企业管理资金论文篇1
二、我国中小企业资金管理的现状分析
中小企业是我国经济发展中最具活力的部分，在增加就业、丰富产业链、优化产业结构等诸多方面对经济发展有着非常重要的作用。目前，中小企业过于重视销售、生产和利润，但生产规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大、管理上僵化落后，在资金管理方面缺乏系统性计划，竞争大环境变幻和多经济体制冲击下，资金管理创新受阻。例如，过分的政策“地方保护主义”使中小企业不失去和大型企业公平竞争的能力;政府不合理引导，使资金管理目标不利于企业长期发展。
三、中小企业资金管理出现的困难
(一)资金预算管理方面缺乏筹划控制。中小企业实际支出预算制度落实不到位，没有健全预算管理制度预算的科学性执行层面的重视度。成本费用约束疲软，盈亏不实;年末帐面利润多，但实际应收账款居高不下，不良资产逐步增加，长期挂账会使资金运作极其困难。销售预算量与其实际有差距，产品滞销造成了库存积压，影响资金的流动及资金的分配。预算管理体制不健全，预算管理意识不强。
(二)资金集中监督方面缺乏有效制度。很多中小企业是家族企业，财务岗位由自家人管理，没制定合理有效地管理制度，企业在投资项目运作时对被投资企业缺乏必要的机构或专职人员参与监管。时间一久，这些项目瘫痪无法继续实施，最终因失去市场良机成为作废项目，使资金紧张。
(三)资金使用效率低。缺乏科学筹集渠道;没有资金使用计划;资金控制能力不足。在资金使用过程中，多等级、分层管理集中，机构内部常设冗杂腐败，管理不集中等矛盾突出，导致资金使用效率低下，导致资金出现严重流失、失控，沉淀危机严重;计划外急需筹集资金困难，调剂资金余缺的能力较差，银行贷款余额居高不下，在银行信用级数下降，财务费用逐月有增。
(四)资金管理人员专业水平低。首先，资金意识管理淡薄;其次，管理人员素质文化水平低。对资金管理缺乏正确认识和足够重视。由于资金管理在企业财务管理中定位不明确，管理企业会计财务时，保管、出纳、会计工作很多企业都很笼统，甚至都为一人担任，财务管理中的现金管理的核心职能被忽略。
四、解决资金管理问题的措施
(一)解决资金预算的方案设计。
1．更新思想观念，为中小企业创造平等的融资环境。更新观念，充分认识中小企业对国民经济健康发展稳步增长的重要性，国家从经济政策上入手，在现在宏观政策上，要采取公平的态度对待中小企业与大型骨干企业，积极主动疏通中小企业融资渠道。为支持中小企业健康发展，要树立贷款营销意识，主动改善信贷管理。2．建立和完善中小企业资金预算担保体系，为中小企业资金提供保障。要鼓励和支持设立中小企业担保机构，充分发挥其作用，要积极有效地开展业务，寻找合适的市场切入点。要设立好资金预算限额，同时建立担保机构的资本预算补充机制，保证资金充足可使用。
(二)提高资金管理监督从业人员专业水平
第一，增强资金管理监督意识，培育企业管理者素质。其次，企业家正确有力理性决策，减少决策失误率。再次，诚信养成和效率培养，有助于企业与投资方建立、维持良好投融资关系。第二，加强财务管理监督水平。采取集中监督，部分换岗模式，应当从“技术改造”和“加强积累”两个方面，来实现产业规模的扩大和产业结构的升级。第三，加强财会人员队伍建设，规范财务管理。
(三)加快资金流通提高资金利用率
企业管理资金论文篇2
2、资本公积金：来源要合法，核算要及时、正确，接受赠与的货币资金要存入基本账户，接受赠与的物资要办理入库，接收赠与的无形资产要办理过户、确认等合法手续。
3、盈余公积金：来源要清晰、合法。利润分配增加的，要合法有序，接收划转(拨)要依据充分；其支出项目要真实有据，审批手续完备。
4、上级拨入资金：要按有关文件及时办理确认、登记手续，钱存银行货入库，正确核算有制度，增减变化及依据与拨款单位同步、相对应。
5、未分配利润：来源于利润分配科目的借方余额，如企业亏损未能及时弥补，也可能是借方户余额，其期末余额是借方或贷方余额，直接调整着所有者权益的净存量。
资本金、资本公积金，盈余公积金，上级拨入资金，未分配利润组成了企业的权益资金，这是企业生存的基础。
权益资金方面正常存在的问题是：投资人的出资资本金不能准时、足额出资到位，构成了企业的先天性营养不良，如某市属三建公司，靠联营方式形成注册资本金1200万元，申报了国家房屋建筑施工总承包二级资质证书，实质性拥有的可调度资金只有10多万元及联营企业的部分机械设备。为了完成承担的工程项目施工任务，贷款100多万元购置施工机械，周转材料。这样，小马拉大车、高额的贷款利息、费用，难以消化，工程接转不畅，机械、周转材料闲置、损耗、失窃；人浮于事；出不了生产效益。其结果，收益不抵费用，最终只得以亏损、歇业告终。企业倒闭、所有物资、人员流散。造成了社会总资产和资源的损失。
留存收益也是权益资金的重要来源，收益来源于产品销售、工程结算收入等。企业为社会造出了可用产品，就必须按时收回货款、工程款。收入实现后，先上完税，再补给成本(费用)消耗，剩余的就归集到利润科目核算。这样，企业为实现利润指标的目的，就将资金管理，存货管理，成本费用管理，债权、债务管理，对外投资管理，固定资产和其它资产及人力资源管理的等事项，摆到了重要日程，没有利润目标，自然就会放松上列八项管理，就会出现散乱现象。某施工企业是历史悠久的老企业，由于利润意识淡薄，管理制度的更新、修订不及时，粗放经营，忽视环节和过程的控制，产值指标完成得很好，质量指标完成得也很出色，劳动生产率逐年上升，建设单位信誉也很好。但工程结算不及时，不能准确做到工程完工盘点、核算利润，项目亏损金额高达数百万元之巨也得不到反映。有多少企业能经得起这样重创？
二、折旧资金
国家在固定资产折旧方面，有宽松的政策。企业应该认真学，全面用。固定资产核算的目的就是要完善管理，发挥效能，实现增值，实现更新换代，促进企业发展，增加竞争力和创利能力。折旧基金是固定资产价值的辅助核算，折旧费用可以合法进入成本费用。局外人看物状，财会人计价值，拥有必要的固定资产(不动产)还能增强企业消化通货膨胀的能力。但是固定资产的核算必须科学、合理。现代企业制度下，财产是企业法人所有，是股东权利。当固定资产消耗时，不按期将折旧费用计算，列入成本(费用)支出。就容易产生成本费用不实，易产生超量分配、超前消耗现象，造成更新固定资产经费不足。按时足额计提固定资产折旧后，对折旧基金的管理也是企业经营者和出资人的一项重要任务。首先，折旧费用的存在形式是什么？其次固定资产更新换代的目标和程序是什么，现有财务制度都没明确规定，这就要求企业管理者，理论联系实际，深入调查研究，制定出有利于企业生存和发展的管理方法和措施，既能管好实物，又能控制价值。
三、公益资金
具体指职工福利费、教育经费；盈余公积——公益金。前两项是企业对职工负债。公益金是企业股东的法人权利部分。换言之，公益资金是部分是职工在企业可拥有享受的权益，也是政策允许职工在劳动过程创造并可以支配的权益；盈余公积—公益金则是属于股东权益。这部分资金用于职工事业，对于保障劳动者健康安全，提高劳动者综合能力和素质，意义很大，可以促进企业发展，可以推动社会文明进步。资金的生命在于运动，在生产循环中，企业管理者应当按政策及时、足额、准确计提公益资金，合法科学运用公益资金为职工、为股东办实事、办好事，发动职工积极参与制定收支余计划，定期考核资金使用成果，确保职工权益和股东权益的实现以及企业和谐发展。
四、债权、债务资金
1、债权资金：主要由应收工程款、销货款、应收票据、预付账款，其它应收款等组成，这部分帐项都应正确核算，及时催收、结账。值得注意的是：预付账款，如果属于供货(供应)方的往来，可以将其归集到应付账款的借方统一核算，预付账款是债权的假象，通常是生产成本或存货的借方而手续不到位沉积而成。其它债权，如不能按期收回，必须办妥对帐手续。并敦促欠款人签订还款计划；还可以通过法律手续维护企业利益；确实无法收回的债务，也可以按规定在坏帐损失项目上核销。确保企业资产质态良好。对核销的坏帐损失，也要定期检查，如能收回款子应及时办理财务入帐、核算、调整、反映。
2、债务管理：负债的表现形式必须是企业可控制成拥有的资产或劳务。首先，对待负债应严格审核无误后方可办理登记、确认的手续。其次，准确核算，及时、准确记录。第三：按章、按约、按时清偿。第四：对负债结果测评，开展经济活动分析。第五，负债责任的转嫁、规避。如：垫资施工、贷款等的利息，就应由建设单位承担；由于建设单位的原因，造成工程停工、窝工、浪工，其浪工的损失、费用，就应及时办妥手续由建设单位给以补偿。
