银行业务督导工作计划篇1
现在的国家发展计划委员会将改组为国家发展和改革委员会，其任务是研究拟订经济和社会发展政策，进行总量平衡，指导总体经济体制改革。
国家药品监督管理局将重组为国家食品药品监督管理局，原属于国家经贸委管理的国家安全生产监督管理局改为国务院直属机构。同时，将国家计划生育委员会更名为国家人口和计划生育委员会。
根据这一改革方案，“计划”二字将彻底从国家宏观调控部门的名称中消失。现属国家经贸委的行业规划、产业政策、经济运行调节、技术改造投资管理、多种所有制企业的宏观指导、促进中小企业发展以及重要工业品、原材料进出口计划等职能，也将划归发展和改革委。此外，国务院体改办的职能并入国家发展和改革委员会。
发展和改革委的主要职责是：拟定并组织实施国民经济和社会发展战略、长期规划、年度计划、产业政策和价格政策；监测和调节国民经济运行，搞好经济总量平衡；优化重大经济结构；安排国家重大建设项目；指导和推进经济体制改革；委受国务院委托向全国人大作国民经济和社会发展计划的报告。
在金融监管方面，银监会将整合中国人民银行对银行、资产管理公司、信托投资公司及其他存款类金融机构的监管职能和中央金融工委的相关职能。作为国务院直属的正部级事业单位，银监会将根据授权，统一监督管理银行、资产管理公司、信托投资公司及其他存款类金融机构。其主要职责是：拟订有关银行业监管的政策法规，负责市场准入和运行监督，依法查处违法违规行为等。
银行业务督导工作计划篇2
二、我国国库监督工作存在问题及原因分析
虽然，《国家金库条例》及其《实施细则》明确规定了国库在国家预算执行过程中的职责权限，但由于《预算法》中关于财政监督的约束性不强，使人大事前审查、审批监督流于形式，也影响到国库监督职责的有效履行。同时，随着目前财政国库管理制度改革的不断推进，财政部门预算执行有意避开国库监督，在《预算法》修改意见稿中提出取消人民银行经理国库职责等多方面因素影响，使国库监督职责逐渐削弱。
（一）国家预算执行计划落实不到位，削弱了国库的监督权限《中华人民共和国国家金库条例实施细则》规定：各级财政、征收机关和国库要相互配合，密切协作。财政、征收机关应及时向国库提供下列文件和资料：如：年度财政预算计划等资料。然而，基层财政部门存在不及时向国库提供财政预算计划的现象，一般在当年的七、八月份才向国库提供年度财政预算计划，即使提供了计划也不能按照计划执行，存在随意调整的现象。主要原因是：在经济欠发达地区，地方财政支出主要依靠上级补助收入，在上级补助未下达前，地方财政部门也不能确定全年的财政预算计划。在这种情况下，使大部分的财政拨款依靠财政部门文件来办理，有时基本到了一笔拨款，一个文件的状况。许多拨款文件是为了专门应付国库部门监督而出的文件，而且有时文件的真实性也存在质疑，给国库有效履行监督权限造成一定的困难。
（二）现行财政国库管理制度改革，绕开了人民银行国库监督2001年3月15日，国务院办公厅下发了《关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知》（国办函〔2001〕18号），原则上同意了《财政国库管理制度改革方案》，要求建立以国库单一账户为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。然而，在改革初期，针对财政国库管理制度改革政策性强，涉及面广，情况复杂的具体国情，制定了有别于国际通行做法的试点过渡方案。主要区别是国际上要求建立国库单一账户，所有财政性资金纳入国库单一账户统一核算，而我国是通过建立国库单一账户体系，分5个类别将所有财政性资金纳入国库单一账户体系进行核算。这一国库单一账户体系的建立使众多财政专户被合法化，不仅在国库之外形成了“第二国库”的事实，而且通过商业银行零余额账户“先支付、后清算”的运行模式，基本完全绕开了人民银行国库对财政支出的监督。
（三）国库工作在社会上的认知度不高，给国库业务发展造成一定影响国库工作在社会的认知度不高，主要表现在：一是专家学者关于国库理论发展的相关研究较少；二是虽然政府部门的所有运行经费全部出自国库，但大家只知道财政，很少有人知道财政资金出自国库，或者不清楚国库是什么。一提到国库大家的第一感觉就是国库里有很多“真金白银”。殊不知，国库是办理国家预算收支的专门机构，在确保国家机构正常运行过程中发挥着重要的作用。国库工作在社会上认知度不高的主要原因：其一，是由于国库工作的特殊性，使国库服务对象相对单一，主要服务于地方政府财政、税务等机关，导致外界国库工作不甚了解，给国库业务发展造成一定影响。inanceNO.7，2014（CumulativetyNO.558）如：目前，虽然各级国库已经实现国库资金直接划转至最终收款人账户，但是自国库直接支付业务开展以来，进展较慢，只有少数政府补助资金实现了从国库直接支付到最终收款人账户的业务。其次，虽然经理国库是人民银行的一项重要职责，但由于人民银行的主要任务是制定和执行货币政策，因此人民银行经理国库的职责在社会上的认知度不高，给人民银行国库工作与相关部门的沟通联系造成一定的障碍。
三、进一步加强国库监督的建议
自2008年全球金融危机之后，世界各发达经济体接连发生财政危机，从欧债危机到美国“财政悬崖”，再到日本债务危机，各国财政运行状况引起广泛关注。国际货币基金组织在4月份的《财政监测报告》中提出：由于增收速度滞后于开支的迅速增长，财政空间正在萎缩。为了确保公共财政支出的可持续性，要削减社会开支和政府工资总额，需要进行更深入的增效型结构改革。此外，设计良好的财政分权框架会促进开支改革的有效实施，同时确保公共服务的充分提供。为此建议：
（一）确定人民银行继续经理国库的主体地位不变人民银行国库监督与人大、审计对财政的外部性监督不同，国库监督的对象是进入国库和国库经收处的财政资金，而非财政机构和财政人员。在监督的业务环节上，国库不参加税政管理，在纳税人完税后开始执行对预算收入收缴的监督；国库不参加预算支出计划的制定和分配，在财政签发支付指令后开始实施对预算支出执行的监督。国库监督主要体现在对不合规业务的拒绝办理权，如：对于财税机关擅自调整分成比例、预算级次、预算科目、缴款方式、随意调整库款账户之间存款余额等情况，国库有权拒绝执行；对于财税机关不按国家统一规定的退库范围、项目和审批程序办理退库的，国库有权拒绝执行；对于商业银行和征收机关拖延、违法不缴预算收入等情况，国库有权督促检查；对于违反财政制度规定的财政存款开户和财政库款的支拨，国库有权拒绝执行等等。充分发挥人民银行经理国库的职责，不但能够降低财政监督运行成本，而且能够确保人大审批的年度财政预算计划顺利执行。
（二）理清财政管理相关部门的职责财政国库管理制度改革政策性强，涉及面广，情况复杂，但在上层制定规划时应明确财政、人民银行、审计等相关部门的职责。加强人大的事前审查、审批和审计部门的后续跟踪问责，才能确保国库事中监督落到实处。同时认真总结十多年来财政国库管理制度改革成功经验以及存在的不足，特别是国库单一账户体系这一制度造成的，财政专户乱象丛生，财政授权支付避开国库监督，财政直接支付改革进展缓慢等问题，因此应由财政国库管理的上一级部门牵头，理清相关部门的职责，才能确保财政国库管理制度改革的顺利实施。
银行业务督导工作计划篇3
一、农村合作银行管理会计的职能和作用
管理会计在农村合作银行中的职能和作用主要表现在以下几个方面：
1．预测、决策职能。按照农村合作银行的总目标和总的经营方针，通过财务会计或者从其他方面提供的信息资料，合理的选择量化模型，有针对性的对农村合作银行的经营状况做出预计和测算，为农村合作银行的经营决策提供有效的第一手资料信息。主要体现在根据农村合作银行的决策目标进对相关的信息资料进行搜集和整理，运用科学的方法计算与长短期决策方案相关的评价指标，最终筛选出最优的方案。经营决策是农村合作银行经营管理的核心问题，是管理会计的一项重要内容。农村合作银行的决策范围较广，既包括机构、业务量、人员等与发展规划相关的决策，也有诸如贷款、新业务品种、资金管理、新技术开发运用、固定资产购置等多项日常决策。管理会计提供的一系列专门的方法，例如：概率分析、趋势分析、调查分析等方法给决策的定量分析和定性分析提供了重要的手段。
2．规划职能。管理会计的规划职能就是将预测和决策确定的各项任务目标，用量化的方式加以平衡和汇总，并在此基础上编制企业的全面预算，明确各个方面的目标，指导农村合作银行现在以及未来的经济业务活动。
3．控制职能。根据管理会计的规划职能确立的各项量化指标，对现在发生的或者未来可能发生的经济活动进行影响和控制，根据实际执行情况与计划之间的偏差进行原因分析，以便能够及时的采取措施对经济活动进行调整，保证预算目标的实现。
4．对经营责任目标进行监控和考评。在明确农村合作银行的各个部门和个人的职责的前提下，逐级考核对责任指标的执行情况，找出成绩与不足，为奖惩制度的实施以及对未来工作的改进提供必要的依据。为了提高农村合作银行的内部管理水平，完成既定的目标，必须对农村合作银行的经营过程和结果进行严格的考核，将实际数与目标任务进行对比分析，找出差异，并对差异造成的原因进行分析。把指标落实到部门和个人，使每个部门负起应有的责任，对业绩优秀者给予适当的奖励，对业绩低劣者给予一定的处罚，使农村合作银行的经济责任制度与其经营目标相结合，最大限度的调动各个部门和个人的积极性，努力实现预定计划。
二、当前农村合作银行在会计管理方面存在的问题
现阶段，农村合作银行在会计管理方面还存在一些问题，具体来说主要包括以下几个方面：
1．会计基础工作的规范化程度不高。不少农村合作银行的会计工作仅仅行使了会计的基本核算职能，对会计的监督和管理职能认识不足，尤其是会计人才的匮乏使得会计基础工作缺少系统性的建设，会计核算的质量、农村合作银行的内部管理水平等差强人意，对会计基本制度和内部控制制度的执行流于形式，会计风险没有得到有效的防范和规避。农村合作银行的会计管理水平有待提高。
2．管理手段相对落后。一般的，农村合作银行的内勤主任或者会计主管承担着银行的会计管理和监督工作，这些员工在承担日常事务性工作的同时，还负担着会计的管理和监督工作，使得会计监督和管理的力度不能满足业务发展的需要。另一方面，农村合作银行的会计监督检查人员的配备相对不足，使得会计检查辅导工作和事后的监督工作很难保证监督检查的及时性和效果性。对于监督检查发现问题处理的滞后性以及处罚力度的相对不足，使得内部检查的监督约束作用没有发挥出其应有的作用。
3．会计的岗位培训与激励制度不够完善。农村合作银行的会计培训工作并没有随着会计的发展而得到有效的发展，随着新准则、新知识和新业务的层出不穷，农村合作银行的会计培训工作变得越发重要。相关制度并没有有效的激励银行的会计人员学习新知识和新业务。虽然农村合作银行的会计人员的知识更新和知识结构已经不能适应业务发展和管理的需要，但是他们缺乏足够的精力给自己充电，因为农村合作银行一般都处在基层，很多单位都没有建立起有效的激励机制使员工去完善自己的知识结构，提高自己的综合素质。
三、促进农村合作银行实施管理会计的对策建议
完善农村合作银行的管理会计体系是一个循序渐进的过程，除了要受到资金和技术的限制外，还会受到农村合作银行管理基础的制约，如果农村合作银行的管理基础不到位，再好的技术、再多的资金也无济于事。所以，农村合作银行管理会计的建设首先是管理基础的建设，特别是管理制度和业务流程的建设。针对农村合作银行在会计管理过程中存在的问题，建议从以下几个方面来加强管理会计系统的建设：
1．构建有效的、独立的农村合作银行管理会计的领导和组织体系。我国对农村合作银行的会计工作只是偏重于财务会计，会计工作主要是集中在日常工作的简单循环上，较少从农村合作银行战略经营目标的高度对管理会计进行研究和重视。管理会计是一项具有很强应用性的工作，应该有专门的组织结构或者人员去承担才能顺利的开展起来。首先，设立专门的组织机构。现阶段，农村合作银行的组织结构中，大部分还没有专门实施管理会计的机构，管理会计的职能不是与财务会计职能一起由财务会计部门负责，就是与计划、资金职能在一起由计划财务部负责，严重的影响了管理会计在农村合作银行的独立性和权威性。所以，在组织结构方面，与管理会计有关的职能部门，应该单独设立，可以统一由分管财务的主任分管，便于农村合作银行各个部门之间的协调和联系。其次，在农村合作银行中，负责管理会计的职能部门的主要职责应该包括：给管理层的决策提供有效的信息，提高决策效率，承担起为决策者提供明晰、简洁、准确、相关的权威性信息的责任；发挥管理会计的事前预测、事中控制和事后反馈的职能，提高农村合作银行的经营效率，通过市场分析和经济预测，制定业务发展的战略规划，使农村合作银行明确发展目标，实施责任会计，落实预算责任，监督预算的执行情况；给其他部门提供相关的经营咨询，方便部门之间的协调，实现整体利益的最大化。
