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企业资金管理论文:电力施工企业资金管理论文
一、做好资金管理对电力施工企业的重要性
在资金管理过程中需要坚持“现金为主”的管理理念。电力施工企业对现金流量的管理水平往往是企业生死存亡的关键。现代市场经济变幻莫测，通过提高电力企业资金管理水平，不仅可以使企业对运行风险进行合理控制，而且可以使电力施工企业对资金的整体利用率得到有效提高，使电力施工企业得到快速发展。合理的资金管理可以使电力施工企业在经营期间不会因为资金问题制约企业的发展，如果电力企业在经营过程中对资金的管理存在问题，那么电力企业运营过程中可能因为资金链断裂而影响企业的经济利益，甚至导致企业破产，由此可见资金管理对电力施工企业的发展着重要影响。
二、加强资金预算管理
电力施工企业每年获取的工程项目的数量和大小存在较大差别，企业在资金上的投入也存在较大差异，加大了资金预算管理的难度，甚至一些单位无法真正实现资金预算管理。所以加强资金预算管理是电力施工企业在资金管理的首要任务。电力施工企业要想使资金管理落实到位必须要做好以下工作。
(一)预测资金流
电力施工企业中的各个业务部门应当依据自身特点和实际情况，对企业资金的流入和流出进行预测。例如，工程管理部门需要依据生产计划，制定适当的物资需求，而物资部门则需要依据工程管理部门制定的物资需求提出相应的采购计划，并依据当月采购计划对次月物资采购所需资金进行预测。企业中的预算管理机构需要对各项预算进行严格审核，并且需要对企业资金整体预算进行汇总，确保预算符合实际情况，杜绝虚报、谎报的情况出现。
(二)严格执行预算，控制资金流
企业在资金上的预算一旦编制完成，就要严格执行。电力施工企业中的各个部门都需要对资金的支付方式、额度、真实性严格把关，只有这样才能从源头上避免虚支、错支等情况的出现。财务部门需要对企业每一笔资金的数额、用途的合法性和真实性进行严格审核，以避免资金的流向不明；同时，对于企业在经营过程中出现的超预算现象要进行严格管控。如果因为特殊原因需要支付预算以外的费用，必须要对该项资金进行严格审批。
三、对应收款项目进行跟踪管理
由于市场竞争激烈，电力施工企业在施工过程中往往需要垫资，拖欠工程款是电力施工企业在资金管理上面对的一个难题。虽然电力施工企业的业主多为电力系统单位，一般不会出现死账，但是工程款滞后现象还是比较普遍。引起这一情况的主要原因有以下几点：先施工，后签合同情况比较普遍。受电力行业的特殊性影响，部分工程工期较紧，在没有签订合同时就开始施工，因为没有签订合同，所以资金只能垫付。工程款收取严重脱节，导致工程款回收滞后。如：施工单位向业主回收进度款时，需要同时提供业主、施工方、监理单位三方的签字。工程款结算繁琐。因为电力工程的特殊性，因此在工程款结算上比较缓慢，经常出现竣工的工程在几年后才会通过决算审批，从而导致工程款无法及时收回。针对以上情况，电力施工企业应当从加强内部管理、加强外部沟通两个方面入手，确保工程款能够及时收回。即：对企业内部应收账款的管理制度进行完善，电力施工企业需要建立一套完善的收账管理制度，对收账的责任部门和收账管理进行明确，并且要制定合理的奖罚办法，确保制度能够顺利落实，从而加快企业资金的周转速度；加强同业主单位及上级主管单位的沟通，在相互尊重、相互理解的基础上，尽量使工程款的支付程序得到简化，确保工程款能够及时回收。
四、对企业的占有资金进行合理处理电力施工企业中资金可能以多种形式存在，为了使电力施工企业的资金能够被盘活，应当做好以下工作
(一)合理处理积压的设备和存货
加强对专项设备的购置和处理，为了确保工程的质量和工期，电力施工企业在施工过程中常常会购买急需的设备，这就要求我们在购置机械设备时绝不能盲目，必须要与施工生产相符，从而避免资金被积压浪费。由于施工设计的变更，电力施工企业经常会存在一些已经购买的材料，但却无法使用，这些材料的积压使企业的资金被占用，影响企业的发展。因此企业应当采取合理的措施对这些材料进行处理，增加企业的现金流。同时，电力施工企业需要对专项设备进行跟踪管理，对于不会再次应用的设备应当及时处理，避免资金积压，尽量使经济利益较大化。
(二)及时处理保障金
近几年，随着经济的快速发展，我国的合同管理和招标工作也得到了进一步完善，在招标过程中，投标单位需要缴纳一定数额的保障金，这也是签订承包合同的一个重要条件。例如：履约保障金不但占有量较大，而且占用时间较长，归回程序繁杂，因此在执行过程中，经常出现履约保障金无法及时收回的情况，占有了企业的大量流动资金。电力施工企业需要完善对保障金的监控管理，同时应当加强与银行、业主之间的联系，规定谁经办、谁负责，及时对符合撤回条件的保障金进行回收，减少保障金的占有量。此外，电力施工企业应当加强与银行之间的合作，确保企业在经营过程中不会因为资金被大量占用而导致资金链断裂。电力施工企业应当做好评级授信工作，使自身的信用额度得到提升，避免企业在需要大量资金时无法获得贷款。电力施工企业应当合理的对银行承兑汇票进行使用，尽量延缓资金支付，电力工程中使用的许多材料都十分紧俏，因此必须货到付款，推迟资金支付。同时应当尽量降低保障金比例，降低资金占用量。此外，电力施工企业还应适当地办理贷款，满足资金的需求，企业应当对资金的动态变化进行监控，定期对企业存在的资金缺口进行统计分析，确保适度的银行贷款可以使得企业资金流畅无阻。
五、结束语
综上所述，电力施工企业在运行过程中需要加强对资金的管理，在资金管理过程中需要及时发现存在的问题，并通过合理有效的措施对存在的问题进行处理、修正，合理的资金管理手段可以使电力施工企业在运营过程中，不会因为资金原因而影响企业发展，虽然现阶段我国电力施工企业在资金管理上还存在一定问题，但相信随着研究的深入，在不久的将来我国电力施工企业的资金管理水平会有飞跃性的变化。
作者：李槟 单位：内蒙古送变电有限责任公司
企业资金管理论文:我国风电企业资金管理论文
一、我国风电企业资金管理存在的问题及其成因分析
(一)我国风电企业资金管理存在的问题
1、内控制度薄弱、资金支付随意性大。
由于风电项目从建设到运行较为简单，每个电场配备的人员相应较少，所以非常容易出现”一支笔”的情况，所有的事务均由一个人决定，没有监管制度或监管制度失控，资金的支付与否全部由个人意志决定，资金安全方面存在严重的隐患。
2、资金闲置较多、使用效率低下。
由于设置中外合资的风电公司将享受到包括企业所得税、增值税等一系列的税收优惠政策，所以目前国内风电项目大部分以合资企业的形式存在，而我国相关法律规定投资总额在3000万美元以上的，合资企业的注册资本至少应占投资总额的1/3，因此风电企业的资本金比例设置较高。目前我国每一个五万千瓦的风电场投资总额都不低于5亿元，注册资本在1．7亿元左右，这部分资金在公司注册成立后会闲置很长一段时间，导致货币资金余额过高。另外，风电场在投入运行后，由于每月均能够取得售电收入，而每一季度才会归还利息、每一年才归还一次本金，在此之前货币资金仍然闲置，资金使用效率极其低下。
3、管理制度不健全、资金管理有章不循。
由于风电场的人员配置相对较少，财务人员岗位设置不合理，所以很多风电公司虽然有预算制度，但预算管理没有成为企业组织生产经营活动的工具，有章不循，随意更改，使预算成为摆设。资金的收支缺乏统一的筹划和控制，资金支出随意性大，使用混乱，占用不尽合理。
(二)我国风电企业资金管理存在问题的成因分析
我国风电企业资金管理出现的种种问题，除了风电行业刚刚起步，发展尚不成熟之外，最主要的原因是没有真正实行资金集中管理，导致母公司对各风电公司资金管控不到位，资金闲置较多、存贷款双高的现象较为严重。风电公司未能实行资金集中管理的原因主要包括以下几个方面:
1、体制因素。
由于大多数风电公司均为合资企业，中外双方持股比例分别为51%和49%，很多管理方式和方法双方无法达成一致意见，再加上合资企业管理人员担心权力受到限制而在股东双方中间没有起到积极的作用，直接导致双方股东都不能对子公司进行有力的控制，造成即使有良好的制度也无法推行的局面。
2、人员与技术因素。
大多数风电企业处于偏远落后地区，当地的通讯、网络等条件较差，所雇用的员工素质、计算机及网络知识水平不高，无法建立统一的资金管理系统，难以对风电企业的资金进行实时监控，无法及时掌握风电企业的资金流量、存量和流向，严重影响资金管理的效率。
3、金融市场的影响。
我国金融市场不发达，投资和筹资渠道狭窄，限制了企业利用剩余资金开展理财业务，降低了企业资金管理的积极性。一方面银行的金融产品从数量上来说较少，适合风电企业资金特点的金融和理财产品几乎没有，而银行又不能为风电企业量身定做一种金融或理财产品，这就直接造成了风电企业无法充分利用闲置资金;另一方面，风电企业大部分处于经济不发达或欠发达地区，当地金融机构的数量较少、人员素质相对较低，这也直接影响了风电企业的资金管理。
二、改进我国风电企业资金管理的对策分析
(一)我国风电企业实施资金集中管理的必要性
1、加强内部控制，保障资金安全。
通过资金纽带，增强母公司对下属各风电场的财务控制力度。母公司对资金进行集中控制和管理，首先可获得知情权，即通过对资金流入、流出的总控制，了解、掌握其下属各风电场正在做什么;其次是通过对各风电场收支行为，尤其是支付行为的有效监督，实现对各风电场经营活动的动态控制，保障资金使用的安全性，避免“一支笔”的情况出现。
2、加速资金周转，提高资金使用效率。
对各风电场的资金进行统一调配和集中管理，能够降低公司平时保持的总现金资产，减少整个公司的银行账户数量，盘活存量资金，提高资金使用效率。对于刚成立的风电场，可以将其闲置的资本金以委托贷款形式用于其他风电场，而对于已运行投产的风电场也可以将短期内闲置的售电收入用于建设期的风电场，优先用内部资金解决资金缺口，加快资金周转，提高收益水平。
3、货款方便，节省资金成本。
资金集中管理后，一方面活化资金，加速资金周转，提高资金效益;另一方面可聚集起一部分闲置资金用于提前归还银行贷款，减少利息支出。另外，资金集中管理后，各风电场不用再各自与银行打交道，而由公司总部统一进行融资，能够争取到优惠条件的银行贷款，同时还能避免因项目当地金融条件有限而出现的贷款难的局面。
4、建立资金集中管理风险防范机制。
企业的资金管理，包括资金筹措、资金投放、资金周转配置等方面，更趋灵活多样，复杂多变。资金在由公司总部集中运作统一管理中，同样也会因各种内外因素的作用而面临风险。这种风险包括资金筹措中的风险，资金投放中的风险，资金配置中的风险、资金运作中的经营风险、管理风险等等。其中，资金周转配置中的风险包括资金调度不当、周转不灵，在特定时点上，现金流出量超过流入量而出现到期不能偿债的流动性风险;为相关单位提供贷款担保，承担着信用风险和连带责任风险等。资金运作中的管理风险包括因管理松懈而导致资金该集中运作的却集中不起来、监控乏力、不到位;信息不对称，对风险的职业判断力差，决策滞后、失误，出现背离整体目标的运作风险等。建立风险防范机制，一是要完善风险管理的程序和方法;二是要构建资金运作风险预警机制，调查公司资金集中运作存在潜在风险有哪些，测算、估计风险可能造成的损失、损害的程度和范围;针对不同类型风险的具体情况提出风险管理的目标及防范与处理风险事件、风险损失的方案。对风电企业进行资金集中管理的初衷是为了解决当前风电企业资金管理中的各种问题，目的是提高企业整体的管理水平，降低企业资金成本，提高资金收益。而随着风电行业的逐步成熟，对风电企业的资金管理方式也应当逐步完善和提高。笔者认为未来提高风电企业资金集中管理水平的着眼点在于企业信息技术应用水平的提高和ERP系统的广泛应用方面。应用ERP系统，母公司可以减少风电企业的财务人员，甚至是不用再设立财务部门，从而消除了地区差异和人员素质的影响;应用ERP系统，每一笔资金的申请和对外支付均在母公司的控制范围之内，资金安全得到保障;应用ERP系统，可以增加企业资金计划的性，消除了风电企业财务和业务部门沟通不顺畅的影响;应用ERP系统，实现与银行账户的对接，可以实现资金的实时归集和下拨。风电企业资金管理水平的提高并不能单独依靠ERP系统就能够实现，企业还应在完善内部管理、健全和完善财务治理结构等方面进行加强，才能够多方位提高资金管理水平，适应风电企业未来发展的需要。