3、企业应制定积极的负债政策、利用企业的商业信用，适度吸收、利用债务资金，花别人的钱办自己事，花明天的钱办今天事。添置机械设备、储备物资、对外投资，保证生产及资金的良性循环。同时，准确计算负债成本，纳入账户核算；驾驭债务，控制比率；并积极清偿负债，树立良好的商业信誉；对确实无法支付的负债，及时办理有关手续、将其转入资本公积科目核算。对所有债务，都应定期与债权人办理对帐手续，自觉维护债权人的权利和社会经济秩序的协调、稳定。
五、其它资金
这部分资金是指法院冻结资产、改制剥离资产等。这些政策性的资金，要按照有关规定纳入账户核算。建立管理制度，收有凭，支有据，属于企业法人财产，收益归企业法人；属于职工群众的经济利益，应由工会、职代会会议决策。任何损害企业利益、损害职工经济利益、损害国家经济利害的做法和行为都要自觉抵制，切实保证经济秩序健康运行，确保现代企业制度的建立，有效推动社会生产的健康发展和职工收入的稳定、上升。
综上所述，现代企业制度下，企业财务资金管理任务之重，项目之多是不难看出的。如果视而不见，不闻不问，就可能出问题。企业投资人、经营管理者和职工一定要正面重视，多学现代管理科学，深入调查研究，发现问题，及时研究并解决问题；制定对策，站在管理前沿，控制资金运动过程，就能运筹帷幄，实现企业经济发展壮大和社会和谐进步目的。
参考文献：
1、《中华人民共和国公司法》2005.10.27
2、《企业会计制度讲解》财政部会计司编中国财政经济出版社2001年
企业管理资金论文篇3
商业企业营运资金管理存在的问题
(一)存货资金占用不合理
目前我国大多数商业企业对库存仍实行大类管理,进销差价核算的方式,即使是使用计算机的企业多数也只能做到单机运行。随着商品的日益增多,传统的管理方式愈来愈不适应现代商业发展的需要。其缺陷表现在:难以详细掌握库存商品情况,影响商品的定价决策。不能及时、准确、科学预测进货量。尤其是对一些季节性较强的商品来说,如何确定经济批量至关重要,稍有疏忽,就会出现因商品积压造成损失,或者因商品不足错失销售良机。
(二)应收账款信用政策制定不当
一般来说,商业竞争是促使应收账款大量形成的主要原因。合理利用赊销政策有助于稳定销售渠道,保持市场份额,但应收账款增加占用了大量资金,导致流通中资金沉淀,同时会不可避免地产生一些坏账损失。近年来,困扰商业企业的一个大问题就是应收账款难以及时收回,这在一定程度上与此项资产的无序管理有密切的联系。究其原因,一方面是由于对赊购方信用调查不足,给予不达信用标准的客户赊销权:另一方面是收账政策不积极,即使有的企业积极催收,也因对方无力归还欠款而徒增收账费用。调查表明,许多企业不经常进行账龄分析,缺乏对应收账款质量的监督。
(三)费用无预算或预算执行不力
当前,商业企业普遍存在着费用无预算或预算执行不严的现象。主要表现在以下几个方面:一是进货费用无预算。科学的进货不仅要对商品的价格进行比较,更应该对进货费用严格控制。目前多数商业企业存在着运输费超标、差旅费无控制的现象。二是日常经费支出无预算。多数商业企业的大项支出,如日常维修费、对外采购等存在着诸多问题,采购中舍近求远,采购的商品价高质次。三是重大支出无预算。虽然重大项目少,但由于其金额大,对企业资金调度有着重要的影响。现实中一些重大支出项目由于缺乏事前科学预测,事中严格控制,事后严密评价,造成项目资金浪费。四是管理机制不健全。多数商业企业实行二级核算,小团体利益的驱动,使得预算难以严格执行。
提高商业企业营运资金管理效率的对策
(一)基于网络技术实行财务集中管理
随着经济及信息技术的发展,财务系统集成化、网络化已成为商业企业特别是商业集团企业财务管理的一种必然选择,网络财务软件的应用起到了重要的作用。其作用表现在:首先可以解决底子不清的问题,借助信息手段,实行单品管理核算方式,财务管理人员对每一种商品的进、销、存状况能够了如指掌;其次可以对整个系统实行全程监管、分步记账、集中查询,总公司可以通过简单的WEB登录,及时了解各个商场和销售点的日销售和资金状况;再次,网络财务软件的在线往来查询功能使企业可在线监督包括总公司和各商场、店面在内的客户及供货商的资金往来情况。可见,借助网络技术,财务主管无论何时何地都可以实时查阅公司所有机构的资金状况和所有报表,具有实时监控作用。
网络财务的实施使财务集中管理成为可能,财务集中管理是解决公司或集团内资金有效利用的可行办法,有利于资源的合理配置。商业企业财务集中管理主要包括统一开户、统一结算、统一购进、统一核算。关键要建立合理的财会体制,设立结算中心、核算中心、稽核中心,通过这三个部门的有效配合,使资金得以良好运作。实行这样几个统一后就可以真正实现公司资金的统一调度和安排,提高资金使用效率。
(二)切实加强预算管理
商业企业应该实行以销售预算或商品采购和费用预算为起点的预算管理模式,企业的预算管理包括预算编制、预算执行、预算调控和预算考评。
预算编制一般可采用上下结合、增量预算的编制方法,预算制定要围绕资金收支两条线,将进、销、存各个环节纳入预算的范围,在此过程中应减少讨价还价,否则会导致预算编制周期长,会削弱总体预算的战略性。在预算执行中,注意预算的刚性约束,如月度各预算项目发生值和预算控制值差额在一定比例时可由部门经理掌握;超过该比例的,如遇到突发事件增大开支或销售计划未完成的,应按程序逐级申报并经原批准机构审议通过后实施,当企业的内外环境发生重大变化时,应及时调整预算。预算监控时,对一些影响公司资金和其他重要的内容要进行适时监控,财务部门应将每月销售、折扣、资金回笼情况等汇总,编制销售日报和收款日报,及时报告有关部门,对于一些次要内容可进行定期监控,如库存消化情况、商品调拨情况、日常费用支出情况等。预算考评,一要以客观事实和预算完成情况为依据,进行奖罚,二要重点分析预算执行结果的形成原因,以引起进一步的重视。整个预算过程应严格按控制程序办事,防止流于形式。
(三)强化库存管理
库存管理应因商品经营形式的不同而各有其侧重点,商品的经营形式可以经销、代销,也可以是联营。对于经营的商品来说,从进货的一刻起,商品的附带风险已全部转移到商家,故库存管理的重点应放在保持合理的库存量和再订货点的确定。经济批量是必须考虑的,但如果机械地考虑经济批量会导致资金不合理占用、库存结构不合理。因为随着季节性变化,商品价格会有所不同,制造商库存积压程度会影响产品价格,企业可用的资金量等都决定着进货货量的大小。在现有价格趋稳、进货渠道比较畅通的情况下,再订货点的确定成为重点。再订货点的确定必须考虑日销售量、交货期、保险储备等因素,其中,日销量的确定很关键,特别是由于假日经济的崛起,在交货期处于节假日时不能简单地取平均日销量,而应该考虑假日消费增长因素。
代销或联营经营方式采取售后结算、商品可随时退货和调换的制度,在网络技术条件下,快速补货成为可能。在快速补货制下,企业可大大减少存货量,从而节约成本。而供货商可借助网络技术对其商品的销售做到适时监控,当货架数量接近再订货点时,则立即送货。快速补货制能否成功取决于诸多因素,首先要求整个企业能制定出协调统一的计划,其次对企业与供货商的关系提出了更高的要求,紧密合作保持顺畅的联系,及时沟通,从而使交货时间、数量、质量都能完全符合规定。
(四)制定合理有效的信用
政策
制定合理的信用政策,是加强应收账管理,提高应收账款投资效益的重要前提。从制定信用标准来看,企业应建立详细的客户档案,掌握其资信情况,对不同的客户应区别对待,以决定给予或拒绝客户信用。对新客户应当采取先紧后松的策略,根据实际情况逐步放宽信用条件。同时应合理运用现金折扣政策,合理确定折扣期和信用期。企业究竟应当核定多长的现金折扣期限,以及给予客户多大程度的现金折扣优惠,必须将给予现金折扣、加速收款所得到的收益与付出的现金折扣成本结合起来考虑。当企业的生产经营环境发生变化时,就需要对信用政策中的某些规定进行修改和调整。此外,商品赊销后,信用管理员要定期进行帐龄分析,及时提醒有关部门和人员对快到期的账款进行催收,逾期账款要逐笔分析欠款原因,并通过设计完善的收账程序,优选收款人员,讲究收款技巧等方法,尽量减少坏账损失。
(五)合理利用信用资金
商业企业流动资金管理中还涉及利用商业信用融资的问题,其中应付账款的比例最大,应付账款可分为免费信用、有代价信用和展期信用。在附有信用条件的情况下,因获得不同信用要付出不同的代价,所以企业要慎重决策。要计算放弃折扣的机会成本,并与同期银行利率及短期投资收益率比较以决定是否放弃折扣,如果企业因缺乏资金而欲展延付款期,除了考虑放弃折扣的成本外,更主要的是防止企业信誉的恶化,否则可能丧失了稳定的供货商,可能日后招致苛刻的信用条件。
