物流结算审计工作总结实用13篇

物流结算审计工作总结篇1

设计并实现了铅冶炼有害砷元素流向审计与诊断系统，该系统拟通过录入现场调研数据建立SKS法主体工艺流程中的砷元素流向审计与预测模型，并使用该模型模拟审计和预测砷元素在该区域内的分布与流向。

2.1总体设计

系统总体结构设计参照了表示层、业务逻辑层和数据访问层组成的标准三层体系结构［15］，如图2所示。其中表示层实现用户的操作界面，分为:采样数据操作、系统状态审计、模型模拟、流向测算和审计与诊断五个子系统;业务逻辑层为系统提供SQL基础数据服务;数据访问层包含储存有采样数据、模型建立数据、流向测算数据和系统参数的数据库。SKS铅冶炼有害砷元素流向审计与诊断系统包括:采样数据操作、系统状态审计、模型模拟、流向测算和审计与诊断五个子系统。系统的总体功能框架结构如图3所示。采样数据操作子系统实现对采样数据的基本操作功能，包括查询、录入、编辑和删除。系统状态审计子系统实现系统信息汇总显示的功能，该系统将环节总量审计状态和类型分量审计状态的信息分四个工艺环节汇总显示，便于用户直观掌握系统的数据与模拟状态。状态信息包括采样数据录入、模型模拟和测算的完成状态。环节分量审计状态提供对系统状态的更详细的显示。模型模拟子系统实现预测模型的建立，提供了多种模型建立方法，用户可从线性模型、对数模型和指数模型三种中选取。模型建立过程以各环节的采样数据为原始数据，根据数据库中系统参数表里存储的物质输入输出对应关系，建立用户选定类型的数学模型。模型的建立基于线性拟合的基本方法。流向测算子系统将模型模拟子系统中建立的模型用于流向预测和计算。测算过程需要用户输入的砷元素进入总量为模型输入数据，调用已生成的模型参数测算在用户给定的进入量下，砷元素在系统各环节中的流向及在各产出物质中的含量。审计与诊断子系统对测算结果进行分类汇总，将其分别按环节和按类型(分为各类有价值产物、固体废物、废水、废气等)进行总量审计和诊断，并评价审计过程中的物料平衡情况。

2.2数据库设计

系统使用SQLServer数据库服务进行数据读取和数据库管理。系统包含的数据主要分为4类，分别是采样数据、模型建立数据、流向测算数据和系统参数。其详细说明如下:采样数据包括现场调研统计时获取的24h内物质流量数据和实验室分析得到的样品砷含量数据，通过对二者进行综合计算可得到单位时间内各物质中砷的总量。采样数据是建立模型的数据来源。模型建立数据包含两类，分别为模型辅助参数和模型参数。前者为建立模型时的设置参数，包括模型信息和建立模型时的数据字段对应关系，后者为模型建立产生的模型参数。模型参数表中只存储最后一次模拟生成的模型数据。测算数据为系统模拟预测所得结果，由系统使用模型参数计算用户给定的系统输入量数据得到。测算数据表中仅存在一条记录，系统经过每次测算后，将覆盖之前的测算结果。

2.3系统实现

系统使用C#语言编写，数据库使用SQLServer2005，界面为Windows窗体。图4所示为系统运行截图，该界面实现了氧气底吹炉环节的系统状态查询和砷元素流量测算功能。

3数据结果

在采样调研工作中使用跟踪采样方法采集了连续2个月内的4批样品。使用铅冶炼有害砷元素流向审计与诊断系统对调研所得4组数据进行录入和模型建立，并使用测试数据执行流向预测功能，所得到的预测结果汇总与诊断界面如图5所示。所采集4批样品的系统的预测与审计结果表明，流入系统中的砷元素约有50%进入了鼓风炉及烟化炉，并以该环节产物的形式输出;从类型上看，渣和烟尘是SKS炼铅法中砷元素的主要输出途径。然而，除上述较为集中的位置外，砷元素于整个系统的产物中广泛存在，仅在铅锭和除污酸以外的废水中含量较少。具体而言，预测结果表明在氧气底吹炉环节中，90%的砷进入了高铅渣，并作为原料进入鼓风炉;粗铅中有2%的砷流经，作为粗铅精炼环节的原料流入该环节。本环节的产物中进入污酸的砷量相对较高，约占输入量的5%。在鼓风炉和烟化炉组成的环节中，粗铅中含有环节输入总量中约42%的砷，并作为原料进入下一环节。此外，鼓风炉烟尘(约23%)、次氧化锌(约19%)作为本环节的输出产物，为砷的主要流出途径。粗铅精炼环节的主要原料为其他各环节产生的粗铅，其砷总量约为整个系统输入砷总量的50%。铜浮渣(又名粗铅灰)中输出了本环节中大约58%的砷，并作为原料进入反射炉环节。阳极泥中流入了环节中约40%的砷，其他产物中砷流经量相对较少。反射炉环节中，砷主要通过冰铜(约64%)和粗铅(约29%)输出，其中粗铅为粗铅精炼环节的原料。该环节砷输入总量只占系统输入量的28%，相比其他环节，其输入量较少。将系统的预测与审计结果整理得到砷元素的流向分布图(见图6)。

物流结算审计工作总结篇2

引言

随着“十二五”时期国家继续推行“新型城镇化”发展战略，各级政府势必又一轮的加大基础设施建设。然而，各级政府建设资金缺口日益增加，特别是国家实行稳健的货币政策后，地方政府的融资平台信贷控制进一步从紧，导致新增政府投资项目融资困难加大。各级政府寻求利用民间资金进行基础设施建设便成为解决以上矛盾的有效方法。因此，BT建设模式便成为了各级政府基础设施建设项目采取的主要方式之一。在政府财政科学化和精细化管理的要求下，建设单位如何加强BT项目的投资控制和成本管理成为工程项目管理的重点课题。

回购款结算存在的问题

（一）回购款结算存在问题客观因素分析

合同各方对据实结算管理经验不足

三环路快速化工程是郑州市首次以BT模式投资建设的市政工程，据实结算模式也是第一次在郑州市市政工程中采用。面对新的BT模式下的据实结算方式，监理单位、设计单位、建委项目部、工程签证领导小组等对据实结算管理经验不足，各方对结算程序、资料要求、计量、组价标准等理解运用差别较大，思路统一过程较长。期间出现了因各方要求不同导致结算申报资料来回反复、多次修改的情况，甚至出现了无所适从的现象，例如2012年3季度结算申报资料仅在报送工程签证领导小组时，前后就历经十余次。这导致合同各方结算磨合期长，效率降低，影响了结算资料的及时申报。

回购款结算环节多、审批层级多、审批难度大

BT合同约定，采用据实结算计价方式，施工同期完成的工程量计量需由甲、乙双方（建委和财政局）派驻现场人员签字确认。所涉及的设计变更、工程洽商记录、图纸会审、技术交底、现场签证、施工方案或施工组织设计，在工程实施过程中必须由乙方认可。在办理竣工结算时，上述资料若没有乙方认可，则该部分工程量不予结算。回购款据实结算审批流程详见下图。

图2：回购款结算审批流程图

从该流程图可以看出：

2.1 回购款结算环节多

回购款结算分为专项施工方案审批、设计变更审批、工程签证审批、完工工程量认定、质检资料认定、结算组价认定、结算报告审计等多个环节。

2.2 回购款结算审批层级多

据不完全统计，从专项施工方案审批到结算报告递交审计机构，需经过不同层级、不同部门的61个人员签字确认。例如仅工程签证资料从申报到审批一项就需经22个人员签字确认。

2.3 回购款结算审批难度大

结算过程中上步流程没有通过直接导致下步流程无法进行，管理体系中任何问题沟通不畅，都会影响结算工作正常进行。例如从专项施工方案审批开始，若方案未审批则其后的工程量认定就无法进行。

（二）回购款结算存在问题主观因素分析

工程处领导主观上不重视回购款结算工作

BT投资的本质是政府回购，没有回购就没有投资的意义和价值。回购款结算与内部月结算相比，资料标准要求严，认定程序复杂，花费精力大却见效慢。各工程处通过内部月结算得到70%比例工程款，基本满足了工程进度对资金的需求，导致工程处领导不重视回购款结算工作。

由于领导不够重视，工程处内部出现职责不清，相互推诿扯皮，结算资料上报不及时、不齐全等现象，影响了申报审批进程。

结算业务水平不高影响结算成果

根据短板理论，业务短板决定整个结算业务水平。工程处是结算业务的基础，由于业务水平参差不齐，领导重视不够，局部影响整体的情况时有发生，导致结算审核意见不能及时达成一致，造成回购款结算认定有所滞后。例如桩基的方案、施工和结算存在相互脱节的短板，方案中描述物探采用洛阳铲每15cm钻取φ10cm物探孔，但施工与方案有较大差异，一是物探孔间隔大于15cm，实际探孔孔数与方案对比有差异，存在并非每个桩基都进行了物探的现象。二是部分工程处前期采用洛阳铲进行物探、后期采用物探仪器探孔或全部采用物探仪器进行探孔，当发生差异时，未能就施工方案的变更及时进行审批。三是未能提供每个桩基进行物探的影像资料。但各工程处均按照洛阳铲进行物探的方案进行组价，导致工程签证领导小组认为现场物探情况与施工方案有较大差异且依据资料不齐全，故不予计取；并要求以后若发生此类费用，须提供全过程影像资料，并办理现场签证手续。经多次谈判后物探费用作为争议问题提交审计机构审定。

总承包部结算组织水平欠缺影响结算效率

总承包部在对回购款结算工作的组织上，缺乏管理制度的完善和“等、靠、要”思想，面对回购款结算滞后的状况，没有针对工程处的薄弱管理环节及时采取有效措施，对业务薄弱的工程处缺少问责和处罚，在沟通监理、建委项目部解决结算签认等问题上，不积极主动所以效果不佳，因此影响结算资料的及时性和完整性，在一定程度上影响了结算效率。

项目公司结算引导水平不够影响结算效果

项目公司作为BT合同的管理核心，对据实结算的审批层级多、资料要求严、签认程序复杂的特性认识不足，虽然推行了计量支付演练、据实结算培训、聘请造价咨询进行结算指导等措施，但效果不佳，只关注过程而轻视结果，没有抓出实效。对总承包部及各工程处的业务引导不到位。