(二)我国风电企业实施资金集中管理的若干对策
1、建立健全相关管理制度。
管理制度的健全与否关系到企业管理方法和手段能否成功实施，风电企业为了达到资金集中管理的目标，必须首先要建立健全相关资金管理制度。
(1)强化财务管理，加强制度建设。
资金是企业的“血液”，资金管理是企业财务管理非常重要的组成部分，在加强资金管理的同时，企业还应该加强预算制度、核算制度、内控制度等方面的财务制度，以资金管理为核心，提升财务管理水平实行资金集中管理是对企业财务管理的一个重大变革，对预算管理、核算管理和内部控制等方面都将造成一定的冲击，包括预算制度、核算制度以及内控制度等在内的所有财务制度和流程都需要进行重新修订、补充和完善。单独强化某一方面的管理手段和方式是不完整的，只有多方位的跟进和补充，才能够提高管理能力、降低财务风险。
(2)健全资金集中管理制度。
为了能够将资金集中管理顺利推行下去，需要补充和制订一系列资金管理、资金结算及核算规定，例如《资金管理办法》、《内部借款审批程序》、《对外担保管理办法》、《资金管理岗位职责》等，并且在实际运行的过程中，要针对问题不断修改完善相关管理制度。为了能够使资金集中管理深入人心，规范操作流程，需要对成员单位的财务负责人和资金管理人员进行资金管理制度、结算业务、软件操作和网络知识等方面的业务培训，并且要对成员单位的领导层灌输资金集中管理的理念，消除其对资金集中管理的抵触情绪。
(3)规范操作程序，保障操作安全。
要求各成员单位建立网银系统操作审批程序，对外支付至少需要三层审核程序，各岗位人员按规定严格审核把关，岗位责任明确，在网银系统中，每人一个密钥，仅限本人进入操作，定期更改密码。当出现临时不在岗的情况时，要建立密钥和密码交接程序，不得出现一人保管两个密钥的情况。当出现资金管理人员离职的情况时，要立即收回网银密钥和密码，并及时通知银行删除此用户。
(4)明确审批权限，加强内部监督。
在《资金管理办法》或其他制度中，要明确母公司资金计划的审批权限和执行权限以及计划外资金的审批权限，要求各成员单位明确对外支付的审批权限，不得出现越权审批的情况。同时，积极引入监督机制，由内控部门或内审部门对资金收支的审批程序进行定期和不定期检查，将风险降低、确保资金安全。
(5)建立考核与奖惩制度。
设定一系列考核指标，定期对所有成员单位的资金计划编制及执行情况、资金余额情况、内部借款及时归还等进行考核。母公司资金管理部门既接受公司内部的考核，也接受所有成员单位的考核，包括资金的归集和拨付是否及时、利息计算是否等方面。根据考核结果，对规范、执行资金管理制度的单位和个人，给予精神和物质奖励;对违反资金管理制度的单位和有关责任人，区分过失与故意、情节轻重、损失大小，对具体责任人给予相应经济、行政处罚，并追究财务机构负责人和单位主要负责人的责任，触犯刑法的，移交司法部门进行处理。
2、企业内外部环境的建设。
企业的各项经营活动都离不开资金，风电企业如果要改变资金管理方式，尤其是采用资金集中管理这种新的管理方法，需要企业内部各部门和外部各单位的理解与支持。
(1)加强与银行的战略合作关系。
资金集中管理不但要借助于银行的网银系统，使银行的网络服务成为企业结算平台的一部分，还要与银行形成战略合作关系，充分加强银企之间的合作，可以争取到更好的服务和优惠条件，确保资金结算快捷、安全，及时提供足额的信贷支持，保障生产经营的资金需求。
(2)与税务和审计等部门加强沟通。资金集中管理是现阶段非常先进的一种资金管理方式，在企业中实行资金集中管理的数量都不是很多，对税务、审计等部门来说根本就是新鲜事物，对于大部分风电企
业所处的边远地区更是如此。在实行资金集中管理以后，绝大部分的资金都是从异地的集中账户进行收付，难免会引起当地税务、工商、审计等部门的怀疑，所以要加强与这些部门的沟通，避免出现不必要的误会和麻烦。
3、建立资金计划管理体系。
企业资金集中管理过程中一个非常重要的环节就是资金计划，资金计划的程度直接影响到资金集中管理的效果，企业要高度重视对资金计划的管理。企业应根据自身的资金特点以及资金管理人员的实际情况确定资金计划编制频率，有条件的公司可以做到年度预算、月平均、周计划和日安排，将公司内部资金头寸调剂尽可能的细化，有效地把资金计划数据与内部结算平台结合起来。要加强财务部门与业务部门的沟通，业务部门的信息要通过有效的渠道及时地进行反馈并最终反映到资金计划当中。
作者：王楠 单位：北京国华能源投资有限公司 北京国华京都置业有限公司
企业资金管理论文:国内企业财务资金管理论文
1当前企业在开展资金管理工作中面对的问题分析
由于当前经济高速发展，此时国企也在积极的变革，规模在不断扩张。已经从之前的一体模式发展为目前的集团公司，而且开始和世界接轨。不过资金管理工作并没有和企业的这种快速发展保持统一的步调，管理水平较为低下，而且制度也不是很先进。接下来具体分析当前管理工作中面对的不利点。
1.1没有控制好信息，导致账面和具体情况之间有较大差异
信息不真实，无法为管理工作提供参考依据。通过调查我们得知很多单位在进行年末的总结工作的时候，其账面反馈出的运作情况很好，利润很多，不过真实情况并非如此，有的不但没有获取较高的利润，反而出现了较为严重的亏空现象，导致这种问题的主要原因就是没有控制好信息。当前社会是一个信息化的社会，一个单位如果无法掌握好自身的运作情况，控制好资金的流转力度的话，就无法制定正确的决定。我们国家目前很多单位都存在着信息虚假的现象。这种问题的出现主要是因为企业的各个机构只考虑到本机构的利益，没有为单位的长远发展谋划，导致高层人员无法获取真实的信息，最终使得决策有误。
1.2没有形成正确的资金管理思想
虽说单位的高层人员比较关注资金管理工作，不过大部分人员还没有生成良好的管理理念，没有正确的认识现金流量等，没有制定正确的资金运用计划，导致资金无法有效运转，有时候还会发生资金断链的情况。最终给单位的管理工作的开展增加难度，导致资源得不到合理的使用，导致利润变低。比如，一些单位只注重了资金进出，没有关注成本。不论是何种项目我们在分析它的利润的时候，都要分析它的成本，因此只有掌控好成本才能够保障管理工作开展到位。
1.3没有完善的监控系统
单位的资金周转面对很多问题，比如没有在前期做好预算，在后期没有合理的控制。这些现象的存在使得我们投入的资金无法获取相应的回报。而导致这种问题的主要原因是因为监督工作开展不到位。监督不到位导致资金无法有效循环，监督机构没有真正的开展好工作。员工的自律意识太差，一些高层人员借助自身的权利胡乱投资，导致资金得不到合理的使用。除此之外，因为单位的制度制定的不当，无法及时反馈问题，最终使得问题频发。
1.4没有合理的利用资金
我们都知道资金对于单位来讲，就好比是人的血液一样重要。只有合理的使用资金，才可以确保单位的发展有序。不过当前很多单位都没有将资金合理的利用。比如在决定之前没有认真分析，随便投资导致资金流向无法掌控。一些单位在制定规划的时候非常随意，花费了非常多的资金，导致后续资金非常紧缺，无法维持运作。单位内部随意的设置账户，因为目前很多企业都设有分公司，这些分支单位都有独立的账簿，我们无法地了解这些分支机构的运作情况，一些机构想要发展，就向总部申请调款，而有的则面对困难，随时都会倒闭。因为这些分支机构的运作情况千差万别，导致资金网络非常混乱，无法开展好资金的流动方向。
2完善企业财务资金管理的措施
针对以上信息控制不严格、账面与事实不符、缺乏资金管理意识、缺乏严格的监督与控制体系、资金的利用率低这几点问题。作者提出了建立完善的资金管理机制、实施资金的集中管理、应用统一的财务软件、推进财务与业务一体化、强化财务的监督与控制这几点建议。
2.1建立完善的资金管理机制
（1）优化资金的使用结构。
要先优化资金的占用结构，企业要严格规定流动资金的比例，按照自身企业的经营特点，设置合理的比率。还要制订详细的计划，确定流动资金内部项目的比例。
（2）优化资金筹措结构。
资金筹措有两种方式。一是科学预测资金需求量，二是合理选择筹资方式。企业资金需求量预测方法有很多，企业可根据自身条件选择合理的方式。企业作为独立经营的主体，可以选择多种筹资方式，无论企业采取哪种方式，都应该保持信誉，明确筹集资金的使用，同时结合内部环境，做好事前控制，科学的筹资计划。
（3）强化资金管理意识。
企业应注重财务管理方面的专业知识，注重时间价值观念，使企业的资金运动与市场变化相适应。有效地规避风险。
（4）优化盈余分配结构。
2.2实施资金的统一管理
企业的资金管理可以推行预算管理，实施资金的统一管理。有效的预算是一种控制机制和有效规避风险的方式，是实施资金管理的有效模式。建立完备的预算体系是企业生产经营有序进行的保障，是企业进行监督、控制、审计、考核的依据。其次，针对现在企业资金使用过程中存在的效率低下、使用分散等问题，要从资金集中管理入手，建立完善企业资金结算中心制度，还要推行预算管理制度，保障资金的有序流动，要明确现金流量的核心地位。加强对现金流量的监管与控制。
2.3应用统一的财务软件，推进财务与业务一体化
由于经济在不断的发展，此时很多新技术开始出现并得到大范围的使用。对于资金管理工作来讲，也应该积极的使用新技术，比如合理的应用电脑，此举能够推进企业财务与业务的一体化管理，加强企业的信息化管理。单位可结合本身的资金情况，选取合理的财务软件，实现资金的高校监督，节约时间，提升效率。
2.4强化财务的监督与控制
当前很多单位都面临着治理不当，所有权不统一，监督工作开展不到位之类督促问题。对于此类现象，要切实的结合单位的具体情况开展好管控活动。除此之外还要完善审计体系。企业内部的审计制度是严格监督、考核企业财务能力的重要措施，是强化监督，使预算有所保障的机制。因此要完善审计制度。确定其部门和专职人员，确定其地位，明确其职能。建立完善的制度，保障企业的财务信息真实。
3结束语
文章对如何完善企业的财务资金管理，提出了信息控制不严格、账面与事实不符、缺乏资金管理意识、缺乏严格的监督与控制体系、资金的利用率低这几点问题，并提出了建立完善的资金管理机制、实施资金的集中管理、应用统一的财务软件、推进财务与业务一体化、强化财务的监督与控制这几点建议。
作者：叶翠 单位：国网湖南省电力公司益阳供电分公司
企业资金管理论文:企业财务资金管理论文
一、对资金管理的正确认识
（一）资金管理是企业资金筹集方面的管理
从资金运动管理来看，首先就是要处理好筹集资金以及投放资金的问题。市场经济为现代化企业创造了来源广泛、多种方式的筹资渠道，也为企业提供了相当数量的筹资源泉。企业领导层和财务部门要根据照本企业的发展需要、资金市场中的供求自己、资金成本的多少、经营回收的具体状况等，收集相应的资金信息，实施科学的经济评估和预测活动，决定经济性强的资金来源，平衡资产和负债，不但要能够确保资金有非常畅通的渠道和来源，而且可以在很大程度上抵抗企业财务风险的水平。
（二）资金管理是企业资金投入配置方面的管理
在管理资金运动时，要管理好资金的投入配置，具体体现在生产、销售以及分成等环节，此外上述财务活动亟需的资金会出现耗资、补偿和增值现象，记录、分析、计量以及反映相应的财务信息，如所有者权益、资产以及负债等方面。为企业决策提供关于财务财务管理活动的正确信息和资料。企业要能够将企业目标、自身的薄弱环节、增值链与资金配置密切联系起来，以资金的运用效率、效益为导向，切实发挥出企业所具有的整体优势，把为数不多的资金用在提升经济效益方面，强化预算、资金流动性和投资方向等。
（三）资金管理是企业资金使用效率方面的管理
