审计部门会计工作计划篇1
(一)审计业务计划管理
1. 按时间划分
(1)审计战略目标管理。这是审计机关对未来审计工作发展的总体构想，它包括审计战略目标和实现这些目标所必须采取的行为过程和行动总方案。审计战略作为一种长期工作目标，首先应该具有连贯性，特别是涉及到人法技等审计基础工程项目，不是短时间内所能完成的工作，往往需要几个战略周期，乃至于几代人的努力才能实现的宏伟目标。其次，审计战略要有利于审计长期工作计划和短期工作计划的实现。再其次，审计战略应具有适当弹性，审计战略目标是长期的，但并不都是永恒不变的，当客观的审计环境发生了显著的变化，审计战略目标必须做出调整。
(2)中、长期审计计划管理。中、长期审计计划介于审计战略与年度审计计划之间的一种计划，从时间的概念来说，中、长期审计计划的管理时限最少要超过一年，一般三年或五年，中、长期审计计划是粗线条的计划，是审计机关用粗线条勾画未来发展轮廓的设想。在计划中应明确审计工作要实现的目标以及为实现规划目标要采取的策略、执行策略及其需要遵守的程序规则等都应在计划中明确予以规定。
(3)年度审计计划管理。年度审计计划是各级审计机关都要编制的计划，是指导审计机关年度工作的蓝图。每年省级审计机关都要根据全国审计工作会议确定的全国审计工作计划要求，结合全省经济工作、审计工作发展的状况，综合省市县三级审计资源配置的情况确定全省年度审计计划，并据以安排、检查全省各级审计机关的工作。
2. 按组织方式划分
(1)行业审计计划管理。这是省级审计机关通过全国的行业审计计划或全省的行业审计计划统一时间、统一标准、范围和审计时限安排、检查地方审计机关工作的办法。
(2)政府临时交办任务的审计计划管理。政府临时交办的审计任务一般都是政治敏感性比较强，群众反映比较强烈的事情，地方审计机关一旦接到这类任务一般都要组织精干的力量，编制周全缜密的审计计划，以尽量避免和减少在审计实施阶段出现纰漏。
(3)部门审计计划管理。省级审计机关各职能部门每个年度都要制定部门年度工作计划，以规划各部门年度审计工作。其中有些计划属于行业审计计划，需要组织全省的力量才能完成的，应该按行业审计计划来管理；有些计划是规划各职能部门业务工作的，审计机关每年根据批准的各部门计划来检查督促各部门的工作进度和完成情况。
(4)综合审计计划管理。它是由审计机关办公室或综合部门制定的指导审计机关全部工作的计划，包含审计机关方方面面的工作，每年审计机关要组织办公室、人事处、机关党委、纪检监察等部门对综合审计计划的完成情况进行督促检查。
3. 按工作对象划分
(1)审计项目计划管理。主要指在遇到需要动用较多审计资源的大型审计项目或行业审计项目时，为了统一协调工作进度，确保审计工作的质量，而对审计的对象、范围、时限和重点检查方向等内容，事前做出的筹划。
(2)审计项目实施方案管理。审计项目实施方案是审计计划工作在具体审计工作中的体现。为了降低审计风险，保证审计工作质量，提高审计工作效率，除了规模非常小的审计项目外，都应编制审计项目实施方案，使参加审计的每一位同志都清楚地了解到该项目的审计目标、工作时间、检查时限、重点资金、重点方位，同时对审计客体的资金分布、单位规模等情况都有一个清楚的认识，以便于最小的投入获得最佳的审计效果。
(3)审计小组工作计划管理。这是审计工作中规模最小的计划。审计小组负责人为了按时完成任务，对全组同志的工作要进行细化、分工、明确任务和时间。但一般不形成正式文件，大多是由审计小组长口头进行部署。
(二)审计机关基础建设计划管理
1. 审计人力资源计划管理。省级审计机关人力资源计划管理主要是负责审计机关和所属事业单位进、出、管、配、培五个方面的计划。按我国现行的人事管理体制，省级审计机关的人力资源进、出计划只局限于有限的范围内，比如审计机关录用干部的时候，门槛是由人事部门规定的大专以上学历(含五大毕业生)，学历低一些的学生为改变身份，在报考应试的时候，是竭尽全力去博，应试成绩往往优于高学历、高水平的学生，但进入审计岗位以后，又很难胜任专业性很强的工作，而有能力、功底厚的学生往往因为入门考试的成绩不突出，而被拒之门外。由于审计干部的入口受限，出口除了自然减员以外，自主流出的人数微乎其微。事实上省级审计机关有自的人力资源计划管理，主要体现在审计人力的管理、配置和培训三个方面。
2. 审计法制计划管理。按照我国的法律规定，省级人民代表大会具有制定地方性法律的权限，省级人民政府具有制定地方性行政法规的权限，省级审计机关作为政府的一个组成部门具有制定部门行政规章和代政府起草行政法规的权限。这无疑增加了省级审计机关法制建设工作的任务，从目前行政体制来看，省级审计机关法制计划管理主要有四个方面。一是计划起草地方性的审计法规或规章，二是制定全省审计法制检查计划，三是制定本级审计案件复核计划，四是制定法制教育培训计划。
3. 审计技术计划管理。随着会计电算化的普及应用，纸质的审计载体已经逐渐被淡出，传统的纸质账薄和审计工具：纸、笔、算盘已经没有多少生命力了，未来的审计必将是计算机审计的天下，这已经是不争的事实。电子信息的采集、分析和利用，数据库的转换，审计软件的开发，计算机应用技术的培训等都必须制定出由浅入深、循序渐近的开发培训计划，以保证审计机关跟上信息时代，计算机应用技术飞速发展的步伐。
(三)审计工作后勤保障计划管理
后勤保障计划主要是为审计工作提供保障和支持的，如财务计划管理、审计档案开发利用计划管理、备品供应计划管理、审计机关生活服务计划管理等等，这些工作虽然与审计工作指标没有直接联系，但却与审计人员的生活息息相关，与审计人员的切身利益息息相关，这些工作做得不好，或长期得不到重视，则会挫伤第一线审计人员的积极性。
二、省级审计计划管理的运行
(一)省级审计计划的编制
省级审计计划包括项目审计计划、部门审计计划和综合审计计划等多种计划，从编制的层级和复杂程度来看，综合审计计划编制要相对复杂一些，其它计划由于层级低一些，编制程序也可适当减化一些，为了较好地说明问题，下面以综合审计计划为例进行阐述。
1. 应充分了解审计署和同级人民政府、党委的工作意向和战略意图。从理论上讲，根据宪法的规定，我国省级审计机关要接受国家审计署和同级人民政府双重领导，在业务上以审计署为主。但在实际工作中，由于地方审计机关的人事权和预算资金分配权限隶属于同级人民政府，同级政府对审计机关的领导力度要远远大于上级审计机关。因此省级审计机关在编制年度或长期工作计划的时候一定要充分领会审计署和省委省政府的总体工作方针和审计工作的总体部署，然后才能考虑全省审计工作计划的框架。
2. 充分了解下级政府和审计机关的未来的工作任务和承载工作能力情况。市县两级审计机关每年除了预算执行审计、任期经济责任审计工作外，各市、县政府每年都可能给审计机关下达一些地方性或临时性的工作，市县审计机关必须配置相当的力量，才能有效地完成这些工作。省级审计机关在拟定全省审计工作计划的时候需要充分考虑地方政府和下级审计机关常规、必备工作需要，然后还要综合考虑两级审计干部的专业结构和计算机审计技术水平和能力，上述各种因素考虑的越充分，制定出的审计工作计划才越有可行性。
3. 审核审计机关各职能部门申报的部门工作计划草案。各部门工作计划草案是制定全局性工作计划的基础，是在充分考虑到各部门的工作目标和可供调配的专业力量的基础上形成的部门工作计划，是办公室或部门制定综合性审计工作计划的基础素材。但又绝对不能把部门审计计划累加成综合审计计划，因为部门的工作计划不能完全站在全局的高度审时度势，综合考虑全省审计工作的轻重缓急，所以部门的审计计划草案难免存在过度地强调某些因素，而忽略更重要的审计信息，或者存在对微观的看的多些，而忽略了宏观的具有远景规划的东西。
