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财务给公司提建议实用13篇

财务给公司提建议
财务给公司提建议篇1

2007年以来,中海油、天津港发展等多家H股上市公司与关联财务公司的关联交易在股东大会上被否,特别是2011年12月,继江西铜业之后,鞍钢股份、马钢股份的此类交易也相继被否,个别公司甚至将议案提交股东大会审议的时间延迟,给上市公司带来极大困扰,也给投资者造成困惑。鉴于关联财务公司占比财务公司比重较高,本文不涉及上市公司直接控股的财务公司与上市公司大股东的关联交易问题,仅就上市公司与关联财务公司的关联交易进行探讨。

一、问题产生的背景

1993年11月,十四届三中全会审议并通过了《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》,提出国有企业要转换经营机制,建立适应市场经济要求,产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代企业制度。上市公司作为建设现代企业制度的典型代表,根据证监会、原国家经贸委联合颁布的《上市公司治理准则》,应采取有效措施防止股东及其关联方以各种形式占用或转移公司的资金、资产及其他资源,与控股股东应实行人员、资产、财务分开,机构、业务独立,各自独立核算、独立承担责任和风险。但是由于沪深股市早年受股票发行额度控制,企业特别是国有企业集团往往划出一部分优质资产上市,把收益率较低的资产、不良债务和其他历史包袱一起留给集团,加上一些企业运作不够规范、转换机制不够彻底,造成大股东占用上市公司资金现象。

大股东占用上市公司资金情况一度非常严重。2002年下半年统计时曾有676家上市公司共被大股东占用资金人民币966.69亿元,超过沪深交易所2002年全年首发新股融资额度560亿元[3],导致部分上市公司因资金紧缺陷入经营困境,影响了上市公司质量,侵害了投资者尤其是中小投资者的合法权益,隐藏着较大风险。为进一步规范上市公司与关联方的资金往来,提高上市公司质量,2003年8月证监会、国家国资委联合下发《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》,对上市公司与关联方的资金往来和违规占用资金的责任做了严格规定,表明了监管机构对关联方资金占用问题的高度重视和解决问题的决心。为此,证监会开展了持续数年的综合治理活动,关联方资金占用遂成为上市公司与大股东交易的敏感区。

财务公司的成立宗旨就是实现集团成员单位资金的集约化管理。企业集团往往在整个集团层面上对成员单位内部资金存放在财务公司的比例即资金归集率有明确要求,引导上市公司资金流向集团。2008年国际金融危机爆发,雷曼兄弟倒闭,多家国际金融机构受到冲击,国际资本愈加关注金融风险,加上国际市场对内地企业尤其是国有企业运行机制认知上的不足,放大了投资者特别是境外投资者对中资上市公司与关联财务公司交易的风险评估。2007年4月,中海油与关联财务公司交易在股东大会上约以48:52的比例被否。2008年10月,中石油与关联财务公司交易在股东大会上也遭到股东的强烈反对,最后议案约以51:49的微弱优势勉强过关。

二、监管机构对上市公司与财务公司关联交易的监管

国内上市公司股票主要在上交所、深交所及香港联合交易所(“联交所”)上市,上交所、深交所《股票上市规则》及联交所《证券上市规则》对此类关联交易的规定有相同之处,也有不同之处:

(一)三地交易所的主要相同之处。一是定义。上市公司大股东及大股东直接或间接控制的法人或其他组织,除上市公司及上市直接或间接控制的子公司以外,均是上市公司的关联人士,双方的交易构成关联交易。二是审议及披露的原则。交易审议及披露分三个级别:豁免遵守批准及披露的全部规定;豁免独立股东批准,遵守董事会批准及披露的规定即可;遵守董事会、独立股东批准及披露的全部规定。三是监管重点。上市公司在关联财务公司存款客观上导致上市公司资金流向其大股东,三地交易所均将其纳入监管重点。

(二)沪深交易所的主要不同之处。沪深交易所《股票上市规则》对此类交易的规定原则相同,各自相关指引或备忘录的具体规定不同。依据上交所指引,上市公司与另一方之间发生的日常关联交易的定价为国家规定的;关联人向上市公司提供财务资助,财务资助的利率水平不高于中国人民银行规定的同期贷款基准利率,且上市公司对该项财务资助无相应抵押或担保的,可以申请豁免按照关联交易的方式进行审议和披露。深交所在与财务公司关联交易方面的监管,更为具体、严格,明确规定此类关联交易的计算标的为上市公司在关联财务公司存款的货币资金,以及上市公司连续12个月内在关联财务公司贷款的累计应计利息,且募集资金不能存放在财务公司。

(三)沪深交易所相同与联交所主要不同之处。沪深交易所对上市公司与关联财务公司关联交易审议和披露的金额在300万元以上,且占上市公司最近一期经审计净资产①绝对值0.5%以上的,应当及时披露;金额在3000万元以上,且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上的,应当提交股东大会审议。联交所则规定五项指标②测试结果低于0.1%的,可获豁免遵守申报、年度审核、公告及独立股东批准全部规定;结果在0.1%至5%的,只须符合申报及公告的规定、年度审核的规定,豁免遵守独立股东批准的规定;结果高于5%的,须遵守申报、年度审核、公告及独立股东批准的全部规定。

上述监管机构监管的核心是,上市公司与关联财务公司的交易构成关联交易,必须履行相应的审批程序和信息披露义务,监管的重点为股东是否占用上市公司资金,上市公司资金是否安全,但并不禁止双方因此发生资金往来。

三、对上市公司与关联财务公司交易的分析

上市公司与关联财务公司的资金往来,不同于各方与商业银行的资金往来,不同监管机构的关注的重点亦是一致的,即关联方资金占用和上市公司资金风险。但对关联方资金占用和上市公司风险的过度关注,令监管机构和投资者,较难客观地对待双方的资金往来。现就该类交易作以下分析:

(一)上市公司作为集团成员单位,与集团包括集团其他成员单位发生资金往来,属日常业务,客观存在。涉及此类交易的上市公司,多是原股东划出一部分资产上市,公司仍是集团内部产业链的一环,从公司成立那天起,就与集团包括其他成员单位发生日常业务联系,人为割断集团内部产业链,集团内部资源无法高效配置、集团战略目标无法实现不说,也不符合上市公司的整体利益和股东包括中小股东的长远利益。

(二)双方因财务公司形成的资金往来和资金结算,价格公允,可比性强。财务公司作为非银行金融机构,对外开展的业务,除贴现采取市场定价以外,其余的业务如存款、贷款及结算等均有中国人民银行公布的指导价,财务公司给予的价格多数优于指导价,至少不逊于指导价,与原材料采购、产品销售等其他类型关联交易相比,定价机制更透明,损害股东利益的可能性更小。

(三)财务公司不同于商业银行,单个法人盈利不是经营的唯一目的。财务公司以实现集团成员单位资金集约化管理为存在基础,是集团层面所有成员单位资金融通和金融服务平台,不以追求自身盈利为经营的唯一及最高目标,它的根本作用是提高企业集团资金使用效率,降低成员单位财务费用,实现集团内部的多方共赢。

(四)针对上市公司在关联财务公司的存款资金,不少上市公司或其控股股东给予足够的承诺,以保证上市公司资金安全。有的上市公司承诺在关联财务公司的存款总额不得超过关联财务公司向其提供的贷款总额;有的控股股东或主动为上市公司在关联财务公司的存款提供担保,或承诺在财务公司发生支付困难时代为支付。

(五)银监会对财务公司的监管较严。中国银监会在申请设立财务公司时,要求大股东承诺紧急情况下增加资本金解决支付困难;在审批财务公司开业时,对从业人员任职资格进行严格审查,对财务公司业务规章及风险防范制度,要求详细;日常经营中,也会从独立性、合规性上通过现场检查及非现场检查的方式进行全面监督,能够防范和化解财务公司风险,保护上市公司股东等利益相关者的权益。

四、建议

监管机构重视对上市公司与关联财务公司交易的监管,保护投资者特别是广大中小投资者的合法权益,无疑是其职责所在。但是如果监管引致上市公司发展趋缓,竞争力下降,市场资本得不到应有回报,相信并不符合监管的目的以及投资者的利益。考虑到交易的特殊性,提出如下建议:

第一,建议统一沪深交易所现有监管政策。两地交易所监管政策的具体差异,造成身处同样法律环境的财务公司,会因交易对方股票上市地不同而导致交易的差异,这对财务公司和上市公司而言并不公平。统一监管政策,有助于消除这一不公平现象及混乱现象,也给投资者一个清晰的政策导向。

第二,建议中国证券业协会会同中国财务公司协会聘请独立评估机构,由评估机构定期就财务公司协会会员单位与上市公司的交易评估并公布其独立专业意见。文化背景不同,境内外相关主体对此类交易的理解也不同,甚至有境外投资者把上市公司在关联财务公司的存款视同贷款,导致投资者不同投票倾向。聘请评估机构对交易评估,可以帮助投资者包括境外投资者正确理解交易。

第三,建议监管机构就大股东如何保证上市公司存款资金安全出台指引。《合同法》规定,当事人互负到期债务时,一方可以将自己的债务与对方的债务抵销。据此,上市公司若在财务公司存款小于贷款,可以保证资金安全。反之,则不能保证上市公司存款安全,由于已经有不少上市公司或其大股东如本文三(四)所述给予足够承诺,监管机构可以考虑就提供担保或代为支付出台指引。

第四,建议进一步厘定关联交易标的,确定此类交易的关联交易金额时仅计算相关利息及服务性费用。财务公司作为非银行金融机构,为上市公司提供存款服务,在业务上“三权不变”,存款业务让度的只是“存款自愿,取款自由”原则下,资金有条件的阶段性使用权,与利息及服务性费用本质不同,建议不将存款本金计入关联交易金额。

第五,建议监管机构在大股东保证上市公司资金安全的前提下,将存款本金归入须予披露的交易。上市公司与关联财务公司开展存款服务,上市公司资金客观上流向大股东,但资金的所有权、收益权及最终使用权不变,如果大股东能够就上市公司资金安全做出保证,建议将本金归入上市公司须予披露的交易,遵守相应的审批及披露规定,存款逾期不能支付的,视同关联方资金占用,以保护投资者合法利益。

综上所述,建议证券监管机构,在监管上市公司及其按法律法规必须履行有关义务的股东的证券市场行为时,适当考虑国企改革进程和新兴行业发展情况,统一拟定针对上市公司此类关联交易的监管政策,科学确定交易的性质,合理规定不同性质交易的审议程序及披露标准,引导证券市场主体理解此类交易,切实保护投资者的最终合法权益,促进资本市场持续规范健康发展。

参考文献:

财务给公司提建议篇2

2002年7月,《萨班斯法案》(Sarbanes-Oxley)出台后,在世界范围内引发了新一轮公司治理热潮,其中审计委员会正被日益关注。2002年7月,应英国贸易和工业部的要求,财务报告理事会组建了以RobertSmith为主席的委员会,全面评价并完善公司治理联合法案(CombinedCodes)中关于审计委员会制度的指南,并于2003年1月了最终报告《审计委员会——联合法案指南》(AuditCommittees-CombinedCodeGuidance)(以下简称Smith报告);2002年9月法国了题为“推动更好的上市公司治理”的报告即布顿报告(以下简称BoutonReport);2003年3月澳大利亚证交所了《良好公司治理准则和最佳实务建议》(PrinciplesofGoodCorporateGovernanceandBestPracticeRecommendations);2004年4月,多伦多证券交易所进一步改进了《公司治理指引》,规范了审计委员会的运作。