合理地配置企业中的资源和资金，能够有效地实现资金管理的目标，它的目标是为企业带来更大、更高的经济效益。因此要尽可能地提升使用资金的水平和效率，增加企业资金的附加值。资金效率管理是企业管理过程中非常关键的系统工程之一。企业中的财务部门管理着企业资金的运作，这个部门要能够与其他部门紧密地配合与合作，企业要能够从产、销，供、财、人以及物等方面着手，在研发设计产品、投资、售后服务、生产以及经营管理等诸多环节，持续地提升资金使用效率，。
二、资金管理在财务管理中的意义
（一）、资金是企业生存、发展的必要保障
企业所有的生产经营活动均能够体现为企业资金自身的运动过程，也就是运用、筹集、分配和收回资金的过程。企业为了稳定地、长期地生存和发展，要拥有下列两大条件：首先要能够以收入抵消支出，然后是到期偿还相关债务，此类活动都要有资金来支持。因此资金就是企业得以生存和发展的生命，如果资金周转缓慢或者出现了停滞，就会阻碍企业的生产经营活动，企业不能正常地生存以及发展。假如企业的效益不好、出现了经营困难问题，市场环境不好、产业政策出现偏差，技术落后、成本较高等，都会对企业的发展生存产生很大程度的影响。一般而言，企业未能有效地运用相关资金，形成了资金周转不畅现象，直接妨碍了企业的正常经营、生产、管理活动。
（二）、加强资金管理，实现财务管理目标。
企业实施财务管理的总目标是为了提升经济效益，阿得较大化的企业价值。因为资金运动能够有效地反映出企业在经营、生产活动中的效果和质量，所有有效地实施企业的资金活动，能够提升企业的经济效益和经营管理水平。企业必须要加强企业的资金管理，合理地进行资金供应、减少资金运用成本、提升资金周转的速度、健全资金控制和监督机制，使得企业现金流达到良性循环的状况，有效地实现财务管理目标，这样才能更好地有助于实现公司的可持续发展。
作者：刘晓莹 单位：西安科技大学高新学院
企业资金管理论文:施工企业财务管理中资金管理论文
1．施工企业资金管理过程中存在的问题
1．1由于施工多变因素多的问题
建筑施工企业在对资金进行管理的过程中，首先应该做的就是对项目资金管理文件进行相应的拟定，让其能够对资金在一定程度上进行合理的支配，只有这样才能够资金得到充分的运用。但是建筑施工中，不仅会受到建筑施工过程变化问题，同时还会遇到建筑市场中的经济波动所带来的问题，这样会让资金支配计划的相关方案产生一些变化，资金管理方案在一定程度上没有实效性。并且建筑工程项目相对来说具有着比较复杂的工序，多数在资金运作时，存在资金多头开户现象，导致资金成为分流占用问题，对资金的正常运行带来一定的影响。在此之外，因为施工企业之间的竞争十分大，因此，施工单位会承接一些工程项目比较大以及难度高的建筑类型，从而来证明自身的实力。然而，对于这些难度高以及规模大的工程，在对一些设备选购的过程中也有着专项性的特点，这样不仅仅会导致施工企业资金周转不开，同时也会导致企业资金流动存在着风险。对于这些情况，将会导致施工企业的资金支配效率低下，同时也到导致施工企业资金负担不断加重。
1．2由于施工垫资的问题
由于建筑市场的竞争在不断的扩大，施工企业为了能够获取承包的权利，通常都会想尽各种办法来满足业主的要求。然而有些业主也是抓住这一问题，进而对施工成本费用进行不断的挤压，同时也提出很多不合理的要求。要是在建筑施工项目招标的过程中，如果业主提出了关于垫资这一要求，施工企业没有给予答应，那么将会失去承包该工程的机会。如果施工企业答应业主所提出来的垫资要求，那么巨大的资金便会导致施工企业的资金周转不开的风险。同时，施工企业为了能够在日益竞争的社会中谋取更好的发展，对于上述的问题至今还在不断的在增加，同时也严重的影响到了施工企业资金短缺这一现象。
1．3由于施工企业融资难度大的问题
因为建筑施工的企业是属于一种微利的企业，并且还要背负着数以百万的经济负担，因此，银行对于施工单位所上交的贷款文件通常都不会对其进行批准。然而，施工企业为了能够交出工程承包的保障金，通常都会采取高息筹资的方式来抽取资金，从而来决绝工程当中的资金问题。但是，这样不仅仅会使工程的成本得到很大的增加，同时也会使施工企业身负巨额的外债。同时，由于我国个体贷款逐渐增多，进而也是施工企业融资的难度不断的增大，同时也是施工企业的发展受到一定程度的影响。
2．常见问题的解决方案
2．1对资金预算的管理加强
对建筑施工资金进行有效的管理，首先应该让施工资金预算在一定程度上具有合理性，同时也让预算资金具有性，针对财务管理中心而言，应该对预算资金控制体系进行有效的建立，不仅要对预算资金文件进行编制，还要对其进行有效的审核以及监督，并且在一定程度上对其进行相应的考核，建立相应的预算资金相关的考核部门。如果建筑施工企业在预算过程中，其资金没有任何问题，一定要把预算资金在一定程度上编织成相关的文件形式，并且进行存档，这样做的好处就是能够为日后的项目施工提供有效的依据。其次就是在工程施工的时候，相关工作人如果发现预算资金的方案存在着不完善的地方，必须要上交到财务管理中心来对其处理，不可自私对预算资金进行更改。并且财务管理中心在对预算资金问题的时候，必须要对实际的情况以及工程特点进行有效的结合来出预算资金的文件。在此之外，因为施工企业的资金是贯穿于整个施工过程，因此，财务管理中心必须要对资金进行统一的调度，并且在进行调度的过程中，对于存在不明资金的去向问题必须要严格处理。
2．2对垫资的问题进行有效解决
为了能够有效的解决垫资这一问题，首先应该要对垫资问题的有关规定进行了解，并且要查看是否能够符合我国建筑工程中有关的法律法规。第二就是在对工程合同进行签订的过程中，施工企业不仅仅要对合同内容是否合理进行查看，同时还要对资金的支付方式以及结算程序进行详细了解。如果没有根据合同内容来支付资金，那么施工单位可以根据有关法律对业主进行起诉。通过我国建筑工程中有关法律法规，来要求业主给予施工单位一定金额的赔偿，不仅仅能够有效的解决垫资这一问题，同时也能够使施工单位的资源能够正常运转。
2．3对管理中心的工作效率进行加强
为了能够使施工企业的资金得到有效的管理，必须要对财务管理中心的工作效率进行提高。必须要工作中心财务工作的纪律进行严格管理，同时还要建立起一套行之有效的管理制度，从而使其施工企业的资金能够得以正常运转。然而，对于施工企业中预算之外资金的去向，财务管理中心必须要对其进行详细的了解，并且要对所有的资金支出发票进行查看，这样能够有效的提高财务管理中心的工作效率，同时也能够有效的预防施工企业所面临的财务风险。
3.总结
根据上述内容可以知道，对于施工企业财务管理的力度进行加强以及对资金管理力度进行加强，能够有效的提高施工企业的经济效益。通过对财务管理过程中的资金问题进行有效解决，进而能够有效的提高施工企业的资金管理水平。
作者：李素省 单位：河北汇发装饰有限公司
企业资金管理论文:水利施工企业招投标资金管理论文
一、存在问题
(一)低价中标中标普遍存在，资金收入被严重挤压
近几年，水利施工行业竞争日益激烈，招投标市场还有待进一步规范，低价中标现象普遍存在，有些项目先天资金来源不足，仅仅依靠在后续施工过程中的设计变更等方式，来增加少量的结算价款，其后果势必引起企业营业利润空间减少，甚至严重的造成资金链断裂，迫使工程项目停工。
(二)管理模式落后，资金管理松散，不能统一运作
因水利建设项目大多在野外施工，造成水利施工企业分支机构众多，为配合工程施工的顺利进行，一般均在施工当地开立银行账户，由项目经理对项目的资金使用和管理负责，然后在一定时间内回总部报账，按项目进行独立核算，其结果必然导致会计信息滞后，总部不能及时得到完整的资金流动信息，不能统一资金管理和运作，使有的项目资金闲置，资源浪费，而有的项目则资金困难，甚至工程项目被迫停工或不得不想办法从外部筹资，这样造成企业财务费用增大，利润降低，另外，企业内部单位之间因业务往来，造成资金拖欠，相互扯皮的情况时有发生。
(三)资金使用缺乏计划
水利施工项目合同金额较大，施工工期一般都比较长，在有效工期内产值不均衡，因而从业主方结算得到的工程结算款，往往也呈现不均衡，在工程施工前期，资金投入比较大，但结算产值很少，业主一般只预付合同价款的10%，在施工中期就进入产值结算的高峰期，资金投入依然很大，但工程结算款也相对较多，但同时面对业主与款项的扣回与质保金的扣留的压力，在工程进入扫尾阶段，产值比较小，结算款项少，这时业主的资金开始紧张，施工单位也需要付清外欠工程费用，由于大多数项目经理生产管理经验丰富，但缺乏相关的财务基本知识，缺乏资金统筹计划，不能按照预算进度安排资金支付，造成前期资金浪费严重，到施工后期，资金紧张，出现对内拖欠职工工资，对外拖欠材料款等费用。
(四)财务监控制度不完善
水利施工地点一般都在比较偏远的山区，项目组织机构临时建立，管理人员流动性大，并且管理制度落后，不能随时与企业总部保持资料共享，随时信息沟通，在资金支付过程中，简化了审批程序，一般情况下，项目经理一人就可决定资金运用，使财务监控出现漏洞。比如工程分包合同不完善或不订立，大额资金支付不能实行联签制度，材料预付款不符合规定等等问题时有发生，造成企业资金流失，成本增大，甚至有些项目会出现严重亏损。日常开支报销制度由于制定年代久远，好多已经不适应社会发展的步伐，新的报销制度没有及时出台与外部环境相接轨，致使报销费用时，审批带有人为情理因素或随意性，在某些情况下容易滋生腐败。
二、解决对策
(一)规范招投标市场
在水利项目建设中，逐步规范招投标制度，避免恶意竞争，保障招投标合法公平，拓宽项目资金的来源渠道，保障项目资金正常运作。
(二)破除沿用的老做法，建立资金归集制度，与高速发展的网络信息相接轨
规范企业总部资金使用，增强总部对各成员单位或项目部的财务控制能力。与银行合作，在企业总部成立财务资金管理中心，通过互联网络，管理企业众多的银行账户，首先可以获得企业资金流动的知情权，了解各成员单位的资金存量和流量；然后通过资金集中管理，将有利于企业总体资源配置，增强企业资金存量的盘活，通过在结余单位和资金短缺单位进行合理的资源调配，可以降低企业财务费用，实现企业资金使用效益较大化。
(三)加强培训企业法人和各项目经理对财务知识的了解
提高财务人员财务知识和预算知识相结合的分析能力，充分发挥财务管理的职能，统筹安排企业资金，做好每一笔资金的使用计划及审批，切实做到事前有预算，事中有成本控制，事后有分析。
(四)完善财务监控制度
利用现有的计算机网络系统，银行的支付系统，对于大额，重要的资金支付审批权限交给企业总部，由企业总部财务管理中心审核支付手续完整与否；对于成员单位或项目部的日常零星开支由各成员单位或项目部自行审批支付，保障各项支付合法、合规。针对内部财务的相关业务及活动，建立与社会经济发展相适应的，切实可行的财务报销制度，使报销费用合理化，明确化，标准化，做到有据可依，有据可查，并要求财务报销一定要严格贯彻执行，消除人为干扰因素。
三、结束语
各水利施工企业只有不断完善资金管理制度，强化内部资金调控，提高资金管理能力，才能为企业发展提供优良的资金保障，使企业充满活力，才能在市场竞争中立于不败之地。
作者：刘林燕 单位：山西省水利建筑工程局
企业资金管理论文:公路施工企业资金管理论文
1、公路施工企业资金运用的特点
1.1资金运用范围广
公路施工企业的日常主要业务是进行公路建筑施工，公路建筑是一项极为复杂的工程，资金的运用涉及施工建设的过程的方方面面，企业不仅在购买建筑材料上花费巨额资金，施工所需的机械、人工以及先进建筑技术等，都要动用大量资金。另就算是公路施工企业对公路建筑质量进行自检，也需要资金的投入。可见，公路施工企业资金的运用相较于其他企业来说，范围更为广泛，因此资金运用也更难控制。
1.2资金回收周期长
公路施工企业的资金周转周期相对较长，相较于其他企业，公路施工企业的收入是分阶段的，有时在工程竣工之后，仍会因为业主单位原因拖欠工程款、质保金，使得资金回收周期延长。回收周期的延长意味着财务工作人员的人力资源浪费以及企业资金有效运用时间的缩短，这对公路施工企业的资金管理而言是极为不利的。
1.3资金拨放手续复杂
