科研经费管理论文篇1
（一）科研经费预算科目与会计核算科目不一致，缺乏协调机制我国科研经费来源渠道众多，科研机构性质各不相同。科研经费预算科目和会计核算科目不一致，且缺乏统一、有效的协调机制。经费预算与核算数据归类存在一定的随意性，使得科研预算管理陷入“预算编制和执行两张皮、财务和科研两套账、审计人员两头难”的困境，严重制约了预算管理功能的发挥。科研项目经费预算科目编制与实际财务会计科目有出入，预算与实际支出明细不衔接，在实施操作中难以精确把握。我国科技预算科目体系最早是建国初期参照原苏联体系建立，1986年进行修订，主要包括科学事业费、科技三项费、科研基建费和其他部门事业费中安排用于科技方面的经费，带有明显行政色彩。2007年我国正式实施政府收支分类改革，将科学技术类预算支出分为九款，包括基础研究、应用研究、技术研究与开发等，初步实现科研预算项目与国际接轨。为了适应科研经费预算管理的需要，财政部与科技部于2006年联合版布了《关于改进和加强中央财政科技经费管理的若干意见》。该意见设置了包括设备费、材料费、劳务费、管理费等十二类支出预算科目，基本规范了国家项目的预算明细。但是，直到2009~2011年，国家科技投入才实现了真正的统一。863、973、自然基金、重大专项等专项资金首次实现预算科目统一，并明确了开支范围。但是，我国在规范科研经费预算科目的同时，并未对核算科目进行统一界定，出现该现象的主要原因是科研机构的性质存在多样性。我国科研机构经过改革，形成了企业性科研机构、非营利性科研机构和公立事业性科研机构并存的格局，它们分别执行不同的会计制度，如高新技术企业及各大企业集团下属的科研院所均执行《企业会计制度》、高校执行《高等学校会计制度》、财政事业单位性质的科研院所则需要遵守《科研事业单位会计制度》、《行政事业单位会计制度》等。科研机构会计科目的设置主要受所在行业性质的限制，所以虽然不同类型科研机构的科研预算科目趋向一致，但其会计核算科目仍然不能达到统一，这种现象在多家单位合作科研的情况下尤为突出，是业界亟待解决的问题。科研经费核算科目和预算科目不一致，预算与核算内容不匹配，会对后续的预算执行产生不利影响，导致预算管理功能难以充分发挥。
（二）科研成本的预算结构不合理，间接成本缺乏系统核算机制根据国际惯例和课题制的规定，我国科研成本分为直接成本与间接成本。直接成本是指可以直接计入课题成本的费用，如研究经费、设备费、人员费等。间接成本虽不能直接计入课题成本，但也是项目实施不可缺少重要组成部分，如仪器设备的使用费、行政管理费用、非在编研究人员经费等。我国预算编制中长期存在预算结构不合理，即直接成本比重偏高、间接成本比重偏低的现象。课题制虽然明确了直接成本和间接成本的大致范围，但并未明确规定各自内涵和量度。尤其在间接成本核算方面，我国缺乏间接成本的科研经费政策，尚未真正建立起间接成本补偿机制。以高校为例，国内大学目前普遍执行的综合管理费为项目合同额的5-10%，条件费为合同额的4-8%，劳务费为10%左右，合计19-28%，大大低于美国大学对研究经费的预算比例，尤其在人员费用的分类及比例上中美高校之间存在较大差异。美国《A-21通告》列示了科研间接成本的适用范围、概念界定及核算原则等，明确22项不属于间接成本的费用，其中包括校友活动费、招待费、酒饮品费、坏账损失等。而相比之下，我国科研经费对费用的范围和内涵没有如此详细的规定，坏账损失常被计入管理费。我国大学科研间接成本占科研项目总成本的比重仅相当于美国大学平均科研间接成本率的三分之一。另外，在人员费方面，科研人员薪酬机制与奖励办法鉴定不明确，受行业工资总额限制，直接用于考核奖励的资金与薪酬统一，激励作用不明显；管理费则是规定僵化，采取固定比例法且长期保持较低水平，影响了科研工作正常运转。不同来源的科研经费，预算管理要求各不相同，如财政事业性的科研资金采用超额累退制，企业性质的科研院所则采用企业、集团内部的自定比例，这都在一定程度上加大了预算结构的差异性。
（三）科研项目预算执行中缺乏有效的控制机制（包括预警机制及调整机制）科研预算执行的控制体系主要包括预警机制和调控机制。预警是对可能或将要面临的风险进行实时监控和预测警示，从而最大程度的降低损失的行为。通过建立科研预算管理的预警机制，有利于加强风险预测能力，从而有效强化预算的控制力和执行力。而健全合理的预算调整机制则可以有效降低审计风险，提升预算的可行性和执行力。两者相辅形成，互为补充，成为预算控制与约束功能的重要保障，也是科研预单位内部控制系统的重要组成部分。目前，从国家层面和企业层面的相关检查和审计中可以发现，科研经费的控制和监督力度远远不够，没有进行科研项目的立项、实施、验收、跟踪的全过程全生命周期管理。尤其是在预算执行中缺乏高效完整的控制机制，具体表现在缺乏实用有效的预警机制，而变更调整机制更是体制僵化且审批滞后。没有完整的控制机制很难保证科研预算的执行力度，薄弱的执行力不仅会降低科研经费的使用效率，而且会为成果验收和后续审计带来严重影响。
三、科研经费预算管理优化思路
（一）协调科研预算科目与核算科目，推进两者趋同的制度化研究
（1）继续推进科研预算科目的改革。我国应按照OECD组织的要求，在科技预算明细下进一步科学合理的设置便于统计、便于行业比较及国际比较的R&D类分级预算科目，尤其是要进一步提高科研经费预算管理的公开性、透明度和公正性。科研预算科目的改革看似微小，实则会起到四两拨千斤的作用，能够提升科研经费的使用绩效和透明度，使科研活动的财务语言全球化，同时也为科研预算科目与会计核算科目间的协调一致提供了良好基础。
（2）推进科研预算与核算科目趋同的制度化研究。虽然不同类型科研机构会计制度存在差异，形式上似乎无法与预算科目协调一致，但是根据会计科目设置的相关性、实用性原则，为了满足管理实际需要，现行企事业单位会计制度都允许自行增设一级科目和明细分类。这项重要规定为核算科目和预算科目的协调统一提供了极大的可行性。因此，为了提高我国预算管理的整体水平，促进国内外重大科技合作项目的有效实施，政府应从制度层面加快科技经费管理体制的改革步伐，尽早实现科研预算科目和核算科目的协调统一。目前，我国政府正在为提升预算科目与核算科目的协调统一做出努力。新《科学事业单位会计制度》（2014）充分体现了科学行业的特点，反映出以前未能单独核算的内容。如新增“科技产品”科目；将原来的“事业支出”科目拆分为“科研项目支出”、“非科研事业支出”、“支撑业务支出”、“行政管理支出”、“后勤保障支出”、“离退休支出”6项一级会计科目，有效细化了科研活动的成本核算，为科研活动的分类预算管理提供了财务依据；新增无形资产和固定折旧摊销内容，提出“虚提”折旧和摊销的方法，即冲减非流动资产基金，而非计入支出，这种处理方法既能反映资产消耗状况，又不影响支出的预算口径。新《科学事业单位会计制度》既满足了科学事业单位财务核算的需要，又有利于提升单位预算管理水平，对于其他各类科研机构提供了有益的预算管理优化思路。
（二）完善科研成本预算编制，重视人员费与间接成本的预算从国外经验和我国科研经费成本预算管理现状来看，最需要关注人员费与间接费用的范围内涵与度量工作。
（1）改变重直接成本轻间接成本做法，正确认识科研间接成本对科研事业的重要意义。国际经验证明，对科研间接成本的补偿可以弥补公益性科研机构经费短缺，保证科研机构的可持续发展。基础设施、实验仪器设备以及人力物力资源的支撑是科研活动正常开展的前提和保障。所以，首先应从思想上高度重视间接成本的核算与研究，积极探索适合我国科研事业发展的成本核算和成本补偿机制。其次要明确间接成本的范围内涵。科研间接成本的内涵明晰是科研成本核算的基础，目前我国许多学者将作业成本法引入科研成本核算领域，根据成本动因进行成本归集，这要求对成本的构成要素有明确的认识，否则会影响准确性。另外，间接经费的成本率要根据不同性质的项目或单位的实际需求来确定，不能僵化的使用固定的比率。例如管理费，可以参照美国的做法，利用专家评议或同行评议来获得授权的比例。
（2）以人为本，重视人员费的预算。科研人员是科技创新的核心要素，也是科研单位提高可持续发展能力的关键所在。在科技计划的执行过程中要建全科研人员收入机制，适度提高人员费用比例。首先，需要合理提高人员费在间接费用的列支比例，同时注意根据不同项目特点，区别性的测算人员费在项目经费中的比例。例如科研人力资源消耗比例较大的基础性研究领域可适当提高人员相关费用的比例。其次，完善科研人员收入分配制度，拓宽科研人员收入中绩效工资的来源渠道。取消原有科研管理经费中关于全额拨款事业单位的正式在编科研人员不能提取劳务费的规定，真正建立按劳取酬的机制。最后，在科研单位内部形成良好的绩效导向。将“论文导向”“经费导向”转向“科研成果转化和产业化水平导向”，适当引入税收政策和股利政策实现对科技创新的激励。
（三）建立健全科研预算执行中的控制系统，完善预警机制，优化调整机制
科研经费管理论文篇2
我国高校现阶段科研项目多采用项目负责人制度，以负责人为科研项目的第一责任人，高校单位为科研项目主体。科研项目负责人应当自觉遵守主体部门的财务制度规定，并接受监督，承担相应的经济和法律责任。
2.各相关部门信息共享制度
科研项目的管理涉及到高校不同部门，不同阶段的共同管理，要充分利用信息技术手段，建立科研信息平台，将科研项目从立项开始直到结题的全过程予以公开，相关各部门能够信息共享，及时双向沟通。信息化的管理是科研项目管理今后工作的趋势。
3.科研项目绩效评价制度
科研项目数量、经费规模是各高校质量标准之一，但科研项目社会效益化程度尚未提出来，其实社会效益化才是科研项目发展的动力，而现阶段垃圾科研项目滥竽充数，浪费着科研项目宝贵的资金。随着高校科研的健康发展，绩效评价制度化可以起到控制作用，从成本与效益角度考核科研项目，建立评估机制，全方位考核科研项目的技术含量与经济支出是否配比。
4.科研项目预算制度
目前高校的科研经费管理引入了预算编制制度，这是科研经费管理的核心环节，确保经费专款专用。在科研项目立项后同时报送科研预算编制，为科研项目经费开支奠定基础；另一方面也是对科研经费进行严格审核的依据。高校财务部门、科研部门要协助项目负责人、在研科研人员学习相关财务制度、预算编制方法、科研项目资助经费管理办法等等，使科研项目预算制度更好执行并发挥控制作用。
5.科研项目结题审计制度
科研项目在结题上报前都由项目负责人编制经费决算表，经科技管理部门、财务部门审核后再由审计部门进行经费结题审计，不经结题审计的项目不予以安排结题。目前多数高校尚无法做到科研项目的结题审计，只能由科研管理部门按项目时间表统一结题，经费全部结转。结题审计制度的实施有利于科研项目经费的合规性及结余资金的处理。
6.科研项目资产统一采购制度化
科研经费实行统一预算，统一管理，科研项目采购的材料、固定资产也同样作为国有资产进行统一管理，采用公开招标制度，保证国有资产的完整性，改变科研项目材料及资产无法监控的混乱局面。
二、科研经费内部控制制度的关键控制点设计
高校科研经费内部控制制度的设计根据国家相关科研规定，以经费管理为中心，制定完整的经费管理体系，从内部控制关键点入手，贯穿科研项目的全过程、全方面管理。
1.立项阶段控制
关键控制点：预算编制。科研项目立项阶段，重点加强项目合同签订的合法性，预算编制合理性。高校科研项目经费预算的编制要坚持科学合理、有利于科研项目顺利完成，保证专款专用。可以组织科研管理部门、财务部门、审计部门共同对预算进行必要性审核。目前各高校采用的经费项目比例预算法，比如经费项目中劳务费占15%，材料费35%，交通费等等公用经费25%，会议费15%，其它费5%，管理费5%。各高校项目比例可能不尽相同，但大致相仿。这样的预算模式在现阶段虽然减少了工作量，但与项目实际开支有较大差异，造成预算与实际开支不符，变成一纸空文。怎样编制合理的预算，是科研经费管理中的难点之一。
2.项目实施阶段控制
关键控制点：成本支出和资产管理、预算执行动态控制。科研项目经费的开支管理重点在财务部门，资产采购及管理在国资部门。首先制定相应的科研项目报账流程及制度，有章可循，并对科研项目负责人、科研项目相关人员进行财务制度及报账流程的培训，宣传财务知识、税法知识、国家有关科研经费规定，保证科研经费报账顺利进行；其次项目执行过程中进行财务控制及预算执行进度控制，达到按预算控制各项目费用支出。目前各学校采用未引入权责发生制，无法严格区分部分直接费用、间接费用，部分科研间接费用仍占用教学经费，科研经费完全成本核算还有待时日。
科研经费管理论文篇3
1.2科研经费管理存在的问题
（1）科研经费管理体制过度行政化。
目前科研项目申请、评审、研究、验收等环节均由行政部门主导，项目进程几乎完全按照行政命令进行运作，经费由财务主管部门掌握、管理，经费管理的规范性不强、经费使用效益低下，造成科研经费使用的巨大浪费。
（2）预算管理缺乏科学性。
课题负责人缺乏一定的财务预算知识，课题组也缺少会计专业的成员，课题经费预算编制不够科学、规范，经费预算常常超过项目实际完成需要，或不足以支撑项目研究工作的完成；课题立项评审专家往往重视项目的可行性，对项目预算审定不足。
（3）科研经费使用过程管理不严。