三到五年内,《萨班斯法案》中我国能借鉴的内容之一就是充分发挥审计委员会的作用(张为国,2003)。上海证券交易所研究中心提出的《中国公司治理报告(2004年):董事会独立性与有效性》(以下简称《中国公司治理报告(2004)》)中认为:根据目前上市公司治理现状和外部制度环境的状况,强制要求每家上市公司都在形式上建立专门委员会制度,并不能真正提高董事会的独立性和有效性,建议近期应有确保专门委员会的信息知情权和调查权为重点,突出和强化审计委员会的作用。本文考察了《萨班斯法案》出台后国际审计委员会的变革,结合我国审计委员会制度的实践,为我国审计委员会的有效运作提出了建议。

二、“后安然时代”国外审计委员会变革综述

1审计委员会应该由占多数的独立董事组成,以保证其独立性

审计委员会应该由占多数的独立董事组成。这一点在审计委员会的运作实践中已经达成共识。在美国,萨班斯法案在法律的层次上规定:发行证券公司审计委员会由公司董事会成员组成,并且是独立的;英国Smith报告要求:审计委员会应该全部有独立的非执行董事组成。法国Bouton报告认为:审计委员会2/3以上的成员应该是独立董事;澳大利亚证交所要求:审计委员会应由非执行董事组成,大部分应该是独立董事。

Carcello和Neal(2000);Klein(2002)的研究证明了独立的审计委员会对保证公司财务报告真实性的重要性。McMullen和Raghunandan(1996)通过实证研究指出:财务报告有问题的公司的极少愿意全部有独立董事组成审计委员会;相反,Abbott等(2000)的研究表明,全部有独立董事组成审计委员会的公司因为财务报告欺诈被SEC处罚的可能性较小。SandraC.Vera-Munoz(2005)认为:全部由独立董事组成的审计委员会为财务报告过程提供了有效的监管,进而,降低了财务欺诈和治理失败的风险。

2审计委员会成员应拥有相关的财务专业背景

DeZoort等(2003)的研究表明:审计委员会成员拥有的财务报告知识和经验越多,在审计师和管理层关于重大判断不一致时,给与审计师的支持越多。Farber(2004)研究发现:和没有财务欺诈的样本公司相比,有财务欺诈的公司的审计委员会中极少有审计委员会财务专家;Abbott等(2002)发现:审计委员会中有财务专家的公司的财务报告很少有财务欺诈。

萨班斯法案出台后,SEC要求必须至少有一名成员是审计委员会财务专家,董事会应该依据如下要求判断该成员是否具有审计委员会财务专家的资格:(1)能够理解公认会计准则(GAAP)和财务报告;(2)有能力对公司在会计估计、重大会计政策等方面对公认会计准则的遵循性进行评估;(3)有过编制、审计、分析或评估财务报告的经历,对从事此项活动的深度和复杂性,应该和公司关于财务报告的深度、复杂性(可合理预见的)相当,或者有过监管上述人员的经历;(4)理解关于财务报告的内部控制和程序。纽约证券交易所、纳斯达克和美国证券交易所也一致要求:审计委员会每一位成员都必须有财务知识;其中至少有一位是审计委员会财务专家。

虽然Smith报告不赞成像SEC那样“列出一系列令人生畏的关于会计知识和技能的要求”[1],但还是认为:在大多数情形下,如下的组合是令人满意的:1至少一名会计专家并且最近还有从业的经历;2其他成员都有财务知识;3业务上的多面手。

澳大利亚证交所的《良好公司治理准则和最佳实务建议》也要求:审计委员会成员都应该有财务知识(能够读懂和理解财务报告);至少有一位有财务或会计专长即:具有会计师资格或其它财务专业资格并有财务或会计经验。

3审计委员会的权限和资源进一步扩大

审计委员会最初的权限主要是:监管财务报告的过程,选择独立的外部审计师,接受审计报告等。《萨班斯法案》扩大了审计委员会的基本权限,第204节规定:外部审计师直接向审计委员会报告。并直接负责公司的外部审计事务(包括对提供外部审计服务的注册会计师事务所的聘用、报酬和监督,含负责协调管理层与审计师之间关于财务报告的差异);批准注册会计师事务拟供给公司的所有审计服务和非审计服务。

《萨班斯法案》进一步扩大了审计委员会的知情权。法案要求审计委员会建立程序来接收、保管和处理公司收到的关于其会计、内部会计控制或审计事项的投诉以及公司员工对有疑问的会计与审计事项的秘密匿名举报。对于员工的投诉处理,Smith报告认为:审计委员会虽然不必处理具体的事宜,但是审计委员会对此负有特殊的职责------确保公司存在令人满意的机制保证投诉信息的传递和投诉人利益的保护。

在扩大权限的同时,为了有效地履行职责,萨班斯法案同时赋予审计委员会聘用顾问的权力——发行证券公司审计委员会认为履行职责必需时,有权聘请独立的顾问,公司应该给予足够的资金支持。英国的Smith报告、法国的Bouton报告也认同了这一点。

4强化了对审计委员会成员的教育和培训

早在1999年,美国蓝带委员会在审计委员会《最佳实务指南》的第五条中指出:审计委员会也应该考虑通过教育和培训等方式来保证其成员有良好的阅历和知识背景,并适应财务、会计等相关知识的最新发展。审计委员会成员必须分析自己的不足之处决定是否需要接受继续教育,通过向公司管理当局、内部和外部审计师请教了解自己哪些知识或技能有所欠缺。培训可以由公司内部的专业人士进行,但审计委员会有权利从外面聘请顾问进行继续教育和培训。

2003年1月,英国Smith报告就审计委员会成员的培训和教育建议:公司与审计委员会双方都应对审计委员会的教育做出努力,公司应保证相应的资源,审计委员会应保证有时间参与教育、培训;公司应向新任审计委员会委员提供首次任职培训,培训内容包括审计委员会的作用、公司经营情况、如何辨认公司主要的经营和财务风险等。对于一般委员,公司应定期提供关于财务报告和相关公司法规的培训,在合适的情况下还应包括如何理解财务报告、应用会计准则及其指南、公司治理的基本框架、内部审计和风险管理的作用等。

法国Bouton报告也要求:除了其现有的财务管理或会计专长外,审计委员会成员在任命前都应该接受关于公司的特殊会计政策,财务和运营状况的指引。

三、对我国审计委员会有效运作的启示

1近一步完善和细化独立董事的定义,增强其独立性

2001年8月,中国证监会在《指导意见》要求:审计委员会中独立董事应占二分之一以上的比例,并对独立董事作了定义:“上市公司独立董事是指不在公司担任除董事外的其他职务,并与其所受聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系的董事”。为提高审计委员会的有效性,应对审计委员会成员资格作出明文规定,审计委员会应该全部有独立董事组成,并近一步完善和细化独立董事的定义。

建议:1如果被提名的独立董事和拟出任公司的高管通过其他的组织或实体存在交叉任职的则不能出任独立董事;2中国证监会在《指导意见》中规定:“最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员”不能出任独立董事,参照国际经验,建议冷却期应该延长到三年;3《指导意见》规定:为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员不能出任独立董事,建议还应该加以补充规定:虽然没有直接为上市公司提供财务、法律、咨询等服务,但如果在最近三年中为公司提供上述服务的组织中任职(包括合伙人)、或有亲属关系的也不能出任独立董事;4对于独立董事的薪酬建议可以采用如下做法:董事会固定薪酬加董事会专门委员会津贴,该成员除了董事会费或专门委员会费,不得收受任何形式的咨询费、顾问费。固定薪酬采用董事会费的形式,津贴应结合公司独立董事的具体工作由董事会(薪酬委员会)提案,股东大会审议通过,并在公司年报中进行披露,但不管是固定薪酬还是津贴都不与公司的业绩挂钩。下列形式的报酬是禁止的,1支付报酬给审计委员会成员的直接亲属;2支付报酬给诸如律师事务所、会计事务所、投资银行以及财务事务之类的咨询机构,如果审计委员会成员是上述组织的成员、合伙人、高管或者是在此机构中担任诸如此类的职务。

2强调审计委员会成员的财务专业背景

审计委员会成员都应该有财务知识;其中至少有一位是会计专业人士。

根据《指导意见》的定义,会计专业人士是指具有高级职称或注册会计师资格的人士。这一规定较为宽泛,很多独立董事缺乏相关的实际经验,进而影响了审计委员会的有效性。2003年上海上市公司董事会秘书协会的调查表明:在被调查的69家上市公司中,39%的独立董事的职业为教育,远远高于其他行业的比例,因此大部分独立董事缺乏参与企业管理的实际经验[2];《中国公司治理报告(2004年)》指出:来自各类学校的学者在独立董事中所占的比例高居首位,达到了38.35%,但专业技能和管理经验的不足,却是学者型独立董事面临的最大问题,很难保证其有足够的时间、精力和实践经验履行职责。

为强化审计委员会成员的专业背景和实际经验,我们可以借鉴美国的做法——董事会应该考虑检验该候选人是否通过以下三个经历中任何一个或多个,以保证拟供职于审计委员会的独立董事有充分的实际经验:(1)担任过财务总监、主管会计或注册会计师之类的职务,并接受过与此相关的教育;(2)有过监管财务总监、主管会计或注册会计师之类职位的经历;(3)有过监管或评定上市公司业绩的经历。

3扩大审计委员会的权限

中国证监会与国家经贸委在2002年1月的《上市公司治理准则》提出的审计委员会的职责是:1提议聘请或更换外部审计机构;2监督公司的内部审计制度及其实施;3负责内部审计与外部审计之间的沟通;4审核公司的财务信息及其披露;5审核公司的内部控制制度。由此可以看出,国内审计委员会的权限事实上非常有限,即:对选择外部审计师建议权,对公司内部审计制度的及其实施的监督权,以及对公司财务信息和内控制度的审查权。

建议:应该赋予审计委员会对外部审计师的选择权和知情权。为了扩大审计委员会的知情权,应该进一步明确赋予审计委员会有召集没有管理层参与的会议的权限。Smith报告指出:除了审计委员会主席和成员任何人未经邀请都没有资格参加审计委员会的会议,审计委员会应该每年至少一次与内外部审计师在没有管理层的参与下讨论由审计产生的问题;Bouton报告认为:审计委员会应该会见审计师、首席财务官以及财务部负责人,并有召集没有管理层参与的会议的权限;定期和外部审计师会面,必要时应当没有管理层在场;多伦多证券交易所进一步改进了的《公司治理指引》中第13条规定:审计委员会应定期和内外部审计师在没有管理曾参与的情况下会面,讨论和复核特殊的事项。超级秘书网

4加强对审计委员会成员的教育和培训

由于我国审计委员会制度实践刚刚起步,目前并没有对审计委员会成员的教育和培训做出专门的规定,只是体现在对独立董事的要求上。中国证监会在《指导意见》中要求:“独立董事及拟担任独立董事的人士应当按照中国证监会的要求,参加中国证监会及其授权机构所组织的培训”;《指导意见》只是原则性的提及独立董事应该有相关的培训,并没有具体明确公司和董事会各自为董事的培训和教育应该承担的职责和建立怎样的机制。

