1某新能源车企整车项目预算管理现状

在汽车行业进入薄利时代的今天，降低成本费用是挽救企业利润的重要途径［1］。要控制好项目开发成本，就必须依靠预算，对项目预算执行过程进行严格控制，通过精细化管理降低隐性成本、优化流程，从而有效地全面降低企业运营成本［2］。通常，研发项目投资预算管理通过对研发项目的预算编制、预算审批、预算管控、预算分析四个方面描述研发项目预算管理的核心内容。某新能源车企(以下简称某公司)，项目预算采用呈批报告的形式，由业务部门发起呈批，一事一呈批，根据公司相关授权进行审批。审批通过后，业务部门向采购部门提出需求申请，并附上呈批报告，采购部门完成招投标流程后，签订合同，再根据合同约定条款履行情况提报资金计划，完成付款。项目组中，设有项目预算经理，由项目经理收集和汇总预算呈批、跟踪合同签订及付款情况，缺少事前、事中、事后预算管控。具体存在问题如下。

第一，缺少项目全预算概念，无法预知项目从启动到SOP的投资总额。呈批金额会随着时间的推移，越来越多。实际情况亦如此，对比同行业，全新开发纯电动车型，大约15亿元，某公司6款车平均投资已超过30亿元。

第二，缺少动态现金流预测，各模块都将自己认为紧急的付款内容提报资金计划，由综合管理部门进行资金计划审核，而综合管理部门无法对业务的真实性和合理性进行判断，导致有些款项提前支付，有些真正紧急的款项没有及时支付。缺少合理的资金规划，未将资金计划与融资相挂钩。导致资金充足时，所有的资金计划全部付款;资金紧张时，所有的人力都投入到争抢资金额度上。

第三，缺少预算合理性审核判断。目前，已签合同与呈批报告金额差异很大，大部分原因是，呈批报告的预估金额都是工程师估算，预算经理未参与呈批报告的审核签字。第四，缺少预算执行情况分析。通常，预算申请审批通过后，需要进行预算释放，再走招投标流程。后续需要对预算释放和合同签订金额进行差异原因分析，找出问题所在，为以后的项目定点提供经验参考。

2项目全预算管理方法

结合某公司的上述项目预算管理现状，从预算编制、预算审批、预算管控、预算分析四个方面进行改善。

2.1预算编制

首先，要明确编制项目预算的输入输出物，如表1所示的项目预算输入输出物;其次，采用WBS编码规则来设置项目预算模板，制定模板填写要求;最后，需要确定各预算科目的范围及预算标准。2.2预算审批根据预算业务分类，重新梳理预算审批权限和预算审批流程。2.3预算管控预算管控主要包括预算释放、资金支付管理、合同台账管理、项目预算采购申请及采购订单管理、预算变更管理、样车样件领用管理、设计变更管理。

2.4预算分析

预算分析主要分为合理性分析和合规性分析。第一，合理性分析。一是分析预算与实际业务开展是否及时、准确;二是分析项目研发活动是否全部纳入研发项目预算管理;三是分析项目投资预算是否符合预算标准。第二，合规性分析。一是分析研发项目费用发生是否在资金预算控制范围内;二是分析研发项目预算调整和预算外支出是否符合预算管理审批流程;三是分析各部门发生的研发项目费用是否与项目业务内容相符。预算分析的输出物为项目预算执行分析报告。项目预算执行分析报告分为定期报告和不定期报告。定期报告分月度分析报告、年度分析报告、节点报告等，全面分析项目预算执行情况。

3项目全预算编制表

某公司的项目预算分为13大科目，项目预算科目表见表2。项目预算编制时注意WBS号与业务内容的对应关系，正确填写。

4项目全预算管理应用分析

梳理完上述方法和模型后，结合某公司的现状，将某公司的项目分为两类。一类是前期的老项目，另一类是尚未启动的或者刚启动的新项目。先用1个月时间，整理老项目的累计发生数，并结合13个预算科目，重新收集一版预算。通过多轮预算评审后，形成项目全预算，再走预算签批流程，后续采用新的预算管理模式。新项目所有的业务全部按照新的要求执行。以某公司某全新开发的A0级SUV为例。

4.1预算编制及审批释放

项目启动后，根据G7阀计划，倒排项目预算编制计划。同时，召开启动会，给项目组全员培训项目预算编制模板及注意事项，宣贯项目预算编制计划，每日通报最新进展，到期后，通报各部门提报情况和提报质量，对于延迟提报和数据反复填错的部门在项目组内通报。预算经理根据初步的提报内容，组织各模块进行多轮评审，最终确定一版预算作为G7阀总投资预算。G7阀通过后，预算经理召开专题会申请预研预算释放并完成线下签批工作，要求释放金额不超过总预算5%。项目组提供定点计划和SOR后，预算经理根据定点计划，定期组织召开目标澄清会。邀请各专业总监、采购总监、项目总监最后一次澄清需定点零部件的技术参数、工艺要求等，确保信息对称，会后，同步完成预算使用申请签批和目标释放签批。采购根据定点计划，SOR和预算使用申请，开展招投标工作。最后根据目标释放金额，开展定点工作。

作者:王 佳 单位:恒大恒驰新能源汽车研究院