为促进结算工作采取的措施及做法

划分结算审批对接层级

根据回购款结算环节多、审批层级多的特点，划分了结算审批对接层级。各工程处、项目部负责设计单位、监理单位的结算审批工作；总承包部负责市建委项目部的结算审批工作；项目公司负责工程签证领导小组、审计机构的结算审批工作。

成立回购款结算工作督导组

一是建立回购款结算工作督导体系，成立了项目公司、总承包部、各项目部和工程处在内的三级机构结算工作督导组。二是明确督导组工作职责，对督导组成员进行责任包干，实施奖罚。督导组成员负责按结算审批对接层次，督促结算资料按时申报、按期解决资料申报过程中存在的问题和完成结算审批。三是及时召开督导组专题会议，对结算审核意见进行决策，对结算中存在的问题提出应对措施并由督导组成员按责任分工进行督导解决，推进结算工作顺利进行。

与其他BT单位加强沟通

郑州市三环路快速化工程共有四家BT单位，目前只有我方申报了回购款结算报告。通过与其他BT单位沟通，他们对回购款结算的复杂程序抱有畏难情绪，对据实结算所能确认的造价水平心里没底，采取了观望态度。这提醒我们在回购款结算申报环节上，要做好充分的博弈准备。为争取投资收益的利益最大化，要在回购风险与结算认价之间取得平衡。

提请股东单位进行督促及给予业务支持

一是在周例会、月例会上对工程处领导不重视回购款结算工作的错误认识提出严厉批评，对结算督导工作不到位的工程处，向各股东单位致函通报，提请股东单位领导督促工程处高度重视回购款结算工作，及时给予总部业务支持，使结算业务水平满足BT项目管理要求。二是定期向股东单位通报回购款结算工作情况及存在的问题，促进股东总部给予关注和支持。

提升沟通交流平台，有效利用高端资源

由于政府部门职责定位不同，导致各部门对以BT模式投资建设市政工程的意义认识不尽相同。目前主要是财政局认为BT模式投资成本太高，在认量、审价过程中有一味压低造价的趋势。加之财政局作为政府财政管理部门的行政优势，对建委和其他参与部门形成较大的工作制约。这给BT合同的履约、尤其是回购款结算认定工作增加了一定的风险，仅从具体业务层面沟通恐怕难以达到预期效果。

一是持续关注由于我公司和政府部门对BT模式认识差异所带来的风险变化情况，提升沟通交流平台，有效利用高端资源，化解BT合同履行过程中的不利因素，促使回购款结算认定工作顺利实现。二是继续加强与市政府相关部门的沟通，积极引导其对BT模式的认识与我公司保持一致，促进其相关管理部门对工程履约服务到位，强力推进工程结算工作。

对据实结算的认识

物流结算审计工作总结篇3

近年来，计算机技术飞速发展，IT企业间的竞争也越来越激烈。为了节约成本，在IT行业中普遍采用外包的方式组织生产。IT外包一般分为服务分包和项目分包两种形式。

2 服务分包和项目分包的区别

服务分包是指项目承包商（总包人）在实施项目时吸纳具有相应资质的服务分包商参与开发、实施等，共同完成业务系统建设的活动。

项目分包是指项目承包商（总包人）将其所承包项目中的非主体业务通过书面合同形式并经业主同意，发包给其他具有相应资质的项目分包商完成的活动。

其中，服务分包具有及时性、定期性，按人、级、量和价结算的特点。为保证项目按期高质量完成，服务分包更倾向于对“人”的管控，且不需要业主方的同意，法律也未禁止服务分包。服务分包和项目分包的对比见表1。

3 服务分包流程

鉴于以上服务分包与项目分包的区别，以及服务分包的优势，通过实践经验，以及IT审计、IT治理的要求，总结出了服务分包工作流程。如图1所示。

服务分包工作流程划分为四个阶段十三个环节。

3.1 计划阶段

（1）制定服务分包计划。a.年度计划。需求部门根据年度项目清单，逐一分析用人需求，提出部门年度服务分包计划。分季度列出预计需求人数、预计签订合同额、预计利润等。人力资源部根据经营指标和人力资源配比，审核部门年度服务分包需求。并汇总形成公司年度服务分包需求计划（按季度滚动修订）。b.月度计划。每月初5日前，需求部门提出部门月度服务分包计划。包括项目信息、人员级别、数量、时间等信息。项目管理部根据项目进度、预算等情况审核月度服务分包计划。人力资源部汇总形成公司月度服务分包计划。

3.2 采购阶段

（2）签订框架协议。根据框架招标结果，物资部与中选供应商签订服务分包框架协议。并且为供应商开通信息管理平台账号。

（3）人员准入。a.提出需求。需求部门提出《服务分包申请》。包括项目信息、预计收入、预计用人计划、已用人员数量、人员需求数量、资格要求、需求原因、工作内容、配置方式（新增、调配）等。b.审核需求。人力资源部根据月度服务分包计划审核《服务分包申请》。计划外服务分包申请先由项目管理部审核，再由人力资源部汇总，并将月度服务分包计划准确率纳入需求部门绩效考核。c.需求。根据审批通过的《服务分包申请表》，物资部在信息管理平台上公开服务分包需求信息，供应商可以凭账号密码登录系统后查看。d.收集简历。人力资源部收集供应商推荐的简历，并进行初步筛选。e.组织面试。人力资源部对于筛选通过的简历，组织外包人员面试。f.初审评价。人力资源部先对外包人员进行初审评价。g.技术评价。需求部门对外包人员做技术评价。h.复审评价。对于高级别的外包人员，人力资源部会同项目管理部组织相关专家进行复评。

（4）核定级别。人力资源部根据外包人员初评、技评、复评结果，最终确定其级别。

（5）确定价格。对于每个外包人员，根据其定级结果，物资部与供应商再次进行谈判，针对此人员实际的技术能力、工作经验等，在不高于框架招标结果中相应级别的人员单价的原则下，通过谈判确定此人员的最终单价。在价格谈判过程中，对于优质供应商或者响应及时率高的供应商予以适当照顾。最终确定的单价经公司领导审批后，物资部与供应商签订《服务分包确认书》，双方签字盖章。

3.3 结算阶段

（6）核定工作量。外包人员每天在VP系统中报工（包括工作内容和工作地点），项目经理审批。同时，人力资源部统计外包人员考勤，包括请假、加班等信息。每月项目管理部从VP系统中导出外包人员报工工时及所在项目信息，然后根据人资部提供的请假、加班信息对工时进行调整，确定外包人员工作量。

（7）结算人工费。物资部根据每个外包人员的工时、单价计算出人工费，按供应商口径编制《服务分包月度人工费结算单》，按项目口径编制《服务分包月度人工费项目成本分摊表》。

（8）结算差旅费。根据项目需要，外包人员提出出差申请，项目经理和项目管理部分别审批。财务资产部审核外包人员出差的往返交通票据，并计算出差天数，按出差地区标准计算差旅补贴。物资部汇总外包人员交通费和差旅补贴信息，按供应商口径编制《服务分包人员月度差旅费结算单》，按项目口径编制《服务分包人员月度差旅费项目成本分摊表》。

（9）签订结算单。《服务分包月度人工费结算单》《服务分包月度差旅费结算单》经财务资产部审核后，由物资部分别与各供应商进行量、价、人的确认，并双方签字盖章。

（10）支付劳务费用。物资部向供应商收取发票。财务资产部收到发票后，按资金计划付款，并将《服务分包月度人工费结算单》《服务分包月度差旅费结算单》附在财务凭证后归档。

3.4 反馈阶段

（11）预警项目成本。财务资产部每月按部门核算每个项目的月度成本，编制《财务统计月报表》，并通知项目管理部、需求部门。项目管理部根据月度项目成本，监控项目预算，做预警提醒。需求部门根据已发生的项目成本，及时向人力资源部提请调增或调减外包人员，并按季度对部门年度服务分包计划提出修订。人力资源部按季度修订公司年度服务分包计划。

（12）考核外包人员。需求部门反馈外包人员工作情况，向人力Y源部提请调高或调低外包人员级别。人力资源部对于使用超过一年的外包人员，一般在每年年初，根据用人部门的反馈意见对其重新发起定级、定价流程。

（13）考核供应商。需求部门反馈供应商配合情况，外包人员工作情况。人力资源部反馈供应商对服务分包需求的响应及时率、响应质量。项目管理部反馈工时准确情况。物资部收集各部门的反馈信息，对供应商进行考核，编制《供应商季度考核报告》。

4 结束语

通过以上流程开工服务分包工作可以有效加强IT企业服务分包管理，规范服务分包流程，强化过程管控，规避审计风险，实现服务分包工作的规范化、流程化、标准化，提高服务分包工作效率，提高管理精益化水平。

参考文献

[1]刘晨鑫.合理优化企业IT基础架构的研究[J].科技创新与应用，2016（13）：284.

[2]高杨.基于云计算技术的桌面虚拟化研究[J].科技创新与应用，2015（34）：93.

[3]佘品慧.IT外包服务关键因素研究[J].科技展望，2016（3）：253.

[4]金桂永，戴普军.IT外包服务研究[J].电子技术与软件工程，2016（12）：258.

[5]王建军，赵金辉.关系与IT外包绩效：服务质量调节的中介作用[J].科研管理，2015（8）：104-111.

[6]马瑞强.云计算对软件服务外包产业附加值提升的探讨[J].科技创新与应用，2013（5）：61.