建议对独立董事的教育采用双重模式,即:既接受证监会提供的外部培训,还应该要求公司也提供相关的培训。公司应有必要的资源保证使独立董事能及时有效的接收到相关教育、培训。董事会主席对保证独立董事的教育和培训负责,主要是保证公司的相关资源能落实到位,督促独立董事特别是审计委员会成员参加培训。

公司为审计委员会成员提供的培训信息主要应包括:1公司所在行业的信息;2审计委员会章程(如果有);3公司过去三年的年度财务报告;4审计委员会过去三年的会议纪要;5审计委员会和外部审计师、内部审计师在过去三年中沟通事项的相关材料;6关于公司未决诉讼和或有负债的信息;7公司主要股东、高级财务管理人员和内部审计人员的简介;8内部审计章程;9内部审计职能部门的信息;10当年内部审计计划;11当年与外部审计师的审计合约;12外部审计师签发的报告;13最近委员会自我评价的结果。

参考文献:

[1]陈汉文、夏文贤.《英国审计委员会制度的最新发展》[J].《中国注册会计师》,2003,10:49-50

[2]上海证券交易所研究中心:《中国公司治理报告(2004):董事会独立性和有效性》[M],上海:复旦大学出版社,2004.114-118、143-145

[3]谢德仁.《独立董事是装饰品吗:从报酬委员会和审计委员会来看》[J],《审计研究》,2004,6:26-29

财务给公司提建议篇3

一、编制的时间要求

财务分析报告编制,各产业子集团财务部门应于年度终了、季度终了、月度终了,按照集团企业财务中心统一部署编制年、季、月财务会计报表,收集其他部门提供的分析资料,将各项分析指标进行对比,对其差异进行分析,找出原因,提出改进措施和加强管理的建议。各产业子集团的财务分析报告应按规定时间报送,季度财务分析报告于季末次月十五天内报送集团企业财务中心,年度财务分析报告于年后二十天内报送。

二、遵循的原则和要求

财务分析报告以财务报表和其他资料为依据和起点,统一采用对比分析法,如与计划、与上年同期实际比,系统分析和评价公司的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动,财务分析要遵循“差异——原因分析——建议措施”的原则,最终形成财务分析报告。

财务分析报告的框架:报告目录——重要提示——报告摘要——具体分析——问题重点综述及相应的改进措施建议。

问题重点综述及相应的改进措施一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报,同时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述,旨在将零散的分析集中化,再一次给领导留下深刻印象。

三、财务分析报告运用

财务分析报告可以为公司领导层的经营决策提供有力的财务支持,是各公司内部报表,属于公司内部财务信息,只能由公司高层领导全面把握。

产业子集团的财务分析报告,原则上只由产业子集团财务部门负责人、分管副总、总经理及集团企业财务中心经理、审计部经理、分管副总经理、总经理、董事长查询并掌握。若产业子集团职能部门有查询财务分析报告信息的需求,应由产业子集团总经理审批。

财务分析报告作为财务分析例会重要的书面材料,各产业子集团必须定期召开财务分析例会,每季一次,于季末次月中旬召开。会议由总经理主持,各部门领导和有关人员参加。分析以财务部门为主分析,其他有关部门补充。发言人应对有关指标完成情况进行分析,找出主要原因和关键环节,提出整改措施。

集团企业财务中心根据下属产业子集团报来的财务分析报告应于十日内完成汇总整理,并由总经理主持召开集团企业的财务分析会,对各产业子集团存在的问题和解决问题的措施、建议形成会议纪要下发执行。半年和年度财务分析应向集团企业董事会汇报。

四、行业分析的条框举例

·行业发展状况·客户的状况

·供应商状况

·竞争者状况

·潜在的市场进入者

·替代品的威胁

·机会与威胁

·公司财务对竞争策略和主要措施支持的分析

五、财务分析的条框举例

基本分析框架采用传统杜邦分析法,如果财务人员成熟,可以采用改进的杜邦分析法,将金融资产与经营资产分开。

·资本收益率·销售利润率分析 根据损益表分析公司各项成本费用占销售收入比率的历史比较和与竞争对手的比较:销售成本(原材料、工资、制造费用)、财务费用、销售费用、管理费用、税收、利润相对上期增减变化情况,及其占销售收入比例的变化,对变化原因做出分析说明,并提出改进建议。

·资产周转率分析·总资产周转率·流动资金周转率

六、各个部门财务分析建议

·对市场部门的建议

·对生产部门的建议

·对技术开发部门的建议

七、财务预测

·销售量与销售额预测

财务给公司提建议篇4

当然,该公司总经理唐总经理同样也很愤怒,觉得自己公司的CFO陈先生简直是“猪脑”,整天考虑内部一些小事,没有长远眼光,对自己提出的宏伟设想也不积极支持;甚至,唐总甚至一度想换掉陈先生,另觅高人。

其实,上述这种“鸟”与“猪”的对话在企业中并不鲜见。由于CFO与CEO往往思考问题的角度不同,经常产生摩擦,造成短路。与公司CEO沟通不畅,成为很多CFO苦恼的主要原因之一。

“我的老板是搞技术出身,对财务这一块也是很重视的。但是我们辛辛苦苦做出来的财务报表,他却很少去看。他就关心材料用掉多少钱,这一点我挺头疼的。”

“公司运营一个项目,需要资金1100万左右。通过努力,我们找到两种资金来源,一笔资金是1200万,使用时间是2个月,它的利率几乎与银行相同;另外一笔是5000万的境外风险投资,对方要求一次性付息率是8%,使用期限是5到-8年。经过测算,5000万拿到手里等于死,因为企业资金成本风险非常大;而1200万是可以用的。于是,我向给老板建议使用1200万贷款,但失败了。很多老总是“看着钱再找事做”,认为资金到手后都可以做,根本不考虑资金成本,而这恰恰是财务总监必须解决的问题。由于我没有说服他,正苦恼着呢。”

那么,怎样才能让CEO接受自己的建议,从而使达成双方实现更好的沟通与了解呢?

三林万业(上海)企业集团有限公司财务总监张峻曾先后和仰融、徐泽宪、林绍良等风云一时的大老板合作,并且都是合作愉快。他的看法是,作为CFO,对自身的定位一定要清楚;财务应该定位于服务、监管与配合;明确了自己的角色后,对于CEO的意见要给予尊重,并说出自己的建议,但务必要把后果讲清楚,相信CEO们会有自己的判断。

高等教育出版社财务总监王剑辉也曾经在多个企业中做过CFO或总会计师。他认为,CFO与CEO的交流一定要从公司战略这个角度来看待;也就是说,CFO看问题不能光从自己财务部门的利益出发,而是要站在公司战略高度来思考问题。于是,CFO与CEO就有了语言的交汇点――公司价值,从这一交汇点出发,二者的利益趋向一致。

同时,王剑辉强调,CFO在与总经理沟通时,一定要使用他能听得懂的语言,而不是一些专业术语。天天用会计语言对CEO讲话,他肯定是不喜欢的,甚至可能会认为你在拿专业压他。

对于如果CFO提出的一些重要建议,如果CEO或者董事会暂时不接受,这时,该怎么办呢?这里便涉及到沟通技巧的问题,要掌握恰当的时机,反复来做工作。

正如新华联集团CFO赵仲杰所说,重要问题要反复讲。不过,他同时指出,要把握一个火候问题,不能说在CEO正忙或者情绪不佳时,你去讲这个建议那个意见;否则,他肯定很烦,效果也不会好到哪里去。

无独有偶。获“2006中国CFO年度人物”殊誉的中国深圳航空有限责任公司总会计师谢云双,也非常注意工作中的沟通细节。在她准备在公司推行六西格玛时,首先是把这个理念不断地说给总裁听,告诉他这个东西是怎么回事,实施后会给公司带来怎样的效益。刚开始,总裁只是简单听听;半年后,总裁自己已经主动提出来要在公司推行这个六西格玛做法,成为推行这项措施的最坚定支持者。(详见本刊4月期《美女CFO的创新立场》)

其实,CFO与CEO的沟通问题,是一个全球性的问题,并非中国独有。

在实施推行萨班斯法案后,美国上市公司的CFO与CEO的沟通变得更加频繁与具有实质性,因为CEO要知道他签署的这个文件会不会让他坐牢,一个普通的财务报表的错误就很可能让CEO的职业生涯毁掉。尽管我国目前还没有如此严格的法案限制,但CFO与CEO的利益也同样渐趋一致,使得二者间的沟通有了坚实的基础。

IBM负责全球财务管理服务的领导人??(Steve Lukens)认为,CFO应该用明确的语言把公司面临的问题和风险告诉CEO,并给出相应的解决方案,因为CFO最了解企业的实际管理情况。

目前,国内企业CFO正经历着一个艰难的转型,即由以前被动执行式的“大会计”角色向积极主动的CFO转变,由服从角色向合作者转变。在这个转变中过程,不仅要求CFO具有扎实的专业功底,更要有广博的知识和良好的综合素质,而沟通能力是其中不容忽视的一项。

王剑辉对此非常肯定:沟通能力是衡量一个CFO是否合格的重要指标。晨鸣纸业股份有限公司CFO 余世勇认为,作为上市公司CFO,与公司CEO和董事会的沟通非常重要;如果沟通不好,不但会造成自己工作上的被动,还可能影响到企业的业绩。

原华润(集团)有限公司董事、财务总监,现兼任东阿阿胶股份有限公司董事长的华润(集团)有限公司董事、财务总监蒋伟的蒋伟介绍说,如果你能够经常为CEO提供一些他没有想到的建议和措施,并且能解决公司的实际问题,那么,他就没有理由不重视你。

下级沟通:考验领导力和品性修养哪里有压迫,哪里就有反抗

CFO不仅仅是财会方面能力强的专家,更还应该是具有领导能力的战略家,。他们不仅自己具有丰富的专业知识,更重要的是要要能够领导带领团队前行。,带领团队。这也就涉及到CFO在实际工作中沟通的另一种对象面――,与下属员工。的沟通问题。

现代企业规模巨大,经营日趋复杂,单纯依靠CFO的个人能力已远远不能维系各方面对财务工作的要求。这时,便需要更多的团队配合、更多的优秀财务人员。对此,烟台万华聚氨酯股份有限公司副总经理兼首席财务官寇光武形容说,我们团队需要鹰一样的眼光,雁一样的队伍。

通常,人们认为一般认为和和下属员工的沟通是比较好解决的,。因为CFO处于领导地位,更多是以命令或者指挥方式来进行,下属员工大多是处于接受和服从地位位置。然而,但真正做好一个领导者,能够实现上下做到上一心、,沟通无碍,却也不是简单之的事。其中,这里不仅有是沟通和语言技巧问题,更重要的是在于CFO的领导力和个人品性修养修为。

谢云双对自己的团队非常自豪:我们的财务人员经常是自觉加班,他们认为这是很正常的事,并且很少考虑报酬的问题。

同样,东软集团有限公司CFO王莉也为自己的团队感到骄傲。据介绍,她手下的财务人员不仅自身专业能力强,而且对其他经营和管理知识也具有相当水平;同时,公司上下的沟通非常通顺,大家关系融洽。