项目负责人对科研经费使用缺乏计划，往往项目开展与经费使用的进度不一致；科研工作者的“马太效应”造成一个科研团队可能同时承担多个科研项目，造成经费混用、挪用现象时有发生，科研经费的使用过程管理不严。
（4）项目管理与经费管理相互独立。
科研管理部门和财务管理部门是项目承担单位两个相对独立的部门，项目管理与经费管理职能划分明确，导致科研管理与经费管理相脱节。科研管理部门只重视争取项目，对于经费使用的合理性和有效性管理不足；财务部门由于对科研管理的相关规定不熟悉，只能判断经费使用是否符合财务管理规定，无法判断费用使用是否具有效率。针对我国当前科研经费管理中出现的一系列问题，迫切需要完善我国科研经费管理机制，建立、健全科研经费审计监督制度，科技主管部门应配备一批高素质、专业化的审计、检查队伍，不定期对科研项目经费进行审计，实时监督科研经费的使用情况。但是，由于我国科研项目的数量非常巨大，2013年国家自然科学基金委批准资助的科研项目达到34958项，此外，“863”计划、科技攻关计划、基础研究计划、国家社科基金等一系列批准资助的科研项目，每年累计批准资助高达数十万项，要对如此数量庞大的科研项目经费全部进行监督检查是不现实的，必须将信用管理引入到科研经费管理中，在科研经费信用管理各个主体之间，建立一种互信的承诺。对科研经费管理的主体进行信用记录，接受社会监督，公开透明，把审计检查部门的职能与建立完善的科研经费信用管理机制有效结合起来，规范科研经费预算管理和过程控制。
2国外科研经费信用管理的借鉴
加强科研经费监督管理，建立完善的政府科研经费监督管理体系，是提高科研经费分配的规范性，保证科技资源配置和使用的合规性和合理性，提高科研经费使用效益和效率的重要举措。世界各主要科技强国都将信用管理引入到科研经费监督管理中，例如，德国的法律、各种科研经费管理办法、研究机构的各种规定及管理条例都强调科研人员的“良好科学行为”，以保证科研经费的正当使用并取得最佳效果；美国卫生部的总检察长办公室工作计划中对卫生部主要政府资助项目进行监督，对信用差的经费使用单位进行重点监督。美国则非常强调科学法治、责任性、科学诚信和透明度等科学道德信念。美国国家科学基金会（NSF）的现实运作，具有一定的标杆作用。科研经费的诚信管理主要围绕预算诚信、金融诚信、管理诚信等，每年NSF必须遵循联邦政府的有关法令，定期对各项经费的使用情况进行评估，并提交相关报告。比如，涉及管理诚信方面，NSF的首席运营官（COO）在首席财务官（CFO）行政秘书支持下，对管理控制方面的结果进行调查并提供评估意见，然后上报基金会主任；由CFO领导的高级管理诚信小组（TheSeniorManagementInte-grationGroup，SMIG）就机构运营的概述性情况提供财务和管理控制报告，并由主任助理和员工办公室主任就机构的内部管理控制情况提供申报报告。国外政府注重以正确的理念引导科学家的理性选择，对科研人员进行科学道德教育，并加强科研人员和承担单位的信誉制度管理，建立科学家信誉制度，对于信誉好的科研人员和承担单位减少监督的频次和力度，对信誉不好的重点监督。由于国外个人信用体系已经非常完善，信用评估、信用监控、信用风险和信用惩罚4个方面已经深入个人生活的各个方面，已经过了科研经费信用管理这一阶段，而中国的信用体系还未建立起来，这在很大程度上，制约了我国科研经费管理。
3我国科研经费信用管理的主要内容
我国科研经费信用管理研究内容呈现出三维结构，涉及信用管理的主体，包括项目承担单位、项目负责人、项目评审专家和中介机构；对整个科研项目生命周期全过程进行信用管理，包括申请阶段、评审阶段、研究阶段和验收阶段；信用管理的程序，主要包括前期准备阶段、相关科研经费信用信息采集阶段、信息分析及对主体评价阶段、审核公布阶段、后期的动态跟踪阶段。在科研经费信用管理流程中，需要特别重视科研经费信用信息收集工作。因为信息采集是进行后期信用评价，进行信用管理工作的基础，由科技管理部门组织科技人员组成信用信息征集管理机构。选择合适的科研经费信用评价方法对相关信用主体进行评价。参考国外信用评价方法的基础上，结合当前我国科研经费管理的特点，采用综合评价方法，以定性分析为主、定量分析为辅，对被评主体的信用状况如何进行分析、判断并确定其等级。分析评价阶段包括定量指标的初步评价、定性指标评价、撰写信用评价报告等。审核公布阶段，对各相关主体信用记录的信息和进行信用评级的结果向社会公布，公开透明，一方面可使得科研经费相关主体的失信信息迅速传播，接受全社会监督，加大对失信行为的惩罚力度；另一方面满足科技交易对信用信息的需求，减少科技活动中信用信息不对称的现象。科研经费信用管理程序除了上述的信息采集阶段、分析评价阶段、审核公布阶段外，还包括前期准备阶段和后期的动态跟踪阶段。前期准备阶段包括成立评价专家组和工作组、制定信用评价方案、信用评价通知等。动态跟踪阶段是在评价工作结束后，定期跟踪被评主体信用等级的变动情况。科研经费信用管理程序是一个动态的反馈过程，需要定期对管理主体进行跟踪调查，及时补充更新相关信用数据，重新进行信用评级。
4我国科研经费信用管理系统设计
国家科研经费信用管理系统是科研经费监督管理有效进行的手段和条件，包括科研经费信用管理制度、科研经费信用评价指标体系、科研经费信用征信系统，以及科研经费信用监管机制。
4.1科研经费信用管理法律、法规和管理文件
通过对科研经费管理相关法律的收集和整理，发现对科研经费进行信用管理已经成为共识。《中华人民共和国科学技术进步法》提出为科学技术人员建立学术诚信档案，财政部和科技部《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》、《国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法》、《国家科技支撑计划专项经费管理办法》、《国家高科技研究发展计划（“863”计划）专项经费管理办法》、《国际科技合作与交流专项经费管理办法》、《国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法》等明确提出建立健全信用管理机制，将课题承担单位、课题负责人、中介机构和咨询专家在经费管理使用、评估评审方面的评价和记录的信誉度，作为今后项目申请及评估评审等活动的重要依据。虽然，已经有不少文件涉及科研经费信用管理相关内容，但是缺乏一定的系统性、协调性和可操作性。一方面，科研经费管理的系统性和协调性不足，缺乏一部专门的法律法规来统筹规划科研经费信用管理的相关问题，此外，还缺乏相关的政策文件协调和衔接科研经费信用管理和科研项目的关系；另一方面，科研经费信用管理政策制定的本身缺乏一定的可操作性，对于科研经费信用评价制度的设计要具体和明确，指标体系的设计必须具有可行性。
4.2科研经费信用评价指标体系
在科研经费信用管理系统的建立中，科研经费信用评价指标体系是最具有关键意义的一步，是科研经费信用管理系统的基础。设计和确定科研经费信用评价指标体系是一项技术性很强的工作，科研经费信用评价指标体系包含多个层次，其中指标既包括定量指标，也包括定性指标。科学、实用的科研经费信用评价指标体系应满足以下条件：一是必须与有关科研经费管理制度文件内容相符合；二是一级指标应能适应不同类型被评主体的特点；三是二级指标包含的要素要能比较全面地反映不同类型被评主体的科研经费信用状况；四是要求具有实际的可操作性。按照评审对象的不同，整个科研经费信用评价指标可以分为4大板块，即项目承担单位、项目负责人、项目评审专家和参加审计科研经费中介机构的科研经费信用评价体系。项目承担单位科研经费信用评价指标体系是对科研项目承担单位进行信用评价的体系。众所周知，项目承担单位不仅是科学技术研究的主体，更是科研经费的主要使用者，是整个科研经费信用评价中最重要的一环，可以说，整个科研经费信用评价过程都是围绕其展开进行的。为了能让每一个科研项目都分配到适合的科研承担单位之上，我们从经费预算、经费管理、组织声誉3个方面着手，设计了项目承担单位科研经费信用评价指标体系。其中经费预算包括预算栏目是否全面细致，金额是否合理；是否存在虚假承诺，自筹经费是否到位；是否按规定执行和调整预算；科研经费年度预算的执行效率。经费管理包括对项目经费是否进行单独核算；对各项目经费审查的胜任能力；对各项目经费的监督管理能力；科研经费合理安排支出情况；科研经费结存结余情况。组织声誉包括被投诉或举报的情况；违法违规行为发生次数。该体系可以全面衡量项目承担单位在项目申请、评审、研究、验收过程中，是否遵循有关科研经费管理的规则、程序和办法。整个科研经费信用评价指标体系中，项目负责人科研经费信用评价指标体系也是一个至关重要的考评环节。这是因为，科学研究极其强调创新性，其不同于一般的活动，只有内行的项目负责人才能够很好地在监督和创新之间保持平衡，为了促进创新，项目负责人的权限往往较大。对项目负责人的信用评价，包括经费预算、经费管理、经费验收，以及职业道德4个方面。经费预算包括是否编报虚假预算，套取科研经费；科研经费合理安排支出情况。经费管理包括虚假承诺、自筹经费不到位。经费验收包括是否对专项经费进行单独核算；是否截留、挤占、挪用专项经费；是否发生违反规定转拨、转移专项经费；是否发生未按规定执行和调整预算。职业道德包括是否提供虚假财务资料；项目经费使用的合理性；被投诉或举报的情况；违规发生的次数。项目评审专家科研经费信用评价工作是一个极其复杂的活动，广泛涉及到科研经费相关知识的运用和信息的处理，任何单一层面的评价都不能反映两者的科研经费信用，从评审胜任能力、职业道德、关联信用3个层面来评价。评审胜任能力，包括对科研经费相关规章制度及政策的熟悉程度；评审专家研究领域与评审领域联系的紧密程度。职业道德，包括被投诉或举报的情况；违规行为发生次数。关联信用，包括对评审项目科研经费信息的保密情况；经费评审的客观公正性；与被评审对象的关联性。对于参加审计科研经费中介机构的科研经费信用评价主要从机构声誉、金融信用、审计信用3个方面来考察。机构声誉包括被投诉或举报的情况；违规行为发生次数。金融信用包括机构的财务状况；机构偿还债务的能力。审计信用包括审计工作的透明度。
4.3科研经费信用征信系统
科研经费信用征信系统包括建设和完善科研经费信用数据库和信用信息共享机制。
（1）制定科研经费信用数据库统一标准是科研信用数据库建设的关键和基础。
目前，已经建立并逐渐成熟的全国征信系统有11315企业征信系统和中国人民银行征信系统，而我国尚未建立全国性的科研经费征信系统。为了对科研经费进行规范而有效的监督，全国范围内对科研项目经费信用进行征信势在必行，信用数据库建设需要一个统一的设计标准。建议有关部门按照科研经费信用信息收集、记录、整理、使用的要求，研究信用信息共享平台系统总体方案，构建总体框架，设计科研经费信用数据库全国统一标准。
（2）重视科研经费信用信息的共享使用。
科技经费主管部门，建立科研经费信用共享机制，充分发挥科研经费信用信息共享的作用。应把信用信息作为管理和决策的重要依据之一，仔细查询相关承担单位、课题负责人、项目评审专家，以及中介机构的信用信息，确保经费信用管理贯穿于项目申请、评审、立项、预算、实施、结题、验收等项目管理的全过程中。
4.4科研经费信用监管机制
科研经费信用监管机制包括科研经费信用评级和科研经费信用分级监督管理。根据相关主体科研经费信用指标体系的设计，通过科研经费信用征信系统对相关定性和定量指标的收集，对收集到的定量数据进行分析，定性指标则由聘用的专家进行评价。进而对相关主体进行信用评级。评级分值按100分计，结合国际上对信用的5级划分法，将科研经费信用等级分为5类，即AAA、AA、A、B、C。信用评价分值90～100的信用等级为AAA，80～89的为AA，70～79的为A，60～69的为B，60以下的为C。科研经费信用分级监督管理，是一种全新的科研经费监管模式，分级管理，重点监督，准确评定其信用等级，然后有针对性地加强管理，等级越低监管越严，应该对相关主体信用等级为A、B的，加大重点巡视检查的力度；而对于信用等级为AAA、AA减少巡视检查或抽查；对于信用等级为C，一般不予立项资助，直至整顿整改，信用等级提高。
科研经费管理论文篇4
科研经费结算管理系统的设计核心在于学校财务结算系统与各类科研经费预算科目以及财务结算报表之间实现项目支出经费的财务数据能自动归结和匹配于各类报表，会计科目合理地归集到科研经费预（决）算科目中，从而实现科研经费预算科目使用的实时跟踪和填报各类报表。云南农业大学科研经费结算系统会计科目归集对应规则。设备购置费、差旅费、会议费、劳务费和咨询费等可以直接从会计科目中提取数据，而燃料动力费、出版／文献／信息传播／知识产权事务费和管理费等无法直接从会计科目中提取，可以结合预算提取数据，生成结算报表后，再根据课题明细账支出摘要加以微调。由于各类科研经费结算报表格式、科目等存在差异，因此，可以在系统开发时设计不同类型（如973、863、国家支撑计划、国家基金、省基金和教育厅项目等）的经费结算报表格式供课题负责人选择使用。
三、云南农业大学科研经费决算管理系统的应用