2．对专门的管理会计人员进行培训和辅导，建立高素质的会计队伍。和传统的核算型会计人才相比，管理会计需要的人员无论就其知识面还是思维方式来说，都要求处于更高的层次，不仅仅要精通财务管理的方法、原理和相关的政策法规，还要全面的掌握现代企业的经营管理知识。只有会计人员具备了较高的素质，才能实现管理会计的事前预测、事中控制和事后反馈的职能。首先，优化农村合作银行的会计员工队伍结构。培养选拔一批年富力强、德才兼备、会管理、懂经营、具备财会专业知识的人才充实到各个业务部门的领导岗位，增强农村合作银行业务一线的管理能力。其次，通过集中学习、在岗培训等方式，提高农村合作银行会计人员的综合素质。农村合作银行的管理部门应该充分利用自身的资源和优势，多层次、多形式、全方位的开展对会计人员专业知识的培训，逐步的提高会计人员的综合素质。再次，应该针对不同的员工层级实施不同的激励机制。农村合作银行应该对不同层次的管理人员进行不同的激励，充分调动员工的积极性、创造性和主动性。按照行领导、中层管理干部和普通员工的不同级次，制定不同的激励之地，满足不同层次的需要。使其在各自的岗位上发挥最大的积极性。
3．以信息系统为支撑，改进并加强农村合作银行会计管理工作中的薄弱环节。对农村合作银行而言，管理会计职能的发挥依赖于信息系统的建设以及会计基础工作的完善。只有信息系统的支撑，通过规范明细的核算，提供真实完整的会计信息报表，管理部门才能进行科学的预测，编制预算计划，实施会计控制。当前，我国农村合作银行对计算机技术的依赖也越来越高，农村合作银行管理会计的实施更加离不开计算机。但是，计算机信息系统还没有引起相关领导的足够重视，网络结算问题成为制约农村合作银行发展的瓶颈，农村合作银行建立完善的信息系统及网络结算系统迫在眉睫。
4．转变经济理念，培育企业文化。管理会计在农村合作银行的实施是一项崭新的工作，一些新的管理理念会对传统的观念产生巨大的冲击，从而触动到各个方面的利益。所以，在管理会计的实施中，会遇到各种各样的阻力，尤其是来自员工思想观念上的阻力，在这种情况下，农村合作银行高层领导的支持和重视以及全体员工的认同成为管理会计顺利实施的重要保障。因此，农村合作银行应该以改革和创新推动农村合作银行的发展，破除阻碍其发展的各种机制性、体制，用创新的工作方式开展工作。管理会计关系到农村合作银行的各个方面，涉及到各个岗位和每位员工，应该使员工意识到：管理会计不仅仅是财务部门或者银行管理者的事情，而是与员工的切身利益有密切的联系，所以需要各个职责部门和全体员工的大力支持、充分理解和共同努力。另外，在转变会计管理观念的同时，也应该将现代管理理念融入到实际经营管理和企业文化中，以此影响员工按照管理会计的要求来规划约束自己的工作，帮助农村合作银行改善经营成果，提高经营效益。
参考文献：
[1] 王明顺.运用管理会计提高农村信用社经营管理水平[J].西安金融，2004，（2）
[2] 杨枫.加强农村信用社会计管理[J].审计与理财,2007,（5）
银行业务督导工作计划篇4
3.会计内部控制机制不健全会计内部控制机制指企业内部控制贯穿于制定计划、执行计划和监督计划的整个过程，各个环节相互制约的动态机制。一个商业银行，如果要实现其成为一个国际化、规范化的国际银行的目标，必须随着经济的发展、业务的拓展建立与之相适应的内控机制。然而，目前我国很多商业银行在工作中往往忽视内控机制的动态性，内控机制的形式僵化陈旧，不能跟上业务发展的步伐，使银行的发展步伐受到限制，逐渐被其他竞争者超越。
4.会计工作各个岗位缺乏制约性会计工作岗位之间的相互制约是会计内部控制制度的一项基本要求，会计工作内部各个岗位包括上下级之间的相互制约对于银行内部会计控制来说尤为重要。但是在实际工作中，很多岗位的职责不能做到严格分离，往往出现一人多职的现象。此外，有的银行对管理层缺乏必要的监督措施，没有专门的监督部门。
5.检查形式化，缺乏有效监督会计部门各项业务的合法性、完整性等内容的检查可以及时发现银行会计财务方面的问题，预防金融风险。但是目前会计检查部门工作趋于形式化，走过场，检查缺乏针对性，应付了事，导致不能及时发现隐含在工作中的问题和薄弱环节。此外，银行奖惩措施不严，没有相应的监督制度，大大削减了检查部门的作用。
6.会计从业人员素质较差会计从业人员素质的高低直接影响着银行内部业务的质量，高素质的会计人员可以在一定程度上弥补会计内部控制制度的不足。然而，在现今银行会计从业人员中，高素质的人员稀缺，严重制约了银行的进一步发展。主要有以下表现：第一，缺少综合业务素质的人员；第二，会计从业人员不能熟练的将计算机技术应用到业务工作中；第三，会计从业人员的业务能力局限在国内，缺乏精通国际结算业务的高素质人才。7.时代变化引起新的挑战随着我国科技的不断进步和金融制度改革的不断深化，商业银行所面临的经济形势日新月异，原有的管理办法已不能适应会计发展的新变化，商业银行面临着新的挑战。
二、银行会计内部控制制度的强化策略
银行会计内控制度在商业银行中起着至关重要的作用，它不仅可以保障银行资金的安全和业务流程的稳定运行，还可以有效地预防金融风险。它是银行在长期经营管理实践中得出的宝贵经验，促进和体现了银行现代化管理的发展。本文针对银行会计内控制度存在的种种问题，以下提出了几点对策。
1.内控优先，加强金融风险防范意识要做到内控优先，必须做到两点：第一，提高领导者的内控优先意识。领导者的态度在很大程度上决定了内控制度的位置，然而在实际工作中，领导者的业绩往往与揽存多少挂钩，这是导致领导者把存款放在首位的根本原因。银行可以将领导者的内控制度管理是否达标列入其业绩的考核项目，促使领导者提高对会计内控制度的重视程度。第二，内控制度需要每一位会计从业人员的参与，对会计人员进行再教育，提高其对内控制度的认识，可以有效的做到内控优先，加强职工的金融风险防范意识。
2.强化分级授权制度银行的岗位分工应明确，并使岗位之间相互制约。银行授予各个岗位的责任与权力应合理，不同的业务应该交由不同的工作人员来完成，不能一人管理两个以上不相容岗位。
3.强化内部监督管理体系监督检查可以有效的落实各项规章制度，加强会计内部控制，防止经济犯罪的发生。因而，银行应建立一套严密的内部监督管理体系，加大检查和惩治力度，从而杜绝有章不循、管理缺失等现象。
4.提高会计从业人员的素质会计从业人员作为银行会计内控制度的主体，其素质的高低直接影响了会计内控制度能否有效施行，因此，必须提高会计人员的素质。首先，银行可以对会计人员进行入职再教育，通过不断的理论教育和经验交流提高会计人员的业务能力和职业道德水平。其次，银行可以建立一套完整的业绩考核体系，定期对会计人员进行考核，通过各项奖惩措施，调动会计人员的工作积极性，从而使得会计内控制度在银行内得以有效施行。
银行业务督导工作计划篇5
3、参与本单位主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，积极配合合同登记、立卷归档工作，并负责检查、督促经济合同的履行。
4、负责本单位财务控制，组织实施有关财务计划，定期上报财务资料。
5、定期进行会计资料汇总、整理、统计，妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅。
6、分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。
7、负责本单位的现金、银行票据、各种有价证券和财务印章，收据管理工作，及时清理债权债务，加速资金周转。
8、负责编制本单位各种会计报表，按规定完成各项税费的提取工作。
9、完成领导交办的其他工作。
财审部长岗位职责
1、遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督，负责会计稽核。
2、在集团财务审计部的指导下，负责本单位系统内财务队伍的建设，组织本单位内部财务人员开展财务管理与会计核算工作。
3、负责指导、管理、监督财务部人员的业务工作，改善工作质量和服务态度，组织好下属人员的政治理论学习和业务技术学习。
4、负责建立和健全本单位范围内财务管理与会计核算制度及实施，并组织落实。
5、参与本单位生产经营会议，提供会计信息，预测经济趋势，及时汇报本单位运营情况。
6、负责本单位会计凭证的审核，会计报表的编制。保证财务数据的真实、准确、可靠，及时。
7、负责监督、检查本单位各项财务计划执行情况，提出财务分析报告，并提出加强经营管理和财务管理的建议。
8、负责清理、清结各项债权、债务，做好债权确认工作。
9、负责保管银行印鉴章。
10、 完成领导交办的其他工作。
会计岗位职责
1、负责本单位的财务会计工作，严格遵守有关财经纪律和经济法规，协助财审部长做好财务工作。
2、负责协助制定、完善财会制度和相应的实施细则，对执行中出现的问题及时制止、纠正，及时向上级领导汇报。
3、按照会计制度，填写记帐凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备。
4、负责登记本单位总帐、成本费用明细帐、往来明细帐，做到及时记帐、按时结帐、如期报帐、定期对帐，定期编制银行存款余额调节表。
5、协助部长搞好本单位成本核算工作及运营情况的预测工作。
6、负责票据管理，保管空白票据。
7、负责会计档案的整理、保管和移交。
8、负责财务室的日常安全检查工作。
9、完成领导交办的其他任务。
出纳岗位职责
1、按照现金管理、银行结算和财务管理的有关规定，办理现金收付和银行结算业务。
2、按照会计制度，根据会计审核后的原始凭证填制记帐凭证，做到凭证真实、合法。
3、及时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结、帐款相符。
4、库存现金不超过1000元，不坐收坐支，严禁“白条”抵库、挪用公款，严禁私设小金库。保险柜内严禁存放私人现金及物品。
5、负责保管库存现金和各种有价证券。
6、负责保管一枚银行印鉴章、发票及收据。
7、协助会计做好会计档案的整理工作。
8、遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热诚服务、保守公司的商业秘密。
9、 完成领导交办的其他工作。
财审部职责
1、贯彻执行国家颁布的财政税收法规和集团的各项规章。负责本单位财务会计工作。
2、负责本单位综合成本核算工作。编制本单位财务预（决）算，检查、指导相关部门的核算工作。
3、参与本单位主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，积极配合合同登记、立卷归档工作，并负责检查、督促经济合同的履行。
4、负责本单位财务控制，组织实施有关财务计划，定期上报财务资料。
5、定期进行会计资料汇总、整理、统计，妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅。
6、分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。
7、负责本单位的现金、银行票据、各种有价证券和财务印章，收据管理工作，及时清理债权债务，加速资金周转。
8、负责编制本单位各种会计报表，按规定完成各项税费的提取工作。
9、完成领导交办的其他工作。
财审部长岗位职责
1、遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督，负责会计稽核。
2、在集团财务审计部的指导下，负责本单位系统内财务队伍的建设，组织本单位内部财务人员开展财务管理与会计核算工作。
3、负责指导、管理、监督财务部人员的业务工作，改善工作质量和服务态度，组织好下属人员的政治理论学习和业务技术学习。
4、负责建立和健全本单位范围内财务管理与会计核算制度及实施，并组织落实。
5、参与本单位生产经营会议，提供会计信息，预测经济趋势，及时汇报本单位运营情况。
6、负责本单位会计凭证的审核，会计报表的编制。保证财务数据的真实、准确、可靠，及时。
7、负责监督、检查本单位各项财务计划执行情况，提出财务分析报告，并提出加强经营管理和财务管理的建议。
8、负责清理、清结各项债权、债务，做好债权确认工作。
9、负责保管银行印鉴章。
10、 完成领导交办的其他工作。
会计岗位职责
1、负责本单位的财务会计工作，严格遵守有关财经纪律和经济法规，协助财审部长做好财务工作。
2、负责协助制定、完善财会制度和相应的实施细则，对执行中出现的问题及时制止、纠正，及时向上级领导汇报。
3、按照会计制度，填写记帐凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备。
4、负责登记本单位总帐、成本费用明细帐、往来明细帐，做到及时记帐、按时结帐、如期报帐、定期对帐，定期编制银行存款余额调节表。
5、协助部长搞好本单位成本核算工作及运营情况的预测工作。
6、负责票据管理，保管空白票据。
7、负责会计档案的整理、保管和移交。
8、负责财务室的日常安全检查工作。
9、完成领导交办的其他任务。
出纳岗位职责
1、按照现金管理、银行结算和财务管理的有关规定，办理现金收付和银行结算业务。
2、按照会计制度，根据会计审核后的原始凭证填制记帐凭证，做到凭证真实、合法。
3、及时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结、帐款相符。