企业发展对财务工作要求更高,财务人员处于企业的重要地位。企业越大,就越不能单依靠CFO个人的能力,需要更多团队的配合、更多优秀财务人员。就象烟台万华财务总监寇光武先生所说:我们团队需要鹰一样的眼光,雁一样队伍。

深圳航空公司谢运双曾很自豪的说,我们的财务人员经常是自觉加班,他们认为是很正常的事,而且很少考虑报酬的问题。东软股份公司的CFO王莉也很为自己的财务团队自豪,在她手下的财务人员不仅自身专业能力强,而且对其他经营和管理知识也具有相当水平。在它们公司内,上下的沟通保持相当通顺,大家关系融洽,上下同心。

通过对一些在这几家公司CFO的访谈,中,我们发现,CFO与下属员工已经不是仅简单的命令和服从关系。这些CFO。他们都非常注重团队的建设和下属员工的发展问题,。他们几乎都制定了有很完善的员工培训体系和计划。,各级财务人员很清楚自己的发展方向和平台是什么,相应的业绩评价机制也都较为相当完备。于是,大家因此,对于上级的指令和诸多举措都是从内心里愿意接受,大家很清楚自己应该做什么,这样做,会有怎样的结果。因为个人的利益与公司的利益容易统一,所以在这些公司里内,必要时的自觉的加班工作已经司空见惯习以为常,大家并不认为有什么不妥。

同级沟通:拉锯扯锯,会议室里唱大戏

沟通的有效性问题不仅存在于CFO与CEO、上级与下级之间,也同样存在于财会部门与其他业务部门之间。

在一些企业中,我们经常会听到诸多抱怨,如财务部门的人不好打交道,办一个业务要跑好几趟;反之,财务部门则指责业务部门不遵循规章制度,乱花钱。

以预算管理为例。由于指标的设定涉及到下属公司和其他部门人员的切身利益,在下一年度预算目标和资源分配过程中,财会部门需要和其他部门经过多个回合的“拉锯战”,最后才能达成一个相互妥协的目标;更有甚者,双方火气十足,摩擦不断。

于是,需要探索解决之道。

王剑辉认为,首先要明确一点,就是财会人员不是单一财会部门的人,他应该是为企业服务的,为企业全体员工服务的,不能凭借自己所懂的专业而为其他部门设置各种限制;同时,为了减少相互摩擦,财会部门应该经常为其他部门人员进行财会知识培训,使他们懂得基本的财会知识,告诉他们为什么设定这样的要求,从而减少隔阂。

对于培训问题,赵仲杰也深有同感。他认为,财务部门应该利用会议等场合给其他业务部门讲解有关财税知识。比如,为什么要保留报销单据,这些单据在税务处理上给企业带来怎样的影响。

财务给公司提建议篇5

1.XXX同志带领资产财务部积极筹措资金,保障项目资金需要。201X年是金融监管年,资金规模紧,资金价格走高,给分公司融资带来较大资金压力,分公司在建和新收购的项目多,XXX、XXX等多个新项目,时间紧,任务重,他们不回避现实问题、不躲避工作难点,对外多渠道融资,对内排资金计划,积极采取措施缓解公司资金紧张的局面。对外主动加强同银行的联系,重点协调低成本资金获取并取得较大进展。

2.XXX同志要求夯实会计基础,提高财务管理水平。加强专业知识方面的学习,定期进行集中讨论,汇总年度决算、预算、合同支付、自助报销等日常工作的遇到的问题,梳理流程规范,培养边工作边思考的好习惯,认真学习集团、新能源关于财务基础管理提升会议的有关精神,不断提高财务人员专业素养,提升财务管理水平。

3.XXX同志要求落实税收优惠,规避纳税风险,加强税收政策法规的研究和学习,主动应对国家税务总局的随机稽查,对新投产的项目及时办理所得税及增值税税收优惠手续,全年预计取得增值税退税收入XXXX万元。加强与税务部门各项工作的联系和协调,依法纳税防风险,合理避税增效益。

4.XXX同志于201X年X月XX日参加新能源公司201X年反腐倡廉建设工作会,深刻领会会议精神。201X年X月XX日组织召开XXX分公司201X年反腐倡廉建设工作会,并传达了十八届中央纪委七次全会、中央企业党风廉政建设和反腐败工作会议、集团公司201X年反腐倡廉建设工作会议精神和新能源公司201X年反腐倡廉建设工作会议精神。

5.XXX同志执行《公司关于贯彻落实“三重一大”决策制度的实施办法(试行)》,做到重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金使用提交总经理办公会、党总支委员会研究决定,应上会尽上会。截止目前共计召开总经理办公会XX次,工作例会XX次,党总支会议XX次(均全部参与)。

会议严格按照集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定的议事规则,使党员干部按制度办事、走规定程序、做集体决策,为各项工作制度化、流程化、规范化提供强有力的保证,上会议题提前通过OA签批,决策过程按照充分讨论、共同决策的原则进行,提高分公司决策的民主化、科学化、制度化水平。

6.XXX同志严格执行中央八项规定精神,截至今日未发现XXX同志存在公款旅游、滥发津贴、补贴、奖金,未发现在婚丧嫁娶中收受下级单位、下属及业务关联单位人员礼金情况,未发现公款宴请、送礼,未发现违规用车现象,无私设小金库等有违中央八项规定精神的情况出现。

7. ………

8. ………

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三、基本评价

财务给公司提建议篇6

随着现代公司所有权与控制权的逐渐分离,股东对公司的经营管理亦日渐间接化。这一“间接参与”在让股东得以坐享资本收益的同时,也使其处于信息不对称的弱势地位,承受着较大的期待利益受损风险。

一、股东知情权的概念

股东知情权为法律赋予股东通过查阅、复制公司章程、相关会议记录以及财务报告资料、账簿等有关公司经营、决策、管理的相关资料以及询问与上述有关的问题,实现了解公司运营状况和公司高级管理人员的业务活动的权利,它是将一组股东了解公司相关信息的权利进行集合、抽象之后形成的理论概念。也有学者归纳为“股东享有的知道和了解公司经营状况的重要信息的权利”或“股东对公司情况知晓了解的权利”。

现代公司中股东的合法权利是一个内容丰富的权利体系,总体来说主要包括资产受益、重大决策和选择管理者的权利,具体的权项包括股利(财产)分配请求权、提案表决权、选举(被选举)权、诉讼权等。但除非股东有关于公司的充足资料,否则他们很难明智地行使他们出售自己股票,进行表决或要求他人进行表决以及提起公司权利诉讼的权利。因此,股东知情权是股东实现其他股东权利的前提和基础,在股东权体系中具有基础性的地位。股东作为出资人,出于追逐利益的本性,有权对公司的相关信息和经营状况进行全方位的了解,公司也应当建立良好的信息传导机制将公司信息充分、准确、及时的传递、披露给股东。

二、股东知情权诉讼性质

股东知情权受到侵犯而提起的诉讼在类型上属于侵权之诉,目的在于通过强制执行法院的判决要求公司履行特定的积极义务以保证股东知悉相应的公司信息,判决内容表现为公司负有在特定期限内向股东提供相应信息的义务,所以在性质上属于给付之诉。明确股东知情权诉讼的侵权之诉性质,有助于明确其诉讼时效期间。《民法通则》规定普通诉讼时效期间为2年,从当事人知道或应当知道权利受到侵犯时起计算,这一规定同样适用于股东知情权诉讼。具言之,若股东的诉讼请求为要求公司送交财务会计报告、公告财务报告的,诉讼时效应从公司违反送交或公告义务之日起算;若股东诉请查阅有关文件的,诉讼时效应从公司拒绝股东查阅请求之日起算;若股东未曾请求查阅,也就谈不上公司拒绝查阅,但股东发现公司可能存在损害其利益的其他情形,也有权请求查阅有关文件,诉讼时效应从股东对其利益受损产生合理怀疑之日起计算。若侵害行为是连续性的,应当从侵害行为结束之日起计算。司法实务中,许多知情权诉讼的原告不仅要求查阅公司财务会计报告等文件,且同时要求公司分配盈余或清算,因为原告提起知情权之诉只是手段,本来目的就是解散公司或请求盈余分配。对此,我认为,股东知情权诉讼的功能仅在于实现知情权而不包括其他,知情权受到侵害后造成股东其他权益受损需要进一步救济的,股东可以另行提起解散公司、分配股利等诉,法院也应告知原告另行。

三、股东知情权诉讼请求范围

合法的诉讼请求是获得司法保护的基础。对股东知情权的侵害,提出什么样的诉讼请求,才能得到法律的有效保护,司法裁判如何对待多样的诉讼请求,也是实际司法实践中困惑的问题。

根据新《公司法》所确定的股东知情权的保护范围,有限责任公司股东在知情权诉讼中可以提出的请求范围主要有以下几个方面:

1、可以要求公司履行新《公司法》第166条规定的“按照公司章程规定的期限将财务会计报告送交各股东”法定义务。

2、可以依据新《公司法》第34条规定,请求法院判令公司给予股东查阅和复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。

3、可以依据新《公司法》第34条第2款规定,请求法院判令公司给予查阅会计账簿。

4、可以依据新《公司法》第153条规定,请求法院判令公司董事、高级管理人员承担侵犯股东知情权的赔偿责任。

显然,有限责任公司股东可以查阅公司的会计账簿,相对于旧公司法仅规定可以查阅财务会计报告,有了实质性扩张,但对原始凭证等用于制作会计账簿的各种会计文书是否可列人查阅范围,实践中对此一直存在不同的理解。

根据《公司法》所确定的股东知情权的保护范围,股份有限责任公司股东在知情权诉讼中可以提出的请求范围主要有以下几个方面:

1、股份有限公司股东则可以要求公司履行置备财务会计报告或公告报告的法定义务。

2、股份有限公司股东可以依据《公司法》第98条规定,请求法院判令公司给予股东查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告,并可请求法院判令公司对股东提出的建议或者质询予以答复。

3、可以依据新《公司法》第153条规定,请求法院判令公司董事、高级管理人员承担侵犯股东知情权的赔偿责任。

四、股东知情权行使程序

根据新公司法的规定,股东要求查阅公司会计账簿的,应当向公司提出书面请求,说明目的。据此,对股东知情权诉讼,新公司法施行后法院立案的案件,当股东诉请查阅公司会计账簿,应当先向公司提出书面请求并说明目的,不符合该前置程序的,法院应裁定驳回。对于在新公司法施行前已至法院的案件,则应适用当时的规定,不需要加设前置程序,法官可以在开庭时询问被告公司,只要公司当庭拒绝原告查阅或拒不表态,法院即可根据原告的请求,审查目的正当与否后作出判决。笔者认为,为了增强股东查阅账簿的可行性和效率,比较好的做法是股东在查阅股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告的基础上,先向公司管理者就报告和决议中有疑问或无法反映公司经营状况的部分进行质询,如果公司无法作出明确合理解释,股东再向法院提出查阅与这些问题相关的部分会计账簿,对于含有公司商业秘密和其他维护公司竞争力、保护股东利益的重要信息的财务账簿,原告也应承担较大的举证责任,证明其目的正当性。

参考文献:

财务给公司提建议篇7

目前正值公司四季度业务发展的冲刺时刻,各位同志自身业务工作非常繁杂,但是公司仍专门组织大家来参加这个会议,说明会议内容的重要性。因此,首先要求财务中心按照会议议程,认真做好每一项内容的衔接工作,确保会议顺利圆满召开。其次要安排好每一位参会人员的吃住,让大家有一个轻松愉悦的心情开好会。同时,参会的每一位同志都要静下心来,集中思想,专心致志开好会。