参考文献:
企业管理资金论文篇4
一、房地产行业特征分析
1.房地产项目成本高。房地产业是一个高度资金密集性行业，所需成本高。由于土地资源稀缺且不可替代，供给是有限量的，但人类对土地的需求却与日俱增，使房地产的土地价格不断上升。同时，作为自然资源的土地，不能被社会直接利用，需投入一定的人力、财力和物力进行开发，加之土地的拍卖、招标造成的价格竞争，往往大幅度地抬高市场价格，从而造成房地产投资者的投资金额较高。此外，房屋的建筑、安装需要雇佣大批工程技术人员和施工管理人员，需要使用大量大型施工机械设备，从而造成房屋建筑成本高于一般企业产品成本。
2.房地产项目周转期长。房地产企业投资要受到房地产市场各个组成部分的制约，包括土地投资市场、综合开发市场、建筑施工市场和房产市场等四个相互联系的市场。一旦将资金投入于房地产市场，需要经过这几个市场的一次完整流通才能获得利润。通常，开发一宗房地产，从选择地块到规划设计、兴建完工，直至出售需3-5年时间，如通过出租获得租金收回投资则时间更长。当企业遇到宏观经济调控等因素导致的房价下跌，则会加剧现金流动缓慢的状况。
3.房地产项目风险性大。由于房地产投资占用资金多，资金周转期长，其投资风险很大。由于房地产不像一般商品、股票那样可以轻易脱手，其资产很难在短期内变现，这样房地产项目就存在变现力风险。房地产市场是一个较为复杂的特殊市场，具有许多可变的不确定性因素，这就需要房地产企业不断提高投资决策及经营管理水平，降低经营性风险。同时，房地产投资效果会受到社会政治、经济发展的影响，存在较大的宏观经济风险。
4.易受国家法规政策影响。房地产行业的发展和房地产项目的建设，事关国民经济和国计民生，国家和地方政府根据现实情况对房地产行业进行宏观调控和政策引导，使得房地产项目从立项开始，各个环节都受到直接约束和控制。如项目开发必须符合国家产业政策，服从城市统一规划，房地产售价受国家有关法规政策调控等。例如，2003年中国人民银行通知,规定对手续不全、自有资金不全的项目不得发放贷款；2004年国务院要求房地产开发项目资本金比例由20%及以上提高到35%及以上。这些宏观调控政策的出台势必会对房地产企业的发展和行业布局产生深刻影响。
二、当前房地产企业资金管理问题
1.负债比例过高。房地产经营活动具有周期长、耗费大等特点，房地产企业几乎不可能完全依靠自有资金进行发展，由于政府对房地产企业进行IPO和股权再融资的限制较高，企业大多从银行借款进行负债融资，这导致企业资产负债率过高。据统计，当前我国房地产开发资金的70%～80%直接或间接来源于银行。房地产企业资金缺口增大，2008年我国房地产商的资金缺口为6730亿元。过高的债务比率使得房地产企业承担较大的财务费用压力和风险。
2.资金沉淀严重。房地产企业一方面深受资金不足之苦，另一方面企业对资金的无效占用不断增加，投入的资金未形成有效产出流回企业，而是转化为产品积压。根据国家统计局的数据，以2008年11月底全国商品房空置面积为1.36亿平方米为基础，推测2009年的全国商品房空置面积将超过2亿平方米。按照我国近年来年竣工住房建筑面积6亿平方米计算，2009年全国商品房空置率将达30%以上，这将大大超过国际公认的商品房空置率10%的警戒线,全国35个典型城市存量房消化平均需要33.84个月。这些空置商品房无疑大大占用房地产企业的资金，造成企业资金的严重沉淀。
3.投资行为盲目。由于前几年房地产的理论投资回报率较高，使得部分房地产企业关注行业利润时，没有考虑到行业存在的潜在风险，忽视行业发展的周期性，对未来行业困境估计不足。部分房地产企业在未能科学分析开发项目所处的宏观经济环境，未能分析房地产市场的消费趋向、消费者的购买能力和市场上的供求情况的前提下，就按企业主观臆断，盲目进行项目投资，在这种投资理念和策略下，房地产企业的投资很难得到合理回报，投资行为的盲目性势必会使得企业陷入资金上的窘境。
4.融资形式单调。由于我国企业债券市场发展进程很慢，企业很难通过发行企业债券筹集资金。同时，我国证监会对企业IPO有较为严格的规定，特别是近两年，监管部门控制房地产企业上市，使得房地产企业，特别是中小企业企图通过发行股票方式筹集资金成为不可能。房地产企业的融资方式往往只能停留在短期和长期银行贷款，这样对房地产企业的资金运作和发展非常不利，使企业的融资风险高、偿债压力大。
5.资金管理不善。房地产企业在我国还是个新兴行业，一些房地产企业的管理人员资金意识淡薄，并未在头脑中树立资金成本、利息、时间价值等观念，使资金管理成为企业管理中的一个薄弱环节，具体表现在企业内部资金管理的责任不明确，前期开发拖沓，建设工程质量不过关，工期延长，配套不落实，销售策划不够，售后服务欠佳等等行为，这些行为都直接影响投入资金的按时回笼，造成企业资金的短缺。
6.投融资主体不明。在加快城市建设和旧区改造中，一些房地产企业承担了危棚简屋的拆除和市政基础设施的建设。这些项目投资额大，建设工期长，属公益性项目，建设资金理应由市、区二级政府财政来负担。但鉴于财力不足，项目只能靠银行贷款来解决资金问题，而银行贷款的主体只能落到房地产企业身上，房地产企业通过政府信用进行银企合作放大贷款规模。受宏观经济环境影响，“以路带房”的效果不明显，投入和产出未能同步增长，反而使企业背上了沉重的包袱。这种政企不分，投融资主体不明，导致了房地产企业承担了不应承担的责任和风险。三、优化房地产企业资金管理对策
1.实施多渠道融资。房地产企业既可以按照政府有关规定，以投资者入股的方式向社会公开或定向招募资金，也可以一定的开发项目为基础，通过有关金融机构，向社会公开发行一定期限的债券。需要注意的是，企业债券虽偿还期较长，但由于到期时偿还金额巨大，企业压力较大，为缓解企业偿债压力，债券期限应尽量与房地产项目的开发经营周期相一致。同时，企业还可以向银行及有关金融机构进行贷款，但需要严格掌握贷款数量、合理组合贷款形式，以防止企业举债过度而带来财务风险。
此外，房地产企业还可以通过开展项目合作与参建，吸引国内外资金。例如，通过进行项目合作吸收资金，与国内外企业合作投资或组织项目开发公司，共同开发，共享利润;或通过参建筹集资金，将其中部分房产以商定价格吸收其他企业参与建设，参建单位按协议定期支付参建款，待项目竣工交付后，参建单位可按协议获得部分房产所有权。
2.强化内部资金管理。加强企业内部流动资金管理，减少资金闲置，在充分估计风险的前提下，将资金投资于高收益项目。针对企业应收账款管理，应设立房款台账，记录每个客户的信息，同时财务部门要定期与销售部门核对客户情况，积极催款以保证资金回收。应贯彻并执行分期滚动开发的理念，减少在建工程成本的占有量。同时，强化利息观念，并在企业制定和实施生产经营目标中运用。企业内部对资金占用应建立完善的结算机构与制度，准确核算占用量及占用期，努力降低企业资金的占用成本。
3.优化项目投资管理。投资项目优劣直接关系到企业资金回收和利润大小，因此企业在投资的前期必须针对项目做大量可行性研究。同时，房地产市场与国民经济发展状况、人口规模与结构、居民收入、政策法规、产业结构、通货膨胀率、国家金融政策等方面存在较强的关联性，因此，在房地产项目开发方案选择时，应按一定的操作程序，从各个角度对房地产市场与项目进行详细的调研和分析。房地产企业在投资前期应该充分了解国家关于房地产业发展的最新政策、宏观经济环境、城市规划发展情况、拟开发项目的周围环境、消费群体的定位等事项，做好充分的市场调研，再由专业人员设计开发方案，包括开发规划、开发步骤、项目投资融资方案、开发进度安排等，并测算出建筑密度、建筑面积密度、容积率、工程造价指标等相关的技术经济指标，使项目的开发适应市场需求，实现预期利润。
4.完善项目资金监控。完善房地产企业项目的资金监控，包括期前预控和期间监控。期前预控的目的是为了事先对资金流向和流量进行较为准确的预测，以“防患于未然”。企业根据开发经营的需要，编制年度、季度和月度的资金收支计划，对企业每一个具体开发项目的资金收入和资金投入情况，按时间、数量分别排列组合，找出资金收入和支出的波谷期及其节点，分析造成缺口的原因，拟订弥补缺口的措施。期间控制贯穿于企业正常生产经营的资金管理全过程，包括对商品房预销售收入和项目开发资金支出的监控、资金收支大类的监控和统筹资金收支等方面。通过项目的期前预控和期间监控，最终实现对房地产企业项目资金的良好管理。
参考文献
[1]白冬梅.房地产业系统的协同发展研究[J].东南大学学报（哲学社会科学版）2008年增刊。
[2]陈文科.房地产开发项目投资控制探讨[J].山西建筑，2009,6.