4、库存现金不超过1000元，不坐收坐支，严禁“白条”抵库、挪用公款，严禁私设小金库。保险柜内严禁存放私人现金及物品。
5、负责保管库存现金和各种有价证券。
6、负责保管一枚银行印鉴章、发票及收据。
7、协助会计做好会计档案的整理工作。
8、遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热诚服务、保守公司的商业秘密。
9、 完成领导交办的其他工作。
财审部职责
1、贯彻执行国家颁布的财政税收法规和集团的各项规章。负责本单位财务会计工作。
2、负责本单位综合成本核算工作。编制本单位财务预（决）算，检查、指导相关部门的核算工作。
3、参与本单位主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，积极配合合同登记、立卷归档工作，并负责检查、督促经济合同的履行。
4、负责本单位财务控制，组织实施有关财务计划，定期上报财务资料。
5、定期进行会计资料汇总、整理、统计，妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅。
6、分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。
7、负责本单位的现金、银行票据、各种有价证券和财务印章，收据管理工作，及时清理债权债务，加速资金周转。
8、负责编制本单位各种会计报表，按规定完成各项税费的提取工作。
9、完成领导交办的其他工作。
财审部长岗位职责
1、遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督，负责会计稽核。
2、在集团财务审计部的指导下，负责本单位系统内财务队伍的建设，组织本单位内部财务人员开展财务管理与会计核算工作。
3、负责指导、管理、监督财务部人员的业务工作，改善工作质量和服务态度，组织好下属人员的政治理论学习和业务技术学习。
4、负责建立和健全本单位范围内财务管理与会计核算制度及实施，并组织落实。
5、参与本单位生产经营会议，提供会计信息，预测经济趋势，及时汇报本单位运营情况。
6、负责本单位会计凭证的审核，会计报表的编制。保证财务数据的真实、准确、可靠，及时。
7、负责监督、检查本单位各项财务计划执行情况，提出财务分析报告，并提出加强经营管理和财务管理的建议。
8、负责清理、清结各项债权、债务，做好债权确认工作。
9、负责保管银行印鉴章。
10、 完成领导交办的其他工作。
会计岗位职责
1、负责本单位的财务会计工作，严格遵守有关财经纪律和经济法规，协助财审部长做好财务工作。
2、负责协助制定、完善财会制度和相应的实施细则，对执行中出现的问题及时制止、纠正，及时向上级领导汇报。
3、按照会计制度，填写记帐凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备。
4、负责登记本单位总帐、成本费用明细帐、往来明细帐，做到及时记帐、按时结帐、如期报帐、定期对帐，定期编制银行存款余额调节表。
5、协助部长搞好本单位成本核算工作及运营情况的预测工作。
6、负责票据管理，保管空白票据。
7、负责会计档案的整理、保管和移交。
8、负责财务室的日常安全检查工作。
9、完成领导交办的其他任务。
出纳岗位职责
1、按照现金管理、银行结算和财务管理的有关规定，办理现金收付和银行结算业务。
2、按照会计制度，根据会计审核后的原始凭证填制记帐凭证，做到凭证真实、合法。
3、及时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结、帐款相符。
4、库存现金不超过1000元，不坐收坐支，严禁“白条”抵库、挪用公款，严禁私设小金库。保险柜内严禁存放私人现金及物品。
5、负责保管库存现金和各种有价证券。
6、负责保管一枚银行印鉴章、发票及收据。
7、协助会计做好会计档案的整理工作。
8、遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热诚服务、保守公司的商业秘密。
9、 完成领导交办的其他工作。
财审部职责
1、贯彻执行国家颁布的财政税收法规和集团的各项规章。负责本单位财务会计工作。
2、负责本单位综合成本核算工作。编制本单位财务预（决）算，检查、指导相关部门的核算工作。
3、参与本单位主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，积极配合合同登记、立卷归档工作，并负责检查、督促经济合同的履行。
4、负责本单位财务控制，组织实施有关财务计划，定期上报财务资料。
5、定期进行会计资料汇总、整理、统计，妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅。
6、分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。
7、负责本单位的现金、银行票据、各种有价证券和财务印章，收据管理工作，及时清理债权债务，加速资金周转。
8、负责编制本单位各种会计报表，按规定完成各项税费的提取工作。
9、完成领导交办的其他工作。
财审部长岗位职责
1、遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督，负责会计稽核。
2、在集团财务审计部的指导下，负责本单位系统内财务队伍的建设，组织本单位内部财务人员开展财务管理与会计核算工作。
3、负责指导、管理、监督财务部人员的业务工作，改善工作质量和服务态度，组织好下属人员的政治理论学习和业务技术学习。
4、负责建立和健全本单位范围内财务管理与会计核算制度及实施，并组织落实。
5、参与本单位生产经营会议，提供会计信息，预测经济趋势，及时汇报本单位运营情况。
6、负责本单位会计凭证的审核，会计报表的编制。保证财务数据的真实、准确、可靠，及时。
7、负责监督、检查本单位各项财务计划执行情况，提出财务分析报告，并提出加强经营管理和财务管理的建议。
8、负责清理、清结各项债权、债务，做好债权确认工作。
9、负责保管银行印鉴章。
10、 完成领导交办的其他工作。
会计岗位职责
1、负责本单位的财务会计工作，严格遵守有关财经纪律和经济法规，协助财审部长做好财务工作。
2、负责协助制定、完善财会制度和相应的实施细则，对执行中出现的问题及时制止、纠正，及时向上级领导汇报。
3、按照会计制度，填写记帐凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备。
4、负责登记本单位总帐、成本费用明细帐、往来明细帐，做到及时记帐、按时结帐、如期报帐、定期对帐，定期编制银行存款余额调节表。
5、协助部长搞好本单位成本核算工作及运营情况的预测工作。
6、负责票据管理，保管空白票据。
7、负责会计档案的整理、保管和移交。
8、负责财务室的日常安全检查工作。
9、完成领导交办的其他任务。
出纳岗位职责
1、按照现金管理、银行结算和财务管理的有关规定，办理现金收付和银行结算业务。
2、按照会计制度，根据会计审核后的原始凭证填制记帐凭证，做到凭证真实、合法。
3、及时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结、帐款相符。
4、库存现金不超过1000元，不坐收坐支，严禁“白条”抵库、挪用公款，严禁私设小金库。保险柜内严禁存放私人现金及物品。
5、负责保管库存现金和各种有价证券。
6、负责保管一枚银行印鉴章、发票及收据。
7、协助会计做好会计档案的整理工作。
8、遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热诚服务、保守公司的商业秘密。
9、 完成领导交办的其他工作。
财审部职责
1、贯彻执行国家颁布的财政税收法规和集团的各项规章。负责本单位财务会计工作。
2、负责本单位综合成本核算工作。编制本单位财务预（决）算，检查、指导相关部门的核算工作。
3、参与本单位主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，积极配合合同登记、立卷归档工作，并负责检查、督促经济合同的履行。
4、负责本单位财务控制，组织实施有关财务计划，定期上报财务资料。
5、定期进行会计资料汇总、整理、统计，妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅。
6、分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。
7、负责本单位的现金、银行票据、各种有价证券和财务印章，收据管理工作，及时清理债权债务，加速资金周转。
8、负责编制本单位各种会计报表，按规定完成各项税费的提取工作。
9、完成领导交办的其他工作。
财审部长岗位职责
1、遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督，负责会计稽核。
2、在集团财务审计部的指导下，负责本单位系统内财务队伍的建设，组织本单位内部财务人员开展财务管理与会计核算工作。
3、负责指导、管理、监督财务部人员的业务工作，改善工作质量和服务态度，组织好下属人员的政治理论学习和业务技术学习。
4、负责建立和健全本单位范围内财务管理与会计核算制度及实施，并组织落实。
5、参与本单位生产经营会议，提供会计信息，预测经济趋势，及时汇报本单位运营情况。
6、负责本单位会计凭证的审核，会计报表的编制。保证财务数据的真实、准确、可靠，及时。
7、负责监督、检查本单位各项财务计划执行情况，提出财务分析报告，并提出加强经营管理和财务管理的建议。
8、负责清理、清结各项债权、债务，做好债权确认工作。
9、负责保管银行印鉴章。
10、 完成领导交办的其他工作。
会计岗位职责
1、负责本单位的财务会计工作，严格遵守有关财经纪律和经济法规，协助财审部长做好财务工作。
2、负责协助制定、完善财会制度和相应的实施细则，对执行中出现的问题及时制止、纠正，及时向上级领导汇报。
3、按照会计制度，填写记帐凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备。
4、负责登记本单位总帐、成本费用明细帐、往来明细帐，做到及时记帐、按时结帐、如期报帐、定期对帐，定期编制银行存款余额调节表。
5、协助部长搞好本单位成本核算工作及运营情况的预测工作。
6、负责票据管理，保管空白票据。
7、负责会计档案的整理、保管和移交。
8、负责财务室的日常安全检查工作。
9、完成领导交办的其他任务。
出纳岗位职责
1、按照现金管理、银行结算和财务管理的有关规定，办理现金收付和银行结算业务。
2、按照会计制度，根据会计审核后的原始凭证填制记帐凭证，做到凭证真实、合法。
3、及时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结、帐款相符。
4、库存现金不超过1000元，不坐收坐支，严禁“白条”抵库、挪用公款，严禁私设小金库。保险柜内严禁存放私人现金及物品。
5、负责保管库存现金和各种有价证券。
6、负责保管一枚银行印鉴章、发票及收据。
7、协助会计做好会计档案的整理工作。
8、遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热诚服务、保守公司的商业秘密。
9、 完成领导交办的其他工作。
财审部职责
1、贯彻执行国家颁布的财政税收法规和集团的各项规章。负责本单位财务会计工作。
2、负责本单位综合成本核算工作。编制本单位财务预（决）算，检查、指导相关部门的核算工作。
3、参与本单位主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，积极配合合同登记、立卷归档工作，并负责检查、督促经济合同的履行。
4、负责本单位财务控制，组织实施有关财务计划，定期上报财务资料。
5、定期进行会计资料汇总、整理、统计，妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅。
6、分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。
7、负责本单位的现金、银行票据、各种有价证券和财务印章，收据管理工作，及时清理债权债务，加速资金周转。
8、负责编制本单位各种会计报表，按规定完成各项税费的提取工作。
9、完成领导交办的其他工作。
财审部长岗位职责
1、遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督，负责会计稽核。
2、在集团财务审计部的指导下，负责本单位系统内财务队伍的建设，组织本单位内部财务人员开展财务管理与会计核算工作。
3、负责指导、管理、监督财务部人员的业务工作，改善工作质量和服务态度，组织好下属人员的政治理论学习和业务技术学习。