二、认识到位 认真落实

新一代财务与人力资源系统是为适应公司精细化管理要求而产生的,它能够有效整合公司的后台管理资源,对资源的流向实现实时的、全过程的监督与控制,为公司的执行力建设提供有效的流程控制、信息支持,从系统上推动各项工作执行到位,从而有效地降低管理成本,提高企业经济效益。省分公司新一代财务与人力资源系统将于明年1月1日上线,上线前需要作大量的数据清理、主数据收集和数据迁移等前期准备工作。这些工作质量的好坏将关系到明年我们公司新系统能否顺利并轨上线,更是影响到我们今后财务工作质量的高低。财务部门要按照公司的安排部署,统筹安排好此项工作,协调相关部门做好清理配合,确保系统顺利上线。

三、勇于担责 当好参谋

今年,省分公司遇到了前所未有的困难,____*。在这种情况下,我们财务部门、财务工作者要勇于承担重担,敢于分担责任,善于作好参谋助手,理好财、算好账、管好家,给领导决策提供财务支持,自觉地承担起公司的发展使命和责任。这就要求你们,第一要加强对财务预算目标的监控管理,定期向总经理室提供资产负债表、利润表和现金流量表,至少每个季度对预算指标进行一次全面分析,引导业务在“规模”中调整,发展有效益的“规模”;第二要更新财务管理观念,加强对宏观经济分析,加强动态分析,在分析时,应站的更高一些,除了分析本公司的情况,重点要分析有竞争威胁对手的数据;第三要在总公司和分公司政策的框架下,开动智慧,争取出台好的、符合本公司发展特点的财务政策,利用财务的经济杠杆作用,推动业务的持续快速发展,调动各基层公司和广大员工的积极性。

四、转变理念 作好服务

财务给公司提建议篇8

二、工作目标

通过优化发展环境,兑现优惠政策,吸引外地公司到我市落户,使公司经济成为我市新的经济增长点,促进公司税收的增长,年公司经济提供税收力争达到15000万元,比年增收4100万元,其中:汽车货运公司税收力争达到3600万元,比年增收500万元。

三、奖励办法

为加快发展公司经济,建立健全激励机制,由市财政安排奖励资金,对引进公司、引进公司的乡(镇)、街道、市直单位、企业给予奖励。

(一)汽车货运公司奖励办法

1、对年6月1日以前注册的汽车货运企业,按年实际缴纳税收为基数,超基数部分按照50%奖励给企业。

2、对年6月1日以后注册的汽车货运企业,按当年缴纳税收总额的50%部分予以奖励给企业。

3、市直招商引车单位由市财政按照引进车辆所缴纳的车辆税收总额的15%予以奖励,奖励资金用于发展公司经济的相关费用、弥补公用经费不足、奖励引进公司有贡献人员等支出

(二)贸易型公司奖励办法

根据公司缴纳税收情况,安排支出给予奖励,具体奖励办法为:

财政按照缴纳税收总额的10%奖励给企业。

2、为调动市直单位发展公司经济的积极性,由市财政按照公司缴纳税收总额的5%奖励给公司引进单位,用于发展公司经济的相关费用、弥补公用经费不足、奖励引进公司有贡献人员等支出。

(三)出口公司奖励办法

1、立足引进出口加工型企业,做大现有陶瓷出口等公司,促进税收增长。

2、市直单位引进的出口公司(或企业),由引进单位和所引进的公司签订发展协议,奖励办法实行一事一议,报市政府审核批准执行。

3、乡(镇)、街道引进的出口公司(或企业),由乡镇与所引进的公司签订发展协议,奖励办法参照市直单位执行。

4、为鼓励市直单位发展进口公司(或企业)积极性,按公司年纳税额的0.5%奖励给引进单位。

(四)废旧物资回收、加工公司

1、引进资金兴建废旧物资交易市场,推进再生资源企业发展,积极创造条件,引导回收企业创办再生资源加工公司,做长产业链,降低发展风险。

2、市直单位引进的废旧物资回收、加工公司,由单位和所引进的公司签订发展协议,奖励办法实行一事一议,报市政府审核批准执行。

3、乡(镇)、街道引进的废旧物资回收、加工公司,由乡镇与所引进的公司签订发展协议,奖励办法参照市直单位执行。

4、为鼓励市直单位发展废旧物资回收、加工公司积极性,按公司年纳税额的0.5%奖励给引进单位。

(五)公司税收归属及奖励的兑现

按照“谁引进,谁受益,谁奖励”的原则,市直单位引进的公司缴纳的税收,划归市本级,对公司和单位的奖励由市财政兑现;乡镇引进的公司缴纳的税收,划归乡镇,对公司的奖励由乡镇兑现。市本级公司经济的奖励由市发展公司经济领导小组办公室审核认定。

(六)公司税收的考核

1、公司经济税收完成情况作为重点项目调度,定期在市四套班子例会上进行通报。

2、市直有招商引资任务的单位,按照引进公司实际入库税收数的8倍,折算完成招商引资任务数。

四、发展公司经济的工作措施

1、加强领导。为进一步加强对发展公司经济的组织领导,成立乐平市发展公司经济领导小组。领导小组下设办公室,办公地点设在市财政局,由同志兼任办公室主任,负责落实财税优惠政策,制定公司经济发展计划,规范公司经营和有关职能部门的管理,协调处理公司经济发展中遇到的重大问题。

财务给公司提建议篇9

在这个硕果累累的金秋时节,我怀着非常期待的心情,非常荣幸的加入了**这个云南地产行业的明星团队,**在云南地产行业虽然不是地产开发体量最大的房地产公司,并不影响公司拥有非常优秀的管理团队,在业界更是名声鹊起口碑传遍。我非常珍惜这个学习历练的平台,相信这一定是我发挥和提升个人能力的机遇,更是我人生的一个转折点。现就加入公司以来的学习、工作等情况做以下总结和剖析,向公司的各位领导和同志们做以下汇报:

加入公司后经过简短的入职培训和环境熟悉,部门领导分配给我的工作内容是:**项目和**园项目所涉及的云南**有限公司、云南**投资有限公司、昆明**开发有限公司、云南**置业有限公司(两个项目、四家公司)的财务管理、成本核算、预算分析、计划控制、绩效考评和协助上级领导做好集团公司财务制度建设、税务筹划、税收管理的工作。一、财务核算基础工作

通过快速熟悉公司的财务制度、核算方法和工作流程,在入职一周的时间内完成工作交接,并对原积压的工作进行赶补,使财务核算基础工作与时间同步;结合公司财务核算要求梳理完善账务核算,并向上级主管领导提出合理建议。二、深刻学习公司财务制度、财务管理规范和会计核算制度

加强企业的财务管理工作,其目的是要为企业的效益服务。神州天宇所开发的项目都有各自的背景和特点,我重点从审批程序、资金管理、会计核算、预算控制几个方面入手,深刻理解并掌握,以便在今后的工作中运用。

三、项目公司财务工作目前的重点工作:(1)**发展投资有限公司要求支付前期为**项目垫付费用,根据公司领导安排已经完成双方财务的对账工作,并对支付方式和处理办法提出了建议。(2)**土地补偿款应交企业所得税的税收优惠延期缴纳工作的开展,在公司上级领导**的指导下做了申报前的政策理解、咨询、分析和税局人脉资源调动的准备工作。四、发挥专长,做好参谋。

通过对月度、年度的财务分析,结合项目合同签订执行情况,对照项目经营计划,及时并动态地掌握公司营运和财务状况,发现工作中的问题,并提出财务建议,为领导决策提供可靠的财务依据。对公司的投资项目,能使用较为科学的方法做财务可行性测算,充分考虑货币的时间价值和风险控制,改变已往静态的,更加注重现金流量的决策方法,较好地控制了投资风险,为领导决策提供了财务依据。五、加强业务培训,提高工作能力。

培养良好的专业知识学习提升储备的习惯,坚持执行会计人员继续再教育的规定,认真学习财务专业最新知识、信息,重点关注国家宏观政策,特别是房地产政策,分析新政策对地产税收、金融的影响,收集、整理、分析政策对项目的实际操作运用。六、切实履行职责。

作为项目公司的财务经理,依照《**有限公司财务管理制度》的要求,努力规范企业财务管理,维护财经纪律,当好公司领导的参谋,为公司领导决策提供真实的财务数据、合理的分析和建议;对不合理的支出,能顶住压力,坚持原则;对于发现的重大问题,能不隐瞒自己的观点,书面向公司领导和集团公司汇报,切实履行了岗位职责,确保公司资产的高效营运和保值增值。

在工作中得到了公司领导的支持和同事们的帮助,使我融洽快速地融入了工作团队,极大增强了对**企业的管理团队精神、企业文化价值的认同感和自豪感。在今后的工作中我将更加注意学习,努力克服工作中遇到的困难,进一步提高职业道德修养,提高业务学识和组织管理水平,工作上新台阶,为企业作出自己应有的贡献。预祝**能取得良好的社会效益和经济效益。在此我申请正式成为公司的一员,殷切盼望公司领导给予批准为谢!

财务经理试用期总结范文二:

在这个硕果累累的金秋时节,我怀着非常期待的心情,非常荣幸的加入了**这个云南地产行业的明星团队,**在云南地产行业虽然不是地产开发体量最大的房地产公司,并不影响公司拥有非常优秀的管理团队,在业界更是名声鹊起口碑传遍。我非常珍惜这个学习历练的平台,相信这一定是我发挥和提升个人能力的机遇,更是我人生的一个转折点。现就加入公司以来的学习、工作等情况做以下总结和剖析,向公司的各位领导和同志们做以下汇报:

加入公司后经过简短的入职培训和环境熟悉,部门领导分配给我的工作内容是:**项目和**园项目所涉及的云南**有限公司、云南**投资有限公司、昆明**开发有限公司、云南**置业有限公司(两个项目、四家公司)的财务管理、成本核算、预算分析、计划控制、绩效考评和协助上级领导做好集团公司财务制度建设、税务筹划、税收管理的工作。一、财务核算基础工作

通过快速熟悉公司的财务制度、核算方法和工作流程,在入职一周的时间内完成工作交接,并对原积压的工作进行赶补,使财务核算基础工作与时间同步;结合公司财务核算要求梳理完善账务核算,并向上级主管领导提出合理建议。二、深刻学习公司财务制度、财务管理规范和会计核算制度

加强企业的财务管理工作,其目的是要为企业的效益服务。神州天宇所开发的项目都有各自的背景和特点,我重点从审批程序、资金管理、会计核算、预算控制几个方面入手,深刻理解并掌握,以便在今后的工作中运用。

三、项目公司财务工作目前的重点工作:(1)**发展投资有限公司要求支付前期为**项目垫付费用,根据公司领导安排已经完成双方财务的对账工作,并对支付方式和处理办法提出了建议。(2)**土地补偿款应交企业所得税的税收优惠延期缴纳工作的开展,在公司上级领导**的指导下做了申报前的政策理解、咨询、分析和税局人脉资源调动的准备工作。四、发挥专长,做好参谋。