物流结算审计工作总结篇4

一、工程财务管理目前存在的问题

（一）工程管理过程中各部门的职责分工不明确，缺少执行及考核标准的约束。

（二）缺少完整的组织体系和必要的领导机构，对工程建设过程中的问题进行协调，对工程已完工工作量进行评估。

（三）财务部门没有介入工程的全过程管理，对具体工程造价的构成不了解，使得工程财务控制被动、滞后。

（四）工程项目在合同管理方面，还有待规范。有关合同缺少必要的约定事项，如日后出现纠纷埋下隐患。大部分合同仍采取预算招标、费率招标等方式，在技术层面已相对比较落后。

（五）工程物资招标、价款支付、质保金的留取以及工程物资的出入库管理缺少规范的流程。

（六）工程结算、决算资料移交不及时，不全面，对财务编制财务决算，移交资产管理，审计部门进行审计均带来困难，同时也不利于资料档案的归档。

（七）完工工程缺少评估机制，不利于工程项目经济指标的考核及对工程概算偏差的校正。

二、工程财务管理流程

针对以上有关问题，笔者深入研究现状，分析形成问题的原因，并结合自身的实际，修改和完善相关制度，建立工程管理组织领导小组，对合同价款的支付、工程结算、工程决算等环节的流程重新加以梳理和规范。

财务部门作为工程财务管理的牵头部门，以财务特有的视角对工程项目每个时期的工程造价进行解读。跟随工程项目各个阶段的计价标准的变化，加强对工程造价方面的控制。

（一）工程项目前期

财务部门全程参与工程前期管理、积极做好事前财务监督。财务部门在工程前期管理工作中应首先把握好几个方面：

可行性研究阶段：财务部门要对建设成本进行分析，提出合理化建议，既保证项目切实可行，又避免投资的盲目性。

设计阶段：财务部门参与设计方案的造价估算、设计概算和施工图预算的编制和审查。对设计方案进行比选，对设计取费标准进行审查，避免盲目扩大规模，虚列费用。

招投标阶段：参与招投标全过程，履行财务监督职能，保证公平、合理、经济、可行。

合同签订阶段：配合内部法律部门，严格执行国家合同管理的有关法规，着重注意付款方式、进度结算、项目结算等事项，保障合同合法有效、全面履行。

在把握上述原则的基础上，全面导入预算管理的理念，对工程成本实施预算管理模式。对工程成本费用进行科学的分解，编制工程费用分解表。

（二）工程项目建设期

资金管理作为企业经营管理的核心，在工程管理工作中同样得到了充分的体现，在工程项目建设期，工程财务管理以资金管理为重要内容和手段，在工程建设、资产形成、交付使用的各个阶段发挥着重要的作用。

1.工程款的管理

工程款是工程支出的重要内容，工程项目建设周期长、管理过程复杂、资金量大。公司依据上级有关规定，对工程款项的申请、审定、支付制定了严格的操作规范。

工程项目在开工支付款项前，由工程管理部门依据批复概算编制工程费用分解表。财务部门通过对概算与分解表的对比审核及费用开支合理性的分析，在工程开工前即对工程开支有了总体上的把握。

工程支付资金实行月平衡、周调度、日安排的管理制度。每月28日前工程管理部门根据工程进度计划编制工程资金支付月度计划，财务部门在每月30日前审定后报省公司财务部。

工程预付款及进度款，严格按照《邢台供电公司工程结算管理办法》以及上级机关有关规定：

工程预付款实行按合同约定拨付，预付比例不低于合同金额的10％，不高于合同金额的30％，对重大工程项目，按年度工程计划逐年预付。对于没有签订合同或不具备施工条件的工程，财务部门不予预付工程款，杜绝以预付款为名转移资金情况的发生。

工程进度款执行监理审批制，严格按照监理单位审核的月度工程进度付款。坚持按月结算与支付。即实行按月支付进度款，竣工后清算的办法。工期一年以上的工程，在年终进行工程盘点，办理年度结算。项目负责单位根据工程管理部门、监理部门签字确认工程进度款结算单，开具发票向财务部门申请付款。

2.工程物资采购与领用管理

（1）工程物资的采购

对于符合《国家电网公司构建两级招标管理体系实施意见（试行）》中规定的招标采购范围的工程物资，严格坚持由国家电网公司总部和网省公司统一招标采购。

对于不符合国家电网公司总部和网省公司统一招标采购范围的物资，由本公司招标办公室负责招标采购。严格按照《国家电网公司构建两级招标管理体系实施意见（试行）》的要求，贯彻“公开、公平、公正”的原则，严格履行合法合规的程序，综合考虑信誉、质量、价格、到货时间等因素，把好工程物资的采购关。

（2）工程物资价款支付及出入库管理

为了实现物资价款的支付、工程物资的出入库流程的信息化，公司组织研发了物流管理信息化系统。这一系统涵盖公司物资管理过程中的计划、采购、合同、收付、库存、查询及统计分析等业务，涉及公司所有物资计划申报、审批和资金结算部门。系统采用erp理念，全面采用网上审批流程，迈出了物资管理业务的全过程、流程化、信息化的第一步。同时这一系统的研发，也进一步规范和固化了工程物资价款支付以及物资出入库整个流程。

在信息化物流系统中，对各环节的工作状态、时间有直观清晰的反映，并通过声音提示，督促各环节待办工作的进行，也有助于发现管理中的问题，明确管理责任，落实考核。

每月月末，财务部门与物资管理部门进行当月物资结存稽核工作。物资管理部门应定期对物资进行日常盘点，并有盘点书面记录。财务部门则要对结存物资实施定期或不定期抽查核实。

（3）工程决算的编制

工程竣工决算报告是综合反映工程项目从筹建到竣工决算日的投资情况、建设成果和财务状况的总结性文件，是考核工程概、预算执行情况，分析工程建设成本，准确核定新增资产价值的重要依据。

由于决算编制阶段涉及的部门比较多，每一步骤出现拖延，都会影响决算的编制进度。为每一环节限定时限，成为了必要的手段。目前公司结合上级有关精神，对工程结算、决算的具体时限要求如下：电源工程和220kv及以上电网工程项目应在工程项目经完工验收后六个月内编制完成，110kv及以下的电网工程和其他工程项目应在工程项目经完工验收后三个月内编制完成。

为了推动精益化管理，在上述各环节工作时限内，应进一步将结算、审核、审计时间段进行细分。如工程的土建部分结算根据实际可以提前进行审核和审计，以减少工程决算编制阶段的时间压力。

工程竣工决算报告在上报审批前，必须经内部审计单位或中介机构审计，并出具审计报告。其中：220kv及以上工程由省公司审计部组织审计，110kv及以下工程由各单位审计部负责审计，并出具审计报告。

工程决算编制阶段，财务工程管理人员和资产管理人员到现场，核对设备清册所列设备与实际设备是否相符，并拍照，为建立固定资产台账和编制固定资产卡片提供有利依据。对固定资产制定统一编号，与公司其他信息系统编号一致，方便与其他系统的连接，实现对固定资产的跟踪与监控，为实施固定资产全寿命管理，打造良好的开局。另外，核对不须安装的机械设备、生产工器具及家具等资产的辅助台账与实际是否相符，并对这些资产的使用部门进行登记，坚持“谁使用，谁负责”的原则，加强对工程中形成固定资产及流动资产的管理力度。

工程安装费用、其它费用的分摊是工程财务决算编制的重要环节。财务人员要通过对工程概、预算、工程价款决算等依据进行认真分析，以此为基础确定不同资产的费用分摊，从而合理、准确地反映每一固定资产价值。

三、竣工工程项目的评价体系

公司正在逐步完善对竣工工程项目的评价体系。评估体系按内容划分，主要有以下四个方面：

目标评估：针对项目立项时原定决策目标的正确性、合理性和实践性进行重新分析和评估。

项目前期工作和实施阶段评估：主要通过评估项目前期工作和实施过程中的工作实绩，分析和总结项目前期工作的经验和教训，为今后加强项目前期工作和实施管理积累经验。

项目运营评估：通过项目投产后的有关实际数据资料测试与同类工程项目数据的偏离差异，并分析其原因。

项目影响评估：分析该项目对所在地区、所属行业的经济环境社会方面的影响。

四、工程财务管理下一步的思路

对于工程财务管理标准化工作的开展，我们做了大量的努力，也取得了一定的成效。但是由于在管理手段上还存在着一定的不足，有一些做法还需要进一步的验证，管理理念还需进一步创新。下一步笔者主要从以下几个方面，完善工程财务管理工作。

（一）积极推广限额设计和典型设计

限额设计是设计阶段控制工程造价的重要手段，能促使设计单位加强技术和经济的统一，能克服设计概、预算本身的失误对工程造价带来的负面影响。另外，推广典型设计不但能够提高设计质量，而且能够压缩现场工作量，提高效率、节约成本。

（二）推广设计监理制度，加强设计变更管理

设计监理制度的推行，能够提高人们对设计工作的重视程度，从而使设计阶段的造价控制得以有效的展开，同时也可以促进设计单位建立完善的管理制度，提高设计人员的质量意识和造价意识。另外，设计图纸的变更越早造成的经济损失越小；反之则损失越大。因此要尽量避免设计与施工相脱节的现象发生，由此减少设计变更的发生。对非发生不可的变更，尽量控制在设计阶段，要做到“先算账，后变更”，层层审批，有效控制工程造价。

（三）强化工程项目审计监督

公司应进一步加强工程项目审计制度建设，将审计监督纳入工程建设的全过程管理，尤其在强化合同签订、招投标管理、工程结算和竣工决算环节的审计工作。各部门应该注意归纳和分析审计底稿或报告中检查出来的问题，认真总结、坚决整改，有效地避免以后重蹈覆辙。

（四）引进外部机构，再造工程管理流程

引进外部专业机构，采用erp的理念，对公司现有的工程管理流程进行进一步的分析、整合。大力推动信息化进程，通过技术手段实现现有的物流管理系统v6、生产mis等系统的链接。努力拓宽信息系统的应用范围，最大程度优化管理流程，提高效率，降低成本。

【主要参考文献】

[1] 国家电网公司. 国家电网公司输变电工程结算管理办法.

[2] 国家电网公司.电网建设工程投资审计业务指南（试行）.

[3] 国家电网公司.电力企业物资采购管理审计办法.

[4] 国家电网公司.工程监理表式.

[5] 国家电网公司.国家电网公司输变电工程达标投产考核办法.

[6] 华北电网有限公司.工程竣工决算报告编制办法.

