部融资风险大大增加。如果财务决策缺乏科学性，例如不当的股票筹资决策，很可能会影响股票的顺利发行，甚至使股票筹资产生失败的结果。小微企业经营活动失败，长期处于亏损的状况，那么小微企业就不能按期还本付息，可能导致小微企业的信誉受到损害，不能有效地去筹集资金，也会影响其他渠道筹集资金的能力，从而使公司陷入筹资困境。资金结构不合理，是小微企业普遍存在的现象，具体表现在负债资金占全部资金的比例过高。在负债规模一定的时候，债务期限的安排有没有做到合理，也会给小微企业带来一定的筹资风险。这些因素都会大大地增加小微企业的财务筹资风险。
2.投资环节造成的风险
投资环节是我国小微企业生产经营的一个重要环节，合理的投资会给小微企业带来高收益，反之，就会给小微企业带来很大的困难。
目前小微企业在投资时，只注重投入的产品将会带来多大的收益，却忽略了产品在外部的流通情况，是否符合市场需要，是否具有可比性，对产品在市场上的流通并没有进行恰当的分析，这样很容易会导致了产品出现滞销的现象，小微企业利益就自然出现下降的趋势，这就是大部分小微企业只重视眼前利益，却忽略了其自身的可持续发展。同时，小微企业长期投资比率相对比较低下，加之小微企业资金相对比较紧张，融资难，很少有长期闲置的资金来进行对其他企业的股权和债权的投资，因此，与大中型企业相比，小微企业金融负债比率相对比较高，自有资金比率也比较低下，短期负债占总负债和销售额的比率较高，小微企业的长期投资比率处于十分低下的形势。又如小微企业往往缺乏了科学的投资决策机制，往往在进行投资活动前，没有进行合理的财务预警机制，不能进行精细的投资预算，因此，这些问题也会加大小微企业的财务风险。
3.经营环节造成的财务风险
小微企业不像大中型企业在使用资金时进行计划，因此所产生的财务风险就很容易对小微企业产生巨大的损失。同时，小微企业负债比例较高，财务风险的不确定性较大，会对未来经营状况产生较大影响。另外小微企业对日常现金缺乏有效的管理，经常会出现现金流失、浪费的情况，使得财务风险进一步加大。同时，小微企业在生产经营过程中对人力、物力等的安排存在不恰当的状况，导致资源有效利用率低，产品质量难以提高。生产经营管理水平低下，将会进一步增加小微企业的流动资金的短缺，从而使小微企业的短期偿债能力降低。
4.流动性环节造成的财务风险
小微企业防范流动性风险是指在保持资产流动性的前提下，能够实现利益的最大化。小微企业对于流动资金缺乏必要的监控管理。对于绝大多数小微企业来说，资金有限，因此它们需要及时收回资金，充分利用流动资金创造利润。但是，它们在此环节的管理上存在漏洞，比如对现金的管理不严，日常事务中资金不足或者短缺的现象经常出现；应收账款过多，资金周转缓慢；对存货和原材料的管理不到位。持有现金存在一个时间成本的问题，手中持有的现金过多，会由于较高的资金占用而失去其他的获利机会，而持有现金太少，又会面临资金不能满足流动性需要的风险。因此小微企业应该确定一个最优的现金持有量，从而在防范流动性风险的前提下实现利益的最大化。
5.管理者管理环节造成的财务风险
小微企业通常只关注产品的销量，只要销量持续增长，收入不断攀升，小微企业就容易导致忽视财务管理，这样一来，财务管理方面的问题就会暴露出来。然而，小微企业经营一旦出现问题，其资金周转不畅甚至亏损，就无法立即运用财务预警措施化解危机，就会使小微企业发生重大损失，甚至遭受破产的危险。大部分没有财务制度的小微企业普遍存在，它们对财务管理的随意性较大，财会人员缺乏约束。有的小微企业虽然制定了相应的财务管理制度，但由于小微企业多数是家族企业，人情和亲情大于制度，往往使制度缺乏约束力，甚至形同虚设。另外，为节省运行成本，小微企业的部门设置一般比较简单，一人往往身兼多职，人岗不配，职责不明，难以起到相互监督制约作用，容易造成小微企业资产流失。
三、小微企业财务预警措施
1.明确财务管理目标并进行分析预测