通过对月度、年度的财务分析,结合项目合同签订执行情况,对照项目经营计划,及时并动态地掌握公司营运和财务状况,发现工作中的问题,并提出财务建议,为领导决策提供可靠的财务依据。对公司的投资项目,能使用较为科学的方法做财务可行性测算,充分考虑货币的时间价值和风险控制,改变已往静态的,更加注重现金流量的决策方法,较好地控制了投资风险,为领导决策提供了财务依据。

财务经理试用期总结范文三:

时光荏苒,三个月的试用期很快就过去了,在xxx的这三个月是我平凡的一季,也是我收获的一季。首先感谢公司领导给予我这个平台,使我得到学习和发展的机会,同时也感谢同事们对我的帮助和引导,使我很快的熟悉和融入这个大家庭。现我将这三个月的工作情况进行如下总结:

一、试用期的基本工作内容

1、单位基本情况的熟悉

入职后我在部门总监容许的情况下,通过对单位相关资质的翻阅以及同事的介绍了解到我集团公司是成立于xxx年xx月的跨行业、多渠道发展的综合性公司,下设xxx个子公司。

2、单位相关人员的熟悉

在这三个月的日常工作中我不仅认识了集团公司各个部门的相关领导和同事以及各分公司的部分财务及办公室的同事,同时也在日常工作中得到了各位领导及同事的指导和帮助,相信在以后得工作中我会和大家相处的更加融洽。

3、基本工作内容的熟悉

三个月的试用期中我不仅接触了部分的会计、出纳岗位的工作,同时也接触了日常的办公工作,每一项工作都是自己新的开始和新的目标。包括原始凭证的整理、会计凭证的制作、支票的填写、银行单据的领取以及基本办公软件的应用等,我不仅在这些工作中学习到了新东西,也在工作中认识到了自己的不足,用以督促自己在日后的工作中不断的学习和进步。

二、工作中存在的问题

虽然已经有两年相关的工作经验,但是在这段时间的工作中我认识到自己的工作还有很大的欠缺,主要表现在以下两方面:

1、专业知识的欠缺

之前就听说财务是份干到老学到老的工作,自己很是不屑,以为凭借自己在学校所学的理论知识足以完成现有的工作,但是在真正的实践中才发现自己所掌握的仅仅是冰山一角,需要学习和掌握的专业知识还有很多。

2、财务软件运用不熟练

现在的财务工作已经基本脱离了原始的手工制作逐步向电算化、智能化过度。在这三个月的工作中我发现自己对会计电算化软件的运用很是笨拙,这将是我日后工作的壁垒,抓紧时间对软件的学习和练习是接下来工作的重点。

三、下一步的工作计划

1、端正工作态度

在日后的工作中我会严格要求自己端正工作态度,认真对待每一项工作,杜绝低级的常识性工作失误。与此同时还要进一步提高自己的执行能力,在最短的时间内高质量的完成领导交代的工作任务。

2、强化专业知识

除了对自己已掌握的专业知识经常的练习和巩固,在日后还要不断的学习专业知识,了解最新的会计准则及税法知识,从而正确的指导日常工作,同时还要和前辈及同事们学习相关的实践经验,充实自己的专业知识。

3、熟练运用财务软件

在这三个月的工作中认识到自己对财务软件的运用并不熟练,严重影响了相关工作的进展速度。学习和掌握财务软件的应用的工作势在必行。

4、做好数据的电子备份

财务给公司提建议篇10

董事会、高管与股东之间的关系,应该是开诚布公的,他们和雇员之间的关系应该体现出平等,他们与政府之间应该是履行承诺的关系。CEO领导高级行政管理层,负责运转公司的日常事务,并向董事会提供日常运作的信息。管理层的职责包括:战略计划、风险管理和财务报告。

董事会的一个重要角色,就是代表股东监管管理层的表现。主要体现在挑选、监督合格而能尽职的CEO,监管管理层的绩效,以及他们是否忠实于公司规章上。值得强调的是:高效的董事会对于公司运作来说,是勤勉的监督者,而非事必躬亲的管理人。在公司的日常管理运作中,股东最好不要指手画脚,但有权挑选能代表他们利益的董事,获知他们投资和投票所必要的信息。

董事和董事会

*执行公司事务的管理层应在公司董事会的指导之下。董事会挑选CEO,通过他或她领导管理层其他人员,管理、运作公司的日常事务。董事会代表股东监管管理层。

*挑选、奖励和评估一个合格而称职的CEO是董事会最重要的职责。董事会也负责举荐和批准高级管理层的其他人员。

*董事们应具备管理运作公司的丰富经验、渊博知识和准确的判断力。董事不应该成为特殊利益团体的代言人。

*优秀的董事往往都是建设性怀疑论的持有者,他们的提问尖锐而具有探索性,所需的答案也要是精确而诚实的。

*在执行监督职能时,董事会被授权征询管理层的报告和意见,以及来自审计师、专业顾问的各类建议。董事会应该评估这些意见、建议、报告的准确性。此外,董事会还应该向管理层、审计师等专业人士质询,并要求他们陈述其递交给董事会报告中所得结论的理由。

*鉴于董事会的监督职能,股东和公司的其他利益相关者可以有理由期待,董事们会以充沛的干劲和必要的勤勉来管理公司日常事务。但是,他们不应该希望董事会事无巨细地代替CEO和高管们管理公司的所有事务。

*董事会的职责除挑选CEO之外,还有许多特殊的职责。这些职责包括:

・编制管理公司的连续性计划。董事会必须制定有关CEO和高级管理层人员任用的连续性计划。必要的时候,董事会可以更换CEO或其他高层管理人员。

・商讨、评估并监管公司战略计划的执行。董事会的职责,在于监督和审阅公司战略计划从开始到发展进程以及管理层的执行情况。战略计划一旦表决过,董事会应该有步骤地监督计划的执行状况,以便判断这个计划是否被有效的执行,或是否有变革的必要。

・了解并审定年度运营计划和预算。董事会应该负责监督年度运营计划,审定管理层呈送的年度预算,以便评估计划的执行成效。

・把注意力集中于公司财务声明和财务报告的一致性和透明性。由于提交财务报告是管理层的基本职责之一,董事会和审计委员会应采取理性的步骤,对待公司财务声明、公司财务状况和股东变动结果,并充分理解管理层这样做的目的。

・聘请外部审计师。通过审计委员会,董事会肩负招募外部审计师审计公司财务声明的职责,并负责与外部审计师沟通。此外,董事会必须确保外部审计的独立性。

・公司遭遇重大事件时向管理层提供建议。在正式董事会和委员会会议上,董事们给管理层提供建议和咨询,或与CEO和高管们进行一些非正式的磋商。

・评阅和批准公司的重大事件。根据公司法,董事会应该评议公司的重大事件,诸如行政人员的选聘、宣布股票分红、重大事件的处理意见。董事会和高管们应该对什么级别、什么类型的公司决定需由董事会通过,有个明晰的概念。

・评议公司事务的管理计划。作为监管的一部分,董事会成员应该规定公司事务的管理责任。董事会应该定期检查管理计划。

・监督董事和委员会成员,检验有效公司治理实践。董事会和公司治理委员会的职责在于,任命董事和委员会成员,检查公司治理结构、实践以及评估董事会和委员会。

CEO和管理层

*CEO和高级管理层的职责,是在CEO的直接领导下,高效、尽职地运作公司。

*美国大多数公共公司的治理模式,从历史上看都是来自于私人公司而非公共公司的领导模式。传统上,CEO作为管理层的领导者是既定职责,而非将其权力分散给若干个人。这是适用于多数公司的成熟模式。

*CEO应该对公司面临的主要风险和可能出现的问题保持警惕,有责任保证公司财务报告的真实性。例如,CEO有责任向股东等提供那些有利于股东了解公司运营的信息。当然,在面对技术问题、法律质询时,CEO必须依靠专家的建议。

*作为操作性职责的一部分,高级管理层应该肩负的责任:

・运营公司。CEO和高管负责公司的日常运作。在彻底领会公司如何运营、创收之后,他们负责执行董事会制定的公司年度运营计划和预算战略目标。

・执行战略计划。CEO和高管要领头执行战略计划。他们负责落实和完善公司的策略计划,将计划呈送董事会,一旦董事会审阅完成后就执行计划,在必要时可以推荐、修改计划。

・执行年度运营计划和预算。在思考公司全年战略计划的同时,高管负责修改公司年度运营计划和年度预算,并把其呈送给董事会。在获得董事会的审批之后,管理层就要忠实执行。

・挑选有资格的高级管理层,建构有效的组织结构。高管们负责选拔合格的管理团队,确保这一组织结构能有效、恰当地适应公司的氛围。

・识别并管理风险。高管们要能够识别并处理公司在运营中必然遭遇的风险。

・良好的财务报告。高管有责任确保财务报告体系的完整性。

*CEO和高管们有责任以合乎职业道德的方式经营公司,他们不能将个人私利置于公司或股东利益之上。成功的公司必须有以下规则:

・诚实的CEO。CEO必须诚实,他肩负着维护公司最高的道德准则的重担。

财务给公司提建议篇11

1.居民可支配收入不断增长,恩格尔系数下降加快。据国家统计局资料表明:1978—2001年城镇居民人均可支配收入由1978年的343.4元增加到2001年的6859.6元,年均实际增长达到6.4%。在居民可支配收入不断增长的同时,恩格尔系数下降加快。2001年我国城镇居民家庭恩格尔系数为37.9%,与1978年的57.5%相比下降了19.6个百分点。特别是1996年至2001年,恩格尔系数下降速度明显加快,共计10.7%,年均下降2.1%。显而易见,人们的货币支付能力大大增强之后,在满足基本消费的同时,有了更多的资金满足其他方面的消费。

2.住房、医疗、教育、养老等体制改革激发了居民的理财需求。最近几年国家推出的货币分房化、教育产业化以及医疗和养老保险制度的改革,彻底改变了人们的生活和消费观念,也激发了居民理财的需求。也就是说,现在人们必须自己面对怎样实现家庭的购房计划、保障下一代受到良好的教育、保障自己的健康以及安享晚年等人生中的一系列重大问题。要解决这些问题,就必须要建立一套全面的、相互协调的家庭财务计划和投资计划,即我们常说的理财规划。

3.金融产品的日渐丰富提高了人们的投资理财意识。20世纪的最后10年,我国证券市场从无到有,从小到大,走过了西方国家资本市场近百年的历程。从金融品种看,股票基金债券等常见的投资工具都初具规模。截止2002年9月,我国深沪两市总市值达4.4万亿元,上市公司数有1200多家,投资者开户数达6850万户。金融产品的日渐丰富既提高了人们的投资理财意识,又为人们的理财规划提供了可实施的投资渠道。据中国社会调查事务所在北京、天津、上海、广州四地对800人做的专项问卷调查结果显示:74%的人对个人理财服务感兴趣,41%的人需要个人理财服务。PA18个人理财网站专业调查显示:50%以上的人是无计划分配资产的;78%的人愿意接受专家顾问意见,自己理财;25%的人愿意接受服务委托理财;70%的人认为有必要时常对自己的投资绩效进行评估;50%以上的人愿意支付顾问费。由此可见,我国居民的个人理财规划服务需求是热切而且比较成熟的。