4. 综合分析审计数据库的信息，确定初步审计目标。完整的审计数据库的信息内容应该是很丰富的，但在制定综合审计计划时，需要重点参照的信息：一是审计对象及内部控制情况信息，二是近期未审计对象的信息，三是行业性违纪违规行为的信息，四是整改情况信息，五是群众举报信息。按着常规的作法，通过这些信息筛选出近期内未审过的或虽然审过，但整改效果不好，乃至于行业性违纪违规行为迟迟得不到纠正的行业或单位为初步审计对象。然后比较综合分析的结果与各职能部门申报的审计计划草案有哪些差距，并提出适当调整的意见。
5. 由办公室或综合部门汇总、梳理所掌握的各种信息，提出拟制综合审计计划的意向草案，提请审计机关主要领导研究确定审计机关综合审计计划的总体工作目标。
6. 由办公室或综合部门按照厅领导确定的总体工作目标，综合各方面信息，按照全面审计、突出重点的原则拟定年度综合审计计划或中长期综合审计工作计划草案。
7. 向下级审计机关和各职能机构下发综合审计计划草案，征求修改意见。但多数情况是通过召开全省审计工作会议形式来达到这一目的的。综合各方面的意见进行修改完善后，审计计划即可下发执行了。
(二)省级审计计划的执行。审计目标的实现是通过执行计划来完成的，是审计计划的实施过程。如果说编制审计计划是计划管理的起点，那么说执行审计计划，圆满的完成审计计划才是计划管理的最终目标。审计计划能否执行，关键是要抓落实。落实审计计划一般应抓住三个环节：一是计划执行初期要注意检查计划执行单位是否部署了足够的力量去做；二是在计划执行中期应该注意检查计划完成的进度和工作质量，对工作进度迟缓和工作质量差的应及时提出督促改进意见；三是在计划执行终结阶段应检查计划完成结果。既可以采取对重点单位、重点环节进行抽查复核的方法，也可以采用同类对比的方法，把同类单位或部门的情况进行对比，特别是在检查中发现的共性、普遍的大家都应该查出的问题，如果有个别单位没有发现这类问题，则应该进一步考查是审计客体确实存在特殊性，还是具体审计人员的工作出了问题。还应根据审计计划的完成情况进行评比和表彰，以鼓励先进，鞭策落后。
(三)及时调整审计计划中的缺失，以促进审计工作和谐发展。不论审计计划在制定过程中下了多大的功夫，做出多少次调查研究，它毕竟属于计划制定者的主观行为，在实际执行过程中难免出现与客观实际不相适应，或与部分单位、部门对接不上的情况。这就要求各级审计机关在发现问题后及时报告，上级审计机关更要深入实际，调查研究，发现问题及时查明根源，如果是计划的问题，要及时向领导汇报，并尽快地修改审计计划，使审计计划贴近实际、符合实际，便于操作和执行，以促进各级审计机关的工作健康和谐地发展。
三 、编制省级审计计划应注意的问题
审计部门会计工作计划篇2
1、片面追求审计覆盖面，忽略了财政资金的内在联系和资金流动过程的连续性。审计本级政府的预算执行部门单位，一般说来除了发展改革委员会、交通部门、教育部门等少数重点部门单位，为了保证审计覆盖面，其他预算执行部门单位很少安排连续两年或多年进行审计。但是，作为地方政府预算安排的财政资金，为了体现政府的工作，资金分配在各个年度间是有一定联系的。大多数审计部门在预算执行审计计划管理上一般对一个部门是不会按照财政资金的分配情况连续多年安排进行审计，忽视上述财政资金流动的连续性和财政资金安排的内在联系，选择的预算执行审计部门单位，不能够反映财政资金的内在联系。
2、没有协调好年度审计重点与长期审计重点的关系。预算执行审计既有长期的重点，又有年度重点。有一些问题应该连续审计，连续披露，锲而不舍，体现长期重点；而每一年的预算执行审计应该各有侧重，体现出年度重点，而且重点应该有机结合起来。从各地的实际情况来看，两者之间缺乏有机结合。特别是当预算执行审计年度重点要反映的问题而在年度计划中不能体现时表现尤为突出。
3、预算执行审计与其他专业审计的衔接不够，存在脱节的现象。预算执行审计是龙头，财政审计、投资审计等其他审计是重要的组成部分，但是，在预算执行审计与其他专业审计的衔接上缺少“预算执行”这个衔接点，没有用“预算执行”这个纽带来串联其他专业审计，从形式到内容缺乏必然联系，显得比较松散，形成了“预算执行审计是个筐，其它专业审计都可装”的现象。
4、其他财政收支反映的问题不够及时。由于当年计划安排的财政专项资金审计、企业审计、投资项目审计等，一般要在第四季度才能出结果，而预算执行审计结果报告和工作报告一般在第三季度向政府和人大报告，所以当年的审计结果报告和工作报告只能将上个年度的财政专项资金审计、企业审计、投资项目等审计情况进行反映，所反映的其他财政收支问题则一般是前个年度情况。这些问题由于时间间隔较长，一方面冲淡了审计结果报告和工作报告的时效性，另一方面也会造成审计机关效能的负面影响。
多年来的审计实践表明。预算执行审计是一项总揽全局的系统工程，必须将财政审计、行政事业单位审计、专项资金审计、建设项目审计等列入财政预算执行审计范围，形成一个既有分工，又有合作的审计整体。尤其是财政预算管理改革后，审计范围更广、直接审计对象更多，这就需要调整审计计划管理方式，建立由综合部门牵头、以财政审计为主体、各专业审计共同参与，既明确分工，又相互配合的审计组织体系，即建立预算执行审计与各项专项审计有机结合的预算执行审计工作运行机制，通盘考虑本级预算执行审计工作，按照整合财政审计资源的要求，预算执行审计要坚持“统一审计计划，统一审计方案，统一审计实施，统一审计报告，统一审计处理”的原则，做到全局一盘棋，有计划、有重点的开展工作。
审计部门会计工作计划篇3
一要统一发展进程。将人口与计划生育部门内审信息化加入到全国人口与计划生育信息化体系框架中，和整体信息化统一规划、统一组织、统一标准，抢抓机遇，尽快跟上整体信息化步伐；加强分类指导，区分不同地方的发展状况，思想认识没跟上的要作足思想工作，少资金的要加大资金扶持力度，缺人才要加快技术培养，尽快扭转不利局面。二要加快人才培养。创造好的工作氛围、大的展示平台、足的精神鼓励，来稳住现有的内审信息化人才；提供更好待遇条件、更大的发展空间、更多的升职机会去吸引优秀内审信息化人才；通过送出去培训、给机会煅练、一对一帮带来培养身边的内审信息化人才。总之，一切能够加快内审信息化人才好想法、好机制都要进行有益的尝试。三要对接市场需求。充分考虑各地各部门的现实情况，以销定产，研发适销对路的人口与计划生育部门内审软件产品，提高市场占用率；主动谋求供需双方见面的方式方法，发挥市场钮带作用，平衡供求关系。四要寻求制度保障。尽快搭建人口与计划生育部门内审信息化标准体系，改进审计流程，提高人口与计划生育部门内审信息化效能；建立健全人口与计划生育部门内审信息化质量、安全、保密各项规章制度，确保人口与计划生育部门内审信息化系统的正常运营；加快人口与计划生育部门内审信息化立法，出台审计署《关于内部审计信息化工作的规范》。
审计部门会计工作计划篇4
2.不重视审计信息化技术的应用。一是部分审计机关未建立审计对象的基础数据库，未能对审计对象进行分类管理和规划，审计项目计划的重点领域、重点问题不突出。二是部分审计机关未搭建财政资金联网审计平台，未能利用计算机对财政资金重点支出存在问题的分析作为编制项目计划的依据，审计监督缺乏技术保障。
（二）频繁调整计划，严肃性难以得到保证
新《准则》规定，年度审计项目计划一经下达，审计项目组织和实施单位应当确保完成，不得擅自变更；如需调整，应当按照原审批程序报批。但是，审计项目计划在执行过程中，往往由于各种突发情况而发生调整，其严肃性难以得到保证。
1.下级审计机关与上级审计机关的计划年度不一致。如某市审计机关的年度审计项目计划自1月至12月期间实施，但其上级审计机关的年度审计项目计划自8月至次年7月期间实施。计划年度不一致，导致上级审计机关下达新的审计项目计划时，下级审计机关已将审计项目计划报同级政府主要负责人审批同意并印发实施。其结果是，下级审计机关每年都要通过调整审计项目计划来完成上级审计机关下达的统一组织实施项目。