云南农业大学科研经费结算管理系统支持从学校账务系统中根据提取规则自动提取相关科目的支出明细及汇总数据，自动填写Word或Excel格式的报表文件，可直接将支出的凭证明细数据导出至Excel，实现科研项目经费结算报表的自动生成。该系统操作界面友好，人机互动性强，支持自定义报表格式和取数公式，支持跨年度数据汇总，可实时查询科研经费预算科目支出情况和汇总决算报表，具有科研经费预算管理功能。系统应用时课题负责人首先登录云南农业大学财务处门户网站，录入自己的登录编号和密码并登录系统，完成系统身份备案，同时可在界面上看到自己所承担的所有项目经费的代码和课题名称，选择需要的课题以及课题所属类型，如973项目、国家自然科学基金、国家支撑项目、国家公益行业计划项目和省基金项目等，按照项目立项批准的预算录入经费预算明细表，完成项目预算经费的初始化数据。
在项目执行过程中，如果需要查询预算明细科目经费的使用进度和填报财务结算报表时，可点击“生成决算报表”，系统就可以根据预先设定的会计科目和课题预（决）算科目的对应关系，到学校账务系统中提取相应数据并生成各类项目结算报表，在生成课题经费支出结算报表的同时还可生成各类支出（如材料费、差旅费、劳务费、燃料动力费等）对应的明细表供统计查询使用，也可导出各类支出凭证明细数据至Excel表或打印各类支出明细。三年的应用结果表明，该系统具有两大优点：一是课题主持人可以通过互联网实时自动生成的科研经费结（决）算报表，实时跟踪课题经费预算科目执行情况，以便及时调整经费支出科目，从源头上控制经费使用与预算不一致的问题；二是课题主持人只需要花几分钟就可以完成几万元到几千万元不等的各类科研项目经费的财务结（决）算报表的填制、明细导出和打印，系统按照项目类型结算报表要求对支出经费归类准确，与财务账一一对应，减少了财务管理部门对各类科研经费财务报表盖章时的核实工作，节省了大量的人力和财务审核时间，提高了财务管理水平和效率，深得广大科研工作者的欢迎。
科研经费管理论文篇5
一、高校人文社科科研经费管理的问题及成因分析
人文社科科研经费无论从总量上还是从单个项目资助额度上都不及科技科研经费，这与人文社科科研性质不无关系。但随着社科研究的不断深入以及跨学科研究的出现，单纯思辨型研究模式已经逐渐转向实证与思辨相互融合的研究模式。这就意味着研究手段、途径的多样性开始呈现，以往“社科类的研究成本几乎为零，一台电脑、几本书、几篇论文就可以完成”的状况将不复存在，科研经费支持力度和用途也将扩大。然而在经费的使用过程中，科研管理者和一线科研人员对科研经费的理解、利用、管理都存在诸多的误解和分歧，使得目前人文社科科研经费与科研成果产出效率间存在不对称性，成果数、论文数很多，但优秀的、高质量的科研成果少之又少，能应用到社会经济领域的则更是寥寥无几。
（一）社科科研经费管理的两难处境
1． 顾此失彼的尴尬：社科科研项目管理和经费管理的失重问题
社科科研活动的管理包括社科项目管理和社科科研经费管理，各高校基本都非常重视项目管理，而忽视经费的管理。项目管理中的项目申报和立项过程是管理者关注的重点。因为衡量和评价高校社科科研水平和科研管理水平高低的标准就是申报数、立项数和到款数等指标。同时，科研经费的到款数也或多或少决定着科研管理部门业务经费的多少。众多高校社科管理部门的业务经费都来源于科研经费的到款提成，项目越多经费就越多，提成也更多。因此，高校重视社科科研项目管理而忽视科研经费管理的现象就不难理解。
2． 管与不管的尴尬：科研经费管理与科研积极性鼓励间的矛盾问题
各高校虽然忽视社科科研经费的管理，但在社科科研经费管理制度、政策的制定上都不马虎，都有非常明确的社科科研经费管理办法等。但仔细深究却可以发现，这些管理办法多数都是程序性条文，包括科研经费的管理权责、到款管理流程、支出管理范围、结算管理流程等具体的管理要求，相对来说只是流程上的规定。管理办法中社科科研经费的限定性条款内容相对过少，主要涉及的就是管理费、人员劳务费、特支费等的比例。从限定性条款的内容一方面可以看出社科科研管理者不敢“放开手脚”去管，因为管的过严、经费比例提取过高都会不同程度的打击教师从事社科科研活动的积极性。在鼓励和严管之间，科研管理者选择的是前者。因为目前高校的发展很大程度上是靠科研在推动的，教师科研积极性的激发和鼓励是科研管理者首先要考虑的，没有人去从事科研活动，科研成果就无从谈起。另一方面可以看出社科科研管理者“不敢不管”，因为上级主管部门、项目主管部门都有明确的项目经费管理办法，并要求项目依托单位也要有相应的项目经费管理办法。科研经费如果不按照财务、审计等方面的要求进行管理，就会出现“乱像”，一定程度上会影响正常教学和科研工作的开展。
3． 谁来管经费的尴尬：科研经费管理主体缺位问题
科研经费管理论文篇6
高等学校；科研管理；科研经费绩效；全面质量管理
当今世界处于繁荣的知识经济时代，科学技术日新月异，创新要素和创新资源在全球范围内快速流动，各国为了抢占国际科技竞争力的制高点，纷纷加大对科研领域的投入。如何提高科研经费使用绩效，提高科研成果投入产出比例，是各国科研管理中面临的现实问题。我国也不例外，为了推动创新驱动发展的国家战略，有数据表明，2008年-2012年5年间我国科研经费投入总额增123.10%，其中在科研创新方面占据天然优势的高校占据了全国科研经费将近一半以上，而此期间，全国登记科技成果总数5年间增长43.79%，对比科研经费投入增长率，科技成果产出的增长率远远低于科研经费的增长率[1]，这反映出我国科研经费使用绩效不高，创新效率有待提升。因此如何创新管理高校科研经费，提高科研经费绩效，是中国高校面临的严峻挑战。
全面质量管理（TQM）起于产品领域的质量管理活动，是企业提高自身质量水平、增强市场竞争力的有效途径。这个概念是在20世纪60年代由美国著名科学家菲根堡姆提出的，他认为“TQM是为了能够在最经济的水平上，并考虑到充分满足顾客要求的条件下进行市场研究、设计、制造和售后服务，把企业内各部门的研制质量、维持质量和提高质量的活动构成为一体的一种有效体系”，该理论强调顾客满意、组织领导与战略、组织结构、学习与持续改进、精确度量、向员工授权、考核与激励等，应用数理统计方法进行质量控制，使质量管理定量化，从传统产品质量的事后检验转变为生产过程的质量控制。随着国际贸易的发展，国际标准化组织（ISO）于1987年国际标准ISO9000系列标准，同时在经济全球化中经历四次修改完善，将全面质量管理的理念和方法抽象得更为一般化，使其运用的范围不断扩大，如人力资源管理、供应链管理、环境系统管理等[2-4]。最早将全面质量管理引入高校科研管理中的是英国，之后大量学者围绕高校科研质量管理开展大量研究，如魏欣亚[5]借鉴全面管理思想，构建高效科研全面质量管理体系，形成全员参与的管理模式，提高科研管理效率；张志生[6]提出了高校科研质量管理体系中实施和评价持续改进的途径和具体措施，提高高校科研质量管理运行的有效性；赵醒村[7]通过对现行科研课题管理中的问题分析，将ISO9000质量管理体系引入高校科研课题管理。因此目前研究大多数从科研质量管理模型角度开展理论分析，大多数集中在落实科研质量管理步骤和措施上，对科研质量管理工具和方法研究相对较少[8]。在科研质量管理的高校科研经费绩效管理领域，大多数学者集中在对科研经费绩效管理评价体系构建、体制机制建设[9-11]等方面研究，将全面质量管理方法运用于高校科研经费绩效管理系统中的几乎没有，故笔者在前人全面质量管理在高校科研质量管理应用研究基础上，科学界定高校科研经费绩效，创新性提出其全面质量管理方法，加强过程质量控制，以激发高校科研经费绩效管理系统中科研人员、管理人员的积极性，推进科研成果产出效率，提高科研经费使用效率。
一、高校科研经费绩效的科学界定
目前，管理领域对绩效的理解分为三类，第一类是将绩效视为结果，典型代表是Bernardin，他认为：“绩效应该是工作的结果，因为这些工作结果与组织的战略目标、顾客满意度及所投资金的关系最为密切。”[12]第二类是将绩效视为行为与过程，典型代表是Compell等一派人，他们认为：“绩效不是活动的结果，而是活动本身，是人们实际做的并且可以观察到的行动或行为。”[13]第三类是前两类的的综合，典型代表是Brumbrach，他认为：绩效指行为和结果。行为由从事工作的人表现出来，将工作任务付诸实施。行为不仅仅是结果的工具，其本身也是结果，是为完成任务所付出的脑力和体力的结果，并且能与结果分开进行判断”[14]。本研究倾向第三类观点，认为高校科研经费绩效应该是从高校科研项目申报、立项、研究实施、中期评估、结项验收等全过程中科研人员、管理人员的活动或行为表现，以及科研成果产出经济性、效率性、效果性、合法性、环境性的结果表现。科研经费管理过程中的活动或行为表现主要体现为在科研经费管理制度、科研经费管理模式、科研成果评价机制、科研人员学术责任、科研管理人员监管责任等五方面的执行程度。这里的经济性是指在保证科研项目研究目标的前提下，科研经费使用降到最低；效率性是指科研经费投入和科研成果产生数量和质量的对比关系，即在相同的科研经费投入条件下，科研成果产出的周期更短，数量更多，质量更好；效果性是指将实际产出的科研成果与预期成果进行比对，预期成果目标实现的程度，尤其是在产业推广中的价值；合法性是指科研活动过程中，科研经费是否诚信、合法使用，科研成果是否是诚实自主研发结果，而非剽窃结果；环境性是指科研成果本身或产出过程对环境的友好性，对社会群众身体健康直接或间接影响的程度。以上科研经费管理全过程的活动或行为表现影响着科研成果产出的结果表现，科研成果的产出结果表现又是活动或行为表现的具体体现。高校科研经费绩效理论模型如图1所示。
二、高校科研经费绩效创新管理方法
（一）全面质量管理引入高校科研经费绩效创新管理的方法全面质量管理的核心思想主要包括从系统和全局出发、为用户服务、预防为主、基于事实与数据分析与决策、不断改进、以人为主体贯彻群众路线、质量与经济统一、突出质量的管理等八个方面。高校科研经费绩效管理思路可以引入全面质量管理的基本思想，即在科研项目的整个生命周期中，把握基本原则，分别是将科研经费绩效作为关注点、高度重视高校科研项目顶层设计、鼓励与科研有关的全体人员参与管理、强调过程管理、坚持质量管理的系统性、注重持续改进、基于事实分析的决策方法、互利的产研关系。
1.将科研经费绩效作为关注点如上述所述，将科研人员、管理人员的活动或行为表现，以及科研成果产出经济性、效率性、效果性、合法性、环境性的结果表现作为关注点。一切科研经费管理围绕着“持续改进活动或行为表现和提高科研成果质量”这个中心。
2.高度重视高校科研项目顶层设计有效的科研项目顶层设计是决定科研经费绩效的重要因素。作为科研经费主管部门，在科研经费绩效质量管理体系中应发挥以下作用：高层领导重视科研质量战略与规划，设计真正符合国家、社会需求的项目申报指南，强化自上而下的学术责任意识，建设统一的科研项目管理平台，完善科研经费管理制度，制定绩效方针目标，健全管理、成果评价与监督机制，寻找持续改进的机会等等。科研项目顶层设计框架如图2所示。
3.鼓励与科研有关的全体人员参与管理与科研有关的全体人员主要包括高层领导、科研管理人员、科研辅助人员、研发人员、教师、后勤保障人员等都应该参与科研经费绩效管理中，对经费绩效负责。从文化氛围、管理精细化分工、考评机制上鼓励全体人员分层参与管理。领导者应统领全局，优化学科布局，开拓新研究领域，保证科研经费流向的科学性和合理性。管理者应加强思想、业务培训，强化服务意识，精通管理业务，为研究者提供良好的科研环境，力求成为研究型、专家型的管理者，为科研经费的有效使用保驾护航；研究者应把握研究成果进度和质量，及时攻关科研难题，合理使用经费；专家应对项目评审、论证、中期检查、结题鉴定等过程进行严格把关，充分发挥科研经费的价值。
4.强调过程管理根据PDCA(戴明循环)管理模式加强科研过程的质量管理和控制。它包括科研项目的申报、立项、研究实施、中期评估、结题验收、后期成果转化推广等全过程。在项目申报阶段，为了防止相似项目套取不同来源科研经费，科研项目的申报必须基于同一管理平台上申报。项目申报的范围必须事先经过社会调研、专家论证，优选符合国家、社会重大需求的研究方向申报项目。在项目立项阶段，项目各类支出预算须经过财务专家核算才可立项。在项目研究实施阶段，项目主持人应对课题组成员的实施目标分解任务执行状况和科研诚信度进行督促检查，实施单位财务处需对经费使用情况进行跟踪管理，科研处需对项目完成进度进行严密跟踪管理，后勤资产部门应对采购各类设备、器材进行严格审核、统一进仓管理，环卫部门应对研究活动的环境友好性进行跟踪管理，经费绩效领导小组应随时对各部门依法履行职能进行监管。在中期评估阶段，应对项目中期预期成果进行评价，对于无进展项目视情而处，撤销或继续监查，后期经费暂停拨放，防止经费浪费。在结题验收阶段，召集专家举行评审论证会，严格对照项目合同书检查研究任务的完成情况，评价科研经费使用的合理、合法和效率性，同时评价研究产出成果的质量并予以奖惩，建立全过程管理记录档案保存。在后期成果转化推广阶段，一方面加强成果知识产权保护，另一方面创造项目成果企业对接的平台，加大成果推广应用力度，更好服务社会经济发展。以上各阶段的过程管理可以抽象为基于过程基础的TQM模式，如图3所示。