物流结算审计工作总结篇5

一、ERP系统的应用范围广

ERP系统以提升企业的管理水平和实力,增强企业利润率及竞争力为目的,构造出统一标准的背景平台,以完整的供应链业务流程为依托,体现数据信息的规范严谨化与定量化的特征。该系统给予企业在经营宗旨、管理理念、战术部署、外部环境分析到运营项目的分析、统筹规划、操作、执行和绩效考评等多角度全方位的变革,加之”互联网+”背景下国家对于信息技术的高度重视,日趋激烈的市场环境和竞争压力之下,众多物流企业将ERP系统的开发、研究和实施作为工作的重点,更是赢得企业战略制高点的有力武器,因此,系统在物流企业中得以广泛的应用,取得阶段性的、良好的发展势头。针对自身经营管理的特点规律与实际情况,物流企业有的选择购进ERP软件,而有的则利用资源优势开发该软件,本着用科技求发展的原则,ERP系统可以起到实现企业流程再造、凝聚核心竞争力,增强经营工作周转效率的作用,使企业成为同行业的佼佼者从而创造卓越的市场价值。

二、ERP系统是物流企业审计工作实现信息化的基石

物流企业审计工作的信息化、数字化构建主要依赖于ERP系统,而内部审计又是企业管理的重要环节和核心实践,因此ERP系统的引入与推广使用具有推动物流企业实现信息化的显著意义。1、基于ERP系统的广泛使用,企业审计工作亟需实现信息化。伴随着审计业务的急剧增长和传统手工操作的审计工作效率低下的矛盾,为满足企业对于审计工作的实际需求,过渡到在ERP系统下以信息技术为主线、数字平台预算为背景,多渠道、多途径、复合业务和信息系统的有效利用一改过去单一的财务监督方式,显然更适合现代物流企业对于审计内容和信息透明度的高度要求。2、ERP平台的打造有利于物流企业审计工作的开展。ERP系统作为一种现代的管理体系着眼点在于对业务流程的科学管理和严密控制,形成了物流、资金流、业务流等的有机结合,已然成为管理规范严密、标准严格、应用广泛的专业化数字管理系统。审计工作作为现代企业制度的重要考核因素得益于ERP系统的规范使用和科学衡量。3、会计电算化为ERP系统的小分支给物流企业审计工作实。现信息化的道路扫清障碍不论是以采购崭新会计电算化软件的形式出现,还是以与企业ERP系统配套作用的方式展现,会计电算化都作为物流企业信息化建设的中心和内核,无论受到外部环境影响下审计工作的转型道路如何艰难多变,审计的工作量繁重、内容广泛,企业的经营状况审计工作、财务审计、投入产出审计和投资收益率审计等项目皆围绕会计电算化的中心完成,会计电算化在奠定了审计工作信息化基础的同时也为企业的信息化发展指明了方向、扫清了前进道路上的障碍。4、ERP系统的建设为审计工作的信息化提供了保障。ERP系统作为优秀的管理模式搭建了企业管理的有效平台,在管理模式、信息采集、整理分析和管理流程规范化等方面取得了突破性成果,为系统化管理的思路前进和发展提供了有益的支持,给物流企业的审计工作提供了科学技术保障。

三、基于ERP系统的物流企业审计信息化的主要特征

1、ERP系统下物流企业的风险控制方法产生变革。在ERP系统实施之前,物流企业的审计制度是基于内部监督与财务真实数据计算流程发展,现在根据网络信息化、顾客需求层次化、软件实践应用型的实际要求进行了业务流程的重新组合,逐步形成管理控制和软件系统相结合、人工与平台软件共同监督管理的复合型监控体系,ERP系统内部监控的核心体现在管理权限的安全设定和重点监控点的选取上,因此物流企业尤其要重视内部审计的变化形势。2、物流企业内部审计的范畴扩大。ERP系统的采用使得传统的以会计资料为主要载体的企业核算活动转变成相关数据的有效自动传递,例如在运输、采购、货代和客户服务等各种数据的紧密联系性要求更高。平台的搭建和使用决定了物流企业的审计工作不单纯是在财务信息方面的审核,还涵盖相互关联的许多模块,包括原始数据是否准确录入和重点环节的监督管理情况也纳入其中;在实际运行中物流企业还要仔细分析ERP系统的安全稳定运行;业务流程组合之后设计到物流企业的内部资源与外部资源,必然要受到竞争者的威胁和挑战,因此扩大审计的范围和权限是必要的发展方向。3、数字环境下的内部审计线索取证难度增长。在采用ERP系统后,原始的纸质单据、报表信息转化为仅有电脑才能够识别的数字编码,多种项目被数字的表达方式所代替呈现出更加隐秘以及高科技信息化的特征,系统的可更改性和功能复合性也使得传统的一数据信息为审计基础的工作程序出现改变,数据的统计给审计工作提供便利的同时也对于信息安全性和加密性提出了更高的要求,这对于物流企业的内部审计工作大大增加了取证的难度。4、企业内部审计工作因ERP系统的采用而风险激增。(1)受人为因素的影响我国企业的审计人员以从事财务工作者居多,往往存在重视财务管理审计、轻视运营过程中的审计工作的现象,职业技能与业务素质尚待提高,个别操作人员利用职务之便在录入数据信息时错填、漏填、推迟输入的时间、扰乱输入步骤和程序等恶意破坏审计工作的行为,给内部审计制造困难与风险。(2)互联网环境与数据安全的风险激增在进行ERP系统设计时,某些企业由于测试的不确定性与技术水平的桎梏导致系统存在缺陷,而互联网环境的公开透明与信息的自由流动使得系统风险大大增加,进而严重影响审计工作的公平有序展开,例如网络黑客的对后台背景的攻击,电脑病毒破坏系统程序与数据库等严重侵害了企业的利益与审计工作的透明度。在数据传输时仅仅通过二进制识别,所以一旦出现数据传递的失误就会影响审计结果的准确性。另外磁介质做为起到存储信息与数据的载体会受到温度、压力等外界情况的影响,一旦受损严重就会导致信息数据的丢失,因此必须重视数据信息存储和处理的各个环节,以免给变革中的审计工作徒增风险和压力。

四、基于ERP系统的物流企业审计工作的改革

ERP系统为企业引入全新的管理方式也为审计工作带来困难挑战,具有两面性的特点,只有满足各个阶层的不同需求才能打造物流企业现代化的管理运营模式。1、基于ERP系统的审计理念变革。审计人员要熟知财务方面的法律法规,具备娴熟的会计核算、审计和管理储备知识,更能够驾驭先进的ERP系统和数据处理、数据信息存储等基本常识,能够将现代化的信息数据处理技术融入到审计工作中去,树立ERP系统与现代企业审计工作相结合的理念,内部控制、风险控制与内部审计融为一体的理念,ERP系统分析、实施评价与审计工作相互配合的理念,积极调动员工的积极性和主动性,向着未来高透明度和流程简约化的目标前进。2、基于ERP系统的审计内容的变革。首先加强对于原始数据录入准确性的抽查,定期对系统中的原始数据进行复核以保证源头的准确无误;其次要对ERP系统进行安全性评估,掌握业务流程的循环、现代化信息存储方式引起的安全性考核,严格把控内部监督质量体系的完善,针对审计结果无异议的情况下加强对于业务流程的监管方面,测量审计工作的效率与评价体系。3、基于ERP系统的审计方法的变革。优先使用ERP系统输出数据信息并形成考核所需的资料,通过对比数据资料的完整精确性来提升审计工作的有效性。探索互联网线上审计、远程遥控审计、连续审计分享数据资源,将传统人工审计的方法和现代网络系统实现融合,保证审计质量与审计时效性的统一。重点关注当业务流程发生变化时和竞争环境、管理方式变革时,企业的控制机制是否有效,从而为审计体系提供核心保障。在审核方法中运用计算机系统控制与审计人员的双重标准判定审计质量和绩效结果,调动人员业务素质提升的同时实现技术更新完善的目的。ERP系统的有效运行离不开相关工作人员对于建设项目的全面参与,通过对于系统运行前的调查分析、建设中的追踪、业务流程的重构、测试期间的严密监督管理、核心业务的重点关注,详细记录系统项目的设计实施与后续服务,可以通过实地考察调研完成ERP项目的可行性分析和实施企业内部控制监管的效能。4、基于ERP系统的审计程序的变革。ERP系统参与下的审计程序可以进一步简化,例如原来的程序中先进行企业基本情况和内部控制的调查分析,然后再通过测试和评价总结出审计报告,现在实施ERP控制后的流程构造清晰简约、管理简单有效,可以对内部控制进行评价和了解业务流程是否变更即可;在提交审计报告时,也可以对分析好的数据结果汇总成表格即可,通过分析报表代替大量冗长的原始数据资料而达到简化审计过程的目标。5、基于ERP系统的评价体系的变革。由于审计的内容、形式、方式与侧重点不同,所以我们更加依赖于审计质量与审计效果评价体系的建立,基于ERP系统的数据分析功能内容丰富与信息量比较大,对于评价指标的公平性和准确性起着重要的意义。本着利益最大化与成本最小化的原则导向,物流企业的审计工作根据所需由审计监督控制机制提供基本保障,也保证了审计工作的持续有效的进行。ERP系统实施之后的审计工作质量事关企业的未来走势与发展,其评价体系也因改革后的指标、评定和数据收集整理等工作方法产生改变,审计内容涵盖范围增加导致评价体系较之过去更加严格和繁杂,只有立足于需求和成本效益完善审计的质量控制与质量监督体系,持续性关注工作效率并进一步防范和降低审计风险,阶梯性的提升审计工作的质量。

总之,伴随着ERP系统建立和使用,传统单一的企业审计模式远远跟不上数字信息的脚步,企业亟需以提供增值服务、满足不同层次要求为中心,对审计工作的诸多方面进行深化改革,进而拉动企业的竞争能力与自身价值的飞跃。

作者:张海霞单位:山东外事翻译职业学院

参考文献:

[1]徐贵丽.《云审计:机遇、挑战与发展趋势》[J].《中国注册会计师》2014(3)

[2]王璧云.《浅谈计算机审计》[J].《现代经济信息》2012(18)

[3]隋新.《企业内部审计应对信息化环境的挑战刍议》[J].《投资与合作》2013(1)

物流结算审计工作总结篇6

物流业是融合运输业、仓储业、货代业和信息业等的复合型服务产业,是国民经济的重要组成部分。进入21世纪,我国物流业总体规模快速增长,服务水平显著提高,发展的环境和条件不断改善,但是 2008年下半年以来,随着国际金融危机对我国实体经济的影响逐步加深,物流业作为重要的服务产业也受到了严重冲击,物流市场需求急剧萎缩,运输和仓储等收费价格及利润大幅度下跌。通过加强企业内部控制管理,提高企业管理能力,增强企业竞争力在金融危机的大背景下,显得尤为重要。

一、物流集团内部控制存在的问题

(一)内部环境

1.组织机构设置缺位。企业的组织结构是企业日常经营活动的框架,为实现企业目标对企业活动进行规划。物流业在中国发展时间不长,许多物流业都是由原仓储、运输等企业改制而成,造成董事会、监事会、审核委员会等机构缺位。

