审计廉洁风险篇1
1 整合社会审计资源参与医院审计的利弊
优点：（1）在新的经济体制下，医院领导层可利用注册会计师及其事务所出具的审计报告，了解财务状况和经营成果，了解国家财经法律、法规和政策的执行情况，以便进行宏观管理。
（2）可以根据审计任务需求扩充审计力量，解决专业对口人员和克服知识结构限制影响。
（3）在有限的时间内，可以集中人力、物力，利用成熟的软件运用手段，与代表医疗前沿的HIS数据系统、会计信息系统紧密结合，扩大审计覆盖面，提升审计影响力。
缺点：（1）社会审计是受委托进行的审计，在审计目标、范围等方面满足受托单位要求，审计理念和承担的审计角色更多的是从服务角度出发，主观能动性不够。
（2）审计力度和深度不够。因为是受托审计，在范围上受到限制，业务范围以外的内容不便涉及和深入了解，这种服务关系决定了审计项目时可能存在片面性的结果，影响审计质量和成效。
2 我院内部审计与社会审计工作互补的创新模式的具体运用
当今社会对医疗系统设备采购环节、基建工程项目招投标极为关注，对过度诊疗、过度检查、乱收费、收受红包等问题反映突出而强烈，内部审计与社会审计工作互补的创新模式可根据群众反映的热点问题、突出问题为线索收集信息，利用医院信息化平台发挥审计专业技能即时监控医院“三重一大”制度执行与落实，建立预警机制，避免违纪违规行为，遏制过度诊疗、乱用药、乱收费等现象，促进党风廉政建设。
2.1 社会审计的引入
近几年来，我院内部审计部门报请医院党政联席会同意和院长授权，在省财政厅委托云南省招标采购局通过公开招标方式确定的51家省级行政事业单位定点会计师事务所范围内，医院采取竞争性谈判方式择优选取定点服务协议单位，对医院财务报告进行审计，此间医院内部审计部门积极配合会计事务所调取资料、询问、复核，抽查、监盘，对内部控制进行测试，确定实质性审计工作的范围、内控测试的程序、时间、方法、统计汇总。通过近几年的合作审计，会计师事务所出具的审计报告充分肯定了医院的财务报表在所有重大方面按照事业单位《会计准则》、《医院会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制，公允反映了医院财务状况，在提升财务管理、推动预算执行、强化收入确认、完善信息系统管理等方面作了大量卓有成效的工作。对会计事务所提出的内控制度建设，分部门、定人员落实责任，加大了整改力度，整改成效明显。
2.2 促进医院风险防控制度有效运行作用凸显
审计廉洁风险篇2
党的十以来，党中央始终保持了惩治腐败的高压态势和强劲势头，将一大批触犯刑法的党员干部“拉下马”，这在很多程度上改变了社会风气，为实现廉政治国、和谐社会构建创造了条件。然而，在促进审计廉政常态化发展的过程中，国有企业审计机关内依旧存在一些廉政风险，如审计人员或失职渎职、审计人员违反审计“八不准”、审计人员违反财经纪律等。对此，应当不断优化审计廉政风险防控，加强对各种廉政风险的防控，从而保证审计工作的公平公正严肃开展，为企业的持续健康发展提供坚实保障。
一、新常态下审计廉政风险及原因分析
近些年在我国加大反腐力度，促进审计廉政常态化发展的情况下，在国有企业审计机关的审计工作执行力和公信力大幅度提高的同时，依旧存在一些廉洁风险亟待防控。
（一）工程投资审计领域存在的廉政风险较大
近些年一些国有企业屡屡发生审计人员涉事，被追究刑事责任的事件。在这些案件中，被追究刑事责任的涉事人员多与工程投资审计有关，涉事的具体原因就包括、贪污受贿、失职渎职等等。
（二）审计工作开展不符合相关要求或规定
国有企业审计机关面临的另一大廉政风险则是审计人员工作落实不佳，或违反了审计“八项准则”、或违反了保密协议、或违法了财经纪律。具体表现为，某些审计人员参与被审计单位组织的旅游、娱乐、休闲、联欢等活动，以各种名义接受被审计单位给予的礼品、消费卡或有价证券等，进而为被审计单位提供便利或内部消息；某些审计人员肆意的挥霍公款，如公款旅游、公款吃喝等，再通过津贴补贴被取消等名号，填补费用。
二、新常态下优化审计廉政风险防控的举措
基于以上内容的分析，可以确定在审计廉政常态化发展的过程中，以上现象的存在，在很大程度上阻碍了审计工作的规范执行，从而对国有企业的健康发展埋下隐患。因此，持续不断的优化审计廉政风险防控是非常必要的。
（一）编制一张风险防控网络
实践证明，没有监督的权利必然走向腐化。要想促进审计廉政常态化发展，降低审计机关审计人员的廉政风险，就必须要严格对审计人员的监督，确保其在法律允许的范围内活动。为此，编制一张风险防控网络是一项切实可行的举措。
1.布防重大风险节点。所谓的布防重大风险节点，就是对审计机关的各项审计工作予以解剖，尤其在关键岗位和重点环节上，要明确在权力运行、业务流程、体制机制等方面可能存在的廉政风险，进而布设防范重大风险的节点。从相关参考资料及国有企业审计工作的实际情况来看，需要布设防控重大风险的节点包括有投资审计项目流程、中介机构选聘制度、审计业务管理与质量控制规程等。
2.规范审计人员的自由裁量权。相对来说，审计人员拥有的自由裁量空间是比较大的。如若审计人员不计后果的肆意挥霍自由裁量权，廉政风险存在的可能性也就非常大。为了尽可能的避免此种情况发生，还要注意对审计人员的自由裁量全予以规范。从实际工作来看就是要强化对项目立项、现场实施、报告与整改三个阶段的监督检查与指导，最大限度的监督和规范审计人员的自由裁量权，确保审计人员能够严格按照相关规章制度或工作要求来行使权力，有效处理审计工作。
（二）完善一个监督预警机制
若想长期有效的防控审计廉政风险，健全的、完善的监督预警机制就必不可少。健全的监督预警机制可以作为鞭策工具，促使审计人员充分的认识到自身的责任与义务，明确对错标准，严格规范自我。
1.明细责任，确定预警主体。各项审计工作的良好落实，是企事业单位能够规范、合理化的进行生产经营的重要保证。审计组作为审计机关最基本的工作单元，既是审计项目的直接实施者，又是审计执法权的主要执行者。审计人员在具体落实审计工作的过程中就很可能要面对各种“糖衣炮弹”，如若不能严格地自省、自控，那么做出违背党、违背原则行为的可能性相对就更高。为了避免此种情况发生，有效的监督预警机制就显得尤为重要。监督预警的主要方式就是通过加强对审计人员的监督，将发现状态不佳或行为异常的工作人员确定为预警主体，进而遵循“早发现、早提醒、早纠正、早处置”的原则，及时提醒或纠正审计人员，避免其做出违法乱纪的行为。
2.加强监督，优化监管机制。在执行监督预警机制的过程中，还要根据实际情况不断对监管方式进行优化完善。在加强对审计组依法审计及廉洁审计情况的检查，防止走形式、走过场的同时，还要注意严格落实审计纪律公示要求，组织被审计单位和其他力量对审计组的审计执法行为予以监督，确保审计组真正规范化、标准化、合理化的执行各项审计工作，有效防范审计廉政风险。
（三）打造一种清正廉洁作风
为了真正实现审计廉政的常态化发展，在优化审计廉政风险防控的过程中还要注意企业作风的建设。企业清正廉洁的良好风气一经形成，终将作为一种外在的行为模式表现出来，从而影响每一位审计人员，更好地规范自己的行为，更好地服沼谄笠岛腿褐凇D敲矗如何打造一种清正廉洁作风呢？一方面，要加强学习反省，定期或不定期的组织审计人员开展理想信念教育、职业道德教育、廉洁从业教育等。另一方面，要深化廉政教育，加强警示释放教育等，筑牢审计人员的心理防线。
三、结语
在审计廉政常态化发展进程中，要想有效防范审计人员面临的种种廉政风险，就应当不断强化、优化审计廉政风险防控，编制一张风险防控网络、完善一个监督预警机制、打造一种清正廉洁作风。
审计廉洁风险篇3
以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，按照党的十七大“一个坚决和三个更加注重”的总体要求，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，坚持“从正面抓、从上面抓、从源头抓”，切实推进惩治和预防腐败体系建设，不断提高预防腐败工作的专业化、科学化、规范化水平，促进城乡规划设计研究院持续健康和谐发展。
第三条目标任务
按照突出重点、分级管理、扎实推进、务求实效的总体要求，2014年全面试行廉政风险防范管理工作，积累、总结经验；到2011年底，基本形成覆盖全院各单位、各部门的廉洁风险防范工作网络，建立制度保障、程序运行、技术监控和考核评价等配套体系；到2012年底，逐步建立起比较完善的廉洁风险防范管理长效机制，推进全院反腐倡廉建设特别是预防腐败工作取得新的明显成效。
第四条工作要求
院属各单位（部门）要充分认识廉洁风险防范管理工作的重要性，切实把廉洁风险防范管理作为党风廉政建设的一项重要任务。党政主要领导是第一责任人，要亲自抓，分管领导要靠上抓。各单位（部门）要选齐配强工作人员，制定工作实施方案，落实保障措施，确保工作实效。纪检监察部门要发挥组织协调作用，从加强业务管理入手，明确任务、落实责任，推进廉洁风险防范管理工作深入开展。
第二章廉政风险防范制度体系建设
第五条组织领导
为加强对廉洁风险防范管理工作的领导，城乡规划设计研究院成立推行廉洁风险防范管理工作领导小组（以下简称院领导小组）。
组长：
副组长：
成员：
院领导小组下设办公室和工作运行组。办公室设在院纪委，由同志兼任办公室主任，主要负责计划制定、组织协调等工作。各基层单位以及院机关的政办、处办、管办系统要分别成立由书记和行政主要领导挂帅的工作运行组，主要职责是组织风险点的摸排、风险评估和措施制订等。各运行组要明确联络人，具体负责日常联络和情况上报等工作。
第六条工作原则
1、全员参与，突出重点。党员干部是廉洁风险防范管理工作的主体，领导干部及重点岗位工作人员是廉洁风险防范的重点。突出抓好重点部门、重要领域以及人、财、物管理等关键岗位的廉洁风险防范管理工作。
2、岗位为主，人岗结合。坚持客观和主观并重，既要认识岗位风险的客观性，认真查找并严格防控岗位存在的廉洁风险，也要重视人在履职尽责中的主观能动作用，认真查找并严格防控人为产生的廉洁风险，达到综合防控的目的。
3、注重预防，教育为先。廉洁风险防范管理工作的第一要义是预防腐败、防微杜渐，充分体现党组织对党员干部的关心和爱护。推行廉洁风险防范管理必须坚持在坚决惩治腐败的同时，创新教育形式、完善教育方法、提高教育效果，努力做到腐败隐患早消除，不良苗头早发现，问题初显早解决。
4、扎实推进，务求实效。认真落实各环节重点内容，显现廉政建设重点，强化源头防治力度。紧密结合本单位（部门）实际，制定实施方案，完善工作措施，注重工作实效。紧密结合岗位实际，认真查找风险点，力戒避重就轻，敷衍了事，本着对事业和个人负责的态度，切实做到查找风险显问题，加强防控促提高。
第七条实施范围
城乡规划设计研究院在职领导干部，二、三两级机关工作人员及重点岗位工作人员。
第八条工作重点