5.坚持质量管理的系统性科研经费绩效质量管理的系统性，即六大系统，分别是顶层决策系统、质量资源系统（人力、设施、设备、环境）、质量信息系统（信息管理平台、科技档案系统）、质量审核系统、质量过程系统、质量操作系统（项目实施、项目管理、监督作业规程）。质量系统运行情况可以通过科研成果质量、领导重视程度、全员参与度、经费使用效率、资源保证度、过程控制力、持续改进能力等指标进行评价。
6.注重持续改进在科研经费绩效质量系统管理中，通过内审、外审发现问题，找到偏差原因，并实施纠正和预防措施，进行持续改进，不断提高科研经费绩效水平。持续改进在科研经费绩效管理中具体表现为高度重视质量管理系统建设，创新管理方法，适时制定新管理办法和规章制度，完善管理体系，规范操作规程，从而提高科研管理和研究活动的行为表现，以及科研成果产出的结果表现。
7.基于事实分析的决策方法质量管理过程中的决策准确性取决于及时、可靠、真实、全面的质量记录、质量信息和数据分析。制定质量目标是基于决策方法的典型过程。制定质量目标的方法可以遵行平均先进性、关键性、激励性、调节性原则。平行比较本单位科研经费以往绩效情况，通过数据分析，寻找关键突破点，将质量目标分解到院单位，再分解到每位人员，明确每位人员质量目标和在实现质量目标中的地位和作用，采用激励措施保证每个质量控制点的目标实现，并且及时调节执行过程中的偏差。
8.互利的产研关系互利的产研关系要求以科研主体为中心，把政府、企业、高校和科研机构组成一个三方利益共同体，实现供需互通、风险共担、利益共享、优势互补。具体来说，首先三方达成供需一致，建设协同创新合作关系，接着通过知识流、资金流为合作创新奠定基础，然后通过项目集群、基地集群等方式，攻克技术难题，推广应用到生产中，表现为产品[15]，最后协同创新中输出的人才、技术资源进一步应用于三方中。而这种互利产研关系可以通过建立和健全相关机制实现，即科学的协同学习机制、完善的创新推动机制、规范的组织管理机制和有序的联合攻关机制[16-17]。互利产研关系的实现可以大大提高科研经费绩效，在协同创新过程中，增强知识的溢出效应。
（二）高校科研经费绩效创新管理工具高校科研经费行为绩效创新管理主要是对顶层决策系统、质量资源系统、质量信息系统、质量审核系统、质量过程系统、质量操作系统等六大系统运用管理工具进行过程控制管理。高校科研经费成果绩效评价可以通过评价工具进行经济性、效果性、效率性、合法性、环境性等方面的评价。
1.系统行为绩效分析工具借鉴QC新七大工具，可以对各个系统的流程控制点状况进行分析。第一，系统图法。把实现达到目标与需要采取的措施系统展开分析，明确问题的重点，寻找最佳手段解决问题；第二，关联法。把原因关系复杂、互相纠缠的问题和因素用箭头连接，从而找出主要因素和问题症结所在；第三，亲和法。把收集到的事实、意见或构思等语言资料，按照其相近性归纳整理，找到问题重点，制定改善对策；第四，矩阵图法。从问题事项中，找出对应因素群，分别排成行和列，找出行列关系或相关程度大小，明确首要关注解决的问题；第五，矢线法。通过组织与问题相关人员的小组讨论，对项目实施进程建立最佳的日程计划并落实追踪管理，使其顺利完成；第六，矩阵数据分析法。在矩阵图上分析各元素之间量化关系，定量计算分析结果；第七，PDPC法。明确要解决的问题，提出达到目标状态的措施，同时针对提出措施预先列举出将要出现的结果和问题所要采取的措施和方案。
2.系统成果绩效评价工具系统成果绩效评价工具常采用层次分析法，或是直接打分法。而评价工具必须依托相应的评价体系才能实现。根据前面对科研经费绩效的定义，系统成果绩效评价就是对科研成果经济性、效率性、效果性、合法性、环境性的评价。经济性可用经费实际支出总额指标表示。效率性可用预期科研成果实现周期和单位经费任务目标完成比例等2个指标来表示。效果性可用专利、标准、收录论文数、出版论著数、论文质量、奖项、推广转化效益等7个指标来表示。其中，专利包含专利（发明专利、实用新型、外观设计、集成电路布图）授权数、专利转让收入等2个子指标；标准包含国家标准、地方标准和行业标准等3个子指标；收录论文数包含SCI收录论文数、EI收录论文数、ISTP收录论文数、国家一级核心期刊收录论文数等4个子指标；出版论著数包含专著和译著等2个子指标；论文质量包含国际三大名刊（SCIENCE、NATURE、CELL）数、各学科顶尖期刊数、ESI热点论文数、SCI收录论文被引次数等4个子指标；奖项数包含国家科技奖和省科技奖等2个子指标；推广转化效益包含签订合同数和经济产值等2个子指标。合法性可用经费使用情况合法、合理性和学术诚信度等2个指标表示。环境性可用研发过程的环境友好性和研发成果的环境友好性等2个指标表示。系统成果绩效评价指标体系如表1所示。
三、结语
在当今创新驱动经济发展的大背景下，国家加大对高校基础研究的经费投入，力求以更多的原始理论创新借助协同创新平台带动技术创新，从而促进企业持续发展，提升国家核心竞争优势，故高效科研经费绩效管理尤为重要。本文首先对科研经费绩效作了科学界定，揭示了科研经费绩效管理的基本路径应从两方面入手，一是改善科研活动全过程中科研人员、管理人员的行为表现，二是提高科研成果产出经济性、效率性、效果性、合法性和环境性的结果表现。其次，本文将“全面质量管理”的管理理念创新性引入高校科研经费绩效管理中，围绕基本原则论述了全面质量管理的思想方法和管理工具，使其具有可操作性。根据本文理论分析，对高校科研经费绩效全面质量管理的未来方向提出以下建议与对策。（1）优化高校科研经费投入结构和方式，合理配置财政资金。一是加大对科研活动基础平台建设的资金投入，解决科技资源布局条块分割、科技信息资源利用效率低等问题，从而为科技活动提供良好基础条件和外部环境，有效避免经费重复投入的情况。二是优先安排、重点支持和稳步增加基础研究和重点、重大新型产业领域的经费投入，合理配置科研经费。（2）强化高校科研经费使用内外联控监管能力。一方面要强化内部控制，以资金流向作为切入点，对科研经费使用全过程进行跟踪。相关各部门各司其职，形成事前、事中、事后控制系统，在资金方面形成预算、核算、结余决算三阶段控制节点。另一方面强化外部监管力度，积极引入第三方独立机构进行外部审计，依托科研信息管理平台，实现科研活动全过程透明化，接受公众监督，启用信用管理系统。（3）拓展高校科研经费绩效评价制度。不断健全绩效评价体系，并组织专家小组，对科研项目前期、中期、结题及之后阶段的成果表现进行论证评估，降低科研经费下拨风险，提高科研经费投入的科学性、经济性、效率性和效果性。
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科研经费管理论文篇7
A大学是教育部直属高校，是具有研究生院的全国首批博士、硕士学位授予高校，是国家“211工程”和“985工程优势学科创新平台”项目建设高校。现行绩效管理制度包括《A大学理工类纵向项目间接费用实施细则》和《A大学人文社会科学类纵向项目间接费用实施细则》（2017年3月6日），学校各层级在纵向项目间接费用上的管理架构、权责分配及其与科研新政新要求的呼应关系如表1所示。综合分析表1，可以得出A大学绩效管理制度存在的问题如下。1.A大学纵向科研经费中的间接经费分配比例较为清晰，学校向项目组发放绩效支出主要依据项目的年度进展、中期检查和结题验收等关键环节。但是，在间接经费的使用过程中缺少了审计部门的相关职责，这与中办发（2016）50号等国家新政中“建立和优化间接经费管理办法”不相符。2.项目组成员的绩效支出直接由项目负责人发起，而个人绩效的发放依据主要是项目组成员任务分工和完成情况决定，但是发放的具体比例没有参考标准，主要由任务负责人直接决定，缺少相应的绩效考评方式或指导意见，这与中办发（2016）50号、财科教（2016）113号、财科教（2017）6号等国家新政中“建立和优化间接经费管理办法”不相符。
三、A大学绩效管理制度优化研究
国家新政在间接经费的规定上，参考国外的先进科研经费管理经验，对间接经费进行了重大创新，包括提高了间接经费的比例、取消了绩效经费在间接经费中的比例限制等。通过前文的研究可知，在A大学的现有绩效管理制度中，制定了清晰的间接经费分配比例，并明确了项目组成员绩效支出由项目负责人发起，科技处、二级单位审核备案，财务处发放的管理流程。但是，缺少了审计部门职责和绩效考评方式的制定两方面内容。针对以上两方面内容，依据委托理论、权变理论和平衡计分卡理论，提出如下绩效经费管理制度优化研究方案。（一）审计部门职责考虑到研究团队个人的绩效经费已由项目负责人考评，并由二级单位和科技处审核、审批，建议赋予审计部门审批与备案的职能，并可加入到《A大学理工类纵向项目间接费用实施细则》和《A大学人文社会科学类纵向项目间接费用实施细则》中。（二）绩效考评方式绩效考评主要发生在研发团队内部，因此可以由学校统一下发绩效考评指导意见，各研发团队进行细化实施，建议指导意见如下。从工作分工方面，课题负责人负责制定研发团队的绩效考核内容及标准，并按周期组织内部绩效考评，按照管理流程向学校相关部门申请绩效奖励发放。研发团队负责提报绩效考核材料，配合课题负责人开展绩效考核。从考核周期方面，包括年终考核、课题中期考核和课题结题考核三个阶段。从绩效考核证明材料方面，包括任务年度进展报告、任务经费使用情况报告、阶段性成果证明材料、文档材料（技术文件、会议记录等）、其他需提供的材料。从考核方式方面，绩效考核方式按照平衡计分卡理论设计。平衡计分卡理论强调从财务、客户、内部业务流程、学习与成长四个维度考查团队的业绩，结合课题研究团队的研发特性，主要是平衡研发团队与研发任务下达者的利益关系。因此，编制课题研究团队绩效考核评价参考标准，具体分析如下。在财务维度，科研团队与企业管理不同，关注的主要是科研团队对科研经费的使用，考核的分目标主要是直接经费、间接经费的支出和与经费使用相关的票据文件。因此，科研团队争取更多的科研项目和科研经费，合理的使用经费、控制经费的使用进度、并且保证资金使用的合规性是财务维度的关键绩效指标。在客户维度，研发团队的客户主要是科研项目的来源单位，纵向科研项目的来源主要是科技部，考核的分目标主要是研究成果及研究成果应当达到的技术指标。因此，科研团队在获取科研项目后，要按时、保质和保量的完成研发任务书承诺的科研学术成果，并保证研发的相关理论、设备及系统达到承诺的技术要求，力争达到先进水平是客户维度的关键绩效指标。在内部流程维度，研发团队通过有效的组织程序，合理组建团队成员并制定实施方案，确保研发工作进度和研发任务质量，按时、保质的提交各类技术文档是内部流程维度的关键绩效指标。在学习与成长维度，只有不断的提高团队的个人研发能力，利用各种绩效激励措施提高整个团队的执行能力，才能保证科研项目的研发质量、增强研发团队的研发能力、获取更多的科研项目，因此团队个人能力和团队执行能力是学习与成为维度的关键绩效指标。
四、结论
随着科技体制深化改革阶段的到来，科技创新在社会生产中的地位达到了空前的高度，各项旨在进一步释放科技动力的新政策陆续颁布，极大了激发了科研人员的创造性。本文主要依据科研新政策的新要求，从高校的实际科研管理制度出发开展高校绩效管理制度专题研究。针对研发团队的绩效考评工作，提出工作分工、考核周期、绩效考核证明材料、课题绩效奖励兑现的建议，并按照平衡计分卡理论，从财务、客户、内部业务流程、学习与成长四个维度编制绩效考核评价参考标准。本文的研究成果可以用于指导我国高校绩效管理制度的优化工作。
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科研经费管理论文篇9
为实现我国21世纪中叶经济、科技和社会发展的宏伟目标，国家制定和实施了“科教兴国”和“可持续发展战略”。为此，国家对教育科研的投入在不断增加，高校的科技创新能力也有了较大提高，另一方面，随着高校社会化改革不断向纵深方向发展，高校科研类型越来越多，以项目委托人分类，有政府部门资助的科研项目、有军工单位资助的科研项目、有企业资助的科研项目、有高校自身资助的科研项目等。从经费来源上分类，有纵向科研经费，如国家自然科学基金、863、973、重大专项、校拨科研等；另一类为横向科研经费，如企业作为委托方投入的科研经费。不同委托方的科研项目，其对经费管理的要求有着较大差异，因此，高校的科研经费管理也变得更加复杂，如何管好科研经费、用好科研经费，最大程度地发挥科研经费的经济效益和社会效益，是高校开展科研活动过程中不可忽视的问题。
1 我国高校科研经费管理现状
1.1 过分追求科研经费量的增长，而忽视了其分配的合理性
随着国家对高校科研经费投入的不断增加，科研经费已经成为高校的一项重要资金来源，使得高校经济实力得到了加强。对于科研人员来说，除了丰厚的科研奖励之外，科研项目及经费多少更是其职称评审、职务晋升的最重要因素之一。正因为如此，高校及教师对科研项目及科研经费的争取也是格外的重视，致使高校内部“全民皆科研”，有些不想搞科研的人，为了获得职称及职务的晋升，不得已搞科研。科学研究作为一项高级脑力劳动，是指为了增进知识包括关于人类文化和社会的知识以及利用这些知识去发明新的技术而进行的系统的创造性工作，对科研人员的科研水平和科研能力有着较高的要求，只有真正感兴趣的科研人员才能做出有价值的科研成果。高校应纠正当前“一切科研先”的片面思想，正确认识科研所能带来的经济效益和社会影响力，在高度重视科研的同时，要突出重点，对有能力有精力搞科研的人员，要给予鼓励和奖励，而对于专心搞教学的人员也应给予相应的奖励，不能“唯科研是论”，一切都与其挂钩。要合理分配科研经费，把宝贵的科研经费集中用到能产生经济效益和社会效益的项目上，而不是全面撒网，致使科研经费分散，反而使得一些具有科技含量科研项目得不到全力支持。