2.内部审计有待加强。大多数物流集团未设审计委员会,审计部直属财务总监或总经理管理,内审工作还停留在事后审计、结果审计、个案审计为主上,审计项目的选择随意性大,未经过系统的风险评估;审计项目的实施更多地依赖审计人员个人能力,审计结果与建议也与审计人员的个人经验、分析判断能力直接相关。

3.财务负责人独立性较弱,财务监督有待加强。大多数物流集团对各公司财务负责人实行双重管理或直接归当地总经理管理,使财务管理的独立性、权威性以及维护集团利益的自觉性受到一定程度的影响,造成部分公司财务负责人因为种种原因,不能严格执行国家法律法规和公司规章制度;同时,财务负责人的业绩考核、工资和奖金的发放与所在单位业绩挂钩,单位业绩直接影响个人的利益,增强了财务人员协助所在单位负责人粉饰业绩,提供虚假财务信息的可能性。

(二)风险评估及控制活动

1.全面预算管理还有待完善。大多数物流集团都实行了预算管理,但预算编制并未在集团引起高度重视,各子公司大多停留在为了编预算而编预算。预算管理实施过程中也存在不少问题,主要表现为:预算管理没有严肃性和权威性;员工对预算管理的意识不强;忽视非财务指标预算;不重视预算执行和预算考核等。

2.考核指标较单一。为了提高子公司的自主经营,促进子公司达到保值增值的目的,大多数物流集团对子公司制定了一套行之有效的考核办法,但考核指标主要是财务指标,对运作过程、运作质量考核较少,这种以利润完成情况为主要依据的考核体系,造成有些子公司领导为在任期内出“成绩”,便指使财会人员弄虚作假;同时,各子公司并未完全对其所属各部门、各项目直至每位员工进行考核,员工的薪金及职务升迁等主要依据主观评价。

(三)信息沟通

信息是现代物流发展的基础,信息传递质量决定着物流服务质量。在现代物流的管理与运作中,信息技术与信息网络扮演着十分重要的角色,甚至就是公司形象和核心竞争力的标志。大多数物流集团开始使用信息系统,但大多数还停留在有点无网、各自为政的阶段,未充分发挥网络化的优势。

(四)内部监督

物流集团大多数在总部设置了审计部,而在各子、分公司未设立,财务负责人实行双重管理,但因其人事待遇、职责权限均由当地子公司确定,使财务管理的独立性、权威性以及维护集团利益的自觉性受到一定程度的影响,监督效果有限。

二、物流集团内部控制制度优化研究

(一)营造良好的内部控制环境

1.完善公司治理结构。物流集团要按照“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度要求,明确股东会、董事会、监事会、经理层的职责,形成各司其责、协调运行、有效制衡的治理结构。母公司要依照规章制度为子公司建立控制环境和相应的控制框架,主要包括确定子公司章程的主要条款,选任董事、监事、经理及财务负责人,由此形成集团的控制环境,从全局上保证各子公司的运行服从集团的整体战略,保证集团战略目标的实现。

2.提高全体员工素质,树立主人翁意识。人在有意识支配的活动中从来都是第一位的。内部控制的高效率离不开高素质的员工,离不开主人翁意识的管理者。因此一个企业要不断提高内部控制的水平,就要抓住人的因素,要不断提高员工的文化素质和业务素质,要使每一个员工都自觉地参与到企业的内控工作中来。

(二)进行全面的风险评估

风险评估是识别和分析影响公司目标实现风险的过程,是风险管理的基础。企业集团的风险评估,除各子公司对自身的风险进行评估外,还包括母公司从集团角度对各子公司进行评估,这对子公司而言就属于双重风险评估。因此,要求母公司以更广阔的视野和更长久的时间来关注风险,保证企业集团战略规划的顺利实施。

(三)实行严格的控制活动,控制风险

1.统一财务核算和财务管理制度,确保财务数据真实、完整。物流集团要按照《会计法》等要求制定一套完整的财务核算和财务管理制度,并通过财务信息系统及管理软件,统一会计核算科目、统一会计报表、规范报表取数关系,将报表各平衡勾稽关系固定在会计核算系统中,以达到会计信息及时、准确、可比。

2.实行资金集中管理,提高资金使用效率。物流集团按照资金管理的“三横(资金计划、日常资金控制、短期资金预测)”、“三纵(日常经营活动、筹资活动、投资活动现金流量)”模式,建立企业内部资金管理系统,并借助银行的网上结算系统,实现全系统的资金统一调控、统一结算,提高资金使用效能。通过资金集中管理,适时查询异地子公司、分公司的账户余额、明细及账户信息;通过对银行的监管,适时监控子公司运作情况,规避风险;通过收支两条线,将资金风险降到最低,便于集中管理使用资金;利用限定余额管理功能,集团公司可以将子公司、分公司的收入账户指定限余额或零余额,确保资金安全,便于集团统一管理。

3.提高财务独立性,向子公司委派财务总监进行财务监控。为了实现物流集团网络化经营,充分发挥网络的协同效应,物流集团应成立财务委派管理中心,以总部管理者的身份,通过行政任命的方式对子公司派出财务负责人,通过委派中心实现财务人员资格认定、职责权限、人事待遇、培训考核、任期轮换的一体化管理,强化会计人员,特别是财务负责人行使会计法规和财务管理职能的独立性、权威性以及维护集团利益的自觉性;通过定期考核和交流,解决委派人员的后顾之忧,调动委派人员参与生产经营决策的积极性。

4.实行投资、筹资的集中管理。投资、融资的决策权统一在物流集团总部,由总部把握集团投资方向、融资规模,各子公司、分公司一律不对外投资和融资。一是加强对投资项目的决策管理,做好决策前的风险识别,各子公司的投资项目必须编制详实的可行性分析报告,并对存在的风险进行提示;二是强化对投资项目的跟踪管理。

5.按照精细化管理,实施全面预算管理。成立以企业总经理为主的预算管理委员会,作为预算管理的最高权力机构;要求各公司、各部门、各经营单位、各成本单元、生产班组都要有预算,推行全面的预算控制;选定可量度指标,确保目标可考核。同时要求各公司根据生产经营情况,适时调整预算,确保预算的较强操作性;严格预算的执行与监督。一方面,物流集团要求各子公司每月报送预算执行进度。另一方面借助会计信息系统对经济业务处理进行跟踪管理,既保证了预算控制的适时性,也控制了会计信息失真的源头;同时要求从公司到班组,都要按月分析检讨改进问题,逐级按考核责任问责。审计部对各子公司、各部门的预算执行情况进行全方位审计、效能审计、专项审计,为预算的有效执行提供重要保障。

6.优化运作流程,实现标准化运作。物流集团大多实行网络化运作,网络化运营要求各运作节点运作流程标准化,以避免某个运作节点的操作水平低下而影响整个项目的运作质量。运作中心要科学分析,通过总结各公司运作管理中的经验教训,提炼运作管理精华,尽快形成物流集团的统一标准流程,通过加强培训和督导,实现物流集团的标准化运作。

7.完善绩效评估体系,提高企业竞争力。物流集团目前绩效考核主要以财务指标为主,特别是净利润为主要考核指标,较少考虑非财务指标的潜在重要性,造成部分子公司为了部门目标,忽视集团整体运作利益;为了实现年度财务状况等类似的短期目标,而忽视企业战略等长期目标。企业面临新的经营环境,建议采取罗伯特・S・卡普兰提出并积极倡导的平衡计分卡。从财务方面、顾客方面、内部业务流程方面和学习与发展方面对公司进行考核,具体指标包括:净利润、成本费用利润率、存货周转率、应收账款周转率、资产负债率、营业额增长率、利润增长率、客户满意度、员工满意度等。

(四)加强信息与沟通,实现资源共享

物流集团要利用信息技术,完善信息与沟通制度,明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序,确保信息及时沟通,促进内部控制的有效运行。重点要完善各子公司的报告控制机制,要求子公司严格按照物流集团的要求对重点事项予以上报,包括:年度预算与决算、每月财务报表和经营分析报告、工程项目的建设、固定资产的购买、重要的人事任免等;同时通过定期或不定期的监督审查制度,通过实地检查,及时掌握各公司生产经营情况。

(五)强化内部监督,提高执行力

1.加强内部审计制度,控制企业管理风险。内部审计的作用不仅在于监督子公司、各部门的财务工作,也包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率,也是监督、控制内部其它环节的主要力量。从监督公司经营规范化和保证财务数据真实、可靠性考虑,笔者认为,一方面要增加内部审计机构的独立性和权威性,建议将内部审计机构从属于董事会领导;另一方面充实审计队伍,对子公司、总部各职能部门进行定期和不定期的审计,在集团内部控制体系初步形成,内部控制设计合理、执行有效的情况下,内部审计部门可以提供一些咨询服务。

2.定期评估内部控制体系。按照《企业内部控制基本规范》的要求,企业应结合内部监督情况,定期对内部控制的有效性进行自我评价,出具内部控制自我评价报告。物流集团可利用会计师事务所进行年度财务审计的同时,进行内部控制有效性的审计,定期评价内部控制体系,根据公司经营业务调整、环境变化等不断优化内部控制体系。

金融危机已经对实体经济造成较大影响,经济放缓使得物流市场需求趋缓,而且这一趋势还将持续;同时在压力下更多企业为了降低产品成本,必然会产生和提高外包物流的需求,包括国有大型企业、中央企业都将释放物流外包的需求,总之,是机遇大于挑战,物流业快速发展是大势所趋;内部控制的不断优化和完善必将为物流行业的腾飞提供坚定的支持。

物流结算审计工作总结篇7

前言

实施清洁生产, 能够提高企业资源利用率, 减缓资源的耗竭, 降低企业生产成本, 提高企业经济效益, 最大限度地减少废弃物的产生与排放, 促进经济发展与环境保护“ 双赢”, 是贯彻落实科学发展观, 实现经济社会可持续发展的必然选择。

清洁生产审核对减排的重要性

清洁生产是污染物减排最直接、最有效的方法，是实现节能减排目标的重要举措。实施清洁生产是落实科学发展观、调整产业结构、改变工业生产方式、建设社会主义生态文明、引导企业走“科技含量高、经济效益好、资源(能源)消耗低、环境污染少”的新型化工业道路的具体行动。清洁生产审核是实行清洁生产的前提和基础，也是评价各项环保措施实施效果的工具。《清洁生产促进法》规定，污染物排放超过国家和地方规定的排放标准或者超过经有关地方人民政府核定的污染物排放总量控制指标的企业，以及使用有毒、有害原料进行生产或者在生产中排放有毒、有害物质的企业，应当实施清洁生产审核。