首先要明确财务管理目标，它是小微企业进行财务管理或财务活动所要达到的目的，它对小微企业财务管理的运行起着决定性、导向性作用。小微企业只有制定科学的财务管理目标并进行分析预测，这样才能为实现这一目标采取具体可行的措施，以发现小微企业在经营管理活动中潜在的财务风险和经营风险，并在危机来临之前提前向小微企业经营者发出警告，督促小微企业管理当局采取有效措施，避免潜在风险造成的损失，也为小微企业指导经营方向、改善经营决策和有效资源配置提供可靠依据。
2.建立财务预警系统进行预测
由于小微企业理财的主要对象是现金和现金流动，在短期经营活动中，小微企业能否顺利经营下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。对小微企业来说，要有稳定的利润是其财务预警的前提，对于经营稳定的小微企业，由于其应收、应付账款及存货等一般保持稳定，因此经营活动产生的现金流量净额一般应大于净利润。所以小微企业现金流量预算的编制，是财务管理工作中特别重要的环节，为能准确编制现金流量预算，小微企业应该将各具体目标加以汇总，并将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等，以数量化形式加以表达，建立小微企业全面预算，预测未来现金收支的状况。准确的现金流量预算，可以为小微企业提供预警信号，使经营者能够及早采取措施。对小微企业而言，同时还要建立长期财务预警系统。其中获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力指标最具有代表性。获利不仅是小微企业经营目标，也是其得以稳定发展的关键。
3.采取适当的风险策略进行预测
面临财务风险企业通常采用回避风险，控制风险，接受风险和分散风险策略。对于小微企业来说，要强调对风险信号的监测，根据其财务风险形成的原因及过程，指定相应切实可行的风险管理策略，降低危害程度。按控制目的分为预防性控制和抑制性控制，前者指预先确定可能发生损失，提出相应措施，防止损失的实际发生。后者是对可能发生的损失采取措施，尽量降低损失程度。我认为小微企业可以采用其中的控制风险策略，在有效的控制中使财务风险最低化。
小微企业财务预警措施的选择决定着企业的发展，如何科学地采用小微企业财务预警措施至关重要。只有充分利用财务预警措施来分析企业的财务状况，以至于更好地达到提前预知企业财务出现的危机，才能及时有效地解决危机。
参考文献：
[1]吴晓梅.财务预警系统的功能及其建设[J].计划与市场.2002（6）.
小企业财务篇9
收录日期：2015年12月30日
一、中小企业财务管理存在的问题
（一）经营风险高，融资困难。近些年来中小企业发展速度比较快，为社会提供了大量的就业岗位，为社会经济的发展做出了突出贡献，但与此同时也存在不少问题。首先，由于中小企业规模小，成立时间短，再加之没有雄厚的资本做后盾，进而在面临市场变化、经济波动时，抵御风险的能力就比较差，经营风险比较高，容易倒闭，导致银行等金融机构不敢向其放贷，而中小企业为了顺利筹集到所需资金，不得不隐藏企业的真实情况，向银行等金融机构提供虚假的财务报表。一个财务状况良好的企业是很容易得到银行等金融机构的信贷支持的。而虚假的财务报表，致使会计信息失真，银行等金融机构难以控制信贷风险，出于自身利益的考虑，银行等金融机构更不愿向其发放贷款；其次，大多数中小企业的管理者的能力有限，目光狭窄，简单地认为融资就是向银行等金融机构贷款，仅仅拘泥于这一种融资方式，一旦银行不肯向其发放贷款，就会导致企业资金链断裂，无法维持下去，甚至面临破产。中小企业的管理者却不知道，除了向银行等金融机构贷款外，还有其他许多融资方式可以选择。然而一个企业要想更好地发展，必须有充足的资金支持，而中小企业一方面自有资本有限，另一方面银行等金融机构不愿向其贷款，再加之对融资工具缺乏认识，融资渠道单一，进而导致中小企业严重缺乏经营流动资金和发展投资基金，严重影响了中小企业的发展。