公路施工企业需要从业主处取得资金，这个过程则需要公路施工工程项目部门上报施工计价清单，在施工过程中需要对外拨付的资金，则以发票和单据为准。企业工程部门需要对计价清单进行核算，财务部门也需要对单据进行核实，这个过程是比较繁琐的，其中很容易产生一系列报账不准、资金发放失误的情况。
2、公路施工企业资金管理的常见问题
2.1资金管理意识薄弱
我国大多数公路施工企业的资金管理意识都比较薄弱，无论是企业领导还是普通员工，对资金管理工作的重视度都不够。一方面，公路施工企业领导层大多只重视本企业的经济效益和产值目标，在投标过程中过分压低价格，给企业日后的资金管理活动留下隐患。甚至不少公路施工企业并没有设立专门的机构、指定专人进行财务资金的管理，这无疑会降低资金管理的效率。另一方面，员工的资金管理意识整体较为薄弱，有很多员工认为资金管理活动只是财务部门的责任，与自己无关，在日常工作中铺张浪费，缺少控制，导致企业的费用开支只升不降。
2.2资金管理不当导致流动资金短缺
公路施工企业的资金主要来源于自有资金、银行借款和工程款收入。在银行借款方面，随着我国货币政策的调整，银行信贷规模的收缩，公路施工企业从银行获得借款越来越困难，而规模较小公路施工企业又很难从证券市场上获得融资，其流动资金短缺成为必然。随着公路施工企业之间的业务竞争加剧，公路施工市场逐渐转变为买方市场。对公路施工企业来说，其要想获得合同，就常常需要为业主单位垫付资金，多数公路施工企业并没有意识到工程款对于企业资金运转的重要性，即使在工程款被拖欠时也不及时催收，导致建公路施工企业的流动资金更为短缺。
2.3资金使用监管缺乏
公路施工企业的经营性质决定了其工程项目分布较广，这不利于企业总部对各项目部资金运动的监督管理，容易出现资金流向与管理控制相互脱节的现象。实践中，企业管理人员不了解财务状况，财务人员又不熟悉工程管理，因而会计处理起不到系统分析资金用途的作用，会计只停留在核算层面，其监督职能无从说起。另外，公路施工企业对资金管理事后监督有些也只是流于形式，并没有在监督的基础上制定可行的考核办法，更没有相应的奖惩措施，事后监督不能起到任何实质性的作用。
3、解决公路施工企业资金管理问题的对策
3.1加强对资金管理的宣传和学习
公路施工企业资金管理意识比较薄弱，究其根源是因为资金管理作为企业内部管理的主要手段，其作用和意义还未被企业领导和员工所熟知和理解造成的。公路施工企业要解决这个问题，就有必要在全企业范围内开展资金管理的宣传和学习工作，其中包括对资金管理作用以及对资金管理意义的认识。首先，公路施工企业的领导和管理者应该通过经济管理高级学习班以及先进企业管理方法学习等研修课程和会议，对资金管理的作用进行深刻的理解，并借鉴先进企业对资金管理的一系列先进经验，并将其应用到本企业的管理工作中，切实体会资金管理在企业内部管控中的作用；其次，公路施工企业的资金管理宣传和学习应不限于企业领导，还应该深入到员工当中，企业可以通过宣传手册分发、展板展示、中层领导学习研讨会等方式，使员工对资金管理与自身职业发展的关系形成清楚的认识。
3.2启用科学的资金管理方法
科学的资金管理办法，是保障资金管理能够发挥其内部控制作用，使公路企业的资金管理效率提高的途径。公路施工企业有必要从以下三个方面入手，选择并实施适合本企业的资金管理方法，以规避资金短缺和资金链断裂的风险。及时，公路施工企业应对企业的资金运用进行的考察，确定在日常施工当中，各个施工环节中的资金使用情况和企业收到工程款的时间，根据对以往工作经验的总结，制定适合本企业的、有利于资金迅速回笼的资金管理方案。第二，公路施工企业应对企业资金应用的合理性进行考察，通过会计制度的改进和完善，控制资金应用的范围和数额，保障企业资金链的正常运转。第三，公路施工企业有必要从成本核算入手，对企业的资金应用进行细化的区分和统计，以先进的会计技术的使用为基础，进一步控制预算，提高资金的利用率。
3.3建立健全资金管理制度
公路施工企业所面临的资金运用监管不当的问题，需要以的资金管理制度的建立为主要的解决措施，以便在公司内部树立诚信、廉洁的风气，使资金的运用效率更高。健全的资金管理制度的基础是企业对资金运用的科学划分，企业管理者和领导应根据会计核算的信息，对企业资金的应用效果进行科学分析，制定资金使用计划，并按照资金使用计划，划分企业中不同部门的资金资源占有比重，同时按照权重划分资金运用的责任，确保各部门做到“用多少钱就要负多大的责任”，以此制约企业中监守自盗的情况；另外，企业还应该对资金运用的报账程序进行统一的规定，规范各部分报销的范围以及报销的时间和报销单据的基本格式，对延迟报销、报销格式有误等行为进行严厉的处罚，杜绝虚报、滥报等行为的出现；健全的资金管理制度还应该具有统一性，公路施工企业应利用先进的网络系统，建立全集团公司的大数据库，使各个分公司对资金的运用情况都公开、透明地呈现在企业员工面前，以此形成互相监督的模式，对资金运用效率高的分公司施以相应的奖励，以此鼓励各分公司和企业员工都能对资金运用进行积极的监督和控制。
4、结语
综上所述，公路施工企业的资金运用是建好我国基础设施的公路的基础，对于公路施工企业来说，有效地利用资金不仅能使企业的利润率达到较大，还能实现企业发展的同时为社会和百姓谋福利，对社会作出巨大贡献。目前我国公路施工企业在资金管理方面的主要问题在于由管理意识不足造成的管理方法不当和监管不力。本文认为，公路施工企业应加强对资金管理的宣传和学习，使企业上下对资金管理的重视程度提升，并且以科学的资金管理方法和优越的资金管理制度作为资金管理行为的保障，只有这样，资金管理才能作为企业内部管控的主要手段，对公路施工企业的发展起到监督和促进的作用。
作者：李英 单位：中交路桥华南工程有限公司
企业资金管理论文:连锁企业资金管理论文
一、连锁经营的主要模式
一是直营连锁，即所有店铺或网点均归同一经营实体总公司所有。二是自愿连锁，即各店铺所有权独立，通过协议的方式，统一定价，共同采购，达到横向联合、抱团经营的目的。三是加盟连锁，也称特许经营，即被特许人向特许人支付特许经营费，并由被特许人投入资本，按照事先的约定条件，在统一经营体系下从事经营活动。被特许人自负盈亏并对自己的投资拥有所有权。综上所述，连锁经营就是通过快速扩张，依托分散经营来开拓市场、打开销售渠道，在细分市场上不断提高自身品牌的占有率，从而扩大市场销售份额和销售收入，达到规模化效应的经营方式。其可以在企业内部采用统一的经营管理模式，实行批量采购，集中配送，通过规模效益降低采购、配送和管理成本，从而提高企业的经济效益，获取更高的差额利润。
二、连锁经营的筹资渠道
连锁企业的经营方式是通过高速扩张，扩大市场占有率，以规模化的优势来获取差额利润，如何先于竞争对手抢占市场、渗透市场是成功的关键。因此连锁企业一般采用成长型战略，通过网点拓展来开拓市场、渗透市场，有时也可能会同时经营两个不同的品牌，利用品牌互补优势，拓宽不同的业务渠道。大规模的网点拓展，需要以大量的资金投入为后盾，企业财务战略应采用与成长型战略相匹配的扩张型战略，大量筹措资金，以满足大批量新增网点所需的前期投入资金。企业的筹资渠道可分为内部筹资和外部筹资。
（一）内部筹资渠道
内部筹资的主要来源为企业的内部留存利润，即企业分配给股东红利后的剩余利润。企业甚至可采用零股利战略，将所有的剩余盈余都投资回本企业，但是对处于快速扩张期的企业而言，单单依靠内部筹资是远远不够的，还需要其他途径的资金来源。
（二）外部筹资渠道
外部筹资可分为权益性筹资和债务性筹资两类。权益性筹资是指通过发行股票或者接受投资者直接投资等获得资本的一种方法。在企业需要大量资金投入时，采用权益性筹资无需按期还本付息，只需在企业盈利时支付股东股利即可，因此筹资的财务风险小，但容易引起企业控制权的变更，且筹资成本较高。债务性筹资构成负债，企业需按期还本付息，如银行借款、发行的债权，此外还包括各类营运负债的资金来源，如应付账款、预收账款。债务筹资与权益性筹资相比有筹资成本低、速度快的优势。但是受需按期还本付息的影响，使得企业的财务风险高于权益性筹资，且过高的资产债务率会影响企业日后的筹资能力。企业在选择筹资渠道时，需与企业的战略目标相匹配。应根据内外部环境的现状与发展趋势，编制资金预算，综合资本结构及可持续增长性，优化筹资风险和筹资成本，在满足企业发展的同时，确保股东利益较大化。在留存收益和权益性筹资既定的情况下，对于连锁经营企业而言，如其需要筹集更多的运营资金，则多以高负债经营为主，资金来源在很大程度上依托于负债率的高低。连锁经营企业多为轻资产企业，各连锁网点的店铺都以租赁方式取得，因此无法通过抵押贷款方式来获取大量的银行借款，更多的是依靠大量的营运负债来获取营运现金流。营运负债的主要来源为各类应付账款（主要为尚未支付的供应商货款）和预收款项（消费者预存的卡券类收入）。以某知名连锁披萨店为例，作为餐饮连锁零售企业其存货周转速度相对较快，一般为1个月左右，而其与食材供应商约定的付款期通常为3个月，这样的运作方式能使企业通过营运负债的方式获取一定资金且相对稳定，并随着企业规模的不断扩张而增长。假设企业月营业总收入为2000万，食材成本占营业收入的25%，则通过营运负债的方式，可以从供应商处获得1500万（2000*25%*3=1500）的资金。新增一家门店的前期投入资金约为180万，月营业额约为30万，则1500万的资金可用来拓展8家门店。这8家新增门店又能为企业增加180万（30*25%*8*3=180）的营运负债。再加上企业通过留存收益、股东追加的投资、银行贷款等其他途径获取的资金，将不断增加门店数量，提高市场占有率。随着规模化效益和品牌效应的产生，企业总营业额和单点营业额都将逐步增长，随之也将带动从供应商处获取的营运负债资金的滚动增长。
三、连锁经营的资金风险
连锁经营企业的资金风险来自于经营和管理两方面。
（一）企业日常经营产生的资金风险
从经营风险来看，由于连锁经营企业负债率较高，且大多来自于尚未支付的供应商货款和消费者的预存卡券收入，其盈余资金通常都用做再投资，进行新网店的开拓，以满足高速扩张、提高市场占有率的需要。这样的资金运作方式就使得经济环境的变化对连锁经营企业的资金链起着重大的影响。连锁经营企业多以服务业为主，一旦经济环境不景气，消费者的消费支出随机就会减少，这就对连锁经营企业的营运现金流入和盈利能力带来严峻的挑战。一旦企业的主营收入呈现出递减状态，其必须面临以目前产生的较少的营运现金流入来支付已到付款期的供应商货款，这样企业之前维护的平衡状态将被打破，营运负债能力也将随之下降。仍以上文提及的连锁披萨店为例：假设食材成本占营业收入的25%，企业每月的营业总收入均为2000万，其每月用500万营运现金流入来支付到期的食材货款，支付后尚余1500万。如果企业的营业总收入突然下降至1800万，则其仍需支付到期的食材货款500万，此时剩余的营运现金流则降为1300万。消费者的预存卡券收入面临同样的问题，大量的预收款项实际上是对未来销售收入现金流的透支。当经济大环境不景气时，除本期的预收卡券收入将相对减少之外，消费者如果使用前期购买的卡券消费，对本期而言非但没有资金流入，反倒还要承担相应的资金流出，这就加剧了企业本期资金流入量的减少。再有，连锁企业快速扩张的经营手段，使得企业将留存收益和结余资金都用于新增网点的前期投入中。以连锁披萨店为例，新店一般需要1年左右的养成期，在开业半年后产生正现金流（EBI-TA>0），并在三年内收回投资。因此，如果企业未能敏锐察觉到经济环境的恶化而及时调整网点拓展计划的话，高负债率和较少的流动资金必将导致连锁企业资金链的断裂。此外，诸如保底租金、折旧、人员的基本工资、水电等固定费用的资金流出，不随资金流入的增减而变化，主营收入的减少影响企业资金支出的固浮比，降低企业的盈利能力；供应商也可能受经济环境的影响，因自身经营状况的变化，要求企业缩短付款周期，这些均是企业在经营时可能面对的资金风险。
（二）企业内部管理产生的资金风险