2.党和政府临时交办任务较多。党和政府会临时交办一些审计或调查项目，由于交办项目具有不确定性，势必会占用一定的审计资源，加剧审计机关力量不足的矛盾，影响审计项目计划的推进。
（三）机构设置及人员素质不适应审计实践要求
目前，还有相当一部分审计机关未设立专职审计项目计划管理机构，审计项目计划管理工作由办公室或法规处承担，部分基层审计机关甚至没有配备专职的计划管理人员。一些审计机关虽然配备了计划管理人员，但这些人员存在缺乏审计实践经验、宏观意识薄弱、专业不对口等问题，在一定程度上制约了审计项目计划管理作用和效能的发挥。
（四）对审计项目计划执行情况的检查和评价力度不够
有的审计机关在计划执行中缺乏检查与控制，领导和计划管理部门对计划执行情况掌握得不充分，跟踪督促和指导落实工作做得不实。有的审计机关对计划执行情况的总结不够认真，对年度计划项目的执行及效果缺乏必要的评价机制，考核和奖惩不到位，影响了审计项目计划管理工作应有作用的发挥。
二、提高审计项目计划管理效果的对策研究
（一）形成计划“一盘棋”的思路，实现审计监督全覆盖
1.围绕党和政府工作中心，统一审计思路。审计项目计划的统筹过程，可先由计划管理部门根据审计机关制定的长期工作规划，围绕党和政府工作中心，全面把握相关领域的总体情况，提出下一年度的审计工作思路、审计重点领域、审计总体目标，报经审计机关业务会议讨论确定。计划管理部门应将政府经济工作中心内容及对审计机关的工作要求、上级审计机关安排或者授权审计事项、群众举报或公众关注事项、近年已审计单位名单等，提供给业务部门，由其开展审计需求调查，提出备选项目。预算执行审计、经济责任审计备选项目先由各业务部门提出，再分别由财政审计部门、经济责任审计部门甄选调整，然后报至计划管理部门。这种做法，可以减少计划的零散性和非系统性，既考虑重点部门、重点领域和重点资金，抓住影响大、风险高、资金总量大的项目进行审计，也从维护财经秩序角度出发，抓好一定层面、一定周期项目的审计，避免审计死角。
2.建立审计对象的基础数据库。计划管理人员应定期对本级审计对象的基本情况、财务数据、业务资料、审计情况等进行调查，建立并完善审计对象数据库，逐步实现对审计对象的动态管理，要定期到政府相关部门征求意见，及时掌握不断变化的情况。
3.将审计信息化技术作为技术支持。以广州市为例，广州市审计局在2011年完成了财政联网审计系统的建设，实现了对财政预算管理、国库支付、总预算会计等大部分业务的审计监督，审计人员可以随时访问财政国库集中支付系统，导出数据进行分析。目前，广州市审计局正着手研究，在编制审计项目计划时，利用联网系统对重点财政资金支出情况进行分析，选取重点审计对象，确保重点审计对象每年审计一次、一般审计对象五年至少审计一次。
（二）预留审计力量减少计划调整
为避免审计项目计划的频繁调整，保持其严肃性和权威性，同时又兼顾灵活性，预留一定审计力量是必要的。计划管理部门可以根据以前年度党和政府临时交办的工作量，评估自身的审计资源，预留一定比例的审计力量。年度终结时，再将临时增加的审计任务，按照原审批程序报批。
（三）完善审计项目计划管理组织架构
审计部门会计工作计划篇5
（一）程序缺失
作为审计项目的前期工作，计划审计常常被忽视或草率为之，在承接审计业务之前，调查评估不充分，导致审计业务无法顺利实施。审计计划粗放，缺少具体细节，脱离实际，不能反映企业真实情况，缺少可操作性。在一些审计行为中，存在会计师根据审计业务的实施过程，倒推审计计划，将计划工作流于形式的现象，完全失去了计划审计的指导和监控作用。
（二）人员配置不合理
计划审计需要注册会计师具有很强的专业水准和沟通能力，需要敏锐洞察客户企业的外部环境和内部运作情况，了解管理层的经营理念和行为风格，协调各方面的意见和建议，做出准确的判断和决定。目前的计划审计工作中，存在人员短缺，人力资源运用不充分的情况，一些会计师在沟通能力、信息调查能力、灵活性等方面还有待提高，才能适应计划审计工作的复杂性和可变性。另外，在计划审计工作中还存在部门间独立作战，信息不能共享，人力资源浪费的现象。
（三）监控程序不到位
审计计划工作需要严格的指导、监督、复核。但实际情况是，对于比较复杂的项目或领域较新的项目，注册会计师往往难以及时扩大监督指导的范围。因此，当计划制定存在疏漏和瑕疵时，不能被及时纠正，如果单个项目组审计工作人员的业务素质和专业能力不过硬，则会增加出现重大错误的风险。
（四）信息的客观公正性受到挑战
在目前的审计计划编制过程中存在过度依赖审计单位提供的信息、调查不充分不全面的现象，难以体现所调查信息的全面、客观和公正。随着信息科技和互联网的发展，网络信息已经成为一把双刃剑，有些媒体借助网络披露的信息缺乏真实性，经不起考证，但是难辨真伪，如果审计调查人员稍有疏忽，则会出现错用信息的情况。由于计划审计属于审计的前期工作，信息采集工作难免会有粗枝大叶的现象，这种“粗放”的工作方式使得信息的客观公正性受到挑战。
二、原因分析
（一）对于计划审计工作不够重视
基于传统的审计工作习惯，一些注册会计师认为计划审计工作程序繁琐，费时费力，增加审计底稿的工作量，没有认识到计划审计工作对于规避审计风险、提高工作效率、有效配置资源的重要意义，导致了计划审计环节的形式主义，增加了审计工作的风险隐患。被审计单位的领导层和基层单位在审计前期对于审计项目不够重视，不愿意花时间与审计单位进行有效沟通，造成了计划审计工作的信息不全，影响计划审计工作的质量。
（二）专业人员的素质有待提高
在经济制度越来越国际化的今天，作为经济、金融领域重要环节的审计工作，需要具有专业素质和国际化视野的高端人才。同时，作为低层次单项审计工作的基层人员，需要与时俱进，及时掌握最新的金融体系和会计行业的理论知识，熟练运用最新的办公自动化和网络系统的软件，具有良好的部门沟通能力和协作能力。总而言之，审计部门的专业人员素质亟待提高。审计人员需要全面掌握企业内部信息以及金融政策、财税政策、产业政策等外部环境信息。
（三）审计工作脱离计划
由于计划本身存在一定的问题以及人员安排的欠合理，审计计划往往难于贯穿于审计项目的始终，导致了注册会计师不能够对审计工作按照计划程序进行有效的监督和必要的指导工作。
（四）缺少信息共享的网络平台
由于各个行业企业商业秘密保护的需要以及科技发展的限制，目前我国尚未大规模使用金融领域的税收、信贷等信息共享平台，审计人员需要花费大量的时间去获取企业内部数据信息、外部信息、以及同行业的信息资料等。在资本市场收集到的行业信息，已经过企业的包装，由于存在产品、业务、组织和经营管理模式等各方面的差异，信息的可比性较差，导致会计师难以做出科学、准确的评估。
三、解决问题的对策
（一）严格遵守《中国注册会计师审计准则》
《中国注册会计师审计准则》第三条规定，注册会计师应当计划审计工作，使审计业务以有效的方式得到执行。因此，计划审计工作应在审计单位和被审计单位得到足够的重视。审计计划工作分为总体审计策略和具体审计计划二个部分，不能忽略任何一个部分尤其是具体审计计划，不能以总体审计策略代替具体审计计划，使计划审计工作真正起到指导审计工作，降低审计风险的作用。
（二）优化计划审计工作人力资源的配置
1.加强审计人员的培训和人才的培养。根据项目需要，有针对性地培养专业、高端的复合型人才。
2.采用开放式的审计人力资源配置和利用的战略。有效利用审计系统以外的专家、学者资源，建立审计工作人才库，采用不拘一格的方式，适时利用外部资源。3.增强各部门的协调能力，提高工作效率。根据工作需要，打破科室和部门间的局限，在必要的时候统一调配审计人员，以确保审计计划的顺利实施。