抓好重点部门和关键岗位的廉洁风险防范管理工作。包括财务资产、基建计划、房屋租赁、机动设备、科技节能、安全环保、干部选拔任用、工会经费使用等人、财、物管理的重点部门和关键岗位。
第三章廉政风险防范点相关界定标准
第九条廉洁风险五种表现形式
1、思想道德风险。主要查找在理想信念、工作作风、职业操守等方面可能造成履职行为偏移的因素。主要表现为：放松世界观改造，理想信念动摇缺失；作风飘浮，跟班劳动敷衍了事，不深入基层，不注重分析研究市场规律，工作措施脱离实际等；廉洁自律意识淡薄，将权力当作是个人谋取私利的工具，到业务关系单位报销应由个人支付的各项费用等。
2、岗位职责风险。主要查找由于工作岗位的特殊性，可能造成岗位工作人员不履行或不正确履行职责的因素。主要表现为：岗位责任心不强，履行岗位职责不到位，工作质量不高；不履行“一岗双责”，或履行不到位；违反廉政承诺和服务承诺等相关规定；利用职务上的便利为自己或特定关系人牟取私利；违反民主集中制原则，独断专行或软弱放任；不执行(上级部门)及城乡规划设计研究院相关工作制度；工作失职、渎职、不作为或等。
3、业务流程风险。主要查找由于工作程序不规范或自由裁量空间过大，可能造成权力失控和行为失范的因素。主要表现为：私自决定或审批应由集体讨论决定的事项；不深入开展调查研究，主观臆断；超越岗位权限，决定或审批相关事项；不执行上级安排，私自变更工作要求和内容；私自简化运行程序，工作透明度不够或不按内控制度和业务公开要求搞暗箱操作，导致无法监督等。
4、制度机制风险。主要查找由于缺乏工作制度和监督制度的明确覆盖及工作时限、标准、质量等明确约定，可能导致工作用权行为失控的因素。主要表现为：未根据形势需要，建立健全工作制度，制度可操作性不强；执行制度不力，贯彻落实不到位，导致出现损失和工作疏漏；工作运行机制缺乏相互支撑、相互制约，约束力和监督力的作用不明显。
5、外部环境风险。主要查找因工作对象、服务对象、行业所谓“潜规则”对正确行使权力的干扰，个人生活圈和社交圈的不利影响等因素。具体表现为：在交友、社交过程中，不慎重，没有原则立场；八小时外的自我管理、约束能力差，贪图享受、心存侥幸；经不起各种利益的诱惑：在业务关系单位投资参股、合伙经营或接受干股；接受业务关系单位的各种佣金、回扣、咨询费、中介费等各种费用；接受业务关系单位提供的车辆、房屋等财产；接受业务关系单位安排自己及亲属节日期间外出旅游；接受业务关系单位安排的高消费娱乐活动等。
第十条廉洁风险界定
1、岗位廉洁风险。岗位廉洁风险主要界定为思想道德风险、岗位职责风险和外部环境风险，人、财、物管理的重点部门和关键岗位还要注意业务流程风险和制度机制风险。
2、院一级廉洁风险。院一级廉洁风险界定为业务流程风险、制度机制风险和外部环境风险。
3、二、三级单位领导班子廉洁风险。二、三级单位领导班子廉洁风险界定为“三重一大”（重大决策、重要人事任免、重大项目投资和大额度资金运作）的决策和执行风险。
(1)重大决策风险主要表现形式为：决策内容和事项不明确，具有随意性；决策提出无依据或依据不充分；决策提出未经分管领导同意；无调查研究、分析论证或调查研究、分析论证不充分；决策研究程序不规范，未经班子民主集中研究决定或交由职工代表大会讨论通过。
(2)重要人事任免风险主要表现形式为：提名考察不坚持标准，不能做到任人唯贤；推荐程序不符合规范；组织考核流于形式或考核不深入、不全面；未及时征求单位主管领导和单位纪检监察部门意见，导致干部“带病”上岗和不胜任工作；未进行党委集体讨论决定，个人或少数人说了算；对重要人事任免不公开竞聘或竞聘程序不规范等其它问题。
(3)重大项目投资风险主要表现形式为：对重大项目投资未能按照限额实施分级决策；无项目实施依据或依据不充分；未严格按照要求组织投资项目可行性研究；对不同限额的重大项目投资，未严格按照规定程序进行上报审批；对投资未能做到专款专用，出现截留或挪作他用的现象。
(4)大额度资金运作风险主要表现形式为：超越权限调动使用规定限额以上的资金；超资金预算，存在虚假预算、报批等现象；未严格预算执行和项目资金计划划拨；未建立预算执行责任制度，对预算执行、资金使用缺乏监管，导致形成“帐外帐”、“小金库”等。
第十一条廉洁风险点查找
1、查找廉洁风险点要求。查找风险点是实施廉洁风险防范管理的重要环节，一定要突出重点，结合工作目标分解，结合单位（部门）职能和岗位职责，突出重要职能和职责风险。在查找风险点的过程中要注重实际效果，采取自己找、群众帮、领导提、组织审的方式，力求做到准确、全面、深入，防止以偏概全。
2、查找领导干部及重点岗位人员廉洁风险点。根据岗位职责，个人查找岗位廉洁风险点，填写《岗位廉洁风险查找表》；组织单位（部门）人员和职工群众座谈讨论，补充完善，查缺补漏；送分管院领导审阅；报院领导小组审定。
3、查找机关科室廉洁风险点。根据科室工作职能，查找科室廉洁风险点，填写《机关科室廉洁风险查找表》；组织科室全体人员座谈讨论，补充完善；经科室领导集体讨论后，交分管院领导审核，报院领导小组审定。
4、查找二、三级单位领导班子廉洁风险点。根据各单位的性质和特点，查找领导班子廉洁风险点，明确在“三重一大”方面存在的廉洁风险，填写《二、三级单位领导班子廉洁风险查找表》；发班子全体成员补充完善，并在一定范围内征求职工群众意见；经班子集体讨论后，报院领导小组审定。
第十二条廉洁风险等级划分与评估
1、划分等级依据及风险等级。确定风险等级遵循就高不就低的原则，根据有关法律法规、党纪政纪条规以及部门职能、岗位职责内容要求，认真分析部门和岗位对人、财、物、事的自由裁量权大小、权力公开透明程度、岗位制度和工作流程是否完善，以及监控难易程度、发案情况等，并依据廉洁风险可能造成的党纪政纪和法律后果，划分为三个廉洁风险等级。根据职能或职责权限，容易发生严重违纪违法案件等重大问题的为一级廉洁风险；比较容易发生违纪违法案件等严重问题的为二级廉洁风险；容易引发轻微不廉洁表现但不够给予纪律处分等一般性问题的为三级廉洁风险。
2、评估岗位廉洁风险等级。领导干部及重点岗位工作人员岗位廉洁风险等级报院领导小组审核确定。廉洁风险等级原则上三年一评估。对因工作职责发生变动或承担阶段性重要工作引起权力变化的，应按规定程序重新评定风险等级，及时报院领导小组审核备案。院领导小组根据掌握的有关举报、案件查处、民主评议、专项检查、党风廉政建设责任制考核等情况，认为需要提高某部门、岗位廉洁风险等级的，按规定程序做出调整。
第四章、廉政风险防控体系实施章程
第十三条自我防控
针对个人岗位风险，由本人对照与业务有关的各项法规制度，制定并掌握防控措施内容，深刻理解防控措施的必要性。所在单位（部门）党政组织要加强对岗位廉洁风险防控措施的指导和审核，提高防控实效。针对单位班子集体风险，由党政领导班子围绕决策、执行过程和监督、检查、考核等关键环节，研究制定具体防控措施，并将相关工作程序以流程图或表格等形式在一定范围内公开。
第十四条组织防控
对确认的廉洁风险，要从组织角度加强防控。
1．强化教育防控。在加强廉洁文化建设、抓好日常廉政教育的同时，选择干部提拔、逢年过节、婚丧嫁娶、子女出国等廉洁风险容易出现的特定时间和空间范围，坚持开展警示教育、任前廉政教育、亲情廉政教育、党纪政纪条规教育和谈话提醒教育等措施，进一步提高党员干部廉洁自律意识，筑牢拒腐防变思想堤坝。
2．强化制度防控。认真落实民主集中制、业务公开、内控管理、领导干部廉洁自律、轮岗交流、重要岗位亲属回避等制度，进一步规范用权行为，防控廉洁风险。尤其在民主集中制方面，要严格执行城乡规划设计研究院《关于进一步完善“三重一大”决策机制的暂行规定》，凡属重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额度资金使用等问题，必须经集体讨论作出决定；在物资采购业务公开方面，要按照《物资采购供应业务公开实施办法》，对供应商管理、招标采购、物价管理、货款支付等重点环节按照进度进行公开，达到“决策民主、操作公开、过程受控、全程在案、永久追溯”的目标；在党员干部廉洁自律方面，严格执行《城乡规划设计研究院制定》、《城乡规划设计研究院廉洁从业个不准》以及有关廉政法规，认真落实领导干部谈话和诫勉、廉政承诺、述学述职述廉、重大事项报告等制度，监督治理领导干部违反规定收送现金和支付凭证，违反规定插手物资采购、工程建设、资金管理和资产处置等活动。
3．监督防控。加强巡视监督，围绕执行民主集中制、干部选拔任用、落实党风廉政建设责任制、处理改革发展稳定、执行廉洁自律各项规定等方面情况，采取个别谈话、座谈交流、问卷调查、查阅资料、受理举报等方式，每三年对领导班子及领导干部巡视监督一遍。深入开展效能监察，每年选定一到二个重点项目，按照《城乡规划设计研究院物资采购供应业务监督实施细则》所列的检查内容、检查措施和监督手段，对重点业务环节开展监督检查，着重抓好对综合评议采购、招投标、采购取费、取样检验、直达物资、废旧物资处置等关键环节的监督。加强审计监督，对领导干部开展任期或任中审计，促进其正确行使权力。此外，通过聘请监督员，加强群众监督，提高决策用权的公开透明水平。
第十五条监督管理规定
1、实施分级监督管理。对存在一级廉洁风险的部门（岗位），在分管院领导直接管理的基础上，由院主要领导负责；对存在二级廉洁风险的部门（岗位），在科室（部门）领导直接管理的基础上，由分管院领导负责；对存在三级廉洁风险的部门（岗位），由单位（部门）领导直接管理和负责。对上述各级廉洁风险，主要责任人要明确责任，组织制订防控措施，抓好监督检查，确保不发生违规违纪问题。
2、实行廉洁风险防范管理自查报告制度。各基层党委（总支）、机关各支部以半年为周期，对廉洁风险防范管理落实情况进行自查和评估，内容主要包括：一是廉洁风险防范管理措施是否到位；二是领导干部和重点岗位人员是否履职尽责、廉洁自律；三是单位（部门）管理方面是否存在不足；四是各项资料（实施方案、廉洁风险查找表、防控措施等）是否齐全，内容是否完整。自查评估报告分别于每年5月底、11月底前报院纪委备案。
3、加强对违规违纪的处置。对发现的违纪违规苗头，及时采取警示提醒、诫勉谈话、责令整改、调离岗位等处置措施，避免倾向性问题演变为违纪违法行为。对发现的违纪违法案件要及时查处，分析原因，掌握规律，及时采取新的风险防控措施，同时对相关责任人按照党风廉政建设责任制和问责制追究责任。
第十六条廉洁风险考核规定
廉洁风险防范管理工作考核根据职责权限由院领导小组负责组织实施。按照组织考核和群众评议相结合的办法，实施百分制量化考核。采取听取单位（部门）负责人汇报、检查相关材料、召开座谈会、组织民主测评等方式，每年对各单位（部门）进行一次检查考核。主要考核查找的岗位廉洁风险点是否全面准确，对不同廉洁风险的具体表现形式分析是否到位，廉洁风险防范管理的教育、制度和监督等措施是否得当，人、财、物等方面的规章制度是否有效落实等。具体考核办法将另行制定。