环境保护部门当前的工作重点是减排，《节能减排综合性工作方案》中提出了工程减排、结构调整减排、管理减排三大措施，其中工程减排措施是指以燃煤电厂脱硫及城市污水处理厂建设为主的工程项目；结构调整减排是指以关闭小火电、小造纸、小炼焦为主的淘汰落后产能行动；而管理减排主要是通过严格排放标准以提高达标水平、通过严格监督执法以提高达标率、通过实施在线监测以提高环保设施运行率、通过电力节能环保调度以扩大清洁能源使用、通过清洁生产审核以促进清洁生产等措施。很显然，工程减排和结构调整减排是硬件，需要大量的投资或调动行政资源；而管理减排主要是软件，它不需要付出多少社会成本，但却是减排工作的重要支持手段之一。

二、清洁生产审核中的能量审核方法

1能量的排放量和损失量的核算方法

基于清洁生产审核程序的阶段及步骤，将能量审核融入清洁生产审核中的重点在于通过能量损失源评价来确定审核重点以及审核阶段的各步骤。能量的排放量和损失量的核算通常采用实测法和计算法，对于无法实测或计算的能量，可以通过能量衡算和经验估算的方法获得。

（1）实测法

利用能量测试仪器直接测得物质的热值、损失的热量等。例如，用热值仪直接测得燃气的热值；用热流计直接测量热力管网的散热损失；用超声波供热量检测仪器等现场检测仪器在现场检测。

（2）计算法

通过对工厂（车间）和设备外排废弃物（包括水、气、原料、产品等）的组分、浓度、流量、温度、压力等参数的实测值来计算能量的排放量和消耗量。

（3）能量衡算法

对于一些无法实测或计算的能量损失，可采用此法核算能量损失量，该方法适用于工厂（车间）整个生产过程的总能量平衡，也适用于某个单元操作或某一生产设备（反应设备、能量转化设备、输送设备等）。

（4）经验估算法

根据生产过程中单位产品经验能损、设备的能损系数、导热系数、设备效率等，计算能量的排放量和损失量。

2能量损失源评价

（1）常见的能量损失形式

设备的低负荷运作、原辅料的漏料和挥发以及其他形式的损失、供热系统保温损失、废弃物排放的能量损失和设备的低转换率引起的能量损失等。

（2）评价标准

根据各个行业的国内外同类企业或同类设备的水平，甚至经验值，设定各种形式的能量损失的损失率标准为Sij，然后根据实际能损率Eij，计算各种形式能损的等标能损率

。

这里表示同一类型损失源的损失点1,2,…n；表示能量损失的各种形式的编号1,2,…m。然后可以计算：

按照能量损失源的各种形式分别进行合计，如整个企业供热系统保温等标能损率按下式计算：

按照某个操作单元或设备或单个系统的各种能量损失源的能损率总和进行计算：

整个企业的能量等标能损率按如下计算：

某损失点等标能损率与某个形式等标能损率的比值为Ri，某种形式等标能损率与某个系统中各种形式总等标能损率的比值为Rj，某个单元操作或设备或单个系统的等标能损率与整个企业等标能损率的比值为RT。

在对等标能损率进行比较或累计时，必须注意计算能损率时的基准应该保持一致，或是整个企业的输入能量值，或是整个单元操作的输入能量值。

（3）主要能量损失点的确定

将企业Lj和LT分别进行大小排列，并计算百分比及累计百分比，找出某种能量损失形式的主要能损点或企业能量损失的主要操作单元或系统或设备等。作为清洁生产审核评价的因素之一，通过权重打分的方法确定审核重点。

3审核阶段

（1）工艺能流图和物质能流图的绘制，需在现场勘察获得详细的用能状态和每一步的能量流动的基础上采用框图来描述，用一系列框格表示审核重点的能量流。每一个框格都应标注输入的各种物质的能量和输出的各种物质的能量。当审核重点包含较多的单元操作，而且每一单元操作还可能有几个过程组成时，那么在工艺能流图上就很难将各种物质的能量流都清楚地列出来，所以建议绘制单个单元操作或单个操作过程的物质能流图，在图上标出所有输入、输出能量的详细数据。物质和能量的平衡可以建立在不同的水平之上，主要由审核重点、审核目的来确定选用哪种平衡：

a总体的物质和能量平衡。包括对整个工厂的输入和输出流进行平衡计算。

b每个车间或每个过程步骤的物质和能量平衡。按照流程图的顺序，每个生产车间和过程步骤都要进行物质和能量的平衡分析。

c设备的物质和能量平衡。关键设备的物质与能量的平衡有助于评估设备的性能，反过来也有助于识别和量化可以避免的能耗和物耗。

图1 工艺能流

图2 物质能流

（2）阐述能量平衡结果

寻找能量损失的部位和原因，阐述能量平衡的结果，对审核重点的生产过程作出评价：阐述能量平衡偏差；进行各项利用率、损失率计算。可以根据审核重点的实际情况和评价标准的情况，采用不同方面的利用率、损失率进行比较。计算单位目的产物的能耗量、能损量、必要能损量、非必要能损量如下表：

（3）分析能量损失的原因和筛选方案从一下进入系统的物质和能量、工艺技术、设备、过程控制、产物、废弃物、管理和员工这些因素出发分析能量损失原因，并循着源削减、物料循环利用、减少设备热损失和提高设备能效、充分利用区域性资源、改善管理等思路提出并筛选出清洁生产节能方案。

结束语

（1）能量审核是对企业能量的审核，包括能源审核中的一次能源、二次能源，还包括对各种原料、中间产物、废弃物的输入、输出系统时带入、带出的能量的审核。以清洁生产审核中的物质流为基础，将能量审核作为清洁生产审核的一部分内容展开审核。以物质的焓为基础，将物质的焓看成是随物质移动的能量，总结出物理操作过程的输入、输出能量平衡模型。

（2）将过程损失能量分成必要的损失和非必要的损失，必要损失是需要尽量减少的，而非必要的损失是必须杜绝的。

（3）在对审核重点做能量衡算时，根据不同侧重点，可分别按能量损失的不同形式计算能损率，或计算整个审核重点或其中一操作过程的能量利用效率、能损量、能损率，计算单位质量（能量）目的产物的能耗量、能损量、必要能损量和非必要能损量，并作为评价指标。

参考文献

[1] 张兴华.清洁生产审核工作中几个问题浅析[J]. 环境科学导刊. 2009(06)

物流结算审计工作总结篇8

1、各相关承包单位（部门）按照年度工作安排编制年度指标费用预算报送生产经营承包办公室；

2、生产经营承包办公室参照公司下达指标、生产衔接、矿重点工作安排以及历年实际发生数据和修复品完成指标为主要参考，调整核定年度指标；

3、生产经营承包办公室将核定指标报送领导组审批后，拨付到各承包单位；

4、按照经营活动的特点分季、月、项、笔到生产经营承包办公室申请使用指标的拨付；

5、在拨付年度使用指标的指导下开展各项经营活动，除特殊变化外原则上不得超支使用。

二、项目申请流程

1、年初预算内的项目，到企业管理科领取《常村煤矿费用审批表》（附表1）按要求填写，并由财务科、企业管理科逐项审批；

2、因自身计划不周全、政策变化、不可预见变化等特殊原因发生的（未列入年初预算的）费用，需办理增支手续，费用申请表必须经分管矿长、经营矿长、矿长审批或矿长办公会、三重一大会议通过后方可实施；

3、对于需增补指标的各项支出，由指标承包单位到生产经营承包办公室申领费用增补审批表上报相关矿领导审批后方可执行。

三、材料计划编报审批流程

1、正常生产计划编报流程

队组编制需求计划报送到相关专业组；专业组结合本专业组管理范围、指标管控情况，严格审批按照《材料管理软件流程》规定及时进行录入、审核。

2、预算外材料计划编报流程

（1）运作程序：队组根据作业计划安排，按照材料分类编报材料计划报送相关专业科室，专业科室负责人审批后，报送分管矿领导批复。企业管理科按照相关原则复核计划，复核后的计划必须由经营矿长、矿长签字批准后，方可执行预算外材料计划；

（2）对于年中纳入生产作业计划或变更生产工艺的预算外项目，按照第一条规定程序执行；

（3）对于待定的项目，由分管矿领导提交矿办公会讨论确定后，方可按照第一条规定程序执行；

（4）对于年度投入的质量标准化项目、一通三防项目、瓦斯抽采项目等，首先由分管科室（质量标准化办公室、通风科、抽采科）对需要投入的项目按月度提前向分管矿领导提出申请，经过矿办公会讨论通过确定后，按照第一条规定程序执行。

3、月中资金调整流程

（1）月中资金调整的为月初生产作业计划未安排或发生变更的材料计划或专业组专项材料计划、计划外的材料计划等；

（2）队组根据条件变化，编报材料计划按程序审批材料计划；

（3）专业组根据企业管理科复核金额提交《资金调整申请》；

（4）企业管理科认真核对后拨付资金调整表，并报送内部结算中心；

（5）月中资金调整为专款专用。

4、计划价格的编报流程

（1）物资采购部门填写新增物资编码申请（计划员、保管员、单位负责人盖章签字）报送法律顾问办公室调研询价、财务科落实稽核结算情况，审核顺序：法律顾问办公室财务科企业管理科，审核完毕方可增加系统编码；

（2）计划价格的确定参照为最近一次商务谈判价格、集团公允价格、市场询价等；

（3）结算价格与计划价格差别不得高于计划价格的20%；出现此类现象的，由采供部门进行市场询价出具市场询价表、法顾室确认后，财务科参照市场价格进行结算。

（4）对于新到设备采供部门要及时对常用配件进行测量、测绘，及时申请增加编码。

四、物资服务供应采购流程

1、负责物资、服务供应的职能部门汇总各单位使用计划，按照集团公司文件规定编制对口采购计划，经分管领导、经营矿长审批，报送对口供应部门；除特殊采购需求外，采购计划数量、金额不得高于需求计划总额的5%。

2、由于物资、服务特性或生产急需等因素影响，矿自行采购的物资、服务，严格遵循充分调研市场，优质优价、质效采购、公开采购的原则；遵循同质同价，优先采购内部市场产品的原则；遵循专业管控、刚性考核的原则；