（三）提高审计计划的可操作性
在计划审计工作中，按照《中国注册会计师审计准则第1201 号———计划审计工作》的要求，严格执行每一个步骤和程序，包括风险评估、被审计单位及环境调查、审计方向制定、重大错报风险评估等环节。按照上述《准则》的要求，仔细认真地做好每一个环节的工作，以保证审计计划的可操作性，并制定相应的监控系统和措施，及时对审计工作进行监督和复核。另外，《准则》中提到了某些行业的特殊性和复杂性，因此，计划审计工作还应根据被审计单位的行业背景差异，保持计划的灵活性。尤其要重视委托单位及管理层的意见和要求，其次要关注会计制度和会计准则的最新变化对于审计工作的影响，以及被审计单位的行业发展状况、行业立法及变化、外部法律环境的发展变化对被审计单位的影响。
审计部门会计工作计划篇6
一、国家审计组织发展战略计划框架
国家审计组织发展战略计划框架的构建，应当公布《××至××年政府审计组织发展计划》(以下简称“组织发展计划”)予以确定。组织发展计划应成为政府审计组织未来几年计划编制、战略规划的纲领性文件，内容包括明确政府审计组织发展的主要任务与目标，重点工作事项的具体发展目标和相应对策，以及为落实“组织发展计划”制定的各项战略计划。
(一)战略计划框架
为确保“组织发展计划”的实施，政府审计机关要以“组织发展计划”为核心，在分析未来面临的外部环境可能变化的基础上，制定包括部门预算、审计业务(滚动)计划、风险管理计划、舞弊控制计划和单项业务绩效协定在内的一系列战略计划，共同构成政府审计的组织发展战略计划框架。
外部环境对政府审计工作的开展和法律职责的履行会产生重要而又持续的影响。主要面临两个问题：一是公共服务的提供者越来越多，操作环境越来越复杂。如不断发展的由私营部门提供公共服务的趋势，以及随之而来的强化管理责任和合同计划管理的必要性与服务需求；国家持续增长的公共服务需求和预期；越来越复杂的信息技术持续投入使用；为保持组织核心能力，在更大范围内关注人力资源管理等。二是职业会计和审计的不断发展。如对健全的公司治理的持续关注；越来越强调风险管理和健全的控制环境的重要性；对审计方法的重新评估，包括对合法性的评估；提供的审计和咨询服务更加合理，鉴证审计更强调“可持续性”和“三重底线”(主要指企业对社会、经济和环境的三重责任)以及其他关联需求。
根据上述变化，政府审计组织制定的战略计划主要有如下内容：
1、部门预算。部门预算每年由政府审计机关准备并向同级财政提供。主要是为实施“组织发展计划”为核心的各项战略计划提供资金支持。提交财政部门时，还需列示所提预算的考虑和部门绩效考核，以及预期的产出和成果。
2、年度审计业务滚动计划。审计业务滚动计划是实施“组织发展计划”的重要战略计划之一，旨在明确提出如何逐步实现“组织发展计划”确定的重点工作事项的目标。按照批准的部门预算确定的审计项目和可利用的审计资源，政府审计机关在年度审计业务滚动计划中应制定绩效计分表，以方便评估、监督和衡量自身的绩效。审计业务滚动计划是以三年为周期的流动计划，但是每年都要进行更新和修订。
3、风险管理计划。审计机关各项战略计划框架的实施需要风险管理计划的有力支持。审计机关每年要对其风险管理计划的执行情况进行回顾，根据外部环境的变化，修改业务要求，控制环境，分析“组织发展计划”确定的重点工作事项的主要风险水平，提出解决之道，并在向政府提交年度工作报告中专门陈述。
4、舞弊控制计划。舞弊控制计划是与风险管理计划直接相关的重要战略性文件，是风险管理计划的延伸。为适应环境的变化，审计机关至少每两年要检查一次舞弊风险评估和舞弊控制计划，重点是识别和分析所有与审计业务相关的风险，所有的舞弊风险都由风险所在单位的上一级部门确定和处理。
5、单项业务绩效计划。单项业务绩效计划是年度审计业务滚动计划的有机组成部分，并不单独形成文件。单项业务绩效计划主要关注如何按照“组织发展计划”和审计业务滚动计划中确定的重点工作事项，将直接相关的各项要素(如产品、服务、单项经费预算等)细化到具体的审计项目。
需要说明的是，组织发展计划的实施还需要其他方面诸如战略的、管理的或具体的实施计划的支持，这些计划更侧重审计机关业务或行为的某一方面，如人力资源管理、信息技术和外部环境管理等。
(二)“组织发展计划”的组织实施及实施过程中的风险控制与绩效考核
1、组织实施。为确保“组织发展计划”的落实，一方面，组织内要成立专门的管理执行委员会，由审计首长直接领导，主要职责是领导审计组织实现“组织发展计划”提出的发展目标和发展战略，协助审计首长履行法定职责；另一方面，在每年向人代会提交的年度工作报告中，都会从组织管理的角度，专门报告“组织发展计划”的实施情况。
2、风险控制。风险控制是确保“组织发展计划”实施的保证。要建立全面的风险管理框架，既包括对审计组织事例的风险管理计划，也包括对每一工作领域的风险管理计划。
3、绩效考核。业绩考核是衡量“组织发展计划”实施效果的直接手段与方法。计分卡是年度审计业务滚动计划的组成部分之一，主要是根据“组织发展计划”确定的重点工作事项和年度部门预算确定的绩效指标设立，旨在使审计组织能够随时掌握和关注当前和今后一段时期的绩效。
审计部门会计工作计划篇7
二、对审计对象进行分类。
做到管理有序、突出重点。为了科学安排领导干部任期经济责任审计任务，满足对领导干部监督的需要，审计机关可根据不同类型、不同单位领导干部的经济管理权限及其工作性质、经’济活动规模、掌握财政资金量大小等对审计对象实行分类管理。可将地市级的经济责任审计对象分为六大类：第一类为掌握各县(市、区)经济决策权、经济执行权和承担当地党风廉政建设责任的县(市、区)级党政主要领导干部和派出机构；第二类为重要经济主管部门，经济活动总量较大、掌握财政资金较多、下属单位较多的政府部门和事业单位；第三类为规模较大、资金总量较大的院校、医疗等事业单位；第四类为授权经营的资产经营公司、大企业集团等国有及国有控股企业；第五类为党委、人大政协、群众团体：属下无独立经济组织或资金总量和规模较小的政府部门、事业单位、未改制企业等；第六类为市管县属单位正职领导干部的所在单位和各县(市、区)审计机关。通过分类管理，针对不同的审计对象，采用不同的审计频率，对不同岗位的领导实行一届审两次或离任审一次等。按照党政部门不同性质。采取不同的审计方法。对资金运作总量大、下属单位较多，且转移支付资金量大的重要党政部门领导干部，以预算执行审计加经济责任审计为主，关注全部政府性资金；对资金运作总量一般、有一定的专项资金、也有一定下属单位的党政部门领导干部则以财务收支审计加经济责任审计。对一些单位较小、财政资金主要用于人头经费和日常运转的部门、单位领导，以财务收支审计代替经济责任审计；在条件成熟的前提下，对一些管理比较规范、资金量小的单位领导，以离任交接制度代替经济责任审计。通过对不同类别的审计对象有针对性地开展审计，做到既全面审计，又突出重点，讲求效率，充分利用审计成果。
三、与各成员单位沟通，做到争取主动、协商一致。
经济责任审计的目的是加强对领导干部的管理和监督，为干部任免提供依据，这就决定了经济责任审计不仅仅只是一家部门的事，因此要想制定科学合理的审计工作计划，审计部门必须改变过去经济责任审计是委托审计，不好作计划、不能作计划的观点和被动等任务上门的做法，把制定计划作为提高经济责任审计工作质量的一个重要环节。每年年初制定年度计划时，主动与组织、纪检等成员单位多进行一些沟通。了解年度内这些部门在干部监督和管理方面的重点及要求和干部调整动向，向他们说明年度内审计力量的分布情况。在此基础上，制定出年度经济责任审计工作计划，然后将计划初稿分别送有关部门，或者召开经济责任审计联系会议，听取有关部门对经济责任审计工作计划的意见，最后在协商一致的基础上形成正式的经济责任审计工作计划，并以领导小组的名义下发执行。