第十七条廉洁风险防控操作规程
建立长效机制。以年度为周期，根据考核评估结果，纠正存在问题，完善工作程序。对于因城乡规划设计研究院改革发展、社会周边环境变化而产生的相应风险点变化，要及时修正风险内容，优化更新防控措施，通过计划、执行、考核、修正四个环节的科学化、系统化循环管理，逐步建立健全廉洁风险防范管理长效机制。
第十八条工作进度制定
1．启动工作并制定实施方案。各单位（部门）要按照院里的统一部署，于2014年月日前全面启动廉洁风险防范管理工作。实施方案于2014年月日前上报城乡规划设计研究院廉洁风险防范管理工作领导小组办公室。
2．查找风险点并制定防控措施（2014年月日至2014年月日）。分个人自查、组织确认和审核评估三个步骤，结合单位（部门）以及岗位业务特点，全面排查廉洁风险点。对岗位廉洁风险要制定相应的防控措施，并在一定范围内公示。各单位（部门）于2014年月日前，上报领导干部和重点岗位人员《岗位廉洁风险查找表》、《岗位廉洁风险查找汇总表》以及《机关科室廉洁风险查找表》、《机关科室廉洁风险查找汇总表》、《二、三级单位领导班子廉洁风险查找表》，2014年月日前上报廉洁风险岗位自查报告。
3．开展宣传教育。利用报纸、电视、网络、简报等媒体集中宣传廉洁风险防范管理的基本内容和主要精神，让每一名党员干部特别是领导干部充分认清每个岗位都有职责，每个职责都有职权，凡有职权的地方就一定有潜在的廉洁风险，切实统一思想，提高党员干部的大局意识和责任意识。
审计廉洁风险篇4
据中纪委调查数据显示，当前腐败活动正向一些资金密集领域渗透，医疗、社会保障等领域腐败案件逐年增多，腐败案件类型、性质和手段等出现新变化。近年来，社会保险业务领域个别业务、财务人员、部门领导以及地方政府侵吞、挪用和非法拆借社保基金，私设小金库，套取保险待遇等现象层出不穷，特别是广州市上百亿养老金挪用案和上海几百亿社保基金违规拆借腐败案更是触目惊心，让广大职工群众对政府和社会保险业务经办机构的公信力产生了严重质疑，对社会造成了极其恶劣的影响。因此，就如何做好社会保险工作、保障社保基金的安全，开展行之有效的社会保险廉洁风险防控管理工作，减少和遏制社会保障领域腐败现象的滋生蔓延，是值得我们探讨和解决的问题。
神华准能社保处作为企业社会保险业务的经办机构，十分重视社会保险廉洁风险防控管理工作，下面笔者结合神华准能社保处反腐倡廉工作实际，就如何开展廉洁风险防控管理工作谈几点粗浅看法。
一、强化反腐倡廉宣传教育是开展廉洁风险防控管理的基础
加强廉洁风险防控管理，需要宣传教育工作来统一思想、凝聚人心和强化思想道德教育建设，注重从加强党性修养、思想道德建设和制度机制层面主动做好防控，最大限度地从源头消除可能发生不廉洁问题的隐患，引导党员干部牢固树立廉洁意识、责任意识和风险意识，增强拒腐防变的主动性和坚定性，更加自觉地做到自重、自省、自警、自励，不断夯实廉洁从政的思想道德基础，筑牢拒腐防变的思想道德防线，为推进廉洁风险防控和反腐倡廉建设营造良好的思想舆论环境。
开展反腐倡廉思想教育，首先应深刻领会党中央关于党风廉政建设和反腐败工作的指导思想、基本要求和工作重点，扎实开展以为民、务实、清廉为主要内容的党的群众路线教育实践活动，大兴求真务实之风，努力解决作风不实不正不廉问题，克服一些领导干部身上的形式主义、和享乐主义，遏制和解决领导干部贪图名利、弄虚作假、不务实效、脱离群众、脱离实际、不负责任、铺张浪费、奢靡享乐甚至和腐化堕落等问题，切实改进工作作风，下基层、接地气，与职工群众同呼吸、共甘苦，赢得职工群众信任和拥护。
开展反腐倡廉思想教育，要坚持把反腐倡廉教育列入中心组学习重要内容，认真开展理想信念、党性党风党纪和廉洁从政教育，大力加强政治品质教育和道德品行教育，大力加强警示教育、廉政文化教育，弘扬“以廉为荣、以贪为耻”的廉政文化，全面落实《廉政准则》，严格遵守《党员干部廉洁从业行为规范》和《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》，严格执行《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》，深入持久治理违规收受礼金、有价证券、支付凭证以及利用职权谋取不正当利益等问题，不断提高党员干部遵守廉洁自律规定的自觉性，增强各级领导人员和重要岗位人员有效防控和规避各类风险的意识，提高拒腐防变能力。
神华准能社保处作为企业社会保险业务经办机构，在党员干部中坚持不懈地开展党风廉政教育学习宣传，每年层层签订《党风廉政建设责任书》，将廉政建设责任层层分解，责任到人。定期开展党风廉政建设知识答题和观看廉政影像宣传教育片等专题廉政教育活动，主要领导接受了实地警示教育，增强了党员领导干部廉洁自律意识，提高了领导干部廉洁从业的自觉性，为开展廉洁风险防控管理打下了基础。
二、构建风险防控体系是开展廉洁风险防控管理的重要内容
开展廉洁风险防控管理工作，要结合社会保险行业实际，制定惩防体系工作规划和实施细则，加大落实力度，采取具体措施，不断加强制度建设和信息化管理，以排查廉洁风险为基础，以制约和监督权力运行为核心，以完善机制为重点，加强内部管控，认真落实“三重一大”决策制度，全面推行政治和经济安全管理体系，抓好源头预防，建立以岗位为点、程序为线、制度为面的廉洁风险防控管理机制，构筑坚实系统的风险防控体系。
加强制度执行与监督。科学合理的制度体系是规范管理的根本和基础，在企业社会保险管理实施过程中，需要一套互相关联、高度统一、层层制约和完整实用的制度体系去支撑，制定管理制度范围要覆盖涉及到每一个环节、每一个部门、每一个岗位、每一个领导干部，使企业社保经办机构的各项工作流程得以良性规范运转，促进社会保险业务管理科学化、规范化、程序化。同时，要加强对制度执行情况的监督检查和指导，建立健全制度执行的监督和问责，提高制度执行力，把制度执行情况纳入党风廉政建设责任制检查考核和领导干部述职述廉内容中，形成用制度管人、管事、管权的长效机制。
加强内部管控，建立完善的内控管理体系。要制定科学、流畅、高效的业务经办流程，明确职责权限，形成责任明确，相互制约的内部制衡机制，加强对社会保险待遇落实、社保基金收支等业务活动主要风险点的控制，严格执行“收支两条线”管理，建立科学独立的会计系统，确保各项保险基金安全平稳运行。对各项业务活动进行定期风险评估，形成风险数据库，编制风险评估报告，对评估中发现的问题，及时制定整改措施，落实责任人，并进行认真的管理改进。
强化效能监察。要建立和完善效能监察制度，充分发挥效能监察的作用，加强对重大决策部署落实情况、大额社保基金支付和管理服务及“八项规定”执行的效能监督检查。
在大额社保基金使用、社会保险政策制度制定和落实方面，要加强“三重一大”决策制度的贯彻执行，进一步促进领导人员廉洁从业，规范决策行为，提高决策水平，防控决策风险，做到用制度管权、管事、规范人的行为，从源头上预防腐败的发生。
加强政治和经济本质安全管理体系建设。在社会保险管理工作中，全面推行政治和经济本质安全管理体系，实现源头预控，规范流程机制，强化风险管控，形成经济、政治相互联系、相互促进的本质安全格局，全面、系统地应对政治、经济问题，充分发挥各项业务的关联效用，提高政治经济安全工作的系统性和联动性，更有效地管理社会保险业务办理过程中存在的政治经济不安全因素，实现本质安全，为社会保险的科学管理提供强有力的政治经济保障。
加强职权审批和风险控制。要紧紧围绕权力执行情况，采取自上而下、内外结合的方法，通过多种形式，全面查找履行岗位职责、业务经办流程、制度机制落实等方面可能存在的廉洁风险。岗位职责履行方面，重点查找由于工作岗位的特殊性，可能造成在岗工作人员不履行或不正确履行职责的风险；业务经办流程方面，重点查找由于业务经办程序不当或自由裁量空间过大，可能造成权力失控和行为失范的风险；制度机制落实方面，重点查找由于工作制度机制缺失或不完善，可能导致权力失控的风险。对查找的廉洁风险点要进行综合分析研判，建立廉洁风险数据库，并在一定范围内公开，接受广泛监督。在找准查深廉洁风险的基础上，依据廉洁风险点所涉权力的重要性、权力行使的频率、腐败现象发生的概率等方面内容，按照“高、中、低”三个等级评定廉洁风险点。对廉洁风险实行分级管理、分级负责，高等级风险由单位主要领导管理和负责，上级纪委予以监督；中等级风险由单位分管领导管理和负责；低等级风险由单位内设部门领导直接管理和负责。要重点突出对高等级风险的防控。围绕查找的廉洁风险点和确定的风险等级，有针对性地制定并推进防控措施，有效化解廉洁风险。属于岗位履行职责方面的，通过建立健全权力运行程序和分权、示权、控权的权力制衡机制等方式，加强监督和制约，规范权力运行，对重要部门负责人、重点岗位人员应按规定实行定期轮岗交流。属于业务流程方面的，按照廉洁、效能、便民的原则，制定业务流程图，确保程序规范、效率提高、简明清晰、方便办事。属于制度机制缺失或不完善方面的，建立健全相关制度机制，并抓好制度的落实，形成以岗位为点、程序为线、制度为面的廉洁风险防控管理机制，构筑坚实系统的风险防控体系。
三、强化监督检查是开展廉洁风险防控管理的必要手段
建立风险预警监测机制，通过经济责任审计、举报、案件查处、监督检查、干部考核、网络舆情等多种渠道，加强对岗位从业行为、制度机制落实、权力执行过程实行动态监测，及时发现日常管理中存在的漏洞和薄弱环节以及苗头性、倾向性问题。建立风险预警纠错机制，通过廉洁风险实时监测机制，对已发现的廉洁风险，及时向有关部门或岗位个人发出风险预警信号，采取谈话警示诫勉、责令纠错等处置措施，及时纠正工作中的失误和偏差，化解廉洁风险。
纪检组织要加强对重点领域、重点部位和关键环节的监督检查，把监督重点放在管人、管钱、管物等权力集中的部门或岗位上。坚持重要业务工作集体讨论决定，严格按照程序办事，防止权力向个人集中。特别要加强对享受社会保险待遇资格审查、待遇支付、大额保险基金支付、工伤认定、劳动能力鉴定、定点医疗机构审批、物资采购等工作的监督检查，切实维护群众利益。
要加强对社保基金、专项资金的监督检查，认真贯彻《社会保险法》，强化社会保险基金的监管，开展养老保险基金、医疗保险基金、工伤保险基金、失业保险基金和企业年金基金等专项检查，抓好内控制度建设，加强对社保基金经办机构关于社保基金收支、管理使用和银行账户管理情况的监督检查。积极配合上级审计部门的专项审计，跟踪督促整改在审计中发现的问题，防止在社保基金管理使用中发生违纪违规问题。
要加强对领导干部的监督，严格执行党内监督各项制度，落实“三重一大”事项集体讨论决定制度，不断完善领导班子议事规则和程序。加强对选人用人情况的监督检查，严格执行干部选拔任用工作规定。坚持和完善民主集中制，积极开展批评与自我批评，不断提高民主生活会质量。严格执行领导干部述职述廉、诫勉谈话、函询、质询、领导干部报告个人重大事项、干部考核、经济责任审计等制度。