从资金管理风险来看，首先连锁经营企业网点众多，又大多分散在各地，所属门店会在各地银行开户，造成资金散乱、沉淀等现象，降低了流动资金的使用效率。其次，零售企业的收入以现金交易居多，如果没有完善的内部制约监督机制来监控各地的资金情况，就会给企业带来最直接的经济损失。，分散经营主要是看重单个网点的营运能力，一旦网点与总部的资金管理信息不对称、不及时，就会误导企业决策层的判断，导致决策层做出错误的经营决策和资金方案。
四、降低资金风险的途径
连锁经营企业降低资金风险的途径，主要是通过防范经营风险和管理风险两方面。
（一）防范因企业日常经营产生的资金风险
企业在日常经营中，应对市场环境有敏锐的嗅觉，及时察觉经济周期的变化，制定与之相匹配的经营决策和资金运作方案。根据企业的营收状况和盈利能力，结合企业的筹资能力和负债能力，合理安排新增网点的外拓进度，并依此编制资金计划。且对实际执行情况进行时时跟踪和定期反馈，以便企业决策层在瞬息万变的市场环境中，能及时获悉企业资金运作情况的及时手信息，对企业的资金计划和网点外拓计划，迅速做出相应的调整，以保障企业资金链的安全。
（二）防范因企业内部管理产生的资金风险
在内部对资金管理上，企业首先应要求分散在各地连锁网点的银行账户由总部统一开户，总部采用银行账户“自动划款零余额”方法对资金实行集中管理，避免乱开户带来的资金散乱、沉淀等现象，提高流动资金的使用效率；对外支付除极个别零星支出外，均采用总部统一支付，有利于资金的统筹和安排。其次，健全和完善资金管理制度。对各网点的资金采用收支两条线的管理方法；每日的营业款需在当日解送银行，对于夜间的营业款必须在次日中午前解送银行并及时与营收系统核对；岗位设置相互制约和牵制，不相容岗位必须有效分离；关键岗位采取轮岗制度，重视授权、审批、复核等制度。，重视营收系统在连锁经营企业中的应用，利用信息化系统将各营业网点的实时营收情况上传至总部。提高财务信息质量，为决策层提供更为准备、及时、有效的决策依据。
作者：戴卿 单位：上海豫园黄金珠宝集团有限公司
企业资金管理论文:集团企业资金管理论文
一、集团企业资金管理中存在的问题
（一）资金管理较为分散，存在资金短缺、闲置等现象，导致企业资金利用率下降。集团企业下属各个子公司的法人对资金的占用，是集团企业资金无法实现集中管理的主要原因之一，是目前集团企业资金管理中比较突出的矛盾。
（二）现阶段集团企业资金管理主要以事后控制为主，缺乏事前预防、事中监督等环节，对企业资金管理的监督力度不足，就会导致资金管理质量下降，甚至会引起企业财务风险，给集团企业造成巨大的经济损失。
二、造成集团企业资金管理问题的原因分析
导致集团企业上述资金管理问题的原因主要表现在以下几个方面：
（一）集团企业尚未形成有效的资金集中管理模式。目前我国国内绝大部分集团企业缺乏对企业资金的集中管理，有些集团总公司没有成立相应的资金管理机构，对各个下属企业的资金调度控制也不够完善，也没有指定严格的集团内部资金调度制度，使得集团企业领导决策层不能了解企业实际的经营状况以及资金情况，影响集团企业健康发展。另外，由于没有统一的资金集中管理模式，导致集团企业一系列的资金管理、控制、监督等工作无法顺利实施。
（二）在信息技术快速发展的带动下，企业财务管理基本告别了纸质化，正向着信息化管理迈进，同时也引进了先进的计算机管理软件。而大部分集团企业财务管理人员对相关的软件没有充分的了解，不知道怎样具体的应用这些工具，也不知应该采用何种财务资金管理模式，导致先进的设备、软件等应用率低。
（三）现在，很大一部分的集团企业在运营过程中，已经逐渐认识到资金预算对财务管理中的重要性，并实施了预算管理，在一定程度上提高了企业的财务管理水平，对企业资金管理具有重要的促进作用。然而由于集团企业中所属分公司具有跨地域性，给企业预算管理具体工作，包括预算上报、审批以及调整等工作增加了难度，导致预算控制效果不明显，同时也由于没有相关的制度监督，使集团企业财务预算流于形式。
三、强化集团企业资金管理的有效措施
针对现阶段集团企业资金管理中存在的问题，笔者基于多年工作经验，现提出以下几个方面的有效措施：
（一）集团企业需要建立完善的资金管理制度，规范资金管理的行为。首先，利用账户监管体系，并严格按照开户手续进行相关工作；其次，成立集团内部资金使用情况反馈系统，以便对企业资金活动进行了解；，通过资金报表系统，实时监控集团企业的资金信息。
（二）加强企业财务预算管理工作，不断的完善集团企业资金使用制度，促进企业财务预算向着制度化方向发展，同时对企业运营的各个环节进行预算编制、财务审核等，确保企业每一笔资金都归入预算管理系统中，为企业经济活动顺利开展创造条件。另外，建立资金预算管理的责任制度，充分发挥其对企业资金的监控作用，并实时对企业资金动态进行分析，提高企业资金的使用效率。
（三）加强对企业现金流的预测管理。在企业运营的各个阶段都需要实行严格的现金流管理，做好企业支付、资产流动等风险的防范措施，对企业现金流进行重点监控；同时实施动态化的现金流管理，企业的资金转移到哪，资金管理工作就需要紧跟其上，把好企业现金流支出与流入，确保企业每一笔资金的流入与流出有据可依。
（四）集团企业的资金都是以下属分公司为单位分散在全国各地，只有实行严格的资金集中管理制度，才能将闲置的资金集中起来。这就需要实行结算中心制度，采用集中核算、集中管理以及集中调控等方式，提高企业资金的使用效率，为企业发展创造更加良好的环境。结算中心制度的实行，其主线为企业账户管理，集团母公司以及子公司分别成立资金结算中心，然后将企业各自资金账户归入到结算中心，实施有效的管理。
（五）在集团企业财务管理工作实施过程中，资金管理部门需要定期对企业的资金使用情况进行收集、分析，查看企业某一阶段资金流入与流出情况，同时将超预算资金支出造成的企业资金缺口作为重点分析对象，并分析造成这一现象的原因，基于专业的财务理论知识，为企业领导决策提供有力的依据。根据对企业资金使用情况的分析，找出企业资金使用时点，为企业资金配置工作提供便利，增强企业的盈利水平。
（六）采用当前较为先进的计算机管理软件，通过企业内部局域网或直接利用国际互联网，使企业可随时汇集资金信息，查询子公司资金流向，保障信息传递的效率和质量，提高管理决策的水平。实现对集团内资金的集中管理、统一筹集和合理分配使用，降低资金筹集成本，提高资金的使用效率，扩大资金收益。
（七）加强集团企业会计内部审计工作，充分发挥财务审计与监督的职能，采用事前预控、事中控制、事后总结的方式，保障企业财务信息的性，为企业财务决策的执行提供保障；另外，加强对各个下属企业资金使用的审计工作，避免资金外流，将监督关口前移，将企业资金预算执行情况及时的进行反馈。
四、总结
通过上述分析可知，资金管理是企业管理中重要的内容，对企业经济运行具有重要的影响。现阶段集团企业中资金管理还存在一定的问题，包括资金分散、管理不集中、资金闲置等等，降低了企业资金的利用率，导致集团企业发展受到严重影响。因此，集团企业需要建立完善的资金管理制度，规范企业资金管理工作，采用结算中心模式，严格把关企业资金的流入与流出，引进先进的信息化管理系统，加强内部审计与监控，这样才能降低集团企业资金风险，提高资金使用效率，促进集团企业健康长远的发展。
作者:代小林 单位:四川省通信产业服务有限公司
企业资金管理论文:企业预算管理与资金管理论文
一、当前形势下企业资金管理的现状
(一)资金使用效率需要进一步提升
随着市场竞争的日趋激烈，企业需要对资金管理进行强化，以便将资金的作用较大限度的发挥出来。虽然各个企业已经对资金使用计划以及各项费用的开支计划进行了制定，但是很多企业却没有严格依据计划来实施，这样计划就无法得到落实，或者是有较为严重的脱节问题存在于计划和实际执行中，企业只能够进行盲目的资金管理，制约到了资金作用的发挥。特别是企业规模在不断的扩大，并且调整了组织结构，那么就有较大的矛盾存在于企业资金集中管理需求和多级法人资金分散之间，对于企业掌握资金变动情况，上级公司无法及时的了解和掌握，无法对零散资金有效调度，对于企业的发展，会起到一定程度的制约作用。
(二)采用了较为落后的资金管理手段
很多企业依然将落后的资金管理手段给应用过来，这样企业的资金使用效率就会受到影响。特别是集团型企业，有着较多的分公司，并且在较为广泛的区域内分布，因为采用了落后的资金管理手段，而对资金使用效率造成了影响。有着较多的分子公司，无法统一管理资金，这样资金管理效率就无法得到保障。分公司如果出现了资金短缺问题，其他单位无法给与及时援助，只能借助于银行贷款，那么企业整体的财务费用就会得到增加。
(三)资金流动偏重于事后反映
在过去的管理模式下，资金管理主要是事后核算资金活动，主要是反映和监督企业已经发生的生产经营活动中的资金。随着市场竞争的日趋激烈，越来越多的企业管理人员希望能够对企业的收入、成本以及利润等实时跟踪和分析。我们从财务管理的角度上来进行分析，资金的主要来源就是收入和利润，资金的耗费则是体现在成本费用方面，那么在资金管理中，就需要控制，有效结合事前计划、事中监督控制以及事后核算等内容。
二、改善企业资金管理问题的对策
(一)提升企业的资金效益
众所周知，创造新的利益是企业资金运行的主要目的，那么在企业资金管理的过程中，就需要对企业资金效益不断的提升，部分项目，虽然有着较大的获利，但是需要占用较长时间的资金，并且存在着较大的风险，那么从资金效益方面来进行分析，选择的项目应该具有较小的获利，但是有着较高的资金流动性，这样企业投资的有效性就可以得到保障，各种比较大的财务风险不会出现，并且企业资金的流动性也可以得到保障，会促使企业更好的运转。
(二)对企业资金的预算管理进行强化
在企业资金预算管理中，预算编制是首先要进行的，这个环节比较的重要。企业需要结合自己的发展目标和具体情况，来对资金预算管理方案初步的制定，然后评估预算管理方案，这样企业资金管理计划就形成了。在企业的发展过程中，需要逐级落实资金预算管理计划，各个部门需要严格执行资金预算，避免有超支现象出现，如果出现了一些特殊情况，需要向企业高层上报，获得批准之后，财务部门方可以划拨资金，并且细心的报关相关的票据。财务管理部门来分析企业资金的预算执行情况，对经验教训等进行总结。
(三)对结算中心进行成立，对集中式管理进行强化
企业对结算中心进行成立，可以促使企业的资金合力得到强化，可以更加合理的分配和利用企业的资金。在企业资金管理中，结算中心需要发挥两个方面的作用，一方面是结算中心管理企业全部的资金，对资金管理账户统一设置，这样企业方可以明确认识企业总的资金状况，以便合理利用资金。另外一个方面，要避免出现各种舞弊贪污等违法行为，要通过结算中心来进行企业中各项经济活动的收支，各个部门在对各种结算业务进行办理时，需要将相应的票据给提供出来，结算中心严格依据这些票据来划拨资金，避免浪费资金，同时，企业的资金管理也可以得到强化。
(四)要大力监督企业资金
在资金管理中，非常重要的一个方面就是保障资金的安全和完整，那么就需要将多种方式应用到资金管理中，以便更好的监督资金使用。可以将会计委派制给应用过来，对于一些大集团公司，总部可以将会计委派给分公司，他们除了担任会计之外，还需要将内部审计的职能给发挥出来，要事前控制企业资金。其次是要对内部审计进行强化，企业结合具体情况，对内部审计机构进行构建，并且对制定的内部审计制度进行完善，有效监督企业的会计工作，审核企业的各项投资决策，更好的监督企业资金使用情况，这样企业资金的使用程序就可以得到规范。
三、结束语
通过上文的叙述分析我们可以得知，在企业发展中，资金是必不可少的一个方面，虽然人们日趋重视资金管理，但是在实际应用中，还存在着诸多的问题和不足。企业需要结合具体情况，充分重视资金管理的作用，针对如今资金管理中存在的问题和不足，采取针对性的解决措施，将资金效益给充分发挥出来，规范资金活动，提升企业的经济效益，推动企业获得更好更快的发展。
作者：扈鑫 单位：青岛国信发展集团有限责任公司
企业资金管理论文:企业绩效评价营运资金管理论文
一、国外营运资金管理绩效评价的主要研究成果
（一）关于营运资金管理效率评价的研究较为成熟该方面的研究主要涉及：
（1）现金周期。