1.2 科研经费评审不透明，经费预算不科学
科研经费评审时，科研管理部门对评委情况、评审程序及评审内容没有进行合理的公开，有的情况是项目评委与申报人本身就是“关系户”，甚至有的项目评委自身就是项目申报人（项目负责人或参与者），还有一些横向项目，项目委托方与申报者有的会出于私利驱动（如避税）而发生委托关系。评审机制的不透明使得“权力寻租”空间加大，对预算经费的审查也多是走走过场，项目申请者申报了多少，就给多少，更多的情况是直接按照一定的比例削减一部分，对项目申报者所申报的预算是否合理没有进行必要的论证。而科研经费预算书的填写和申报，一般都是项目负责人独自制作，虽然有财务部门的签章，但现实中往往是财务部门对其是如何做的预算并不知情，在科研部门的形式审查和学校组织专家初审流程中，其审查也多为项目在技术上的可行性或理论性上的前瞻性，基本上不会对经费预算进行审查。而从项目负责人自身的知识结构来看，其对财经法规知识知之甚少，对项目执行过程中的涉税、涉法知识了解不足，其预算数据多为“想”出来的，而不是根据实际情况测算出来的，其科学性就可想而知了，预算与实际执行情况有较大偏离也就不足为奇。
1.3 科研经费使用范围限制不合理，致使经费预算执行流于形式
我国的科研项目有863、973、自然科学基金、重大专项、纵向、横向以及校拨科研等，经费使用上的规章制度也是多种多样。但多数经费支出都不允许人员支出，或者只允许少量的人员支出。国家社会科学基金项目经费的管理办法对劳务费支出总额做了明确“重大项目不得超过项目资助额的5%，其他项目不得超过资助额的10%”。科技部的《关于严肃财经纪律、规范国家科技计划项目经费使用和加强监管的通知》规定：严禁从项目经费提成用于人员奖励支出。科学研究作为一项具有创造性的工作，科研人员要投入大量的时间和精力，其付出的劳动理应获得相应的报酬，如此对人员支出的过度限制，势必会使项目负责人想法设法地套取科研报酬，如制造虚假经济事项、虚假发票、家庭自用消费品发票进行报销等，致使科研经费预算执行流于形式，正如国家审计署公布的科技部2010年度审计时所描述的那样：审计2010年的99个支撑计划在研项目普遍存在不符合专项经费管理办法及其他财经制度规定，项目扩大开支范围、未经批准调整预算、未严格执行政府采购制度、会计核算不规范、项目突击花钱购买设备，其间手法多样、漏洞一一展现，涉及资金数以亿元计。[1]由此可见，对人员经费支出的过度限制，不但没有起到约束作用，还导致了会计信息失真、管理成本增加、资金使用效益低下等一系列问题。
1.4 科研经费会计核算不规范，缺乏监督机制，造成科研经费的流失
科研经费支出随意性大、会计核算不规范、决算与预算严重不符，这是我国高校科研经费管理中存在的最突出问题。究其原因，既有宏观制度上的不完善，也有高校自身管理监督机制的匮乏。在科研经费核算制度上，现行的《高校会计制度》对科研经费的核算没有做统一的规定，有的高校专门设立独立账套核算科研经费收支，但很多高校则将科研经费与教育事业费归在一个账套核算，将收到的由主管部门通过预算下达的科研经费放在“科研经费拨款”和“科研经费支出”科目核算；其余的纵向、横向科研经费不论性质、渠道来源全部放在“代管款项”科目核算，费用归集也很笼统，致使决算数据不准确，科研经费会计核算信息失真。另一方面，高校科研经费的管理存在着诸多环节，科研活动的开展与校内外机构之间的人、财、物及信息的运动密切相关，其复杂性和涉及范围的广泛性，决定了科研经费管理远不是财务部门一个部门所能解决的，需要来自各部门的协调和业务流程的一体化管理。然而信息不对称的广泛存在，使得一体化管理流程并不流畅。在现行的高校科研经费管理形式下，经费投入者与高校、高校管理者与科研人员等之间是典型的不完全信息的、非合作的博弈关系，科研管理部门对项目经费支出情况不了解，财务部门对项目预算情况不了解，科研人员经费管理意识淡薄，支出随意性较大，经费投入者只能凭结题时的决算报表了解情况，而这份决算报表往往与实际情况并不相符。完善的经费监督机制的缺失，使得科研人员有利用这种信息不对称空间，致使高校中贪污、挪用科研经费案件时有发生，大量的科研经费流失。
1.5 科研经费使用结果的评价不合理
一般科研项目的生命周期为申报―立项（经费下达）―中期检查―结题。在科研项目的整个生命周期中，科研管理部门关注的重点都是科研项目所要达成的目标及已经实现的目标，对其经费使用情况经常是总数检查，具体“支”了什么却很少关注。另一方面，鉴于当前高校采用的收付实现制的会计核算制度，没有进行成本核算，致使科研成本仅包括所购买的材料设备、差旅费直接支出，对其占用的学校的固定资产折旧、水电费及行政管理费等间接费用无法核算，导致科研成本核算不真实、不全面。因此，当前对科研项目成果进行评价时，仅仅是看该项目在研究过程中发表了多少文章、在哪些期刊杂志上发了文章等指标，对其经费是如何使用、使用的是否合法合理没有进行严格的审查和经济效益的评价。正是因为如此，也进一步助长了“科研经费是自己个人的”错误认识，以至于出现了套取、虚报科研经费、经费使用偏离预算等不良现象。
2 提高科研经费管理水平对策分析
2.1 高度重视科研经费管理，建立健全透明的科研经费预决算评审机制
科研经费顾名思义应该专门用于科研项目开发和建设，但是现实中，科研经费却成了腐败的温床。中国科协的一次调查给出了更为直观的数据：科研资金用于项目本身仅占40%左右，大量科研经费流失在项目之外。[2]在我国还处于科技相对落后的时期，宝贵的科研经费有竟如此之多的浪费，确实令人心痛。针对这一现实，首先要建立健全透明的科研经费预决算评审机制，对重大科研项目的科研经费预算进行严格的论证。其次，要从国家层面制定统一的科研经费预算管理制度，作为科研经费预算管理的“宪法”，各具体预算单位在此基础上，在法人责任制基础之上，制定适合本单位具体情况的管理制度，力争做到科研经费预算管理的严肃性与灵活性相适应。各高校也必须认识到加强对科研经费预算管理的重要性，建立健全经济责任追究机制，对违法违规使用科研经费的人员加大惩处力度。分管财务和科研的校领导到科研财务部门和科研管理部门的各部门领导，再到具体的科研项目负责人都要投入资源和精力，制定具体而有效的措施，进一步提高科研经费预算管理的科学性和经费决算的准确性。
2.2 改变经费管理模式，落实科研经费管理责任制
科研经费管理是科研管理的重中之重，建立以经费管理为核心的科研经费管理系统，旨在解决各方信息不对称问题。科研经费管理系统可实现对项目全生命周期的管理，自项目立项直到项目结题及结余经费处理情况等都有着详细的信息记录。另外该系统还提供各类科研项目全生命周期中与之相关的各种管理办法等，与项目有关的各方如项目负责人、科研管理部门、财务部门、审计部门、资产管理部门、院系等通过该系统，随时可以查询到科研项目的资产、经费使用、科研进度情况等。该系统还可以提供在线培训，指导老师如何申请项目、如何做项目预算等。（见图1）
项目负责人在财务部门人员的协助下根据有关规定进行经费预算的编制，经过科研管理部门和财务部门及项目负责人的三方论证后，进行预算申报。项目申报成功后，按照批准的经费预算进行项目预算经费调整，待经费下达后，项目的经费支出则严格按照此预算执行，审计部门可随时介入审计，甚至可以将审计部门的审计工作前置，项目经费支出时，审计部门就介入，审计通过后才到财务部门进行经费的报销。这样一方面可以规范项目支出范围，监督项目支出情况；另一方面，也减少了项目结题集中审计的工作量。资产管理部门可随时查看每个科研项目中的资产使用情况，“资产库”中的资产跟图书馆中的图书一样，各项目可以申请自己需要的资产，使用完毕后再归还，使得闲置资产在各科研项目之间流转，提高资产使用效益。在此经费管理模式下，流程透明流畅，各方责任明确，将“追踪问责”真正落到实处。
2.3 建立科研经费绩效评价机制
教育部日前《教育部关于进一步贯彻执行国家科研经费管理政策加强高校科研经费管理的通知》。通知要求要进一步加强高校科研经费管理，完善科研经费管理制度。各高校要建立科学的项目考核评价机制，加强绩效评估，注重科研经费使用效益。[3]所谓绩效，最早是出现在管理领域，不同的学科对其也有着不同的解释，科研经费绩效指科研的产出和成果，通常以量化的形式表达，包括科研实力、成果转让、技术推广、科技咨询等一级指标，其中科研实力包括学校的影响力、学术带头人的能力和水平、研究团队的人员结构、科研类型、经费的多少、论文引用次数等等。我国的科研项目成果之所以水平不高，根本原因就在于缺乏科学有效的考核评价机制。建立科研经费绩效评价机制，就是对科研经费不仅要“视其所以、观其所由”，而且要“察其所安、考其所为”。[4]要从绩效评价的角度对科研经费实行事前、事中和事后的全过程管理，对其支出情况进行追踪问效，从根本上提高科研经费的使用效益。
2.4 提高相关人员的素质
从本文的图1可以看出，高校科研经费的管理涉及科研项目负责人、财务部门、科研管理部门、校内审计部门及资产管理部门等。各相关人要从全局宏观的角度出发，不仅仅要做好自己专业范围的工作，还要全面了解科研全生命周期中的各种规章制度和业务流程。科研项目负责人要加强对经费管理法律法规的了解和认识，要对经费预算、经费支出到项目决算整个过程中的经费管理规章制度做到心中有数；财务人员要加强对各类科研经费管理制度和管理办法的深刻理解和灵活运用，在不违法不违规的基础上，做好服务工作；科研管理部门及校内审计部门也应从经费管理的角度，加强对科研经费预算、支出及决算过程中的经费管理办法的理解，以便于监督。各部门的相关人员，应进行定期的、较为系统的业务知识培训，并对不断出现的新问题、新业务进行沟通与交流，以共同修正适合本校的经费管理办法而使其更具有可行性和可操作性，从而最大程度地提高科研经费使用的科学性和效益性。
参考文献
[1] 科研发展[EB/OL].http：///zui_jin_geng_xin_1169/20120315/t20120315_753320.shtml.
科研经费管理论文篇10
适应现代与时展的管理学教学要注重素质教育，在管理学本科生教育教学中应当力求提升学生的综合素质。在这一教育教学与培养过程中，适应和体现管理学的应用型特点，引导管理学本科生进行实践调研具有非常重要的意义：一是有助于通过管理实践提升管理学学生的专业技能和综合素质，要求管理学学生对所接触与观察的经济管理活动有扎实的调查研究、深刻的实践感受和透彻的理论认知，能够对所学习的理论知识融会贯通、学以致用，并取得实效；二是有助于以管理学学生的实践调研过程及取得的成果，检验管理学教育教学的水平和效果；三是有助于通过提高管理学学生的实践调研能力，发现和培养具有出色潜质的拔尖人才和卓越人才；四是有助于密切产学研的协调关系，一方面使专业教师在管理实践中加强理论思考、推进理论研究；另一方面，管理学学生将所学理论投入实践，能动地运用所学知识，加快学术理论的科研成果转化，更好服务和应用于管理实践，并在实践中深化、升华和完善学科理论，从而形成理论、实践、成果、生产、经营、实效的良性循环和不断跃升。
中共中央、国务院于2010年6月颁布了《国家中长期人才发展规划纲要》，其中[1]：关于青年英才开发计划，要求加大在自然科学、哲学社会科学和文化艺术等重点学科领域的人才培养力度；关于企业经营管理人才素质提升工程，要求到2020年，培养一批具有世界眼光、战略思维、创新精神和经营能力的企业家，培养1万名精通战略规划、资本运作、人力资源管理、财会、法律等专业知识的企业经营管理人才。
随即，中共中央、国务院于2010年7月颁布了《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020年）》。这一纲要指出[2]：要全面提高高等教育的教育教学水平，切实提高高等教育的人才培养质量及科学研究水平，体现高等教育的办学特色，并强调科学研究的创新性及其成果转化，即力求使之尽快地转化为现实的生产力，更好地为国家经济建设服务。笔者认为，这都需要从学科建设的学生教育抓起，以夯实学生素质基础和人才培养根基。
关于提高管理学本科生综合素质的探索，本文作者曾组织进行了教改立项的专题调研。该教改立项课题进行了问卷设计与分析[3]，采用抽样调查的方法，共发放调查问卷410份，收回410份，有效问卷390份。其中，收回的有效问卷中，学生版占50.5%，教师版占9.5%，企事业单位版占40%。在调研结果中，与管理学本科生进行实践调研及能力培养关系比较紧密，意见和建议较为集中的几个方面主要是：
在关于管理学课堂教学加强案例教学的调查中，总体超过半数的被调查主体认为应当在课堂教学环节中增加案例教学，比例为55.6%。而学生和教师两个群体对在课堂教学环节中增加案例教学的支持率分别为61.4%和78.4%。加强实践环节及案例教学，特别是在实践调研基础上形成的案例分析，运用来自于管理实践的背景资料和相关数据，可使课程知识与内容更加贴近经济管理现实，让学生学得懂、记得牢、用得活；而且还有利于培养学生的团队整体精神和互补整合意识，更好地发挥集体和团队的智慧与力量。