[3]王雯等.国际金融危机下我国房地产形势分析与对策建议[J].决策探索，2009,1.
企业管理资金论文篇5
一、铁路运输企业资金管理的现状及其问题
(一)加强铁路运输企业资金管理的意识薄弱
铁路运输企业想要在激烈的市场竞争环境下占据更大的市场份额，开拓更宽的市场边界，必须加强资金管理，合理的使用资金，丰裕的资金是铁路运输企业发展的源泉和动力。然而,目前部分铁路运输企业根本不重视资金的管理,仍沉浸于国有垄断时期的专权下谋取大量利润的思想体制之中，保证资金安全管理、风险防范意识薄弱,把资金管理仅仅当作为一项普普通通的财务管理工作来看待,只注重利润的增长率的提高,淡化边缘了对企业资金的加强管理的意识,一方面大大降低企业资金使用效率；另一方面不利于铁路运输企业的整体健康持续的发展。甚至出现了大多数铁路运输企业只是为了应付资金管理的条例而敷衍了事的进行形式化的资金管理,没有从整体和源头上去筹划整个资金运作的机制，没有将加强资金的管理升到企业的战略管理的层次和高度。此外相当一部分铁路运输企业的资金管理部门对资金的安全度的重视极其的淡薄，缺乏风险防范意识，资金管理内控体制不健全，资金的非法流失现象严重，造成铁路运输企业很多无头账的产生。这些方面的现象都体现了现阶段铁路运输企业的资金管理的意识有待加强。
(二)铁路运输企业资金过于分散，使其企业效益低下
铁路运输企业出现资金困难源泉在于资金的管理出现了较大的问题，其中值得比较注意的问题之一就是铁路运输企业资金的过于分散，这个问题主要体现在以下几个方面：首先是，有不少铁路运输企业资金管理的单位过于冗杂,按部门进行资金的审核使用，导致其资金在层层的管理中出现了管理上的混乱。此外，在铁路运输企业中,资金使用的各个部门的核算相对独立，彼此之间相互整体考虑的情况较小,导致其资金分散无序，集中效益难以发挥。其次是铁路运输企业往往由于各种原因和出于各种目的,各单位普遍存在银行账户开户过多的情况,很多账户根本没有出现资金的收付，并且为铁路运输企业资金的非法使用和挪转提供了大量的方便。
(三)缺乏强有力的规章制度的约束,资金管理不够体制化
至今，很大比例的铁路运输企业资金管理制度仍不够规范,资金管理的观念和方法比较落后,很难满足铁路运输企业对资金管理的要求。在完善资金管理制度方面，铁路运输企业的资金管理方面的相关的制度和手段大多是形式化比较严重,太过死板的刻意依据制度规章。较好的情况下也只是表面敷衍了事的介绍一下各部门的资金管理的权限、流程和义务,根本未重点突出企业资金管理的方面,也没有形成一套完整的资金运营管理制度。除此之外,铁路运输企业没有执行财政部对于铁路运输企业资金运营方面的规定,更有铁路运输企业没有明文规定营运资金的具体操作流程，使得一些铁路运输企业在涉及具体而且比较重大的业务的时候没有相关规章制度的参考，无法准确规范的进行营运资金的管理，从而造成资金的流失比较严重。此外，很多铁路运输企业没有形成规范而严格的内部监督体系，内控制度浮于表面化、形式化。内部控制制度有待加强落实，在资金管理方面缺乏事前评估、事中监控，事后回馈的良好的循环体系。铁路运输企业财务工作人员处于从属的位置，只能按照公司和企业领导的想法进行资金的管理。
二、加强铁路运输企业资金管理的策略
(一)提高铁路运输企业的资金管理的意识
提高铁路运营企业资金管理的意识首先应该加大资金管理重要性的宣传力度，其次，要从规章制度上要求铁路运输企业的工作人员对资金管理的深刻理解和认识，使其对资金管理对铁路运输企业的重要性有其上升到企业战略的观念和想法。并且强化资金安全前提下的资金运营。首先,铁路运输企业应以企业资金的预算为起点,将铁路运输企业涉及的经营环节中资金的流转做详细的评估,与此同时需要明确各职能部门和各工作人员在资金管理过程中的权利和义务,要求在资金管理中做到岗位的分离和相互间的监督,督促员工积极参与资金管理及防范资金风险；不容忽视的是,铁路运输企业要有整体运作的全局观念，积极的充分发挥各部门之间的相互协同效应,进行优势互补，将自身部门的价值发挥到最大。加强对基层广大一线员工的绩效和管理绩效的考评，不断的进行民主生活会形式的员工参与讨论和发挥资金管理的积极性。
(二)完善铁路运输企业的资金的集中使用和集中管理的体制
当前管理层应该认识到资金集中使用和集中管理的紧迫性，必须深化和完善当前铁路运输企业的资金支付体系，必要的时候根据实际情况进行全面的改革。其次还必须把资金的主要管理权限集中到公司战略制定层的管理部门，必要的时候可以将部分核算权利下方到下一层次的职能部门，但是，必须明确权责相结合的原则。这是一个比较困难的过渡过程，到此阶段，每一层级都是一个自负盈亏的核算主体,相应的资金管理归类为哪一层次级，哪一个层次级就应有集中使用资金权力和集中管理营运资金的权利和责任。此外，必须建立相应的资金内控监督体制，加强对铁路运输企业的资金运用和流转的监督体制，及时纠正和反馈更正不规范做法，建立科学规范的资金运转体系，以此保证铁路运输企业营运资金的高效率的使用。
(三)完善铁路运输企业资金管理各项规章制度,规范其资金核算
目前铁路运输企业资金管理中暴露的很多弊端,源于铁路运输企业各项规章制度的不完善，俗话说，无规矩不成方圆。因此，铁路运输企业应加大完善资金管理各项规章制度的建设力度,建立与企业资金管理相配套的资金管理制度,对资金流动的每一个集体的环节都进行制度化的治理和规范,坚决消除不规范和非法的资金运营和流失。同时需要根据企业的实际情况进行制度的建设，绝对不能出现盲目的规章制度的制订，防止在某些环节管理上出现漏洞和盲区。同时,在制定完规章制度之后，需要严格落实制度条款的约定和规定，杜绝形式化和表面现象的出现，与此同时，还要完善内控检查监督制度，以此规范的监督各项规章制度的落实情况和实行的效果，为以后规章制度的修订提供可行性的参考和意见。
三、总结
总而言之，资金管理在铁路运营企业的整体管理中占有举足轻重的作用,铁路运输企业必须加强营运资金的管理,针对资金管理中出现的问题，从思想和实践两方面加强资金的管理。思想上要提高强化企业资金管理的意识，实践中相应的必须围绕该意识观念进行资金管理体系的建设和规制制度的保障。只有做好这主要的几方面要求，铁路运输企业才能为其资金管理奠定坚实的基础。
作者:王华 单位:济南铁路局淄博车务段
参考文献：
企业管理资金论文篇6
信息不真实，无法为管理工作提供参考依据。通过调查我们得知很多单位在进行年末的总结工作的时候，其账面反馈出的运作情况很好，利润很多，不过真实情况并非如此，有的不但没有获取较高的利润，反而出现了较为严重的亏空现象，导致这种问题的主要原因就是没有控制好信息。当前社会是一个信息化的社会，一个单位如果无法掌握好自身的运作情况，控制好资金的流转力度的话，就无法制定正确的决定。我们国家目前很多单位都存在着信息虚假的现象。这种问题的出现主要是因为企业的各个机构只考虑到本机构的利益，没有为单位的长远发展谋划，导致高层人员无法获取真实的信息，最终使得决策有误。
1.2没有形成正确的资金管理思想
虽说单位的高层人员比较关注资金管理工作，不过大部分人员还没有生成良好的管理理念，没有正确的认识现金流量等，没有制定正确的资金运用计划，导致资金无法有效运转，有时候还会发生资金断链的情况。最终给单位的管理工作的开展增加难度，导致资源得不到合理的使用，导致利润变低。比如，一些单位只注重了资金进出，没有关注成本。不论是何种项目我们在分析它的利润的时候，都要分析它的成本，因此只有掌控好成本才能够保证管理工作开展到位。
1.3没有完善的监控系统
单位的资金周转面对很多问题，比如没有在前期做好预算，在后期没有合理的控制。这些现象的存在使得我们投入的资金无法获取相应的回报。而导致这种问题的主要原因是因为监督工作开展不到位。监督不到位导致资金无法有效循环，监督机构没有真正的开展好工作。员工的自律意识太差，一些高层人员借助自身的权利胡乱投资，导致资金得不到合理的使用。除此之外，因为单位的制度制定的不当，无法及时反馈问题，最终使得问题频发。
1.4没有合理的利用资金
我们都知道资金对于单位来讲，就好比是人的血液一样重要。只有合理的使用资金，才可以确保单位的发展有序。不过当前很多单位都没有将资金合理的利用。比如在决定之前没有认真分析，随便投资导致资金流向无法掌控。一些单位在制定规划的时候非常随意，花费了非常多的资金，导致后续资金非常紧缺，无法维持运作。单位内部随意的设置账户，因为目前很多企业都设有分公司，这些分支单位都有独立的账簿，我们无法全面地了解这些分支机构的运作情况，一些机构想要发展，就向总部申请调款，而有的则面对困难，随时都会倒闭。因为这些分支机构的运作情况千差万别，导致资金网络非常混乱，无法开展好资金的流动方向。