要完善内部控制监督检查制度，加强对重大决策部署落实情况和行政审批情况的监督检查，加强对社会保险政策执行、《社会保险法》落实情况、《社会保险工作人员纪律规定》等法律法规执行情况的监督检查。加强对行政审批情况的监督检查，完善审批制度，规范审批程序，创新审批手段。
审计廉洁风险篇5
一、固定资产投资审计风险的主要表现形式
(一)建设项目参建各方自身行为导致的审计风险
建设项目过程，一般包括开始立项、工程设计、公开招标、工程造价、工程建设、工程验收、合同管理、以及报送审计等，各方均应履行好自己的职责。建设方作为建设项目的业主单位，应对项目建设全过程管理负责；设计方应对所得出的设计成果的完整性、可靠性、安全性负责；监理方应对施工现场实际工程的情况以及变更、签证的真实性和合法性负责。但是在实践中，往往出现各方相互不知情、沟通不及时、管理措施不到位所带来的送审资料不完整、不真实等情况。比如：有的是施工单位在可能的情况下尽量多计工程量，虚高单价，甚至弄虚作假。有的是设计单位设计成果提交给业主方不及时。有的是监理单位签证不及时，证明材料不充分等等。这些都会导致送审资料不完整、不真实从而各方推诿，如果所有的推诿事项都要在审计阶段来解决，就不可避免地产生了审计风险。
(二)聘请的中介机构审计水平参差不齐导致的审计风险
固定资产投资审计任务繁重、审计项目多，审计机关自身的审计力量薄弱，于是很多审计机关都聘请专业中介机构开展固定资产投资审计。而聘请的中介构审计水平参差不齐，势必造成审计风险。有的中介机构成立时间不长，审计水平不高，诚信记录不明；有的中介机构虽然成立时间长，总体水平较高，但具体参审人员审计水平存在不同程度的不足。有的中介机构派出参审人员要么专业胜任能力严重不足，要么勤勉尽职能力不足，要么与被审计单位沟通不足，要么职业道德水平不足。从而导致其违反审计法律法规、审计纪律等规定。审计机关对中介审计项目审核过程中，发现很多中介机构的结论审计证据不足，被审计单位未在取证记录上签字，有的计算错误等等。所有这些问题，是把原本属于中介机构的风险转嫁到审计机关。
(三)审计人员风险意识不强导致的审计风险
由于固定资产投资审计的复杂性，在实践中很难确定审计人员是否做到应有的职业谨慎，审计人员风险意识不足，在固定资产投资审计中这种现象时有发生，如在建设项目现场取证时，没有对所取证的项目进行及时有效的取证拍照；没有及时让共同测量的业主方和施工方现场签字确认；没有对材料价格进行及时有效的认定；致使取证不充分或者出现缺陷，导致结论得不到施工方的认同等。对于这种风险隐患，部分审计人员在观念上、意识上没能够引起足够重视，就形成了相应的审计风险。
(四)审计人才短缺，自身审计力量不足导致的审计风险
固定资产投资审计人才短缺，现有审计人员队伍知识和能力结构不合理。固定资产投资审计涉及的审计事项复杂、专业性强。固定资产投资审计应覆盖工程立项到竣工决算的全过程，要求审计人员既要懂审计、财务知识，又要熟悉固定资产投资政策、工程管理、概(预)、环境评价等方面的知识。而目前审计人员大多只具备审计、会计方面的知识，熟悉概(预)算、环境评价审计等方面的人员很少。这种状况，很不适应固定资产投资审计工作发展的需要。而在实务中很多都需要审计人员的专业判断和工作经验，每个审计人员的这种水平存在不确定性，这种不确定性有可能给各方带来损失，导致审计人员需要对后果承担责任，这种不确定性就构成了审计风险。
(五)审计质量不高导致的审计风险
在审计机关和审计人员在固定资产投资审计不能有效执行审计监督职能，从而给审计机关带来审计质量风险。主要表现在：对审计的内容未能审计彻底；对重要的审计事项查的不深入，或不详尽，或有遗漏。审计取证不规范；有的取证记录不充分有效；有的取证记录不具体，不明细；有的取证记录不严谨；有的取证存在合法性风险。审计程序执行不规范；特别是外出取证，有的是单独一人就前往取证调查，存在风险等等。这些取证方式、方法不恰当造成审计质量不高导致的审计风险。
(六)廉洁自律不足导致的审计风险
在固定资产投资审计中，审计人员常常会受到外在诱惑的影响，如果不能有效应对各种外在诱惑的考验，就会形成廉政风险。主要表现为：利用手中的权力，为他人、自己谋取经济利益；收取被审计单位的各种礼品、礼金；参加被审计单位的旅游、娱乐；在被审计单位报销个人开支等等。这些都会引起廉洁自律不足，这样就势必导致审计风险。
二、固定资产投资审计风险防范的对策
(一)变事后审计为事前控制
一般来说，规模以上固定资产投资建设周期长、投资大，仅仅开展竣工决算审计，不能满足形势的需要。因此，对于规模以上的项目将审计关口前移(事前介入)，积极开展固定资产投资跟踪审计(事中控制)，能够及时发现问题，把问题解决在萌芽中，为工程建设宏观管理、领导决策提供高水平的服务。为此，《重庆市南川区人民政府办公室关于印发南川区政府投(融)资建设项目操作规程(试行)的通知》南川府办发[2010]142号文件中，对500万元以上的工程项目开展了跟踪审计。从而尽可能地减少资金的损失和浪费，最大限度地提高资金的使用效益。这样既有利于项目建设决策和程序的合法性、科学性，有利于完善投资主体的投资机制，有利于提高投资效益，还有利于防范参建各方自身行为导致的审计风险。
(二)加强对中介机构的管理
要坚持公开公平公正的原则，探索建立对中介机构的管理。探索出一条有效防范因聘请的中介机构审计水平参差不齐导致的审计风险。
1、加强中介机构进入备选库的管理。通过公开招标，使具有资质的中介机构入选中介机构备选库。使入选的中介机构本身就具有一定水平以上的专业能力，防范专业胜任能力不足产生的风险。
2、加强制度管理。通过制度强化对中介机构的管理，防范聘用的中介机构产生勤勉尽职能力不足的情况。与中介机构签订的聘请协议中，采取条款的方式约定中介机构所要履行的义务和责任。中介机构所提交的审计报告，进行详细的复核，在执行过程中进行必要的考核。防范中介机构勤勉尽职能力不足产生的风险。
3、加强与各方协调。处理好中介机构与被审计单位沟通不足的情况。有的中介机构，不能处理好与被审计单位的沟通问题，往往对被审计单位造成一些误解和不好的影响；有损审计机关的形
象。我们应加强中介与被审计单位的协调，防范中介机构因沟通不足产生的风险。
4、加强廉洁纪律管理。在与中介机构签订的合同中注明廉洁纪律条款，对中介机构的参审人员进行廉洁纪律教育，通过调查、问卷的方式了解中介机构参审人员的廉洁情况，防止因廉洁纪律遵守不力所产生的风险。
5、加强退出机制管理。对正常情况下的退出机制与非正常情况下的退出机制进行必要的干预。正常情况下退出与非正常情况下的退出不同程序都会使审计工作搁置，特别是对非正常情况下的退出机制，审计机关更应警惕。审计机关应建立完善相关程序与制度，防止因中介机构的退出所产生的风险。
(三)加强审计人员风险意识
俗话说：“打铁需要自身硬”。通过思想教育、制度规范、监督检查和查处违规违纪行为等工作，不断强化制度的约束力和执行力。加强风险教育，不断增强全员审计风险意识。要大力加强风险教育，增强固定资产投资审计人员识别风险、预防风险、抵御风险的能力。认真落实风险防范管理，送达审计、审计审理、审计业务会、三级复核、责任书等制度。加强对审计全程监督，采取各种方式进行风险提示；有效防范审计人员因风险意识不足导致的审计风险。
(四)加强审计人员干部队伍建设
固定资产审计涉及面广，专业技术性强，需采取各种办法，积极开展对审计人员的业务培训。使之不但是思想政治素质过硬，还懂得会计资料的判定和分析，又要具备法律的适用能力、宏观经济政策的分析能力，还要具备如统计、税收、金融、工程建筑、环境保护，计算机应用等相关知识的熟悉能力；引导他们认真学习国家宏观经济政策和相关的经济知识，培养宏观思维意识和立体思维方法，不断增强审计工作的预见性、宏观性、主动性和建设性，努力提高科学判断能力、监督保障能力、建言献策能力和促进发展能力。审计工作者还要学习具有针对性的如工程管理、概预算、环境专业方面的知识，更新观念、知识和技能以满足全面开展固定资产投资审计的需要，从而有效防范因人才短缺，自身审计力量不足导致的审计风险。
(五)加强审计质量控制
审计质量是投资审计的生命线。我们需要建立、健全、完善投资审计全过程质量控制体系。建立完整的质量控制体系，是完善审计质量的切实有效的方法。在进行审计取证过程中，要进行合法、有效、充分、高质量的审计取证。按照制定好项目审计质量控制制度和复核制度，审计人员和复核人员严格按照制度进行仔细核对。特别是对工程审计中有争议的事项，应多工程审计人员进行沟通，以达到审计结论的准确，促进工程审计人员认真负责、加强对审计事项的质量把关。同时加强每个参审人员的责任意识，使每个项目都能在规定的程序下完结，最大限度地减少风险。
同时把项目质量控制从事后控制移到事前和事中，实现全过程的质量控制。特别注意审计意见的充分沟通，将三级复核制度落到实处；建立健全审计复核、审计质量检查和审计质量责任追究等规章制度，确保投资审计工作质量。确保审计程序合法，审计事实清楚，审计定性准确，审计处理恰当；有效防范审计质量不高导致的审计风险。
审计廉洁风险篇6
审计廉洁风险篇7
落实党风廉政建设和反腐败工作责任与部门业务工作同安排、同检查、同考核。一是与部门业务同安排，利用全省月度经营分析会议，常态化宣贯与安排，将党风廉政建设和反腐败工作落到实处；二是与部门业务同检查，在检查会议费、办公费、资金基础的同时进行廉洁风险检查；三是与部门业务同考核，将廉洁风险作为重点工作进行考核打分。
（二）组织开展培训纳入党风廉政建设和反腐败培训内容情况
坚持逢会必讲党风廉政建设和反腐败工作。一是以财务工作会为契机，针对财务专业领域可能存在的廉洁风险，从制度层面、执行层面、防控层面全面布置、严格要求；二是利用全省月度经营分析会议，常态化宣贯，着力构筑“不想腐”的堤坝；三是利用部门会议，常讲制度建设与制度执行，形成严格按制度办事的共识；四是利用调研检查机会，结合分公司实际业务分析风险根源、宣贯风险意识、提出应对措施，努力将风险防范意识与风险防范能力打造成为财务人员的一种本能。
（三）廉洁教育开展情况
1.组织部门员工开展党纪条规学习或其他廉洁从业教育活动情况及总部、省公司通报案例组织集体学习并进行讨论情况。
坚持组织财务部全体集中学习、讨论。利用支部月度学习，组织支部全体党员集中学习党风廉政建设和反腐败工作相关内容。上半年累计专题学习2次，包括《谈治国理政》有关反腐败相关的内容，传达学习总部及省公司领导有关党风廉政建设和反腐败工作会议精神、讲话精神，总部及省公司下发的各类规章制度，总部及省公司下发的警示案例。重点对如何避免形成账外资金等问题进行了深入讨论。同时，在支部日常集中学、部门会议中，也穿插党纪条规、警示案例及党风廉政建设和反腐败工作考核办法等内容。
为加深对学习内容的理解，带领财务部全体人员针对学习内容并结合公司实际谈体会、谈感想，共同探讨财务条线党风廉政建设和反腐败工作。