在关于管理学本科生实习环节的调查中，总体大多数的被调查者认为学生应当重视实习，比例为65.9%，学生、教师和企事业单位各群体对该项的支持率分别为77.2%、56.8%和53.8%。组织好管理学本科生的实习活动，会对提高课程教学效果产生积极的推动作用。
在关于管理学本科生毕业论文要求做到理论与实践相结合的调查中，将该项要求排在前三位的人数占总人数的比重为57.9%。学生、教师、企事业单位三个群体分别有51.8%、51.4%、67.3%的被调查者将该项排列在管理学本科论文应满足的要求的前三位，均超过半数，特别是企事业单位对此更加注重，表示希望学生在论文的调研与写作中坚持理论与实践的紧密结合。
在关于管理学本科生毕业论文要求具有创新思维的调查中，将该项要求排在前三位的人数占总人数的比重为48%。学生、教师、企事业单位三个群体分别有48.2%、32.4%、52.6%的被调查者将该项排列在管理学本科论文应满足的要求的前三位。相对于学生和教师，企事业单位认为创新思维在论文写作中更为重要。
2.管理学本科生进行实践调研的过程
2.1 实践调研的主要环节及作用
所谓实践调研，是指以某一领域、某一系统、某一机构、某一单位、某一组织或某一部门为主要对象，进行系统深入的专题性、针对性的实地调查和研究，进而探寻经济管理活动（或其主要节点）及其现象特征，据以发现存在问题，运用科学方法，提出解决方案，形成有益经验，总结示范模式，提升理论认识，促进推广应用的整体性、系统性、专项性、实践性的调查研究探索的过程。管理学本科生开展实践调研的主要环节及作用是：实地调研、收集信息、发现问题、研究剖析、采取措施、讲求实效、总结经验、推广应用、深化拓展等。
现以企业调研为例，主要环节及作用可如下图（图1）所示：
（1）实地调研：要选择典型性、具有代表性的实践企业作为调研目标，深入目标企业或实习企业和实践基地（以下简称实践企业）。
（2）收集信息：要根据实践企业的行业特点和市场经营状况，重点围绕论题的方向，收集相关信息、资料和数据。
（3）发现问题：根据实地调研和所收集到的相关信息、资料及数据，发现并客观描述实践企业存在的主要问题；挖掘应当深入研究的专题，包括管理实践中的有益经验和示范模式等。
（4）研究剖析：系统深入地考察实践企业在发展进程及生产经营中面临的主要问题、薄弱环节、主要矛盾或矛盾的主要方面，进而揭示分析其产生的原因，特别是深层次的内在的问题成因；以及有益经验和示范模式的导向价值。
（5）采取措施：可根据调查研究及其相关信息、资料和数据，以及实践企业的实际情况，结合该企业所面临的现实与发展问题，有针对性地研究已采取的措施与对策（或拟采取的措施与对策）；指出在哪些环节或哪些方面仍需不断改进与完善，以及应当给予的必要保障和支持。
（6）讲求实效：分析论述所采取的管理措施或解决方案所取得的实际效果（或预期效果），可以从定性预期效果与定量预期效果两个方面展开论证，以期使得企业及其管理层更加注重方案及举措可能产生的实效。
（7）总结经验：通过实践调研及其报告或论文的写作，要能够在管理实践的同时深化理论思考与探索，总结提炼有益经验和示范模式，指出应当汲取的警示和教训；由感性认识上升到理性认知；概括升华出实践调研所得到的借鉴与启示。
（8）推广应用：探寻实践企业的管理思路、经验、方式和模式的应用与推广，以及应用推广的适用范围、所需环境和保障条件等，从而使实践调研的成果得到进一步推广运用。
（9）深化拓展：综合前述步骤的各项实践调研工作，结合实践企业及行业的现实与发展，提出实践调研有待深化的路径方向或趋势展望等。
2.2 实践调研成果——调研报告或论文的形成过程
实践调研的成果通常是调研报告或论文等，应当摸索和遵循实践调研及写作的基本流程及步骤。仍以企业调研为例，要深入实践企业开展实地调研，并在此基础上，进行资料整理、背景分析和理论思考，深化实践调研工作。
实践调研成果——调研报告或论文形成的主要流程可如下图（图2）所示：
第一步：选择调研目标并开展对实践企业基本情况的调研。可在调研方向确定后（或经有关方面审批后），通过到企业的实地考察和多方访谈，广泛收集获取信息资料，从总体上了解该企业的历史发展、产业布局、机构设置、产权关系、内外环境、竞争格局、行业位势、改革进程、经营规模、业务构成、主营方向、人员结构、经营水平和财务状况等相关信息（或侧重其中某些重点方面）。
第二步：在开展对实践企业基本情况调研的基础上，梳理和总结该企业的改革与发展历程，发现和指出存在问题、薄弱环节、主要矛盾及其成因；或观察提炼具有典型指导意义的企业经营与管理经验、管理创新的思想理念和运作模式，以及组织实施的实际情况和产生的具体效果，分析探讨尚待深化研究和解决的问题，并形成进一步的调研思路及写作提纲。
第三步，针对第二步发现和指出的问题、薄弱环节主要矛盾及其成因分析，或总结提炼的管理创新经验和运作模式，加强理论与实践融合，提出解决方案、政策建议及预期效果，撰写实践调研报告或论文初稿。
第四步：在实践调研报告或论文初稿的基础上，遵循管理学教学与科研，以及有关方面的要求，撰写具有特色新意、反映企业特点、不断深化改革、体现管理创新经验和运作模式的，且行文规范的实践调研报告或论文修改稿。
第五步：根据指导教师及有关专家和部门的初审修改意见及建议，再次深入实践调研企业调研，进一步多方听取意见和建议，在管理理论上和改革发展的高度上概括、凝练和提升，形成实践调研报告或论文的再改稿。
第六步：送审再经修改后的实践调研报告或论文的征求意见稿，多层面、多方面征询意见和建议，不断修改、充实和完善，最终完成和提交实践调研报告或论文定稿。
3.指导管理学本科生进行实践调研的实例
我在对本科生的课程教学和实习、论文的指导过程中，注重引导学生参加实践调研活动，进而不断提高实践调研的能力和水平。
为了扩展和充实管理学本科生的理论体系结构及专业知识面，我争取和创造条件为本科生安排参加高层次的管理研究与实践论坛，如安排学生参加由中国社会科学院每年举办的春季和秋季的中国经济运行现状与发展态势的预测分析高层研讨会，以及由中国企业联合会组织召开的部级企业管理创新成果的与专家论坛等，要求学生赴会后归纳整理出参会心得报告，结合理论课程的学习和实践调研的体验，向全班同学进行宣讲，并开展互动式的学习交流与专题讨论，有效地调动了学生对课程学习的积极性，产生了很好的教学效果。
我指导管理学本科生设计和申报了我校大学生科研与创新训练项目《北京市大学生化妆品消费现状、趋势及产业发展战略研究》，多次组织课题组同学讨论切磋和修改完善课题的逻辑思路、框架体系与调研提纲。该项目从对北京市大学生群体特征的调查和对北京市大学生消费化妆品现状的观察入手，揭示影响北京市大学生化妆品消费的因素，着重探析年龄结构、收入来源、知识结构，消费心理特征及消费潜力，偏好的品牌、价位、风格，获取信息渠道及购买模式，所受环境影响，性别消费差异，消费支出水平等主要方面，并结合对北京大学生化妆品的消费现状、趋势的分析和判断，对化妆品企业和产业提出了相应的发展战略和政策建议。
该项课题的研究表明，北京市大学生是一个具有巨大消费潜力的消费群体，其化妆品消费的主要特点是：既考虑产品价格又注重产品品牌；既强调产品功效又需要专业的美容、化妆指导；既追求时尚个性又较理性消费；既受口碑流传的影响又受广告传媒的促导；既受市场环境的影响又听从家长的指导。同时，北京市大学生化妆品消费呈现以下几个趋势：大学生用于“面子”消费在整个消费中的比例在未来的一段时期中会呈现上升趋势；对实际购买某类化妆产品起着主导影响作用的几大因素是价格、功用和口碑等；北京大学生购买化妆品的主要渠道分别为：品牌门店、网络和促销活动等；彩妆消费在北京市大学生化妆品消费中所占的比例将逐渐增加。
为了适应北京市大学生化妆品的消费现状和趋势，我带领课题组再作深入思考，并向意在成功开拓大学生化妆品市场的企业提出建议：在化妆品的产品和服务营销方面，要以多种方式适应大学生这一特定群体的消费特征和取向；可运用价格或其他适当的促销手段刺激消费；扩展宣传活动，借助网络渠道，运用电子商务，扩大销售广度；在注重化妆品的功效、价格的同时，还应针对多数大学生的需要，运用包装设计融入更多时尚元素，迎合市场潮流；提升品牌形象，建立在消费群体中良好的口碑，从而提高消费者的长期产品忠诚度。
接着，我又引导和启发课题组学生，根据以上对北京大学生化妆品消费状况的调研以及国内外成功化妆品企业的实践启示，结合目前我国化妆品产业存在的问题，对化妆品产业提出了相应的发展战略和政策举措：化妆品企业应当走科技创新道路，坚持以强大的科研能力和技术水平作为企业强有力的后盾；化妆品企业应当不断将产品推陈出新，吸引追求时尚的大学生，开发专门适合大学生使用的化妆品；化妆品企业应当准确定位自身产品特色，既要迎合国际主流化妆品理念又要保留民族特色；化妆品企业应该建立新型营销模式，进行有效的品牌形象塑造和宣传，使得品牌形成稳固的销售力；化妆品企业应当实施多品牌战略，开发多元化产品结构。经审核鉴定，这一大学生科研与创新训练项目《北京市大学生化妆品消费现状、趋势及产业发展战略研究》获得了优秀成果奖。
我指导管理学本科生力求通过实践调研和报告或论文的编写过程，提高自身的理论水平与专业能力。如有的学生将经济学、战略管理学、市场营销学、项目管理学、技术经济学、财务学、金融学和数学的理论知识及方法运用于投资项目评价中，并结合实践调研，认识到投资项目的市场调查和预测是可行性分析的论证前提和重要依据；物质技术方案和建设条件是投资项目可行性的技术基础；对经济效果的综合评价，强调技术的先进性和经济的合理性则是决定投资项目能否立项的关键因素及核心论据；要充分重视和深入分析投资项目可能面临的各类潜在风险。我指导这位学生在此基础上撰写了毕业论文《企业投资项目可行性研究与实践应用》（该论文被评为优秀论文）。
在国际金融危机发生后，我指导一名本科生将毕业论文的选题经反复研究和调整，确定为《金融危机下的财务对策及在XX公司的实践探索》。这一选题紧扣国内外经济形势及发展态势，特别是在当时国际金融危机的环境下尤有现实意义，该项调研能够理论联系实际，将所学理论知识加以应用，体现了学有所用、学以致用。我引导学生在收集国内外文献资料的基础上，围绕金融危机下企业应当运用的财务对策，进行了较为系统深入的理论思考和实践考察；论文阐析了财务对策的理论内涵和主要作用；紧密联系管理实践展开调研；论述了该公司生产经营的特点，通过对管理活动的实地分析及对实践过程的深入研究，分述了该公司在成本管理、投资管理和筹资管理等方面的应对举措；探索了该公司应对金融危机所采取的财务对策。公司通过预算控制、平衡记分卡在预算管理中的应用、库存管理以及其他成本管理方式，有效地控制了成本；公司通过采取与经营战略相适应的投资对策，在金融危机中及时抓住机遇，开拓市场，增收节支；公司通过稳健的融资对策，合理地调度资金，有效地保证了现金流的稳定性，为公司的生产经营提供了充足的血液。论文所探讨的该公司在应对金融危机时所体现的管理理念和所运用的财务对策，为企业提供了有益的借鉴和启示，对于企业在金融危机下选择实施财务对策有一定参考和实用价值；体现出该同学具有较好的理论基础、分析问题和解决问题的能力，以及一定的科研能力（该论文被评为优秀论文）。
又如我指导一名本科生（学院推荐读研）结合理论课程学习和现实思考，以《ZY企业财务战略分析》为题撰写了本科毕业论文。该文综合运用管理学原理、战略管理学、公司理财知识和财务战略理论，调研分析了ZY企业的内外部环境，揭示ZY企业在财务管理方面存在的问题及其成因，多角度、分层次，且有针对性地和可操作性地在企业财务战略方面提出了财务战略方案及其政策建议。
以上实例（北京市大学生化妆品消费现状、趋势及产业发展战略研究，企业投资项目可行性研究与实践应用，金融危机下的财务对策及在XX公司的实践探索和ZY企业财务战略分析），分别从不同角度、以不同形式，较好地提升和体现了管理学学生的实践调研和实际动手能力。
我在指导管理学学生论文写作的过程中，始终特别强调在学风与治学方面：要端正学风，勤于思考，严谨治学，要尊重知识产权，讲求科学道德与研究规范；要关注现实、深入实践、联系实际，做到学科理论密切联系管理实践。
在实践调研方向及选题方面：我要求并指导学生调研选题应具有理论意义或实用价值，密切联系经济与社会发展进程；为政府宏观决策或企业经营发展提出可行和有效的政策建议；能够反映该学科及相关领域的管理现实及发展动态，总结归纳、概括提炼。
在研究创新探索方面：倡导调研选题应具有新意或探索性，及时观察和追踪在国家经济发展和企业管理中有价值的新现象、新问题、新趋势、新模式和新规律等；调研本学科领域的理论与实践并达到或接近较先进水平；运用新观念、新视角进行探索、研究具有独到见解，并在相应领域取得成果。
在研究方法及分析论证方面：能够运用先进技术、方法、信息等开展实践调研；所提交的实践调研报告或论文要体系清晰、结构完整、方法得当、条理清楚、逻辑严密、层次分明、内容丰富、资料翔实、数据准确、文字流畅、图表规范；报告及论文要有一定难度和深度，观点明确、研究深入，体现出管理学学生具有良好的专业素质和管理实践的调研能力。
参考文献：
[1]国家中长期人才发展规划纲要[R]：中共中央、国务院，2010，6.