4、负责建立和健全本单位范围内财务管理与会计核算制度及实施，并组织落实。
5、参与本单位生产经营会议，提供会计信息，预测经济趋势，及时汇报本单位运营情况。
6、负责本单位会计凭证的审核，会计报表的编制。保证财务数据的真实、准确、可靠，及时。
7、负责监督、检查本单位各项财务计划执行情况，提出财务分析报告，并提出加强经营管理和财务管理的建议。
8、负责清理、清结各项债权、债务，做好债权确认工作。
9、负责保管银行印鉴章。
10、 完成领导交办的其他工作。
会计岗位职责
1、负责本单位的财务会计工作，严格遵守有关财经纪律和经济法规，协助财审部长做好财务工作。
2、负责协助制定、完善财会制度和相应的实施细则，对执行中出现的问题及时制止、纠正，及时向上级领导汇报。
3、按照会计制度，填写记帐凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备。
4、负责登记本单位总帐、成本费用明细帐、往来明细帐，做到及时记帐、按时结帐、如期报帐、定期对帐，定期编制银行存款余额调节表。
5、协助部长搞好本单位成本核算工作及运营情况的预测工作。
6、负责票据管理，保管空白票据。
7、负责会计档案的整理、保管和移交。
8、负责财务室的日常安全检查工作。
9、完成领导交办的其他任务。
出纳岗位职责
1、按照现金管理、银行结算和财务管理的有关规定，办理现金收付和银行结算业务。
2、按照会计制度，根据会计审核后的原始凭证填制记帐凭证，做到凭证真实、合法。
3、及时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结、帐款相符。
4、库存现金不超过1000元，不坐收坐支，严禁“白条”抵库、挪用公款，严禁私设小金库。保险柜内严禁存放私人现金及物品。
5、负责保管库存现金和各种有价证券。
6、负责保管一枚银行印鉴章、发票及收据。
7、协助会计做好会计档案的整理工作。
8、遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热诚服务、保守公司的商业秘密。
9、 完成领导交办的其他工作。
财审部职责
1、贯彻执行国家颁布的财政税收法规和集团的各项规章。负责本单位财务会计工作。
2、负责本单位综合成本核算工作。编制本单位财务预（决）算，检查、指导相关部门的核算工作。
3、参与本单位主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，积极配合合同登记、立卷归档工作，并负责检查、督促经济合同的履行。
4、负责本单位财务控制，组织实施有关财务计划，定期上报财务资料。
5、定期进行会计资料汇总、整理、统计，妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅。
6、分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。
7、负责本单位的现金、银行票据、各种有价证券和财务印章，收据管理工作，及时清理债权债务，加速资金周转。
8、负责编制本单位各种会计报表，按规定完成各项税费的提取工作。
9、完成领导交办的其他工作。
财审部长岗位职责
1、遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督，负责会计稽核。
2、在集团财务审计部的指导下，负责本单位系统内财务队伍的建设，组织本单位内部财务人员开展财务管理与会计核算工作。
3、负责指导、管理、监督财务部人员的业务工作，改善工作质量和服务态度，组织好下属人员的政治理论学习和业务技术学习。
4、负责建立和健全本单位范围内财务管理与会计核算制度及实施，并组织落实。
5、参与本单位生产经营会议，提供会计信息，预测经济趋势，及时汇报本单位运营情况。
6、负责本单位会计凭证的审核，会计报表的编制。保证财务数据的真实、准确、可靠，及时。
7、负责监督、检查本单位各项财务计划执行情况，提出财务分析报告，并提出加强经营管理和财务管理的建议。
8、负责清理、清结各项债权、债务，做好债权确认工作。
9、负责保管银行印鉴章。
10、 完成领导交办的其他工作。
会计岗位职责
1、负责本单位的财务会计工作，严格遵守有关财经纪律和经济法规，协助财审部长做好财务工作。
2、负责协助制定、完善财会制度和相应的实施细则，对执行中出现的问题及时制止、纠正，及时向上级领导汇报。
3、按照会计制度，填写记帐凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备。
4、负责登记本单位总帐、成本费用明细帐、往来明细帐，做到及时记帐、按时结帐、如期报帐、定期对帐，定期编制银行存款余额调节表。
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6、负责票据管理，保管空白票据。
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9、完成领导交办的其他任务。
出纳岗位职责
1、按照现金管理、银行结算和财务管理的有关规定，办理现金收付和银行结算业务。
2、按照会计制度，根据会计审核后的原始凭证填制记帐凭证，做到凭证真实、合法。
3、及时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结、帐款相符。
4、库存现金不超过1000元，不坐收坐支，严禁“白条”抵库、挪用公款，严禁私设小金库。保险柜内严禁存放私人现金及物品。
5、负责保管库存现金和各种有价证券。
6、负责保管一枚银行印鉴章、发票及收据。
7、协助会计做好会计档案的整理工作。
银行业务督导工作计划篇6
1 商业银行内部审计的内涵
(1)保证外部法律法规和内部政策、计划、程序等的执行。
对于内部审计而言,首先必须全面掌握内部控制系统的资料,这些资料包括外部法律法规和商业银行内部的政策与制度,内部审计高层管理人员要建立有效的信息渠道,将这些资料全面、完整、及时地传递给审计人员,使内审人员能够在掌握这些信息的基础上,对执行情况进行客观地评价。其次,商业银行的控制系统是随着业务发展与控制要求的变化而不断变化的,内部审计在起到监控作用的同时,还要起到优化内部控制系统的作用。
(2)保证内部信息的真实、可靠与完整。
商业银行的内部信息主要包括财会信息和经营信息两个部分。财会信息主要包括财务预算、会计核算、成本费用使用情况等一系列财务报告。而经营信息包括商业银行在信贷、筹资、衍生等业务经营活动中产生的各种报告与分析等资讯。
(3)保护商业银行资产的安全。
对于商业银行,资金、凭证账册、业务系统、经营器具等资产的安全十分重要,尤其是现金资产,为了保护这些资产的安全,商业银行设计了相应的内部控制措施,如现金出入库规定、现金收付程序、金库管理规定、财会系统操作规定、会计档案归档查阅规定等等。
2 商业银行内部审计存在的主要缺陷
(1)审计领导机制的缺位。
领导机制的缺乏还导致审计职能与业务职能相互间的区隔不足,使审计工作往往受到业务工作的影响,审计项目不能够完全独立地开展,审计师不能公正地提出审计意见,审计意见得不到充分的重视与正确地运用,内部审计职能不能充分地发挥。领导机制的缺乏还导致内部审计工作缺乏系统性和计划性。
(2)审计部门的组织结构不完善。
商业银行内部审计组织结构经过“分散―集中―再集中”的变革过程,基本上形成了总行、区和片的三级管理模式。商业银行总行的审计部门负责审计工作的总体规划;并在全国设立大区审计处负责区域内审计工作的部署,对区域内各省级分行的审计工作负责;在区审计处的领导下,各省内设置若干审计点分片对省内各市的审计项目负责。每年,大区审计处按照总行审计部门的指导思想安排区域内的审计计划,由各片审计点负责实施具体的审计项目,对于一些重大审计项目,大区审计处则直接组织实施。通常,大区审计处要负责五个以上的省,每个省设置两个审计点,每个审计点配备十五名左右的审计师负责四个以上的市,每年最少要对这些市组织一次重点审计或综合审计。
(3)审计职能分散。
在商业银行开展审计工作之初,审计、稽核、事后监督这三个概念就共同存在于商业银行中,一直并存且分别在各自范围内开展各自的业务监督工作,缺乏相互的支持与资源的共享。这种现象发展到今天,对于基层商业银行,尤其对市级分行,三项业务都属于对业务经营工作实施有效、必要监督的部门,于是,一些市级分行已经尝试将它们放到同一个部门进行管理。
3 完善我国商业银行内部审计的对策
(1)建立监事会领导下的审计委员会。
在目前的法人治理结构中,争议最多的就是监事会如何有效实施监督并对监督责任的负责。企业管理中一旦出现问题,人们总会置疑监事会的作用。
(2)进一步完善审计组织结构,加强基层行的审计管理。
①审计片实施矩阵式组织结构设计。内部审计师各有所长,即审计师往往是按审计业务来划分职责,但是为了加强对基层行的审计管理,审计师还应分别负责管理辖区内的各市级分行的审计管理,由他们制定管理行的审计计划并负责审计项目人员、程序的安排。这种分工可以定期或不定期地进行轮换。这样有利于审计人员的培训与综合业务能力的提高。
②将市级分行管理的储蓄事后监督、会计稽核业务并入审计部门管理,在审计片下设立稽核点,稽核点可集中到审计片办公或在原市级分行办公。这两大业务曾经分别由会计和储蓄部门管理,随着商业银行管理体制的变化,它们与审计的相似,已经集中到市级分行管理,并与原有的业务部门逐渐分离。并且,随着前台会计和储蓄业务操作的逐步合并,一些商业银行已将它们合并起来。设立稽核点可以大大提高审计监督的适时性,增强了审计对业务的监督效率,有利于数据与资料的积累及其真实性的提高。
③将审计片与稽核点的工作范围进行合理的划分。由于市级分行的所有业务都会在会计核算业务中体现出来,包括信贷、信用卡、租赁等业务以及资产、经费等等,设立稽核点后,只将稽核的内容与范围扩大,稽核点就可以轻松地完成对市级分行所有业务的日常监督。而在此基础上,审计片的工作则以重点审计项目为主。
(3)正确地划分审计职能与其他职能的范围。
长期以来,我国商业银行的审计职能与其他职能间没有得到很好的区隔。例如,业务部门是业务制度的制定者,也是制度的执行者,但是业务部门往往还要负责制度执行的监督,这在商业银行会计和储蓄为两大传统业务中十分明显,这与审计职能在商业银行内部是重复的。
(4)扩大监督范围,充实审计内容。
目前,我国商业银行内部审计的范围和内容还不能满足有效监督、风险评价的需要,主要表现在四个方面:①审计范围主要停留在传统的会计、结算、对公信贷等业务项目的审计和内部控制的评价,而对个人信贷、信用卡和外汇等业务审计不足;②对创新业务如消费信贷、业务等的审计滞后,对这些业务规范性和风险性缺乏有效的监督;③对经营管理的状况和效果的评价涉及很少,治理审计在我国商业银行还没有得到充分的重视,如人力资源管理、管理成本、内控制度的效率等;④审计的内容缺乏系统性和相关性,不能够全面地、客观地评价各级行的管理与经营情况。
(5)加强审计项目的流程管理,建立完整资料系统。
①建立内部审计管理流程,如审计效率考核流程、审计建议报告程序、审计计划制定流程等;审计管理流程的作用在于对常规的审计管理工作建立科学的操作程序,优化管理环节,让审计人员明确各种管理事项的正确处理方法,提高审计管理效率。
②进一步完善审计作业流程;审计作业流程的设计应根据不同审计项目的差异分别设计适用的流程,如内部控制审计与信贷资产质量审计的操作流程的环节与重点存在着较大差异,这需要内部审计师分别进行流程的设计。
③在建立流程的同时,对流程中各环节的辅助工具加以优化,如设计不同审计项目的控制问卷、审计底稿、审计意见确认书等。
④建立与流程相互一致的各项审计业务制度,加强审计工作的独立性,避免审计人员独立性和客观性的丧失,提高内部审计行为的规范程度。
⑤结合业务和管理需要,持续改进和优化审计管理流程和作业流程,提高审计工作的职能与效用。
(6)协调审计关系,建设良好的审计环境。
①董事会、监事会和审计委员会等银行高级管理层要积极地为内部审计创建独立性开展审计的环境。
②转变对审计职能的认识,从服务于商业银行持续、健康发展的角度出发,重新确定审计与银行的战略、价值、文化、管理之间的关系。
③内部审计师要恰当地运用审计报告或口头汇报等方式汇报审计工作,提出审计意见,得到审计委员会的支持和银行各级管理人员的配合。
④评价审计项目和考核审计人员必须客观、公正,要采取有效地手段激励内部审计师自觉地开展审计项目、提升个人素养。
银行业务督导工作计划篇7
一、标杆营业厅建设的必要性
由于我国人口多、地域广等国情决定国有银行网点数量众多、且各网点分布区域、硬件设施、员工素质等各方面因素差别较大，所以国有银行网点转型不可能达到同时或同质转型。所以进行标杆营业厅的建设势在必行，各方面考核合格的标杆营业厅供其它没有转型的网点参观、学习、借鉴、推广。
二、标杆营业厅的建设策略
1.统一视觉营销系统规划策略