2.与本部门每名员工谈心情况。
作为第二支部书记，坚持与每位党员开展谈心谈话。 2020年上半年，与每位党员谈心谈话各一次。通过谈心谈话了解了每个党员廉洁自律方面的动态，既能为干部思想“问诊”“把脉”，也为干部思想进行“体检”“治疗”，使他们时刻筑牢思想防线，严格遵守党员干部廉洁自侓有关制度、规定。
二、嵌入式廉洁风险防控体系建设和运行情况
（一）加强嵌入式廉洁风险防控体系培训
召开讨论本专业领域廉洁风险防控问题部门会议2次。
利用全省月度经营分析会议、全年、半年工作会议，针对本专业领域廉洁风险防控提出相应工作要求。
（二）开展专项检查情况
2020年6月-7月，财务部在对会议费、办公费、资金基础管理等检查的同时，对嵌入式廉洁风险进行了检查。
嵌入式廉洁风险检查包括资金管理、预算管理、资产管理、财务核算和税务管理等内容。资金管理方面，存在未按要求转移支付、网银支付，转供电预付给员工，未按要求及时进行预付款核销等问题。预算管理方面，存在执行预算管理制度、廉洁风险防控手册规定不到位，对成本费用的分解下达，缺失相关会议纪要等问题。资产管理方面，存在不资源资产标签粘贴不及时、资产报废物资处置不及时等问题。财务核算方面，存在会计核算不规范、费用支付相关附件资料缺失或票据不规范等问题。税务管理方面，存在未按规定编制发票盘点记录、未按要求对空白增值税专票视同现金存放入保险柜等问题。
（三）配合西北审计分部审计工作
一是积极配合审计分部开展专项审计、地市离任经责审计等各项审计工作，提高审计效率，加强审计结果应用；二是对审计分部移交的未尽事项进一步复查、核实；三是建立审计问题整改台账，对陆总经责审计、地市离任经责审计问题清单督促各条线、各分公司加强整改，达到以审促管的目的。
（四）配合纪委办公室及其他业务部门开展相关检查
积极配合纪委办公室/监察室调查、核实相关问题，出具专业处理建议或意见；积极配合业务部门开展业务检查，加强业财联动，促进业财融合，强化业务、财务一体化监督，着力构建大监督体系。
三、形式主义官僚主义整治自查工作开展情况
1.加强学习，推进作风建设
学习《中国铁塔甘肃省分公司关于贯彻落实重要指示精神 集中整治形式主义、官僚主义工作实施方案》，学习《党委书记陆万福同志在公司贯彻落实重要指示精神集中整治形式主义、官僚主义工作动员部署会上的讲话》。通过学习提高了认识，深刻领会整治形式主义、官僚主义的重要意义，推进了作风建设。
2.查摆问题，狠抓整改落实
结合自身工作实际，领会精神、对工作中存在的问题进行深刻剖析、查摆出七个方面的问题并进行扎实整改、长效巩固，取得了良好效果。一是应付款涉及多部门、多系统，财务部未能很好的起到协调督促作用，未能一抓到底，导致应付款问题久拖不决。该问题通过财务部牵头、多部门沟通探讨、与分公司逐一梳理问题，逐个突破进行整改，预计年底前整改完成。二是单站核算常态化核对工作力度不够。该问题通过形成有效的常态化数据核对机制进行整改，年底前整改完成。三是“三性达标”常态化专项活动机械照搬总部要求，有些指标要求不合理，导致有些分公司在某些指标上弄虚作假。该问题通过梳理“三性达标”相关指标中不合格或不匹配中存在的问题，加强与总部、相关部门、地市沟通，在订制指标要求中更加符合公司实际进行整改，已整改完成。四是在2018年省公司组织的福利费检查中，发现部分分公司因制度制定不完善、文件制度执行不到位等出现的福利费核算及使用方面的一些问题。该问题通过下发相关文件，财务部配合人力资源部对2020年发生的福利费进行检查及管控进行整改，年底前整改完成。五是工作中根据固有的规章制度完成工作，但是制度欠缺时，由于工作经验和敏感度较低，不能及时发现与纠正。通过加强业务知识学习，不断充实自己的专业知识和技能水平进行整改， 6月份已完成。六是月度绩效考核、财务条线通考核指标较多，重点不突出，管理成本较高。通过承接总部战略导向，简化考核指标进行整改。3月份已整改完成。七是检查工作中内控流程和环节把关不严，生产经营管理存在风险。通过加强制度学习，检查中严格把关。该问题年底前整改完成。
四、下一步工作打算
2020年下半年，党风廉政建设和反腐败工作任务依然繁重，重点风险领域的防控工作依然严峻。将严格按照公司党委、纪委要求，结合管理巩固年提升年工作，履行“一岗双责”义务，充分发挥第一道防线作用，认真开展党风廉政建设和反腐败工作，做到两手抓、两不误、同促进。
（一）进一步加强制度建设，强化制度培训，打造依制度、遵流程的制度文化
一是持续跟踪制度执行，紧密结合实际业务，优化制度流程，提升制度效益；二是加强制度培训，开展有关业务制度的专题学习，提升财务条线履职能力、监督能力；三是定期评估培训效果，对培训内容视而不见、仍然明知故犯的现象加大问责力度；四是针对执行缺陷，着力推进成体系的优化、整改，助力公司打造制度文化，保障“1234”工作任务有效落地。
（二）进一步加强嵌入式廉洁风险体系建设
一是持续开展穿行测试，评估嵌入式廉洁风险防控手册的有效性与科学性，并跟踪优化；二是加强对各风险点的评估，对风险易发、频发的控制点，纳入嵌入式廉洁风险防控手册；三是持续跟踪嵌入式廉洁风险防控手册执行效果，并在开展专项检查时同步、全面检查，单独形成检查评估报告，以全面评价管理主体、实施主体是否履责到位。
（三）加强财务检查，强化财务监督，充分发挥第一道防线作用，构建强有力的大监督体系
一是加强日常监督，特别是要进一步严格审核、监督各类经济业务的合规合法性、逻辑合理性；二是制定年度检查计划，加大检查频次，拓展检查宽度，以财务检查履行审计监督职能；三是加大考核力度，对屡查屡犯、明知故犯、懒于整改的现象加大问责力度，以考核促执行，以考核促提高；四是进一步加强业财联动，积极探索业务、财务一体化检查、协同监督模式。
审计廉洁风险篇8
**县审计局召开全体职工学习会，对《党员领导干部廉洁从政若干准则》【以下简称《若干准则》】进行集中学习，并就贯彻落实《若干准则》提出了具体要求。
一是强化学习，全面掌握《若干准则》的作用与意义。全体党员干部要继续原原本本地深入学习《若干准则》，深刻理解其指导思想、基本精神、主要内容和具体要求，切实把思想认识统一到全党要求，转变工作作风，牢固树立廉洁从政、执政为民思想观念，以优良的党风促政风带行风。要把贯彻落实《若干准则》与贯彻落实《审计署关于加强审计纪律的八项规定》结合起来，要在深入查找廉政风险点、分析执行廉政纪律状况的基础上，采取切实可行的防控措施，完善廉政制度，形成以制度管人管事的工作运行机制，努力打造一支“政治过硬、业务精通、作风优良、廉洁自律、文明和谐”的审计队伍。
二是领导率先垂范，切实履行岗位职责。在学习和执行中，领导班子及成员要以《若干准则》从严规范从政、从审行为，正确行使党和人民赋予的审计监督权力。要敢于坚持原则，敢抓敢管，发现苗头性、倾向性问题，及时教育提醒，严防廉政风险，并以自己的模范行动带好队伍，树立审计人员清正廉洁的良好形象。要加强机关党建工作，充分发挥支部作用，深入开展“”、民主生活会等党组织生活，教育引导全体党员干部树立正确的权利观、价值观和绩效观，正确行使权利，忠实履行岗位职责。
三是开展学习《若干准则》活动，形成系列学习成果。结合工作实际，精心制定学习活动实施方案，把学习《若干准则》作为领导班子建设和党风廉政建设的重点、亮点。通过培训、警示教育、撰写心得体会等形式，使学习活动深入全体党员干部脑海、深入内心、触及灵魂，准确掌握《若干准则》内涵与实质，增强廉洁风险防范意识和能力。通过学习活动，进一步健全完善党风廉政建设规章制度，筑牢“安全防护网”。
四是加强《若干准则》贯彻落实的监督检查，确保学习效果。以深入开展学习《若干准则》活动为契机，切实加强干部队伍教育管理、党风廉政建设和反腐败工作，大力倡导求真务实、秉公执法、执审为民的工作作风，提升全局廉洁从审、依法审计水平。加强对贯彻落实《若干准则》情况的监督检查，及时纠正并严肃处理违反《若干准则》的行为，在提高执行力、增强实效上下功夫。坚决制止和查处干部职工有损审计部门形象、有辱审计人员身份、有害群众利益的违纪违法行为，切实做到预防在先、关口前移，确保党员领导干部和全体审计人员廉洁从政、廉洁从审。
审计廉洁风险篇9
(一)基于法官身份二重性：以“零容忍”的制度安排增加不廉成本
从社会存在及社会分工来看，法官具有二重属性：既作为社会普通一员，又是从事司法裁判活动的特殊群体。以人性本善论评价，国家审判公权行使者和社会组成细胞的个人，两种身份应当泾渭分明。从人性恶与善存在不确定性的法治论基本哲学命题出发，由于个体行为由行为人意志支配，就潜存一种可能：实际运行的国家审判权，可能被具体操作者的个人意志干扰，从而偏离正常轨道。这种权力性质变异与主体身份混同，是司法不廉客观可能性的根源，也是不可回避的公权运行悖论。基于法官身份的二重性，制度设计应使法官成为廉洁的法官，穷尽方法做大“不廉成本”，切断不廉的念想和可能，使其不愿为、不敢为。“不廉成本”包括被制裁严厉程度的“惩戒成本”与被发现可能的“发现成本”。最高人民法院的“五个严禁”规定，很大程度体现了“高其成本，预防不廉”的思路。重庆法院的违法违纪“零容忍”理念、违法违纪行为“四个一律”规定、对违法违纪法官的“终身禁业”，均意含“司法廉洁没有回头浪子”的特殊规律。
(二)基于利益需求二重性：以“隔离带”的制度设计防止利益冲突
法官身份的二重性决定了利益需求的二重性。当公益和私利冲突，不得为了实现私利损害公益。党的十七届四中全会《加强和改进新形势下党的建设若干重大问题的决定》提出“建立健全防止利益冲突制度”，中央政策为建立防止利益冲突制度提供了政策支持。域外积累了一定的防止利益冲突立法经验，如加拿大《利益冲突章程》、《公职人员利益冲突与离职后行为准则》、美国《公职人员道德法》、法国《政治生活财务透明度法令》等。根据审判权的属性、规律及参与诉讼活动的人之间的关系，基本可以确定以下行为属于典型的利益冲突行为：法官与当事人及其律师不正当交往、违反诉讼回避制度做自己案件的法官、法官近亲属或离任退休法官案件、与法官有利害关系的人或离任法官利用法官影响力幕后隐性。最高人民法院《关于对配偶子女从事律师职业的法院领导干部和审判执行岗位法官实行任职回避的规定》，亦旨在防止法官私人利益与公共利益发生冲突。重庆法院改革司法拍卖制度，引入重庆联合产权交易所第三方交易平台，采取电子竞价和互联网竞价信息技术手段，就是以第三方介入制衡和技术手段限制的方式，将私利与公利截然分开。重庆法院在全国法院较早实行“单方退出”，率先探索解决“隐形”，是让法官与人保持应有“距离”，建立利益隔离带，消除合理怀疑。
(三)基于制度功能二重性：约束限制与激励引领的衡量