2.完善企业财务资金管理的措施
针对以上信息控制不严格、账面与事实不符、缺乏资金管理意识、缺乏严格的监督与控制体系、资金的利用率低这几点问题。作者提出了建立完善的资金管理机制、实施资金的集中管理、应用统一的财务软件、推进财务与业务一体化、强化财务的监督与控制这几点建议。
2.1建立完善的资金管理机制
2.1.1优化资金的使用结构
要先优化资金的占用结构，企业要严格规定流动资金的比例，按照自身企业的经营特点，设置合理的比率。还要制订详细的计划，确定流动资金内部项目的比例。
2.1.2优化资金筹措结构
资金筹措有两种方式。一是科学预测资金需求量，二是合理选择筹资方式。企业资金需求量预测方法有很多，企业可根据自身条件选择合理的方式。企业作为独立经营的主体，可以选择多种筹资方式，无论企业采取哪种方式，都应该保持信誉，明确筹集资金的使用，同时结合内部环境，做好事前控制，科学的筹资计划。
2.1.3强化资金管理意识
企业应注重财务管理方面的专业知识，注重时间价值观念，使企业的资金运动与市场变化相适应。有效地规避风险。
2.2实施资金的统一管理
企业的资金管理可以推行全面预算管理，实施资金的统一管理。有效的预算是一种控制机制和有效规避风险的方式，是实施资金管理的有效模式。建立完备的预算体系是企业生产经营有序进行的保证，是企业进行监督、控制、审计、考核的依据。其次，针对现在企业资金使用过程中存在的效率低下、使用分散等问题，要从资金集中管理入手，建立完善企业资金结算中心制度，还要推行全面预算管理制度，保证资金的有序流动，最后要明确现金流量的核心地位。加强对现金流量的监管与控制。
2.3应用统一的财务软件，推进财务与业务一体化
由于经济在不断的发展，此时很多新技术开始出现并得到大范围的使用。对于资金管理工作来讲，也应该积极的使用新技术，比如合理的应用电脑，此举能够推进企业财务与业务的一体化管理，加强企业的信息化管理。单位可结合本身的资金情况，选取合理的财务软件，实现资金的高校监督，节约时间，提升效率。
2.4强化财务的监督与控制
当前很多单位都面临着治理不当，所有权不统一，监督工作开展不到位之类督促问题。对于此类现象，要切实的结合单位的具体情况开展好管控活动。除此之外还要完善审计体系。企业内部的审计制度是严格监督、考核企业财务能力的重要措施，是强化监督，使预算有所保障的机制。因此要完善审计制度。确定其部门和专职人员，确定其地位，明确其职能。建立完善的制度，保证企业的财务信息真实可靠。
企业管理资金论文篇7
1根据资金需求编制资金预算
预测、预算工作做的好，对未来企业的资金总需求是多少、资金来源有多少、融资需求是多少、各时间段资金预计支出是多少、企业现金流量情况等支出能做到胸中有数，并按照资金预算有条不紊组织资金运作，做到统筹兼顾、合理安排。相反，则会使企业资金管理思路混乱，资金运作未来方向不明，资金周转失衡，其重要的外在表现就是企业资金短缺。
2完善资金管理的内控制度
2．1建立健全资金运用的审批、授权，大额资金的集体决策审批及支付联签制度
严格管理现金、借款付款的审批手续，实行“一支笔”审批制度。支付大额资金必须要通过集体讨论，而且由单位行政主要负责人、总会计（经济）师、财务部门负责人共同签字同意，财务部门才能办理支付手续。单位定编没有总会计（经济）师岗位的，联签制度责任人分别是单位主要负责人和财务负责人。
2．2各项目部资金都要实行财务部归口管理，统一调拨
施工企业施工地点比较分散，相应的会在施工所在地成立施工项目部，并且开设账户进行日常的核算，必须要求各项目部在同一施工地点只能开立一个银行账户，并且要及时地同财务部进行结算，使财务能够对项目部的资金进行有效的监管。
2．3加大到期债权的催收力度
多数施工企业应收工程款数额巨大，欠款户数多，且相当一部分应收账款账龄长。应收账款占流动资产的比例大，如某企业2003年三季度流动资产22．87亿元，完成产值13．1亿元，应收账款10．45亿元，应收账款占流动资产的45．7％，相当于建安工程已完计价款的80％未回收。针对这种情况，企业要根据应收账龄长短、对企业财务资信状况、回收的难易程度，制定应收账款的管理奖惩办法，并确定落实兑现，要发挥职工各自的优势，在清收小组的领导下积极组织清收。
3加大承揽工程力度，积极开拓市场
企业要想生存和发展，必须要做大做强，就需要企业积极进行工程项目的承揽，不断提升自身水平，争取将企业资质提升一个高度，这样才能以更大的优势去开拓市场，才能够寻求新的经济增长点。
4努力盘活资金，提高资金利用效率
4．1建立坏账准备金制度
一般来说，应收账款余额越大，坏账损失也越大，很多企业也因此积重难返，所以必须建立坏账准备金制度。
4．2建立债务人档案
全面系统综合分析债务人状况。通常我们评价客户资信程度的方法是“5C”评价法。目前，很多大型企业已经很好的开展了这项工作，做得非常有效，它们叫作客户关系管理，组织机构叫作客户管理部。相对来讲，我们在这方面的工作比较薄弱。对于施工企业，我们的债务人大致可分为两类：行政事业单位和企业法人单位。一般来讲，行政事业单位的信誉度较高，因为它有政府作为背景。但是往往是有着政府背景的行政事业单位作为业主或甲方而拖欠工程款较为严重，其原因有建设资金不到位，也有资金挪用。企业法人也同样存在这种状况，但是就是因为有无政府背景而出现了较为复杂的情况。
企业管理资金论文篇8
一、调整企业资金管理结构，增强企业消贷能力，严格控制负债率
正常来讲，企业的负债率对企业具有非常重大的影响，需要将其控制50%之内才能保证企业资金的正常流转，资金链的良性循环，若是企业负债率不断提升，则代表着企业的偿还能力在不断下降，导致企业自身盈利率降低，不利于企业的发展。只有企业的盈利率高于企业的负债率，才能表示企业发展良好。这种负债率以及企业的盈利率等都体现在企业资金管理方面，在资金管理中的流动资金板块上将会直接体现出企业近期的经营效益以及企业资金运行等。不断对企业的资金管理结构进行调整，强化企业的消贷能力，同时对负债率进行严格控制，帮助企业更好的协调盈利率与负债率之间的关系。不断缩小企业的负债率，这样就能降低企业资金管理的各种成本，同时企业也会获得更大的收益，企业财务风险就会不断降低，企业的市场竞争力会随之上升。在进行资金管理期间，需要做出决策之前一定要对资金信息进行全面了解，根据信息反馈系统对企业的贷款等进行掌握，同时保证对信息的实时关注，企业资金信息出现任何变化都要详细了解，这样才能保证决策的准确性。及时将资金运行信息上传到企业的决策部门，并且根据企业的消贷需要，合理对资金进行控制以及调整，尽量减少资金的消耗以及过度占用，为企业预留出更多的流动资金，这样才能实现更高的收益。
二、增强资金筹集、合理分配资金、严格控制资金风险
对于资金的管理需要从资金筹集、资金分配以及资金运行风险控制等方面急性详细开展，这期间不仅需要对资金各项运动清晰掌握，还要对资金融资方面进行创新。专用车制造企业在资金筹集方面传统的资金筹集方式主要是利用银行借款或是股票、债券等，这些虽然能够帮助企业筹集到资金，但是时间比较长，循环周期也比较长，不利于企业的资金流通。企业可以结合自身的经济状况以及资金管理需要，积极开展企业融资。针对产品经营、品牌树立以及资本运行等方面，向合作企业以及企业的投资人、债券人进行融资，也可以向金融机构进行在融资，当然在融资过程中需要注意，一定要建立完善的融资管理程序，制定科学合理的融资计划，提高对融资风险控制以及保障，设定备用方案，防止在融资过程中因为各项业务原因造成融资出现问题，及时启动备用方案。
三、完善人员管理制度、优化互联网资金管理形式、积极开展资格招标