视觉营销系统是建立在营业网点内部的系统性的传播和体验设计，其主要目的是对内塑造企业文化，感染员工士气，对外进行服务文化传播和业务宣传，综合建立网点服务营销氛围，达到强化客户服务感知和培养客户忠诚度的目的。视觉营销系统内容涵盖广泛，包括：整体VI规范、空间设计规范、室内陈列设计、现场营销展示设计等。国有银行网点视觉营销系统规划策略主要关注三个方面：功能区的划分、服务设施陈列规划、宣传陈列规划。国内银行营业网点功能区的划分主要为业务办理区、客户休息区、贵宾接待区、自助服务区、业务咨询区五大功能区。服务设施陈列规划主要应当注重整体协调和方便客户两大原则。宣传陈列规划要根据宣传品的类别不同而有所区别。宣传品类别主要包括企业文化宣传类、基础业务宣传类、第三方业务宣传类。宣传品的摆放要整齐统一、种类齐全，宣传品的印制要统一制作，设计美观。
2.固化服务规范
国有银行网点转型不仅要强调业务的转型，而且要强调服务标准化和客户体验的一致性，所以服务规范的统一是网点转型的关键因素。
首先是仪容仪表规范标准建设；建设标杆营业厅，员工仪容仪表规范必须统一，并且严格执行。其次是形体仪态规范标准建设：国有银行转型固化服务规范必须注重员工形体仪态的要求与培训工作。再次是表情神态规范标准建设：向客户提供满意的服务就要注重服务过程中的每一个细节。营业人员上岗时必须保持良好的精神状态，给客户以亲切、轻松愉快的感觉。最后是沟通语言规范标准倾听的技巧。营业人员需要掌握的基础服务规范。根据客户的语言习惯，正确使用普通话或方言；尽量不使用专业术语t当客户的面，询问其他同事问题时应使用客户能听懂的语言。
3.优化服务流程
优化服务流程同样是国有银行网点转型是重要的环节，服务流程的优化，可以提升工作效率、改善银行排队状况、减少客户抱怨、增加主动营销机会等，经过研究制作国有银行营业厅服务流程图如下：
注：在一次客户服务中，七大流程不一定全部出现，并且有时几个流程可以同时完成，更主要的是，七大流程序需要银行营业网点不同岗位的员工、内外勤员工的相互配合。
4.培养主动营销意识
国有银行营业网点内的主动营销主要应当注重交叉营销和二次营销。银行的交叉营销主要是指不同业务窗口，协同挖掘客户的多种需求，为客户提供多样化服务产品的营销过程。银行的二次营销是指针对既有客户的需求挖掘，并针对性地发展业务，从而提升单一客户价值的过程。
5.健全监督机制
银行业务督导工作计划篇8
二、现行中央银行会计核算业务监督管理中存在的问题
（一）管理体制不顺2014年，人民银行对地市中心支行内设机构设置进行了调整，地市中心支行不再保留事后监督部门，事后监督职责按业务条线分别交由各相关业务部门履行。因此，人民银行地市中心支行的中央银行会计核算业务事后监督职责由支付结算部门承担。从内设机构条线管理上来看，省会中心支行支付结算部门相应的承担着对地市中心支行中央银行会计核算业务事后监督工作的管理职责。但目前，人民银行地市中心支行支付结算部门作为ACS的市业务监督中心通过ACS业务监督子系统对会计核算业务进行监督，省会中心支行支付结算部门作为ACS的省级运管中心通过系统对全省会计核算业务进行管理，但ACS业务监督子系统中各市业务监督中心的各项业务数据并未推送给ACS省级运管中心，省会中心支行支付结算部门无法通过系统直接获取辖内各地市中心支行支付结算部门的会计核算业务监督情况。同时人民银行省会中心支行本级仍然保留了事后监督部门，对本级及辖内营业网点的会计核算业务进行监督，但省会中心支行支付结算部门与事后监督部门是并行关系，并无管理关系。这种管理体制在实际业务管理工作中存在着诸多不便。
（二）制度相对滞后ACS上线后，中央银行会计核算业务处理方式、业务处理流程、业务操作规范等多方面均发生了非常大的变化，相应的中央银行会计核算业务监督模式和监督流程也发生了较大变化，但目前人民银行只出台了《中央银行会计核算数据集中系统业务处理办法》、《中央银行会计核算数据集中系统业务操作规范》等规范中央银行会计核算业务办理的配套制度，并没有出台中央银行会计核算业务监督的相关制度，导致业务监督人员只能依据中央银行会计核算业务办理的配套制度并参照2004年的《中国人民银行事后监督中心工作规程》，凭个人对文件的理解以及过往的业务经验开展会计核算业务监督工作。
（三）业务监督人员思想认识有偏差目前，ACS的处理机制是各营业网点受理、审核业务凭证，并将凭证影像信息上传至业务处理中心，业务处理中心对凭证影像进行切片录入，正确无误的系统将自动记账处理，处理成功的会计核算业务系统再自动推送至业务监督中心。在此业务处理机制下，部分业务监督人员会简单认为需要监督的会计核算业务已经被业务处理中心审核通过并记账成功，监督工作只是简单的业务重复核验、凭证整理归档，未意识到监督工作的重要性。而且人民银行地市中心支行内设机构调整后，很多原事后监督部门人员并未人随业务走，导致支付结算部门中承担中央银行会计核算业务监督工作的人员大部分是新手，他们往往没有事后监督工作经验，且没有接受过专业培训。业务监督人员思想认识上的偏差，以及自身业务技能水平不高，致使中央银行会计核算业务监督工作效能未有效发挥。
（四）实时监督效能发挥有所偏差ACS业务监督子系统新增了实时监督功能，对参数化设定的部分业务实时推送到业务监督中心，由业务监督人员当日完成监督，改变了以往“T+1”事后监督的模式，将风险防控关口前移了。但目前需要开展实时监督的业务主要是开销户业务，计息账户、账户基础信息、再贴现账号对应关系的设置等非凭证类业务，并未将营业网点受理的凭证类业务设置为实时监督，且从系统运行情况来看，在实时监督未完成的情况下，被监督业务仍可继续推送至业务处理中心进行后续处理。实时监督仍然是事后监督，只是“T+0”的事后监督，其监督不影响业务的任何处理进程，致使实时监督流于形式，实时监督效能未发挥。
三、加强中央银行会计核算业务监督有效性的相关建议
（一）建立科学的管理机制，明确职责建议人民银行能够对中央银行会计核算业务监督工作实行垂直化管理，从上之下明确中央银行会计核算业务监督管理部门。目前ACS及其业务监督子系统的运行维护职责从上之下均是由支付结算部门承担，因此中央银行会计核算业务监督管理职责也应与实际情况保持一致，从上之下均由支付结算部门承担。同时建议人民银行能够修改ACS后台程序，将ACS业务监督子系统中各市业务监督中心的各项业务数据推送至ACS省级运管中心，以便省会中心支行支付结算部门掌握全省会计核算业务事后监督工作情况，加强对全省会计核算业务事后监督工作的管理。
（二）尽快出台相关制度建议人民银行尽快出台中央银行会计核算数据集中系统业务监督规范或操作指引，明确监督内容、监督工作流程、监督资料传递程序、风险防控重点等内容，以确保会计核算业务监督有章可循。用统一的、规范的业务监督标准来明确业务监督人员的监督行为，把好中央银行会计核算业务的最后一道关口。
（三）提高责任意识，加强业务培训事后监督工作是对会计核算业务风险实施自我控制的一种有效手段，是保障资金安全的最后一道防线。业务监督人员要充分认识到中央银行会计核算业务监督工作的重要性，努力提高自身思想认识水平和主观能动性。同时，应不断组织对业务监督人员进行会计核算业务新业务、新知识的培训，保证业务监督人员和会计核算人员培训同步，并有针对性的进行特殊业务和重点业务监督的专业化培训，或通过建立业务监督人员和会计核算人员定期岗位交流机制，以提高业务监督人员的业务水平，使其能够适应新形势下的中央银行会计核算业务监督工作，使会计核算业务监督质量和效率不断提高。
（四）充分发挥实时监督作用ACS作为直接参与者，一点直连接入第二代支付系统、一点完成清算。在现行业务处理机制下，不管是ACS内部资金汇划还是不同金融机构间资金汇划都做到了实时处理、实时到账，因而对风险控制的时效性要求将非常高。因此，建议将重点业务和超过一定金额的资金汇划业务纳入实时监督范围，同时修改ACS相关程序，将实时监督嵌入业务处理过程中，即被监督营业网点操作员受理的特定会计核算业务在经网点主管审核后，先推送至业务监督中心进行实时监督，审核监督无误后再推送至业务处理中心进行切片录入，处理成功的再自动入账处理。真正做到将监督关口前移至会计核算业务处理过程中，而不是事后对会计核算结果进行复审和校验，以充分发挥实时监督效能，有效防范资金安全风险。
参考文献：
[1]钱珍玉.人民银行会计核算发展与事后监督转型探讨[J].福建金融,2014(10)
[2]仇瑾.构建核算数据集中背景下的新型央行事后监督模式[J].吉林金融研究,2015(4)
银行业务督导工作计划篇9
Key Words:central bank,account supervision,centralized manage
中图分类号:F830.42 文献标识码: B文章编号:1674-2265(2010)01-0028-05
一、引言
2004年,根据“三定方案”要求,人民银行各大区分行和中心支行相继建立起专门的事后监督机构①,独立行使会计核算内部监督职能,在核算环节之外形成一道震慑犯罪、保障资金安全的风险防范屏障。鉴于行使职能之初,人民银行总行并未设立事后监督部门,职能定位、监督模式等尚未成熟,各分、支行结合工作实际自行摸索,由此形成了“分散属地管理”、“松散业务指导”和“统一业务管理”三种事后监督模式。虑及前两种模式都具有条块分割和各自为战的特征,很容易造成事后监督机制运行不畅、效能偏低等问题,所以,人民银行济南分行(以下简称为“济南分行”)事后监督工作一开始就选择并推行了统一的业务指导管理模式。五年来的运行实践证明,事后监督统一管理模式因具有显著的系统特征、较完备的信息交换与反馈过程和特定的权利配置与制衡机制而呈现出多元比较优势。
二、济南分行事后监督统一管理模式
《中国人民银行事后监督工作规程》要求基层事后监督部门不实行垂直管理,事后监督工作实施同级监督、同级负责。在具体实践中,全国各分、支行结合自身情况普遍采用两种管理模式:一是分散的属地管理模式。事后监督工作主要服务于本行,对本行行长、主管行长负责,省级与中心支行级事后监督部门之间不实行纵向管理,没有建立层级间的沟通交流机制,联系不密切。二是松散的业务指导模式。省级事后监督中心提供业务交流沟通平台,制定年度监督重点、工作要点,提供业务指导,但不对地市行进行考核。由于上述这两种管理模式均较为松散,不论在理论上还是实践中,都难以避免规则多元、信息不畅、制度滞后和监督乏力等问题。
(一)事后监督统一管理模式的背景
济南分行事后监督中心一开始就实行了统一业务管理模式,由省级事后监督中心对全省事后监督业务进行统一的指导、管理和考核。之所以选择统一管理模式,除借鉴商业银行事后监督的成功经验外,关键是顺应了人民银行各项业务系统的集中趋势。
济南分行辖区事后监督工作从无到有,从分散到集中,从手工到手工与计算机相结合,取得了长足发展。2002年推广中央银行会计核算“四集中”,济南分行决定在山东省辖内试点推行集中监督②,撤销核算部门内部监督岗,在中支会计财务科内部成立事后监督中心。2003年,随着人民银行职能和内设机构的调整,人民银行增设了事后监督部门,实现了核算部门与监督部门的分离,增强了监督独立性。到2004年9月,山东省事后监督部门全部实行了独立分设,实现了管辖行对营业网点会计核算业务的集中监督,并相继对同级国库、货币金银等核算业务实施监督。为适应国库核算方式变革,2007年7月,山东省辖内各中心支行事后监督部门对县支行国库核算业务实施了集中监督,县支行取消了事后监督岗;2007年8月自主开发推广使用的“国库会计数据集中事后监督系统”,更是率先实现了国库业务监督由完全手工向手工与计算机监督相结合转变。为推动山东省事后监督工作统一协调开展,济南分行事后监督部门成立伊始,就确立了专业垂直管理的模式和思路,赋予了分行事后监督中心对全省的业务指导管理职能。2007年初,分行事后监督中心将分行营管部及其所辖县支行的会计、国库、货币发行核算业务监督工作移交营管部后,对工作重点和职能定位做了相应调整,以业务操作为主向与指导管理并重转变,进一步完善了业务指导与管理方式方法,逐步形成了成熟且独具特色的业务管理模式。
(二)事后监督统一管理模式的组织框架
济南分行事后监督实行制度体系、工作机制、信息共享、业务培训和考核管理“五统一”。一是统一制度实施细则和业务操作规程。结合业务发展和工作实际,制定了全省统一的事后监督工作规程实施细则,会计、国库及货币发行核算业务事后监督操作规程,会计和国库事后监督系统管理办法或实施细则等20多项制度办法,为全省事后监督工作规范运行提供了制度支撑。二是统一日常监督工作机制、监督情况反馈机制和业务创新机制。为规范日常监督工作程序,明确差错反馈及督促整改方式,全省统一了事后监督工作情况反馈、会计资料传递交接、重大差错或可疑线索移交、主管授权审批、询证等制度;统一规范事后监督登记簿和制式表格的设置与管理;制定实施了核算业务风险监督操作指引和事后监督工作指导意见。三是统一信息交流与共享平台。创办《事后监督信息》,刊发各地市事后监督部门的经验做法和理论调研成果;建立相关业务文件索引编发制度,引导全省事后监督部门掌握工作依据和核算业务政策变化动态;搭建全省事后监督专业“人才库”,整合全省力量,加强监测分析调研工作力度;定期汇总全省监督情况并及时反馈到分行相关处室,对监督情况进行年度分析,分析报告下发全省,为行领导和业务管理部门加强核算管理提供参考。四是统一事后监督培训机制。建立了以分行跨部门、跨专业培训为主,事后监督专业培训为辅的培训模式。每年积极协调全省事后监督人员参加核算业务管理部门举办的各类业务培训,以及各专业的联合业务检查,举办各类特色座谈会、分析会,利用以会代训形式提高监督人员业务素质。五是统一年度考核评价体系。制定全省事后监督专业考核项目和考核标准,细化考核指标,增强了考核工作的客观性、公正性和可操作性。每年组织全省事后监督专业检查,检验各中支全年工作成效,汇总检查情况通报全省,检查结果纳入全行考核。