四、科学安排审计项目计划。
做到综合平衡、长短结合。经济责任审计是一项长期的系统工作，同时审计部门任务量的来源很多，既有上级指令性任务和授权任务，又有地方政府交办的任务，还有部门之间的委托任务和协调任务。因此在制定计划时应充分考虑各个审计期间任务量和审计资源的均衡配置，做到统筹兼顾，长短结合，年度计划与长期计划均衡。把当年计划与前几年度计划执行情况及未来几年审计工作规划一起统筹考虑，采用滚动式计划法，确定当年计划。既保证能对审计范围内的审计时象在一定的时间内轮审一遍，又使经济责任审计工作任务不至于集中在某一年度，确保审计资源的高效利用。新晨
五、与其他审计项目结合，做到全盘考虑、集散有度。
审计部门会计工作计划篇8
三、与各成员单位沟通，做到争取主动、协商一致。经济责任审计的目的是加强对领导干部的管理和监督，为干部任免提供依据，这就决定了经济责任审计不仅仅只是一家部门的事，因此要想制定科学合理的审计工作计划，审计部门必须改变过去经济责任审计是委托审计，不好作计划、不能作计划的观点和被动等任务上门的做法，把制定计划作为提高经济责任审计工作质量的一个重要环节。每年年初制定年度计划时，主动与组织、纪检等成员单位多进行一些沟通。了解年度内这些部门在干部监督和管理方面的重点及要求和干部调整动向，向他们说明年度内审计力量的分布情况。在此基础上，制定出年度经济责任审计工作计划，然后将计划初稿分别送有关部门，或者召开经济责任审计联系会议，听取有关部门对经济责任审计工作计划的意见，最后在协商一致的基础上形成正式的经济责任审计工作计划，并以领导小组的名义下发执行。
审计部门会计工作计划篇9
物资招标工作的初期管理模式为统一归口管理、统一组织实施，参加省电力公司集中规模招标；组织项目部门参加省电力公司物资集中规模招标计划审查会审定申报计划，线下审技术协议，以技术协议为准确定物资型号及数量，并向大会提报审查后的技术协议。
物资招标工作的现在管理模式为统一归口管理、统一组织实施，参加国家电网、省电力公司集中规模招标；属国家电网、省电力公司物资集中规模招标目录内的物资采购，必须通过国网、省公司物资集中规模招标；严格控制非标准物资的使用。
现在管理模式与初期管理模式的主要变化体现在：由只参加省电力公司集中规模招标，扩展到参加国家电网集中规模招标；由通过SG186上报物资计划，过渡到SG186和ERP双轨上报物资计划，最后确定只从ERP上报物资计划；由线下审技术协议到引入电子商务平台审技术协议的全新概念；增加内审环节，审查申报项目计划手续是否满足招标要求、通过ERP申报的物资数量是否准确、交货时间是否合理、ERP申请物资名称及型号与电子商务平台技术协议是否一致、技术协议是否按要求填写；初期的管理模式是在没有确切的物资可填报时可用相近的物资代替，最终以技术协议为准。而现在的管理模式是电子商务平台的技术协议与ERP申请物资名称及型号必须一致；引入考核机制，即物资采购标准的执行率及物资计划的合格率（由及时率、准确率组成）纳入同业对标考核。
通过对物资集中规模招标计划申报管理的发展概述的分析，清楚了国家电网公司物资集约化管理的思路及集团化运作的目标。也给物资计划申报管理工作提出了更高的要求，管理模式必须创新，对原来的物资集中规模招标计划申报管理模式彻底修改、完善，制定出切实、可行，适合现在物资集中规模招标计划申报的管理模式。明确责任、规范流程、确定目标、加强考核，使物资采购标准的执行率达100%、物资计划的合格率进入前列。
2.物资集中规模招标计划申报的主要做法和具体措施
2.1主要做法：
明确物资计划申报过程各自的责任。
1）物资计划申请由有物资需求的项目部门通过ERP常态申报；
2）电子商务平台技术协议由项目部门委托设计人员上挂；
3）参加物资集中规模批次招标的项目，由项目部门提供满足招标要求的相关文件；
4）物资供应公司负责通知物资集中规模批次招标计划的时间及内审安排；
5）内审物资计划由物资供应公司负责提供；
6）内审会由物资供应公司负责组织，有物资需求的项目部门按时组织相关人员参审；
7） 内审会审出的问题，由该项目的项目部门参审人员协调解决；
8）内审通过的电子商务平台技术协议审定后，产生的ID号，由项目部门组织上挂ERP；
9）内审通过的物资计划由物资供应公司负责向省公司物资部提报；
10）由物资供应公司负责协调解决在ERP物资计划提报后至省公司物资计划审查会前的ERP计划维护事宜；
11）由物资供应公司负责编写预审报告及上报收集资料；
12）由物资供应公司负责通知、组织有物资需求的项目部门参加省公司物资计划审查会、协调审查会上的相关事宜；
13）省公司物资计划审查会上，项目部门参审人员负责计划、电子商务平台技术协议的被审；
14）省公司物资计划审查会上，审查通过的电子商务平台技术协议由项目部门参审人员组织提报；审查通过的计划由物资供应公司负责提报。
2.2具体措施
制定“物资集中规模招标计划申报流程”规范物资计划申报过程
1）物资供应公司收到省公司物资集中规模批次招标计划通知后，及时在MIS网发通知，明确ERP物资计划上挂的截止时间、省公司关于物资招标的有关要求及预审安排；
2）参加省公司物资集中规模批次招标计划，由有物资需求的项目部门在规定时间内通过ERP导出，原版用电子版发给物资供应公司指定邮箱，作为上报计划。对未在规定时间内发给指定邮箱的物资计划，视同非本批次物资计划不安排内审、上报；
3）物资供应公司依据项目部门提供的ERP导出物资计划，编制各项目部门上报内审计划；
4）由物资供应公司按照内审安排，组织内审技术及商务专家，对项目部门的物资计划内审，内审的主要内容：
项目计划手续是否满足招标要求（有相关批复的电子版）；项目计划是否获得上级主管部门的批准、ERP所挂物资的型号及数量是否征得上级主管部门的同意；是否采用标准物资、单价是否正确、供货时间是否符合要求；ERP所挂物资与电子商务平台技术协议的描述是否一致，技术协议模板选用是否正确，技术协议填写是否规范、完整；
对内审审出的问题，限时修改；对不满足要求的项目计划及物资将从计划中删除；对规定时间内不参加内审的项目计划不列入本批次招标计划；
5）对通过内审的项目物资计划，分别由项目部门负责、参审专工、设计人员及内审专家签字确认，物资供应公司以此为依据，作为正式上报计划，于省公司物资计划上报截止时间前，通过ERP核对上报；
6）在ERP物资计划提报后至省公司物资计划审查会前的ERP计划维护事宜由物资供应公司协调解决，确保上报计划的准确性；
7）物资供应公司根据内审情况编写内审报告，汇集相关资料，在省公司物资计划审查会上上交；
8）物资供应公司收到省公司物资计划审查会的通知后，及时通知有物资招标需求的项目部门安排相关人员携带相关资料按时参会；
9）省公司物资计划审查会上，由项目部门专工拿会议组汇总物资计划到对口主管部门被审，审查通过后的计划，由项目部门专工签字交物资供应公司上报；
10）省公司物资计划审查会上，由项目部门专工组织设计人员到相应的技术协议审查组接受审查，审查通过后，由项目部门专工组织向会议组提交；
11）在省公司物资计划审查会上原则上不得取消计划、删除及增加物料、更换物料型号、修改物料信息。必须取消计划、删除及增加物料、更换物料型号、修改物料信息的必须由项目部门申请主管领导签字；
审计部门会计工作计划篇10
第三条本制度适用于以下水利前期工作及项目投资管理方面的工作:
1、水利规划的组织编制：水利部、省政府等上级部门以及省发改委等省内相关部门安排水利厅编制的各类规划；水利厅自行开展编制的相关规划。
2、水利规划审批:需报水利部审批的规划以及由省政府、省发改委或水利厅审批的重点规划。