约束限制是制度的基础功能，廉洁制度尤其强调约束限制。激励引领作为制度的衍生功能，更加关注人和制度的结合。受“廉洁制度是用来约束人”的习惯思维主导，司法廉洁制度设计往往竭尽所能编织法网，但少以引人向善视角为司法廉洁制度注入更多的人文情怀，进而增强司法廉洁制度的感情认同。单向强调约束限制，会先入为主地认为司法廉洁制度是对法官的不信任甚至“有罪推定”。以好的制度引人向善，是制度除了约束人之外的另一重要功能。从严管理、制度反腐表面是一种限制和约束，本质是将法官良知、职业道德、司法行为向善的方向引导。在保障司法廉洁的路径选择上，一直有制度机制与良知道德孰轻孰重的争论。制度反腐一度被认为最管用，但亦有“反腐制度越来越多、不廉行为一点不少”的困境。良知作为内心之善，道德作为自觉的行为规范，是廉洁的本源。但历史及实践证明，片面强调道德教化不能解决人性的不确定性问题。制度引人向善的激励引领功能，恰是两种路径的交点。良知道德需要制度的约束、塑造和感化，这种约束中的激励，限制中的引领，会使法官有好的良心表现形式，有助于公正廉洁司法的最终实现。二、司法廉洁制度设置的基本原则
对司法廉洁制度设置原则的认知，影响和决定司法廉洁制度的价值实现及实践功能。
(一)有利于公正廉洁司法原则
司法廉洁制度是中国特色社会主义司法制度组成部分，司法廉洁制度的健全应有利于公正高效权威司法制度的发展和公正廉洁司法目标的实现。司法廉洁制度创新在实现自身功能的同时，也丰富和发展了中国特色社会主义司法制度，促进和整合了诉讼制度、法官制度和审判管理制度交叉领域的发展，是司法体制和工作机制改革的重要环节，还为党和国家反腐败体系的健全做出了探索。鉴于司法廉洁制度的关联性、复合性和广延性，不可能仅就司法廉洁本体制度言司法廉洁，应将确保廉洁司法确立为整个司法制度设计的基本原则。公正、效率作为经典的制度设计原则已深入人心并被广泛运用，而廉洁并未被置于和公正、效率等同的地位。虽然公正本身就意味着廉洁，但一项没有把廉洁作为基本原则的制度，自然不能保障或者不能很好地保障廉洁。
(二)风险控制原则
廉政风险控制，是针对廉政建设重点领域可能发生的潜在风险，运用“风险管理”理论等现代管理科学理念和方法，进行识别预测、评估分析，建立应对机制，实施监控管理的系统防范过程。通过机制制约和制度制衡防止利益冲突，是廉政风险控制的核心内容。司法廉政风险控制，重在健全法院廉政风险的排查、防控和预警制度。根据“权力运行到哪里，风险防范到哪里”的风险控制理念，针对立案、审判、执行、委托中介等工作阶段及具体环节，实施过程管理，梳理排查廉政风险点尤其是自由裁量权较大、权力监督盲区等高风险环节，既关注议定裁判结果、采取执行措施等审判执行权“运行中枢”，也需防控送立案告知、案卷移送等“神经末梢”，构建审判运行内部分权制衡机制，形成司法廉政风险控制的闭合体系。
(三)权力责任统一与权利义务对等原则
权力与责任统一如同权利与义务对等，是颠扑不灭的基础性道理。从审判权依法独立行使的宪法原则看，审判权不受不当干预与审判责任制度皆为此原则的实现所必需，既无无责之权，也难寻无权之责。首先，权责须明确。在审判权配置中，加强与审判权力配套的审判责任建设，使审判的权与责明确具体。其次，有权必有责。审判责任应与审判职权同步配置，谁享有审判权，谁就承担审判责任。合议庭或独任审判员独立裁判的案件，由合议庭或独任审判员负责。院庭长应承担监督指导不当的责任。第三，违规应追责。谁滥用审判权，就追究谁的责任。追责时既一视同仁，也分清主次、公平问责。特别应当注意加强审判管理后院庭长审判指导监督权越位行使现象，防
止借指导监督干扰法官独立审判影响司法廉洁。
(四)符合司法规律原则
司法廉洁制度设计应当遵循审判权的属性、特征和运行规律。合法性是规律本身的内涵，更是司法规律的首要属性，司法廉洁制度设计不能违反法院组织法、法官法及诉讼法的法律精神及具体规定。具有长远性、根本性的司法廉洁制度是合乎规律的制度，应当遵循发展规律进行制度设计，既解决当前突出问题，又具有防患未然的生命力，避免“现象不穷，制度技穷”的制度设计怪圈。面对司法规律的自身矛盾，应动态掌握形式矛盾的司法规律背后真义。比如，审判监督与审判独立两项司法规律看似矛盾，但对保障司法廉洁各有价值，更应强调审判指导监督下的审判独立，既充分尊重审判独立，鼓励和引导独立裁判，又严格规范指导监督程序，做到制权不越权。
(五)先行先试与整体推进结合原则
司法廉洁制度是诉讼制度、法官制度和审判管理制度交叉领域，制度建设需要兼采公共廉政基本模式并契合司法规律，不可能如诉讼制度建构有统一遵循的基本规律和成熟经验，也没有单独的国家法律法规为司法廉洁制度建设提供法律支持。在符合司法规律前提下，由地方法院通过制度创新先行先试，在一定地域范围探索解决影响司法廉洁的突出问题，既具有现实可能性，可将不成熟改革措施的负面影响降至最小，也可为司法廉洁制度整体完善先行探路。上海、重庆高院探索建立法官与律师配偶一方退出机制、重庆高院推行司法拍卖改革取得成效后，最高人民法院在全国普遍建立该项制度即为成功例证，体现了由下至上再自上而下的制度创新进程。对于法官职业保障、法官选任等体制性制度构建，应当根据中央司法体制与工作机制改革的部署整体推进。
三、司法廉洁制度创新的基本结构
确定司法廉洁制度创新的基本结构，既应遵循司法工作规律和制度建设规律构建较为完备的制度体系，又需虑及现实突出问题以以点带面方式使制度组成部分在相互作用中交替完善，最终实现制度体系的整体发展。
(一)司法廉洁制度的整体结构
司法廉洁制度调整对象包括三个范畴：人的范畴为法官，事的范畴为案件，权的范畴为联系人和案的审执权力。司法廉洁制度据此分为法官制度、案件管理制度和审执权力制度三大制度体系。三个制度体系可细分为若干子制度，每个子制度又可细分为若干具体制度。法官制度的子制度包括：具有较高职业与道德素质门槛的法官选任制度，良知培育与技能训练并重的法官培训制度，符合法官职业道德及法官行为规范的法官行为管理制度，重在激励以增强法官职业尊荣感的法官职业保障制度，隔断不当利益联系的防止利益冲突制度，法官业外活动约束制度，司法不廉行为的惩处制度。案件管理制度的子制度包括：立审执分离制度，以审判流程节点控制预防司法不廉的审判流程管理制度，运用科技加制度手段预防司法不廉的案件管理制度。审执权力制度的子制度包括：分权制衡的审判权力配置制度，公开透明的审判权力运行制度，规范严谨的审判权力监督制度。
(二)司法廉洁制度创新的步骤
首先，是“面”的协同。对协同有三个层面的理解。第一个层面，司法廉洁制度具有整体性，包含人、案、权的范畴。作为司法廉洁制度构成的法官制度、案件管理制度和审判权制度，需要整体协同推进，其中一个环节弱化、缺位，制度的整体效应就无法充分发挥，甚至导致制度链断裂。第二个层面，司法廉洁制度具有联系性，人、案、权三个范畴既相对独立，又相互联系和影响。司法廉洁制度每一部分的发展，会促进其他相关制度的发展，从而实现整个司法廉洁制度的发展。第三个层面，司法廉洁制度具有层次性。强调司法廉洁制度整体协同，不意味求全责备建立蔚为大观的制度体系，管用的廉洁制度不在条文多少而在于切中要害、切实可行、效果显著。
其次，是“点”的突破。司法廉洁制度需要整体协同，但司法廉洁制度创新的关键是以适应性强、适用性广的制度创新“点”，实现现有司法廉政制度无法获得的廉政效果。司法廉洁制度创新的“点”，在于影响廉洁的薄弱环节和关键领域，尤当关注关键领域的薄弱环节。司法不廉70％发生于执行，而执行领域司法不廉70％集中于司法拍卖，司法拍卖就是影响司法廉洁关键领域的薄弱环节。通过机制创新建立防治司法拍卖不廉“隔离带”，解决司法拍卖不廉的问题，即解决了司法不廉一半以上的问题。
(三)司法廉洁制度创新的重点领域
法官制度领域，健全治理“隐性”的利益冲突隔离制度。法官任职回避制度是利益回避价值指引下防止公益与私利冲突的重要制度。最高人民法院在总结上海、重庆两地实践经验基础上建立的法官配偶子女一方单方机制，某种意义上为中国公职人员防止利益冲突制度作出了探索。“隐性”作为隐藏得更深的利益冲突行为，更需要制度规制。隐性，是人民法院离任法官、与法官有利害关系的人违反诉讼回避和任职限制制度，本人不亲自担任而转请他人担任人或者辩护人，利用法官的职务及职务影响或者曾经担任法官职务的影响，通过主动行为影响审判或执行活动，从中获取利益并干扰公正司法的行为。治理隐性，应当及时制止纠正，消除隐性情形；加大禁止隐性的告知力度，法院与司法行政机关共同建立隐性惩戒机制和隐性信息库，通过一定方式向社会公开，接受关于隐性的举报，加强隐性常态治理。
审计廉洁风险篇10
第一，从“小”入手，做到润物细无声。
在做好上级统一部署“规定动作”的同时，利用自身资源，由点到面，有针对性、分层次地对党员干部、关键岗位人员和新入企员工开展了一系列廉洁从业教育活动。比如，自办廉洁从业学习班，针对关键岗位人员和新员工，宣讲自制课件，利用OA平台坚持每周给每位员工发送廉洁短信、为中层以上干部配偶和新员工分别送上自制《廉洁倡议书》，倡议共同做好“廉洁从业，美满人生”的人生课题、自选廉洁公益广告，在机关楼道和走廊等显眼处进行张贴，倡导员工爱廉崇廉，营造良好内控文化氛围等。通过一系列利用自身资源、从细处着手、由点到面的“小”动作，使得员工更加理解廉洁从业、领导干部愈加支持廉政建设，达到了廉洁理念逐步入人心，廉洁文化氛围愈加浓厚的“大”功效。
第二，结合地方廉洁文化，开展具有自身特色教育活动。
通过组织学员参观了具有连平地方特色的廉洁教育基地――颜氏文化基地。通过参观，使学员们了解颜氏廉洁文化，熟知颜氏为官做人之家训“三十六字官箴”，感受颜氏先人以廉为宝，崇尚廉洁的文化熏陶。
第三，从开展警示教育入手，让员工对制度“高压线”更加明晰，
在开展了一定的正面教育基础上，开展警示教育是必要的。如通过与县检察院联合举办预防职务犯罪讲座，组织观看反面典型警示纪录片，到监狱接受现场警示教育等活动，促进党员干部强化廉政意识。
二、加强内控体系建设，有效防范岗位廉洁风险
第一，内部控制的概念。
内控制度是从西方引进外来语，英语为Internal Control System。在西方，内控制度的概念具有历史性，是逐渐发展和完善起来的。在企业中现行内部控制的基本概念是指由公司领导层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，其目的是为了合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略目标。
第二，内控体系管理之现状。
内控基础环境尚待进一步建设牢固。由于管理人员对内控管理的作用重视不够到位，相关业务部门的一把手对内控管理重视不足等原因，导致内控管理创先工作难以有效“落地”。在体系建设中还存在人为的不重视现象，同时有些部门中内控管理人员素质低，技术手段落后，因此需要加强企业内部控制环境的建设和企业管理者的素质与管理哲学，促进企业管理的科学化。
基于风险控制库的内控体系运作机制尚需进一步完善：