（二）内部控制不健全，财务监督弱化。尽管我国在会计信息造假方面出现了一系列的相关政策，但并没有完全杜绝这一现象，会计信息造假现象一直存在，尤其是中小企业，此现象更为突出。究其原因，在于中小企业没有制定出一套完整有序的财务制度、内部控制制度，即使部分企业制定了相关的制度，但往往只是留存于形式，没有得到贯彻执行。中小企业的财务人员的经济利益往往由企业的管理者决定，其必然受控于管理者，如果企业的经营状况不如管理者所愿，那么管理者为了自身利益，就会命令财务人员造假，再加之中小企业相关内部控制制度的缺失，无人对此事进行监督管理，最终必然导致中小企业提供虚假财务信息，进而误导财务信息使用者的经济决策，进而严重影响中小企业的健康发展。
（三）投资能力较弱，缺乏科学性。市场经济的发展为中小企业的发展提供了广阔的空间，但市场经济本身也是存在一定缺陷的，如自发性、盲目性。再加之中小企业缺乏专业的财务管理人员，其投资决策只是企业的管理者盲目跟风，投资一些所谓的“热门”产业，最终却面临这些“热门”产业过剩的风险。其投资决策根本没有从企业自身的情况出发，没有经过科学论证，全凭企业的管理者一人说了算，对投资项目所存在的风险没有清醒的认识，只是盲目扩张，对于资金比较短缺的中小企业而言，一旦投资失败，就会面临破产的风险，严重影响了中小企业的发展。
（四）管理模式集中，管理思想落后。中小企业管理模式是典型的所有权与经营权高度统一，企业的所有者就是企业的管理者，所有权和经营权集中于一人，企业的发展高度依赖个人，这样的管理模式势必会给企业的财务管理工作带来弊端。另外，中小企业的管理者往往不是专业的经理人士，没有经过专业的培训，没有专业的管理知识，管理素质差、管理能力低、管理思想落后，再加上对财务管理认识不够，常常会越权行事，过多地干预财务工作，致使职责不分、财务监控不严、会计信息失真，造成财务管理混乱。
（五）财务人员素质不高，财务管理职能缺失。就中小企业的财务而言，普遍存在会计机构设置不健全，人员配备不合理的现象。究其原因，首当其冲的就是中小企业自身规模小、知名度低，很难引进高素质的财务管理人才，即使有人愿意来，但由于中小企业管理者自身的能力有限，没有进行合理的分工，只是让他们按照自己的意愿做些日常的账务核算工作，大材小用，长此以往，高素质的财务人员为了自身的发展，实现自身的价值，不得不跳槽，另择其主，进而造成中小企业人才的大量流失。高素质的财务人员能及时地把企业的经济活动转换为专业的会计语言，并经过分类汇总、审查，将其加工成有用的财务信息，提供给财务信息使用者，让其以此来进行经济决策，进而实现企业价值最大化。而从目前的情况来看，首先大多数中小企业的财务人员都是由管理者的亲戚朋友但任，有的甚至不具备从业资格，只会简单的记账、算账，无法提供决策有用信息，更谈不上财务管理；其次中小企业对财务人员普遍存在重使用轻培养的现象，只是让他们满负荷地进行日常的核算工作，核算工作做完后，还会安排他们干一些与财务无关的琐碎事务，即使有些人想钻研财务管理问题，也会被管理者搞得身心疲惫，有心而无力。
二、提升中小企业财务管理质量的策略
（一）降低经营风险，拓宽融资渠道。资金不足一直是制约中小企业生存和发展的关键性问题，如何解决这一问题，一直是国家管理层关注并致力于改善的问题。
1、中小企业自身努力。首先，企业必须从自身抓起，搞好生产，狠抓质量，生产符合社会需要的高质量产品，为企业创造更多的利润，增加企业的留存收益，进而增加企业的自有资本，增强抵御风险的能力，提高企业的竞争力和知名度，并把企业的经营现状通过合法的财务报表传递给银行等金融机构，让其了解企业的良好状况，取得银行等金融机构的信任，降低获取贷款的难度；其次，中小企业要尽可能地与大企业形成合作伙伴，在其缺乏资金时，以大企业作为担保方，向银行取得贷款，融通资金；最后，中小企业要进行自我创新、转型升级，提高自身的知名度和竞争实力，使自身满足上市条件，通过发行债券和股票的方式融通资金。