Gitman等（1974）将现金周期作为管理的重要因素引入营运资金管理研究。Hager和Hampton•C（1976）认为，现金管理过程始于采购终于销售收入的实际收回，通过原材料周转天数、在产品周转天数、产成品周转天数、应收账款周转天数、应付账款周转天数等重要财务指标构建了现金周期指标。该研究仅讨论了现金周期的计算公式，以及其作为一项综合指标在营运资金管理中的意义，并未具体深入地分析现金周期指标的内涵，因而没有明确给出现金周期的明确定义。VerlynD•Richard和EugeneJ•Laughlin（1980）明确界定了现金周期指标的含义。他们认为现金周期是现金在实际支出后经过了一系列活动、投资形态转换后，以销售现金形态收回的净时间间隔，即“经营周期”用“应付账款延期支付期”弥补后的“剩余时间间隔”，可以反映公司除供售自发融资外，额外的、非自发的筹资状况。该定义较好地揭示了现金周期的本质，分析了该指标的作用及优势。可见，采用现金周期指标对营运资金管理绩效进行评价简单、直观、明了，但该指标没有考虑企业不同形态营运资金的占用情况，因而不利于企业、正确评价营运资金管理绩效。
（2）加权现金周期。
Gentry，Vaidyanathan和Lee（1990）认为，在原材料采购到销售账款收回的整个经营周期中，各项目所需资金数额是不同的，而Richard和Laughlin等人的研究并未考虑这一因素。由此，他们提出了加权现金周期概念。在加权现金周期指标模型中，以各项目资金占用量与销售额之比作为权重，考虑了各项目的每日消耗量，将存货项目划分为原材料、半成品、产成品分别计算加权周期，并单独考虑了应付账款的影响。显然，加权现金周期与现金周期相比，考虑了不同形态营运资金占用情况，从而能够更好地反映资金营运绩效。但加权现金周期的计算需要原材料、在产品、产成品等资金占用额数据，从而较适用于企业内部管理人员，而不便于企业外部投资者对企业营运资金管理绩效的评价。
（3）净营业周期。
Hyun-HanShin和LucSoenen（1998）在营运资金管理效率与企业绩效关系研究中采用了净营业周期指标。与通过分别计算存货、应收账款及应付账款周转天数的现金周期指标不同，净营业周期指标以这三个项目所占资金的合计数额作为分子，以销售额为分母，因而更为实用；与加权现金周期指标相比，所需数据则更易为外部投资者获得。另外，实证研究表明，合理减小净营业周期可以提高股东价值。
（4）营运资金周转期。
美国REL咨询公司和CFO杂志在1997年开始的1000家美国较大企业营运资金调查中，采用营运资金周转期和变现效率指标对营运资金管理绩效进行评价。其中，营运资金周转期与净营业周期的计算公式相似，变现效率为经营现金流量与销售额之比。自2003年开始则不再采用变现效率指标。该调查还对各企业应收账款周转期、存货周转期以及应付账款周转期进行了研究，指标中的分母均为净销售额。综上，像评价资产利用效率一样，上述各项指标的主要目的都在于评价营运资金管理的效率，但企业经营管理的根本目的在于创造价值、提高经济效益，显然营运资金管理的最终目的亦如此，即营运资金管理的收益性也应该是其绩效评价的重要方面。
（二）关于营运资金管理收益性评价的研究尚不系统
波士顿咨询公司自1991年开始对营运资本生产率进行研究，以单位营运资本所产生的净销售额来评价营运资金管理的收益性。显然，较之于值指标，营运资本生产率指标更有利于不同公司、不同期间的比较。同时，考虑到营运资金周转期中的营运资金范畴，波士顿咨询公司建议考察未减去应付账款的营运资金管理情况，以避免利用应付账款操纵营运资本生产率。GeorgeStalkJr与HaroldLSirkin（2005）对营运资本生产率做了进一步的解释，认为该指标是用以度量企业运营业绩本身的指标，反映了提高绩效的努力成果。区分了营运资本管理成果指标与以往的效率性指标，表明这两类指标的作用不同。综上所述，国外关于营运资金管理绩效评价的研究主要集中于营运资金管理效率方面，评价指标则由各单独项目指标发展到综合指标。其中，现金周期指标是主要评价指标之一，是综合性效率指标建立和改进的基础。关于营运资金管理收益性评价的主要研究则是提出了营运资本生产率指标，从而完善了营运资金管理绩效评价指标体系，但这方面的研究尚不系统。
二、国内营运资金管理绩效评价的主要研究成果
（一）关于传统营运资金管理绩效评价指标改进的研究较为系统
由国外研究可见，传统营运资金管理绩效评价指标的固有缺陷使其难以基于全局视角进行营运资金管理绩效评价。基于此，郁国建（1999）介绍了一种新财务比率———购销周转率，将应收账款、存货及应付账款作为整体进行考察。认为在一般情况下，购销周转天数越短越有利。显然，这一比率具有集成性的特点，解决了单一指标难以考核营运资金管理整体是否的问题，但其仍然沿用了传统的应收账款周转期等指标，从而不能反映这些项目的真实状况。杨雄胜等（2000）建议将“应收账款周转期”改为“应收账款平均账龄”，以各项应收账款占应收账款总额的比例为权重计算整体应收账款平均账龄，从而可以较为地反映应收账款的实际状况；将“存货周转期”改为“存货平均占用期”，以某种存货占存货总额的比例为权重计算整体存货占用期，避免高估存货周转效率。显然，这些改进较好地反映了营运资金项目的实际情况，有利于企业营运资金管理绩效的考评。然而，基于营运资金管理绩效评价的信息需求，上述各营运资金项目等信息需要进一步细化。由此，邵芬芬（2011）建议将存货周转天数进行细化，重新定义了“材料周转天数”、“在产品周转天数”以及“产成品周转天数”。建议将传统应收账款周转率的分子改为收回应收账款余额，并进一步细化为收回账龄为1年、2年等的应收账款金额。显然，细化后的营运资金管理绩效评价指标可以提供更多的管理信息。可见，对传统营运资金管理绩效评价指标的改进思路主要有：横向组合各单一评价指标，从而形成综合性的评价指标；纵向细化传统评价指标，从而划分不同项目进行考核，且改进了指标结构，使其更加科学。但上述营运资金管理绩效评价指标改进的研究仍囿于传统视角，往往只侧重于一个方面，难以正确、地反映营运资金管理绩效。
（二）基于渠道的营运资金管理绩效评价已经发展成一个新研究领域
王竹泉等（2005）在分析跨区分销企业后，认为企业应该把营运资金管理重心转移到分销渠道的管理上，应把保持分销渠道畅通、提高分销效率作为营运资金管理的目标。由此提出了建立新型营运资金管理绩效评价体系的思想，即基于企业渠道管理理念的评价体系。营运资金管理绩效评价体系由经营活动营运资金周转期、各渠道营运资金周转期指标构成。显然，从其使用的各具体评价指标看，重点改进的是营运资金管理的效率性评价，而对营运资金管理绩效评价的其他方面则涉及较少。刘树海等（2008）研究了基于流程管理模式的营运资金管理绩效评价方法，提出了营运资金管理整体性、分权性、及时性以及和谐性等基本原则，建议绩效评价体系的设计应包括流程稳定性、收益性、流动性及和谐性。廉菲等（2011）借鉴了刘树海等人的研究，构建了包括流动性评价、和谐性评价及收益性评价方面的营运资金管理绩效评价体系。其中，流动性评价主要借鉴了王竹泉（2007）提出的流动性指标，和谐性评价采用了平均付款期、平均生产期、平均账龄等增加权重因素改进后的指标，收益性评价采用的是各渠道收益增加额指标，但该指标的性有待考察。显然，此类研究增加了对营运资金管理收益性的评价，拓展了基于渠道的绩效评价体系，但并未改进评价体系中的基础性指标。王竹泉等（2012）在研究了已有体系中各渠道指标与总体指标关联性不强的问题后，将营销渠道营运资金周转期指标中的“全年销售成本”改为“全年销售收入”；改进了传统经营活动营运资金周转期的计算方法，将其重新定义为采购渠道、生产渠道、营销渠道营运资金周转期之和；增加了由各渠道营运资金利润率指标组成的盈利性评价部分，为各渠道增值额的确定提出了建议。可见，基于渠道的营运资金管理绩效评价研究已经从营运资金的创新分类到绩效评价指标体系的构建进行了系统详细的研究，进而结合企业营运资金管理实践进行了实证检验，从而形成了较为完整的理论体系。然而，这一营运资金管理绩效评价方法仍然是直接从营运资金管理本身出发，而非直接从企业基本理财目标出发考虑营运资金管理问题。
（三）基于层次分析法的营运资金管理绩效评价体系使其评价更具综合性
上述研究表明，营运资金管理绩效评价涉及多方面因素，因而齐彩红等（2011）基于层次分析法构建了包括和谐性、流动性、风险性和收益性的评价体系。并将这四个方面作为及时层次指标的分类标准，进而选择包括“应收账款平均账龄”、“现金流动负债比”等在内的14个关键指标作为第二层次指标。该体系给出了企业营运资金管理绩效的直观评价，但在指标选取、分数判定等方面具有较强的主观性。李争光等（2011）基于营运资金管理绩效评价的安全性、流动性及收益性，选择了9项关键指标，借助沃尔评分法、层次分析法构建了营运资金管理绩效评价体系。该指标体系便于企业间营运资金管理绩效的比较，易于找出管理重点，但在指标权重、指标得分确定方面较为主观。可见，基于层次分析法构建营运资金管理绩效评价体系应注重指标选取、权重及分值确定的合理性。此外，郁国建（2000）指出，包含财务与非财务指标的评价体系才是有效的，在构建中应注意顾客信用、管理水平等指标，并且应该考虑营运资金管理的效率和效果。综上所述，我国营运资金管理绩效评价方法从早期传统营运资金管理绩效评价指标的改进逐渐发展为评价内容较的指标体系。其中，基于渠道的评价体系是营运资金管理绩效评价研究的重要领域和成果之一，并且从最初的营运资金管理效率评价体系发展到了涉及收益性评价的更加完善的指标体系。同时，指标体系的构建方法也趋于多样化。此外，在上述研究成果的分析中也可以明确地看出，研究方法的改进促进了营运资金管理绩效评价的研究。
三、营运资金管理绩效评价研究方法综述
（一）规范性研究在营运资金管理绩效评价研究中的应用
在营运资金管理绩效评价的具体研究中，大多使用资料法、比较法、分类法、归纳法、演绎法、分析法等。一般通过观察法、调查法提出问题，结合资料法对现有的经验知识进行梳理，为研究奠定基础；运用比较法、分类法、归纳法、演绎法、分析法等进一步分析现有指标的缺陷，通过逻辑推理，改进指标。如，GeorgeStalkJr等（2005）运用比较法，区别了营运资本生产率与以往的效率性指标，阐释了营运资本生产率这一指标的性质；郁国建（1999）归纳总结了传统指标的缺陷，提出了新的评价指标；杨雄胜等（2000）通过分析指标的内涵，指出了传统周转率指标的缺陷；王竹泉等（2007）重新对营运资金进行了分类，进而提出了相应的评价体系；齐彩红等（2011）利用层次分析法构建了营运资金管理绩效评价体系。可见，规范性研究方法在营运资金管理绩效评价研究中一直发挥着基础性作用，而且由其基本功能和作用可以预见，在新的营运资金管理绩效评价研究视角下，规范性研究方法仍然可以作为主要方法发挥作用。
（二）案例研究在营运资金管理绩效评价研究中的应用
在营运资金管理绩效评价研究中，案例研究方法一般用于新旧指标的比较以及绩效评价指标的应用等。从现有研究看，大多使用解释性、评价性、探索性案例研究方法，既有单案例研究也有多案例研究。Gentry、Vaidyanathan和Lee（1990）应用模拟数据案例，对比了现金周期与加权现金周期指标的信息处理结果，凸显了加权现金周期指标构建的意义。通过模拟数据处理，使评价指标的应用方法得以简单、直观反映。李争光等（2011）选用3家2009年上市的家电企业，应用其建立的绩效评价体系说明了评价方法的具体应用步骤，分析评价了其数据处理的结果。田原（2012）选用银座集团股份有限公司案例，应用营运资金按要素、渠道划分的两类周转期评价指标，与行业平均、竞争对手绩效状况进行了比较，提出了相应的管理建议。可见，案例研究能够更直观地表明改进后的绩效评价指标较之传统指标的优势，可以更具体地阐述评价方法的应用方法和步骤，验证其实施的可行性，分析应用结果并提出改进建议，从而更好地反映评价指标的有效性。