3、供应、机电部门填写《急需物资应急采购申请表》后，经分管矿长审核（生产矿长负责材料部分、机电矿长负责配件部分）、经营矿长批准后报备企业管理科；

4、所有物资、服务采购必须签订正式合同，按照法律规定事项闭合采购流程；

5、所有到矿物资、服务必须经相关部门验收，出具规定的正式验收手续。

五、物资、服务验收管理流程

1、由供应、机电、后勤等部门统采的物资，由对应部门专门的验收组负责验收并出具正式验收手续，其它的物资、服务由承办部门提交验收申请、企业管理科进行验收并出具正式验收手续；

2、物资、服务到矿后，验收主管部门必须组织安排验收人员在一个工作日内到现场进行验收；

3、每周各物资、服务验收部门要汇总验收情况，按到货日期、类别、名称整理汇总报送企业管理科验收组。企业管理科验收组负责监督、检查到矿物资、服务的验收情况。

六、物资领用流程

1、正常物资领用流程

（1）供应科、机电中心根据材料审批情况、计划录入情况，认真核对后，打印领料单；

（2）各专业组、队组认真核对计划、领料单后，开具内部转账支票；

（3）材料使用单位严格按照料单分类按照材料所属、责任划分到各专业组办理相关手续，流程仍执行原规定；

（4）供应、机电部门必须在核对计划、领料单后方可发料；

（5）材料使用单位确认材料按质按量入库后，方可到相关部门进行结算；

（6）财务科、企业管理科及各专业组根据本月消耗情况出具相关报表，作为当月材料结算考核依据。

2、特殊变化环节材料领用流程

（1）零星工程材料审批

零星工程或需跨专业审批的计划，由生产任务主管科室负责人签字确认后，按照“谁牵头，谁负责落实资金渠道”的原则按照材料分类及职责划分，与材料所属专业进行协调沟通，经相关专业科室调研后审批执行，各专业组要按照实际情况严格审批，不得推诿扯皮。

（2）突发性事件、抢险救灾材料及节假日计划审批急件

突发性事件、抢险救灾材料及节假日材料使用急件由相关队组提出“急需材料计划”申请后，经调度室确认工作量，矿值班领导签字确认后，供应机电部门根据“急需材料计划”发放材料。队组两日内补办所有手续，并由企业管理科保留“急需材料计划”原件。

（3）大材、工器具领用管理

①专业组大材的使用要制定网络管理图，每月将动态执行情况报送企业管理科；工器具的领用要严格执行交旧领新制度；

②专业组要根据工程量及队组领用情况核定用量做好承包单元管理台账，对于常用的材料要尽量在队组间实现资源共享、交替使用；

③生产经营承包办公室要对专业组大材、工器具使用台账进行不定期的监督检查，并牵头对队组工库房工器具使用情况进行不定期摸底检查。

七、结算流程

1、内部市场结算流程

内部结算单位根据当月生产任务编制材料计划专业组进行审批专业组汇总编制当月需求指标企业管理科核定拨付当月指标内部结算单位按照生产进度、到货情况打印领料单专业组审核领料单（开具专业组支票）内部中心审批结账

2、对外结算流程

合同（或者调拨单）、物资到货验收单使用单位开具领料单财务部门结算

八、物资试用流程

根据集团公司加强物资计划管理提高采购运营质效的精神，对我矿物资的前期试用做出如下要求：

1、所有新工艺、新设计、新技术、新材料、新配方等方可纳入试用；

2、所有试用物资必须由公司核准的具有专业资质的单位及个人提供，并签订相关协议，协议中要对试用物资结算细节进行明确；由试用单位向生产经营承包办公室提交物资名称、型号、参数、具体事项、预期效果、成本分析；

物流结算审计工作总结篇9

二、明年及以后内审工作思路及规划

（一）我对于集团公司内部审计基本思路建议

以财务收支审计为基础,以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计，保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。

（二）我对于集团公司审计工作初步具体规划建议

根据公司目前内部控制环境、内部审计发展状况，特对公司内部审计业务方面工作做了初步规划：

1、推进并完善本公司集团总部及各子公司的内审体系建设，构建内部审计体系，规范审计的工作流程，强化内审工作制度的执行，并对相关流程不断优化，提升工作效率。

2、以财务收支与预算审计为基础，促进内审制度的健全与完善

⑴以财务收支审计为基础，延伸到内部控制、风险管理审计。通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。

⑵通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。

⑶完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善内审制度。

2、根据业务部门的需求安排审计项目：根据各个部门要求，参与尽职调查类的项目。

3、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。

内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕各子公司的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进各子公司加强经营管理，提高经济效益。

4、根据集团经营管理特点和管理层的要求，就预算、内控管理、经济责任考核、决策程序、成本归集、工程造价、工程建设、修理费用等有针对性开展专项攻坚审计，重点问题重点突破，有针对性的完成。

5、参与其他特殊性的审计：在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对各子公司领导干部任中经营绩效的评价。

6、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。

二、2015年工作计划的重点及目标建议

由于内审岗位初始建立，目前尚还存在很多不足的地方需要我们进一步的弥补和强化。在制定该年度审计计划之前，我们按照暂时了解的管理层期望和关注点，评估了2015年领导层的需求、公司对内审的定位、内审目前的阶段、能力以及发展规划。并且由于本集团公司子公司众多，内审部门考虑更多的是执行流程合规性审计、财务审计和成本费用审计，除了对集团本部的各种审计外，重点是对下属罗源、福清、宁德、邵武各子公司进行程序上、财务上、内控上的审计。

1、2015年内审工作重点：A、集团总部及各子公司的预算管理审计、资金管理审计、费用审计等财务审计。B、重点是各子公司的财务全面审计、采购与付款审计、销售与收款审计、存货管理审计、固定资产及在建工程审计等。

2、2015年内审工作目标：A、监督公司总部与各子公司的管理水平，加强流程学习，发现问题，堵塞漏洞，并针对问题提出改进建议，从而提高公司工作效率。B、围绕各子公司的经营业绩考核，通过财务审计、经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进各子公司节约成本，加强经营管理，提高经济效益。

三、2015年具体审计业务建议计划建议

通过对本集团公司的初步了解，在听取领导对于审计岗位工作的要求上，并结合自己的专业知识。为了进一步发挥审计的监督与服务职能，促进集团各子公司提升管理效益，结合集团经营计划，特制定2015年度内部审计工作实施详细计划。如下：

审计项目名称

审计目的

重点审计内容

时间安排

物流结算审计工作总结篇10

一、苦心锻造铁队伍

随着企业的不断发展和经营机制的不断创新，内审工作面临着更高的挑战。为适应新形势的需要，总公司领导始终把内审队伍建设摆在重要位置。

一是多措并举培育审计人员。内审工作的严肃性和公正性，要求内审人员必须具备过硬的政治素质和娴熟的业务技能。为此，公司领导一方面严把审计人员的入门关，在审计人员的选用上，坚持全面考察，严格考核，把思想作风好、业务水平高、敬业精神强的人员充实到审计岗位。另一方面拓宽渠道教育审计人员，首先通过常抓不懈的政治学习和日积月累的养成教育，不断提高审计人员的道德修养和政策水平，使每个人真正做到立场坚定，纪律严明；其次通过创建学习型企业、举办培训班、组织外出参观学习和鼓励审计人员自学成材等方式和途径，锻造业务精良的审计队伍，目前审计办五名人员全部具备本科文凭和中级以上专业技术职称；再是制定了《审计人员职业道德》、《审计人员廉政建设若干规定》等一系列规章制度，对审计人员的言行进行了规范和约束。

二是交压重担锻造审计人员。宝剑锋从磨砺出，梅花香自苦寒来。公司党委注重给审计办交任务、压担子，使审计人员的意志和业务在实践中得到锤炼和提高。如近年来，公司进行了大规模的农村电网建设与改造，总投资达1亿多元，包括对农村低压线路、变电站、35kv、10kv线路的建设与改造等。为管好资金使用，公司领导要求审计办对工程进行全面审计。在工作中，我们严格按照工程管理规定和农网工程审计的要求，对每一项工程从开工到验收直至工程决算进行严格审计，不放过每一个细节。在丈量农网工程中，大家连续几个月奋战在一线工地，顶着夏日的炎炎烈日，一条一条线路地丈量，一个一个表箱地落实。一名同志因连续高温和极度疲劳，高烧39度，满嘴都是大泡，却顾不上请假打吊瓶，只是吃点退烧药，咬牙坚持下来。当时刚到总公司上任的吴学忠总经理去现场送消暑汤时看到这个情景，深受感动，说："真没想到我们有这样高素质的审计队伍，我以你们为自豪。"正是凭着这份高度的责任感和敬业精神，我们出色地完成了农网审计任务，在国家审计总署和国家计委分别组织的农网工程验收中，得到了上级领导的充分肯定。

三是完善机制激励审计人员。为充分调动每名审计人员的工作积极性，公司领导经过多年的积极探索与积累，建立健全了一系列行之有效的规章制度，包括《内部审计技术规定》、《内部审计管理规定》、《内部审计工作规定》、《内部审计作业流程图》、《常用审计图表》等十几项制度和图表，涵盖了企业内审工作的全部内容，为内审工作的制度化、规范化和科学化奠定了坚实的基础。这些规章制度，既是审计人员日常工作的准则，同时也是公司考核审计人员的重要依据，为审计人员展示自我、公平竞争提供了一个舞台，从而有力激发了大家争先创优的意识，在审计办形成了学、比、赶、超的浓厚氛围，推动了审计工作水平的有效提高。

二、作为赢得尚方剑

俗话说：有为才有位，近年来我们坚持着眼企业改革，积极服务企业发展，提出了大量建设性的意见和建议，公司领导采纳审计建议，先后推出了三项重要改革措施：

一是改革财务管理体制，实行会计委派制。在对下属单位财务收支情况进行的季度审计中，我们发现，由于下属单位达三十多个，且不少会计人员业务水平较低，存在着违反现金管理制度和财务收支制度，利用假发票等一些不符合规定的原始凭证单据套支现金挤占成本等违纪问题，虽然通过审计进行了处罚，但问题屡禁不止。如何从根本上改变这种局面，保证企业财务收支的真实、合法和具有效益性，我们进行了深入的调查研究，在对原有体制下的财务状况进行分类综合分析后，发现问题的"症结"在财务管理体制，下属单位领导对财务的决定支配权及财会人员的从属关系是产生问题的关键所在。要改变这一状况，必须对原有的财务核算体制进行改革。经过反复分析，我们写出了关于"实行会计委派制"的可行性报告。公司领导非常重视，马上召开专题会议研究，批准了审计办的可行性报告，立即组织实施。撤消了乡镇供电所的财务独立权和公司下属厂级单位的会计独立核算权，成立了热电、商贸、建筑、实业、农电五大公司财务科，对下属厂级单位以及乡镇供电所、电工组实行统管，厂级单位及乡镇供电所、电工组成为报帐单位，财务人员由总公司统一委派。会计统管制度的实施，杜绝了原来财务分算时期的诸多弊端，财务管理水平显著提高。此项改革精减人员30名，避免乱开支、增加经济效益130多万元。