2、政府积极扶持。政府可以通过提供专项资金、制定税收优惠政策、取消和减免部分行政事业性收费等，助力中小企业发展，还可以通过政府向银行提供担保的方式取得贷款，帮助中小企业筹集资金。
（二）健全内部控制，强化财务监督。如果中小企业的内部控制制度比较薄弱，就会导致中小企业运营不畅，出现各方面的问题，尤其是财务方面，如果没有相关的内部控制，就会导致会计核算出现问题，相关的财务信息不能如实地反映企业的客观事实，提供虚假的财务信息，最终会误导财务信息使用者的经济决策。为了杜绝这种现象，必须从以下方面努力：首先，作为中小企业的管理者，要知道财务部门在企业的重要性，不能越权干涉财务工作；其次，作为财务人员，要有自己的原则，绝不做违法乱纪之事，在日常工作中既要做好会计核算工作，更要发挥财务的监督职能，对企业的经济活动层层把关，进而编制出能够如实反映企业客观事实的财务报表；最后，中小企业必须健全相关的内部控制制度，设置内部审计部门。内部审计部门通过对财务部门的工作进行审核，进而发现问题，并及时纠正，最终使中小企业编制出合法公允的财务报表，引导财务报表使用者做出正确的经济决策，合理分配资源，实现双赢。
（三）面向市场，科学评估，理性投资。中小企业是典型的集权型企业，权力往往集中于管理者一人，而其在投资理财方面往往有所欠缺，其投资决策往往是凭借自身的经营经验，没有经过科学的论证，只是盲目跟风，最终导致企业资源的浪费，资金的流失。要解决这一问题，中小企业必须招贤纳士，引进专业的财务管理人才，同时作为企业的管理者要大胆放权，让这些财务管理人员结合企业自身的实际情况，并充分进行市场调研，进行科学的可行性分析，科学投资，理性理财，充分利用企业的资源，最终实现企业价值最大化。
（四）转变管理模式，提高管理者素养。中小企业要想在市场竞争中长远地发展下去，必须转变管理模式，所有权与经营权适当分离，管理者要懂得并舍得放权，并抽出时间多去参加培训，学习专业管理知识，多到模范企业参观学习，取其精华，去其糟粕，提高自身的管理能力和素养，然后更好地驾驭本企业，不越权行事，正视财务管理工作，不干涉财务工作，让财务部门独立运行，发挥其应有的作用，进而实现企业价值最大化，让中小企业在新常态下实现华丽变身。
（五）加强财务队伍建设，提高财务管理人员素质。现代社会是人才竞争的社会，企业的发展离不开优秀的人才，一个企业要想发展壮大，必须要招贤纳士。财务是一个企业的经济命脉，如果一个企业的财务一团糟，那么何谈发展？因此，中小企业要想发展壮大，首先必须要加强财务队伍的建设，要大量引进高素质财务人才；其次建立公平竞争机制，制定科学合理的薪酬和福利激励制度，让每个人都尽可能地发挥自身的最大优势，实现自身的价值，进而留住人才；最后还要注重后期培养，让财务人员及时学习新的财经法规，掌握现代财务软件，进而提高自身的素养，更好地服务于企业。优秀的财务管理人才，不仅能从经济活动中提取出对决策有用的信息，还能发现经济活动中存在的问题，及时妥善解决，防患于未然，还可以依据现有财务信息，做出科学预测，引导中小企业向更好地方向发展。
主要参考文献：
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1.3产出规模小、技术装备率低上文提到的投资小直接会导致我国中小企业产出规模小、技术更新慢，并且在技术层面上低于大型企业或者外资企业，这样就会严重影响企业生产效率，不能形成很好的规模效益。技术是第一发展力，实现技术创新也是企业发展的灵魂，而中小企业没有创新理念和先进的技术设备，所以快速发展一直是中小企业无法完成的梦想。
1.4企业所有权和经营权过于统一由于中小企业规模小，所以很多企业都将所有权和经营权合二为一，并且将行为目标和所有者目标合二为一，这样就会导致企业内部组织过于单一，缺乏必要的管理层次，管理权力高度统一，最终致使血缘、地缘、亲缘等关系充斥在企业中，严重影响企业的正常发展。