首先，风险梳理质量参差不齐，直接影响业务风险管控效果。我局建立的内控体系是以全面风险管理为核心的，因此全面识别评估风险并设计防控措施，是实施控制活动的基础，即风险梳理是内控工作的重要基础，风险梳理的质量直接决定着内控工作质量的高低。但因为业务梳理人员自身意识、技能水平等原因，可能在业务风险梳理过程中出现风险界定不明确、识别不全面、风险影响评估不够准确以及防控措施设计不够合理细致等问题，从而直接影响了风险管控的效果。
其次，风险自我评估质量不能得到很好地保证，不能为监督评价部门抽检以及下一年度内控工作计划提供很好的支持依据。同样，因为业务评估人员接受培训不足，自身素质水平有限等原因，对本部门业务风险管控情况进行自我评价的效果不一：业务风险自我评估主要是评价业务风险管控措施执行效果，而在风险梳理中设计风险管控措施时可能结合实际情况不足，没有进行进一步细化，作为评价“是否执行到位”的一项标准而显得过于笼统；其次是目前对于大部分业务风险的评估还处于“定性评价”阶段，没有一个量化标准，暂时还达不到精细化的要求。
再次，内控评价考核体系尚需进一步完善，业务管控部门自我“推动”不足。按照内控体系运作机制，在每年年终，依据《广东电网公司内控体系考核评价管理办法》，对相关业务部门的内控管理整体情况进行评价。在考核评价过程中，可能出现对相关业务部门的日常管控质量、效率、效果不能全面、客观地进行评价问题。
三、通过审计推动内控管理
第一，将审计发现问题作为加强内控管理的导向标。近年来，从上级开展和自主开展的各项专项审计逐年增多，内容涉及各方面，主要是对各业务部门的内控制度的执行情况进行审计评价。企业的内部审计是建立在一个企业的组织内部，服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动。一方面内部审计用于对企业内各财务管理职能的牵制制度的完整性、有效性进行检查、监督和评价，另一方面内部审计可用于对财务信息的真实、合法、完整、准确及企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。无论是单独设立了内审机构或是部门中设立内审岗位，甚至是只设了兼职的内审岗位，其职能必然是对与经济相关的政策与执行情况的监管。这样的监管可以检验出内控制度是否合理、完善，内部审计通过评价内部控制某些制度控制点的建立及执行，协助管理层监督其他控制政策和程序的有效性，来促成更好的控制环境的建立。
第二，发挥风险导向审计功能，强化内控管理，有效杜绝屡审屡犯。运用以风险为导向的审计，检查企业各项内控管理制度的执行情况，发现“已经发生的问题”，以此作为加强企业内控管理的“推动力”和依据，从而有效防范“屡审屡犯”问题的发生，达到强化内控管理的效果。
第三，充分发挥内部审计的独立性，直接呈送内控委员会作为决策依据。内部控制执行力是指企业执行内部控制制度的能力和力度。很多企业在政府的引导下都逐步建立了较完善的内控体系。而导致内控制度无效的真正原因还在于内部控制缺乏执行力，仅仅把内部控制当成一项任务来看待，建立就完事了.而没有很好的执行。所以.内控体系要在企业真正发挥作用最首要的一点就是企业真正重视它，要把内控体系看作企业运营所必需的一项资产，并且企业运用这项资产能够给它带来比取得以及维护该资产所需的成本更高的收益。
四、引入“大监督”格局，督促落实“一岗双责”
第一，建立“大监督”体系，纳入PDCA闭环管理。创新内部监督形式，通过整合监督资源，实施政务督察、经济监察、纪检监察、安全监察、指标监察，对企业各关键领域的内部管理情况适时监督，定期以“红绿灯”形式对监察结果和整改情况进行披露，并直接作为扣减类与绩效考核挂钩，推动企业各项内控管理落到实处。
审计廉洁风险篇11
二、落实企业惩防体系建设三大任务
笔者在调研中发现，为进一步强化廉洁风险防控措施、落实企业惩防体系建设，某公司从员工思想道德、岗位职责、制度机制、社会环境等方面深入分析可能导致廉洁风险发生的条件和原因后，把采取有针对性的防控措施作为惩防体系建设工作的一项具体任务，落实到企业生产经营和管理部门，贯穿于企业决策、执行和监督的全过程，着力形成拒腐防变教育长效机制、反腐倡廉制度体系、权力运行监控机制。第一，针对思想道德风险，主要采取了以下举措：一是加强宣传，强化教育与监督相结合。纪检监察部门每周五对所有关键岗位人员下发廉洁知识彩信，开展廉洁从业知识灌输，强化关键岗位人员廉洁从业知识及规章制度的理解和把握，教育引导其树立正确的职业观、道德观，自觉抵制不良风气的侵蚀。加强企业领导人员党性锻炼和党性修养，筑牢拒腐防变的思想道德防线。二是在关键岗位人员中开展反腐倡廉警示教育。结合公司内外违纪违法典型案例，深刻剖析案件发生的原因、影响和危害，使他们汲取教训、明辨是非、不断增强纪律观念和法制意识，始终做到防微杜渐、警钟长鸣。三是大力推进企业廉洁文化建设。以“诚实守信、廉洁经营”为核心，深入推进廉洁文化进家庭、进班组、进基层等活动，夯实关键岗位人员思想道德基础。四是组织关键岗位员工考廉工作。
组织所有关键岗位员工进行廉政知识考试，考廉成绩纳入本人基本信息库。通过考廉促进了关键岗位人员自觉主动学习党纪法规的意识，进一步增强了廉洁自律意识。第二，针对权力运行风险，为了最大限度地降低风险发生的概率，针对权力过于集中等问题，从构建有效的内控体系入手：一是认真贯彻落实“三重一大”决策制度。某公司党组及时下发了贯彻落实“三重一大”决策制度实施方案，完善了投资决策体系，坚持“不经过调查研究不决策，不征求意见不决策，不经过集体讨论不决策”，保证了决策的科学性。以警示训诫为突破口，强化了重大事项报告制度和廉洁从业各项规定，努力构建具有自身特色的惩防体系。探索企业内部巡视工作，加强了对领导人员权力运行的监督，基本健全了决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的权力运行结构和运行机制，确保了公司各级领导人员在行使权力时的行为规范，力求公正透明、廉洁高效。二是加强权力分解和责任落实。通过各种集中化管理手段，使钱账分离、账物分离，对权力的运行加以约束，防范企业管理风险。
审计廉洁风险篇12
内部控制管理涉及的内容广，环节多。对于国有建设单位来说，工程项目内控管理存在的风险主要出现在立项、招标、造价控制、项目资金支付和工程验收环节。这就需要项目建设管理单位必须制定有效的风险管控制度。首先，要对工程建设项目的整体风险进行评估，找出每个环节的风险点；其次，针对各个风险点制定出相应的风险应对策略，采取相应的控制措施。（一）工程项目立项环节的主要风险和控制措施主要风险：没有经过工程可行性研究就立项或者即使有，也是流于形式，或者干脆就是“三边工程”——边立项、边设计、边施工。这样盲目上马的工程项目必将导致项目建设难以实现预期的效益，甚至导致项目完全失败，致使国有资产流失。控制措施：1、根据规定的程序进行报建，提出项目建议书、编制可行性研究报告，并组织专家对项目建议书和可行性研究报告进行充分论证和评审，出具评审意见，以此作为项目决策的重要依据。2、重大投资项目应经单位领导班子集体研究决定，任何个人不得单独决策或擅自改变集体决策。（二）工程招标环节的主要风险和控制措施主要风险：招标暗箱操作，存在商业贿赂等舞弊行为，导致招标工作存在违法违规，而实际中标人却难以胜任。控制措施：1、建设单位应当按照相关法律法规组织招标，并接受政府相关部门的监督。2、采取签订保密协议等必要措施，确保评审过程在严格保密的环境下进行。（三）工程造价控制环节的主要风险和控制措施主要风险：政府投资的工程项目造价预算未经财政部门审核；工程造价信息不对称，概预算脱离实际；工程项目变更频繁、审核不严，导致项目超概算、工期延误等。控制措施：1、建立工程变更管理制度。建设单位应建立健全工程变更联系单制度，明确工程变更的审核流程、审批权限等内容，还应组织专家对工程变更的可行性进行充分论证，形成书面意见，力求做到工程变更科学、合理、透明。对于重大工程变更还应经单位领导班子集体讨论决策后，再按程序报相关职能部门审批。2、采取公开招标的形式，选取一家符合要求的社会中介机构，对项目实施全过程造价监控。（四）项目资金支付环节的主要风险和控制措施主要风险：1、工程计量支付审核把关不严，导致价款结算不准确，造成资金损失等风险；2、项目资金落实不及时，不能保证工程项目用款的需要；3、资金不按规定用途使用，管理混乱，以至于出现财务管理、财务核算违规的现象。控制措施：1、制定工程项目资金使用管理制度、工程计量支付审批制度，确保项目资金专款专用；2、对项目实施全过程跟踪审计，及时发现在建设过程中关键节点出现的漏洞，并及时更正。（五）工程验收环节的主要风险和控制措施主要风险：由于工程竣工验收程序的不规范，把关不严格，导致漏洞百出，甚至在工程交付使用后引发重大安全事故。控制措施：1、按照规定的程序报政府审计部门开展竣工决算审计，编制竣工决算报告，并办理建设项目档案验收和资产移交等工作。2、建立完工项目后评估制度，把工程项目预期目标的实现情况和投资效益等作为重点评价的内容，并以此作为年度绩效考核和工程完工后责任追究的依据。
三、加强国有建设单位内部控制管理的必要性
一方面，由于政府投资的建设项目一般来说都有投资额大、建设周期较长的特点，而且在项目建设过程中受到国内经济形势影响的因素也较多，所有这些都大大增加了工程建设管理的难度，使得建设管理过程中各个环节都存在高风险点，都需要采取相应的控制措施；另一方面，目前建设项目内部控制监督体系还不完善，使得内部控制监督的力度远远满足不了管理的需要。所以，对于国有建设单位来说，为了使工程项目能顺利实施，为了防止国有资产流失、预防腐败现象的发生，加强内部控制管理，建立健全内控管理制度，显得十分必要。
四、国有建设单位工程项目内部控制管理和廉洁建设的有机结合