（三）实证研究在营运资金管理绩效评价研究中的应用
在营运资金管理绩效影响因素的实证研究中，以营运资金管理绩效作为被解释变量，以经营风险、财务风险等其他因素为解释变量，一般采用线性回归模型判定各变量对绩效的影响状况。宫丽静（2008）选取了215个沪深两市机械、设备、仪表类上市公司2006年度报告数据作为样本，基于供应链视角，采用单变量线性回归法和逐步回归法进行样本分析，以战略合作伙伴选择、供应商数量等指标作为自变量，以经营、采购、生产、销售过程资金周转期以及整个经营过程的营运资金周转期作为因变量建立线性模型，逐步检验假设。在营运资金管理绩效与企业绩效关系的实证研究中，一般多以企业绩效为被解释变量，以营运资金管理绩效评价指标作为解释变量。该方面的研究可以有力地说明各营运资金管理绩效评价指标对企业绩效的推动作用，可以体现指标使用的实际价值。如，Hyun-HanShin等（1998）采用净营业周期指标，选用58985家企业研究了营运资金管理效率与企业绩效的关系，实证结果表明净营业周期与企业绩效显著负相关。崔雯静（2012）选择房地产行业上市公司数据对基于渠道的营运资金管理绩效与企业绩效关系进行了因子分析、描述性统计分析、相关性分析、回归分析等系列实证分析，检验了企业绩效与各渠道营运资金周转期间的关系。可见，实证研究方法可以用来研究营运资金管理绩效的影响因素以及绩效评价指标对企业整体绩效的影响，从而有针对性地改进企业营运资金管理。通过上述分析可以看出，一方面，在营运资金管理绩效评价研究中广泛采用了规范研究、案例研究和实证研究等方法，较好地界定了营运资金管理绩效评价的基本概念和指标，构建了营运资金管理绩效评价指标体系，检验了营运资金管理绩效的有关影响因素等；另一方面，营运资金管理绩效评价研究的不同阶段以及同一研究领域不同研究阶段分别采用了不同的研究方法，从而较好地解决了营运资金管理绩效评价理论体系的严谨性问题。
四、营运资金管理绩效评价研究展望
（一）拓宽营运资金管理绩效评价研究思路
一方面，现有营运资金管理绩效评价研究多是直接从营运资金管理本身出发，即在既有营运资金概念界定的基础上展开研究，而没有从营运资金管理的根本目的———有助于实现企业价值较大化的理财目标———出发；另一方面，传统的营运资金管理绩效评价指标改进思路从某种程度上讲，也限制了绩效评价指标体系的创新研究，从而有可能与企业营运资金管理实际要求相脱离。因此，基于企业基本理财目标———企业价值较大化，应该从价值链角度重新审视企业营运资金管理及其绩效评价，从而从企业基本理财目标出发来探索营运资金及其管理的本质，进而拓宽营运资金管理绩效评价的研究思路。
（二）完善营运资金管理绩效评价体系
从营运资金管理绩效评价的基本功能和作用看，一方面，它可以用来反映营运资金管理状况，以提高营运资金管理的水平；另一方面，它也可以用来评价营运资金管理的成果，发现目标与实际的差异，找到改进营运资金管理的方向。而就现有营运资金管理绩效评价研究看，关于营运资金管理的效率性评价研究较为成熟，有关营运资金管理运营效果评价方面的研究相对不足。虽然不少学者关注了基于渠道的营运资金管理的盈利性，但仍存在指标如何应用的问题。因此，加强营运资金管理成果评价方面的研究，以完善营运资金管理绩效评价体系应是进一步研究的方向之一。
作者：韩沚清 张李妍 单位：山东科技大学经济管理学院
企业资金管理论文:煤炭企业资金管理论文
一、煤炭企业资金管理的内涵及主要内容
煤炭企业的资金管理主要包括资金来源管理、资金投入管理、资金运作管理和企业现金资金流管理等多个内容。资金来源管理指的是对煤炭企业资金筹集渠道的管理。这一项管理内容关系到煤炭企业是否存在筹集风险。煤炭企业要经营扩大，必然要投入大量的资金，这就需要企业进行筹资。如果资金来源不稳定、不安全，将会给煤炭企业正常使用这些资金埋下隐患。加强资金来源管理，既能够满足煤炭企业发展中所需要的资金，还能够减少潜在的资金风险。资金投入管理指的是煤炭企业在经营中为了获得更大盈利而采取的投资活动，如投资证券或者其他金融活动。煤炭企业投资管理就是为了提高投资活动决策的科学性，确保投资能够获得预期收益。资金运作管理指的是煤炭企业的经营者对企业的全部资金进行动态的运营和组合，从而实现资本的合理配置，以获得煤炭企业组织利润的较大化。现金资金管理指的是煤炭企业根据自身的现金流，对现金做出科学的预判和规划，保障现金流的动态流动，避免企业经营中现金流的短缺造成资金链断裂。
二、煤炭企业资金管理存在的问题
对任何企业来说，资金都是“血液”，煤炭企业也不例外，没有了资金，煤炭企业的正常流通和运营就会受到影响，这会直接导致煤炭企业出现财务危机，会让煤炭正常的生产经营活动受阻，从而会让煤炭企业面临倒闭危险。因此，对煤炭企业来说，强化资金管理有着非常重要的现实意义。但是，就目前的情况来看，我国很多煤炭企业在资金管理上都存在着或多或少的问题，这些问题埋下了煤炭企业的运营风险。煤炭企业的资金管理问题主要表现在：资金管理意识理念尚未得到明确树立。无论是煤炭企业的经营者还是财务管理人员，都没有把强化资金管理作为一项重中之重的工作来抓，导致资金管理的松懈和不严谨；资金管理制度不完善，缺乏严密的内部控制制度，使得资金管理有漏洞和空子可钻；资金管理重点不明，导致资金运营效率低，资产负债率高；资金监督和风险控制不力，导致煤炭企业资金存在潜在隐患和风险。
三、煤炭企业资金管理的新思路
（一）发挥意识引领作用，贯彻全员资金管理思想。
煤炭企业资金管理是各项管理工作的重中之重。对煤炭企业来说，资金管理牵涉到各个部门、各个人员，如果只有个别人树立资金管理意识，重视资金管理，也无法达到很好的管理效果。这就需要煤炭企业加强员工培训，加大资金管理宣传。首先，针对财务管理人员。煤炭企业要组织起学习当前近期的财务核算理论，让他们了解当前经济法规，了解财务管理的近期知识，要强化他们高效管理资金的意识，让他们不断提高自身的资金管理水平；其次，针对全体员工，要加强资金管理宣传，让全体员工意识到资金管理与每个员工相关，关系到每个员工的前途命运。可以采取将员工薪酬和煤炭企业资金管理绩效相结合的方式，实现资金管理效果和薪酬挂钩，调动广大员工自觉参与资金管理、为资金管理贡献力量的积极性。资金管理意识的引导能够让企业员工正确认识和对待资金管理，形成资金管理的良好氛围，有利于煤炭企业各项资金管理措施的实施和落实。
（二）发挥制度规范作用，确保各环节资金控制。
为了让煤炭企业更从容地应对新形势下复杂多变的经营环境，煤炭企业必须加强资金管理制度的建立，完善内部控制。具体来说，要建立约束机制。只要对煤炭企业的增收减支及以收定支进行约束，就可以达到控制煤炭企业资金总量和流量的目的，可以极为清晰地观察到企业的收入和成本，能够确保煤炭企业资金的正常运作，还可以对资金运作进行有效调节。还要建立内部控制的相关负责人，明确职能部分各个人员的责任，让他们明确自己在整个资金管理活动中所担负角色和责任，从而确保内部控制能够渗透到煤炭企业的各个管理环节。
（三）突出重点导向作用，避免资金低效和风险。
在煤炭企业资金管理中有些环节是特别需要重视的，这些环节的管理直接关系到煤炭企业的资金安全，煤炭企业在资金管理中必须要树立重点管控思想，加大对这些环节的资金管理。首先，加强煤炭企业资产负债管理。为了避免煤炭企业在经营过程中东挪西补出现资金运转不畅的现象，需要对企业资金负债率进行适时监督和关注。在煤炭企业每次决策前，都要对企业资金使用额度进行科学评估，只有在资金可以支持煤炭企业的发展上才能进行，避免自有资金不足导致的财务危机和经营危险。其次，加强投资管理，一是在煤炭行业发展受阻的现实条件下要加强多元化战略投资，如房地产投资、金融投资等，从而增加企业收入来源，分散煤炭行业下滑所带来的市场风险；二是在投资的过程中应当量力而行，在保障财务风险可控的基础上，控制好投资资金比例和杠杆的使用，避免过度投资而给企业带来过高的财务风险；三是在投资前要做好投资分析，在投资风险与收益之间寻找适合的平衡点。在保障投资安全的基础上尽可能的提高企业获利水平。再次，加强煤炭企业应收账款管理。煤炭企业要面临诸多的市场客户，难免会出现资金无法及时付清的情况，为了避免恶意欠款，煤炭企业要成立清算收账小组。要合理地划分煤炭企业应收账款的欠款类型，根据不同类型的欠款采取相适宜的清算收账办法。一般分为一般性欠款、危险性欠款和已破产客户的欠款。每种欠款都要采用针对性的收账办法。，着力提高煤炭企业资金管理效率。煤炭企业要建立资金结算中心，将企业的所有资金统一起来，进行统一管理，以便合理配置资金，高效使用资金，最终提高资金使用效益。
（四）重视监督制约作用，防止资金流失。
资金监督是确保资金合理使用的一个关键环节。这一环节要成立资金监督小组对资金的使用过程进行监督。首先，对资金使用审批程序进行监督。确保煤炭企业资金使用走的是先制定资金计划———填写资金申报单———注明资金用途和期限等规范步骤，并对审批程序进行监督，确保无纰漏环节。其次，要加强对资金使用的跟踪。要经常检查资金是否按照计划用途投入使用，是否达到了预期目标，如果有问题，要及时反馈，并采取措施，防止煤炭企业资金流失。
四、结语
过去的几十年里，全球经济得到了高速发展，在这个发展过程中，煤炭作为能源主体的地位一直未曾改变。虽然这期间出现了诸多具有环保和无污染优点的新能源，但是由于全球煤炭资源储量丰富，价格低廉，煤炭仍然会是世界各国长时期内的能源。这就意味着煤企还存在一定的发展空间，因此煤企要加强资金管理，树立意识、制度、监督等为一体的新的管理思路，才能确保煤炭企业的资金安全，提高煤炭企业资金使用效益。
作者：王林 单位：徐州矿务集团新疆天山矿业有限责任公司
企业资金管理论文:企业社保资金管理论文
一、新形势下企业社会保障金管理存在的问题
（一）企业社保资金挪用现象严重
目前，我国企业社保资金的监管力度严重不足，社保资金管理的约束力远远不够，导致企业社保资金挤占、挪用的现象屡见不鲜。出现这种情况是因为企业在社保资金的管理中不但是决策者还是执行者，企业不仅仅需要负责办理企业职工的养老、医疗、失业以及离职等各个险种的办理和管理，还具有审批的职责。政府社保主管部门的工作也一并被企业揽在身上，企业对社保资金进行办理、管理以及审批等工作，使得社保工作很难建立起有效的监督机制，社保资金管理工作缺乏公开透明的审批机制，使得企业社保资金监管力度远远不足。2006年8月，上海市发生了一起37亿的社保资金挪用案件，三个月后在浙江爆发一起超过一亿的社保资金挪用案件，年底一起超过27亿的社保资金挪用案件再次发生在上海。正是因为企业社保资金监管体制的漏洞，同时肩负审批和管理双向职责使得在企业社保资金管理中出现挤占、挪用案件变得稀松平常，这些资金大量流损，造成了难以挽回的损失。社保资金的缴纳者也就是成千上万的职工并不知晓这一挪用事实，对社保的监督权力变成了一纸空谈，社保的运行现状广大群众一无所知。企业在利益驱使和诱惑下，挪用社保资金的情况实属平常。
（二）企业社保资金缴纳核算方式以及管理方式缺乏完善的监督体制
现今我国社保资金管理还没有一个明确的预算体系，整体处于相当分散的情况，执法机构缺乏对企业社保资金管理的约束和监督。由于企业主要管理险种是医疗保险和补充养老保险，其余险种多由地方进行管理，这种交错的管理模式使得企业在进行缴纳核算的时候收付实现制以及权责发生制交叉使用，缴纳核算方式混乱的现状使得企业社保资金管理极不明确，社保体系主次不分，在企业社保资金的会计核算体系中出现了其他独立的保险资金管理体系，甚至出现了虚假信息的情况。按照收付实现制进行会计核算本身存在资金消耗以及负债等时间差的问题，例如企业的医保资金的收入中包含了上一年医保的负债，如果采用收付实现制核算缴纳的方法，的会计报告将无法真实的反映企业的资金管理现状，换句话说，也就是企业的收支现状以及负债情况无法真实的通过会计报告体现出来。
（三）企业社保资金增值和保值渠道单一