科研经费管理论文篇11
（1）项目申报环节。主要问题包括：①科研立项重复。许多高校为获取更多科研经费，存在不同部门项目立项相同或类似项目重复申报等问题。②重立项轻论证。很多高校在向上级部门申报项目时，抱着“科研资金不要白不要”的态度，项目立项前期不做充分调研，只重争取资金，忽略项目论证，致使科研项目实施与科学发展规划不符，一些项目即便拿到科研资金也无法正常使用，有些下拨经费甚至被收回，或者改变资金用途违规使用。③预算安排欠合理。部分重大专项资金预算存在很大盲目性，严重阻碍了科研资金使用效率。很多高校科研预算申报与预算执行严重不符，年终沉淀大量科研资金，只好违背资金专款专用原则，改变经费使用计划。项目预算编制的不合理给高校预算执行监督带来严重障碍。
（2）项目评审环节。主要问题表现为项目评审不客观。高校专项科研经费在项目申报阶段常常带有很强的主观性。考虑到上级部门在项目评审时会将部分经费审减，许多高校在编制科研预算时通常人为主观地根据以往审减比例进行上调。而主管部门又不对科研项目调查研究而是根据经验评审预算，评审项目时随意、主观，经常将项目经费预算控制在某个数额上。
（3）项目实施环节。项目实施是高校科研经费管理的重要环节。从财政经费拨款，到项目单位财务核算和资金支出管理等，都属于项目实施环节。该环节主要问题包括：①科研拨款时间滞后。通常专项经费预算申报是在上一年9月份，而主管财政部门下达预算经费通常在当年10～11月份，两者相隔时间长达一年多。如前所述，许多高校项目申报阶段的盲目性，使得部分科研项目在等待经费拨款期间已发生变化，从而需要对前期申报项目进行相应调整，而项目调整又需要重新履行各项审批手续，导致项目无法如期实施，科研经费年终结余过多，资金使用效率低下。②科研资金违规挪用。在高校目前实行国库集中支付的背景下，科研资金拨款时间滞后往往造成项目经费年度结余过多，而结余额度要被收回注销，出于平衡资金的目的，有些高校会混淆各种专项资金开支边界，不同科研项目经费开支混乱，专项资金挪作他用现象频出，给科研支出量化考核造成困难。③预算执行存在偏误。由于高校科研经费支出与项目实施进程不同步，科研项目实际工作进程与经费预算计划存在较大偏差。高校科研经费预算一般未详细列示资金开支范围，部分高校会主观改变或者扩大科研经费支出范围，不按照预算使用经费或者改变经费用途，使得项目预算执行存在严重偏误。④日常支出“不真实”。科研经费下拨到高校，项目经费的使用和管理通常由项目负责人负责，负责人对科研资金使用拥有相对独立的自。财务部门通常只对反映项目执行过程的各种财务票据的合理、合法性进行监控，往往无法对经费使用的真实性、有效性进行监督。⑤资产使用效率低下。高校科研部门往往忽略科研仪器设备购置申请的科学论证和规划，重复购置仪器现象频繁，有的设备仪器被长期闲置，资产使用效率低下。尤其是移动性比较强的电子设备、仪器、图书资料等甚至被视为私有财产，学校难以对科研资金所购置的资产进行合理配置与资源共享。
（4）项目考核环节。由于我国目前对科研项目考核管理没有实质性要求，高校对于科研项目实施效果考核缺位。表现在：①科研评价体系简单。由于科研资金管理者缺位，导致评价主体缺失。尽管由上级部门组织的绩效考评所涉及的范围在逐步扩大，但科研项目实施绩效考评的主要承担者还是高校自身。目前，从评价指标上看，高校科研资金管理绩效考核还没有形成完整的指标体系，科研资金使用效率评价内容非常有限，仅仅包含预算收支完成率、人员支出占项目支出比率、资产负债率、人均支出增减率等指标，粗略的评价指标使科研绩效评价过于简单，缺乏完整性和系统性。②监督考核效率低下。当前，主动对科研项目管理绩效进行全面评估的高校几乎没有，即使面对上级部门组织的绩效考评，大部分高校也是草草应付，考评结果很难真实全面地反映科研项目实施的状况。
二、高校科研资金管理绩效评价原则与方法
SMART原则被许多国家政府部门和组织作为绩效评价指标体系的设计原则。五个字母所代表的定义分别是：明确性（S-Specific）、可衡量性（M-Measurable）、可达成性（A-Attainable）、相关性（R-Relevant）和时限性（T-Timebound）。SMART原则对科研经费管理绩效评价指标体系设置有一定借鉴作用。鉴于高校科研资金主要依赖政府科技部门拨款，科研项目所产生的经济利益较少等特点，本文将科研资金管理绩效评价指标设置原则归纳为四个方面：1）特定性；2）可衡量性；3）数据可获取性；4）时限性。其中，特定性指高校科研资金管理绩效评价指标体系应具有明确指向和专门用途，主要表现在评价目标特定和评价导向特定两个方面，例如针对多个科研项目比较其优劣之处，进而通过评估对项目拨款起导向作用。可衡量性要求设置评价指标应当有科学标准，以便于采用统一尺度来衡量不同评价对象的表现。可衡量性要求评价指标具有可量化的特性，不一定要求将评价指标的设置限定在定量指标上，对评价中定性指标的测量，可通过定性描述人为赋予评价指标定量含义，将定性指标转化为可衡量的定量指标。数据的可获取性指用于生成科研项目评价指标的相关数据应便于收集。如果用于某项评价指标的数据在现实中不可获取或获取难度大、成本高，则该指标不具可操作性，应予以剔除或寻求其他指标替代。时限性是指项目的完成具有时效性，科研项目何时开始何时完成都应准确记录，对项目完成进度和效率应有严格要求。
国际上通用并为大部分学者所接受的科研项目与科研资金管理绩效评价方法通常为同行评议法，配合使用其他定性或定量分析方法，如文献计量分析方法、经济回报率分析、案例分析和财务指标分析方法等。我国科研绩效评价主要采用定性与定量相结合的方法，在评价体系设置中，科研绩效评价指标体系通常分为目标层、准则层和方案层三个层次。
一般情况下，科研绩效评价主要反映项目科研投入与产出状况，其中投入指标主要包括科研项目人力投入与财力投入状况，如基于熵权-G1法科技评价模型中“R&D人员数”、“R&D经费”指标等（2007，祝志川、张玉玲），基于组合客观赋权法的科技评价模型中“科技活动人员数”、“R&D经费占GDP比重”、“R&D时间”指标等（2005，樊华）。产出指标主要考察项目的科技产出、经济产出、社会影响和成果转化四个方面，其中，科技产出主要考察被国际三大检索系统收录的论文数、发明专利数等；经济产出通常采用科技进步贡献率、年均GDP增长速度等指标评价；对社会进步的影响主要考察项目完成时培养的优秀研究生人数（邓斌，2005）、工业固体废物综合利用率等指标；成果转化则主要考察项目当年转让合同数（吕蔚，2008）、成交合同金额等。针对人文社科与自然科学项目绩效评价特点的不同，有学者提出了人文社会科学科研绩效评价指标体系（2000，王明、刘强），该体系采用定性与定量相结合的方法，剔除科研项目成果转化指标，并将科研成果对经济社会的影响设定为定性指标。
在科研绩效评价方法与评价指标的选择上，各国众说纷纭，但无论是同行评议也好，科学计量分析也罢，都必须与评价对象相适应，具体问题具体分析，采用符合逻辑的科学性指标并遵循客观性及可操作性评价原则与评价方法。
三、高校科研资金管理绩效评价指标构建
我国科研资金管理绩效考评建设起步相对较晚，其发展大致经历了三个阶段：第一阶段是1993年至1998年，主要采用定量方法对科研产出进行评价，评价指标主要选取获奖、论文、专利等产出类指标。第二阶段是1999年至2004年，采用定量评价与定性评价相结合的方式，关注重大创新科技成果，重视科研目标完成度，评价内容主要包括承担战略性科研任务、高质量科学论文、重要国际学术会议特邀报告等。第三个阶段为2005年至今，其主要特点是对科研项目进行综合质量评估与政策导向评估，关注项目的科研创新能力与整体发展绩效，追求对研究工作基础性、战略性、前瞻性的引导，建立了以基础数据测评为基础的综合质量评估体系，选取论文、专利、人才、重大创新贡献等24个绩效评价指标元素，以此为基础构建了创新能力指数定量测评体系，并尝试对科研项目进行战略规划评价。
为了加强对高校科研项目与资金的管理，财政部2003年印发了《中央级教科文部门项目绩效考评管理试行办法》，并结合教科文部门实际情况，制定了《中央级教科文部门项目绩效考评规范》，对高校科研项目与资金管理绩效考评进行工作部署。科技部也相继出台了系列文件和规定，如《科研评估暂行办法》、《国家科研计划项目评估评审行为准则与督察办法》、《国家科研计划课题评估评审暂行办法》、《国家高技术研究发展计划课题评审程序规范》及《关于改进科学技术评价工作的决定》等，部署了一系列有关科研项目评价理论、评价方法及政策体系的软科学研究。
根据前述绩效评价指标设立的四项原则并结合高校科研资金管理现状，本文拟将高校科研资金管理绩效评价体系设计分为一级指标和二级指标两个层次，具体包括项目执行、项目人员、项目经费、项目产出成果、直接经济效益、间接社会影响、人才培养情况7个一级指标和项目进展、项目技术和经济指标完成等20个二级指标。高校科研项目与资金管理绩效评价指标体系如表1所示。
现对表1所列各项指标分别说明如下：
1.项目执行情况
项目执行情况（评价值）=项目进展权重×项目进展评价得分+项目技术和经济指标权重×项目技术和经济指标评价得分+项目验收结论权重×项目验收结论评价得分
项目执行情况评价的各级指标组成见表2。
表2中，项目进展评价采用等级选择方式获得无量纲分数，项目“按计划进行”、“进度超前”、“拖延”、“停顿”和“撤销与终止”计分标准依次为：10分、9分、6分、4分和1分。项目技术和经济指标完成情况计分标准包括：“全部完成”计10分；“基本完成”计6分；“未完成”计1分。验收项目以计划主管部门的验收结论为准，项目验收结论同样采用等级选择方式获得，其中“验收合格”计10分；“验收基本合格”计6分；“验收不合格”计1分。
2.项目人员情况
项目人员情况（评价值）=项目负责人职称权重×项目负责人职称评价得分+项目参研人员学历权重×项目参研人员学历评价得分
其中：
项目负责人职称评价得分=正高人数×10+副高人数×8+中级人数×6+初级人数×4+其他人数×1
参研人员学历（计算值）=研究生学历人数×10+大学学历人数×8+大专学历人数×6+中专学历人数×4+其他人数×1
3.项目经费情况
项目经费情况（评价值）=项目经费预算与经费到位金额权重×项目经费预算与经费到位信息评价得分+项目经费预算与经费支出金额权重×项目经费预算与经费支出信息评价得分
项目经费情况评价各级指标组成见表3。
表3中，各指标计分标准依次为：“实际到位项目经费与预算吻合（指经费90%已实际到位）”计10分；“实际到位项目经费与预算基本吻合（70%～90%实际到位）”计6分；“实际到位项目经费与预算不吻合（实际到位不足70%）”计1分。项目经费预算与实际支出计分标准包括：“严格按预算支出（控制在预算±5%之内）”计10分；“基本按预算支出（控制在预算±10%之内）”计6分；“未按预算支出（实际支出超出预算10%以上）”计1分。
4.项目产出成果
项目产出成果（评价值）=发明专利权重×发明专利评价得分+论文著作权重×论文著作评价得分+成果水平权重×成果水平评价得分+技术标准权重×技术标准评价得分+项目奖项权重×项目获奖评价得分
项目产出成果评价指标见表4。
上述各项指标均采用无量纲分数，如成果水平指标包含“国际领先”、“国际先进”、“国内领先”、“国内先进”和“省内领先”，计分标准依次为10分、8分、6分、4分和2分。成果水平等级选择以项目鉴定结果为准。
5.直接经济效益
通过计算项目直接实现的经济产值与项目经费实际支出金额比值进行评价：
投入产出比（计算值）=项目实现的经济产值（元）/项目经费实际支出金额（元）
得到项目投入产出比计算值后，通过该指标隶属度进行差值计算获得该指标的最终评价得分。
6.间接社会影响
间接社会影响评价值=改善生态环境权重×改善生态环境评价得分+节能降耗减排权重×节能降耗减排评价得分+社会公共服务权重×社会公共服务评价得分+防灾减灾权重×防灾减灾评价得分+人口健康水平权重×人口健康水平评价得分
反映“间接社会影响”的5项二级指标均采用等级选择方式获得分数，选择“是”计10分，“否”不计分。间接社会影响评价指标见表5。
7.人才培养情况
人才培养情况评价值=取得学位人数权重×取得学位人数评价得分+晋升职称人数权重×晋升职称人数评价得分
取得学位人数（计算值）=取得博士学位人数×10+取得硕士学位人数×5+取得学士学位人数×2
晋升职称以项目实施过程中晋升中级、高级职称人数统计，指标计算值如下：
晋升职称（计算值）=晋升高级职称人数×10+晋升中级职称人数×5
得到该指标的计算值后，通过该指标隶属度进行差值计算获得指标的评价分数。
8.指标权重的确定
借鉴现有评价体系设置原则，高校科研资金管理绩效评价指标计算可采用两种方法：
（1）根据项目鉴定标准与鉴定结果，获得二级指标的评价得分，包括项目进展、项目技术和经济指标、项目验收结论、负责人职称、项目经费预算与经费到位信息、项目经费预算与经费支出信息、成果水平、改善生态环境、节能降耗减排、社会公共服务、防灾减灾能力、人口健康水平共计12个二级指标。
（2）通过统计指标的加权求和获得二级指标的计算值，包括参研人员学历、发明专利、论文著作、技术标准、项目获奖、投入产出比、取得学位人数、职称晋升人数共计8项二级指标。
方法1的有关评价指标的评价值直接参与指标加权求和计算，而方法2所得的计算值不仅量纲不尽相同，值域也不同。为了能在指标体系中进行比较，需要通过对这些指标进行隶属度的设计将指标的计算值转化为指标评价得分。
科研经费管理论文篇12
随着国家对科研工作的重视程度和资金投入的力度增大，科研单位承担的科研项目也逐年增多，承担项目数量多少，经费增长幅度、研究成果水平的高低已成为衡量一个科研单位综合实力的重要体现。随着科技水平的快速发展,对科研管理的要求也就越来越高，各单位科研管理基础工作随之也显得非常重要。而项目立项论证工作正是开展项目研究的关键。如何做好立项申报的前期论证，符合当前项目立项的评审要求，是许多项目承研单位应引起重视和关注的话题。
一、科研项目管理中应关注的主要问题
科研项目管理是一个系统工程,是项目管理技术与具体科研项目相结合的过程,其管理的环节很多，归纳起来主要三个阶段，包括立项论证阶段、组织实施阶段、成果验收阶段。就科研管理的流程方式、方法和途径来讲也很多，但如何把各自承担的科研项目各个环节管理到位，措施有力，有效地实施动态管理，才是科研管理的关键。而立项论证阶段是项目管理的第一环节，大家往往只关注项目是否能上，能拿多少经费，而却忽略了立项阶段的重要性。从目前项目立项论证及经费预算编制的现状来看，存在着一些管理方面的问题。
1.项目立项申报内容偏多、个别指标偏高
科研项目立项很重要，不论研究所、高校、企业，各个单位的领导和科研人员都非常重视，都在积极的组织、策划、研讨、评审。就现状来看，发现不少单位为能够争取到项目，项目中所列的研究内容偏多，技术指标偏高，经费预算偏高。当项目开始组织实施时，一些问题就会出现，个别技术指标达不到，研制周期拖延，研究水平不高，无法按计划对项目进行验收，给科研管理带来了很大的难度。
2.项目经费预算与研究任务不匹配
经费预算编制是否科学，是否与项目的研究任务相匹配，经费安排是否合理，也是科研管理的重要内容。实施项目管理中会发现，有的参研人员在编经费预算时，由于对前期可行性研究内容、技术指标及任务要求未充分论证，未对经费进行足够的科学测算，测算依据不充分，使其编出的经费预算与研究任务不相匹配，预算与实际偏差较大，预算内容不全面、不准确，缺乏前瞻性、合理性和规范性要求。
3.项目技术人员与财务人员缺乏积极有效的沟通
经费预算编制是反映一个单位项目管理的全过程，而不是简单数字的罗列。预算中所列的费用，有的费用技术人员是可以根据任务要求进行预测，但对有的公用性费用不能简单的列示，而是要与财务人员进行沟通，因为公用性费用往往是依据相关的规定并按一定方法进行分摊的。在实施中会发现，有的项目经费预算整体偏高，明细经费构成不合理，列支的范围、比例和口径与规定差异较大，造成这种差异较大的原因，是项目技术人与财务人员缺乏积极有效的沟通。
4.项目立项中经济效益分析、风险分析指标偏高
项目的市场风险前景预测、经济效益分析也是各单位应重点关注的问题。就现状来看，发现有的单位在项目立项论证时，为了能争取到新项目可以立项，对项目完成后的生产能力、内部收益率，投资回收期等指标估算过高，过于理想化，往往对项目所产生的经济效益分析过于简单，即使有分析，预测的指标都与单位的实际相差太远，不能客观地反映项目经济效益和社会效益的价值。
二、对科研项目管理重点关注问题的改进建议
为加强科研项目立项环节的管理，使经费预算与研究任务相匹配，经费测算依据更充分，保障科研项目的顺利实施，有效的使用科研项目资金，建议从以下几个方面加强改进工作。
1.要充分重视科研项目立项论证工作
立项论证是科研管理的重要环节，各单位要组织技术人员、财务人员和项目管理人员，着手对项目的研究内容、技术指标等环节进行策划和任务分解。对所列的研究内容、技术指标等内容既要体现项目的前瞻性、又要体现其可实施性，既能满足任务提出单位的研制需求，又能提升本单位的科研能力和水平。要充分重视技术含量方面的反复论证，请相关技术专家做指导，申报的方案要具有可行性，尽量避免所列的研制内容过多，技术指标过高，以致给项目实施带来更多的问题和难度。
2.项目经费预算应与研制任务相匹配
科研项目的实施需要经费的支撑和提供物质上的保障，经费的充分保障以及经费的合理使用直接影响着项目的研究进展。所以编制的经费预算一定要与研究任务相匹配，对项目直接消耗的材料、人工、费用要有充分的测算理由和依据。测算的价格、消耗的数量、计算的依据要符合相关的规定标准，相关的费用还要与研究成果的实物、规范标准、报告、论文等相匹配。公用性费用的分配要有分摊依据，分摊方法计算要合理。
3.加强财务人员的有效沟通，合理编制项目经费预算
在项目立项之前，各单位应充分重视科研和财务人员的有效沟通工作，项目管理不单是技术人员的事情，涉及到多个方面，所以，经费预算应由项目管理人员、技术人员、财务人员共同协作编制。但侧重点应有所不同，管理人员应负责项目的整体策划，根据项目申报要求组织实施，总体把关；技术人员应依据项目研究任务需求，对预计发生的所有费用进行测算，提出经费预算草案，再与财务人员充分沟通后编制最终预算。对于财务人员来讲，不仅要对经费预算提出建设性的意见，同时也要关注项目的全部研究内容，了解项目的全过程，编制更科学、合理的预算，防止预算成为拍脑子的预算。
4.项目的经济效益分析应科学、合理
各单位要重视项目的经济效益分析工作，要重点关注指标分析的真实性、合理性。财务人员需配合技术人员对项目未来几年的市场前景和发展趋势进行客观的分析, 分析方法选择要得当, 数据来源要真实, 各项指标测算依据要充分，而不是拍脑子,仅凭经验列上几个指标就行了,更不是指标越高越好。经济效益分析从某种程度讲，需要考虑单位的实际情况，尤其是对内部收益率、投资回收期等指标的测算更需要客观、合理。
科研经费管理论文篇13
Abstract As the valuation of university research socialization and the impact of economic interests， it have occurred misconduct of research integrity sometimes. By the perspective of economics， the paper analyzed the motivation behind the phenomenon of university research integrity misconduct， and compared the expected revenue and cost， analyzed the economical reasons behind the misconduct of research. And gave some advice of university research integrity management by perspective of system design.