1.5人才流动大、员工素质低中小企业在技术、资金等方面落后，会影响到高级优秀人才的引进，企业整体素质难以提高。另一方面，企业里优秀的员工为了自身的发展往往会选择跳槽，所以人才流动大成为我国中小企业面临的重大问题。我国很多中小企业都是由小作坊发展而来的，而这些企业在最初阶段是靠亲属、家族的支持发展的，所以企业在扩大过程中难免会保留大量的亲属，这样就会导致企业的员工素质低，无法吸引优秀的人才。
2中小企业财务管理现状
2.1中小企业融资现状及原因融资是中小企业实现进一步发展的重要途径，但是目前我国中小企业的融资并不理想，主要表现在：首先是银行贷款方面，中小企业的风险状况在银行那里还没有比较有效的识别手段；其次是直接融资方面，如上文所说，我国中小企业的融资在资本市场上还没得到满足；最后是我国中小企业的融资依然依靠非正式金融部门。出现以上问题的原因主要是我国中小企业倒闭和歇业率比较高，银行不愿意为他们提供贷款，还有就是我国中小企业没有足够的抵押和担保资本，最后就是我国中小企业经营时间都比较短，没有可以让外界信赖的信用记录，并且在内部管理制度方面也不太健全。
2.2中小企业投资现状及原因我国中小企业会选择投资那些风险比较低的项目，甚至一些企业会盲目投资，没有科学的投资分析，主要投资问题包括：首先是中小企业没有长远目光，很多企业只重视短期利润，导致他们发展后劲不足，在未来发展中很容易被淘汰；其次是企业缺乏合理投资规划，盲目投资，他们往往不太关注资金周转，而急于扩大投资，这样在资金周转上会出现更多的问题。造成中小企业投资问题频出的原因：①个别企业领导成本意识不强，在分解产品成本时没有认真按照企业设计要求运作；②因为中小企业没有及时收集原始成本数据，往往是经过多次运转后才能得到数据；③中小企业的统计表格不科学，歧义太大。
2.3中小企业成本管理现状及原因内控制度是企业综合性管理的活动，体现在企业的各种控制方法和程序方面，虽然我国中小企业在发展中不断完善自身的内部控制，但是由于我国市场经济的不健全，很多内控管理问题出现，主要表现在：首先是机构设置和人员配备的不合理，很多企业没有做到分工明确、职务匹配的内控机制；其次是企业会计核算不合理，很多企业忽略了企业内部自身管理的完善；最后是企业财务管理不健全，很多企业往往为了节约人力会促使一人身兼数职。
3中小企业财务管理改进方法和策略
3.1树立正确企业财务管理理念
3.1.1强化财务管理意识。企业管理者强化正确的财务管理意识是实现企业成功财务管理的关键，只有管理者具备这种意识了，才能将重视财务管理的理念灌输给企业的每一位员工，特别是企业财务管理人员，做到企业的事前、事中、事后都达到很好的财务管理，实现企业的最大利益。
3.1.2树立企业全局观念。财务管理是企业的核心，所以要想树立重视企业财务管理的观念，必须树立企业全局观念，从全局的角度去实现企业财务管理，增强全局意识，不断运用新的财务管理理论，把理论与实际企业财务工作相结合，达到更好的企业整体发展。
3.2规范企业财务核算制度①规范企业财务核算制度。企业财务核算制度是企业财务管理极为重要的部分，企业应该重视这种机制，把具体的工作明确到具体的人手里，确保有人负责。企业财务核算制度是保证企业正常运行和经营的工作重心，可能为企业更好地规划资源配置方案。②加大企业财务管理的监督力度。目前我国企业财务管理通常出现监督不力的局面，针对这种弊端，企业应该建立严格的财务管理监督制度，加强企业内部监督。目前企业内部审计制度是比较有效的监督企业经营绩效和财务信息的规范化制度，它可以督促企业财务部门正常履行监督和审计职责，保证企业正常运转，特别是财务方面的运转，保证企业在紧急时刻时有一定的资金支持。良好的监督不仅是为了防止财务管理问题的出现，也是对企业财务管理工作的优化。