3、水利建设项目立项审批:需水利部审查的我省重点水利建设项目；需报省发改委审批的水利建设项目、水利前期投资项目立项审批。
4、水利项目投资计划管理:向中央申报的水利项目投资建议计划、前期工作投资建议计划；向省政府、省发改委、财政厅等部门申请水利项目投资计划、前期工作投资计划；协调衔接省发改委、财政厅等部门下达水利建设投资计划、前期工作投资计划。
5、年度水利发展统计公报。
第二章决策机制
第四条水利前期工作编制经费安排、水利规划审批、建设项目立项审查、水利项目投资计划安排实行集体研究决策机制。
第五条对以下水利前期工作及项目投资管理重大决策事项,需提交厅长办公会研究讨论。
1、需报水利部、省政府等上级部门审批的全省中长期水利发展规划、全省水资源综合规划、流域防洪规划、全省水中长期供求计划、重要江河流域综合规划以及其他重要规划;
2、需报水利部及其流域机构审查的重点水利建设项目；
3、上报国家的水利项目投资建议计划、前期工作投资建议计划；
4、同省发改委、财政厅等部门衔接协调下达的各类水利项目资金安排计划；
5、需由水利厅自行下达的水利项目投资计划和前期工作投资计划。
6、其他有关前期工作及项目投资计划管理方面的重大事项。
第六条对以下水利前期工作及项目投资管理方面的事项,一般按照工作程序直接办理,对其中的重要事项提交厅长办公会专题研究讨论。
1、需报水利部、省政府等上级部门审批的第五条规定以外的水利专业、专项规划;
2、水利厅转发下达的水利项目投资计划和前期工作投资计划；
3、年度水利发展统计公报。
第三章工作程序
第七条规划计划处是水利厅水利规划计划工作的主管部门。厅内水利前期工作及项目投资管理,实行规划计划处归口管理、有关处室分工协作的工作程序。规划计划处和有关处室要切实履行职责,规范程序,加强协商,严格管理。
第八条水利规划的组织编制程序：
1、凡水利部、省政府等上级部门以及省发改委等省内相关部门安排水利厅编制的各类规划，由规划计划处牵头组织，机关相关处室、厅属相关单位承担编制任务。
2、水利厅自行开展编制的水利规划，原则上由规划计划处牵头，安排机关相关处室、厅属相关单位编制。
上级部门或相关部门安排规划编制经费的，按上级要求执行；未安排编制经费的，经厅长办公会研究确定经费来源和数量，由规划牵头处（室）负责落实。
第九条水利规划审批程序：
1、具备以下条件的水利规划,经规划计划处会同有关部门审核,列入审批工作程序:(1)具有各地上报的申请水利规划审批的文件;(2)已列入国家或水利部水利规划编制计划，并需由水利厅初审的规划；（3）已列入省内水利规划编制计划和审批计划的规划；（4）其他需由水利厅审批的规划。
2、对需要提交厅长办公会研究的规划,经分管规划计划的厅领导同意后,提交厅长办公会研究讨论。需报水利部、省政府等上级部门审批的规划，以水利厅名义报送的文件由分管规划计划的厅领导审核、厅长签发；需报省发改委审批或由水利厅自行审批的规划，以水利厅名义报送或下达的文件由分管规划计划的厅领导签发。
第十条水利建设项目立项审查（项目建议书和可行性研究报告、规划及前期项目任务书）程序
1、对地方申报的水利建设项目的立项审查,由规划计划处商省发改委确定后,按厅内项目审查的职责划分，委托相关处室组织审查。以水利厅名义报送或下发的审查意见、批复文件，由厅总工或前期工作组织审查部门的分管厅领导签发；
2、对需报水利部及其流域机构审查的项目,经申报项目主管部门和规划计划的分管厅领导同意后,由厅总工或申报项目主管部门的主管领导牵头组织初审。以水利厅名义报送的文件由规划计划处拟文，分管规划计划的厅领导审核、厅长签发上报有关部门；
3、规划及前期项目任务书的审查，由规划计划处牵头，分管规划计划的厅领导主持专家审查会审查。以水利厅名义下发的批复文件由规划计划处拟文，分管规划计划的厅领导签发。
第十一条水利发展统计公报审核程序，水利发展统计公报各章节承编单位对其承编的内容负责，经本单位主要负责人审核批准后送规划计划处，规划计划处汇编成讨论稿后，召集相关单位讨论修改形成报送稿，经分管规划计划的厅领导审核同意后提交厅长办公会研究定稿。
第十二条凡上报或下达国家、流域机构、省有关部门等的投资计划（含新建水利骨干工程、人畜饮水、灌区改造、小型水利、节水灌溉、病险水库除险加固、防汛抗旱、牧区水利、防洪、电气化建设、水保生态治理、水文水资源水政设施建设以及国家、省内安排投资建设的其他水利项目）,由相关处室提出投资建议计划及安排初步方案送规划计划处，规划计划处在与相关处室协商的基础上，与省级有关部门衔接后，原则上要求提交厅长办公会研究通过，由规划计划处按程序办理上报或下达的文件。在要求报送或下发文件的时间十分紧迫，又不能及时召开厅长办公会的情况下，由规划计划处请示主管厅领导，汇报厅长同意后可以直接行文报送或下发文件。
第十三条水利部、省发展改革委、财政厅等部门直接给水利厅下达投资计划的,由规划计划处及时办理水利厅转发下达计划文件,由分管规划计划的厅领导签发。
第十四条对规划和项目前期工作承担单位的确定，由规划计划处与厅前期中心及有关处室协商后提出承担单位初选意见，经请示主管规划计划的厅领导并向厅长汇报同意后，由规划计划处商前期中心按程序委托或招标选定。
第十五条对规划及项目前期工作经费，根据工作进展情况由规划计划处与厅有关部门协商后提出使用计划，经请示主管规划计划的厅领导并向厅长汇报同意后，由规划计划处下达水利厅前期工作中心执行，前期中心根据工作进度和规划计划处拨款通知拨付工作经费。
第十六条凡涉及上述水利前期工作及中央水利投资管理事项的水利厅报批文件、批复文件、下达计划文件,由规划计划处主办,相关处室配合。
第十七条凡涉及厅内水利前期工作及项目投资管理工作事项,需要与其它部门进行工作协调的,由规划计划处牵头办理、相关处室配合。
第十八条对水利前期工作及项目投资管理中不涉及国家秘密的重要事项,实行政务公开,按国家相关管理规定由相关处室向社会公布、公示，接受社会监督。
第十九条水利前期工作及项目主管部门、审查审批部门、承编单位要严格把好审查关、质量关，进一步规范工作程序，不断提高前期工作质量。按照审查、编制，各负其责的原则，实行责任追究制度。
第二十条有关部门要严格执行本制度规定的决策机制和工作程序,坚持“谁决策、谁负责”,完善决策责任追究制度。对违反有关决策程序的行为,按相关管理规定追究相应责任。
审计部门会计工作计划篇11
（二）审计计划管理缺乏科学性
在审计过程中，有的审计机关对审计计划的编制重视程度不够，缺乏深入的调查研究，导致审计计划缺乏科学性；有的审计计划考虑不周全，重点不突出，带有一定的盲目性；有的审计人员仅凭经验、按惯性从事现场审计。这样不完善的审计计划对项目的进展，资源的利用及目标的实现都会带来不利的影响，同时，执行过程中审计人员的疏忽管理也可能使审计计划流于形式。
（三）审计内部机构设置缺乏合理性
我国审计部门的内部机构设置多以行业来划分，针对不同的行业设置不同的部门，对审计项目的组织实施也多以处（科室）为单位，各行其是。这种各业务部门和审计组各自为战，部门之间配合的不协调，资源整合不力，部门领导和审计组组长对审计现场的指导和管理不能及时到位，造成一些重大线索丢失，重大情况错失，审计资源浪费，影响了审计质量和审计时效性。
二、各国审计现场管理的比较
德国对审计质量控制的操作主要表现在三个方面：一是计划准备阶段，审计单位对项目的选择和审前调查非常重视，审计项目的确定要求审计组的领导和成员共同参与进来；二是现场审计阶段，审计人员的知识性和创造性在这一阶段充分的体现；三是审计报告阶段，运用权力制衡的决策机制和公开透明的信息机制等手段，对控制的途径把握很严格。比如：在内部管理控制中，对审计人员的选拔与管理高度重视，有明确的法律法规标准；对人员的责任分工明确，工作程序简便；各部门间经常性的交换意见，有效的控制了审计风险。在外部管理监督中，通过《公务员法》规范审计人员的行为，通过媒体、互联网等起到公众监督的目的；接受议会监督及其他欧盟国家审计部门的监督等。