Keywords research management； integrity； scientific research in university
1 国内外科研诚信问题研究现状
科研诚信是世界性的问题。在我国，诚信一直是数千年主流文化的核心价值观之一，尤其是精英阶层一直坚守“人无信则不立”的古训。然而，在近十年来，原本是个人内修外显的基本道德准则――诚信却出现了一系列问题，就连原本属于社会精英阶层的学术界，也出现了科研诚信问题。国内外对于科研诚信的关注要比国内在时间上早很多，相关研究已从单一科研管理领域延伸到法学、管理学、社会学等学科领域，取得很多值得借鉴的理论成果。归纳起来主要有以下几点：一是对科研诚信的内涵、科学精神、研究人员的责任与伦理道德方面的研究；二是对科研诚信失范行为的成因研究；三是对科研诚信失范行为的规制和防治管理研究。
2 科研诚信问题的经济学特征
现代经济是以信用为基础，不管是以国家信用为基础的货币体系；还是在商品交易过程中，供需双方对彼此认可的契约履行和承诺的兑现，都体现了信用的经济功能。因此，因失信而产生的诚信问题，首先是一种经济现象，其次才是一种道德问题。
就科研诚信问题而言，科研是现代经济体系的相对独立子系统，由于科研诚信失范没有直接危害经济体系，因此，公众更多的是把科研诚信问题归到科研学术范畴的伦理道德问题。然而，依据国家统计局的数据显示：近十年来，我国政府和企业投入科技研发经费年平均增长20.6%，全国科研经费支出占GDP比重已超过2%，2015年，我国研发经费投入达到1.4万亿元。显然，如此庞大的科研投入经M，在这一领域存在失信问题不再仅仅是伦理道德问题，而是一种经济现象。
作为科研主体的对象是社会人，在社会信用存在一定危机的大背景下，显然，来自社会伦理道德的约束是乏力的。因此，科研行为主体是否遵约守信，并不是因为选择主体的基本道德缺失，而是在科研失信成本和科研失信收益之间进行必要的权衡，做出有利于自己的选择。依据“经济人”假设，科研行为主体在分析科研失信的期望成本小于期望收益的情况下，科研失信的选择就极有可能发生。而当科研失信的收益小于失信成本，科研失信需行为主体付出高昂的代价，行为主体根据趋利避害的原则，就会选择避免失信。
3 科研诚信问题成因的经济学分析
国内学者们对当前我国科研诚信问题的研究可归纳为以下几类：科研成果作假类：如剽窃他人成果、篡改科研数据等行为；科研经费使用违规类：如套取科研经费、经费挪作他用、不按预算使用等行为；科研成果权属的侵权类：如学钱交易、不当署名等。
3.1 科研成果作假类失范行为的经济学分析
剽窃和篡改数据这一类成果作假的科研诚信失范现象多发生在教师职称评审所发表的科研论文和研究生完成学业中。
现代高校职称评审制度，一般需要参加职称评定的教师提供一定数量和一定级别的科研成果。部分高校教师由于科研能力不足或者日常工作繁杂、精力有限，在不做实验或调研的情况下直接引用他人的研究成果或是篡改编造实验数据来；同时，少部分杂志社没有严格审查来稿就刊出这一类论文，使作者剽窃行为变成现实。从经济学视角来看，科研诚信失范行为除了承担直接成本――支付版面费或者人情关系的联络费用，还要承担失范行为查实之后的其他不确定性损失，尤其是名誉损失。若不考虑事件发生的概率，仅从成本和收益的比较来分析，显然，失范者承担身败名裂的损失是远大于收益。但不管是窃取他人研究成果还是篡改或编造实验数据，由于手法隐蔽，被查证科研失范的概率较小。因此，失范行为的期望成本较小。而论文在职称评审通过后，作者将从职称晋升中终生享受薪水和待遇提高等方面的受益，发生的概率是确定的。因此，在内心权衡之后，若是个人道德约束不足，科研诚信失范行为的发生属于大概率事件。
3.2 科研经费使用违规类行为的经济学分析
科研经费顾名思义是用来解决科学技术难题的经费，这一类经费一般是由政府、企业、民间组织资助。很多学者或科研团队在申请到科研经费后不按照预算支出科研经费，将科研经费挪做他用。先后出现过用科研经费报销家用支出，利用科研经费以考察为名行旅游之实，更有甚者用虚假发票套取科研经费。
科研经费使用从经济学视角来看，本身科研经费使用是遵循经济利益最大化的原则。一般而言，绝大部分学者在从事科研工作的过程中，科研精神往往处于主导地位，取得科研突破或科研成果才是他们内心的最高追求，在探知未知世界的过程中，他们获得了心理最大的满足感。因此，对于这些真正从事科研的学者而言，他们获得科研经费后在使用过程中往往按照预算，本着节约原则在使用。
对于部分违规甚至违法使用、挪用科研经费的行为，主要是两个原因导致。第一个原因是项目审批立项机制有一定的局限性。行为失范者在申请科研经费做预算的时候，由于立项经费通常是在申请经费的基础上有所缩减。这一惯例常使教师申报科研经费时会虚高，部分项目在立项时就存在经费超过实际需要的情况。这一类项目从一开始就出现经费有余，项目负责人又不想经费被收回，就必然出现违规使用经费现象。
还有一种原因是科研人员的内在动机不纯，导致科研诚信失范。这部分科研人员有时会用同一个课题项目换个马甲在同一部门多次申报项目，或者是同一类课题在多个部门申报项目。在获得项目立项后，由于经费充足，往往导致经费滥用，甚至出现经费使用违法现象，曾经就有因科研团队的科研经费在套取后分赃不均，相互举报的问题。
科研经费使用失范行为，本身就有经济问题。在经费使用监管制度设计方面也存在一定局限性，现在的科研经费使用监管，通常是项目立项单位委托高校内部管理部门监管的模式。对于高校而言，一方面大部分的科研经费是来自第三方，而且，学校管理部门也是本着相信老师能够正确对待科研经费的使用，因此，来自学校的监管相对属于松散管理。没有严格的科研经费使用监管机制约束，出现违规使用科研经费也是一种必然。
3.3 科研成果权属侵权类失范行为的经济学分析
就侵犯他人知识产权而言，主要体现在不当署名、钱学交易方面。在高校中，由于科研资源在配置过程中，往往会向领导层倾斜，而实际从事科研工作的教师为了利益和讨好上级领导，获得一定科研资源， 给那些没有做实质性从事科研工作学校领导署名，进而换取一定的科研资源或者是其他利益。有些从事科研工作出身的高校领导，由于进入领导岗位后，行政管理事务占据了大部分的时间，而又想在学术领域取得一定成果和影响力，有时也会直接侵占他人的研究成果，利用他人研究的数据、资料，不给有贡献的人署名或做出说明。而被侵权的一些科研人员为了讨好领导，亦或迫于领导的压力采取了默认的态度。这一类行为从经济学的角度来看，实际是一种利益交换。
4 科研诚信问题的制度经济学分析
4.1 管理制度的局限性引发科研诚信问题
目前，国内各级科研项目的一般管理流程是申报―立项―中期检查―结项，时间跨度上一般项目多是从立项到结项历时2年。而各部委、部门内的重点项目因课题内容而定，一般是2～5年不等。我国大部分科研项目申报集中于每年3月份，到审批立项，科研经费到达高校科研管理部门一般是6月份以后。而部分高校科研管理制度设计时，会将教师按时课题科研计入科研工作量与教师的绩效工资待遇挂钩。在这样一种制度设计安排方面，部分教师为了及时的结题，会出现科研诚信方面的失范行为，为了急于求成一方面可能出现数据造假或篡改、抄袭或剽窃等行为；在科研经费方面，自然也就难以按照科研经费预算进行支出，又不想科研经费在结题时被收回，就想方设法地把科研经费报销套现。
4.2 研究生培养机制的局限性引发科研诚信问题
我国部分高校研究生培养机制一般是院系两级管理下的导师负责制，研究生自入学后一般在修满学分后由导师督导其学习和研究。这种师傅带徒弟的培养模式在一定程度上为我国研究生培养做出了很大贡献。但现在很多学校规定研究生在校期间需要发表一定数量的科研论文在导师认可后方能参加毕业论文答辩。研究生们为了学业，不仅付出了学费、生活费还付出了一定的机会成本。从成本分析的角度，研究生入学属于行业准入的高积淀成本行业，需要借助顺利毕业来兑现入学时积淀的高额成本。因此，就出现了部分研究生论文数据造假、抄袭他人研究成果的失范行为。
5 科研诚信失范行为的规制建议
5.1 强化制度建设，健全监管机制
2009年，虽然国家教育部前部长周济就已经提出了对学术不端行为 “零容忍”。但多年来高校科研诚信问题时有发生，主要是高校教师存在理性“经济人”的一面，会根据成本收益进行比较分析，寻求自身利益最大化。此时的比较不是单纯绝对数量的比较，而是根据期望收益与成本的期望值进行比较。就绝对值而言，其实，一旦个体科研诚信失范行为得证查实，仅仅是精神的打击对绝大部分高校教师而言都是难以承受的，他们铤而走险是因为获证的概率较低。一方面主要是我国历来有“民不举、官不究”的文化影响，觉得自己人缘好，不会有人为难自己；二是当他们对自己学术不端行为产生收益和可能的成本进行比较时，期望收益远大于成本的期望值，因此，在进行多方博弈分析后，部分自我道德约束力差的教师就会选择科研诚信失范。
根据上述原因，在制度建设层面，不管是现代科研项目管理制度还是研究生培养制度，一种制度的建立总难以尽善尽美，对于制度的完善也应与时俱进。在科研诚信失范时有发生的今天，应该强化科研诚信失范行为的监管，建议高校科研管理部门应该承担相应的科研监管职能，或者是在现有科研管理系统中，相关部门增加其科研诚信监管的职责，从制度层面弱化高校教师科研诚信失范行为选择的动能。
5.2 改进职称评审制度和研究生培养制度 （下转第6页）（上接第2页）
高校科研诚信问题看似个体行为选择，但其实质与科研评价制度设计关联。目前，我国教师职称晋升、硕士博士的毕业门槛等都和一定数量一定级别的科研成果挂钩。这种社会化评价机制在初始设计时，其合理性不容置疑。把学术成果交由学术期刊编辑部来评审，显然有着较高的公平性。然而，这种制度设计在当前出现了异化，部分利益团体把学术期刊作为一种挣钱的工具，交了版面费和一定的中介费就，这就使原本相对公平公正的社会化评审机制偏移。
因此，改进国内高校职称评审制度和研究生培养的评价制度体系，建议学校采取以学术论文评价为主，教学评价和社会评价的多元化评价体系。在学术期刊论文评审发表方面，应以发表具有创新性的新观点、新理论和能够解决实际问题，具有应用价值的论文为主。对于部分以营利为目的，质量不高的学术期刊，高校应该做出选择性认定，给出认定期刊名录。
总之，对于科研诚信失范问题的解决不能一蹴而就，需要采取与时俱进的态度，根据社会发展和高校科研发展中不断出现的现象和问题，有针对性地进行制度建设。
课题受南京农业大学工学院2015年党建思政与高教管理研究课题经费资助（项目编号：GJ201510）和中央高校基本科研业务费人文社会科学研究基金资助（项目编号：SK2014009）资助
参考文献
[1] Aschwanden C.Seeking an international dialogue on research integrity[J].Cell，2007.131（1）：9-11.
[2] 陈越，方玉东.我国科研诚信状况浅析[J].中国科学基金，2011：200-202.