3.3提高企业财务管理人员素质①提高企业财管人员职业素质。企业财务管理涉及到企业最核心的财务方面的信息，所以要求企业财务管理人员必须拥有良好的职业素质和职业道德，杜绝任何虚假信息的产生，必须以企业的整体利益为重，不能因为任何私利而篡改企业财务信息。同时企业要加强对企业财务人员的监督，提高他们的职业素质，对那些违反企业规定的员工要进行严格处理，把具体的事情具体到人，保证员工的权力、责任、利益三种有机地结合在一起，保证企业财务信息的准确、可靠。②提高企业财管人员业务素质。随着市场经济日趋激烈，对企业财务管理人员的业务要求也在逐渐提高，特别是知识时代的到来要求企业财务管理人员根据新科技不断提高自身业务水平。大量的互联网等科技运用到现代企业财务管理之中，这就要求财务管理人员跟上时代的步伐，特别是一些老员工应该尽快适应新的财务管理手段，这就要求企业对财务管理人员进行一定的培训，保证正常财务管理的开展。
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一、财务风险
企业经营的财务成果与其财务目标相偏离的状况是企业的财务风险，财务风险有广义和狭义之分。广义的财务风险是指中小企业在进行财务活动过程中获得预期财务成果的不确定性；根据中小企业财务活动的过程，财务风险主要包括融资风险、投资风险、资金收回风险和收益分配风险等。狭义的财务风险，中小企业由于融资方式不同所形成的风险，特别是指中小企业举债融资时所产生的风险，称为融资风险，即中小企业负债经营时面临的到期无法还本付息的财务危机，及资不抵债的破产危机等。财务风险的存在，会对企业生产经营产生重大影响。财务风险是一种客观存在的经济风险。在市场经济条件下，通过对财务风险的管理与控制，可使风险最小化，进而实现财务成果最大化和财务状况最优化。
二、中小企业财务风险的原因
（1）外部原因。企业财务管理的外部环境的复杂性，外部环境的变化对企业来说，是难以准确预见和无法改变的，中小企业如果不能适应复杂而多变的外部环境，必然面临财务风险。我国许多中小企业对外部环境的不利变化并不能科学预见，反应迟钝，且预防控制措施不力，极易导致财务风险的产生。一是自然成因。自然环境的各种变化作用于企业资金运动，是引发财务风险的直接原因之一，如使企业资金运动过程受阻，甚至造成中断，使生产经营过程遭受破坏，既定经营目标无法实现等。自然环境的某些变化虽不给经营者生产经营活动产生直接的损失，但对其产生明显的制约和影响，使生产经营活动不能按照正常的方式和程序进行。二是国家政策的影响。国家持续的通货膨胀，使企业资金供给持续发生短缺，货币性资金持续贬值，实物性资金相对升值，资金成本持续升高。利率变动会产生利息的投资发生亏损的风险和不能履行偿债义务的风险。三是法律环境的影响。各类经济法规都会对企业的财务管理和财务风险分析等造成直接或间接的影响。企业应该在合法的范围内运行，一旦超出其规定的范围就有可能受到法律的干预和制裁，甚至给企业造成灭顶之灾。四是市场环境的影响。国内经济环境和国际经济环境给企业带来的风险。世界原油价格上涨导致成品油价格上涨，使运输企业增加了运营成本，减少利润，无法实现预期的财务收益。五是资源环境的影响。如果企业需要的原材料发生短缺，必然导致企业的生产成本加大，财务风险加大。（2）内部原因。一是风险意识淡薄。我国许多中小企业的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要保证资金链的顺畅流通就不会产生财务风险，缺乏财务管理的能力及责任心、不能为管理高层决策提供及时有效的财务信息。但财务风险是客观存在的，具体到财务风险领域，就是要对财务风险形成正确的认识，树立防范和控制意识，以期对实践活动产生正面的引导作用。二是资本结构不合理。资本结构主要是指企业全部资金来源中权益资金和负债资金的比例关系。资本结构的不合理导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，其直接表现就是资金的变现能力降低，资金的流动性降低。