(二)供给方:应对市场竞争,提供增值服务

我国保险市场竞争加剧已经成为业界共识,而分红投资类保险品种,成为各公司最有力的竞争武器。近两年来,分红投资类保险品种,成为我国寿险业的高速增长的主力军。中国保监会最新统计显示,截止2002年10月底,全国保险公司寿险业务保费收入为1832.4亿元,同比增长约70%。分红类保险等新产品成为新的增长点,2002年上半年分红险保费收入达624.06亿元,市场占有率52.58%,同比增长1057.48%。国外成熟市场表明:无论是分红险还是投连险,该类非传统寿险都是未来保险市场上的主流产品,而该类产品的成功销售非常需要销售人员提供全面的理财规划服务,综合分析客户的风险偏好和资金状况等因素,将产品销售给能够承受投资风险,有理财观念和理财需求的客户,否则后患无穷,国外市场经验就是如此。

此外,在我国加入WTO后,外资保险机构全面进入国内市场,其参与竞争的重点主要就是提供理财服务等一系列中间业务,而在这方面,外资保险具有更雄厚的技术和人才优势。国内的保险公司要想保持或扩大自己的市场份额,就必须采取切实可行的措施,不断壮大自己的个人理财服务队伍,提供优质的个人理财规划服务。

(三)中介方:未来潜在的理财服务供给者

虽然我国新兴的保险中介机构数量和规模都在不断发展壮大,但是迄今为止,没有任何一家专业中介公司找到了长久稳定、附加值高的主营收入。据悉,多家保险中介机构都在积极策划提供专业的理财规划服务,以中介人的独特位置来彰现自己从事理财业务的独立性、专业性和客观性,以此作为公司发展的有效武器。

二、国际上寿险业个人理财规划服务概况

(一)CFP服务理念对寿险业的影响

研究个人理财规划服务,就不能不研究CFP(CertifiedFinancialPlanner)。CFP是国际金融领域最权威和流行的理财规划职业资格,2001年全美职业资格中排名第一。尽管CFP不是寿险专业从业证书,但是在国外,获得CFP证书的人中,有70%以上同时持有保险经纪人和证券经纪人资格证书,CFP天然地同寿险公司的产品和服务相联系。虽然寿险从业人员中CFP的总量有限,但CFP所倡导的“以客户需求为中心”全方位的理财服务理念却深入人心。国外的寿险公司,如友邦、纽约人寿等公司一直致力于理财规划服务的研究和开拓,并建立起了自己的个人理财规划服务队伍,为客户提供理财规划服务。

(二)亚太地区寿险业个人理财规划服务状况

在亚太地区,人们习惯称理财规划为“财务规划”。马来西亚、新加坡、韩国、日本等国都是国际CFP理事会成员,因此这几个国家的寿险业个人理财规划服务渐成规模,以财务顾问的身份为客户进行理财规划正成为新世纪寿险业务员的转型目标。在刚刚落幕的第六届亚太寿险大会上,理财规划的挑战与角色定位成为此次大会的主轴。马来西亚2002年推出了“最佳建议规范”和“独立财务顾问”制度,要求寿险业务员必须收集客户充裕的资讯以后,才能提出适当的建议和寿险产品给客户。新加坡从1988年要求寿险业务员开始运用理财规划为客户进行资产分配,自2001年7月1日开始,新加坡金融管理局规定所有寿险业务员在提呈建议书的同时,必须让客户知道自己赚取了多少佣金。佣金透明的目的在于让保险业务员像医生、律师般收取专业的服务费用,提高业务员的形象和地位。

三、寿险业开展个人理财规划服务的内容及影响

(一)寿险业个人理财规划服务的基本内容

全面的个人理财规划涉及各类金融产品,但并不意味着某个理财规划师要提供从提出理财建议到完成具体投资操作全过程中的一站式服务。从成熟的欧美寿险个人理财市场服务看,个人理财规划服务首先是某位理财规划师提出“理财建议”,然后再寻找各专业领域的专家来具体实施理财规划方案。

从服务内容上看,寿险业理财规划服务主要包括:保险、投资、税务、退休、教育、遗产等六大方面。提供上述六方面的全部规划也称为全方位的理财规划。事实上,提供理财规划服务并不一定要求面对所有客户时都提供如此全面的规划,按照客户需求和寿险业务员的个人专业水平,也可以就某一个财务问题提供单一的解决方案(单方位财务规划),也可以主要提供保险、投资和税务方面的规划(多方位财务规划)。

从实施过程分析,CFP的标准执行程序共六步:第一、设定目标,目标必须有时间性、实际且明确;第二、收集客户资料;第三、分析个人财务状况,找出其长处和短处;第四、根据客户能力和理财目标,制订理财建议;第五、实行规划,因为行动最重要;第六、定期检查,因为理财规划是动态变化的。

从寿险业务员的角度看,其实可以将以上六步划分为两个主要阶段,从第一步到第四步为第一阶段,即提出规划建议阶段;后面两步为第二阶段,即理财建议的实施和绩效考核阶段。不同专业背景的业务员可以在两个阶段中扮演不同重要程度的角色,但是无论如何,在第一阶段,寿险业务员必须要为客户制定一套全面的、互相协调的、可操作的理财建议,在这个阶段,寿险业务员就相当于客户的“军师”,要提出战略性的资产分配建议。并在该大前提下,为客户制定更具体的保险规划,同时推荐其他领域的专家来协助客户实施其全面的理财计划。

(二)寿险业推行个人理财规划服务的影响

从直接的产品推销转变为围绕客户需求来组织生产和销售,这个过程本身可以说是行销史上具有质变意义的一大步,寿险业推行个人理财规划服务具有划时代的意义,将对整个寿险业、寿险公司、人及中介机构以及寿险客户本身产生重要的影响并带来多赢结果。

1.对寿险业的影响。整个服务模式的转变有助于提升保险在公众心中的形象,提高公众的保险理财意识,避免少数不良人的行为影响到整个市场的健康发展。可以说,个人理财规划服务的推行,也是寿险业规范化、制度化、国际化的标志之一。

2.对寿险公司的影响。个人理财服务有助于开拓中高端客户市场。通过客户保险需求的深度挖掘,提高客户的口袋占有率,不仅可以给公司提供源源不断的业务收入,而且可以以客户需求为导向,开发出最令客户满意的新产品,占据市场先机。同时,要满足客户的综合理财服务需求势必引起寿险公司与银行、证券等跨行业金融企业的合作,通过客户资源共享,创造更多的主营业务及其他业务收入。尤其对具有综合性的金融集团背景的寿险公司更为有利。

3.对寿险人及中介机构的影响。实施理财规划服务,要求业务员具备较高的素质和专业水平。按照CFP的“4E”标准,实施理财规划服务必须要求从业人员在考试、教育、经验和职业道德四个方面达到较高水准,才可能满足客户的需求。因此,在寿险业推行理财规划服务,必然会推动业务员提高自己素质,转变自己的角色,重新规划自己的人生,朝CFP的最高职业资格迈进。如果能够出台强制性的法规,规定人销售保险产品必须提供全面的财务建议,则效果将会更加明显。另外,保险中介机构也有机会分到一杯羹,以提供理财咨询、培训和收取产品佣金找到立足之本。

4.对寿险客户的影响。毫无疑问,寿险客户也是真正的受益者,通过接受理财服务,他们可以明白自己的财务状况,明白自己究竟需不需要保险,需要多少保险以及需要什么样的保险;同时他们还可以明白自己的理财目标和生活目标是否合理,通过家庭资源的合理分配,以最经济的成本实现自己的综合理财计划,从而做到“明明白白消费,轻轻松松理财!”

四、我国个人理财规划服务的缺陷和发展趋势

(一)目前国内寿险业个人理财规划服务的缺陷

1.个人理财规划服务市场尚处在初级阶段,有效的理财需求和供给都不充分。虽然国内个人理财规划服务需求日益显现,少数公司也进行了有益的尝试,但总体上讲理财市场尚处于初级阶段。初级阶段意味着理财服务市场本身并没有巨大的理财服务的主动性市场需求。虽然潜在需求很大,但现时的有效需求很少,普通的寿险业务员仍然可以用传统的产品推销式的方法获得客户。与此同时,理财服务的供给者也是风毛麟角,同时受制于人队伍总体素质低下等原因,所提供的理财服务层次较低。

2.个人理财规划服务资格认证体系尚未建立,市场影响力有限。由于个人理财规划服务资格认证体系尚未建立,虽然各保险公司可以选拔自己的精英业务员进行理财规划方面的培训,并尝试为客户提供个人理财服务,但由于没有系统的培训体系和专门统一的培训教材,也没有权威、中立和专业的个人理财规划服务资格认证证书,这些理财规划人员的理财规划技能和服务品质都难以获得市场的广泛认同,市场影响力有限。

3.现时金融产品的数量和品种不能完全满足个人理财规划服务的要求。虽然国内各项理财金融品种已经相继出现,但各领域的金融品种都相对初级,如股票市场不规范、银行产品简单、基金投资风格趋同、保险产品流行一阵风等,这些都制约着理财规划的制定和实施效果。

4.现行法律法规尚不健全。国内金融业分业经营的法律监管体系,个人税法的不完善,遗产继承等方面法律制度的空白,以及寿险行业理财规划服务的行业标准欠缺等,从制度的层面制约着综合个人理财规划服务的发展。

(二)国内寿险业个人理财规划服务的发展趋势

1.寿险业开展个人理财规划服务所需的法律法规正逐渐健全和完善。个人理财规划服务的良性发展需要一个相对健全的法制环境,由于“理财”的专业性、复杂性、可操作性和隐私性,需要银行、保险、证券、税务、遗产等方面法律法规的约束和保护,良好的制度环境是个人理财规划服务发展的前提条件。如同马来西亚和新加坡一样,实施财务规划服务的保险监管部门规章也有可能出台。

2.寿险业个人理财规划服务行业组织逐步建立和规范。随着第二届中美策划金融论坛日前在北京落下帷幕,国际上金融领域最权威和流行的个人理财规划(CFP)副业资格有望登陆中国大陆,CFP标准的引入将大大有利于保险业理财服务的开展。拥有权威认证,参照4E标准培养出的专职理财规划队伍,必然会提升理财规划师的职业影响,并刺激潜在的理财需求转化为显形需求。同时,保险业的理财规划行业协会在中国金融策划协会成立之后也有望诞生,行业的自律规范有可能逐步形成。

财务给公司提建议篇12

麦肯锡公司曾预计,2002年中国个人金融理财服务市场的税前利润将达310亿美元,成为继美国、日本和德国之后极具潜力的国家。虽然这一预计显然高估了一些,但国内“理财热”的兴起却是显而易见的。分析表明,理财热的兴起至少有以下几点因素:

1.居民可支配收入不断增长,恩格尔系数下降加快。据国家统计局资料表明:1978—2001年城镇居民人均可支配收入由1978年的343.4元增加到2001年的6859.6元,年均实际增长达到6.4%。在居民可支配收入不断增长的同时,恩格尔系数下降加快。2001年我国城镇居民家庭恩格尔系数为37.9%,与1978年的57.5%相比下降了19.6个百分点。特别是1996年至2001年,恩格尔系数下降速度明显加快,共计10.7%,年均下降2.1%。显而易见,人们的货币支付能力大大增强之后,在满足基本消费的同时,有了更多的资金满足其他方面的消费。