（一）廉洁建设的含义和目标“廉”即“廉洁”，“政”即国家政权机关及其公务活动，“廉政”即“廉洁的政治”，就是公正廉明的政局、政制、政策、政德的良性结合与辩证统一。廉政和腐败相反。反腐败不仅是一国政党内部的事务，更是国家持续发展、民族兴旺发达之所在。作为执行政府投资职能的国有建设单位，廉洁建设的目标就是要在工程建设中落实廉洁建设主体责任，做到保证国有资产投资的安全性、效益性，保证各级干部清正廉洁。特别是领导干部，更要率先垂范，不仅自己要做到清廉自律，还要加强对身边的工作人员和亲属的约束。（二）廉洁建设在工程项目管理中的落实1、国有建设单位在工程项目管理当中，应将党风廉洁建设责任制和“一岗双责”1嵌入到建设过程中的每个环节当中去，实现内部控制管理和廉洁建设的有机结合。2、党风廉洁建设应落实对廉洁风险的防控由项目建设管理1 [一岗双责]：“一岗”就是一个领导干部的职务所对应的岗位。“双责”就是一个领导干部既要对所在岗位应承担的具体业务工作负责，又要对所在岗位应当承担的党风廉政建设责任制负责，即一个单位的领导干部应当对这个单位的业务工作和党风廉政建设负双重责任。单位一把手总负责，项目管理其他岗位按照各自职责分工，在各自的职责权限范围内对本岗位的廉洁风险防控负责，各司其职，分工合作，形成责权明晰、运转高效、有效制衡的组织体系。3、在实施廉洁风险防控过程中，定期开展自查自纠工作，及时发现管理上、制度上的漏洞和薄弱环节，总结经验教训，不断完善内部管理规章制度。主要从以下几个方面落实：一是完善工程项目建设岗位廉洁责任制度。工程建设管理单位应根据国家相关法律法规并结合各项目的实际情况，构建合理的工作架构，明确各岗位的职责分工，明细各岗位的廉洁责任，并且要细化到岗、考核到人。特别是对工程项目管理中权力运行的重要岗位和关键环节，要通过梳理管理业务流程，找出廉政高风险点，明确风险防控措施。二是完善举报制度，公开举报电话，鼓励各参建单位积极参与，主动接受有关部门和社会的监督。给予各级工程项目管理者以廉政压力，从而防止廉政风险的发生。三是完善议事规则。“三重一大”2应按规定的权限和程序实行集体决策。建设管理单位应成立项目建设领导小组，定期召开工程例会，听取项目建设推进的情况汇报，针对项目征地拆迁、项目招标、工程变更、资金拨付、合约管理等重大事项的解决进行集体审议决策，以落实信息公开、利益回避等内部控制管理规定。（三）加强工程项目内部控制管理和廉洁建设的有机结合，以内部控制管理促廉洁，在廉洁建设中见成效建立和实施内部控制管理制度是落实党风廉洁建设的有力手段，它推动着党风廉洁建设不断前进，防范在工程建设领域腐败现象的发生。而落实党风廉洁建设责任，既能促进国有建设单位改进和完善内部控制管理制度，又能提高管理人员的执行力，强化其责任心，使其既具备爱岗敬业、技术过硬的职业素养，又拥有良好的职业道德与法制观念；同时净化工程建设领域的政治生态环境，使每一个工程建设者都能在一个风清气正的工作环境下安心工作，从而提高工程项目管理的效率。
参考文献：
审计廉洁风险篇13
中纪委十七届六次全会提出，加大改革创新力度，努力提高反腐倡廉科学化水平，大力推进反腐倡廉理念思路、工作内容、方式方法和体制机制创新，以改革的精神、创新的思路、发展的方法解决滋生腐败的深层次矛盾和问题，不断深化重点领域和关键环节改革，最大限度地减少体制障碍和制度漏洞，针对可能因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而产生的腐败风险，引入现代管理理念，加强廉洁从业风险防范管理，建立预防腐败的工作机制很有必要。国资委党委纪检〔2012〕155号《关于印发〈加强中央企业廉洁风险防控工作的指导〉的通知》中也明确提出“把廉洁风险防控工作纳入全面风险管理，结合改革创新、流程管理和信息化管理，不断完善防控工作的体制机制制度和科技支撑，增强企业管控能力。”
近年来，国有企业在推进教育、制度、监督并重的预防和惩治腐败体系建设过程中，虽然取得了一定的成效，但是还存在着泛泛讲教育、制度、监督与业务工作距离比较疏离；纪检部门与职能部门存在工作上“两张皮”问题，纪检部门抓预防腐败，职能部门干本职工作，两者难以有效融合等等。
将“预防腐败”工作理念和风险管理理论、质量管理方法应用于国有企业反腐倡廉建设，为建立廉洁风险防控机制提供了新的视角和平台。下文主要应用PDCA(计划Plan、执行Do、考核Check、修正Act)循环质量管理理论，对工作岗位和重点工作环节等可能发生腐败的廉洁风险点，科学评定廉洁风险等级，采取有效的预防和监控对策，切实预防腐败行为发生，增强党员干部的风险意识和廉洁意识，健全管理运行及监督机制，规范权力运行。
一、廉洁风险与PDCA管理模式的关系
（一）廉洁风险
风险管理理论是对影响组织战略目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。风险管理旨在为组织目标的实现提供相应保证，主要包括风险识别、风险评估和风险应对。
廉洁风险是企业人员利用职权谋取私利给企业带来危害性或负面影响的可能性。廉洁风险防控是指按照党风廉政建设责任制规定，由企业各责任主体共同实施的排查、识别、评估和防范廉洁风险的管理过程，主要针对党风廉洁建设领域中可能发生腐败的风险，在微观层面应用风险管理理论，在宏观层面上实施惩防体系的系统化管理过程。紧紧抓住腐败现象易发多发的重要岗位和关键环节，以规范和制约“人、财、物、事”管理权为核心，找出发生腐败行为的可能性，采取前期预防，中期监控、后期处置等措施，形成自律与他律相结合、组织监督与群众监督相结合的良好局面，消除廉洁风险。
国有企业廉洁风险分为思想道德风险、岗位职责风险、制度机制风险、单位（部门）风险（见图1）。廉洁风险管理分为“风险识别、风险评估、风险应对”三个循环渐进的管理环节。廉洁风险管理的核心就是通过加强制度机制约束和制衡来化解、转移和降低风险，同时依靠制度机制的优化达到防止主观偏差和客观环境侵扰的效果。
（二）PDCA管理模式
PDCA循环管理法，是由美国统计管理专家爱德华・戴明博士提出的全面质量管理体系的基本方式，由计划Plan、执行Do、考核Check、修正Act等阶段组成的一个持续改进的过程。“计划―执行―考核―修正”的PDCA循环的管理模式，体现着科学认识论的一种具体管理方法和一套科学的工作程序。这四个过程不是运行一次就完结，而是要周而复始地进行，对总结检查的结果进行处理，成功的经验加以肯定并适当推广、标准化；失败的教训加以总结，未解决的问题放到下一个PDCA循环里，如此螺旋式上升。PDCA管理模式的应用对我们提高日常工作的效率有很大的益处，它不仅在质量管理工作中运用，同样也适合于其他各项管理工作。
（三）廉洁风险管理与PDCA管理模式的相融性
廉洁风险管理与PDCA管理模式都是企业管理体系的重要组成部分，两者目标一致、要求一致，只是工作侧重不同，而两者管理程序的相似性，在廉洁风险管理中引入PDCA现代管理方法，并有机结合，成为现代企业管理的重要特色。
廉洁风险管理三个循环管理环节：风险识别、风险评估、风险应对。
风险识别：按照岗位、人员和业务环节，查找思想道德、岗位职责、部门、制度机制方面存在的风险，作出风险描述。
风险评估：评定风险的可能性、影响程度、确定很可能、有可能、不太可能；极高、高、中、低；风险等级按照高度、中、低进行划分。
风险应对：建立前期预防措施、中期监控机制和后期应对办法。
这三个循环管理环节按照PDCA模式进行“识别―评估-应对”闭环管理，也是一个螺旋上升的过程，具体与PDCA模式的计划、执行、考核、修正四个环节实施相一致，不断优化循环。
图1 廉洁风险与PDCA模式关系图
二、PDCA模式在廉洁风险管理中的具体应用
（一）查找廉洁风险点
廉洁风险管理基础的工作就是要找到廉洁的风险点。在寻找廉洁风险点的过程中，首先要解决思想认识问题。国有企业每个有权力的岗位都有可能产生腐败，包括贪念、侥幸心理，制度不完善导致的监督管理“空当”或者“灰色地带”，每一个权力岗位的自由裁量空间等，从主观上都存在思想道德风险，客观上存在制度机制和岗位职责风险。查找廉洁风险点，从某种意义上说，无疑于是将自己手中的权力“晒”之于众，其中许多自由裁量权的活动范围和许多可以为自己带来方便的“潜规则”。而所有的人都明白，查找到风险点，制订相应防范措施，就意味着对这些权力的制约和限制。所以要找准风险点，避免风险管理走形式，就必须取得各部门及岗位管理人员的理解信任和支持。
廉洁风险重点从三个领域来查找和分析，第一，从反腐倡廉结果中查找腐败的原因和风险点，重点分析违法违纪案件、廉洁及经营管理目标实现情况，党员干部廉洁自律意识等方面存在的问题，深层查找反腐倡廉结果所暴露的薄弱环节及风险点。第二，从反腐倡廉的工作过程中查找风险点，重点分析各权力的运行过程存在的风险。第三，从系统理论出发，站在全局的角度分析反腐倡廉各环节、各制度、各部门的整合衔接情况，从中发现廉洁风险。
查找风险点要落实到每一个岗位、每一个工作环节、每一个人。认真履行“一岗双责”和“谁主管、谁负责”的要求，充分发挥各部门的积极性和主动性，各个部门自己梳理工作，对每个岗位及工作流程进行分析，查找风险点，如果找不准，也可通过让群众帮、专家诊断、组织审的方式，组织部门和岗位人员全面、深入查找风险点，看是否存在廉洁自律意识和道德风险；制度机制是否健全，权力的运行是否受到约束和制衡；每个岗位的责任是否明确，责任追究是否执行到位。确保廉洁风险点被一一列出，并针对风险点制订有效的防控措施，建立起全面精确的防控体系。
（二）进行风险评估
风险评估包括风险分析、风险评价。风险评估采取定性与定量相结合的办法，将查找到的风险确定风险概率、风险成本和风险等级。风险评估是一个动态的过程，它随着企业的发展、市场的变化、制度和内控的完善等因素交织影响，也在不断发生变化。表1为石油钻探企业物资采购风险评估表。
风险点 风险评估
风险概率 风险成本 风险等级
虚报、多报物资采购计划 很可能（8） 高（7） 高（56）
变通采购物资或套取现金 有可能（6） 高（6） 中（36）
采购质量不合格产品 有可能（6） 高（7） 中（42）
采购明显高于市场价格产品 很可能（8） 高（8） 高（64）
私自处理或盗卖物资 有可能（6） 中（4） 中（24）
表1 石油钻探企业物资采购风险评估表表2 石油钻探企业物资采购业务风险数据表（含风险评价指数矩阵图）
（三）风险应对
前期预防措施。根据找出来的风险点，微观上在相关岗位建立相应的防范措施，查漏补缺、建章立制，建立精细的各项工作动态流程管理，制定预防措施和考核标准,完善廉洁风险防范制度，形成内控管理有制度、岗位操作有标准、事后考核有依据的风险防控管理体系，使权力运行的每一个环节受控，切实预防腐败问题发生。
风险点 主要措施 内控文件 责任部门
虚报、多报物资采购计划 有效审核、审批
对计划、出入库、库存定期监督检查 物资需求计划
物资采购计划
物资到货纪录
物资出入库及盘点报表 物资采购部
纪检监察部
变通采购物资或套取现金 严格验收
定期抽查 物资采购验收单
检验报告
记账凭证 物资采购部
财务资产部
采购质量不合格产品 监督验收
抽查质量
使用单位反馈意见 采购合同
物资到货验收单
检验报告
产品质量监督报告 物资采购部
质量部
采购明显高于市场价格产品 建立价格信息平台
招投标定价
严格审核价格
对价格进行审计监察 询价纪录
谈判会议纪录
价格审批纪录 物资采购部
企管计划部
财务资产部
私自处理或盗卖物资 定期盘点
库存抽查 物资明细账
盘点清册 物资采购部
财务资产部
纪检监察部
表3 石油钻探企业物资采购风险防范措施
中期监控。一个具有好的执行力的制度需要在实践中不断总结完善，对制度的执行效果就要进行评估。评估采用定量、定性的方式进行。采用问卷调查，深入基层、广泛听取基层意见，定量反映制度的执行效果。通过、违纪违法案件、效能监察结果等资源对风险控制效果进行分析，判断相关制度的效力，分析制度建设方面存在的问题，堵塞制度漏洞。