英国审计质量控制中，审计署十分重视与审计业务相配套的审计计划制定。对每个就地审计前的审计项目都要列出此项目的审计费用清单，计算所需的审计成本。按照法律，英国审计署的经费开支由议会专门的委员会审议通过，审计长每年要向议会宣讲审计计划，解释审计工作给国家带来的好处，争取他们的支持。因此，制定审计计划时所有高级审计人员都必须参与。
加拿大审计质量控制由三个审计业务管理控制机构来完成。一是执行委员会，负责计划管理工作。二是方法开发委员会，负责审查工作。三是审计质量检查小组，负责对项目审计质量和审计报告质量检查。加拿大审计长公署每级官员都有明确的职责，按照各个阶段的控制点，对下一级所实施计划的质量和进度进行检查。同时，对每个审计人员每个月都有具体的任务指标安排。
在美国的现场审计管理中，审计机关对组织形式有充分的准备，每个审计人员都非常重视审计质量控制制度，而且必须认真编制工作底稿，并予以妥善保存。重视质量控制主要体现在：执行统一的审计准则并严格审计程序；设立审计复核部门；实行审计项目质量检查制度；采用先进的审计技术方法；加强审计人员各方面的培训；接受社会舆论界的监督。
通过以上的描述我们发现，各个国家的审计现场管理都存在着差异，而与国外审计相比，我国审计的最大区别在于审计机关的审计计划执行过程的差异。一是我国审计机关内部没有设置专门化的审计计划管理部门。只有在有效控制和管理的条件下审计计划执行过程才能顺利完成，进而实现审计计划的主要目标，使审计目标在时间和空间两个维度得以落实。例如，美国和英国审计机关对审计计划工作的控制和管理都十分重视。美国会计总署就单独设立了政策和项目计划办公室，形成了完整的审计计划工作体系。联邦政府部门的检察长办公室也设置了计划和难点评估处专司审计计划工作。英国审计署在执行审计过程中，审计计划一经确定，就必须不折不扣的执行。在我国没有设置专门的审计计划管理部门，计划管理工作统一由各级审计机关的办公厅或办公室下设处或专人负责，这样审计计划的编制就受到诸多因素的制约而缺乏严格的调研和论证过程，从而影响了审计计划执行和管理的完整性和科学性。二是审计主体属性决定审计计划执行的权限不同。美国不存在授权审计事项，即使涉及到对联邦政府投资于地方项目的审计，也由会计总署直接审计，而不授权地方审计机关审计。在我国，中央审计机关可以向地方审计机关授权项目，进而使审计范围在实际工作中没有严格的划分标准，出现了地方审计机关大量申请中央级审计机关审计范围内的审计项目，这样一来中央与地方的事权没有严格界定。因此审计机关在对项目授权时应加强规范管理。三是审计计划组成引起审计计划调整方面的差异。美国、英国和德国的审计计划以滚动计划为主，一般以年为一个周期。而在我国审计计划多以年度计划为主，难以实现战略性目标和阶段性目标的紧密结合。四是对审计建议跟踪落实的重视程度不同。国外审计机关在审计项目的评价中十分重视审计建议的落实情况，有时对建议落实跟踪可能延续几年甚至十几年。而我国审计机关对审计建议跟踪落实还处于起步阶段，尤其是基层审计机关对审计建议跟踪落实情况显得尤为薄弱。
三、对我国审计工作的启示
（一）在制度方面，加强审计计划管理，落实审计质量控制
在对审计现场管理的各个环节上，德国的审计法律法规都有明确的具体规定，其极强的可操作性，简便易行的控制程序为审计质量控制工作提供了相关的依据。其次，德国对审计计划的制定从程序上加以控制，细腻且完善的中长期计划和年度计划的制定充分利用了所有的信息、经验和认识。最后，德国审计机关在实施审计时设有专人负责跟踪检查工作流程。与德国审计计划相比，我国的年度计划具有随意性，没有将长远目标与年度计划有机结合起来，所以我国应借鉴德国的模式，提早一年着手编制下一年度的审计计划，并进行相关市场调研；实施过程中应注意随时收集有用信息，主动思考审计计划的管理问题；编制中期滚动计划，为年度审计计划提供有效的编制依据。我国的审计质量控制体系相对比较完善，单个审计项目也提出了具体的质量控制要求，但在执行过程中没有得到充分的发挥。应借鉴德国做法，实行切实可行的全程跟踪审计制度，减少审计过程的层次和非必要环节，使审计质量控制程序简便易行，突出重点方面的控制，确保审计监督工作的加强。
（二）在审计执行过程方面，应当强化审计机关管理的相对独立性
加拿大的审计机关包括联邦、省和市三级，三者之间是相互独立的，不存在隶属关系。美国作为联邦制的国家实行立法、行政、司法三权分立的制度，特别是审计总署是典型的立法型，同时，审计总署与地方审计机关没有领导和被领导的关系，各州的审计体制各不相同。这种相对独立的审计运作程序，在一定程度上很好地发挥了审计机关的职能，提高了审计管理的质量。在我国审计署在国务院总理的领导下行使审计监督权，对总理负责；地方各级审计机关则要在本级政府和上级审计机关双重领导下行使审计监督权。根据我国国情，虽然在独立性上不能完全照搬西方模式，但可以在双重审计管理体制的基础上借鉴西方的优势，适当地进行一些改革。例如，在审计业务上以上级审计机关领导为主，政府的其他领导人不应干涉审计机关依法行使审计监督职权；在人员安排上审计机关自行安排执行各项审计任务的人员，在体制管理上将省级以下审计体制改为垂直管理，省以下审计机关统一由省、自治区、直辖市审计厅（局）直接领导。
（三）在人员控制方面，应当重视审计人才的引进和后期培养
审计部门会计工作计划篇12
我省物资需求计划预审分为物资需求单位、省物资公司和省公司三级预审。物资需求单位的需求部门根据设计院的设计成果，在ERP编制物资需求计划，导出《物资需求计划审核表》，报本单位预审会集中审核。物资需求单位预审包括ERP计划审核和技术规范书审核。审核通过后由本单位分管物资的领导在《物资需求计划审核表》上签字确认，报省公司对口专业管理部门审核。省公司专业管理部门审核通过签字确认后，将审核表返还给物资需求单位专业管理部门。需求单位专业管理部门再将审核表报本单位物资公司审核，审核通过后通过ERP系统报省物资公司计划部审核。省物资公司计划部专责对ERP计划和技术规范书进行审核。计划部在技术规范书审核阶段，部门四名员工分成两组，两人一组，一组审核线路材料技术规范书，一组审核变电设备技术规范书。若时间允许，还要进行交叉审核。审核通过后报省公司物资部计划合同处。计划合同处将计划转给招标采购处，由招标采购处委托招标机构聘请专家，组织省公司需求计划及招标文件审核会。省公司审核会期间，省公司物资部计划合同处、省物资公司计划部配合开展工作。对于专家提出的修改意见，各物资需求单位会同设计院进行远程修改。垂直的三个层面的预审解决了技术规范书绝大多数的技术问题。
3上报国网公司前严把关
省公司审核会结束后，省物资公司计划部重新介入审核，针对技术规范书模版选用错误、表格填写不完整和不规范、前后参数不一致等情况重新审查，彻底解决ERP计划和ECP技术规范书的问题。在这一阶段，物资计划管理人员要与省公司专业管理部门、需求单位专业管理部门、设计院、需求单位的物资公司计划专责进行沟通，对不符合要求的计划或技术规范书进行最后的修改或退回不招。
4高度重视国网需求计划及招标文件审核会
由省物资公司计划部主任带队，计划部专责分两组参加国网线路材料、变电设备需求计划及招标文件审核会。在国网审核会期间，针对国网专家提出的意见，计划部人员立刻联系项目单位和设计院进行修改。设计人员有时存在一些疑问和顾虑。针对这些疑问，计划部人员反复和专家沟通，一个参数一个参数的确认，直到专家满意，设计院认可。既要保证我省物资需求计划和招标文件通过审核，又要竭尽全力保证同业对标指标。