不断完善人员管理制度，对资金管理的专业人员进行培训，增强管理人员的责任心，同时针对管理工作的需要，不断引进新的高素质人才，为企业的资金管理注入新鲜血液。再者是针对互联网资金管理方面，互联网资金管理的实现不仅在管理速度上进行了提升，对管理的范围也在不断扩大。建立信息共享平台，将资金管理信息及时上传到平台上，这样能够更加方便领导的审查，以及发展决策的制定。资金管理系统也需要实现互联网形式，全部实施无纸化资金管理，提高资金管理方面的准确性，增强资金管理的控制力。对于汽车制造企业的汽车销售，特别是与政府之间的汽车供货，因为政府所需要的公务车基本都是根据车的基本价格、购买车需要的购置税、出库费等，形成汽车的采购价格，但是在预算填报期间比较模糊，同时还需要支付各种服务费、上车牌等杂费，预算期间因为对各种费用情况掌握不够明确，导致填制预算表期间单纯的上报车的价格，在后期调整上也非常繁琐。加上投标范围的选择范围上比较狭窄，大多是以区县等为中心展开，这样就局限了汽车销售的选择范围。采购的过程也比较随意，供货合同形式多样，没有标准的固定模式。所以积极采取协议供货的方式，在实现采购效率提升的基础上还能节约政府采购的成本，汽车制造企业还能保证自身的资金权益。其中对价格的调节协议以及采购的调节协议都要明确规定，将车辆中的内饰以及存在的风险等都明确标注，这样在后续的签订中能够更加简洁化。结合政府的资格招标政策提升汽车制造企业的投标资格，制造性价比更高的汽车类型，同时不断提升汽车销售服务，重视汽车品牌效应的制造，保证汽车环保以及安全等方面的性质，针对公安或是环卫部门所需的特殊汽车进行优化，提高自身的汽车制造实力。重视中标之后的签订合同格式，一定要保证规范性以及稳定性，并且汽车采购期间，及时制定合理的预算规划，在合同中体现出对企业利益的保护。利用品牌服务方式开展回访，及时了解汽车使用状况，这样才能建立更加稳定的供销关系。对于汽车制造企业来讲，看似非常简单的招投标过程，其中包括很多值得深思的问题，针对这些预算填报期间比较模糊、选择范围上比较狭窄等问题，一定要不断改进完善，在不断发展中还会遇到更多新的问题，结合市场发展以及汽车制造企业发展实际状况，不断进行优化。
四、加大应收款保障、降低企业负债率、优化企业资金管理结构
对企业的应收账款一定要加大保障，特别是在资金管理以及流动资金运行方面，企业营销中，一定要产生应收账款，对这些应收账款要提高保护，保证应收账款能够按时到账，这样就能降低企业的负债率，帮助企业实现对资金管理结构的优化。针对一些外出需要签订的合同，一定要事前进行财务申请，拿到申请数据之后，保证当天财务必须交账，若是出现极特殊情况，需要企业经理批准之后才能次日交账。财务业务只能根据转账方式对车款进行处理，并且还需要相关财务部门的确认。针对政府汽车销售方面，价格以及签订的合同都要经过总经理的审批才可以执行，并且对应收账款必须在合同中明确支出，收款日应收账款必须准时到账。应收账款处理采取责任制，若是超出规定日期没有及时收到应收账款，将会对责任人进行处罚，超出日期半月至上还没有收回，在薪资上给予严格处理，非常特殊的情况一定要上报总经理，得到总经理审批才能够延迟收回。
五、结束语
综上所述，对于专用车制造企业来讲，需要不断加强专用车资金管理手段，在互联网技术上以及应收款保护上都要提高，这样才能保障企业资金链正常运行，为企业预留出更多的流动资产，也能科学控制企业负债率，实现企业发展以及推动企业进步。
作者:施卫珍 单位:中汽商用汽车有限公司
参考文献：
企业管理资金论文篇9
1.2资金回收周期长
公路施工企业的资金周转周期相对较长，相较于其他企业，公路施工企业的收入是分阶段的，有时在工程竣工之后，仍会因为业主单位原因拖欠工程款、质保金，使得资金回收周期延长。回收周期的延长意味着财务工作人员的人力资源浪费以及企业资金有效运用时间的缩短，这对公路施工企业的资金管理而言是极为不利的。
1.3资金拨放手续复杂
公路施工企业需要从业主处取得资金，这个过程则需要公路施工工程项目部门上报施工计价清单，在施工过程中需要对外拨付的资金，则以发票和单据为准。企业工程部门需要对计价清单进行核算，财务部门也需要对单据进行核实，这个过程是比较繁琐的，其中很容易产生一系列报账不准、资金发放失误的情况。
2、公路施工企业资金管理的常见问题
2.1资金管理意识薄弱
我国大多数公路施工企业的资金管理意识都比较薄弱，无论是企业领导还是普通员工，对资金管理工作的重视度都不够。一方面，公路施工企业领导层大多只重视本企业的经济效益和产值目标，在投标过程中过分压低价格，给企业日后的资金管理活动留下隐患。甚至不少公路施工企业并没有设立专门的机构、指定专人进行财务资金的管理，这无疑会降低资金管理的效率。另一方面，员工的资金管理意识整体较为薄弱，有很多员工认为资金管理活动只是财务部门的责任，与自己无关，在日常工作中铺张浪费，缺少控制，导致企业的费用开支只升不降。
2.2资金管理不当导致流动资金短缺
公路施工企业的资金主要来源于自有资金、银行借款和工程款收入。在银行借款方面，随着我国货币政策的调整，银行信贷规模的收缩，公路施工企业从银行获得借款越来越困难，而规模较小公路施工企业又很难从证券市场上获得融资，其流动资金短缺成为必然。随着公路施工企业之间的业务竞争加剧，公路施工市场逐渐转变为买方市场。对公路施工企业来说，其要想获得合同，就常常需要为业主单位垫付资金，多数公路施工企业并没有意识到工程款对于企业资金运转的重要性，即使在工程款被拖欠时也不及时催收，导致建公路施工企业的流动资金更为短缺。
2.3资金使用监管缺乏
公路施工企业的经营性质决定了其工程项目分布较广，这不利于企业总部对各项目部资金运动的监督管理，容易出现资金流向与管理控制相互脱节的现象。实践中，企业管理人员不了解财务状况，财务人员又不熟悉工程管理，因而会计处理起不到系统分析资金用途的作用，会计只停留在核算层面，其监督职能无从说起。另外，公路施工企业对资金管理事后监督有些也只是流于形式，并没有在监督的基础上制定可行的考核办法，更没有相应的奖惩措施，事后监督不能起到任何实质性的作用。
3、解决公路施工企业资金管理问题的对策
3.1加强对资金管理的宣传和学习
公路施工企业资金管理意识比较薄弱，究其根源是因为资金管理作为企业内部管理的主要手段，其作用和意义还未被企业领导和员工所熟知和理解造成的。公路施工企业要解决这个问题，就有必要在全企业范围内开展资金管理的宣传和学习工作，其中包括对资金管理作用以及对资金管理意义的认识。首先，公路施工企业的领导和管理者应该通过经济管理高级学习班以及先进企业管理方法学习等研修课程和会议，对资金管理的作用进行深刻的理解，并借鉴先进企业对资金管理的一系列先进经验，并将其应用到本企业的管理工作中，切实体会资金管理在企业内部管控中的作用；其次，公路施工企业的资金管理宣传和学习应不限于企业领导，还应该深入到员工当中，企业可以通过宣传手册分发、展板展示、中层领导学习研讨会等方式，使员工对资金管理与自身职业发展的关系形成清楚的认识。
3.2启用科学的资金管理方法
科学的资金管理办法，是保证资金管理能够发挥其内部控制作用，使公路企业的资金管理效率提高的唯一途径。公路施工企业有必要从以下三个方面入手，选择并实施适合本企业的资金管理方法，以规避资金短缺和资金链断裂的风险。第一，公路施工企业应对企业的资金运用进行全面的考察，确定在日常施工当中，各个施工环节中的资金使用情况和企业收到工程款的时间，根据对以往工作经验的总结，制定适合本企业的、有利于资金迅速回笼的资金管理方案。第二，公路施工企业应对企业资金应用的合理性进行考察，通过会计制度的改进和完善，控制资金应用的范围和数额，保证企业资金链的正常运转。第三，公路施工企业有必要从成本核算入手，对企业的资金应用进行细化的区分和统计，以先进的会计技术的使用为基础，进一步控制预算，提高资金的利用率。
3.3建立健全资金管理制度
公路施工企业所面临的资金运用监管不当的问题，需要以全面的资金管理制度的建立为主要的解决措施，以便在公司内部树立诚信、廉洁的风气，使资金的运用效率更高。健全的资金管理制度的基础是企业对资金运用的科学划分，企业管理者和领导应根据会计核算的信息，对企业资金的应用效果进行科学分析，制定资金使用计划，并按照资金使用计划，划分企业中不同部门的资金资源占有比重，同时按照权重划分资金运用的责任，确保各部门做到“用多少钱就要负多大的责任”，以此制约企业中监守自盗的情况；另外，企业还应该对资金运用的报账程序进行统一的规定，规范各部分报销的范围以及报销的时间和报销单据的基本格式，对延迟报销、报销格式有误等行为进行严厉的处罚，杜绝虚报、滥报等行为的出现；健全的资金管理制度还应该具有统一性，公路施工企业应利用先进的网络系统，建立全集团公司的大数据库，使各个分公司对资金的运用情况都公开、透明地呈现在企业员工面前，以此形成互相监督的模式，对资金运用效率高的分公司施以相应的奖励，以此鼓励各分公司和企业员工都能对资金运用进行积极的监督和控制。