依照我国相关法律规定，企业社保资金的增值、保值的方式只有购买国债以及存入银行两种，而这两种增值和保值的方式利率都较低，其保值和增值效果并不明显，甚至在国家的通货膨胀中还会出现减值的情况。尤其是最近几年，我国通货膨胀率在不断攀升，银行存款利率不断下降，企业通过银行存款或是国债等方式来进行社保资金的增值或保值是很难成功的，甚至会出现减值的情况。而企业由于律法的限制没有办法通过其他有效手段来改善这种现状，使得我国社保资金的增值、保值渠道单一，增值、保值名不符实。
二、新形势下如何完善企业管理社保资金的思考分析
（一）加强财务会计制度的管理
因为在企业的各部门中，财务会计部门占据相当重要的地位，所以企业社会保障资金管理工作的加强依赖于财务会计制度管理的不断提升。为了建立起一个公平透明的社会资金管理机制，建设一个规范合格的社保资金监管体系，企业应该从财务会计管理方面着手。在部门岗位分工中将职员的职责区分清楚，明确每一位员工的工作内容和职责，这样才能在管理出现问题的同时找到症结所在，并及时进行监督、审查和统计工作。只有明确每一位员工的工作职责，才能在日常的监管工作中建立起具有约束力的管理监督机制，提高企业财务会计管理工作，从而达到提高企业社保保障资金管理的最终目的。
（二）加强企业的考核制度和监管力度
在企业的社会保障资金管理过程中，对于违规违法情况一定要通过合理的考核制度以及管理方案来解决。
1、应该在企业的社保资金管理工作过程中监理企业规范化、合理化的管理体系，就社保资金挪用、挤占等违规违法行为一定要严惩不贷，并通过互联网等现代化媒体以及广播电视等传统媒体广为宣传，曝光贪污社保资金的违法犯罪现象，让社保资金的去向变得公开、透明。
2、需针对全部社会保障资金的使用与缴纳实施专项管理,处理许多企业社会保障资金的问题。另外，建立一个由多个部门人员共同组成的监督小组，对企业社保资金管理工作进行监督。
3、充分发挥社会群体的力量进行监管,通过群众的监督和管理，让群众解除对社保资金去向不明的不安和困惑。
（三）采取多种方式运营社会保障资金
社保资金的增值和保值方案可是实现多样化的经营模式，当然前提是社保资金的安全和稳定。针对社保资金的管理工作应该建立一个完善的社会保障资金管理体系，通过多样化的经营模式来较大化的实现社保资金的增值和保值。社保资金的管理和运用能够通过多样化的经营方式有机的结合起来，组成一个整体，创造出更多的利益回馈广大的社会群众，促进我国社会经济以及市场经济的稳定发展。
三、小结
我国社会保障制度的顺利实施离不开企业社保资金管理的有序开展，只有不断加强社会保险资金的管理工作，通过科学、合理的手段来管理社保资金，建立起完善的监督机制，通过多种方式运营实现社保资金的增值或保值，才能保障我国社会保障制度的不断进步。
作者：刘晓霞 单位：同煤集团四台矿社保科
企业资金管理论文:中小企业货币资金管理论文
一、货币资金管理概述
货币资金是企业中流动性最强的，是企业经营活动全过程中最活跃的，是企业实现增值收益的关键因素，是保障企业运转的保障，是参与赢得市场竞争的重要武器，因此，货币资金对于企业来说是非常重要的。货币资金是在企业生产经营过程中，处于流动性的那部分资产，主要包括现金、银行存款和其他形式的货币资金，其他形式的货币资产主要有银行本票、银行汇票、信用卡、信用保障金以及存出投资款等。
二、中小企业货币资金管理存在的问题及原因分析
我国中小企业正经历快速发展的阶段，急需货币资金的保驾护航，但是中小企业因自身发展有限、规模小、处于起步阶段等不利因素，导致中小企业在市场的融资很困难，所以中小企业必须充分利用内部已有的货币资金，提高货币资金管理。就目前我国中小企业货币资金管理的现状来看，主要存在着以下3个问题：
(一)货币资金管理内部控制制度不健全
货币资金管理内部控制主要包括财务制度、审核制度、人员岗位职责、现金管理等方面。中小企业大多数规模较小，并未实行财务、会计、出纳等人员分离，为减少成本，中小企业在货币资金管理过程中会出现一人多岗、管理混乱等现象，且并未制定相应的财务制度。
(二)外部政策少，融资难度高
从整体来看，我国中小企业融资相较于大型企业来说，融资更为困难，一方面由于中小企业自身处于发展时期，资金有限，面临着更大的竞争，对外部资金的需求更大；另一方面市场的信息不对称、逆向选择等原因造成金融机构不愿意将资金融通给中小企业。与此同时，政策扶持多向国企、上市公司等大企业倾斜，对中小企业融资多为限制，因此中小企业很难从正规渠道获得货币资金，因而转向高风险、高利率的其他融资渠道，极大的增加了企业的经营成本，阻碍了企业的发展。
(三)中小企业人员素质低，货币资金管理混乱
中小企业因其处于发展的特殊时期，很难招得到高素质人才，再加之创业者多为家族企业的模式，导致整个中小企业从业人员的素质偏低。从领导者的管理能力来看，领导者水平有限，对财务管理了解不多，甚至忽略了货币资金管理重要性，对财务风险规避不够；从企业财务财会人员来看，中小企业中甚至出现一人多职的现象，甚至由领导兼任，缺乏专业的财会培训，记账不规范，职业道德缺乏。
三、完善我国中小企业货币资金管理对策建议
(一)中小企业自身层面中小企业货币资金管理之所以出现种种难题，最主要是因为中小企业自身内因造成的，因此为改变中小企业货币资金管理的问题，中小企业应从自身层面开始转变：
1、加强中小企业人员管理，提升员工素质
人员是中小企业的无形资产，是中小企业未来发展的重要支撑，人员的数量和素质是企业未来发展的保障，因此加强企业人员管理是中小企业货币资金管理问题的内部关键。企业应制定合理的人员管理制度，创新人员引入方式，改善员工待遇，要招得进人，留的住人，对企业急需的高端专业人才采用特殊的人才引进策略，改善员工工作环境，解决生活难题，为员工工作解决后顾之忧。
2、建立健全内部控制制度
必须将企业内部控制布局到整个财会程序控制过程中，包括审批、复核、收付、记账、对账、清点、盘点等所有点，其中以审批和复核为关键点。多层级地审批制度，专业复核人对用款手续、单证、支付方式等多方进行复核。制定专人不定期对财会工作进行抽查，对不规范存在漏洞的地方进行整改。
(二)政府层面
1、设立为中小企业服务的官方专门机构
政府应成立官方专门机构，增设中小企业担保机构,成立中小企业基金会,在地方财政支出中设置中小企业科目,安排专项扶持资金,重点支持中小企业尤其是高科技中小企业的技术创新、人才引进、企业联盟等服务体系建设。具体可设立中小企业信用保障基金、中小企业发展基金、中小企业互助基金等基金，来补给中小企业外部货币资金需求。
2、制定向中小企业倾斜的货币融制度
国家在出台相关融资政策的时候，应多为中小企业考虑，将融资申请条件更多的向中小企业倾斜，减少中小企业的申请限制，扩大中小企业经营的范围，拓展中小企业融资渠道，在各方面给予中小企业与大企业相同的平等的融资地位。
(三)金融机构层面
建立健全金融机构对中小企业贷款制度。中小企业面临严峻的货币资金管理形式主要是因为中小企业在市场金融机构融资困难造成的，因此从金融机构层面来讲，建立健全金融机构对中小企业贷款制度至关重要。金融机构建立有利于小型企业融资的渠道，保障融资的顺利实施，开辟平台，弥补融资缺失，较少信息不对称，加强金融机构与中小企业合作。
四、结束语
本文通过系统分析与理论分析等方法，结合货币银行学、会计学、财务管理等学科知识，首先对货币资金管理现有学术成果进行了简单的综述研究，得出了现有研究主要从国家政策支持和公司内部控制制度等两个方面为优化企业货币资金管理提供建议。文章分析了中小企业货币资金管理现存的货币资金管理内部控制制度不健全、外部政策少，融资难度高、中小企业人员素质低，货币资金管理混乱等3个主要的问题，提出了中小企业自身层面加强中小企业人员管理，提升员工素质、建立健全内部控制制度，政府层面设立为中小企业服务的官方专门机构、制定向中小企业倾斜的货币融制度，金融层面建立健全金融机构对中小企业贷款制度的对策建议。本文研究仍然存在着一些局限，比如理论研究相对薄弱，并未为已有的货币资金管理理论研究进行梳理；对中小企业货币资金管理存在的问题建议提出也较为宏观，对中小企业实施优化货币资金管理的可操作性措施较少等等。
作者：罗梓怡 单位：北京电力经济技术研究院
企业资金管理论文:施工企业资金管理论文
一、当前施工企业资金管理的主要风险
(一)项目建设对施工企业的资金流动能力要求极高
当前的建筑市场一直面临“僧多粥少”的激烈竞争局面，为了扩大企业规模、抢占市场，在建设单位资金不到位、计量条件苛刻、资金支付比例低下、盈利能力不理想等情况下，盲目上项目，加重了企业自身的资金负担。施工单位在投标时，按投标要求要缴纳一定数额的投标资金，并且往往短时间难以收回。如果企业盲目投把握并不大的标，对自身资金能力承受压力的要求就越高。投标保障金的大量占用，不能用来保障企业的项目建设生产，对企业的资金造成巨大压力。
(二)企业自身资金管理力度不够
企业自身对于所辖项目的资金管理监控不够严密细致，加之施工项目现场变动因素较大，项目资金预算编制质量不高，经常出现项目的生产经营与资金的流动不匹配的现象，往往打乱了公司整体资金调配计划，增加了项目建设的风险及整个公司的经营风险。
(三)企业应收款项难以及时回笼
施工企业资金管理面临的一个重要问题就是，在项目完工之后，由于种种原因，工程结算尤其是变更索赔工作及质保金的催收进行的非常滞后。造成施工单位相当一部分资金垫在已完工未结算款和质保金上。特别是许多大型公共工程建设项目，其建设单位大多为政府投资的公司，这种情况下，施工企业本身处于被动、从属的地位，在工程款等资金拨付方面经常纠缠不清，给企业自身的资金流动造成了巨大的压力。
二、如何规避资金管理中的风险
(一)做好项目资金前期策划工作及过程监控
在项目开工之前，就要做好项目的施工进度计划，根据施工进度、计量条款、支付比例做好项目资金的使用预算，通过核算出项目整体的资金使用情况，下达资金管理目标。企业应建立完善的资金预算制度、预算调整制度及资金支付制度，对项目资金实施动态管理及过程监控。而项目要根据月度施工计划及工程计量情况合理编制项目资金月度收支计划，经公司总部批准后严格执行。对比实际使用资金和预算资金的差异，由项目部做出具体的说明和记录，提高项目对资金使用成本的意识。
(二)提高资金管理人员的素质，建立完善的资金管理监察制度
应该选用对资金管理有深刻认识的人负责企业资金的使用，加强企业全员的资金成本管理意识。企业应成立和健全内部审计控制度建设，强化制度执行。进行必要的内部监督检查工作，随时检查资金管理制度的贯彻落实情况，并依据考核制度适时奖惩，促进各项目加强管理，保障企业资金安全高效、去向明确。
(三)及时办理工程结算，结清企业外流的资金
及时办理工程结算，加强应收账款管理，及时回笼资金。对建设单位基本情况、诚信记录、财务状态做好了解，努力维护企业自身的合法权益。工程完工后，及时向建设单位办理竣工结算，催收工程款。避免工程尾款纠缠不清，无人管理的现象，经常和建设单位保持沟通，做好催收工程尾款及回收质保金的工作。对于诚信建设极差的单位，可以考虑采用法律手段，维护自己的合法权益。
(四)合理转移资金风险
进场后，应选择实力较强、信誉较好的供应商和劳务协作队伍。结合项目盈利能力，建设单位对项目部的工程结算周期、资金支付比例、资金支付周期来确定项目部对供应商及劳务协作队伍的资金支付比例和支付周期，以转移资金风险，使企业资产负债率降低到一个合理的水平。
(五)提高企业的经营理念
企业应该根据自身的实力及特点，找准市场定位，选择适合自己的建设项目投标。注重自己的企业品牌，从思想理念、资源配置、经营方法，人才培养方面抓起，一步一步提高自己的竞争能力。加强项目管理，实现项目合同的目标，努力提高项目盈利能力，最终达到提高企业综合经济效益的目的，求得多方位的社会信誉，从而获得更为广阔的企业自身生存、发展的空间。
三、结束语
施工企业资金管理的成败，关系到施工企业的生死存亡和未来发展。要不断的加强企业的资金管理工作，加强内部审计监控，及时发现企业资金管理中出现的问题，做好预防措施，规避管理风险，为建设企业的良好运行打下坚实的基础。
作者：刘飞 单位：中交二公局第二工程有限公司