2.住房、医疗、教育、养老等体制改革激发了居民的理财需求。最近几年国家推出的货币分房化、教育产业化以及医疗和养老保险制度的改革,彻底改变了人们的生活和消费观念,也激发了居民理财的需求。也就是说,现在人们必须自己面对怎样实现家庭的购房计划、保障下一代受到良好的教育、保障自己的健康以及安享晚年等人生中的一系列重大问题。要解决这些问题,就必须要建立一套全面的、相互协调的家庭财务计划和投资计划,即我们常说的理财规划。

3.金融产品的日渐丰富提高了人们的投资理财意识。20世纪的最后10年,我国证券市场从无到有,从小到大,走过了西方国家资本市场近百年的历程。从金融品种看,股票基金债券等常见的投资工具都初具规模。截止2002年9月,我国深沪两市总市值达4.4万亿元,上市公司数有1200多家,投资者开户数达6850万户。金融产品的日渐丰富既提高了人们的投资理财意识,又为人们的理财规划提供了可实施的投资渠道。据中国社会调查事务所在北京、天津、上海、广州四地对800人做的专项问卷调查结果显示:74%的人对个人理财服务感兴趣,41%的人需要个人理财服务。PA18个人理财网站专业调查显示:50%以上的人是无计划分配资产的;78%的人愿意接受专家顾问意见,自己理财;25%的人愿意接受服务委托理财;70%的人认为有必要时常对自己的投资绩效进行评估;50%以上的人愿意支付顾问费。由此可见,我国居民的个人理财规划服务需求是热切而且比较成熟的。

(二)供给方:应对市场竞争,提供增值服务

我国保险市场竞争加剧已经成为业界共识,而分红投资类保险品种,成为各公司最有力的竞争武器。近两年来,分红投资类保险品种,成为我国寿险业的高速增长的主力军。中国保监会最新统计显示,截止2002年10月底,全国保险公司寿险业务保费收入为1832.4亿元,同比增长约70%。分红类保险等新产品成为新的增长点,2002年上半年分红险保费收入达624.06亿元,市场占有率52.58%,同比增长1057.48%。国外成熟市场表明:无论是分红险还是投连险,该类非传统寿险都是未来保险市场上的主流产品,而该类产品的成功销售非常需要销售人员提供全面的理财规划服务,综合分析客户的风险偏好和资金状况等因素,将产品销售给能够承受投资风险,有理财观念和理财需求的客户,否则后患无穷,国外市场经验就是如此。

此外,在我国加入WTO后,外资保险机构全面进入国内市场,其参与竞争的重点主要就是提供理财服务等一系列中间业务,而在这方面,外资保险具有更雄厚的技术和人才优势。国内的保险公司要想保持或扩大自己的市场份额,就必须采取切实可行的措施,不断壮大自己的个人理财服务队伍,提供优质的个人理财规划服务。

(三)中介方:未来潜在的理财服务供给者

虽然我国新兴的保险中介机构数量和规模都在不断发展壮大,但是迄今为止,没有任何一家专业中介公司找到了长久稳定、附加值高的主营收入。据悉,多家保险中介机构都在积极策划提供专业的理财规划服务,以中介人的独特位置来彰现自己从事理财业务的独立性、专业性和客观性,以此作为公司发展的有效武器。

二、国际上寿险业个人理财规划服务概况

(一)CFP服务理念对寿险业的影响

研究个人理财规划服务,就不能不研究CFP(CertifiedFinancialPlanner)。CFP是国际金融领域最权威和流行的理财规划职业资格,2001年全美职业资格中排名第一。尽管CFP不是寿险专业从业证书,但是在国外,获得CFP证书的人中,有70%以上同时持有保险经纪人和证券经纪人资格证书,CFP天然地同寿险公司的产品和服务相联系。虽然寿险从业人员中CFP的总量有限,但CFP所倡导的“以客户需求为中心”全方位的理财服务理念却深入人心。国外的寿险公司,如友邦、纽约人寿等公司一直致力于理财规划服务的研究和开拓,并建立起了自己的个人理财规划服务队伍,为客户提供理财规划服务。

(二)亚太地区寿险业个人理财规划服务状况

在亚太地区,人们习惯称理财规划为“财务规划”。马来西亚、新加坡、韩国、日本等国都是国际CFP理事会成员,因此这几个国家的寿险业个人理财规划服务渐成规模,以财务顾问的身份为客户进行理财规划正成为新世纪寿险业务员的转型目标。在刚刚落幕的第六届亚太寿险大会上,理财规划的挑战与角色定位成为此次大会的主轴。马来西亚2002年推出了“最佳建议规范”和“独立财务顾问”制度,要求寿险业务员必须收集客户充裕的资讯以后,才能提出适当的建议和寿险产品给客户。新加坡从1988年要求寿险业务员开始运用理财规划为客户进行资产分配,自2001年7月1日开始,新加坡金融管理局规定所有寿险业务员在提呈建议书的同时,必须让客户知道自己赚取了多少佣金。佣金透明的目的在于让保险业务员像医生、律师般收取专业的服务费用,提高业务员的形象和地位。

三、寿险业开展个人理财规划服务的内容及影响

(一)寿险业个人理财规划服务的基本内容

全面的个人理财规划涉及各类金融产品,但并不意味着某个理财规划师要提供从提出理财建议到完成具体投资操作全过程中的一站式服务。从成熟的欧美寿险个人理财市场服务看,个人理财规划服务首先是某位理财规划师提出“理财建议”,然后再寻找各专业领域的专家来具体实施理财规划方案。

从服务内容上看,寿险业理财规划服务主要包括:保险、投资、税务、退休、教育、遗产等六大方面。提供上述六方面的全部规划也称为全方位的理财规划。事实上,提供理财规划服务并不一定要求面对所有客户时都提供如此全面的规划,按照客户需求和寿险业务员的个人专业水平,也可以就某一个财务问题提供单一的解决方案(单方位财务规划),也可以主要提供保险、投资和税务方面的规划(多方位财务规划)。

从实施过程分析,CFP的标准执行程序共六步:第一、设定目标,目标必须有时间性、实际且明确;第二、收集客户资料;第三、分析个人财务状况,找出其长处和短处;第四、根据客户能力和理财目标,制订理财建议;第五、实行规划,因为行动最重要;第六、定期检查,因为理财规划是动态变化的。

从寿险业务员的角度看,其实可以将以上六步划分为两个主要阶段,从第一步到第四步为第一阶段,即提出规划建议阶段;后面两步为第二阶段,即理财建议的实施和绩效考核阶段。不同专业背景的业务员可以在两个阶段中扮演不同重要程度的角色,但是无论如何,在第一阶段,寿险业务员必须要为客户制定一套全面的、互相协调的、可操作的理财建议,在这个阶段,寿险业务员就相当于客户的“军师”,要提出战略性的资产分配建议。并在该大前提下,为客户制定更具体的保险规划,同时推荐其他领域的专家来协助客户实施其全面的理财计划。

(二)寿险业推行个人理财规划服务的影响

从直接的产品推销转变为围绕客户需求来组织生产和销售,这个过程本身可以说是行销史上具有质变意义的一大步,寿险业推行个人理财规划服务具有划时代的意义,将对整个寿险业、寿险公司、人及中介机构以及寿险客户本身产生重要的影响并带来多赢结果。

1.对寿险业的影响。整个服务模式的转变有助于提升保险在公众心中的形象,提高公众的保险理财意识,避免少数不良人的行为影响到整个市场的健康发展。可以说,个人理财规划服务的推行,也是寿险业规范化、制度化、国际化的标志之一。

2.对寿险公司的影响。个人理财服务有助于开拓中高端客户市场。通过客户保险需求的深度挖掘,提高客户的口袋占有率,不仅可以给公司提供源源不断的业务收入,而且可以以客户需求为导向,开发出最令客户满意的新产品,占据市场先机。同时,要满足客户的综合理财服务需求势必引起寿险公司与银行、证券等跨行业金融企业的合作,通过客户资源共享,创造更多的主营业务及其他业务收入。尤其对具有综合性的金融集团背景的寿险公司更为有利。

3.对寿险人及中介机构的影响。实施理财规划服务,要求业务员具备较高的素质和专业水平。按照CFP的“4E”标准,实施理财规划服务必须要求从业人员在考试、教育、经验和职业道德四个方面达到较高水准,才可能满足客户的需求。因此,在寿险业推行理财规划服务,必然会推动业务员提高自己素质,转变自己的角色,重新规划自己的人生,朝CFP的最高职业资格迈进。如果能够出台强制性的法规,规定人销售保险产品必须提供全面的财务建议,则效果将会更加明显。另外,保险中介机构也有机会分到一杯羹,以提供理财咨询、培训和收取产品佣金找到立足之本。

4.对寿险客户的影响。毫无疑问,寿险客户也是真正的受益者,通过接受理财服务,他们可以明白自己的财务状况,明白自己究竟需不需要保险,需要多少保险以及需要什么样的保险;同时他们还可以明白自己的理财目标和生活目标是否合理,通过家庭资源的合理分配,以最经济的成本实现自己的综合理财计划,从而做到“明明白白消费,轻轻松松理财!”

四、我国个人理财规划服务的缺陷和发展趋势

(一)目前国内寿险业个人理财规划服务的缺陷

1.个人理财规划服务市场尚处在初级阶段,有效的理财需求和供给都不充分。虽然国内个人理财规划服务需求日益显现,少数公司也进行了有益的尝试,但总体上讲理财市场尚处于初级阶段。初级阶段意味着理财服务市场本身并没有巨大的理财服务的主动性市场需求。虽然潜在需求很大,但现时的有效需求很少,普通的寿险业务员仍然可以用传统的产品推销式的方法获得客户。与此同时,理财服务的供给者也是风毛麟角,同时受制于人队伍总体素质低下等原因,所提供的理财服务层次较低。

2.个人理财规划服务资格认证体系尚未建立,市场影响力有限。由于个人理财规划服务资格认证体系尚未建立,虽然各保险公司可以选拔自己的精英业务员进行理财规划方面的培训,并尝试为客户提供个人理财服务,但由于没有系统的培训体系和专门统一的培训教材,也没有权威、中立和专业的个人理财规划服务资格认证证书,这些理财规划人员的理财规划技能和服务品质都难以获得市场的广泛认同,市场影响力有限。

3.现时金融产品的数量和品种不能完全满足个人理财规划服务的要求。虽然国内各项理财金融品种已经相继出现,但各领域的金融品种都相对初级,如股票市场不规范、银行产品简单、基金投资风格趋同、保险产品流行一阵风等,这些都制约着理财规划的制定和实施效果。

4.现行法律法规尚不健全。国内金融业分业经营的法律监管体系,个人税法的不完善,遗产继承等方面法律制度的空白,以及寿险行业理财规划服务的行业标准欠缺等,从制度的层面制约着综合个人理财规划服务的发展。

(二)国内寿险业个人理财规划服务的发展趋势

1.寿险业开展个人理财规划服务所需的法律法规正逐渐健全和完善。个人理财规划服务的良性发展需要一个相对健全的法制环境,由于“理财”的专业性、复杂性、可操作性和隐私性,需要银行、保险、证券、税务、遗产等方面法律法规的约束和保护,良好的制度环境是个人理财规划服务发展的前提条件。如同马来西亚和新加坡一样,实施财务规划服务的保险监管部门规章也有可能出台。

财务给公司提建议篇13
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