企业管理资金论文篇10
3、标准化原则。标准化原则是前提。统一的制度体系、规范的业务流程、明确的位职以及有效适用的内部管控措施保证电网资金安全的重要前提。电网公司资金安全管理就要走标准化管理路线，包括执行统一的资金安全管理标准体系，统一的基础环境设置、资金安全管理运作机制框架以及资金安全信息化建设范本。各单位按公司统一标准制定本单位资金安全管理制度并制定适合的实施操作细则，将资金业务各项工作落到实处。
4、智能化原则。该原则指借助信息网络通讯技术，可以实现对整个集团的资源整合，实现集团集中式管理，实现集中控制。电网企业资金安全管理，也要借助信息技术，搭建智能化的资金业务管理平台，建立资金监控系统以及全面的资金业务平台，实现企业决策完善的数据体系和信息共享机制，实现银行账户、资金流量与资金存量的在线管控，实现资金安全风险预警，为资金安全管理提供先进有效地手段。
二、电网企业资金安全管理的薄弱环节
（一）缺乏统一资金安全管理制度流程。虽然公司各单位建立了部分资金管理制度和流程，但由于监督检查力度不够，执行效果难以保证。比如电费收取方面，如果监督执行不力，很容易产生电费资金少收、挪用、不及时上交贪污等风险。再如资金支付方面，由于支付项多、支付频率高，如果没有严格的资金审批流程，很可能造成资金使用的浪费，甚至舞弊。
（二）公司资金管理信息化程度不高，管理受到局限。公司资金收支点多而广，产权级次达到五级，全资及控股单位较多，银行账户数量较多。如此庞大的资金进出，单靠人为手工跟踪检査并不可行，尽管各单位对于部分资金业务实现了信息化管理如电子支付系统、费用报销平台等，但实施效果并不理想，存在自动化程度不高、数据滞后、生成的管理报表不准确等现象。部分常态性、经常性资金业务，例如，资金实时监控；资金支付计划的编制、审批、上报；资金流量情况表的编制等，公司更是急需实施系统自动化管理。信息系统滞后，公司各级位无法有效对下级单位现金流入和流出进行严格监管，又加上基层单位资金管理水平高低不等，部分单位资金管理基础较为薄弱，导致资金安全存在一定的风险。
（三）内部资金控制乏力。目前，很多电网企业受产权等因素影响，对所属子公司资金直接控制能力较弱，造成资金分散沉淀，管理和控制难度很大；其次，数目众多的电费账户管理和核算由营销部门移交到财务部门后，未达账项仍旧较大，导致集团本部出现资金监控盲区。此外，由于资金流动信息不能实时全面反映资金运营状况，使得集团本部对资金流量不能有效控制，导致资金流入与流出进度不匹配，上述三方面问题综合作用给集团公司带来巨大的财务风险。
（四）电网企业尚未建立资金安全管理考核评价机制。资金管理考核有利于把安全管理各项工作效果评价并量化，有助于全面提高公司资金管理责任意识，从而调动各级单位和资金管理人员的工作积极性和主动性，形成有效的激励、约束机制。但由于目前公司总部对下属单位资金管控力度不够，资金考核评价机制也尚未建立。公司资金集中管理仅仅是资金管理的一种手段，资金管理的首要目的是确保全网资金安全。资金安全管理必须以规范的制度流程、标准的账户管理、完善的信息系统管理等为保障。针对公司目前资金管理存在的问题，本文构建了资金安全评价体系，从而更好地确保电网企业资金安全。
企业管理资金论文篇11
2.1典当行的VAR金融风险方法适用
2.1.1典当行VAR的基本模型与参数典当行VAR描述的是在市场正常波动下，典当行的某项金融资产或资产组合可能面临的最大损失。其统计内涵为：典当行在一定的置信水平和持有期限内，处于风险状态的价值。VAR=预期收益/损失-在一定置信水平下可能遭受的最大损失=(H:c)=E(V)-V*=V-(1+u)-V(1+R*)=V(u-R*)=-σαV其中：V：风险敞口的市场价值；R：持有期H内的收益；u：预期收益；R*：置信水平c下的最小收益率；坠：置信水平临界值；σ：标准差。典当行金融资产或者资产组合的VAR模型参数包括：第一，持有期H。考察典当行在哪一段时间内的持有资产的最大损失值。持有期的确定应依据典当行所持有的资产的特点确定。第二，置信水平坠。置信水映了金融机构对待风险的容忍程度。典当行选择的置信区间越大，说明其风险容忍程度越小，希望能得到把握性较大的预测结果。参照巴塞尔委员会对于银行业置信水平的相关要求，典当行的置信水平可以确定为99%。第三，观察期间。又称数据窗口，考察给定持有期限回报的波动性与关联性的整体时间长度。参考巴塞尔委员会对于银行业观察期间的相关要求，典当行的观察期间可以确定为1年。
2.1.2典当行VAR测度的计算方法VAR的计算方法包括：方差-协方差法、历史模拟法与蒙特卡罗法。这三类方法各有优缺点。历史模拟法概念直观、计算简单、实施容易，容易被监管当局和风险管理者接受；历史模拟法需要大量日回报历史数据的支持，而且一般都是短期预测。不仅如此，历史模拟法属于全值估计方法，能够处理市场的大幅波动、非线性等情形，容易捕捉风险。对于典当行而言，其质押品可以在其交易市场获得相关的日价格数据，例如黄金价格、房地产价格等，其典当行VAR计算一般短期分析即可。
2.1.3典当行VAR模型的计算第一，建立映射关系，即将金融资产或者资产组合头寸的价值表示为投资收益率的函数。第二，数学建模，即利用投资收益率的历史数据，利用统计方法模拟投资收益率的分布特征与动态变化。第三，计算VAR数值。结合映射关系估算投资组合的价值变化及分布特征。
2.2典当行的VAR金融风险管理的应用
2.2.1计量经济资本以优化资本配置作为发放贷款机构的典当行，同样应该具有经济资本。当典当行配置的应对风险的实际资本不小于经济资本时，我们可以说该典当行具有利用资本应对风险的能力。经济资本覆盖的范围应涵盖典当业务所有的金融风险，包括信用风险、市场风险、操作风险与流动性风险。合理的经济资本配置需要典当行在各级别、各部门、各营业部前后台与各项业务之间合理分配，以实现经济资本的有效流动性。
2.2.2实施风险限额管理以实现风险可控性基于VAR计量的风险限额综合反映了典当行的风险容忍程度。VAR限额属于金融风险的事前管理，体现了典当行对于金融风险的实时动态管理，也体现了风险与收益的综合管理。典当行构建风险限额管理主要目的是在自身风险承受能力与自身面临的金融风险之间构建一个长效稳态机制，达到能够充分吸收其所面临的金融风险的作用，进而实现风险资本与风险额度的匹配。
3基于VAR的典当行小微企业融资金融风险管理对策建议
3.1构建基于VAR的金融风险预警体系
3.1.1构建金融风险预警信息采集数据库宏观方面：主要收集对典当行未来经营发展影响密切，能阐述经济形势的各类经济指标，包括反映经济发展水平的经济增长率、各类金融相关政策，利率汇率变化浮动、反映价格水平的居民消费物价指数和反映当前经济状况的通货膨胀率等；中观方面：及时收集作为竞争对手的典当行业贷款条件与政策及同行业公司的新型业务与危机动态；微观方面：典当行风险预警系统对微观信息方面的收集要求更是重中之重。包括申请贷款企业全面的考察和自身管理制度的评价与完善。
3.1.2设置金融风险预警指标体系根据典当行的小微企业融资业务特点，设定典当行金融风险预警指标体系：第一部分，流动风险指标体系。主要包括：抵押贷款率、资本风险比率、绝当率、典当资金周转率等。第二部分，信用风险指标体系。主要包括：抵押贷款率、利息回收率、当金损失率。第三部分，市场风险指标体系。主要包括：GDP增长率、利率敏感比率、CPI指数；第四部分，操作风险指标体系。主要包括：典当资金运用率、当金息费率等。
3.1.3设定金融风险指标的阀值在Kaminsky，Lizondo，Reinhart模型中，预警阀值是指金融指标达到可诱发金融危机时的数值，并在无警点增减一定程度后取得的。作出错误警报的概率与未作出警报而出现危机的概率两者相等时的概率作为阀值是在具体操作中确定阀值的方法。对于常用指标已有国际公认的通用风险预警阀值作为参考依据，例如经常项目逆差与GDP的比率的通用风险预警阀值为5%；相对通货膨胀率的通用风险预警阀值为2%；金融机构基本充足率的通用风险预警阀值为8%；资产价格泡沫度的通用风险预警阀值为20%；在对典当行的风险预警阀值确定时，主要依据平稳运行时典当行的各项数值指标进行提取参照。
3.2建立基于VAR理念的内部控制环境