5总结与考核并举
每批计划上报结束后，省公司物资计划部进行全面总结，理解消化国网新精神。对全省各单位进行考核，在时间轴上按初审、省审核会、国网审核会，将出现的问题分门归类，制作考核表，排名次，撰写分析报告，召开电视电话会议通报全省。做到出现过的问题绝不出现第二次。
6加强专家队伍的建设
每次召开省招标文件审核会，省物资公司计划部要将上批国网审核会中出现的问题、从国网带回来的会议精神、本批初审意见和最新审核要点给专家进行集中讲解。为了提高我省专家的审核水平，分批带领我省学习能力强的专家去国网审核会学习、锻炼。侧重培养年轻后备专家，促进各专业的均衡发展。通过建立合理的奖惩机制，促进专家不断提高业务水平。并且向国网推荐我省骨干专家成为国网审核专家。
7注重计划从业人员的培训
在每批次计划上报前，对计划申报人员进行集中培训，宣讲审核要点的变化，通过及时和有针对性地宣贯培训，提升了采购技术文件的规范性，保证了采购标准应用执行率。地市公司物资计划专责是计划审核的第一把关人，因此安排他们轮流参加省招标文件审核会。省物资公司计划部邀请工程技术人员给计划部员工进行电力专业知识培训，派计划专责参加省公司举办的智能电网与继电保护培训班。计划管理人员不仅要物资业务过硬，还需要熟练掌握电力专业知识。只有这样才能适应目前的物资计划管理工作。
8重点帮扶
地市公司有时更换物资计划专责，让兄弟单位有经验的计划专责和新人结对子，帮助其尽快适应计划工作。对于连续考核排名垫底的地市公司，其物资计划专责要到省物资公司计划部学习，查找计划和技术规范准确率低的原因，进行有针对性地改进。
审计部门会计工作计划篇13
一、内部审计程序
一个国家银行的内部审计程序包括政策管理内部审计功能的程序，包括风险审计程序和内部审计外包工作，如适用。而小银行的审计程序可能未发现的那些更正式，更复杂的银行，所有有效的审计程序应包括一个使命陈述或审计章程，风险评估，全面审计计划，审计周期，审计工作程序，抽样方法和技术，审计报告，跟踪活动，专业开发项目，和质量保证程序。
二、使命陈述或审计章程
使命陈述或审计章程应轮廓的目的，目标，组织，部门，和内部审计经理，审计部，审计人员和审计委员会的职责。特别是，合同应授予审计部门直接访问任何记录，文件的主动性和授权，或数据（包括管理信息系统和板/委员会分钟）需要有效地检测任何银行的活动或实体。授权还应包括访问和通信与该银行的任何职员。审计部门应制定章程，定期审查它的任何必要的改变。审计委员会应当批准或确认审计章程和章程，应当在银行。
三、风险评估
风险评估应该文件银行的重要业务活动及其相关的风险。这些风险评价的结果指导审计计划和审计周期和独立审计程序的范围和目标的发展。“风险评估和风险基础审计”一节，这本小册子提供风险评估的进一步细节。
四、总体审计计划
审核计划应包括内部审计的预算和计划过程，应说明审计目标，计划，编制，报。审计计划通常包括：整体和个人的审计目标，总结风险评估和合规问题的每个审核区或商业活动，时间和计划的内部审计工作频率，和资源预算（预算人员的工作时间）。审计委员会应当正式批准的总体审计计划至少每年一次。内部审计师应该提出任何更新的审计计划，审计委员会定期按照既定政策（虽然季度是典型的）。更新的审计计划应该比较实际的工作进行计划的审计和审计时间和解释的差异从批准的计划。
五、审计周期
审核周期应确定审计的频率。审计的频率通常是由风险评估的业务活动或领域需要审核和员工和可利用的时间。它通常是不实际审核每一个地区或业务活动每年。高风险领域，如资金，贷款，或投资/金融业务，通常比低风险的领域如银行担保的处所审核更频繁。此外，审计人员必须考虑的监管要求和指南。
六、审计工作方案
每个审计领域审计工作程序应建立范围和审计程序的时间，程度测试（包括选择要测试的项目标准），和结论的基础上。工作计划应详细，覆盖了银行经营的所有领域，并引导信息采集的审计师，记录程序执行，到达的结论，并出具审计报告。通过完成审计工作程序，内部审计师应该能够达到满足内部审计目标的结论。工作程序通常包括程序：适当的突击审计；控制选择审计记录；审查和评价的政策，程序，和控制系统；风险和控制评估；审查法律，法规，和裁决；样本选择方法和结果；验证选定的交易或平衡通过证明/总账明细记录相关的总帐/控制记录，检查文档，直接确认和适当的后续行动等。
七、抽样方法和技巧
抽样方法和技术来选择，验证，和测试交易，控制，和帐户结余被审核期间。审计工作计划应确定测试目标，达到目标的程序，并审查多少项目（即，所有项目在一组或一个项目的样品）。当审计师选择抽样审查，他们必须决定是否使用统计或统计抽样方法。审计人员经常使用统计抽样的小的人群时，内部控制是有效的，它是不符合成本效益的使用统计抽样。使用的审计统计抽样方法在量化是适当的，他们想推断具有一定的可靠性和精度，样品的特性是表示整个人口。在这两种情况下，审核员确定基于相关因素的样本大小，选择有代表性的样本，运用审计程序，评估的结果，与文献的结论。没有硬性规定，关于“代表性的样本大小适当。”表提供统计样本的基础上所需的精度和可靠性水平。当评估审计抽样过程，考官将审查审计有关的文件的采样目标，包括程序：建立采样目标，定义人口和审查的特点，确定样本大小，选取样本的方法，和评价样本结果/结果。
八、审计报告
审计报告应向董事会和管理是否一个部门，部门，或活动坚持的政策，程序，和适用的法律或法规，是否操作流程和内部控制是有效的，什么样的纠正行动的银行已经或必须采取。审计师必须以适当的方沟通的调查结果和建议和分发审核报告实际情况尽快完成相关工作。审计工作底稿应充分的文档和支持这些报告。通常有两种类型的审计报告如下。
审计活动的个体内部审计报告的结构应符合银行的内部审计职能的需要与被审核的部门。报告通常包含以下信息：的主要结果和结论的总结，包括对重大缺陷的根本原因识别；审计的范围和目标；详细审计结果，包括任何整体分配审计评级；建议，如果有，包括得到好处；管理的承诺，正确的材料的弱点。一般来说，个体的内部审计报告应立足于讨论审计问题；建立的标准是什么；目前存在什么问题；任何指出问题的根源；什么问题的影响或可能，和
建议纠正问题。
完成审核后，内部审计师通常与部门经理讨论草案的审核报告，纠正任何不准确的信息，达到管理层的承诺和行动的协议。最终的审计报告，再分发给管理人员有责任和权力实施所有建议的纠正行动。据审计委员会的报告，应准备的内部审计经理的常规部分（OCC建议至少每季度）和与审计委员会讨论报告。执行总结报告或审计信息包可能包括：会议的年度审计计划状态；在完成审核的方法；活动报告，并推迟或取消；招聘或培训报告；讨论重大会计问题和监管报告和结果；总结它和消费者的合规性审计；风险评估或总结的方法；跟踪优秀审计和控制问题的报告；和其他信息审计委员会或内部审计师认为适当的。
九、后续活动
跟踪活动应允许内部审计师在确定任何商定的行动和关注未来的审计活动的新领域的配置。审核员应执行后续活动的及时和结果报告董事会或审计委员会。跟进一般包括第一获取和审查管理的响应并确定纠正措施是及时和有效的。
十、专业发展计划
这些程序应提供银行的审计人员的继续教育机会和职业发展方向，内部培训，外部培（例如，正式或自学课程，由行业协会，提供专业协会，或其他供应商）。
十一、质量保证计划
在这样的程序，内部和外部定期评估内部审计部门的工作来帮助提高审计业务和银行提供的价值。审计或审计部门的业绩通常是与银行建立的标准来衡量，审计章程或使命声明，和任何其他标准确定适当的内部审计职能。（作者单位：河北经贸大学）
参考文献：
[1]郑志刚，2004，“公司治理机制理论研究文献综述”，《南开经济研究》第5期。