三、事后监督统一管理模式的理论依据
(一)系统特征
一般说来,系统是由相互关联、相互作用、相互制约的若干要素组成的具有特定功能的有机整体,具有集合性、关联性、目的性、层次性等特征。济南分行实行的统一业务管理并不是孤立的行为,而是一个可运行、可操作的计划与控制体系,它是在特定环境下,以组织结构为依托而运作的,在其运行过程中势必涉及到人的和非人的因素。从系统论的角度可以从以下层面进行完整描述和理解。
1. 技术层面。统一的业务指导管理必须建立在若干要素和标准之上,具体体现为统一的制度体系和监督工作机制。全省实施统一的监督标准,能有效降低各地事后监督工作的履职成本,避免监督依据不统一的问题,提高事后监督的规范化程度和解决分歧争议的权威性;推行统一的业务培训机制,或由分行事后监督中心协调参加相关专业培训,使下级行事后监督部门参与业务培训的机会大大增加,一定程度上消除了事后监督培训的“孤岛”和“盲点”现象,有利于事后监督人员及时更新知识结构,提高业务水平。
2. 组织层面。事后监督管理是有层级、有结构的,即具有系统的等级结构性。组织层面涉及权利和责任的分布,是事后监督管理运行的基础。分行对各地市事后监督履行业务指导与管理职能,各地市在分行统一指导下开展工作。分行制定总体的工作目标和要求,然后进行责任目标分解,将年度工作目标明确划分为分行负责完成、各地市分解完成以及分行和各地市共同完成三个层次,做到各个组织既有自己的具体目标,又有符合全省要求的总体目标。
3. 行为层面。统一的业务指导管理中的各层级当事人,都受个体利益的驱使而行为。个体利益是事后监督管理运作的原动力,一个有效的管理模式就是在于抑制偏离全省事后监督工作目标的行为,褒扬为实现总体目标而努力的个体行为。从上级管理者的立场看,最重要的是制定计划与控制目标。济南分行每年初制定全省事后监督工作指导意见和年度工作考核标准,通过制定总体计划并进行目标分解,明确各地市事后监督中心工作方向和重点,并通过工作考核和业务指导检查等,准确了解各地市事后监督工作开展情况,约束和控制不符合总体目标的工作行为。从下级执行者的立场看,监督工作得到上级行的认可、通过上级行来解决或化解履行监督职能过程中的问题也是符合自身利益的行为。
4. 环境层面。一个有效的管理模式必然有良好的环境来支撑。济南分行业务管理模式的构建,领导支持与相关部门的配合是关键。它明确统一指导管理的思路,赋予垂直管理权限,为事后监督统一管理提供了权威支持和运行前提;相关部门和专业的工作配合,如政策文件的及时告知、监督信息资源共享、提供跨专业培训和检查等,为全省事后监督工作协调发展创造了必不可少的环境保障。
(二)信息交换与反馈过程
控制论中的“控制”是指为了“改善”某个或某些受控对象的功能或发展需要获得并使用信息,以这种信息为基础而筛选出的施加于该对象上的作用。一切控制系统共同的基本特点是信息变换和反馈原理。信息变换是以信息作为分析和处理问题的基础,把系统有目的的运动抽象为一个信息接收、存取和加工的过程;反馈原理就是控制系统把信息输送出去,并将其作用的结果反送回来,对再输出发生影响,从而起到控制、调节的作用。显然,控制的基础是信息,一切信息传递都是为了控制,进而任何控制又都有赖于信息反馈来实现。控制系统的良好动作应基于获取准确、完整、及时、适用的信息。从控制论的角度,统一的业务指导管理可以描述为:分行党委作为最终控制主体,分行事后监督中心、各地市中支党委及事后监督中心作为不同层级的控制主体与受控对象,通过各级主管行长、事后监督部门和全体事后监督员工之间相互作用和信息耦合,使系统朝着事后监督工作目标运行的各种规范总和。其控制过程可作如下理解:
统一的业务指导管理是一个信息控制系统,分行党委将全省事后监督业务指导管理权限授权于控制机构(即分行事后监督中心),控制机构将监督制度与政策、工作规则与程序、业务考核目标与内容作为指令发出,转化为控制信息传递到控制对象(即各地市中心支行),由其按照指令执行(即实施监督行为);受控对象再把执行的情况作为反馈信息(即各地市中心支行形成的监督数据统计表、监督情况通报以及各类监督信息数据等)反送回控制机构,并作为控制机构决策下一步调整控制的依据。分行事后监督中心通过汇总分析反馈信息,及时掌握全省事后监督运行态势,并通过现场业务检查等手段纠正各中心支行的偏差行为。与此同时,利用业务培训等形式提高下级执行力,搭建信息交流平台等载体锻炼下级反馈能力,从而调节、改善整个控制系统的稳定高效运行。分行事后监督中心汇总分析各类反馈信息后,形成下一年度的工作指导意见或制度标准,作为新指令再次发出。
可见,统一的业务指导模式就是一个控制信息的闭合回路系统,业务指导和管理就是通过控制信息的传输、反馈、加工、处理来实现的,其实施控制的方式主要是反馈控制。反馈控制亦称闭环控制,即用受控系统的输出量的反馈信息来产生控制力,它构成一个闭合回路。在反馈控制中,“负反馈”能削弱外界对系统的干扰作用,增强系统的稳定性,如分行对各地市中支的业务考核、对不严格履行职责行为的通报等;而“正反馈”能提高信息传输效率,增强输出效应,如分行明确总体工作思路,组织评优评奖活动,对全省事后监督部门提供日常业务辅导以及各种问题的咨询和协调服务等。
(三)权力配置与制衡
在管理的层级链条上,下级被视为人。管理的最主要问题是信息不对称,即下级掌握着部分“私有信息”,进而产生道德风险和逆向选择两个人基本问题。具体到事后监督工作来说,表现为监督走过场,制度执行不力,省略监督程序等问题,造成监督工作目标偏离,损害了上级及其他参与方的整体利益。解决人问题的一般方法在于下放决策权限、改善信息系统、建立激励约束机制或兼而有之。济南分行的统一管理模式依据事后监督工作性质和职能特点,充分考虑了下级参与决策的权利配置:
1. 分行事后监督集中部分权限,实行集中管理。首先在制度安排和工作机制上做到规范统一,这是上级集权的典型体现;其次在目标设立和考核评价上,由分行制定标准并部署执行,检验工作成效和初始目标的实现程度,促进效益最大化。这种“五个统一”指导框架的权利设置既保证了政令畅通、运转协调、办事高效,最大限度克服了同级监督的弊端,又可合理调度全省监督资源,对制度办法的建立健全、系统推广运行、监督队伍建设等进行统一部署,实现事后监督工作效率和效益的较大化。
2. 合理划分业务管理权限边界,进行适当分权。这尽管属于制度设计的技术问题,但从宏观层面来说,它更是上级行管理者有效解决人现象的战略性问题。对分行和中心支行事后监督部门具体职能权限的划分,要以有助于推动事后监督工作有效发展为原则,做到权利和责任相匹配。尤其在日常工作方面,分行赋予地市中心支行较大权限,如内部控制管理、特色监督工作创新等。各地市只要在不脱离分行制度整体框架和监督工作目标前提下,就可依据当地实际及分管行领导要求部署,灵活地开展监督工作,不必做到各地市步调完全一致。在此制度安排下,各地创造性地开展了富有地方特色的监督工作案例。如为营造和谐监督环境,济宁中支实施了“阳光监督”;为推动沟通交流,枣庄中支举办了跨省份的苏鲁豫皖事后监督工作论坛;为提升监督工作权威,威海中支创建了“四位一体”监督模式等,充分发挥了下级行事后监督部门的潜力。此外,通过制定考核标准、每年工作监督检查和建立激励约束机制等手段,有效解决上下级信息不对称问题。
四、事后监督统一管理模式的实践意义
事后监督统一管理模式不仅与系统论、控制论与理论相吻合,在实践中同样具有一定生命力。具体体现在以下四个方面:
(一)符合金融系统核算数据大集中的发展趋势
为进一步适应商业银行数据大集中趋势,不断加强中央银行金融服务和宏观管理职能,人民银行加快了中央银行会计核算数据集中系统(ACS)建设步伐。ACS系统将分散在全国341个分支机构营业部门的会计数据实施全国集中,打破了以往因地域限制而造成的会计信息割裂形态,清除了数据的归集壁垒,做到了会计信息的纵向集中。在ACS系统中,会计核算趋于扁平化管理,由全国统一的业务处理中心集中处理各项业务,业务流程全国统一③。事后监督统一的业务指导管理模式能够适应这一变化要求,快速地集中区域内监督资源,对区域内核算风险作出及时、准确的识别、判断与反应,克服“块块分割”的属地监督模式的弊端。此外,统一的业务指导管理模式是目前商业银行通行的做法,其业务监督体系逐步由分散监督到集中监督、由地区事后监督中心向区域监督中心转型,组织结构呈现了网点分散型向分行集中型转化的特点。济南分行推行统一的事后监督管理模式,也顺应了金融系统监督集中的发展要求,具有一定的前瞻性。
(二)促进系统协调和信息传导
在统一的业务管理体制下,由分行进行协调机制建设,能集中各地市监督部门的诉求,自上而下协调解决与相关部门合作中遇到的问题,系统协调功能更加有效。此外,理顺了信息传导渠道,通过建立联席会议制度,打造信息交流平台等方式,实现了监督信息资源在同级和上下级间的传递和共享。
(三)控制和节约事后监督成本
一是由分行统一制定制度、规范工作机制等,有效规避了制度重复建设成本,解决了制度效力问题,提升了制度的权威性。二是统一设定工作目标,可引导全辖事后监督部门在整体目标框架下有序运行,提高了监督工作针对性,避免了偏离目标带来的工作成本。三是统一的业务培训和信息调研等工作安排,最大程度提高了人力资源配置效率,能多层次、多途径地加强监督队伍建设,并集中优势力量以较低成本创造高质量的监督成果。四是较为有效地系统协调和信息传导手段,理顺了与同级核算部门和相关业务部门的关系,营造了和谐共赢的监督工作环境,降低了下级行的履职成本。
(四)具有较高效率的监督制约机制
统一的考核管理使分行事后监督部门对地市中支具有权威、动态的控制约束效力,从制度执行、内部管理、监督质量等层面提出明确要求,并通过定期或不定期现场监督检查,检验各地履职情况,抑制道德风险和成本,建立起合理有效的激励约束机制。
五、几点思考
按照制度经济学的观点,任何有规则都好于无规则。统一的业务指导管理模式对山东省事后监督工作的健康有序发展起到了良好的推动作用,但这一管理模式的运作还是有条件的。
(一)构建管理系统赖以生存的环境
任何管理模式都不是一个孤立的事物,事后监督工作管理也有它适应的环境因素。环境是一种氛围,它影响着组织运行效率,控制着人员行为意识,决定着其他要素发挥作用的程度,是事后监督管理活动的基础。为事后监督管理运作构建良好合理的环境支持,是促进人民银行事后监督工作健康发展的关键,是整个事后监督管理活动的引擎。良好的环境支持包括上级行和行领导的重视,相关部门的配合联动,沟通反馈机制建设,信息共享平台的建立以及事后监督专业文化的塑造等,其目标是构建起和谐共融、信息畅通、支持配合的监督工作环境。
(二)促进管理系统形成闭合回路
事后监督管理运作系统如果只有决策系统而没有反馈系统,或只有执行机构而没有监督管理机构,就不能实现强有力的控制,事后监督工作目标就难以实现。因此,事后监督管理运行系统内的管理主体、管理活动和管理手段等必须形成一个连续、封闭的信息反馈回路,实现决策机构、执行机构、监督管理机构等的整体联动,才能形成有效地管理。
(三)合理划分集权和分权的边界
事后监督工作具有其特殊性,不能完全照搬其他专业的垂直管理模式,应根据监督工作特点和职责履行效果合理界定上级主管部门管理权限,下级事后监督部门可灵活行使部分权利,并在监督结果方面直接对分管行长负责,遵循成本效益和监督责权相配比的原则。
当然,鉴于人民银行事后监督直接对本级行会计核算质量负责、间接对上级行负责的特殊性,鉴于各地经济金融上的地域性和个体性差异,以至全国至今尚未形成一个大一统的管理模式。尽管与分散、松散管理模式相比,集中统一管理模式目前还存在组织成本较高、管理半径过大和缺乏机动性、灵活性等技术软肋,其普适性验证尚需时日,但两利相权取其重,只要在实践中更加注重系统的上下联系和沟通,及时进行矫正和调整,统一管理模式会呈现出更大的实用效率。
注:
①由于总行没有会计核算职能,因而未成立事后监督部门,本文研究对象为分行和中心支行级的基层行事后监督部门。
②济南分行是全国第一家实行集中事后监督的单位,东营中支还率先成立了独立于会计部门的事后监督中心。
③中国人民银行苏宁副行长2009年12月2日在第二代支付系统暨中央银行会计核算数据集中系统建设电视电话会议上的讲话。
参考文献:
[1]管理会计应用与发展典型案例研究课题组.我国集团公司预算管理运行体系的新模式――中原石油勘探局案例研究[J].会计研究,2001,(8).