首先，典当行建立科学合理的企业组织机构，积极引入外部董事制度或独立董事制度，采取有效措施，加强员工激励惩罚机制，完善企业内部薪酬制度，将绩效与风险、绩效与薪酬有效结合，激发员工工作的最大热情；其次，典当行应不断提升现代风险管理意识与风险管理能力，针对不同的风险控制点，建立基于VAR的风险预警机制，以及风险管理体系，加强金融风险的预防、风险的规避。第三，典当行加强内部审计的独立性，发挥内部审计的监督管理作用，对于容易产生风险的经济事项，加强重点监督，严控重大VAR金融风险。第四，典当行不断建设VAR风险管理的企业文化，并加强对企业文化的宣传力度，发挥企业文化的软作用，不断激发员工积极性与主动性。与此同时，典当行还应当充分的利用内部的人力资源，加强企业内部创新管理，构建学习型组织。
3.3开展业务创新，降低典当行金融风险
3.3.1贷款置换积极寻求与商业银行合作针对小微企业开展创新金融服务。在与银行合作过程中，贷款置换可以采取的方式包括：典当行为银行贷款提供质权或者抵押权的担保。在这种情况下，典当行可以通过此类贷款置换积极拓展自身业务空间，实现业务多元化经营，提高自身的抗风险能力。从小微企业角度而言，贷款置换可以帮助小微企业较快的获得所需资金，还可以提高小微企业在商业银行的信用评级；从商业银行角度而言，贷款置换可以帮助商业银行稳定其小微企业客户资源，分散自身的中小企业风险暴露；从典当行角度而言，贷款置换有助于典当行发挥自身灵活多变的操作方式，积极拓展业务领域，并把握新经济形势的大好机遇。
3.3.2开办特色典当只要有短期融资需求，典当业务就有市场空间。典当行小微企业客户结构复杂。抓住目标客户的资金需求特点，开展积极的创新，需要典当行与一些金融机构或者非银行机构开展积极合作。例如典当行与拍卖公司合作，开展竞拍典当融资，使得贷款购买拍卖房产变得可行，也从中拓宽典当行的业务空间。
企业管理资金论文篇12
（一）房地产企业资金的主要来源
房地产企业的资金来源主要为三个方面。首先来源于自有资金，包括股东所投入的资本以及企业的留存利润，这些费用主要用来支付取得土地的价格以及前期的税费等一些房地产开发的前期费用。其次是来源于借入资金，借入资金主要通过向一些金融机构贷款等如房地产开发贷款、信托等。按国家相关的规定，房地产企业的自有资金应不低于开发项目总投资的百分之三十。房地产企业资金的主要来源还包括销售回款（含预售房款），销售回款在开发企业的资金中占有较大比重，将有利于房地产企业的可持续发展，从而解决企业前期建设资金及逐渐偿还银行贷款。
（二）房地产企业资金管理
1. 资金管理的复杂性
房地产企业的投资一般具有比较长的周期，要开发一块地需要涉及方方面面，同时一些房地产企业的子公司比较分散，相对而言资金管理难度大，同时房地产企业的发展很大程度上受到国家相关政策的影响以及社会经济发展的影响，综上可以看出房地产企业的资金运作比其它企业更为复杂。
2.资金运筹的互补性
不管是房地产方面的开发还是投资，都具有一定的阶段性，分阶段的投入自然也会产生分阶段的收入，这些都保证了房地产企业资金的互补性。回收的资金可以继续进行投资，实现资金的合理利用。
（三）房地产企业管理中存在的问题
1.高负债
作为一种资金密集型产业，房地产企业开发项目时往往有着庞大的资金链，缺少项目资金是当前房地产企业普遍面临的问题，很少有企业能够依靠自有的资金来实现公司的整体运营，我国对于房地产企业的IPO和股权再融资有比较严格的限制，为了进行融资，大部分的房地产企业都是通过银行借款来实现，这就导致了房地产企业具有较高的负债率。据有关方面的统计，我国的房地产企业的负债率之高，象一些大型的房地产公司如万科和绿城等，都具有高达70%的负债率，其中2012年的负债率达到了80%，甚至有些房地产企业的负债率达到90%。以上的数据可以看出，房地产行业虽然能够取得比较大的利润但是也具有很大风险，在这种高负债率的情况下，一旦国家政策或者房地产的市场价格发生改变就会无法形成有效的资金回笼，从而造成无法按时偿还债务的现象，严重的将会导致企业的破产。
2.融资形式比较单一
房地产行业所具有的资金密集型的特点造成了房地产行业的融资形式比较单一，我国的房地产企业的融资途径主要来源于银行的贷款。随着近年来我国对房地产行业的调控力度越来越强，政策也在随时改变，银行对于房地产企业的贷款也有了越来越多的限制，银行一直在调整其相应的信贷政策，对贷款方进行严格的信用审核与风险控制，提高了贷款的标准和条件，对于那些自由资金和相关证明达不到要求的企业拒不提供贷款，同时还严格限制了资金的使用。综上所述，这种单一的融资形式在国家宏观政策和市场的影响下很容易造成资金断裂的现象。
3. 资金回款问题
上面介绍过房地产企业的回款资金主要来源于购房款，但是这种回款来源并非稳定，房地产的销售状况直接影响回款金额，当政府出现限价或者限购、限贷的调控时，或者一些当地政府实施一些资金管理制度时，就会造成资金回笼出现问题，回款不稳定，从而造成企业的资金压力较大，甚至有些企业为了加大资金回笼的速度，不得不考虑降价，而降价幅度决定于资金要求。
（四） 加强房地产开发企业的资金管理
1.加强项目开发进度管理，按时完成计划进度
整个房地产项目的开发进程主要包括：土地使用权的获取，开工后的施工建设阶段和项目销售、产证办理等，整个周期可能会持续三到五年左右，这种开发周期长的特点，使企业在对项目管理时必须要严格控制项目的实施过程。房地产企业实施销售之前，都是处于资金纯投入的阶段，包括房地产开发成本以及其它相关费用，这些环节如果出现问题就会影响整个资金链。对整个项目开发的进度进行控制对于保证房地产企业的顺利运行有着非常重要的作用，对于保证资金回笼非常重要，必须严格根据项目的计划进度对整个项目的运行进行管理，尽量按原有计划进行项目的开发，做好资金的配置，减少资金积压现象，降低项目开发过程中的资金风险。
企业管理资金论文篇13
一、多元化经营的电力集团实行资金集中管理的必要性
1．多元化经营的电力集团所属单位较多，分布在全国各地，长期以来企业资金帐户分散，资金基本都沉淀在当地账户，使用效率差，集团公司可掌握、调度的资金量少，难以集中到足够的资金来满足生产、基建的需要，必要时还要依靠大量银行贷款来解决投资和流动资金短缺的问题，使得资金成本居高不下，财务负担沉重。通过资金集中管理，成立资金结算中心，以经济奖罚措施及适当的行政手段，及时集中应上交的资金及部分闲散资金，可以使分散、闲置的资金形成庞大、雄厚的资金优势，来保障重点项目的资金需要。
2．资金集中管理是强化多元化经营的电力集团管理、提高经济效益的需要。资金的不足是制约多元化经营的电力企业集团发展的重要因素。因此，公司集团应把资金增值作为增加经济效益的一大支柱来确立。同时，应针对基层各单位经济管理工作有自成体系、相互封闭、互不往来的弊端，通过结算中组织资金调度，来强化企业资金流量的控制管理，加强企业之间的相互沟通、交流，提高企业管理水平。
3．资金集中管理，多元化经营的电力集团可以通过结算中心对基层单位账户的监管，通过预算管理对资金收支性质的审核，降低企业非生产现金的支出，杜绝企业之间违规拆借，减少资金损失。
二、现有资金集中管理模式的不足
1．集权分权的程度掌握制度不合适。资金集中管理的总体原则“总体集中，适度分权”的度把握不好，在某些方面存在控制过细的问题，缺乏灵活性，造成基层单位自主积极性不高，过分依赖集团公司，自身风险防范意识差。同时部分单位为逃避资金集中管理，利用一些不合规的手段套取资金，支付预算外项目，容易违反财务制度。
2．信息网络支持手段滞后。目前只实现了资金预算管理系统和资金支付系统的对接，而资金预算系统只是一个单独开发的小模块，与公司全面预算管理要求还有相当大的差距，不能胜任资金集中管理的需求。财务信息传递及分析功能不足，缺乏有力的信息沟通手段，容易造成母公司信息掌握不完全，在部分事情的处理上形成决策效率低甚至失误的现象，不仅降低了资金使用效率，而且容易给正常的基本建设和生产经营带来负面影响。
3．环节增多，效率降低。由于管理系统和管理软件不能全面满足资金集中管理的需要，造成审批环节增多，而审批手段落后就造成财务人员工作负担加重，时间效率下降，只注重细节和环节上的问题，而缺乏全局考虑。
4．预算管理手段落后。由于目前没有真正做到以全面预算管理为目标的资金集中管理，只是达到了资金集中存放和相对的集中调配。资金管理没有将资金的筹集、投放结合起来，资金的时间价值没有充分得到利用。
三、完善对策