一旦企业因资金不足，向银行借款，企业的资本结构发生变化，企业就担负着为自己所借债务还本付息的压力，财务风险由此产生。企业资金结构不合理，负债比例过高由于筹资决策失误等原因，资金结构的不合理导致企业偿债压力沉重，产生财务风险。三是企业财务活动的复杂性。企业财务活动的复杂性是我国中小企业产生财务风险的重要内因。企业进行财务预测、决策和控制所依据的会计报表、财务分析、经营分析、市场分析等信息都只能尽量接近真实情况而不可能完全反映事实，管理依据的不可靠决定了财务风险的存在。四是企业财务管理内部控制制度不健全。财政部在2008年6月颁布的《企业内部会计控制——基本规范》中，将内部控制的目标归为五个方面，包含的确保经营目标的实现、防止发现纠正错误于舞弊、保证财产安全、保证会计资料的真实完整、确保各项法规及内部控制制度的执行外，强调了建立风险控制系统，强化风险管理，确保单位各项业务活动的健康运行。我国中小企业的内部控制制度形同虚设，不能起到防范财务风险的作用。
三、中小企业财务风险的防范对策
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二、小微企业在财务控制方面的提升
1.完善企业的财务机构的设置，合理的进行岗位设置并实行岗位轮换制小微企业的负责人应该根据企业的实际业务情况决定会计机构的设置。对于符合条件的企业，应根根据实际业务的需要设置会计机构或者是在其他有关的机构中设置专职的财务工作人员并且任命合适的人员的担任会计主管；不具备单独设置会计机构条件的企业，应当委托具有条件的中介机构记账。另外，小微企业应该根据自身的实际情况实行岗位轮换制度，对于一个企业来说，岗位轮换制度可以低成本、低风险的为企业培养出一批复合型的优秀人才。
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（三）财务人员素质低企业财务管理人员的工作具有很强的专业性质，不仅要掌握企业日常经营管理活动中会计核算的基础知识，同时也要担负起企业财务管理的各项工作。需要拥有丰富的财务管理经验和先进的财务管理理念。但在大多数的中小企业中，存在着财会人员素质参差不齐的现象，大多数企业采用“老人”带“新人”的方式来进行人才的轮替，但仅仅靠这种易出现突发性问题的培养方式，很容易导致人才的断层和缺口。并且，一般来言“老人”，拥有较强的财务管理能力和丰富的经验，却容易固守传统和经验，缺少创新意识。而“新人”往往欠缺经验和知识，却拥有较强的学习和创新能力，更容易接纳先进的财务管理理念。因此，也必须更加重视企业财务人员的培训，提高财务人员的素质。
（四）资金管理效率低，融资困难资金是企业经营的血脉，也是企业财务管理的核心内容。但中小企业在资金的使用上通常缺乏科学合理的计划和预算，较为随意，且效率低。经常出现困境：一方面，由于中小企业规模较小，信誉较差，银行贷款较为困难，民间借贷的成本又太高，使得中小企业融资困难，资金短缺问题突出。另一方面，中小企业发展较快，却缺乏科学资金管理意识，使大量的资金闲置而得不到有效的利用，资金周转率和利用率低。这些问题都成为了制约中小企业的发展的因素，需要科学的资金管理方法，提高资金使用效率。
二、中小企业财务管理对策分析
（一）提高财务管理水平，健全财务管理制度技术能力和管理能力是企业核心竞争力的重要组成部分，而财务管理作为企业管理的核心内容，在当前新经济背景下，对其进行制度化的改革和创新是企业适应经济发展的必由之路。因此，中小企业应设置专门的监督与管理部门，明确各部门的职责和权限，使其相互制衡相互监督，提高企业的工作效率，降低企业的管理成本。通过提高财务管理人员的素质、树立科学合理的财务目标、创新财务管理理念、提高企业信息化水平等手段，促进企业财务管理制度与财务管理水平的发展，为企业长远健康发展做出贡献。