二是实行车辆管理改革，大力压缩用车费用。在对总公司下属单位的审计中发现，由于公司车辆实行各下属单位自已管理的办法，导致车辆管理混乱，费用支出很大。为了详细摸清车辆的管理使用情况，我们在对19个单位开展的经营目标责任制审计、财务收支审计和任期经济责任审计中，将车辆管理使用情况做为一项重要内容进行专题调查，掌握了翔实的资料，通过分析研究，提出了改革公司车辆使用管理办法，取消各下属单位车队，实行车辆集中管理、费用包干的审计建议，得到总公司领导的高度重视，经党委会研究，公司采纳了审计建议，对车辆使用管理实施重大改革，取消了下属18个单位的车队，车辆使用实行统一调配，制定了《运输费定额制度》、《车辆有偿使用及结算规定》、《成本核算规定》、《车辆调度管理规定》、《年度各单位用车计划、用车费用定额》等一系列规章制度。在此基础上，又推出了小汽车改革方案，公司除保证生产用车外，原有小汽车实行集中拍卖，中层干部工作用车实行个人购买、单位给予一定补贴的办法，降低费用支出，提高车辆使用效率。据统计，实行车辆改革后，总公司年可节约费用支出500多万元。

三是改革物业管理模式，减少跑冒滴漏。总公司下属企业厂区及职工宿舍区分布广、面积大，水、电及卫生都由下属单位分管，造成管理、维修混乱、资金浪费等诸多问题，不仅影响了单位的正常工作，而且由于维修人员责任心不强，维修费支出很大。针对这种情况，我们提出了实行物业管理统管制度的审计建议，建议利用企业富余人员成立物业公司，负责厂区、宿舍区的水、电、暖、卫生、绿化及保卫等工作，提高公司物业管理水平。公司领导采纳了审计建议，成立了电业物业公司，促进了物业管理的规范化建设。据统计，此项改革共安排富余职工120多人，年可节约费用支出30余万元。

有为必有位，审计办的宏观建议和其造就的高额经济效益，使公司领导对强化内审工作的认识高度升华，公司党委研究决定：今后所有工程结算、所有经济合同都必须先经审计办审计盖章后，方可结算、生效。公司及下属的所有部门和企业审计办可以根据情况随时审计，任何部门不得干涉、阻扰，只有审计不到的，没有不该审的。这些措施充分确立了内审工作的权威地位和独立行使职能的权力，成为审计办开展工作的尚方剑，使审计工作如虎添翼。

三、监督打出效益牌

企业内审工作的目标是促进管理提高效益，近年来，我们审计办紧紧围绕企业的发展目标和阶段性中心任务，将内审监督的关口前移，通过不同类型的审计，找出影响企业经济效益的主要问题，不断强化了内审工作的监督导向职能和服务导向职能。

物流结算审计工作总结篇11

二、以ERP管理为依托，做好财务预算和资金管理

（一）坚持“细”字当头，实现月度预算会计基础工作规范要求建立财务预算管理制度，组织开展内部财务预算编制、执行、监督和考核工作，完善财务预算工作体系，推进实施全面预算管理。借助ERP系统的运行，提升公司预算管理水平，全力推进企业成本费用标准化管理工作，制定费用月度预算管理办法。管理费用、销售费用、财务费用、进货运杂费内各科目均纳入月度预算范围。ERP环境下，资金预算的授权、审批和考核权都集中在公司总部的财务预算管理机构，企业的一切收支都已纳入预算管理，预算管理贯穿于生产经营的全过程，以提高内部协作的效率。在成本预算的编制过程中，各部门职能单独在预算系统中填制统计表格外，还要在预算管控系统中登记发生额，月度预算的追加要求在费用预算管控系统中履行相应的流程。按照以收定支、留有余地的原则在各部门之间统筹安排，既要砍掉预算中的水分，又要考虑到可能被忽略或少计的金额，按照金额大小和重要性等因素区别对待。区分金额比较大或比较重要的预算目标如船舶修费、大宗物料，列出每月的预算目标和金额比较小或重要性比较低的预算，以利于在今后的预算执行过程中进行有力、及时的调控保证预算编制的数据准确可靠。按照成本费用属性明确了归口管理职能部门，我们力争合理安排人力、物力、财力，使之与经营目标的要求相适应，分清可控与不可控费用，使预算更加全面、有效、细致，尽量做到合理可行资金运用平衡，保证月度预算额与实际发生额偏离度不能超过10%。

（二）坚持“严”字当头，实行审批环节ERP系统中由程序对所预算的费用已自动控制，使预算执行具有刚性，一旦超支马上冻结。因此一是对各项经费开支，严格管理，严格把关，严格按预算管理使用经费。各级部门发生资金支付事项，用款部门先按照总公司资金申请、审批、拨付使用程序向总部申请资金，资金已下拨到账才能操作。二是要求用款部门提出用款申请前进行自我审核，审核合同或协议，资金该不该支付，超不超预算等等，申请使用费用时，由部门负责人和分管领导审批签字，然后提交公司财务部；三是企业财务部根据用款申请，审核各项手续是否齐全，由主管领导、部门负责人、财务负责人签字后方可付款。

（三）坚持“实”字当头，实时资金控制ERP系统在集成的信息管理平台上能全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况，实行货币资金的实时控制、在线审批等业务，合理调度调剂闲散资金，加速资金循环周转，形成由“决策层管理控制层核算操作层”的自上而下资金集中管理体系和监控信息网络，为此我们考虑更多的是资金的安全和合理运用，使之发挥最佳的经济效益。对于销售资金，应加强应收账款管理，严格执行总部信用管理制度，并且ERP系统支持订单冻结制度，信用客户超过额度就会被冻结，业务下不了定单，只有通过领导审批并财务解冻后业务才能重下定单，真正起到了监控作用。

（四）坚持：“精”字当头，实施定额管理公司积极开展标准化管理，以经营目标为核心，以先进定额为基础，实现企业的成本费用定额管理，从而达到降低物料消耗和控制燃润料消耗的目的。物资使用单位根据实际需要提出采购申请，职能部门必须进行审核，审核的内容是该项物资是否急需购进，公司是否有存货，是否有代用品等，审核后再由采购部门根据审批后的采购申请，制定采购计划，实施采购计划，物资进来后，财务部门才根据购物发票对照采购合同进行有关单证的核对报销。实施ERP系统后，信息及时性、准确性的提高，为事前财务预测提供依据，使事中财务控制具备能力，确保事后财务核算和分析准确可靠，使成本核算更为精细化。

三、以ERP特征为需求，完善财务分析和会计档案工作

物流结算审计工作总结篇12

（一）财务方面的工作

1、增强财务服务意识

xx年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。

为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局（公司）的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。

为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整；强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。

2、预算管理得到稳步推进

一是细化预算内容。根据各分、子公司xx年及xx年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的xx年全面预算奠定基础；二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度；三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好xx年全面预算工作积累了经验。

3、充分利用税收政策

物流结算审计工作总结篇13

（二）员工没有相应的预算管理意识

没有在预算管理的过程中树立全员意识是很多子公司的弊病，结果是：一方面，大多数员工认为编制预算和执行预算都是财务部门的工作范围，不会充分地分析自己的行为对公司营运所产生的影响；另一方面，很多财务人员只是依据上一年度的经营成果，结合明年的影响因素编制出流于形式的财务预算。

（三）企业发展战略和预算目标之间缺乏联系，部门间的预算不协调

全面预算管理内容缺乏完整性：仅仅关注财务收支预算，忽略了资本支出预算、现金流量预算；仅仅关注财务性指标预算，忽略了非财务性指标预算；仅仅关注量化指标预算，忽略了非量化指标预算。

（四）对预算执行、预算考核不够重视

预算管理的大部分精力都用于预算编制，执行考核与预算编制缺乏连续性，没有构建完善的预算管理所需的责任会计核算系统，没有将企业部门核算与预算执行考核结合起来，预算反馈的信息质量较低。与此同时，利润指标考核一直是预算考核重点，忘记了考核服务质量、运作过程等软指标也是全面预算管理不可或缺的部分。

二、改善物流企业全面预算管理的对策针对上述问题，可以采取以下措施：

（一）完善预算管理机构

物流企业可以设立预算管理委员会，行使预算管理的最高权力，其职责是编制预算大纲、设定年代经营预算目标、审批预算外费用、制定动态调整预算、评定预算完善情况等，以此在企业内部推行全面预算管理。

（二）科学编制预算

物流企业的特点为跨地区经营、分支机构多，此时“集中管理”在全面预算中就显得尤为重要，“分级编制、逐级汇总、上下结合”的策略可以很好地实现企业的战略目标。可以在原有的管理体系上，突出精细化管理，要求各部门都有预算，确定可度量指标、保证目标可考核，实现有效办法和科学方法的改善提升，以此推行全面预算管理。这样不仅可避免子公司仅完成企业总预算，也可防止所有预算都由财务人员按照报表数据编制的情况。此外，在实际操作过程中还应根据实际运营情况进行适当调整，以强化预算的实操性。

（三）强化预算执行及监督

企业总部审核批准的预算应具有稳定性，避免随意更改；对于国家政策或市场环境等不可抗力因素造成的确需调整预算的情形，要严格履行审批制度。同时信息传递显得尤为重要：一方面，总部可以要求子公司定期报送预算执行情况；另一方面，可依靠信息系统跟踪管理经济业务，实时控制预算，还可从源头提高会计信息的真实性。与此同时，各子公司应逐级考核并问责，每月都要分析并改进问题；审计部门应对预算执行实施专项审计、效能审计及全方位审计，保障预算的有效执行。