银行业务督导工作计划篇10
目前,人民银行内审工作主要实行总行、分行、中心支行三级管理。各级内审部门对本级行长负责并报告工作,同时还接受上级行内审部门的指导和监督,这在一定程度上影响了内审工作职责的有效发挥。主要表现为:一是大区行管理体制下人权、事权与监督权三权分离,影响了内审工作成效。人民银行业务工作在总行的统一组织下,由各省会中心支行分省承担管理职责;而内审工作实行总行、分行、(省会/地市)中心支行三层管理。跨省区分行对各中心支行拥有人权、监督权,但没有多少事权;省会中心支行对其他中心支行有部分事权,却没有人权、监督权。在这种人权、事权、监督权三权分离的情况下,监督权与人事、业务管理权在层级上不对应,内审工作监督、服务职能的有效发挥难以得到保障。如分行对中心支行业务工作进行审计监督,但并不拥有对中心支行业务的管理权限,使得即使审计查出问题,在整改管理环节上也较为尴尬;分行负责对全辖中心支行领导干部开展履职(离任)审计,对部分业务也可进行审计,无论对人还是对业务的审计都直接与业务工作管理有密切关系,而各中心支行业务工作却是归口省会中心支行管理。再如,跨省区分行年初审计计划是根据全辖三个省情况统一制订的,由于业务工作实行分省管理,分行并不十分了解其他省份业务发展现状及风险情况,在制订审计计划时对各省的针对性欠佳。总之,内审工作管理体制的不顺畅不利于最大限度地发挥内审服务业务管理、提升履职效果的增值作用。二是内审部门独立性不足,影响内审工作的力度和深度。审计报告要经本行领导审核后方可上报上级行,这种先横后直的报告制度不利于内审报告全面、客观、真实地反映问题;内审部门与各职能部门属于同一层级的部门,在开展同级监督工作时,较难打破情面深究细查,导致审计人员个人客观性易受影响。
(二)审计人员素质有待强化
审计工作是一项专业性、综合性很强的工作。当前内部审计要求逐步从传统审计角色向组织管理参与者演变,这就要求内审人员具备更高的综合素质和履职能力。近年来,人民银行内审队伍经过内审转型实践锻炼,整体素质得到一定提高,但从内审发展趋势来看队伍素质仍不能完全适应内审转型进一步深化的要求。一是各级行审计科班出身的人员甚少,绝大多数分支机构没有科班审计人员,还不同程度地存在人员少、年龄大、业务单一、审计理论不强等情况。部分审计人员不了解本行的业务活动和内部控制,缺乏必要的审计能力和技巧,现代化审计技术手段掌握得也不够,专业胜任能力有待提高。二是审计人员知识结构不尽合理,审计人员学财会专业的较多,管理、审计、计算机、法律、金融等专业人才较匮乏,懂人民银行国库、外汇管理、货币信贷等业务的人员较少,影响了深层次地发现专业领域的问题,制约了审计工作的高效开展。三是内审人员学习培训的机会不多,后续教育时间和质量难有保证,内审人员中具有审计师、工程师等专业职称比例非常之低,在一定程度上影响了内部审计的效果和权威性。
(三)审计质量控制存在不足
审计质量控制是审计组织和审计人员为实现审计目标,根据审计质量标准,规范审计行为、明确审计责任,确保审计质量符合国际审计准则的要求而建立和实施的控制政策和控制程序的总称。内审转型以来人民银行审计质量控制已有一定的举措,但仍缺乏健全的控制体系,实务中还存在一些不足。一是审前调查不充分,对已经发生变化的审计项目仍按以往的经验对待,致使编制对审计事项重要性水平和审计风险的评估不充分,直接影响审计的深度、效果和质量,也关系到责任和风险。二是审计实施方案编制的质量不高,如方案编制过于简单、审计重点不明确,审计内容泛泛、操作性不强,分工不合理、审计责任分担不清等。三是审计实施过程质量管理和控制不严。主要表现在:审计组内部沟通不够,审计组长对审计情况掌握了解不全面,存在审计风险;部分审计人员对审计技术和方法掌握不够熟练,没有使用补充审计程序,影响审计质量。四是在开展风险导向审计、绩效审计时,由于风险和绩效指标、权重及其评价和控制措施尚无一个客观公正的标准,行与行之间可比性不强,不利于实行审计质量控制。五是审计报告层次不够高。对审计发现(问题)挖掘不够,就事论事,针对存在的问题提出的切实可行的审计意见和建议较少,审计价值不高,影响了审计报告的层次。
(四)审计方法手段较为滞后
伴随着信息技术的快速发展,网络化管理得到日益普及,人民银行工作全面信息化的趋势越来越明显,绝大多数业务工作均实现了信息系统网络化管理模式,业务数据、业务流程更加复杂。业务管理方式的深刻变革使得审计工作环境、审计对象、审计范围、审计线索等基本的审计要素都发生了很大的变化。虽然近年来人民银行内审信息化水平在不断发展,但仍然跟不上业务操作与管理的信息化发展步伐,主要表现在:一是现场审计仍以手工操作为主,利用计算机辅助审计手段还不够广泛;二是利用计算机网络系统进行非现场审计的网络审计尚未真正开展起来;三是业务操作与管理系统的开发大多数未预留审计接口或开发审计子系统,从而使审计的数据采集与处理难以实现信息化和自动化;四是内审干部中计算机专业人员和有计算机专长的人员仍比较缺乏。以上问题不仅影响内审工作的效率,而且影响审计的质量,成为制约当前人民银行内审工作向更高层次发展的重要因素之一。
(五)审计工作环境有待优化
内部审计是内审部门接受管理层的委托,对人民银行内部各层管理人员受托责任的履行情况进行确认和咨询,它是加强内部管理、提升履职水平的必要途径与手段。内部审计效用的发挥离不开央行全体员工的通力合作。但目前,人民银行仍有少数管理者和职能部门对内审工作认识比较片面,没有意识到内部审计是央行治理的有机组成部分,对内部审计所能提供的各种确认、咨询服务缺乏正确的理解和认识,尤其认为风险导向审计和绩效审计涉及范围太宽、查得过细,在接受审计时,心理上存在较强的排斥、戒备和抵触心理,把内部审计当成给自己挑毛病、找麻烦,对内审工作不配合、不支持的现象时有发生,对内审发现问题的整改力度不足。
二、人民银行审计能力建设框架设计
针对当前人民银行审计能力建设中存在的问题,为推动央行内审转型进一步深化,促进内审工作向更高的层次和层级发展,我们认为应构建一套系统的审计能力建设框架体系。
(一)审计能力建设框架设计原则
独立性和客观性,是内部审计的灵魂和生命。面对审计领域、审计对象、审计范围和审计深度不断发生变化,必须确保内部审计在基层人民银行内部拥有合理的地位,为内部审计配置适宜的资源,以避免一些主、客观利益的冲突或左右,从而影响审计的效率和效果。独立性是指内审部门不受任何影响和控制的情况下开展内部审计工作的能力。一般来说,要通过组织状况来获得。客观性是指审计人员工作的出发点要公正、没有偏见,即在分析、判断、审核、验证各项审计业务过程中,必须以客观事实为基础,实事求是,不受任何利益或他人观点所左右。此外,随着央行内审工作转型的推进,内部审计在央行组织治理中的作用逐步彰显。因此,审计能力建设框架的设计在独立性和客观性的基础上,还应体现服务导向性。服务导向性原则是指内审部门在审计监督的基础上,要从加强内部管理和控制出发,把领导重视、员工关心和影响重大的问题作为审计关注的重点,通过审计堵塞工作漏洞、完善工作制度、防范内部风险,为央行履职提供高附加值的服务。
(二)审计组织结构设计
银行业务督导工作计划篇11
本文作者：邹旭工作单位：中国人民银行济南分行
当前国库工作面临的困局
商业银行市场化运作模式与国库的监督职能产生冲突。国库的主要职能是办理国库预算收入的收纳、划分、退付和财政库款的支拨，属于政府职能行为。在计划经济体制下，商业银行是国家的专业银行，履行了部分政府职能，国库业务能否产生经济利益无足轻重。但随着金融体制改革的不断深入，商业银行以“自主经营、自负盈亏、自担风险”为原则，不愿意再无偿承担政府职能。另外，人民银行与国库虽是一种委托关系，但与一般的委托关系不同，人民银行通过中国人民银行令的方式下发了《商业银行、信用社国库业务管理办法》，赋予了商业银行一定的监督权限。商业银行这种以追求利润最大化为经营目标的运作模式和国库监督职能之间的矛盾在一定程度上阻碍了国库职能的充分发挥。例如，在对财政收支业务监督方面，商业银行出于业务发展需要，向社会各个层面吸纳存款，而财政专户存款以及处于其拨款下游的预算单位存款等对商业银行有着巨大的诱惑力，与此同时，商业银行国库却需要履行国库对财政收支的“监督”职能，即对不合规财政资金的支拨和可疑的预算收入有权“拒绝办理”，通过对财政收支业务进行事中监督，从而保障国家资金的安全。由于商业银行对财政部门存在一定的利益依赖，使得国库不能完全客观、公正地处理业务，更加难以对预算收支实行有效的监督。在对国库经收业务的商业银行实施监督方面，国库如果行使国库的监督管理职能，势必要对其他商业银行的国库业务进行监督检查，这种由商业银行工作人员进行的监督管理很有可能引发不良竞争，从而破坏商业银行之间的公平竞争秩序。如果国库因此放弃了对其他商业银行行为的监督，又会造成国库职能的不完善。收益和成本倒挂挫伤了商业银行的积极性。随着市场化、商业化等企业经营管理理念的深入，商业银行更加注重投入产出比，成本意识日益增强。虽然国库业务手续费从最初的每笔5分钱涨到现在的每笔1角钱，但涨幅远低于物价涨幅，国库投入的人员、设备、营业场所等都未列入其上级行的经费划拨范畴，这就出现了成本收益“倒挂”现象，即国库的收益远远小于商业银行的成本支出，这种不均衡在一定程度上挫伤了商业银行国库的积极性。高成本、低收益的国库业务使银行很难说服其上级在人员、资金、设备方面进行投入，容易导致国库的商业银行存在“代而不理”的局面，从而降低国库的核算质量和管理水平。重设轻管影响国库履职能力的发挥。虽然各国库内部设有专职的国库业务人员，按规定的业务操作流程处理业务，但国库普遍缺少专业的国库管理人才，而人民银行国库部门因为距离等问题，无法实时开展监督检查和业务管理，对国库的人员和业务情况也不能及时、全面掌握，致使国库管理的目标难以达到，存在一定的管理风险隐患。管理的缺位主要体现在两个方面，一方面是商业银行整体的核算流程、管理体制与国库职能的发挥不匹配。商业银行会计核算系统与国库会计核算系统不同，目前两者不能无缝衔接，必然增加一些不必要的业务环节和劳动量，有时甚至会导致国库重复记账等错误发生，影响国库资金的及时、准确、安全入库。另一方面，国库人员管理不能适应国库业务发展。由于收支倒挂现象的存在，商业银行对国库业务重视程度不够，使得部分国库在人员配备上不能完全满足国库业务岗位设置要求；由于国库业务不能给商业银行带来显性收益，按照商业银行的考核机制从事国库业务的人员难以享受与绩效相关的利益分配待遇，而作为业务垂直领导与管理的人民银行国库部门，对银行人员调配和内部绩效考核也无权干涉，很难将优秀人员吸引到国库岗位上来，国库核算质量的提高也只能成为空中楼阁。岗位多人员少容易引发操作风险。随着国库业务的不断发展，国库岗位设置逐渐健全，但是与之相匹配的人员安排却呈现不充足、不合理的特点。在专职人员设置上，《商业银行、信用社国库业务管理办法》规定应配备3名专职人员，但按照商业银行为了节约人力资源成本，通常实行综合柜员制，因此，国库业务的经办人员多为兼职人员，有的甚至是临时替岗人员，在忙于国库日常核算工作的同时，还要兼办商业银行自身其他业务。这部分兼职和临时替岗人员，上岗前未经过系统培训，人员结构不稳定，思想上不重视，特别是近年来商业银行行内系统和国库业务操作流程更新频繁，致使商业银行熟悉国库业务的人员越来越少，因此无法从根本上杜绝账务处理“一手清”现象，致使国库业务存在一定的风险隐患。国库信息化建设滞后影响了国库监督作用的充分发挥。随着国库业务信息化改革与发展，国库会计核算模式全国集中的局面已逐步形成。而国库分散的、小规模的手工操作难以适应这种集约化、规模化、基于现代化科技手段的国库业务体系要求，不仅影响了国库的工作效率，而且存在一定的风险隐患，加大了人民银行国库部门的监督压力。
改进国库管理的对策