（二）提高财务人员素质在新经济背景下，要求企业财务人员掌握扎实的专业基础和先进的财务管理理念，具有风险防范、成本控制、预算与决策的意识，并拥有灵活运用财务管理的各种方法制定出相应对策，以解决企业面临的突发性问题的能力。与此同时，计算机技术也随着信息化的发展成为财务人员不可或缺的技能。因此，在知识经济时代，企业必须重视对财务人员的培养工作，定期为财务人员提供必需的学习机会和环境，鼓励员工的学习深造，并开展各种形式的培训工作，组织岗位培训、专业知识讲座、人才培养计划等。以达到增加专业知识，接触先进理念，培养创新意识，提高执行能力的目的。此外，企业还应制定相应的监督与激励机制，设立以提高员工参与的积极性，并结合思想教育工作，提倡职业道德，规范公司制度，加强团队精神，使财务管理人员能切实履行工作职能。
（三）加强资金管理，提高资金使用效率为了加强企业的资金管理，提高企业的资金使用效率，实现资金的科学规划。中小企业应该建立资金预算管理体系，编制科学的预算方案，保证资金的合理运用；加强审批制度的落实，对于重大事项严格按照审批制度进行支付。并注重应收账款的管理，提高资金的周转率，降低资金的风险。与此同时，充分利用企业优势，降低贷款利息支出，最大程度减少资金使用成本；有效利用闲置资金，进行科学的投资活动，提高资金的利用效率。
（四）创新财务管理理念在我国，转变长期以来的传统财务管理理念，实现财务管理理念的创新，是企业摆脱传统模式束缚、提高竞争能力的关键。理论对实践具有指导作用，财务管理理念对企业财务管理工作的开展也起着重要影响，而先进、合理、科学的财务管理理念，必然对企业发展具有良好的促进作用。因此，企业必须树立科学的财务管理理念，制定正确的财务管理目标，遵循目标导向、聚焦管理、与时俱进、持续创新、以人为本、创造价值、思辨求新等理念。切实做到将财务管理渗透到企业经营的各个环节，建立起事前、事中、事后一体化全方位的财务管理理念，并随时根据企业面临的现实状况，通过监督职能确保财务管理计划、决策和控制职能的实现，使企业的财务管理的决策得以细化落实，引导企业健康发展，实现财务价值最大化和企业价值最大化。
（五）确定财务管理目标当前，财务管理目标不明确是我国企业面临的普遍问题。企业管理的最终目标是利益最大化，而财务管理作为企业管理的重要组成部分，其目标与企业管理的最终目标存在着一致性。制定科学合理的财务管理目标，有利于企业顺利开展财务管理工作，更对企业最终目标的实现具有促进作用。因此，一个合理、科学而长远的财务管理目标就显得格外重要。其战略性要求财务管理目标将符合企业在很长一段时间内的发展需求，并能在财务管理工作中平衡好各方利益。在企业追求自身利益最大化的目标以外，新的社会环境对企业提出了更高的要求，企业除了实现上述经济效益目标以外，还需重视企业的社会效益目标，自觉地担负起相应的社会责任，实现经济效益与社会效益的有机统一。目前，我国的中小企业普遍缺乏具有战略性和战术性的财务管理目标，往往“走一步看一步”，但其财务管理中缺乏战略性的目标的指导，必将对企业的长远发展产生极其不利影响。
（六）提高企业信息化水平电子商务与信息技术在我国逐渐发展，使信息化成为提升企业核心竞争力的有效手段。传统的财务管理主要起事后反馈的作用，而互联网的发展使财务管理更加注重事前与事中的预测和控制，以利于企业决策和监管。因此，企业想要在现在和未来一段时期内，有长远的发展，企业就必须充分运用现代信息技术，深入开发利用信息资源，不断提高企业的生产、管理、经营和决策水平，加快企业信息化建设，提升企业信息化水平，注重相关科技与软件的发展，积极参与电子商务化的进程。在我国，中小企业实行信息化管理，因其基础较为薄弱，应从财务管理的基础信息开始，遵循由易到难的原则，分步骤、分阶段科学的进行信息化设置，建立以会计核算为基础的会计核算系统，对财务信息进行收集、处理、反馈，充分发挥财务管理的职能和作用。此外，必须重视财务管理系统的安全性，结合企业的现实情况，采用合理的措施，建立切实可行的信息安全管理机构，加强相关安全意识的培训，确保企业管理系统,保证企业财务数据和信息的安全。