加强对机构的风险防控和检查指导。一是结合地方特色制定国库会计核算操作规程。人民银行先后出台了系列管理办法，规范了对国库监督管理。现有的国库分布通常具有一定的地域特色，人民银行各分支机构应根据辖区国库的经营特点，制定具有地方特色的国库管理实施办法，既有利于统一规范国库的业务处理，又有利于人民银行对国库的监督和管理。二是人民银行国库部门应切实履行监督检查职责，加强对国库的现场或非现场检查，发现违规办理业务依法进行处罚。三是创新模式，由人民银行对国库实施事后监督。将国库事后监督纳入人民银行的管理范畴，在人民银行国库部门设置专职监督员，对国库的制度落实、人员管理、业务操作、账务核算等国库会计事项次日进行复审和检验，实现动态管理、实时监督、日常指导，进一步防范国库资金风险、促进国库规范会计业务。明确国库的职能定位，推动国库接入人民银行国库业务系统。一是实行国库“核算、管理”两分离的模式，将国库制度设计、收支流程设计、国库统计分析等业务上收到人民银行国库部门，国库专职办理预算收支业务，即办理财政资金收纳、划分、留解、退付与支拨业务委托商业银行。这种单纯预算收支业务模式，有利于保证国库人员集中精力做好内部管理，加强国库会计核算，切实防范国库资金风险。二是加快国库信息化建设，推动国库尽快加入人民银行国库业务系统，从技术上支持国库履行监督职能，并力争实现数据资源共享，使国库的各种数据可以及时准确地传递到人民银行国库部门，既方便上下级业务衔接，简化银行的业务操作流程，又有利于人民银行实时监督指导国库，切实规范行为。建立部门联动机制，调动商业银行的积极性。正视商业银行的经营原则，努力改善国库的工作环境，实现从无偿服务向有偿服务转变，同时为商业银行国库解决实际困难，提高国库的工作积极性。一是人民银行应积极争取财政部门对国库的经费支持。可参照商业银行其他业务的收费标准，将国库业务手续费标准提高到按每笔原始凭证收费0.5-1元，确保国库收益全面覆盖成本并略有盈余，改变无偿的现象。二是人民银行联合财政、税务等政府相关部门，发挥部门联动优势，对国库予以扶持。如人民银行可会同国库的上级银行负责国库的管理和风险控制；地方政府在力所能及的范围内支持银行主营业务发展；地方财政部门负责帮助解决国库的设备、人员经费等开支；税务部门在职责范围内扶持银行税款经收关联业务发展，使银行地位与其他商业银行形成鲜明对比，增强银行社会责任感和优越感，促使其由被动向主动转变。三是建议将国库的各项经费纳入人民银行的预算中，由人民银行根据国库业务开展情况支付费，这样既有助于加强对国库管理，激发国库的积极性，又可以避免商业银行国库与财政部门的利益关系关联，客观、公正地开展业务。引进竞争机制，规范对国库的管理。一是实行国库考核机制。制定银行工作考核标准，同时做好考核结果的挂钩，即：考核结果与表彰处罚相挂钩，与机构国库人员考核相挂钩，与国库主任业绩相挂钩。对不符合条件的国库取消其资格，然后通过公开竞标的方式重新选择银行。二是建立国库人员综合评价制度。根据检查结果、知识考试、国库业务完成等情况，进行人员综合评定，并建立物质奖励和精神奖励相结合的奖惩机制，充分调动国库业务人员的工作积极性。三是加强机构国库经办人员的培训。通过岗位培训、专题讲座、业务竞赛、知识考试等形式，开展经办人员的业务培训和制度教育，加深银行一线人员对各项相关规章制度的理解，为切实履行国库职责储备力量。创造条件收回国库由人民银行管理。受多种因素影响，国库在业务办理过程中，只能做到“代”而很难做到“理”。随着国库业务发展和信息科技手段的不断进步，从资金清算渠道看，人民银行各级国库部门可以通过大小额支付系统、同城票据交换，直接办理预算收入收纳和库款支拨；从业务核算模式看，随着国库信息化建设的不断发展，人民银行国库部门已初步具备了预算收入、退库和库款直拨的信息化条件，特别是国库会计核算系统、财税库横向联网系统功能的不断完善，能够极大地缓解国库上手后人民银行的国库业务压力；从发挥监督职能看，人民银行是政府部门，没有营利，能够客观、公正地监督预算收支业务，更有利于维护国库资金的安全。可见，人民银行经理国库在履行职能、服务预算执行等方面都较商业银行具有绝对优势，条件成熟的地方可以考虑将国库上收到人民银行管理。
银行业务督导工作计划篇12
（一）有利于人民银行控制职能业务发展后的新风险
随着人民银行职能的转变，新业务不断拓展、新系统不断运用，人民银行通过系统导入新的组织架构、引入新技术、采用新手段和新方法，进行金融产品创新、技术创新、流程创新和制度创新、工作方式创新，如小额支付系统定期借记、全国支票影像交换、TCBS系统升级、计算机辅助办公的普及等，其中的新增风险控制和管理日益重要。
人民银行传统内部审计切入点是合规性审查。随着人民银行职能业务的发展，人民银行工作中会出现新的风险，而传统内审方法对于新生风险点关注较少，容易造成疏漏。这种事后检查纠正的做法已经不能满足人民银行职能调整和业务发展中风险控制的需要，人民银行内部审计必须适应新形势改革传统的审计模式，开展以内控和风险管理为导向的管理审计，将内部审计的重点从内部检查和监督向内部分析和评价方面转变，增强对人民银行新业务、新系统关键风险点的判断力，尽可能发现各业务部门风险易发区域和环节，对其实施有针对性的控制。
（二）有助于人民银行针对风险提前采取措施
在现行人民银行的内部审计模式下，内部审计利用履职审计、内部控制审计、基建项目审计等事后审计对已经发生的经济活动进行审查，取得了一定的效果。但这种事后的审计是一种静态反映，会导致所提供的内审反馈存在时滞，无法提前发现问题，只能在问题发生后进行整改。在经济环境越来越复杂，人民银行各种新业务、新职能逐渐诞生的背景下，内部审计人员仍旧依据这种事后控制的评审结果来辅助人民银行职能的健康运行，只能起到“亡羊补牢”的作用，不能做到“未雨绸缪”。人民银行审计模式只有理论结合实际进行内审转型，才能最大程度避免“事后诸葛亮”情形的出现，提前发现风险、避免风险，有效提高人民银行风险控制程度。
（三）有利于提高人民银行履职效率
人民银行传统审计的职能是以监督为主，侧重于合规性审计，解决的是“对不对”的问题，缺乏审计成果的转化。长期以来，内部审计只是对业务部门和管理部门工作的检查工具，对审计出来的问题缺乏系统性解决措施和机制，对提高人民银行工作效率、完善人民银行内控制度、改进人民银行管理模式、塑造廉洁高效的管理体制方面效果不明显。风险导向审计则有利用内部审计运用系统化方法，通过评估和改善风险管理，由以“差错纠弊”为主的内部审计活动，向积极“提供防范和解决方案”的内部审计活动转变，有效地克服了单纯监督审计的不足，较为充分地利用了审计成果，是对组织控制体系的修复性建议。
二、全面推动人民银行内部审计工作转型的几点建议
（一）主动寻找已经存在的和潜在的风险点，推动内控制度改进
风险是内部控制的核心，也是内部审计的着眼点。由于风险是面向未来的，是直接和目标及战略相关联的，将关注核心由内部控制制度转为风险，能使风险更容易被识别，出现的新的风险点不会因为陈旧的内部控制制度没有涉及到而被忽视。人民银行可以将审计路线设置为“风险控制目标”，即识别人行面临的风险，分析哪些控制可以治理这些风险，然后测试实际的控制，从而实现内部审计增值的目标。
（二）将内部审计时点由事后审计转为事后审计与事中、事前审计相结合
对央行内控进行评价，涉及到决策、执行、监督反馈三个层次。在开展内部审计时，只有对决策机制？执行机制和监督反馈机制进行全面风险评价，才能对风险有全面根本的把握，避免“全面审计不全面”的问题？因此，内部审计须由单一的事后监督审计转变为事后监督审计与事中执行审计、事前决策审计相结合。
一是要对人民银行的目标、战略、计划和决策进行事前决策审计，包括审查目标、战略、计划的可行性，决策方法的科学性、决策所依据的数据的可靠性和真实性、有关保证措施的可行性等。决策层因为要做出关系整个金融发展的各项政策而处于最高风险；中层管理者，因为负责贯彻已做出的决策，承担中度风险；下层操作者，因为只负责具体业务操作，能自我发挥的空间极小，所以处于最低风险。由于中央银行的特殊地位，其决策层的风险不仅仅是自身的业务决策，也关系到金融的宏观决策，如果决策发生失误，其影响是不言而喻的。因此，应从决策方式、决策程序和决策结果对管理层进行审计，此为重中之重。作为转轨时期的我国中央银行内审部门，也应实施决策审计，为决策服务。
二是要对人民银行的目标、战略、计划和决策的实施过程开展事中审计，审查目标、战略、计划和决策的执行进度、执行效果。以基建项目为例，可以在基建项目决策敲定后，检查资金来源、资金运用、概算预算等等方面的合规性以及效益性，进行招投标审计、设备和材料采购审计、合同管理审计等事中控制审计。
银行业务督导工作计划篇13
一、综合部职责
1、根据总经理指示，检查各个时期的行政工作开展情况，为总经理部署工作提交材料；起草各个时期的工作计划、总结和各种文件。
2、根据总经理的指示召集总经理办公会议和专题会议，做好会议记录；组织编制公司行政工作计划和工作总结。
3、制定公司行政、人事、劳动、工资、后勤、文书、档案、保密、安全生产、消防和治安保卫等方面规章制度，经总经理批准后组织实施。
4、通过战略环境分析，会同有关部门拟定公司的发展战略和规划，报总经理批准后组织实施。
5、根据公司发展规划和经营计划，拟定人力资源发展规划和计划、年度薪资计划、员工劳动保险与福利计划。
6、根据公司的总体目标，制定本部门的工作目标并组织实施 。
7、负责公司办公用品及设备、行政办公车辆、食堂、宿舍、办公环境、门卫值班等总务后勤管理。
9、负责员工绩效考核、考勤管理和劳动纪律管理。
10、制定员工培训计划，集中组织各部门、公司在岗人员和新员工开展相应的业务技术培训。
11、负责对公司各部门劳动纪律、安全保卫、总务后勤等方面的检查监督。
12、负责公司领导的日常服务、会议服务和对外事务以及与政府及业务部门的沟通联系。
13、负责企业工商资质管理工作。
二、财务部职责
1、参与制定本公司财务制度及相应的实施细则。
2、参与本公司的工程项目可信性研究和项目评估中的财务分析工作。
3、负责董事会及总经理所需的财务数据资料的整理编报。
4、负责对财务工作有关的外部及政府部门的联络沟通工作。
5、负责资金管理,调度.编制月,季,年度财务情况说明分析,向公司领导报告公司经营情况。
6、负责销售统计,复核工作,每月负责编制销售应收款报表,并督促销售部及时催交楼款.负责销售楼款的收款工作,并及时送交银行。
7、负责每月转账凭证的编制,汇总所有的记账凭证。
8、负责公司总长及所有明细分类账的记账,结账,核对,每月按时完成会计报表的编制,并及时清理应收,应付款项。
9、协助出纳做好楼款的收款工作,并配合销售部门做好销售分析工作。
10、负责公司全年的会计报表,帐薄装订及会计资料保管工作。
11、负责银行财务管理,负责支票等有关结算凭证的购买,领用及保管,办理银行收付业务。
12、负责先进管理,审核收付原始凭证。
13、负责编制银行收付凭证,现金收付凭证,登记银行存款及现金日记账,月末与银行对账单和对银行存款余额,并编制余额调节表。
三、经营管理部职责
1、结合行业、竞争对手以及自身的情况分析，对公司重大问题进行研究，提出建议；对竞争对手进行跟踪研究，对竞争对手的重大举措进行预警，并给予相应的建议。
2、通过对战略环境分析，会同有关部门拟定公司的发展战略和经营策略，制定企业长远发展规划，经批准后组织实施。
3、制定公司计划管理、统计管理、内部审计管理、目标管理、固定资产管理、经济合同管理和信息管理等基础管理方面的规章制度，经公司总经理批准后组织实施。
4、负责组织制定公司各项制度与流程，对下属部门重大制度与流程进行审核及执行效果监督。
5、督导和检查公司各部门的基础管理工作，促进提升企业管理水平和经济效益。
6、全面实行经营计划管理。拟定年度经营计划，组织开展经济活动分析，并通过组织实施，提升经济工作的运行质量。
7、全面实行审计监督管理。对各公司的各业务环节定期或随机进行财务方面的审计和监督，建立经常性防错纠弊的机制，及时发现和纠正财务管理、会计核算过程中出现的各种不良情况与问题，防止差错和违纪现象发生。
8、加强统计管理，编报各类统计报表，真实全面反映企业运营状况。通过数据资料的统计分析，找出管理的薄弱环节，提出改进建议报公司领导，为领导决策提供经营管理方面的信息支持。
9、配合财会和采购部门加强固定资产和物资管理，对资产与物资进行盘点。
10、负责公司各部门经营业绩的考核，并对生产经营综合计划的执行情况进行跟踪、监督和考核。
11、协调公司各项法律事务工作，与顾问单位进行沟通，协同做好经济纠纷的调解和起诉、应诉工作，保障公司合法权益不受侵犯。
12、加强业务部门之间的横向沟通，对经营中出现的问题及时协调解决，仲裁经营管理过程中部门间发生的争议。加强对集团所属公司日常业务流程管理和经营管理的监督和检查。
13、负责集团公司档案管理工作，对公司各类档案进行收缴、整理、登记和保管，认真履行档案管理制度。
14、负责经济合同管理，对公司各类合同进行审查，规避法律风险，同时做好合同的登记、保管工作。
15、对各阶段工作计划和业务会议决议事项落实情况进行跟踪、检查、考核。
四、采购部职责
1、负责公司的招标采购。
2、负责标底的编制、审核工作。
3、配合招标小组完成大宗工程材料和设备的采购。
4、及时收集整理与项目开发建设相关的施工工艺、新技术、新产品以及各种建筑装饰材料的相关信息为公司产品研发提供信息支持。
5、负责根据项目采购计划以及工程施工需要做好项目采购资金使用计划。
6、负责根据项目工程进度对所需建筑、装饰材料的价格进行询价、审核，并负责对公司采购的材料进行谈判工作。
7、负责根据工程制定的各阶段施工进度和采购计划做好材料采购计划。
8、对采购进场的材料按规范进行抽验等工作，不符合要求的须督促进行退换等手续。
五、项目开发部工作职责
（一）新项目开发工作
在公司的战略部署和公司领导的指引下，负责新项目寻找、研究及合作、谈判等工作，为公司的持续发展储备开发土地。
1、研究市场发展趋势和投资方向，确定基本开发需求；
2、根据开发需求采用各种手段寻找可开发土地；
3、对拟开发土地进行详细调研，并会同有关部门进行可行性分析；
4、对可行的项目与土地方进行初步项目合作洽谈，并配合公司领导进行深入谈判；
5、会同律师协助公司领导进行合同的起草与签署工作；
6、依据合作协议会同公司相关部门办理开发资料和土地的接收工作；
